Дело № 2а-1092/2025

24RS0046-01-2024-007578-63

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Красноярск 17 февраля 2025 года 

Свердловский районный суд г. Красноярска в составе:

председательствующего судьи Тоночакова И.В.,

при секретаре Макурине А.В., 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пене,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №1 по Красноярскому краю обратилась с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором, с учетом уточнения исковых требований, просит взыскать налог на имущество за 2018 год в размере 125 руб., налог на имущество за 2019 год в размере 214 руб., налог на имущество за 2020 год в размере 303 руб., пени по налогу на имущество за 2017 год за период с 04.12.2018 года по 02.08.2021 года в размере 23 руб. 05 коп., пени на налогу на имущество за 2018 год за период с 03.12.2019 года по 10.10.2021 года в размере 14 руб. 64 коп., пени по налогу на имущество за 2019 год за период с 02.12.2020 года по 10.10.2021 года в размере 11 руб. 46 коп., пени по налогу на имущество за 2020 год за период с 02.12.2021 года по 14.12.2021 года в размере 0 руб. 98 коп., пени по транспортному налогу за 2017 год за период с 04.12.2018 года по 02.08.2021 года в размере 90 руб. 50 коп., пени по страховым взносам на ОПС за 2017 год за период с 14.08.2020 года по 24.05.20221 года в размере 474 руб. 3 коп., пени на страховым взносам на ОПС за 2018 год за период с 10.01.2019 года по 10.10.2021 года в размере 1 841 руб. 55 коп., пени по страховым взносам на ОМС за 2017 год за период с 21.12.2018 года по 24.05.2021 года в размере 896 руб. 66 коп., пени по страховым взносам на ОМС за 2018 год за период с 10.01.2019 года по 31.08.2021 года в размере 1 061 руб. 72 коп., пени по УСН за 2018 год за период с 01.05.2019 года по 02.07.2019 года в размере 72 руб. 53 коп. 

Требования мотивированы тем, что административный ответчик является плательщиком транспортного налога, налога на имущество и страховых взносов. В ее адрес направлено уведомление об уплате задолженности по уплате налогов. До настоящего времени должником оплата задолженности и пени не произведена, в связи с чем, было подано заявление о выдаче судебного приказа, который определением мирового судьи судебного участка №76 в Свердловском районе г. Красноярска от 14.03.2024 года отменен, в связи с поступлением заявления об отмене судебного приказа от административного ответчика.

Представитель административного истца МИФНС № 1 по Красноярскому краю в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания уведомлен надлежащим образом, просил дело рассмотреть в своё отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании возражала против удовлетворения исковых требований, поскольку считает, что срок исковой давности налоговым органом пропущен. 

Выслушав участника процесса, исследовав материалы дела, оценив доказательства в их совокупности и взаимосвязи, суд считает административное исковое заявление обоснованным и подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу с п.1 ст. 23, и п.1 ст. 45 НК РФ устанавливается обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Главой 28 НК РФ и Законом Красноярского края от 08.11.2007г. № 3-676 «О транспортном налоге» на территории Красноярского края установлен транспортный налог, определено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. 

Согласно п.1 ст.401 НК РФ объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, гаражи, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения. 

В соответствии с п. 1 ст.402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости. 

В соответствии со ст.405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. 

Согласно п.1 ст.363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиком в срок за 2015 год – 01.12.2016, за 2016 года – 01.12.2017. за 2017 года – 03.12.2018. 

В соответствии с п.1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п.4 ст. 397 НК РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивается налог на основании уведомления, направленного налоговым органом.

В силу положений ст. 419 НК РФ адвокаты, индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

В соответствии с подп. 1 и 2 п. 1 ст. 430 НК РФ индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В силу абз. 3 п. 2 ст. 432 НК РФ в случае неуплаты (неполной уплаты) плательщиками страховых взносов в срок, установленный пунктом 2 статьи 432 Кодекса, налоговый орган самостоятельно определяет в соответствии со статьей 430 Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период.

Согласно п. 5 ст. 430 НК РФ, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

В п. 1 ст. 48 НК РФ предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом (п. 3 ст. 48 НК РФ).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

При этом, абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ предусматривает возможность предъявления требования о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно ч. 4 ст. 52 НК РФ уведомление направлено в адрес налогоплательщика по почте заказным письмом считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Как усматривается из материалов дела, ФИО1 с 08.10.2015 года по 09.07.2019 года состояла на учете в качестве индивидуального предпринимателя, применяла упрощенную систему налогообложения, в связи с чем являлась плательщиком страховых взносов.

Кроме того, согласно сведениям об имуществе налогоплательщика-физического лица, поступившими в инспекцию за административным ответчиком ФИО1 в спорный период на праве собственности было зарегистрировано транспортное средство: ШЕВРОЛЕ БЛЕЙЗЕР, государственный регистрационный знак №, ДЖИП ЧЕОКИ, государственный регистрационный знак №, а также квартира, расположенная по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №. 

Являясь лицом, на которое зарегистрировано транспортное средство, недвижимое имущество административный ответчик является плательщиком налогов и обязан производить оплату налога в установленные законом сроки, на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В адрес административного ответчика налоговым органом направлены налоговые уведомления:

- №743416 от 26.07.2019 года с указанием суммы налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 125 руб.

- №21544899 от 01.09.2020 года с указанием суммы налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 214 руб.

- №8408835 от 01.09.2021 года с указанием суммы налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 303 руб.

- №57156595 от 24.08.2018 года с указанием суммы транспортного налога за 2017 год в размере 471 руб., налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 120 руб.

В адрес административного ответчика направлены требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа:

- № 49038 по состоянию на 27.06.2019 года с имеющейся задолженностью по уплате пени по транспортному налогу в размере 311 руб. 12 коп., пени по налогу на имущество в размере 20 руб. 79 коп. Установлен срок для исполнения до 24.09.2019 года. 

- № 19934 по состоянию на 29.06.2020 года с имеющейся задолженностью по уплате налога на имущество физических лиц в размере 125 руб. и пени в размере 05 руб. 14 коп. Установлен срок для исполнения до 19.11.2020 года. 

- № 23647 по состоянию на 18.06.2021 года с имеющейся задолженностью по уплате налога на имущество физических лиц в размере 214 руб. и пени в размере 06 руб. 35 коп. Установлен срок для исполнения до 24.11.2021 года. 

- № 39518 по состоянию на 11.10.2021 года с имеющейся задолженностью по уплате транспортного налога в размере 471 руб. и пени в размере 655 руб. 32 коп., налога на имущество физических лиц в размере 120 руб. и пени в размере 64 руб. 49 коп., налога на имущество физических лиц в размере 85 руб. и пени в размере 17 руб. 84 коп., налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы в размере 8 388 руб. и пени в размере 191 руб. 07 коп., страховых взносов на ОПС в размере 23 400 руб. и пени в размере 474 руб. 63 коп., страховых взносов на ОПС в размере 15 387 руб. 18 коп. и пени в размере 4 088 руб. 59 коп., страховых взносов на ОМС в размере 4 590 руб. и пени в размере 93 руб. 10 коп., страховых взносов на ОМС в размере 3 608 руб. 55 коп. и пени в размере 1 588 руб. 68 коп., страховых взносов на ОМС в размере 4 590 руб. и пени в размере 803 руб. 56 коп. Установлен срок для исполнения до 06.12.2021 года. 

- № 57363 по состоянию на 15.12.2021 года с имеющейся задолженностью по уплате налога на имущество физических лиц в размере 303 руб. и пени в размере 0 руб. 98 коп. Установлен срок для исполнения до 18.01.2022 года. 

Налоговым органом в соответствии со ст. 47 НК РФ приняты меры принудительного взыскания основной недоимки по налогу, на которую впоследствии исчисляются пени:

Наименование налога 

Налоговый период / расчетный период 

Сумма начисленной пени 

Принятые меры взыскания 

Налог на имущество 

201704.12.2018-02.08.2021 

23,05 

№ от 20.01.2021№79678/21/24029-ИП от 02.04.2021 года 

201803.12.2019-10.10.2021 

14,64 

№2а-623/76/2022 от 18.11.2022Отмена от 14.03.2024 года 

201902.12.2020-10.10.2021 

11,46 

2а-623/76/2022 от 18.11.2022Отмена от 14.03.2024 года 

202002.12.2021-14.12.2021 

0,98 

2а-623/76/2022 от 18.11.2022Отмена от 14.03.2024 года 

Транспортный налог 

201704.12.2018-02.08.2021 

90,50 

№ от 20.01.2021№-ИП от 02.04.2021 года 

Страховые взносы на ОПС 

201714.08.2020-24.05.2021 

474,63