Уголовное дело №1-106/2024

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

26 марта 2024 года г.Ростов-на-Дону

Кировский районный суд г.Ростова-на-Дону в составе:

председательствующего судьи Савченко В.В.,

при секретаре судебного заседания Любченко И.Ю.,

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Кировского района г.Ростова-на-Дону Романовой А.С.,

подсудимого ФИО1,

защитника-адвоката Саядьян Г.С. представившего удостоверение и ордер, 

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

ФИО1, 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п.«б» ч.2 ст.199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 18.03.2023 №78-ФЗ),

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый ФИО1 совершил преступление средней тяжести на территории города Ростова-на-Дону при нижеследующих обстоятельствах.

Так, в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и Федеральным законом от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» 24.10.2012 в Единый государственный реестр юридических лиц внесены сведения о создании юридического лица Общества с ограниченной ответственностью «Исток-Т», (далее – ООО «Исток-Т», Общество, организация, предприятие, налогоплательщик), при этом Обществу присвоен индивидуальный номер налогоплательщика (далее – ИНН) 5262283130 и основной государственный регистрационный номер (далее – ОГРН) 1125262013700. С 13.12.2016 организация поставлена на налоговый учет в Межрайонную инспекцию ФНС России №25 по Ростовской области.

Решением учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ единственного учредителя ФИО1 учреждено ООО «Исток-Т», утвержден его устав. Указанным решением обязанности директора Общества возложены на ФИО1 Решением № единственного участника ООО «Исток-Т» от ДД.ММ.ГГГГ полномочия единоличного исполнительного органа – директора ООО «Исток-Т» прекращены, указанным Решением полномочия единоличного исполнительного органа Общества с ДД.ММ.ГГГГ переданы управляющему – индивидуальному предпринимателю ФИО1, ОГРНИП №. Уставный капитал Общества с момента его создания составляет 10 000 рублей. Решением № единственного участника ФИО1 ООО «Исток-Т» от ДД.ММ.ГГГГ местонахождение Общества изменено на: 

<

адрес>. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Исток-Т» располагалось по указанному адресу.

Согласно подпунктам 1-3 п.3, п.4 ст.40, п.1, 2 ст.44 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» единоличный исполнительный орган общества: без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; осуществляет иные полномочия, не отнесенные настоящим Федеральным законом или уставом общества к компетенции общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и коллегиального исполнительного органа общества.

Порядок деятельности единоличного исполнительного органа общества и принятия им решений устанавливается уставом общества, внутренними документами общества, а также договором, заключенным между обществом и лицом, осуществляющим функции его единоличного исполнительного органа.

Единоличный исполнительный орган Общества при осуществлении им прав и исполнении обязанностей должен действовать в интересах Общества добросовестно и разумно. Единоличный исполнительный орган Общества несет ответственность перед обществом за убытки, причиненные обществу его виновными действиями, если иные основания и размер ответственности не установлены федеральными законами.

Из п.1.1, 2.1–2.7, 3.1- 3.4, 9.1–9.4 Устава ООО «Исток-Т», утвержденного Решением № единственного участника ООО «Исток-Т» от ДД.ММ.ГГГГ следует, что ООО «Исток-Т» создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом РФ №14-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и руководствуется в своей деятельности указанным Уставом и нормами действующего законодательства Российской Федерации.

Общество является коммерческой организацией, преследующей в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли. Основными видами деятельности Общества являются строительство зданий и сооружений, подготовка строительного участка, монтаж инженерного оборудования зданий и сооружений, розничная торговля строительными материалами, оптовая торговля прочими строительными материалами, производство отделочных работ. Общество вправе заниматься другими видами деятельности, не запрещенными законодательством РФ. Общество имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами и не противоречащих предмету и целям деятельности Общества.

Общество обладает правами юридического лица с момента его государственной регистрации. Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. 

Общество имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами, в соответствии с целью и предметом деятельности Общества. Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Общество не несет ответственности по обязательствам своих участников. Участники Общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью Общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале. 

Управляющий Общества является единоличным исполнительным органом Общества, подотчетен Общему собранию участников. Управляющий избирается Общим собранием участников Общества на пять лет. Управляющий может быть избран также и не из числа участников Общества.

К компетенции управляющего относятся вопросы руководства текущей деятельностью Общества, за исключением вопросов, отнесенных к исключительной компетенции Общего собрания участников.

Управляющий Общества без согласования с Общим собранием участников Общества: осуществляет оперативное руководство деятельностью Общества; имеет право первой подписи финансовых документов; осуществляет подготовку необходимых материалов и предложений для рассмотрения Общим собранием и обеспечивает исполнение принятых им решений; обеспечивает выполнение текущих и перспективных планов Общества; представляет интересы Общества, как в Российской Федерации, так и за ее пределами, в том числе в иностранных государствах; распоряжается имуществом и средствами Общества для обеспечения его текущей деятельности в пределах, установленных действующим законодательством и Уставом Общества; выдает доверенности на право представительства от имени Общества в пределах собственных полномочий, в том числе доверенности с правом передоверия, открывает в банках расчетные счета и другие счета Общества; подготавливает проекты документов, регулирующих внутреннюю деятельность Общества Положения об отделах Общества, утверждает должностные инструкции сотрудников Общества; осуществляет прием и увольнение работников Общества, заключает и расторгает контракты с ними; издает приказы о назначении на должности работников, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; распределяет обязанности между заместителями, устанавливает степень ответственности заместителей и руководителей структурных подразделений за состоянием дел на порученных участках работ; принимает решения и издает приказы по оперативным вопросам деятельности Общества, обязательные для исполнения работниками Общества; вносит предложения на Общее собрание участников Общества (собрание совета директоров (наблюдательного совета)) об изменении структуры Общества, об открытии и закрытии филиалов, представительств на территории Российской Федерации и за рубежом, об их полномочиях и порядке управления ими; организует бухгалтерский учет и отчетность в Обществе; представляет на утверждение Общего собрания участников годовой отчет и баланс Общества; осуществляет иные полномочия, не отнесенные к исключительной компетенции Общего собрания участников Общества, возможно с предварительного согласия Общего собрания участников.

В соответствии со ст. 5 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» объектами бухгалтерского учета экономического субъекта являются: факты хозяйственной жизни; активы; обязательства; источники финансирования его деятельности; доходы; расходы; иные объекты в случае, если это установлено федеральными стандартами.

Согласно п. 1, 2 ст. 9 указанного Закона и п. 12, 13 «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», утвержденного Приказом Минфина России №н от ДД.ММ.ГГГГ, все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами, эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет, первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а по документам, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержаться обязательные реквизиты, перечень которых определен названными нормами, в данный перечень входят наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления, их личные подписи с расшифровками.

Из п.1, 3 ст.7, п.1-5 ст.9 указанного Закона следует, что ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта. Руководитель экономического субъекта обязан возложить ведение бухгалтерского учета на главного бухгалтера или иное должностное лицо этого субъекта либо заключить договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета. Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок. Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным – непосредственно после его окончания. Лицо, ответственное за оформление факта хозяйственной жизни, обеспечивает своевременную передачу первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также достоверность этих данных. Формы первичных учетных документов определяет руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета. Первичный учетный документ составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью.

Из п. 1, 2 ст. 19, п. 1, 3 ст. 29 вышеуказанного Закона следует, что экономический субъект обязан организовать и осуществлять внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной жизни. Экономический субъект, бухгалтерская (финансовая) отчетность которого подлежит обязательному аудиту, обязан организовать и осуществлять внутренний контроль ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности (за исключением случаев, когда его руководитель принял обязанность ведения бухгалтерского учета на себя). Первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года. Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений.

Таким образом, ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, своевременное представление бухгалтерской и иной отчетности, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций нес управляющий ООО «Исток-Т» ФИО1

Из п.1-3 ст.10 вышеуказанного Закона следует, что данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета. Не допускаются пропуски или изъятия при регистрации объектов бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета, регистрация мнимых и притворных объектов бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет ведется посредством двойной записи на счетах бухгалтерского учета, если иное не установлено федеральными стандартами.

В соответствии с п.1 ст.13 вышеуказанного Закона бухгалтерская (финансовая) отчетность должна давать достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, необходимое пользователям этой отчетности для принятия экономических решений. Бухгалтерская (финансовая) отчетность должна составляться на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета, а также информации, определенной федеральными и отраслевыми стандартами.

В соответствии со ст.19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ, ст.19, ч.1 ст 23, ч.1 ст.45, ст.80 НК РФ ФИО1, как единоличный исполнительный орган Общества - управляющий ООО «Исток-Т» был обязан: обеспечивать своевременную уплату в полном объеме установленных законодательством Российской Федерации налогов, сборов и обязательных платежей в бюджет Российской Федерации, соответствующие бюджеты субъектов Российской Федерации, муниципальных образований и внебюджетные фонды; вести учет объектов налогообложения; представлять в налоговые органы в установленном порядке налоговые декларации по налогам и сборам, подлежащим уплате; нести иные обязанности, установленные действующим законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п.4 ч.1 ст.23 НК РФ, налогоплательщик обязан предоставлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В ст.80 НК РФ разъяснено, что налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронном виде и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи, налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, о налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов. Налоговая декларация предоставляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент) или его представитель подписывает налоговую декларацию (расчет), подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете).

На основании изложенного, руководитель общества, должен исчислять и уплачивать соответствующие налоги, а также, в соответствии со ст.80 НК РФ, предоставлять налоговую отчетность.

ООО «Исток-Т» в 2016, 2017, 2018 гг. применяло общую систему налогообложения, в связи с чем, в соответствии со ст.143 НК РФ являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС).

В соответствии с п.1 ч.1 ст.146 НК РФ объектом налогообложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

Положениями п.2 ст.153 НК РФ предусмотрено, что при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

Согласно п.1 ст.154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых

в соответствии со ст.105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

Моментом определения налоговой базы согласно п.1 ст.167 НК РФ является наиболее ранняя из следующих дат: 1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; 2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

В соответствии с ст.168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога. В случае получения налогоплательщиком сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, реализуемых на территории Российской Федерации, налогоплательщик обязан предъявить покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав сумму налога, исчисленную в порядке, установленном п.4 ст.164 НК РФ.

Налоговый период по НДС согласно ст.163 НК РФ устанавливается как квартал.

В соответствии с п.3 ст.164 НК РФ налогообложение по НДС производилось по налоговой ставке 18 процентов.

Пунктом 1 ст.171 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика на уменьшение общей суммы налога, исчисленную в соответствии со ст.166 НК РФ, на определенные настоящей статьей налоговые вычеты.

Согласно положениям п.1 ст.172 НК РФ, налоговые вычеты, предусмотренные ст.171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав.

В соответствии с п.1 ст.173 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.171 НК РФ (в том числе налоговых вычетов, предусмотренных п.3 ст.172 НК РФ), общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст.166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ.

Пунктом 1 ст.174 НК РФ определено, что уплата НДС по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 п.1 ст.146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ.

Согласно п.5 ст.174 НК РФ, налогоплательщики (налоговые агенты), в том числе перечисленные в п.5 ст.173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ.

Таким образом, ООО «Исток-Т» было обязано предоставить в налоговый орган декларации по НДС за 3 квартал 2016 года до ДД.ММ.ГГГГ, за 4 квартал 2016 года до ДД.ММ.ГГГГ, за 2 квартал 2017 года до ДД.ММ.ГГГГ, за 3 квартал 2017 года до ДД.ММ.ГГГГ, за 2 квартал 2018 года до ДД.ММ.ГГГГ, за 4 квартал 2018 года до ДД.ММ.ГГГГ, и произвести оплату или перечислить в бюджет сумму указанного налога за 3 квартал 2016 года до ДД.ММ.ГГГГ, за 4 квартал 2016 года до ДД.ММ.ГГГГ, за 2 квартал 2017 года до ДД.ММ.ГГГГ, за 3 квартал 2017 года до ДД.ММ.ГГГГ,за 2 квартал 2018 года до ДД.ММ.ГГГГ, за 4 квартал 2018 года до ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно ст.53.2. Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ) в случаях, если ГК РФ или другой закон ставит наступление правовых последствий в зависимость от наличия между лицами отношений связанности (аффилированности), наличие или отсутствие таких отношений определяется в соответствии с Законом РСФСР от ДД.ММ.ГГГГ N948-1 (ред. от ДД.ММ.ГГГГ) «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках».

Согласно ст.4 Закона РСФСР от ДД.ММ.ГГГГ N948-1 (ред. от ДД.ММ.ГГГГ) «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» аффилированные лица – это физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.

В соответствии со ст.20 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно: одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению; лица состоят в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого. Кроме того, суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 1 настоящей статьи, если отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг).

При этом взаимозависимыми лицами признаются физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. При этом суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 2 настоящей статьи, если отношения между этими лицами обладают признаками, указанными в пункте 1 настоящей статьи.

В соответствии со ст.105.1 НК РФ если особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц, указанные в настоящем пункте лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения (далее - взаимозависимые лица). Для признания взаимной зависимости лиц учитывается влияние, которое может оказываться в силу участия одного лица в капитале других лиц, в соответствии с заключенным между ними соглашением либо при наличии иной возможности одного лица определять решения, принимаемые другими лицами. При этом такое влияние учитывается независимо от того, может ли оно оказываться одним лицом непосредственно и самостоятельно или совместно с его взаимозависимыми лицами, признаваемыми таковыми в соответствии с настоящей статьей.

Так, ФИО1 оказывал влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых ООО «Стройинвест» (ИНН 

<

***>), ООО «ИнновацияТехноСтрой» (ИНН 

<

***>), ООО «СтройИнвестРесурс» (ИНН 

<

***>), а также на экономические результаты деятельности указанных организаций.

Таким образом, ООО «Исток-Т», 

<

данные изъяты> подконтрольны управляющему ООО «Исток-Т».

Так, ФИО1, находясь на территории 

<

адрес>, являясь управляющим Общества, а также используя подконтрольные ООО «Исток-Т» организации 

<

данные изъяты>, решил уклониться от уплаты НДС, подлежащего уплате организацией, путем 

<

данные изъяты>, в особо крупном размере.

С целью реализации возникшего преступного умысла находясь в вышеназванные промежутки времени и месте, управляющий ООО «Исток-Т» ФИО1, достоверно зная о порядке исчисления и уплаты НДС, для получения якобы в соответствии с требованиями закона документальных свидетельств реального осуществления хозяйственных операций, разработал преступный план, согласно которому 

<

данные изъяты> без реального выполнения работ со стороны указанных организаций в адрес подконтрольных налогоплательщику организаций.

Для дальнейшей реализации преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в особо крупном размере, управляющий Общества ФИО1, находясь на территории 

<

адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, осознавая фиктивность взаимоотношений между ООО «Исток-Т» и 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

В соответствии с п. 4 «Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость», являвшегося приложением № к Приказу Минфина РФ от ДД.ММ.ГГГГ №н декларации составляются на основании книг продаж, книг покупок и данных регистров бухгалтерского учета налогоплательщика.

Согласно п. 4 «Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость», являющегося приложением № к Приказу ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ № ММВ-7-3/558@, декларации составляются на основании книг продаж, книг покупок, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и данных регистров бухгалтерского учета налогоплательщика.

Из п. 5.1 ст. 174 НК РФ следует, что с ДД.ММ.ГГГГ в налоговую декларацию подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика.

С целью продолжения реализации преступного умысла, управляющий ООО «Исток-Т» ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, понимая, что в 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

В результате вышеописанных преступных действий управляющего ООО «Исток-Т» ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, направленных на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, последний, в нарушение п.1 ст.122, п.2 ст.169, п.2 ст.171, п.1 ст.172 НК РФ 

<

данные изъяты> в общей сумме 62 849 050 рублей, по последнему сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, что согласно Примечания 1к ст.199 УК РФ, является особо крупным размером.

Уголовное дело рассмотрено по ходатайству ФИО1 в порядке главы 40 УПК РФ.

В ходе судебного заседания ФИО1 подтвердил своё ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства и согласился с предъявленным ему обвинением, которое подтверждается доказательствами, собранными по делу, кроме того, он пояснил, что осознает характер и последствия заявленного ходатайства о рассмотрении дела в особом порядке, которое им заявлено добровольно, после консультации с защитником-адвокатом и в его присутствии.

Государственный обвинитель, защитник-адвокат подсудимого также поддержали ходатайство подсудимого о постановлении приговора без судебного разбирательства, так как оно не противоречит закону.

Суд, изучив материалы дела в пределах правил, установленных ст.316 УПК РФ, приходит к выводу, что обвинение, с которым согласился подсудимый, является обоснованным и в полном объеме подтверждается собранными по делу доказательствами.

При таких обстоятельствах действия подсудимого ФИО1 суд квалифицирует по п.«б» ч.2 ст.199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 18.03.2023 №78-ФЗ) – уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

При определении вида и размера наказания подсудимому суд принимает во внимание характер и степень общественной опасности совершенного преступления, а также данные о личности ФИО1, который вину признал полностью и чистосердечно раскаялся в содеянном, ходатайствовал о рассмотрении уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства, на учете врачей психиатра и нарколога не состоит, удовлетворительно характеризуется по месту жительства, имеет награды и благодарственные письма, осуществляет благотворительную помощь, что признается в качестве смягчающих ему наказание обстоятельств, предусмотренных ч.2 ст.61 УК РФ.

Также обстоятельством, смягчающим наказание, суд признает предусмотренное п.«г» ч.1 ст.61 УК РФ – наличие на иждивении у подсудимого малолетних детей ДД.ММ.ГГГГ года рождения.

При этом суд не находит оснований для признания смягчающим наказание обстоятельством - явку с повинной, поскольку на момент составления протокола явки с повинной, сотрудники правоохранительных органов обладали информацией о причастности ФИО1 к совершению преступления, что подтверждается материалами уголовного дела. 

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, предусмотренных ст.63 УК РФ, судом не установлено. 

С учетом изложенных обстоятельств, исходя из критериев назначения наказания, установленных ст.ст.6, 60, УК РФ, принимая во внимание характер и степень общественной опасности совершенного преступления, конкретные обстоятельства дела, степень участия подсудимого в совершении преступления, поведение подсудимого во время и после совершения преступления, а так же влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия его жизни и семьи, суд считает необходимым назначить ему наказание в виде лишения свободы, с применением положений ст.73 УК РФ, по мнению суда, данный вид наказания соответствует тяжести содеянного, личности подсудимого и будет способствовать его исправлению и перевоспитанию, а так же восстановлению социальной справедливости в соответствии со ст.43 УК РФ.

Оснований для назначения ФИО1 дополнительного наказания, предусмотренного ч.2 ст.199 УК РФ, суд не усматривает.

Также при назначении наказания суд учитывает, что ФИО1 совершил данное преступления до вынесения в отношении него приговора, по которому применено условное осуждение, в связи, с чем считает необходимым наказание в виде лишения свободы сроком на 2 года, условно с испытательным сроком 2 года, назначенное приговором Кировского районного суда г.Ростова-на-Дону от 01.11.2023 исполнять самостоятельно.

Оснований для применения ст.15, ст.64 УК РФ, не имеется, ввиду отсутствия исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, а так же с учетом вышеперечисленных данных о личности.

Гражданский иск прокуратуры 

<

адрес> к ФИО1 о взыскании в пользу Российской Федерации суммы ущерба причинённого преступлением, с учетом подтверждения его материалами дела, на основании ст.ст.1064, 1080, 1081 ГК РФ, суд считает обоснованным и подлежащим удовлетворению в полном объеме. 

В ходе предварительного следствия в целях обеспечения гражданского иска на основании постановления Московского районного суда Нижнего Новгорода от ДД.ММ.ГГГГ наложен арест на имущество ФИО1, а именно: на 

<

данные изъяты>

Поскольку арест на имущество подсудимого ФИО1 был наложен в целях обеспечения приговора, в части гражданского иска, то оснований для снятия ареста с имущества не имеется. 

Вопрос о вещественных доказательствах подлежит разрешению в соответствии с требованиями ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.307-309, 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п.«б» ч.2 ст.199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 18.03.2023 №78-ФЗ) и назначить наказание в виде 03 (трех) лет лишения свободы.

На основании ст.73 УК РФ назначенное ФИО1 наказание в виде лишения свободы считать условным, с испытательным сроком 03 (три) года.

Контроль за поведением осужденного ФИО1 возложить на специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденных, возложив на осужденного обязанность, не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденных.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении – отменить по вступлению приговора в законную силу.

Приговор Кировского районного суда г.Ростова-на-Дону от 01.11.2023 исполнять самостоятельно.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Российской Федерации, в счет возмещения причиненного преступлением материального ущерба, сумму в размере 62 849 050 (шестьдесят два миллиона восемьсот сорок девять тысяч пятьдесят) рублей.

Арест, наложенный на основании постановления Московского районного суда Нижнего Новгорода от ДД.ММ.ГГГГ на имущество ФИО1, а именно: 

<

данные изъяты> – оставить без изменения до разрешения вопроса о возмещении ущерба, причиненного преступлением.

Вещественные доказательства, указанные в постановлениях следователя от 06.10.2022, 27.10.2023, 03.05.2023, 04.05.2023, 13.02.2023 (т.2 л.д.84; т.12 л.д.46-47; т.13 л.д.183-188; т.14 л.д.26, 71, 96; т.15 л.д.74-83, 206, 245), хранящиеся при материалах уголовного дела – хранить при уголовном деле.

Вещественные доказательства, указанные в постановлении следователя от 07.03.2023 (т.16 л.д.79), а именно: документы, предоставленные 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ на запрос № от ДД.ММ.ГГГГ СУ СК России по 

<

адрес>, хранящиеся в КХВД СУ СК России по 

<

адрес> – по вступлению приговора в законную силу - возвратить по принадлежности.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Кировский районный суд г.Ростова-на-Дону в течение 15 суток с момента его провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, пользоваться при этом услугами защитника по своему выбору, отказываться от услуг защитника, ходатайствовать перед судом о назначении защитника, в том числе бесплатно.

Приговор составлен и отпечатан в совещательной комнате.

Председательствующий В.В.Савченко