Дело №2а-2999/2025

64RS0046-01-2025-003919-65

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

29 сентября 2025 года г. Саратов

Ленинский районный суд 

<

адрес> в составе: 

председательствующего судьи Сусловой Е.А.,

при помощнике ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций, 

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> обратилась в суд с иском к ответчику ФИО2 о взыскании недоимки:

- налог на имущество с физических лиц за 2020 г. в размере 575.00 руб.;

- налог на имущество с физических лиц за 2021 г. в размере 9499.00 руб.;

- налог на имущество с физических лиц за 2022 г. в размере 36165.00 руб.;

- пени по налогу на имущество за 2016 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4,82 руб.,

- пени по налогу на имущество за 2017 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5.19руб.,

- пени по налогу на имущество за 2018 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8,53 руб.,

- пени по налогу на имущество за 2019 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 11,88 руб.;

- пени по налогу на имущество за 2020 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 39,61 руб.;

- пени по налогу на имущество за 2021 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 74,87 руб.;

- земельный налог за 2020 г. в размере 2021г. - 484.00 руб.,

- земельный налог за 2020 г. в размере 2022г. - 1937.00 руб.;

- пени по страховым взносам в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии в фиксированном размере за 2017 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 532,31 руб.,

-за 2018 г. -за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 603,90 руб.,

-за 2019 г. -за период с ДД.ММ.ГГГГ по 31.12.2022в размере 99,38 руб.:

-пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, зачисляемый в бюджет ФОМС в фиксированном размере за 2017 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 104,41 руб.,

-за 2018 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 132.86 руб.,

-за 2019г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 23,31 руб.;

- пени в условиях ЕНС на совокупную обязанность за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 6383,32руб.

В обоснование своих требований истец указано, что ФИО2 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и являлся плательщиком страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ.

Сумма страховых взносов, подлежащая уплате составляет:

- на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в Пенсионный Фонд РФ на выплату страховой части пенсии:

-за 2017 г. (по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в размере 23400 руб.,

-за 2018 г. (по сроку уплаты 09.01.2019г.) в размере 26545 руб.,

-за 2019 г. (по сроку уплаты 11.03.2019г.) в размере 4368.15 руб.,

- на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в Федеральный фонд ОМС:

-за 2017 г. (по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в размере 4590 руб.,

-за 2018 г. (по сроку уплаты 09,01.2019г.) а размере 5840 руб.,

-за 2019 г. (по сроку уплаты 11.03.2019г.) в размере 1024 руб.

Налогоплательщик не оплатил страховые взносы в установленные законодательством

сроки.

На взыскание страховых взносов на ОПС и ОМС за 2017 г. на основании ст. 47 НК РФ 

направлено постановление № от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица). Страховые взносы на ОПС и ОМС за 2018 г. взысканы судебным приказом № от ДД.ММ.ГГГГ мирового судьи судебного участка №

<

адрес>; за 2019 г. - взысканы судебным приказом №А- 2443/2019 от ДД.ММ.ГГГГ мирового судьи судебного участка №

<

адрес>.

По сведениям, представленным по электронным каналам связи, ФИО2 является владельцем недвижимого имущества:

-квартиры, с кадастровым номером 64:48:020244:180; адрес: 410036,64 

<

адрес>, Омская ул., 23А,145, сумма налога составила: 2020 г.- 575.00 руб., 2021г.-632.00 руб., 2022г. -695.00 руб.

-иное строение, помещение и сооружение; с кадастровым номером 64:38:080162:203, адрес: 

<

адрес>, Шумейка с., Московская ул., 

<

адрес>, сумма налога составила: 2021г.- 485.00 руб., 2022 г. -1 940.00 руб.

- Жилой дом с кадастровым номером №, адрес: 

<

адрес>, сумма налога составила: 2021г.- 7 745.00руб. 2022г.-30 981.00 руб.

- иное строение, помещение и сооружение с кадастровым номером №; адрес: 

<

адрес>, сумма налога составила: 2021г.- 637.00руб. 2022г. - 2 549.00 руб.

Всего к уплате за 2020 г. - 575 руб., за 2021 г. - 9499 руб., за 2022 г - 36165 руб.

ФИО2 является налогоплательщиком земельного налога и имеет в собственности:- земельный участок с кадастровым номером №, адрес: 

<

адрес> сумма налога составила: 2021г. - 484.00 руб., 2022 г.- 1 937.00 руб.

Налогоплательщику были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Налогоплательщик не оплатил налоги в установленный законодательством срок, а также не произвел оплату налогов за более ранний период.

Налог на имущество за 2016 г. в размере 212 руб. взыскан судебным приказом № от ДД.ММ.ГГГГ мирового судьи судебного участка №

<

адрес>, за 2017 г. произведена оплата налога в размере 228 руб. ДД.ММ.ГГГГ, за 2018, 2019г.г. налог взыскан судебным приказом № от ДД.ММ.ГГГГ мирового судьи судебного участка №

<

адрес>.

В связи с несвоевременной уплатой налога на имущество за 2021 год налоговым органом исчислены пени в общем размере 66,50 руб.:

- 66.50 руб. - на недоимку за 2021 год на сумму 8867,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 30 дн. по ставке ЦБ 7.50 (но формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)), взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления;

В связи с несвоевременной уплатой земельного налога за 2021 год налоговым органом исчислены пени в общем размере 3.63 руб.:

3.63 руб. - на недоимку за 2021 год на сумму 484,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по 31.12.2022 за 30 дн. по ставке ЦБ 7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД), взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления.

В связи с несвоевременной уплатой налога на имущество за 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 год налоговым органом исчислены пени в общем размере 74,77 руб.:

4.82 руб. - на недоимку за 2016 год на сумму 212,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 91 дн. по ставке ЦБ 7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)), взысканную на основании судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ мирового судьи судебного участка №

<

адрес>. Недоимка за 2016 год списана ДД.ММ.ГГГГ согласно п.1, п.п.4.1, ст. 59 НК РФ;

5.19 руб. - на недоимку за 2017 год на сумму 228,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 91 дн. по ставке ЦБ 7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД), взысканную на основании судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ мирового судьи судебного участка №

<

адрес>.;

8,53 руб. - на недоимку за 2018 год на сумму 375,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 91 дн. по ставке ЦБ 7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)), взысканную на основании судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ мирового судьи судебного участка №

<

адрес>;

11,88руб. - на недоимку за 2019 год на сумму 522,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 91 дн. по ставке ЦБ 7,50 (по формуле П - Н х 1/300Сцб х КД)), взысканную на основании судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ мирового судьи судебного участка №

<

адрес>.;

39.61 руб. - на недоимку за 2020 год на сумму 575,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 211 дн. по ставке ЦБ 7,50/8,50/9,50/20/7,50 (по формуле П = Нх1/300Сцб х КД; взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления;

4,74 руб. - на недоимку за 2021 год на сумму 632,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 30 дн. по ставке ЦБ 7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД), взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления.

В связи с несвоевременной уплатой страховых взносов на 

ОПС за 2017, 2018, 2019 года налоговым органом исчислены пени в общем размере 1235,59 руб.:

532,31 руб. - на недоимку за 2017 на сумму 23400,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 91 дн. по ставке ЦБ 7.50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД), взысканную в бесспорном порядке в рамках ст. 47 НК РФ на основании постановления № от ДД.ММ.ГГГГ. Недоимка за 2017 год частично оплачена ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1,83руб. и составила 23398,17 руб. Недоимка за 2017 год в сумме 23398,17 руб. списана ДД.ММ.ГГГГ согласно п.1, п.п.4.1, ст. 59 НК РФ;

603,90 руб. - на недоимку за 2018 год на сумму 26545,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 91 дн. по ставке ЦБ 7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД), взысканную на основании судебного приказа №а-№ от ДД.ММ.ГГГГ мирового судьи судебного участка №

<

адрес>.;

99.38 руб. - на недоимку за 2019 год на сумму 4368,15 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 91 дн. по ставке ЦБ 7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД), взысканную на основании судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ мирового судьи судебного участка №

<

адрес>.

В связи с несвоевременной уплатой страховых взносов на ОМС за 2017, 2018, 2019 года налоговым органом исчислены пени в общем размере 260,58 руб.:

104,41 руб. - на недоимку за 2017 на сумму 4589,56 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 91 дн. по ставке ЦБ 7.50 (по формуле П= Н х 1/300Сцб х КД), взысканную бесспорном порядке согласно ст. 47 НК РФ на основании постановления № от ДД.ММ.ГГГГ. Недоимка за 2017 год частично оплачена ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,44 руб. и составила 4589,56руб. Недоимка за 2017 год в сумме 4589,56 руб. списана ДД.ММ.ГГГГ согласно п.1, п.п.4.1. ст. 59 НК РФ;

132,86 руб. - на недоимку за 2018 год на сумму 5840,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 91 дн. по ставке ЦБ 7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД), взысканную на основании судебного приказа №а-№ от ДД.ММ.ГГГГ мирового судьи судебного участка №

<

адрес>;

23.31 руб. - на недоимку за 2019 год на сумму 1024,40 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 91 дн. по ставке ЦБ 7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД), взысканную на основании судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ мирового судьи судебного участка №

<

адрес>.

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от 11.32.2023 в сумме 56808.94 руб.

Расчет пени с ДД.ММ.ГГГГ (в условиях ЕНС) по ДД.ММ.ГГГГ. Пени в размере 6383,32руб. исчислены в том числе:

1999.39 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 77646,13 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по 3ДД.ММ.ГГГГ за 103 дня по ставке ЦБ 7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД).

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с пп.4.1, п.1 ст.59 НК РФ задолженность по страховым взносам в фиксированном размере на ОПС и ОМС за 2017, по налогу на имущество за 2016 год признана безнадежной к взысканию и списана. В результате сложилось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 49460,55 руб.

1248.88 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 49460.55 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 101 дней по ставки ЦБ 7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

308.30 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 49460.55 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 22 дней по ставки ЦБ 8,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

672.66 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 49460.55 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 34 дней по ставке ЦБ 12 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

900.18 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 49460.55 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 42 дней по ставке ЦБ 13(по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

816,10 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 49460.55 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 33 дней по ставке ЦБ 15 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД).

Начислено по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ за 2022 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ по земельному налогу в сумме 1937,00 руб., по налогу на имущество в сумме 36165руб. В результате сложилось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 87562,55руб.

437.81 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 87562.55 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 10 дней по ставке ЦБ 15 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД).

Расчет пени произведен исходя из суммы недоимки и ставки рефинансирования Центрального Банка РФ в соответствующих налоговых периодах.

Судебный приказ по делу № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с задолженности с ФИО2 по налогам страховым взносам, был отменен определением мирового судьи судебного участка №

<

адрес>, и.о. мирового судьи судебного участка №

<

адрес> 09.01.2025г. На основании изложенного истец обратился в суд с указанным иском.

Представитель административного истца в судебном заседании участия не принимает, о времени и месте рассмотрения дела извещены, заявлений об отложении рассмотрения дела не имеется.

Административный ответчик ФИО2 в судебном заседании согласился с административным иском частично, указав на то, что признает взыскание налога на имущество частично, поскольку при расчете использовалась кадастровая стоимость недвижимости, которая не соответствует действительности. Налог на имущество должен быть также взыскан с супруги, так как это совместное имущество. Просит применить сроки исковой давности. Просил применить к неустойке ст. 333 ГК РФ и период действия моратория, и снизить ее размер. Просил учесть нахождение у него на иждивении отца, супруги и дочери.

Учитывая положения статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ), суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся участников процесса.

Выслушав ответчика, исследовав представленные материалы, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.4 КАС РФ каждому заинтересованному лицу гарантируется право на обращение в суд за защитой нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов, в том числе в случае, если, по мнению этого лица, созданы препятствия к осуществлению его прав, свобод и реализации законных интересов либо на него незаконно возложена какая-либо обязанность, а также право на обращение в суд в защиту прав других лиц или в защиту публичных интересов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и другими федеральными законами.

Статьей 62 КАС РФ определено, что лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом. Обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения административного дела, определяются судом в соответствии с нормами материального права, подлежащими применению к спорным публичным правоотношениям, исходя из требований и возражений лиц, участвующих в деле.

В соответствии со ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016г. № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» налоговым органам были переданы полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Согласно пп.2, п.1 ст. 419 НК РФ индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам) признаются плательщиками страховых взносов.

ФИО2 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и являлся плательщиком страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ.

В соответствии с п 1, п.2 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп.2, п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (абз.3 п.2 ст.432 НК РФ).

В случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с пунктом 1.4 статьи 430 настоящего Кодекса, не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В соответствии со ст. 432 НК РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Согласно п.7 ст. 6.10 НК РФ, в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным днем и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий ним рабочий день.

Сумма страховых взносов, подлежащая уплате составляет:

- на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в Пенсионный Фонд РФ на выплату страховой части пенсии:

-за 2017 г. (по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в размере 23400 руб.,

-за 2018 г. (по сроку уплаты 09.01.2019г.) в размере 26545 руб.,

-за 2019 г. (по сроку уплаты 11.03.2019г.) в размере 4368.15 руб.,

- на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в Федеральный фонд ОМС:

-за 2017 г. (по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в размере 4590 руб.,

-за 2018 г. (по сроку уплаты 09,01.2019г.) а размере 5840 руб.,

-за 2019 г. (по сроку уплаты 11.03.2019г.) в размере 1024 руб.

Налогоплательщик не оплатил страховые взносы в установленные законодательством

сроки.

На взыскание страховых взносов на ОПС и ОМС за 2017 г. на основании ст. 47 НК РФ направлено постановление № от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица). Страховые взносы на ОПС и ОМС за 2018 г. взысканы судебным приказом № от ДД.ММ.ГГГГ мирового судьи судебного участка №

<

адрес>; за 2019 г. - взысканы судебным приказом № от ДД.ММ.ГГГГ мирового судьи судебного участка №

<

адрес>.

На основании п.1 ст.388, 400, 357 НК РФ налогоплательщиками земельного налога, налога на имущество, транспортного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, объектами недвижимости и транспортными средствами на праве собственности. Расчеты налогов производятся на основании сведений, предоставленных МРЭО ГИББД УВД, ФГБУ ФКП «Росреестр», иными регистрирующими органами на основании ст. 85 НК РФ.

По сведениям, представленным по электронным каналам связи, ФИО2 является владельцем недвижимого имущества:

-квартиры, с кадастровым номером № адрес: 

<

адрес> сумма налога составила: 2020 г.- 575.00 руб., 2021г.-632.00 руб., 2022г. -695.00 руб.

-иное строение, помещение и сооружение; с кадастровым номером №, адрес: 

<

адрес>, сумма налога составила: 2021г.- 485.00 руб., 2022 г. -1 940.00 руб.

- Жилой дом с кадастровым номером №, адрес: 

<

адрес>, сумма налога составила: 2021г.- 7 745.00руб. 2022г.-30 981.00 руб.

- иное строение, помещение и сооружение с кадастровым номером №; 

<

адрес>, сумма налога составила: 2021г.- 637.00руб. 2022г. - 2 549.00 руб.

Всего к уплате за 2020 г. - 575 руб., за 2021 г. - 9499 руб., за 2022 г - 36165 руб.

Налогоплательщики налога на имущество - физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения (ст.400 НК РФ).

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение (п.1 ст.401 НК РФ).

Согласно п. 3 ст. 403 НК РФ, налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома;, 50 квадратных метров жилого дома.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений п.5 ст.406 НК РФ (п.1 ст.406 НК РФ).

Если сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета пп. 4 - 6 ст. 408 НК РФ), превышает сумму налога, исчисленному исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта (без учета пп. 4 - 6 ст. 408 Кодекса) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1.1, к итоговой сумме налога, предъявляемой к уплате, применяется коэффициент 1.1.

Налог на имущество физических лиц рассчитывался по следующей формуле Налоговая база (кадастровая стоимость, руб.) * налоговая ставка, (%) * количество месяцев владения, 12/12 * доля в праве* на коэффициент к налоговому периоду (при наличии) = сумма налога (показатели для расчета суммы налога содержатся в налоговом уведомлении).

Налоговая база за 2020-2022 г.г. рассчитана с учетом п.3, ст. 403 НК РФ, налог на имущество подлежит уплате в срок:

- не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст.409 НК РФ в редакции ФЗ от 23,11.2015 №-Ф3);

Налог на имущество уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (ст.409 НК РФ).

ФИО2 является налогоплательщиком земельного налога и имеет в собственности:

- земельный участок с кадастровым номером №, адрес: 

<

адрес> сумма налога составила: 2021г. - 484.00 руб., 2022 г.- 1 937.00 руб.

Порядок налогообложения и уплаты земельного налога регулируется гл.31 НК РФ,

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п.1 ст. 388 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (п.1 ст.389 НК РФ).

Налоговые ставки земельного налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (п.1 ст.394 НК РФ).

В случае, если сумма налога, исчисленная в отношении земельного участка в соответствии с настоящей статьей, превышает сумму налога, исчисленную в отношении этого земельного участка за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пункта 7, абзаца пятого пункта 10 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Налоговый период по земельному налогу - календарный год (п. 1 ст.393 НК РФ).

Земельный налог рассчитывается по формуле: Налоговая база (кадастровая стоимости земельного участка, руб.) * налоговая ставка * количество месяцев владения, 12/12 * доля в праве = сумма налога (показатели для расчета суммы налога содержатся в налоговом уведомлении).

Земельный налог подлежит уплате физическими лицами в срок:

- не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз.3 п.1 ст.397 НК РФ в редакции ФЗ от 23.11.2015 N 320-ФЗ);

Инспекцией в соответствии с п.2 ст.52 НК РФ не позднее 30 дней до наступления срока платежа было направлено налогоплательщику налоговое уведомление о необходимости уплаты налогов через личный кабинет налогоплательщика.

Физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (п.4 ст.397 НК РФ).

Налогоплательщику были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Налогоплательщик не оплатил налоги в установленный законодательством срок, а также не произвел оплату налогов за более ранний период.

Налог на имущество за 2016 г. в размере 212 руб. взыскан судебным приказом № от ДД.ММ.ГГГГ мирового судьи судебного участка №

<

адрес>, за 2017 г. произведена оплата налога в размере 228 руб. ДД.ММ.ГГГГ, за 2018, 2019г.г. налог взыскан судебным приказом № от ДД.ММ.ГГГГ мирового судьи судебного участка №

<

адрес>.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ, в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начисляется пеня.

На основании п. 1 ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

В связи с несвоевременной уплатой налога на имущество за 2021 год налоговым органом исчислены пени в общем размере 66,50 руб.:

- 66.50 руб. - на недоимку за 2021 год на сумму 8867,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 30 дн. по ставке ЦБ 7.50 (но формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)), взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления;

В связи с несвоевременной уплатой земельного налога за 2021 год налоговым органом исчислены пени в общем размере 3.63 руб.:

3.63 руб. - на недоимку за 2021 год на сумму 484,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по 31.12.2022 за 30 дн. по ставке ЦБ 7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД), взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления.

В связи с несвоевременной уплатой налога на имущество за 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 год налоговым органом исчислены пени в общем размере 74,77 руб.:

4.82 руб. - на недоимку за 2016 год на сумму 212,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 91 дн. по ставке ЦБ 7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)), взысканную на основании судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ мирового судьи судебного участка №

<

адрес>. Недоимка за 2016 год списана ДД.ММ.ГГГГ согласно п.1, п.п.4.1, ст. 59 НК РФ;

5.19 руб. - на недоимку за 2017 год на сумму 228,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 91 дн. по ставке ЦБ 7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД), взысканную на основании судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ мирового судьи судебного участка №

<

адрес>.;

8,53 руб. - на недоимку за 2018 год на сумму 375,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 91 дн. по ставке ЦБ 7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)), взысканную на основании судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ мирового судьи судебного участка №

<

адрес>;

11,88руб. - на недоимку за 2019 год на сумму 522,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 91 дн. по ставке ЦБ 7,50 (по формуле П - Н х 1/300Сцб х КД)), взысканную на основании судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ мирового судьи судебного участка №

<

адрес>.;

39.61 руб. - на недоимку за 2020 год на сумму 575,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 211 дн. по ставке ЦБ 7,50/8,50/9,50/20/7,50 (по формуле П = Нх1/300Сцб х КД; взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления;

4,74 руб. - на недоимку за 2021 год на сумму 632,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 30 дн. по ставке ЦБ 7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД), взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления.

В связи с несвоевременной уплатой страховых взносов на ОПС за 2017, 2018, 2019 года налоговым органом исчислены пени в общем размере 1235,59 руб.:

532,31 руб. - на недоимку за 2017 на сумму 23400,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 91 дн. по ставке ЦБ 7.50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД), взысканную в бесспорном порядке в рамках ст. 47 НК РФ на основании постановления № от ДД.ММ.ГГГГ. Недоимка за 2017 год частично оплачена ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1,83руб. и составила 23398,17 руб. Недоимка за 2017 год в сумме 23398,17 руб. списана ДД.ММ.ГГГГ согласно п.1, п.п.4.1, ст. 59 НК РФ;

603,90 руб. - на недоимку за 2018 год на сумму 26545,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 91 дн. по ставке ЦБ 7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД), взысканную на основании судебного приказа №а-№ от ДД.ММ.ГГГГ мирового судьи судебного участка №

<

адрес>.;

99.38 руб. - на недоимку за 2019 год на сумму 4368,15 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 91 дн. по ставке ЦБ 7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД), взысканную на основании судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ мирового судьи судебного участка №

<

адрес>.

В связи с несвоевременной уплатой страховых взносов на ОМС за 2017, 2018, 2019 года налоговым органом исчислены пени в общем размере 260,58 руб.:

104,41 руб. - на недоимку за 2017 на сумму 4589,56 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 91 дн. по ставке ЦБ 7.50 (по формуле П= Н х 1/300Сцб х КД), взысканную бесспорном порядке согласно ст. 47 НК РФ на основании постановления № от ДД.ММ.ГГГГ. Недоимка за 2017 год частично оплачена ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,44 руб. и составила 4589,56руб. Недоимка за 2017 год в сумме 4589,56 руб. списана ДД.ММ.ГГГГ согласно п.1, п.п.4.1. ст. 59 НК РФ;

132,86 руб. - на недоимку за 2018 год на сумму 5840,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 91 дн. по ставке ЦБ 7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД), взысканную на основании судебного приказа №а-№ от ДД.ММ.ГГГГ мирового судьи судебного участка №

<

адрес>;

23.31 руб. - на недоимку за 2019 год на сумму 1024,40 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 91 дн. по ставке ЦБ 7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД), взысканную на основании судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ мирового судьи судебного участка №

<

адрес>.

В соответствии со статьей 4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №-ФЭ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», по состоянию па ДД.ММ.ГГГГ сформировано вступительное сальдо ЕНС на основании сведений, имеющихся у налоговых органов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

При формировании начального сальдо на ЕНС учитываются прямые платежи от налогоплательщика и другие средства, которые ему причитаются (возмещаемый НДС, проценты на излишние взыскания, переплаченные налоги и другие суммы), за исключением переплаты, указанной в пунктах 3, 5 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЭ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» и зарезервированных сумм.

Согласно пункту 3 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации положительное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента на основании заявления, представленного в соответствии с абзацем вторым пункта 4 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности. 

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от 11.32.2023 в сумме 56808.94 руб.

Расчет пени с ДД.ММ.ГГГГ (в условиях ЕНС) по ДД.ММ.ГГГГ. Пени в размере 6383,32руб. исчислены в том числе:

1999.39 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 77646,13 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по 3ДД.ММ.ГГГГ за 103 дня по ставке ЦБ 7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД).

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с пп.4.1, п.1 ст.59 НК РФ задолженность по страховым взносам в фиксированном размере на ОПС и ОМС за 2017, по налогу на имущество за 2016 год признана безнадежной к взысканию и списана. В результате сложилось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 49460,55 руб.

1248.88 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 49460.55 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 101 дней по ставки ЦБ 7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

308.30 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 49460.55 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 22 дней по ставки ЦБ 8,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

672.66 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 49460.55 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 34 дней по ставке ЦБ 12 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

900.18 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 49460.55 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 42 дней по ставке ЦБ 13(по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

816,10 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 49460.55 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 33 дней по ставке ЦБ 15 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД).

Начислено по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ за 2022 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ по земельному налогу в сумме 1937,00 руб., по налогу на имущество в сумме 36165руб. В результате сложилось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 87562,55руб.

437.81 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 87562.55 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 10 дней по ставке ЦБ 15 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД).

Расчет пени произведен исходя из суммы недоимки и ставки рефинансирования Центрального Банка РФ в соответствующих налоговых периодах.

В соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Требование об уплате задолженности сформировано и направлено в срок установленный статьей 70 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом Постановления Правительства Российской Федерации от 29.03.2023г. № «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году», в связи с наличием у Заявителя отрицательного сальдо ЕНС.

Формирование отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика, возникшее в результате неисполнения обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности, согласно ст. 69, 70 НК РФ.

После ДД.ММ.ГГГГ в случае увеличения отрицательного сальдо направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации по налогам и сборам не предусмотрено.

В соответствии пункту 3 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации взыскание задолженности с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Пунктом 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имуществу физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных указанной статьей.

В адрес административного ответчика решение № о взыскании задолженности счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ направлено заказной почтовой корреспонденцией.

В случае неисполнения обязанности по уплате налога, взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 48 НК РФ.

Добровольная оплата страховых взносов, налогов и пени не была произведена, согласно ст. 69, 70 НК РФ в адрес налогоплательщика инспекцией направлено требование ДД.ММ.ГГГГ № об уплате страховых взносов, налогов, пени, штрафов. Срок для добровольного исполнения установлен ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно п. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, по почте заказным письмом, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом (п.2 ст.11.2 НК РФ). До настоящего времени требования не исполнены.

Согласно пункту 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено указанным пунктом.

По истечении срока исполнения требования, обязанность по уплате налога налогоплательщиком не исполнена, в связи с чем, Инспекция мировому судье с/у №

<

адрес>, направлено заявление на выдачу судебного приказа на взыскание налога и пени.

Судебный приказ по делу № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с задолженности с ФИО2 по налогам страховым взносам был отменен определением мирового судьи судебного участка №

<

адрес>, и.о. мирового судьи судебного участка №

<

адрес>, 09.01.2025г.

В соответствии с п. 4 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Истец обратился с настоящим иском ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, срок обращения истца в суд с настоящим иском не пропущен, как указал в своих возражениях ответчик.

Как указано выше и следует из материалов дела, недоимка за 2016 и 2017 гг. списана налоговым органом на основании п.1 пп.4.1 ст. 59 НК РФ ДД.ММ.ГГГГ, тем самым оснований для взыскания в пользу истца с ответчика пеней по налогу на имущество за 2016 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4,82 руб., по налогу на имущество за 2017 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5.19руб., по страховым взносам в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии в фиксированном размере за 2017 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 532,31 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, зачисляемый в бюджет ФОМС в фиксированном размере за 2017 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 104,41 руб., не имеется.

Поскольку в ходе рассмотрения дела судом установлено несвоевременное исполнение обязательств по уплате налоговых платежей, суд приходит к выводу о частичном удовлетворении требований истца.

Оснований для уменьшения размера пени в соответствии с положениями статьи 333 Гражданского кодекса Российской Федерации суд не усматривает по следующим основаниям.

Согласно статье 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов и сборов позже установленного срока. При этом сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено названной статьей и главами 25 и 26.1 НК РФ. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для организаций одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Положения Налогового кодекса Российской Федерации не предусматривают возможность уменьшения размера начисленных налогоплательщику пеней, которые являются компенсацией потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в установленный срок.

Согласно пункту 3 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым и другим финансовым и административным отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством.

Согласно части 4 статьи 2 и части 6 статьи 15 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в случае отсутствия норм права, регулирующих спорные отношения, к таким отношениям, если это не противоречит их существу, суд применяет нормы права, регулирующие сходные отношения (аналогия закона), а при отсутствии таких норм права разрешает административное дело исходя из общих начал и смысла законодательства (аналогия права).

Таким образом, порядок начисления и взыскания пеней за несвоевременную уплату налогов регулируется нормами Налогового кодекса Российской Федерации, и к возникшим между сторонами правоотношениям положения статьи 333 Гражданского кодекса Российской Федерации применению не подлежат, в связи с чем оснований для снижения размера начисленных пеней не имеется.

Наличие у ответчика иждивенцев не освобождает его об обязанности оплаты налоговых и иных обязательных платежей.

Оснований для отказа в удовлетворении иска по иным доводам стороны ответчика суд не усматривает.

Согласно (ст.61.1) и п.п.1 ч.1 ст.333.19 НК РФ, с учетом удовлетворения заявленных истцом требований с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 3 954,80 руб. в доход муниципального бюджета пропорционально удовлетворенной части исковых требований.

Руководствуясь ст.ст.175-180, 186 КАС РФ, суд

решил:

Иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций, удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО2, ИНН № в пользу Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> задолженность:

- налог на имущество с физических лиц за 2020 г. в размере 575.00 руб.;

- налог на имущество с физических лиц за 2021 г. в размере 9499.00 руб.;

- налог на имущество с физических лиц за 2022 г. в размере 36165.00 руб.;

- пени по налогу на имущество за 2018 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8,53 руб.,

- пени по налогу на имущество за 2019 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по 31.12.2022в размере 11,88 руб.;

- пени по налогу на имущество за 2020 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 39,61 руб.;

- пени по налогу на имущество за 2021 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 74,87 руб.;

- земельный налог за 2020 г. в размере 2021г. - 484.00 руб.,

- земельный налог за 2020 г. в размере 2022г. - 1937.00 руб.;

- пени по страховым взносам в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии в фиксированном размере за 2018 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 603,90 руб., за 2019 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 99,38 руб.:

-пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, зачисляемый в бюджет ФОМС в фиксированном размере за 2018 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 132.86 руб.,

-за 2019г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 23,31 руб.;

- пени в условиях ЕНС на совокупную обязанность за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 6383,32руб.

В удовлетворении остальной части исковых требований отказать.

Взыскать с ФИО2, ИНН № в доход муниципального бюджета государственную пошлину в размере 3 954,80 руб. 

Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд путем подачи апелляционной жалобы в течение одного месяца со дня изготовления решения в окончательной форме через Ленинский районный суд 

<

адрес>.

Мотивированное решение изготовлено 13 октября 2025 года.

Судья: