57RS0023-01-2024-000573-35

Дело № 2а-1337/2024

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

25 апреля 2024 года г. Орёл

Советский районный суд города Орла в составе:

председательствующего судьи Богданец О.В.,

при секретаре Шевченко Д.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, 

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Орловской области (далее также – налоговый орган) обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени. 

В обоснование заявленных требований указано, что за административным ответчиком числится задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2019-2021 год в размере 391,70 руб., пени в размере 16 888,78 руб. Поскольку исчисленная налоговым органом сумма налогов добровольно административным ответчиком не уплачена, налоговый орган направил административному ответчику требование № 149486 от 08.07.2023 об уплате налогов, которое не было исполнено. В связи с этим налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, но определением суда от 30.11.2023 в принятии данного заявления было отказано. На основании изложенного административный истец просил суд взыскать в пользу налогового органа с ФИО2 задолженность в размере 17280,48 руб., в том числе по налогам – 391,70 руб., пени – 16 888, 78 руб.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, предоставил суду уточненные исковые требования, согласно которым просил суд взыскать в пользу налогового органа с ФИО2 задолженность в размере 8 695,81 руб., в том числе по налогам – 391,70 руб., пени – 8 304,11 руб.

В судебном заседании административный ответчик возражал относительно удовлетворения иска в полном объеме.

Выслушав явившихся участников процесса, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

Статьей 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогоплательщиком самостоятельно обязанности по уплате налога, предусмотренной п.1 ст.45 НК РФ, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст.ст.69, 70 НК РФ, которое в соответствии с п.1 ст.70 НК РФ должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В соответствии с абз.4 п.4 ст.69 НК РФ, требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании

Согласно подп.9, 14 п.1 ст.31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом, предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суду иски: о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом.

В силу ч.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 в соответствии с п.1 ст.23 НК РФ, а также п.1 ст.45 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги. 

Как указывалось истцом в судебном заседании у налогоплательщика образовалась задолженность по уплате налогов и пеней в размере 8 695,81 руб., в том числе по налогам – 391,70 руб., пени – 8 304,11 руб.

При этом, 08.07.2023 административный истец в требовании № 149486 ставит вопрос о выплате задолженности в сумме 37 181,89 руб. из которых: налог на имущество физических лиц в сумме 391,70 руб., недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование с 01.01.2017 по 31.12.2022 в сумме 15 698,66 руб., недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование до 01.01.2023 в сумме 3 453,76 руб. 

Однако, о взыскании указанных недоимок, налога на имущество физических лиц решениями Советского районного суда г. Орла: от 28.11.2019 по делу № 2а- 2091/2019, от 01.10.2021 по делу № 2а-2400/2021 административному истцу было отказано в связи с несоблюдением процедуры подачи исковых заявлений.

Следовательно, задолженность налогу на имущество физических лиц за 2019-2021 подлежит взысканию в размере 391,70 руб. 

Указанный налог был исчислен налоговым органом в соответствии с Законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которым определены налогоплательщики и установлены порядок и сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов:

Налогоплательщиками налога на имущество согласно статей 357, 388, 400 НК РФ признаются физические лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, обладающие правом собственности на имущество и земельные участки, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьями 358, 389, 401 НК РФ. Налог на имущество, подлежащий уплате налогоплательщиками - физическими лицами (далее - имущественные налоги физических лиц), в соответствии со статьями 362, 396, 408 НК РФ исчисляются налоговыми органами самостоятельно.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов Должником не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в размере 60,73 руб., которые подтверждаются «Расчетом пени».

Доводы ФИО1 не являются безусловным основанием для отказа в удовлетворении заявленных исковых требований.

Таким образом, давая правовую оценку установленным по делу фактическим обстоятельствам в совокупности с представленными сторонами в обоснование своих доводов и возражений доказательствами, суд, оценив представленные доказательства по правилам ст.84 КАС РФ, и исходя из того, что ответчик является налогоплательщиком налогов, обязан производить оплату налога в установленные законом сроки, налоговым органом обязанность по направлению налогового уведомления исполнена надлежащим образом и в установленный срок, суд приходит к выводу о том, что поскольку административным ответчиком обязанность по оплате налогов не была исполнена надлежащим образом, имеются основания для взыскания с административного ответчика недоимки по указанным налогам.

Согласно п.1 ст.114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Статья 333.19 НК РФ устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

Таким образом, с ответчика подлежит взысканию в доход бюджета муниципального образования «Город Орел» государственная пошлина в размере 400 руб. 

На основании изложенного и, руководствуясь ст. ст. 19, 22, 175-181 КАС РФ, суд

решил:

административные исковые требования Управления ФНС России по Орловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налогов, пени – удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, №*** в пользу Управления ФНС России по Орловской области задолженность в размере 452,43 руб., в том числе: по налогам – 391,70 руб., пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки – 60,73 руб.

Взыскать с ФИО1, 14№***, в доход бюджета муниципального образования «Город Орел» государственную пошлину в размере 400 руб. 

Решение суда может быть обжаловано сторонами в Орловский областной суд в апелляционном порядке в течение месяца со дня изготовления мотивированного текста решения суда.

Председательствующий О.В. Богданец 

Мотивированный текст решения был составлен 14.05.2024.