Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

20 марта 2024 г. г.Щекино Тульской области 

Щекинский межрайонный суд Тульской области в составе:

судьи Тюриной О.А.,

рассмотрев в помещении суда в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело № (УИД №) по административному исковому заявлению Управления ФНС России по Тульской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, пени за несвоевременную уплату транспортного налога, земельного налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование,

у с т а н о в и л:

Управление ФНС России по Тульской области обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, пени за несвоевременную уплату транспортного налога, земельного налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование.

Исковые требования мотивированы тем, что ФИО1 состоял на учете в качестве физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. 

На основании подпункта 2 пункта 1 ст.419 НК РФ, Федерального закона № «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования» от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 является плательщиком страховых взносов.

На ФИО1 в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы легковые автомобили: 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный знак №; 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный знак №; 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный знак №; 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный знак №; 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный знак №. 

Согласно ст.357 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 являлся налогоплательщиком транспортного налога.

ФИО1 обладал на праве собственности земельными участками, в том числе земельным участком площадью 1000 кв.м, расположенным по адресу: 

<

адрес> с кадастровым номером: №, земельным участком площадью 29 кв.м, расположенным по адресу: 

<

адрес> кадастровым номером: №, (л.д. 37-39), признаваемыми объектами налогообложения земельным налогом. 

Согласно п.3 ст. 69 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 по месту его регистрации налоговым органом направлено уведомление № об уплате транспортного налога в размере 49500 руб., земельного налога в размере 153 руб., а всего 49653 руб., которое им не исполнено. 

Налоговым органом ФИО1 в соответствии со ст.69 НК РФ через интернет – сервис Личный кабинет физического лица направлено по месту регистрации налогоплательщика требование от ДД.ММ.ГГГГ № сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по транспортному налогу в размере 219092,06 руб., задолженности по налогу на имущество физических лиц в размере 17 руб., задолженности по земельному налогу в размере 977 руб.. задолженности по земельному налогу в размере 254 руб., страховым взносам на ОПС в размере 77060,74 руб., задолженности по страховым взносам на ОМС в размере 20992,83 руб. и пени в размере 68799,89 руб., а всего в общем размере 387193,52 руб. 

Налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию налога.

Налоговым органом ФИО1 в соответствии со ст.69 НК РФ по месту регистрации налогоплательщика направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по транспортному налогу в размере 50092,00 руб. и пени в размере 224,57 руб.

Мировым судьей судебного участка № Щекинского судебного района Тульской области ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ по делу №а-254/2021-50, которым с ФИО1 взыскана недоимка за 2018 год по транспортному налогу в размере 50092,00 руб. и пени в размере 224,57 руб., а всего 50 316,57 руб. Судебный приказ вступил в законную силу ДД.ММ.ГГГГ (л.д.52).

ОСП Щекинского и Тепло-Огаревского районов Тульской области на основании судебного приказа мирового судьи судебного участка № Щекинского судебного района Тульской области № от ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ в отношении должника ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу в размере 50092,00 руб. и пени в размере 224,57 руб., а всего 50 316,57 руб. за 2018 год. 

Налоговым органом сформировано и направлено по месту регистрации налогоплательщика ФИО1 требование от ДД.ММ.ГГГГ № сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по транспортному налогу в размере 49500,00 руб. и пени в размере 161,29 руб. 

Налоговым органом ФИО1 в соответствии со ст.69 НК РФ по месту регистрации налогоплательщика направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений в размере 115 руб. и пени в размере 2,95 руб., а всего-117,95 руб.

Мировым судьей судебного участка № Щекинского судебного района Тульской области ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ по делу №а-254/2021-50, которым с ФИО1 взыскана недоимка за 2018-2019 г.г. по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений, в размере 115 руб., пени в размере 2,95 руб., по транспортному налогу в размере 49500,00 руб. и пени в размере 161,29 руб., налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогооблажения, расположенным в границах городских округов, в размере 17 руб., пени в размере 0,04 руб., земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 977 руб., пени в размере 3,96 руб., а всего 50777,24 руб. Судебный приказ вступил в законную силу ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговым органом ФИО1 в соответствии со ст.69 НК РФ по месту регистрации налогоплательщика направлено требование от 15 декабря 2021 г. № сроком уплаты до 08 февраля 2022 г. об уплате задолженности по транспортному налогу в размере 37125 руб. и пени в размере 120,66 руб., задолженности по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений, в размере 139 руб. и пени в размере 0,45 руб. а всего-37385,11 руб.

Мировым судьей судебного участка № Щекинского судебного района Тульской области ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ по делу №, которым с ФИО1 взыскана недоимка за 2020 г. по транспортному налогу в размере 37125 руб. и пени в размере 120,66 руб., по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений, в размере 139 руб., пени в размере 0,45 руб., а всего-37385,11 руб. Судебный приказ вступил в законную силу ДД.ММ.ГГГГ. 

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России № 5 по Тульской области вынесено решение № о взыскании задолженности по налогам и пени за счет денежных средств ФИО1 по требованию от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 27715,61 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ УФНС России по Тульской области вынесено решение № о взыскании задолженности по налогам и пени за счет денежных средств ФИО1 по требованию от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 27715,61 рублей.

ОСП Щекинского и Тепло-Огаревского районов Тульской области на основании вышеуказанного решения УФНС России по Тульской области, возбуждено исполнительное производство №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ в отношении должника ФИО1 о взыскании задолженности по налогу в размере 26545,00 руб. и пени в размере 1170,61 руб., а всего 27715,61 руб. за 2018 год.

Налоговым органом ФИО1 в соответствии со ст.69 НК РФ по месту регистрации налогоплательщика сформировано и направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 12647,74 руб. и пени в размере 28,67 руб., об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 3284,33 руб., пени в размере 7,44 руб.

Мировым судьей судебного участка № Щекинского судебного района Тульской области ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ по делу №, которым с ФИО1 взыскана недоимка за 2021 г. по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере -12647,74 руб. и пени в размере 28,67 руб., недоимка за 2021 г. по страховым на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере - 3284,33 руб., пени в размере 7,44 руб. Судебный приказ вступил в законную силу ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России № 5 по Тульской области вынесено решение № о взыскании задолженности по налогам и пени за счет денежных средств ФИО1 по требованию от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 6069,93 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ УФНС России по Тульской области вынесено решение № о взыскании задолженности по налогам и пени за счет денежных средств ФИО1 по требованию от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 6069,93 рублей.

ОСП Щекинского и Тепло-Огаревского районов Тульской области на основании вышеуказанного решения УФНС России по Тульской области, возбуждено исполнительное производство №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ в отношении должника ФИО1 о взыскании задолженности по налогу в размере 5840,00 руб. и пени в размере 229,63 руб., а всего 6069,93 руб. 

Налоговым органом ФИО1 в соответствии со ст.69 НК РФ, по месту регистрации налогоплательщика сформировано и направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 29354,00 руб. и пени в размере 79,50 руб., об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 6884,00 руб., пени в размере 18,64 руб., а всего в размере 36336,14 руб.

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России № 5 по Тульской области вынесено решение № о взыскании задолженности по налогам и пени за счет денежных средств ФИО1 по требованию от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 36336,14 руб. 

ДД.ММ.ГГГГ УФНС России по Тульской области вынесено постановление № о взыскании задолженности по налогам и пени за счет денежных средств ФИО1 по требованию от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 36336,14 руб.

ОСП Щекинского и Тепло-Огаревского районов Тульской области на основании вышеуказанного решения УФНС России по Тульской области возбуждено исполнительное производство №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ в отношении должника ФИО1 о взыскании задолженности по налогу в размере 36238,00 руб. и пени в размере 98,14 руб., а всего 36336,14 руб.

За несвоевременную уплату транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2017-2022 годы, в соответствии со ст.75 НК РФ налоговым органом ФИО1 начислены пени. 

Так, ФИО1 налоговым органом начислены пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2017 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8983 руб. 74 коп., транспортного налога за 2018 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 749 руб. 31 коп., транспортного налога за 2018 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10337 руб. 91 коп., транспортного налога за 2019 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГг. в сумме 10991 руб. 67 коп., транспортного налога за 2020 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГг. в сумме 8910 руб. 82 коп., транспортного налога за 2022 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГг. в сумме 7175 руб. 95 коп.

Итого задолженность по пени за неуплату транспортного налога составила 47149,40 руб.

ФИО1 налоговым органом начислены пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2017 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГг. в сумме 3677,70 руб.; за 2018 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГг. в сумме 507,54 руб.; за 2019 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГг. в сумме 6332 руб. 15 коп., за 2020 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3690 руб. 76коп., за 2021 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2297 руб. 47 коп.

Итого задолженность по пени за неуплату ОПС за 2017-2021 г.г. составила 16505,62 руб. 

ФИО1 налоговым органом начислены пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2017 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1863 руб. 84 коп., за 2018 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 708 руб. 75 коп., за 2019 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1835 руб. 92 коп., за 2020 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3090 руб. 92 коп.; за 2021 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 737 руб. 01 коп. 

Итого задолженность по пени за неуплату ОМС за 2017-2021 г.г. составила 8236,44 руб.

ФИО1 налоговым органом начислены пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2019 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 241 руб. 46 коп., за несвоевременную уплату земельного налога с физических лиц, обладающим земельным участком в границах городских поселений за 2018 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 31 руб. 36 коп., за 2020 г. за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 25 руб. 90 коп.

Итого задолженность по пени за неуплату земельного налога за 2018 г.,2019 г., 2020 г. составила 298,72 руб.

Всего согласно прилагаемому расчету налоговым органом ФИО1 начислены пени в общем размере 72190 руб. 18 коп., недоимка по транспортному налогу за 2021 год составила- 49500 руб. 00 коп., а всего 121690 руб. 18 коп. 

Указанные суммы ФИО1 не уплачены.

Вместе с тем, ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Щекинского судебного района Тульской области вынесено определение об отказе в вынесении судебного приказа Управлению Федеральной налоговой службы Тульской области о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам, пени в указанном размере.

Административный истец указывает, что своевременно предпринял все меры, установленные НК РФ для надлежащего извещения налогоплательщика об обязанности уплатить вышеуказанные налоги, но до настоящего времени задолженность не погашена. 

Управление ФНС России по Тульской области просит суд взыскать с ФИО1 недоимку по транспортному налогу за 2021 год в размере 49500 руб., пени за несвоевременную уплату транспортного налога, земельного налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2017-2022 годы в сумме 72190 руб. 18 коп, а всего недоимку и пени в общем размере 121690 руб. 18 коп..

В судебное заседание лица, участвующие в деле, их представители не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом, явка лиц, участвующих в деле, в судебное заседание не является обязательной и не признавалась судом обязательной, в соответствии с ч.7 ст.150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации дело рассмотрено судом в их отсутствие в порядке упрощенного (письменного) производства по правилам гл.33 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Изучив письменные материалы административного дела, суд находит административное исковое заявление подлежащим удовлетворению, исходя из следующего. 

Из представленных письменных материалов судом установлено, что на ФИО1 в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы легковые автомобили: 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный знак №; 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный знак №; 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный знак №; 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный знак №; 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный знак №. (л.д.37), признаваемые объектами налогообложения транспортным налогом в соответствии со ст.358 Налогового кодекса Российской Федерации. 

Согласно ст.357 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 являлся налогоплательщиком транспортного налога.

Согласно п.1 ст.363 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу п.1 ст.360 того же Кодекса налоговым периодом признается календарный год.

ФИО1 обладал на праве собственности земельными участками, в том числе земельным участком площадью 1000 кв.м, расположенным по адресу: 

<

адрес> с кадастровым номером: №, земельным участком площадью 29 кв.м, расположенным по адресу: 

<

адрес> кадастровым номером: №, (л.д. 37-39), признаваемыми объектами налогообложения земельным налогом, признаваемыми объектом налогообложения земельным налогом в соответствии со ст.389 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно ст.388 указанного Кодекса он является налогоплательщиком этого налога.

ФИО1 состоял на учете в качестве физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. 

На основании подпункта 2 пункта 1 ст.419 НК РФ, Федерального закона № «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования» от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 является плательщиком страховых взносов.

В ст.430 этого Кодекса определен размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам.

В силу ст.432 указанного Кодекса исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подп.2 п.1 ст.419 указанного Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст.430 этого Кодекса, если иное не предусмотрено этой статьей (п.1).

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено этой статьей (п.2).

Налоговый орган полномочен на обращение в суд с указанным административным исковым заявлением. В силу ст.6 Закона Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №-I "О налоговых органах Российской Федерации" налоговые органы осуществляют контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов, соответствующих пеней, штрафов. Согласно подп.14 п.1 ст.31 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы вправе предъявлять в суды общей юрисдикции иски (заявления) о взыскании задолженности в случаях, предусмотренных этим Кодексом.

Согласно ст.286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. (ч.1).

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом. (ч.2).

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы. (ч.6 ст.289 того же Кодекса).

В силу пункта 1 ст. 11.3 НК РФ единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом. Для целей настоящего Кодекса единым налоговым платежом также признаются суммы денежных средств, подлежащие учету на едином налоговом счете.

Согласно пункта 2 ст. 11.3 НК РФ единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: денежного выражения совокупной обязанности; денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

В силу пункта 2 ст. 11.3 НК РФ сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Согласно пункту 2 ст. 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - задолженность) признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Согласно п.1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

В силу п.п. 2,3 ст. 45 НК РФ если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание задолженности с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности. (пункт 1 ст.69 НК РФ).

Согласно п.3 ст. 69 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 по месту его регистрации налоговым органом направлено уведомление № об уплате транспортного налога в размере 49500 руб., земельного налога в размере 153 руб., а всего 49653 руб., которое им не исполнено. (л.д.79).

Налоговым органом ФИО1 в соответствии со ст.69 НК РФ через интернет – сервис Личный кабинет физического лица направлено по месту регистрации налогоплательщика требование от ДД.ММ.ГГГГ № сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по транспортному налогу в размере 219092,06 руб., задолженности по налогу на имущество физических лиц в размере 17 руб., задолженности по земельному налогу в размере 977 руб.. задолженности по земельному налогу в размере 254 руб., страховым взносам на ОПС в размере 77060,74 руб., задолженности по страховым взносам на ОМС в размере 20992,83 руб. и пени в размере 68799,89 руб., а всего в общем размере 387193,52 руб. (л.д.13,78).

В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. (п.1 ст. 48 НК РФ)

Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом). (п.2 ст. 48 НК РФ).

Налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию налога. 

Налоговым органом ФИО1 в соответствии со ст.69 НК РФ, по месту регистрации налогоплательщика направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по транспортному налогу в размере 50092,00 руб. и пени в размере 224,57 руб.(л.д.97).

Мировым судьей судебного участка № Щекинского судебного района Тульской области ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ по делу №а-254/2021-50, которым с ФИО1 взыскана недоимка за 2018 год по транспортному налогу в размере 50092,00 руб. и пени в размере 224,57 руб., а всего 50 316,57 руб. Судебный приказ вступил в законную силу ДД.ММ.ГГГГ (л.д.52).

ОСП Щекинского и Тепло-Огаревского районов Тульской области на основании судебного приказа мирового судьи судебного участка № Щекинского судебного района Тульской области № от ДД.ММ.ГГГГ, возбуждено исполнительное производство №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ в отношении должника ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу в размере 50092,00 руб. и пени в размере 224,57 руб., а всего 50 316,57 руб. за 2018 год. (л.д.27, 98).

Налоговым органом сформировано и направлено по месту регистрации налогоплательщика ФИО1 требование от ДД.ММ.ГГГГ № сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по транспортному налогу в размере 49500,00 руб. и пени в размере 161,29 руб. (л.д.100).

Налоговым органом ФИО1 в соответствии со ст.69 НК РФ, по месту регистрации налогоплательщика направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений в размере 115 руб. и пени в размере 2,95 руб., а всего-117,95 руб.(л.д.101).

Мировым судьей судебного участка № 50 Щекинского судебного района Тульской области ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ по делу №50, которым с ФИО1 взыскана недоимка за 2018-2019 г.г. по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений, в размере 115 руб., пени в размере 2,95 руб., по транспортному налогу в размере 49500,00 руб. и пени в размере 161,29 руб., налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 17 руб., пени в размере 0,04 руб., земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 977 руб., пени в размере 3,96 руб., а всего 50777,24 руб. Судебный приказ вступил в законную силу ДД.ММ.ГГГГ (л.д.53).

Налоговым органом ФИО1 в соответствии со ст.69 НК РФ, по месту регистрации налогоплательщика направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по транспортному налогу в размере 37125 руб. и пени в размере 120,66 руб., задолженности по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений, в размере 139 руб. и пени в размере 0,45 руб. а всего-37385,11 руб.(л.д.83).

Мировым судьей судебного участка № 50 Щекинского судебного района Тульской области ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ по делу №, которым с ФИО1 взыскана недоимка за 2020 г. по транспортному налогу в размере 37125 руб. и пени в размере 120,66 руб., по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений, в размере 139 руб., пени в размере 0,45 руб., а всего-37385,11 руб. Судебный приказ вступил в законную силу ДД.ММ.ГГГГ. 

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России № 5 по Тульской области вынесено решение № о взыскании задолженности по налогам и пени за счет денежных средств ФИО1 по требованию от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 27715,61 рублей. (л.д.93).

ДД.ММ.ГГГГ УФНС России по Тульской области вынесено решение № о взыскании задолженности по налогам и пени за счет денежных средств ФИО1 по требованию от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 27715,61 рублей. (л.д.17, 94).

ОСП Щекинского и Тепло-Огаревского районов Тульской области на основании вышеуказанного решения УФНС России по Тульской области возбуждено исполнительное производство №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ в отношении должника ФИО1 о взыскании задолженности по налогу в размере 26545,00 руб. и пени в размере 1170,61 руб., а всего 27715,61 руб. за 2018 год. (л.д.18-19, 95-96).

Налоговым органом ФИО1 в соответствии со ст.69 НК РФ, по месту регистрации налогоплательщика сформировано и направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 12647,74 руб. и пени в размере 28,67 руб., об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 3284,33 руб., пени в размере 7,44 руб., (л.д.81-82).

Мировым судьей судебного участка № 50 Щекинского судебного района Тульской области ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ по делу №а-2464/2021-50, которым с ФИО1 взыскана недоимка за 2021 г. по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере -12647,74 руб. и пени в размере 28,67 руб., недоимка за 2021 г. по страховым на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере - 3284,33 руб., пени в размере 7,44 руб. Судебный приказ вступил в законную силу ДД.ММ.ГГГГ (л.д.54).

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России № 5 по Тульской области вынесено решение № о взыскании задолженности по налогам и пени за счет денежных средств ФИО1 по требованию от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 6069,93 рублей. (л.д.89).

ДД.ММ.ГГГГ УФНС России по Тульской области вынесено решение № о взыскании задолженности по налогам и пени за счет денежных средств ФИО1 по требованию от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 6069,93 рублей. (л.д.20,90).

ОСП Щекинского и Тепло-Огаревского районов Тульской области на основании вышеуказанного решения УФНС России по Тульской области, возбуждено исполнительное производство №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ в отношении должника ФИО1 о взыскании задолженности по налогу в размере 5840,00 руб. и пени в размере 229,63 руб., а всего 6069,93 руб. (л.д.21-22, 91-92).

Налоговым органом ФИО1 в соответствии со ст.69 НК РФ, по месту регистрации налогоплательщика сформировано и направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 29354,00 руб. и пени в размере 79,50 руб., об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 6884,00 руб., пени в размере 18,64 руб., а всего в размере 36336,14 руб. (л.д.85).

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России № 5 по Тульской области вынесено решение № 2130 о взыскании задолженности по налогам и пени за счет денежных средств ФИО1 по требованию от 14 января 2020 г. № 497 в размере 36336,14 руб. (л.д.89).

ДД.ММ.ГГГГ УФНС России по Тульской области вынесено постановление № о взыскании задолженности по налогам и пени за счет денежных средств ФИО1 по требованию от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 36336,14 руб. (л.д.23,86).

ОСП Щекинского и Тепло-Огаревского районов Тульской области на основании вышеуказанного решения УФНС России по Тульской области, возбуждено исполнительное производство №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ в отношении должника ФИО1 о взыскании задолженности по налогу в размере 36238,00 руб. и пени в размере 98,14 руб., а всего 36336,14 руб. (л.д.24-25, 87-88).

За несвоевременную уплату транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2017-2022 годы, в соответствии со ст.75 НК РФ налоговым органом ФИО1 начислены пени. 

Так, ФИО1 налоговым органом начислены пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2017 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8983 руб. 74 коп., транспортного налога за 2018 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 749 руб. 31 коп., транспортного налога за 2018 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10337 руб. 91 коп., транспортного налога за 2019 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГг. в сумме 10991 руб. 67 коп., транспортного налога за 2020 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГг. в сумме 8910 руб. 82 коп., транспортного налога за 2022 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГг. в сумме 7175 руб. 95 коп.

Итого задолженность по пени за неуплату транспортного налога составила 47149,40 руб.

ФИО1 налоговым органом начислены пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2017 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГг. в сумме 3677,70 руб.; за 2018 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГг. в сумме 507,54 руб.; за 2019 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГг. в сумме 6332 руб. 15 коп., за 2020 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3690 руб. 76коп., за 2021 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2297 руб. 47 коп.

Итого задолженность по пени за неуплату ОПС за 2017-2021 г.г. составила 16505,62 руб. 

ФИО1 налоговым органом начислены пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2017 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1863 руб. 84 коп., за 2018 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 708 руб. 75 коп., за 2019 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1835 руб. 92 коп., за 2020 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3090 руб. 92 коп.; за 2021 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 737 руб. 01 коп. 

Итого задолженность по пени за неуплату ОМС за 2017-2021 г.г. составила 8236,44 руб.

ФИО1 налоговым органом начислены пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2019 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 241 руб. 46 коп., за несвоевременную уплату земельного налога с физических лиц, обладающим земельным участком в границах городских поселений за 2018 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 31 руб. 36 коп., за 2020 г. за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 25 руб. 90 коп.

Итого задолженность по пени за неуплату земельного налога за 2018 г.,2019 г., 2020 г. составила 298,72 руб.

Всего согласно прилагаемому расчету налоговым органом ФИО1 начислены пени в общем размере 72190 руб. 18 коп., недоимка по транспортному налогу за 2021 год составила- 49500 руб. 00 коп., а всего 121690 руб. 18 коп. 

Указанные суммы ФИО1 не уплачены.

Вместе с тем, ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №50 Щекинского судебного района Тульской области вынесено определение об отказе в вынесении судебного приказа Управлению Федеральной налоговой службы Тульской области о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам, пени в указанном размере.(л.д.11-12).

Расчет вышеуказанных сумм, не взысканных в досудебном порядке, административным истцом приведен, административным ответчиком не оспорен и принят судом.

Пени за несвоевременную уплату налога и страховых взносов налоговым органом начислены в соответствии со ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации.

Исходя из этого, суд удовлетворяет административное исковое заявление налогового органа.

В соответствии со ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с ФИО2 в доход бюджета МО Щекинский район подлежит взысканию госпошлина в сумме 3633 руб. 80 коп. ((121690 руб. 18 коп. -100 000 руб.) ? 2%+ 3200 руб.= 3633 руб. 80 коп.) (ст.611 Бюджетного кодекса Российской Федерации, подп.1 п.1 ст.33319, подп.8 п.1 ст.33320 Налогового кодекса Российской Федерации).

Руководствуясь ст.ст.175 - 180, 290, 292, 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

р е ш и л:

исковые требования Управления ФНС России по Тульской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, пени за несвоевременную уплату транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, ИНН № (паспорт серия № выдан ДД.ММ.ГГГГ ОУФМС России по Тульской области в 

<

адрес>, к/п №, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, в пользу Управления ФНС России по Тульской области недоимку и пени в общем размере 121690 руб. 18 коп., из которых: недоимка по транспортному налогу за 2021 г. - 49500 руб., пени за несвоевременную уплату транспортного налога, земельного налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2017-2022 годы - 72190 руб. 18 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета МО Щекинский район государственную пошлину в размере 3633 руб. 80 коп.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Тульского областного суда путем подачи апелляционной жалобы в Щекинский межрайонный суд Тульской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

В соответствии со ст.2941 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу (в том числе доказательства, свидетельствующие о наличии уважительных причин неявки в судебное заседание, в котором разрешен вопрос о переходе к рассмотрению дела в порядке упрощенного (письменного) производства), направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных п.4 ч.1 ст.310 этого Кодекса.

Судья –