Дело № 1-71/2026

УИД: 16RS0050-01-2025-006966-60

ПРИГОВОР

именем Российской Федерации

29 января 2026 года город Казань

Приволжский районный суд города Казани в составе

председательствующего – судьи Ширяева С.В.,

при секретаре судебного заседания Фоминой С.В.,

с участием

государственных обвинителей Ерофеевой Н.В., Ризванова А.Д., Алборова А.Г., Буканиной А.А., Вахитова И.Р.

подсудимого ФИО1,

защитника – адвоката Митина А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО1, 

<

данные изъяты> не судимого,

- обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных частью 1 статьи 187, пунктом «б» части 4 статьи 174.1 УК РФ,

установил:

ФИО1 совершил преступления при следующих обстоятельствах.

Эпизод № 1.

Так, ООО «

<

данные изъяты>» в соответствии со статьями 83 и 84 НК РФ ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано в качестве налогоплательщика в МРИФНС России № 18 по Республике Татарстан с присвоением ИНН 

<

данные изъяты>, за основным государственным регистрационным номером 

<

данные изъяты>, с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время состоит на налоговом учете в МРИФНС России № 4 по Республике Татарстан. Юридический и фактический адрес ООО «

<

данные изъяты>»: 

<

адрес>. Основной вид деятельности: оптовая торговля лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием.

Решением № 1 единственного участника ООО «

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ на должность директора назначен ФИО1, который приступил к исполнению обязанностей директора с предоставлением права первой и единственной подписи платежных, финансовых, банковских документов, хозяйственных договоров и иных документов, связанных с осуществлением предприятием финансово-хозяйственной деятельности.

Решением № 1 единственного участника ООО «

<

данные изъяты>» ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ утвержден Устав, согласно которому руководство текущей деятельностью Общества осуществляет директор, обладающий в соответствии с пунктом 18.1.5 Устава следующими полномочиями:

- без доверенности действует от имени Общества;

- выдает доверенности от имени Общества;

- издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания;

- осуществляет иные полномочия, необходимые для достижения целей деятельности Общества и обеспечения его нормальной работы.

Решением № 2 единственного участника ООО «

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 снят с должности директора ООО «

<

данные изъяты>», на должность директора назначен К.С.В.

Решением единственного участника ООО «

<

данные изъяты>» ФИО1 № 3 от ДД.ММ.ГГГГ в состав участников ООО «

<

данные изъяты>» принят К.С.В. с долей в уставном капитале 50%, изменено наименование ООО «

<

данные изъяты>» на ООО «

<

данные изъяты>» и утвержден Устав, согласно которому руководство текущей деятельностью осуществляет директор, обладающий в соответствии с пунктом 8.2 Устава следующими полномочиями:

- без доверенности действует от имени Общества;

- выдает доверенности от имени Общества;

- издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания;

- осуществляет иные полномочия, необходимые для достижения целей деятельности Общества и обеспечения его нормальной работы.

Решением единственного участника ООО «

<

данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ К.С.В. из состава участников выведен ФИО1, доля которого распределена между участниками ООО «

<

данные изъяты>».

Решением единственного участника ООО « 

<

данные изъяты>» К.С.В. №’2 от ДД.ММ.ГГГГ в состав участников ООО «

<

данные изъяты>» принята И.В.А. с долей в уставном капитале в размере 20%, К.С.В. снят с должности директора, на указанную должность назначена И.В.А. и утвержден Устав в новой редакции, согласно которому руководство текущей деятельностью осуществляет директор, обладающий в соответствии с пунктом 12.23 Устава следующими полномочиями:

- без доверенности действует от имени Общества;

- выдает доверенности от имени Общества;

- издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания;

- осуществляет иные полномочия, необходимые для достижения целей деятельности Общества и обеспечения его нормальной работы.

Согласно части 1 статьи 7 Федерального закона Российской Федерации от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 фактически исполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные полномочия руководителя, а именно вел финансово-хозяйственную деятельность ООО «

<

данные изъяты>», распоряжался расчетными счетами, подбирал основных контрагентов, а также давал обязательные для исполнения указания сотрудникам ООО «

<

данные изъяты>».

Таким образом, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, осуществляя фактическое руководство деятельностью ООО «

<

данные изъяты>», принимал финансово-хозяйственные решения, был ответственен за финансово-хозяйственную деятельность ООО «

<

данные изъяты>», отражение его (деятельности) результатов в бухгалтерском и налоговом учетах, являлся уполномоченным лицом, на которое государством возложены обязанности: своевременно и в полном объеме уплачивать налоги; законно установленные сборы; вести в определенном законодательством Российской Федерации порядке учет объектов налогообложения; представлять в налоговые органы по месту учета налоговые декларации по тем налогам и сборам, которые обязан уплачивать возглавляемый им налогоплательщик; нести иные обязанности, вмененные действующим законодательством Российской Федерации.

ФИО1 не позднее ДД.ММ.ГГГГ, следуя возникшему преступному умыслу, из корыстных побуждений принял решение о выводе денежных средств из оборота ООО «

<

данные изъяты>» с целью необоснованного уменьшения налогооблагаемой базы для придания видимости реальности взаимоотношений с не осуществляющими финансово-хозяйственную деятельность лицами – контрагентами, а именно: ООО «

<

данные изъяты>», ООО 

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», путем перечисления денежных средств в адрес указанных контрагентов, которые в действительности в адрес ООО «

<

данные изъяты>» никаких товаров не поставляли, работ не выполняли, услуг не оказывали.

Реализуя задуманное, ФИО1 заведомо зная, что перечисления денежных средств могут производиться только в законных целях, осознавая, что своими действиями он нарушает установленный законодательством Российской Федерации порядок обращения платежных документов в банковско-финансовой системе, находясь в неустановленном месте, в неустановленное время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, имитируя финансово-хозяйственную деятельность с указанными выше контрагентами, в целях уклонения от уплаты налогов, принял решение изготовить поддельные платежные распоряжения о переводе денежных средств по несуществующим в действительности взаимоотношениям ООО «

<

данные изъяты>» с ООО «

<

данные изъяты>», ООО 

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» с целью последующего их использования для неправомерного осуществления перевода денежных средств с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>».

Во исполнение своего единого преступного умысла, направленного на сокрытие от государственного финансового и налогового контроля денежных средств и сокрытие фактической финансово-хозяйственной деятельности ООО «

<

данные изъяты>», ФИО1 не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте, дал указание бухгалтеру ООО «

<

данные изъяты>» Ш.Г.Д., не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, изготовить при помощи компьютерной техники с выходом в сеть «Интернет» поддельные распоряжения о переводе денежных средств по заведомо фиктивным взаимоотношениям ООО «

<

данные изъяты>» с ООО «

<

данные изъяты>», ООО 

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», с целью необоснованного уменьшения налогооблагаемой базы для придания видимости взаимоотношений с не осуществляющими финансово-хозяйственную деятельность лицами, последующего их использования для неправомерного осуществления перевода денежных средств с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» №, открытого в ПАО АКБ «Ак-Барс», расположенном по адресу: 

<

адрес>, на банковские счета указанных контрагентов.

ФИО1 с целью придания своим действиям вида законности, заведомо зная о том, что фактических финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «

<

данные изъяты>» и вышеуказанными контрагентами не существует, а также правовых оснований, предусмотренных законом для перевода денежных средств с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>», ООО 

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» не имеется, ввел в заблуждение бухгалтера Ш.Г.Д.. относительно наличия реальных договорных отношений ООО «

<

данные изъяты>» с указанными контрагентами и в период с ДД.ММ.ГГГГ года, находясь в неустановленном месте, предоставил ей заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения: реквизиты указанных контрагентов, основания и суммы платежей.

Далее Ш.Г.Д., находясь в неустановленном месте, не подозревая о преступном умысле ФИО1, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, сокрытие от государственного финансового и налогового контроля денежных средств, сокрытие фактической финансово-хозяйственной деятельности ООО «

<

данные изъяты>», выполнила указание ФИО1 и в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ изготовила поддельные распоряжения о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетные счета:

1. ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый в Отделении «Банк Татарстан» № ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: 

<

адрес>, отразив в платежных поручениях по указанию ФИО1 ложные, не соответствующие действительности сведения, в строке назначение платежа:

- в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 7 400 руб. «Оплата по договору Основной договор от ДД.ММ.ГГГГ за товар Сумма 7 400,00 руб. в т.ч. НДС (20%) 1 233,33 руб.»;

- в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 13 000 руб. «Оплата по договору Основной договор от ДД.ММ.ГГГГ за товар Сумма 13 000,00 руб. в т.ч. НДС (20%) 2 166,67 руб.»;

- в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 90 000 руб. «Оплата по договору Основной договор от ДД.ММ.ГГГГ за товар Сумма 90 000,00 руб. в т.ч. НДС (20%) 15 000,00 руб.»;

- в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 40 000 руб. «Оплата по договору Основной договор от ДД.ММ.ГГГГ за товар Сумма 40 000,00 руб. в т.ч. НДС (20%) 6 666,67 руб.»;

- в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 12 000 руб. «Оплата по договору Основной договор от ДД.ММ.ГГГГ за товар Сумма 12 000,00 руб. в т.ч. НДС (20%) 2 000,00 руб.»;

- в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 40 000 руб. «Оплата по договору Основной договор от ДД.ММ.ГГГГ за товар Сумма 40 000,00 руб. в т.ч. НДС (20%) 6 666,67 руб.»;

- в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 7 600 руб. «Оплата по договору Основной договор от ДД.ММ.ГГГГ за товар Сумма 7 600,00 руб. в т.ч. НДС (20%) 1 266,67 руб.;

- в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 65 500 руб. «Оплата по договору Основной договор от ДД.ММ.ГГГГ за товар Сумма 65500,00 руб. в т.ч. НДС (20%) 10 916,67 руб.»;

- в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 27 170,10 руб. «Оплата по договору Основной договор от ДД.ММ.ГГГГ за товар Сумма 27170,10 руб. в т.ч. НДС (20%) 4528,35 руб.»;

2. ООО 

<

данные изъяты>» №, открытый в ПАО Банк «ФК Открытие», расположенном по адресу: 

<

адрес> отразив в платежных поручениях по указанию ФИО1 ложные, не соответствующие действительности сведения, в строке назначение платежа:

- в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 27 586 руб. «Оплата сч. № от 08.05.2020г. за щебень Сумма 27586,00 руб. в т.ч. НДС (20%) 4597.67 руб.»;

- в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 150 000 руб. «Оплата сч. № от 01.10.2020г. за транспортные услуги. Сумма 150000,00 руб. в т.ч. НДС (20%) 25000 руб.»;

- в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 36000 руб. «Оплата сч. № от 01.10.2020г. за транспортные услуги. Сумма 150000,00 руб. в т.ч. НДС (20%) 6000 руб.»;

- в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 52 400 руб. «Оплата сч. № от 01.10.2020г. за транспортные услуги. Сумма 52400,00 руб. в т.ч. НДС (20%) 8733,33 руб.»;

- в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 10 000 руб. «Оплата сч. №б/н от 26.11.2020г. за доставку. Сумма 10000,00 руб. в т.ч. НДС (20%) 1666,67 руб.»;

- в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 14 320 руб. «Оплата по сч. № от 29.12.2020г. за щебень Сумма 14 320,00 руб. в т.ч. НДС (20%) 2 386,67 руб.»;

- в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 122 500 руб. «Оплата по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ за БСТ зимний Сумма 122 500,00 руб. в т.ч. НДС (20%) 20 416,67 руб.»;

- в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 25 610 руб. «Оплата по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ за БСТ зимний Сумма 25 610,00 руб. в т.ч. НДС (20%) 4 268,33 руб.»;

- в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 500 000 руб. «Оплата по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ за Щебень гранитный Сумма 500 000,00 руб. в т.ч. НДС (20%) 83 333,33 руб.»;

- в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 2 000 руб. «Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за бетон. Сумма 2 000,00 руб. в т.ч. НДС (20%) 333,33 руб.»;

- в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 26 675 руб. «Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за бетон. Сумма 26 675,00 руб. в т.ч. НДС (20%) 4 445,83 руб.»;

- в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 12 750 руб. «Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за грунт. Сумма 12 750,00 в т.ч. НДС (20%) 2 125,00 руб.»;

- в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 11 050 руб. «Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за грунт. Сумма 11 050,00 руб. в т.ч. НДС (20%) 1 841, 67 руб.»;

- в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 60 000 руб. «Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за бетон. Сумма 60 000,00 в т.ч. НДС (20%) 10 000,00 руб.»;

- в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 145 000 руб. «Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за бетон. Сумма 145 000,00 руб. в т.ч. НДС (20%) 24 166,67 руб.»;

- в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 23 450 руб. «Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за бетон. Сумма 23 450,00 руб. в т.ч. НДС (20%) 3 908,33 руб.»;

- в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 40 566 руб. «Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за щебень. Сумма 40566,00 руб. в т.ч. НДС (20%) 6761,00 руб.»;

- в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 36 186 руб. «Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за щебень. Сумма 36186,00 руб. в т.ч. НДС (20%) 6031,00 руб.»;

- в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 494 500 руб. «Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за щебень. Сумма 494 500, 00 руб. в т.ч. НДС (20%) 82 416,67 руб.»;

- в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 409 360 руб. «Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за щебень. Сумма 409 360,00 руб. в т.ч. НДС (20%) 68 226,67 руб.»;

- в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 171 346 руб. «Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за цемент. Сумма 171346,00 руб. в т.ч. НДС (20%) 28557,67 руб.»;

- в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 36 334 руб. «Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за щебень. Сумма 36334,00 руб. в т.ч. НДС (20%) 6055,67 руб.»;

- в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 36 040, 50 руб. «Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за аренду погрузчика. Сумма 36040,50 руб. в т.ч. НДС (20%) 6006,75 руб.»;

3. ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый в Отделении «Банк Татарстан» № ПАО «СБЕРБАНК», расположенном по адресу: 

<

адрес>, отразив в платежных поручениях по указанию ФИО1 ложные, не соответствующие действительности сведения, в строке назначение платежа:

- в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 121 555 руб. «Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за строительные материалы. Сумма 121 555,00 руб. в т.ч. НДС (20%) 20 259,17 руб.».

4. ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый в Акционерном обществе «

<

данные изъяты>», расположенном по адресу: 

<

адрес>, отразив в платежных поручениях по указанию ФИО1 ложные, не соответствующие действительности сведения, в строке назначение платежа:

- в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 317 260 руб. «Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ТМЦ Сумма 317 260,00 руб. в т.ч. НДС (20%) 52 876,67 руб.»;

5. ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый в Акционерном обществе акционерном коммерческом банке «

<

данные изъяты>», расположенном по адресу: 

<

адрес>, отразив в платежных поручениях по указанию ФИО1 ложные, не соответствующие действительности сведения, в строке назначение платежа:

- в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 313 763 руб. «Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ТМЦ. Сумма 313 763,00 руб. в т.ч. НДС (20%) 52 293,83 руб.»;

6. ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый в Акционерном обществе коммерческом банке «

<

данные изъяты>», расположенном по адресу: 

<

адрес> отразив в платежных поручениях по указанию ФИО1 ложные, не соответствующие действительности сведения, в строке назначение платежа:

- в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 190 334 руб. «Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за материал и комплектующие Сумма 190 334,00 руб. в т.ч. НДС (20%) 31 722,33 руб.».

7. ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый в Акционерном обществе коммерческом банке «

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>», расположенном по адресу: 

<

адрес>, отразив в платежных поручениях по указанию ФИО1 ложные, не соответствующие действительности сведения, в строке назначение платежа:

- в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 66 874 руб. «Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ТМЦ Сумма 66 874,00 руб. в т.ч. НДС (20%) 11 145,67 руб.»;

- в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 402 325 руб. «Оплата по счету 101 от ДД.ММ.ГГГГг за ТМЦ Сумма 402 325,00 руб. в т.ч. НДС (20%) 67 054,17 руб.»;

- в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 499 890 руб. «Оплата по счету 116 от ДД.ММ.ГГГГ за ТМЦ Сумма 499 890,00 руб. в т.ч. НДС (20%) 83 315,00 руб.»;

8. ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый в Акционерном обществе коммерческом банке «

<

данные изъяты>», расположенном по адресу: 

<

адрес>, отразив в платежных поручениях по указанию ФИО1 ложные, не соответствующие действительности сведения, в строке назначение платежа:

- в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 66 590 руб. «Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ТМЦ Сумма 66 590,00 руб. в т.ч. НДС (20%) 11 098,33 руб.»;

- в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 600 210,00 руб. «Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ТМЦ Сумма 600 210,00, в т.ч. НДС (20%) 100 035,00 руб.».

9. ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый, в Акционерном обществе коммерческом банке «

<

данные изъяты>», расположенном по адресу: 

<

адрес>, отразив в платежных поручениях по указанию ФИО1 ложные, не соответствующие действительности сведения, в строке назначение платежа:

- в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 112 891 руб. «Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ТМЦ Сумма 112891,00 руб. в т.ч. НДС (20%) 18815,17 руб.». Всего на сумму 5 438 035, 60 руб.

Согласно пункту 2 статьи 6 Федерального закона от 6 апреля 2011 года № 63-ФЗ «Об электронной подписи» информация в электронной форме, подписанная простой электронной подписью или неквалифицированной электронной подписью, признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, в случаях, установленных федеральными законами, принимаемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами или соглашением между участниками электронного взаимодействия (в редакции Федерального закона от 23.06.2016 N 220-ФЗ).

В соответствии с пунктами 1.1, 1.9, 1.10, 1.12 Положения Банка России от 19 июня 2012 года № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» перевод денежных средств может осуществляться в форме расчетов платежными поручениями. Перевод денежных средств осуществляется банками по распоряжениям клиентов, в том числе с использованием электронных средств платежа, или на бумажных носителях, перечень и описание реквизитов, формы платежного поручения приведены в приложении к Положению. Платежные поручения являются расчетными (платежными документами). В платежных поручениях указываются назначение платежа, наименование товаров, работ, услуг, номера и даты договоров, товарных документов.

В соответствии с пунктами 1.1, 1.9, 1.10, 1.13 Положения Банка России от 29 июня 2021 года № 762П «О правилах осуществления перевода денежных средств» перевод денежных средств может осуществляться в форме расчетов платежными поручениями. Перевод денежных средств осуществляется банками по распоряжениям клиентов, в том числе с использованием электронных средств платежа, или на бумажных носителях, перечень и описание реквизитов, формы платежного поручения приведены в приложении к Положению 1. Платежные поручения являются расчетными (платежными документами). В платежных поручениях указываются назначение платежа, наименование товаров, работ, услуг, номера и даты договоров, товарных документов.

После этого, ФИО1, находясь в неустановленном месте, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, продолжая реализацию своего преступного умысла, умышленно, из корыстных побуждений, в нарушение вышеуказанных требований Положений Банка России, согласовал изготовленные Ш.Г.Д. для неправомерного осуществления перевода денежных средств поддельные распоряжения о переводе денежных средств, самостоятельно удостоверил электронно-цифровой подписью директора ООО «

<

данные изъяты>» и направил вышеуказанные поддельные платежные поручения по телекоммуникационным каналам связи на общую сумму 5 438 035 рублей 60 копеек для исполнения в ПАО 

<

данные изъяты>

В силу статьи 849 ГК РФ банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа.

В результате указанных преступных действий ФИО1 банковское учреждение ПАО 

<

данные изъяты>» приняло платежные поручения к исполнению и осуществило перечисление (перевод) денежных средств с вышеуказанного расчетного счета ООО «

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>» на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>», ООО 

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты> на общую сумму 5 438 035 рублей 60 копеек, что повлекло противоправный вывод денежных средств ООО «

<

данные изъяты>» в указанном размере.

При этом ФИО1 осознавал общественную опасность и противоправность своих действий, предвидел неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, сокрытия от государственного финансового и налогового контроля денежных средств, сокрытия фактической финансово-хозяйственной деятельности возглавляемой им организации, нарушения установленного законодательством Российской Федерации порядка обращения платежных документов в банковско-финансовой системе, и желал этого.

Эпизод № 2.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, преследуя цель легализации денежных средств, добытых им преступным путем, совершил финансовые операции с денежными средствами в размере 27 788 069 рублей 97 копеек, полученными в результате уклонения от уплаты налогов с деятельности ООО «

<

данные изъяты>» за период 2020 года – 9 месяцев 2022 года в размере 39 196 149 рублей 29 копеек, в целях придания правомерного вида их владению, пользованию и распоряжению.

ФИО1 на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся директором и единственным учредителем ООО «

<

данные изъяты>». К.С.В. на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся директором и единственным учредителем ООО «

<

данные изъяты>». И.В.А. на основании решения №’2 от ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлась директором и единственным учредителем ООО «

<

данные изъяты>».

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 фактически исполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные полномочия руководителя, а именно: вел финансово-хозяйственную деятельность ООО «

<

данные изъяты>», распоряжался расчетными счетами, подбирал основных контрагентов, а также давал обязательные для исполнения указания сотрудникам ООО «

<

данные изъяты>».

Таким образом, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, осуществляя фактическое руководство деятельностью организации, принимал финансово-хозяйственные решения, был ответственен за финансово-хозяйственную деятельность ООО «

<

данные изъяты>», отражение его (деятельности) результатов в бухгалтерском и налоговом учетах, являлся уполномоченным лицом, на которое государством возложены обязанности: своевременно и в полном объеме уплачивать налоги; законно установленные сборы; вести в определенном законодательством Российской Федерации порядке учет объектов налогообложения; представлять в налоговые органы по месту учета налоговые декларации по тем налогам и сборам, которые обязан уплачивать возглавляемый им налогоплательщик; нести иные обязанности, вмененные действующим законодательством Российской Федерации.

ФИО1, являясь фактическим руководителем ООО «

<

данные изъяты>», зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, состоявшего на налоговом учете в МРИФНС России № 4 по Республике Татарстан, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ путем внесения в налоговые декларации и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений о фиктивных взаимоотношениях ООО «

<

данные изъяты>» с проблемными контрагентами, а именно: ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО 

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», а также последующего предоставления их в МРИФНС России № 4 по Республике Татарстан умышленно уклонился от уплаты с ООО «

<

данные изъяты>» налога на добавленную стоимость за 1-4 кварталы 2020 года, за 1-4 кварталы 2021 года, 1-3 кварталы 2022 года в сумме 23 942 288 рублей, налога на прибыль организаций за 2020-2021 годы в сумме 14 088 363 рублей и страховых взносов в фонд социального страхования за 2021 год в размере 1 165 498 рублей 29 копеек, а всего на общую сумму 39 196 149 рублей 29 копеек.

Не позднее ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, следуя возникшему преступному умыслу, принял решение о совершении финансовых операций с денежными средствами, полученными в результате совершения им уклонения от уплаты налогов с деятельности ООО «

<

данные изъяты>» в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению денежными средствами, сохраненными на расчетных счетах ООО «

<

данные изъяты>» и не поступившими в бюджетную систему Российской Федерации в виде законно установленных налогов и сборов.

Реализуя задуманное, ФИО1, осознавая, что не имеет права распоряжаться той частью денежных средств, которая подлежала уплате в казну, заведомо зная, что сохраненные на расчетных счетах ООО «

<

данные изъяты>» денежные средства фактически принадлежат государству в силу предусмотренной в Конституции Российской Федерации и налоговом законодательстве обязанности каждого платить законно установленные налоги, взносы и сборы, с целью последующего личного использования и приобретения в собственность ООО «

<

данные изъяты>», заключил соглашения между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», ООО АО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», а именно:

- Договор лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» о финансовой аренде фронтального погрузчика 

<

данные изъяты> выпуска VIN: №, общей стоимостью 5 230 000 рублей;

- Договор лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ, между АО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» о финансовой аренде самосвала 

<

данные изъяты> года выпуска, VIN: № общей стоимостью 6 727 920 рублей;

- Договор лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ между АО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» о финансовой аренде фронтального погрузчика 

<

данные изъяты> года выпуска, VIN: №, общей стоимостью 4 692 000 рублей;

- Договор лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» о финансовой аренде легкового автомобиля 

<

данные изъяты> года выпуска, VIN: №, общей стоимостью 5 290 000 рублей;

- Договор лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» о финансовой аренде автокрана «

<

данные изъяты> года выпуска, VIN: №, общей стоимостью 11 800 000 рублей;

- Договор лизинга № № ДД.ММ.ГГГГ между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» о финансовой аренде самосвала 

<

данные изъяты> года выпуска, VIN: №, общей стоимостью 5 600 000 рублей;

- Договор лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» о финансовой аренде легкового автомобиля 

<

данные изъяты> года выпуска, VIN: №, общей стоимостью 3 144 400 рублей.

Преступный умысел ФИО1 предполагал использование денежных средств, полученных и удержанных преступным путем, в целях погашения лизинговых платежей в рамках вышеуказанных договоров и последующего использования автомобилей в личных целях и их реализации в свою собственность либо собственность третьих лиц.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, находясь в неустановленном месте, поручил бухгалтеру Ш.Г.Д., не осведомленной о преступном происхождении денежных средств и намерениях ФИО1 придать видимость законности находившихся на расчетных счетах ООО «

<

данные изъяты>» денежных средств, осуществить следующие платежи с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» №, открытого в ПАО 

<

данные изъяты>», расположенном по адресу: 

<

адрес>, а именно:

1. в рамках договора лизинга №-КЗН от ДД.ММ.ГГГГ:

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 046 000, 00 руб. с назначением платежа «Авансовый платеж по договору лизинга от ДД.ММ.ГГГГ №-КЗН Сумма 1046000-00 В т.ч. НДС (20%) 174333-33»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21 966,00 руб. с назначением платежа «Оплата страховой премии по счету № № от ДД.ММ.ГГГГ, ПАО 

<

данные изъяты>", договор лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 21966-00 Без налога (НДС)»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 141 379, 20 руб. с назначением платежа «Оплата по договору лизинга от ДД.ММ.ГГГГ г. № № за январь 2021 г. Сумма 141379-20 В т.ч. НДС (20%) 23563-20»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 141 379, 20 руб. с назначением платежа «Оплата по договору лизинга от ДД.ММ.ГГГГ №-КЗН за февраль 2021г. Сумма 141379-20 В т.ч. НДС (20%) 23563-20»;

- на расчетный счет № в адрес ООО 

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 141 379, 20 руб. с назначением платежа «Оплата по договору лизинга от ДД.ММ.ГГГГ №-КЗН за март 2021г. Сумма 141379-20 В т.ч. НДС (20%) 23563-20»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 141 379, 20 руб. с назначением платежа «

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ №-КЗН за апрель 2021г. Сумма 141379-20 В т.ч. НДС (20%) 23563-20»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 141 379, 20 руб. с назначением платежа «Оплата по договору лизинга от ДД.ММ.ГГГГ №-КЗН за май 2021г. Сумма 141379-20 В т.ч. НДС (20%) 23563-20»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 141 379, 20 руб. с назначением платежа «Оплата по договору лизинга от ДД.ММ.ГГГГ №-КЗН за июнь 2021г. Сумма 141379-20 В т.ч. НДС (20%) 23563-20»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 141 379, 20 руб. с назначением платежа «Оплата по договору лизинга от ДД.ММ.ГГГГ №-КЗН за июль 2021г. Сумма 141379-20 В т.ч. НДС (20%) 23563-20»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 141 379, 20 руб. с назначением платежа «Оплата по договору лизинга от ДД.ММ.ГГГГ №-КЗН за август 2021г. (погрузчик LIuaong) Сумма 141379-20 В т.ч. НДС (20%) 23563-20»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 141 379, 20 руб. с назначением платежа «Оплата по договору лизинга от ДД.ММ.ГГГГ №-КЗН за август 2021г. (погрузчик LIuaong) Сумма 141379-20 В т.ч. НДС (20%) 23563-20»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 141 379, 20 руб. с назначением платежа «Оплата по договору лизинга от ДД.ММ.ГГГГ №-КЗН за октябрь 2021г. (погрузчик LIuaong) Сумма 141379-20 В т.ч. НДС (20%) 23563-20»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 141 379, 20 руб. с назначением платежа «Оплата по договору лизинга от ДД.ММ.ГГГГ №-КЗН за ноябрь 2021г. (погрузчик LIuaong) Сумма 141379-20 В т.ч. НДС (20%) 23563-20»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21 966 руб. с назначением платежа «ОПЛАТА СТРАХОВОЙ ПРЕМИИ ПО СЧЕТУ № №-№ от ДД.ММ.ГГГГ, ПАО СК "

<

данные изъяты>", договор лизинга №-КЗН от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 21966-00 Без налога (НДС)»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 141 379, 20 руб. с назначением платежа «Оплата по договору лизинга от ДД.ММ.ГГГГ №-КЗН за ноябрь 2021 г. (погрузчик LIuaong) Сумма 141379-20 В т.ч. НДС (20%) 23563-20»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 141 379, 20 руб. с назначением платежа «Оплата по договору лизинга от ДД.ММ.ГГГГ №-КЗН за декабрь 2021 г. (погрузчик LIuaong) Сумма 141379-20 В т.ч. НДС (20%) 23563-20»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 руб. с назначением платежа «Частичное досрочное погашение по договору лизинга от ДД.ММ.ГГГГ №-КЗН (погрузчик LIuaong) Сумма 1000000-00 В т.ч. НДС (20%) 166666-67»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 138 733, 20 руб. с назначением платежа «Очередной платеж по договору лизинга от ДД.ММ.ГГГГ №-КЗН (погрузчик LIuaong) Сумма 138733-20 В т.ч. НДС (20%) 23122-20»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 138 733, 20 руб. с назначением платежа «Очередной платеж по договору лизинга от ДД.ММ.ГГГГ №-КЗН (погрузчик LIuaong) Сумма 138733-20 В т.ч. НДС (20%) 23122-20»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 138 733, 20 руб. с назначением платежа «Очередной платеж по договору лизинга от ДД.ММ.ГГГГ №-КЗН (погрузчик LIuaong) Сумма 138733-20 В т.ч. НДС (20%) 23122-20»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 138 733, 20 руб. с назначением платежа «Очередной платеж по договору лизинга от ДД.ММ.ГГГГ №-КЗН (погрузчик LIuaong) Сумма 138733-20 В т.ч. НДС (20%) 23122-20»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 138 733, 20 руб. с назначением платежа «Очередной платеж по договору лизинга от ДД.ММ.ГГГГ №-КЗН (погрузчик LIuagong) Сумма 138733-20 В т.ч. НДС (20%) 23122-20»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 329 535, 83 руб. с назначением платежа «Платеж по договору лизинга от ДД.ММ.ГГГГ №-КЗН (погрузчик LIuagong) за досрочное исполнение обязательств. Сумма 1329535-83 В т.ч. НДС (20%) 221589-31»;

2. в рамках договора лизинга №-№ от ДД.ММ.ГГГГ:

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты>» ИНН 

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 000 руб. с назначением платежа «Оплата по счету №-№ от ДД.ММ.ГГГГ Лизинговый платеж по договору №-№ от ДД.ММ.ГГГГ. Сумма 20000-00 В т.ч. НДС (20%) 3333-33»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 675 000, 00 руб. с назначением платежа «Оплата аванса по счету №-ФЛ/КЗН-21-100 от ДД.ММ.ГГГГ Лизинговый платеж по договору №-ФЛ/КЗН-21 от ДД.ММ.ГГГГ. Сумма 675000-00 В т.ч. НДС (20%) 112500-00»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 139 740, 00 руб. с назначением платежа «Лизинговый платеж по договору №-ФЛ/КЗН-21 от ДД.ММ.ГГГГ 2021г. Сумма 139740-00 В т.ч. НДС (20%) 23290-00»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 137 532, 00 руб. с назначением платежа «Лизинговый платеж по договору №-ФЛ/КЗН-21 от ДД.ММ.ГГГГ., счет на оплату № №-ФЛ/КЗН-21-105 от ДД.ММ.ГГГГ (Самосвал) Сумма 137532-00 В т.ч. НДС (20%) 22922-00»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 139 740, 00 руб. с назначением платежа «Лизинговый платеж по договору №-ФЛ/КЗН-21 от ДД.ММ.ГГГГ., счет на оплату 2611423-ФЛ/КЗН-21-106 от ДД.ММ.ГГГГ (Самосвал) Сумма 139740-00 В т.ч. НДС (20%) 23290-00»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 139 740, 00 руб. с назначением платежа «Лизинговый платеж по договору №-ФЛ/КЗН-21 от ДД.ММ.ГГГГ., счет на оплату 2611423-ФЛ/КЗН-21-107 от ДД.ММ.ГГГГ (Самосвал) Сумма 139740-00 В т.ч. НДС (20%) 23290-00»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 139 740, 00 руб. с назначением платежа «Лизинговый платеж по договору №-ФЛ/КЗН-21 от ДД.ММ.ГГГГ., счет на оплату №-ФЛ/КЗН-21-108 от ДД.ММ.ГГГГ(Самосвал) Сумма 139740-00 В т.ч. НДС (20%) 23290-00»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 139 740, 00 руб. с назначением платежа «Лизинговый платеж по договору №-ФЛ/КЗН-21 от ДД.ММ.ГГГГ., счет на оплату №-ФЛ/КЗН-21-109 от ДД.ММ.ГГГГ (Самосвал) Сумма 139740-00 В т.ч. НДС (20%) 23290-00»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 139 740, 00 руб. с назначением платежа «Лизинговый платеж по договору №-ФЛ/КЗН-21 от ДД.ММ.ГГГГ.(Самосвал) Сумма 139740-00 В т.ч. НДС (20%) 23290-00»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 139 740, 00 руб. с назначением платежа «Лизинговый платеж по договору №-ФЛ/КЗН-21 от ДД.ММ.ГГГГ.(Самосвал) Сумма 139740-00 В т.ч. НДС (20%) 23290-00»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 139 740, 00 руб. с назначением платежа «Лизинговый платеж по договору №-ФЛ/КЗН-21 от ДД.ММ.ГГГГ.(Самосвал) Сумма 139740-00 В т.ч. НДС (20%) 23290-00»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 139 740, 00 руб. с назначением платежа «Лизинговый платеж по договору №-ФЛ/КЗН-21 от ДД.ММ.ГГГГ.(Самосвал) Сумма 139740-00 В т.ч. НДС (20%) 23290-00»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 139 740, 00 руб. с назначением платежа «Лизинговый платеж по договору №-ФЛ/КЗН-21 от ДД.ММ.ГГГГ.(Самосвал) Сумма 139740-00 В т.ч. НДС (20%) 23290-00»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 139 740, 00 руб. с назначением платежа «Лизинговый платеж по договору №-ФЛ/КЗН-21 от ДД.ММ.ГГГГ.(Самосвал) Сумма 139740-00 В т.ч. НДС (20%) 23290-00»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 139 740, 00 руб. с назначением платежа «Лизинговый платеж по договору №-ФЛ/КЗН-21 от ДД.ММ.ГГГГ.(Самосвал) Сумма 139740-00 В т.ч. НДС (20%) 23290-00»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 139 740, 00 руб. с назначением платежа «Лизинговый платеж по договору №-ФЛ/КЗН-21 от ДД.ММ.ГГГГ.(Самосвал) Сумма 139740-00 В т.ч. НДС (20%) 23290-00»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 139 740, 00 руб. с назначением платежа «Лизинговый платеж по договору №-ФЛ/КЗН-21 от ДД.ММ.ГГГГ.(Самосвал) Сумма 139740-00 В т.ч. НДС (20%) 23290-00»;

3. в рамках договора лизинга №-ФЛ/КЗН-19 от ДД.ММ.ГГГГ:

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 394, 21 руб. с назначением платежа «Оплата по счету№-ФЛ/КЗН-19-С-1 от ДД.ММ.ГГГГ. Лизинговый платеж по договору №-ФЛ/КЗН-19 от 11.12.19г. январь Сумма 99394-21 В т.ч. НДС (20%) 16565-70»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 394, 21 руб. с назначением платежа «Оплата по счету№-ФЛ/КЗН-19-С-1 от ДД.ММ.ГГГГ. Лизинговый платеж по договору №-ФЛ/КЗН-19 от 11.12.19г. февраль Сумма 99394-21 В т.ч. НДС (20%) 16565-70»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 394, 21 руб. с назначением платежа «Оплата по счету №-ФЛ/КЗН-19-105 от ДД.ММ.ГГГГ. Лизинговый платеж по договору №-ФЛ/КЗН-19 от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 99394-21 В т.ч. НДС (20%) 16565-70»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 97 891, 13 руб. с назначением платежа «Оплата Счет №-ФЛ/КЗН-19-106 от ДД.ММ.ГГГГг. Лизинговый платеж по договору №-ФЛ/КЗН-19 от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 97891-13 В т.ч. НДС (20%) 16315-19»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98 642, 67 руб. с назначением платежа «Оплата Счет №-ФЛ/КЗН-19-106 от ДД.ММ.ГГГГ г. Лизинговый платеж по договору №-ФЛ/КЗН-19 от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 98642-67 В т.ч. НДС (20%) 16440-45»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98 642, 67 руб. с назначением платежа «Оплата Счет №-ФЛ/КЗН-19-108 от ДД.ММ.ГГГГ Лизинговый платеж по договору №-ФЛ/КЗН-19 от ДД.ММ.ГГГГ. Дата платежа по графику ДД.ММ.ГГГГ Сумма 98642-67 В т.ч. НДС (20%) 16440-45»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98 642, 67 руб. с назначением платежа «Оплата по счету №-ФЛ/КЗН-19-109 от ДД.ММ.ГГГГ Лизинговый платеж по договору №-ФЛ/КЗН-19 от ДД.ММ.ГГГГ. Дата платежа по графику ДД.ММ.ГГГГ Сумма 98642-67 В т.ч. НДС (20%) 16440-45»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98 642, 67 руб. с назначением платежа «Оплата по счету№-ФЛ/КЗН-19-110 от ДД.ММ.ГГГГ Лизинговый платеж по договору №-ФЛ/КЗН-19 от ДД.ММ.ГГГГ. Дата платежа по графику ДД.ММ.ГГГГ Сумма 98642-67 В т.ч. НДС (20%) 16440-45»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98 642, 67 руб. с назначением платежа «Оплата по счету №-ФЛ/КЗН-19-111 от ДД.ММ.ГГГГ Лизинговый платеж по договору No 2261836-ФЛ/КЗН-19 от ДД.ММ.ГГГГ. Дата платежа по графику ДД.ММ.ГГГГ Сумма 98642-67 В т.ч. НДС (20%) 16440-45»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98 642, 67 руб. с назначением платежа «Оплата по счету №-ФЛ/КЗН-19-112 от ДД.ММ.ГГГГ Лизинговый платеж по договору No 2261836-ФЛ/КЗН-19 от ДД.ММ.ГГГГ. Дата платежа по графику ДД.ММ.ГГГГ Сумма 98642-67 В т.ч. НДС (20%) 16440-45»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98 642, 67 руб. с назначением платежа «Оплата по счету №-ФЛ/КЗН-19-113 от ДД.ММ.ГГГГ Лизинговый платеж по договору No 2261836-ФЛ/КЗН-19 от ДД.ММ.ГГГГ. Дата платежа по графику ДД.ММ.ГГГГ Сумма 98642-67 В т.ч. НДС (20%) 16440-45»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98 642, 67 руб. с назначением платежа «Оплата по счету №-ФЛ/КЗН-19-113 от ДД.ММ.ГГГГ Лизинговый платеж по договору No 2261836-ФЛ/КЗН-19 от ДД.ММ.ГГГГ. Дата платежа по графику ДД.ММ.ГГГГ Сумма 98642-67 В т.ч. НДС (20%) 16440-45»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98 642, 67 руб. с назначением платежа «Оплата по счету №ФЛ/КЗН-19-114 от ДД.ММ.ГГГГ Лизинговый платеж по договору No 2261836-ФЛ/КЗН-19 от ДД.ММ.ГГГГ. Дата платежа по графику ДД.ММ.ГГГГ Сумма 98642-67 В т.ч. НДС (20%) 16440-45»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98 642, 67 руб. с назначением платежа «Оплата по счету №-ФЛ/КЗН-19-115 от ДД.ММ.ГГГГ Лизинговый платеж по договору №-ФЛ/КЗН-19 от ДД.ММ.ГГГГ. Дата платежа по графику ДД.ММ.ГГГГ Сумма 98642-67 В т.ч. НДС (20%) 16440-45»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98 642, 67 руб. с назначением платежа «Оплата по счету №-ФЛ/КЗН-19-115 от ДД.ММ.ГГГГ 

<

адрес> платеж по договору №-ФЛ/КЗН-19 от ДД.ММ.ГГГГ. Сумма 98642-67 В т.ч. НДС (20%) 16440-45»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98 642, 67 руб. с назначением платежа «Оплата по счету №-ФЛ/КЗН-19-115 от ДД.ММ.ГГГГ Лизинговый платеж по договору №-ФЛ/КЗН-19 от ДД.ММ.ГГГГ. Сумма 98642-67 В т.ч. НДС (20%) 16440-45»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98 642, 67 руб. с назначением платежа «Оплата по счету №-ФЛ/КЗН-19 от ДД.ММ.ГГГГ Лизинговый платеж по договору №-ФЛ/КЗН-19 от ДД.ММ.ГГГГ. Сумма 98642-67 В т.ч. НДС (20%) 16440-45»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98 642, 67 руб. с назначением платежа «Оплата по счету №-ФЛ/КЗН-19-117 от ДД.ММ.ГГГГ Лизинговый платеж по договору №-ФЛ/КЗН-19 от ДД.ММ.ГГГГ. Сумма 98642-67 В т.ч. НДС (20%) 16440-45»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98 642, 67 руб. с назначением платежа «Лизинговый платеж по договору №-ФЛ/КЗН-19 от ДД.ММ.ГГГГ. Сумма 98642-67 В т.ч. НДС (20%) 16440-45»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98 642, 67 руб. с назначением платежа «Лизинговый платеж по договору №-ФЛ/КЗН-19 от ДД.ММ.ГГГГ. (Погрузчик фронтальный) Сумма 98642-67 В т.ч. НДС (20%) 16440-45»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98 642, 67 руб. с назначением платежа «Лизинговый платеж по договору №-ФЛ/КЗН-19 от ДД.ММ.ГГГГ. (Погрузчик фронтальный) Сумма 98642-67 В т.ч. НДС (20%) 16440-45»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98 642, 67 руб. с назначением платежа «Лизинговый платеж по договору №-ФЛ/КЗН-19 от ДД.ММ.ГГГГ. (Погрузчик фронтальный) Сумма 98642-67 В т.ч. НДС (20%) 16440-45»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98 642, 67 руб. с назначением платежа «Лизинговый платеж по договору №-ФЛ/КЗН-19 от ДД.ММ.ГГГГ. (Погрузчик фронтальный) Сумма 98642-67 В т.ч. НДС (20%) 16440-45»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98 642, 67 руб. с назначением платежа «Лизинговый платеж по договору №-ФЛ/КЗН-19 от ДД.ММ.ГГГГ. (Погрузчик фронтальный) Сумма 98642-67 В т.ч. НДС (20%) 16440-45»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98 642, 67 руб. с назначением платежа «Лизинговый платеж по договору №-ФЛ/КЗН-19 от ДД.ММ.ГГГГ. (Погрузчик фронтальный) Сумма 98642-67 В т.ч. НДС (20%) 16440-45»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98 642, 67 руб. с назначением платежа «Лизинговый платеж по договору №-ФЛ/КЗН-19 от ДД.ММ.ГГГГ. (Погрузчик фронтальный) Сумма 98642-67 В т.ч. НДС (20%) 16440-45»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98 642, 67 руб. с назначением платежа «Лизинговый платеж по договору №-ФЛ/КЗН-19 от ДД.ММ.ГГГГ. (Погрузчик фронтальный) Сумма 98642-67 В т.ч. НДС (20%) 16440-45»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98 642, 67 руб. с назначением платежа «Лизинговый платеж по договору №-ФЛ/КЗН-19 от ДД.ММ.ГГГГ. (Погрузчик фронтальный) Сумма 98642-67 В т.ч. НДС (20%) 16440-45»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98 642, 67 руб. с назначением платежа «Лизинговый платеж по договору №-ФЛ/КЗН-19 от ДД.ММ.ГГГГ. (Погрузчик фронтальный) Сумма 98642-67 В т.ч. НДС (20%) 16440-45»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98 642, 67 руб. с назначением платежа «Лизинговый платеж по договору №-ФЛ/КЗН-19 от ДД.ММ.ГГГГ. (Погрузчик фронтальный) Сумма 98642-67 В т.ч. НДС (20%) 16440-45»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 600 000 руб. с назначением платежа «Лизинговый платеж по договору №-ФЛ/КЗН-19 от ДД.ММ.ГГГГ. (Погрузчик фронтальный) Сумма 600000-00 В т.ч. НДС (20%) 100000-00»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 руб. с назначением платежа «Лизинговый платеж по договору №-ФЛ/КЗН-19 от ДД.ММ.ГГГГ. (Погрузчик фронтальный) Сумма 300000-00 В т.ч. НДС (20%) 50000-00»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 638 429, 98 руб. с назначением платежа «Лизинговый платеж по договору №-ФЛ/КЗН-19 от ДД.ММ.ГГГГ. (Погрузчик фронтальный) Сумма 638429-98 В т.ч. НДС (20%) 106405-00»;

- на расчетный счет № в адрес АО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 638 429, 98 руб. с назначением платежа «Лизинговый платеж по договору №-ФЛ/КЗН-19 от ДД.ММ.ГГГГ. (Погрузчик фронтальный) Сумма 638429-98 В т.ч. НДС (20%) 106405-00»;

4. в рамках договора лизинга №Л-29-09/21К от ДД.ММ.ГГГГ:

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 руб. с назначением платежа «Авансовый платеж по договору лизинга № № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 1000000-00 В т.ч. НДС (20%) 166666-67»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 101 348 руб. с назначением платежа «Лизинговый платеж по договору лизинга № № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 101348-00 В т.ч. НДС (20%) 16891-33»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 101 348 руб. с назначением платежа «Лизинговый платеж по договору лизинга № № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 101348-00 В т.ч. НДС (20%) 16891-33»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 101 348 руб. с назначением платежа «Лизинговый платеж по договору лизинга № № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 101348-00 В т.ч. НДС (20%) 16891-33»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 101 348 руб. с назначением платежа «Лизинговый платеж по договору лизинга № № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 101348-00 В т.ч. НДС (20%) 16891-33»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 101 348 руб. с назначением платежа «Лизинговый платеж по договору лизинга № № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 101348-00 В т.ч. НДС (20%) 16891-33»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 101 348 руб. с назначением платежа «Лизинговый платеж по договору лизинга № № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 101348-00 В т.ч. НДС (20%) 16891-33»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 101 348 руб. с назначением платежа «Лизинговый платеж по договору лизинга № № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 101348-00 В т.ч. НДС (20%) 16891-33»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 101 348 руб. с назначением платежа «Лизинговый платеж по договору лизинга № № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 101348-00 В т.ч. НДС (20%) 16891-33»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 101 348 руб. с назначением платежа «Лизинговый платеж по договору лизинга № № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 101348-00 В т.ч. НДС (20%) 16891-33»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 101 348 руб. с назначением платежа «Лизинговый платеж по договору лизинга № № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 101348-00 В т.ч. НДС (20%) 16891-33»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 101 348 руб. с назначением платежа «Лизинговый платеж по договору лизинга № № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 101348-00 В т.ч. НДС (20%) 16891-33»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 101 348 руб. с назначением платежа «Лизинговый платеж по договору лизинга № № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 101348-00 В т.ч. НДС (20%) 16891-33»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 940 880 руб. с назначением платежа «Оплата выкупной стоимости по договору лизинга № № от 23.09.2021г. Сумма 2940880-00 В т.ч. НДС (20%) 490146-67»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 903 482 руб. с назначением платежа «Оплата выкупной стоимости по договору лизинга № № от 23.09.2021г. Сумма 903482-00 В т.ч. НДС (20%) 150580-33»;

5. в рамках договора лизинга №№ от ДД.ММ.ГГГГ:

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 560 000 руб. с назначением платежа «Авансовый платеж по договору лизинга № № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 560000-00 В т.ч. НДС (20%) 93333-33»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 137 191 руб. с назначением платежа «Оплата платежа по договору лизинга № № от ДД.ММ.ГГГГ за самосвал. Сумма 137191-00 В т.ч. НДС (20%) 22865-17»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 137 191 руб. с назначением платежа «Оплата очередного платежа по договору лизинга № № от ДД.ММ.ГГГГ за самосвал. Сумма 137191-00 В т.ч. НДС (20%) 22865-17»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 137 191 руб. с назначением платежа «Оплата очередного платежа по договору лизинга № № от ДД.ММ.ГГГГ за самосвал. Сумма 137191-00 В т.ч. НДС (20%) 22865-17»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 руб. с назначением платежа «Оплата очередного платежа по договору лизинга № № от ДД.ММ.ГГГГ за самосвал. Сумма 100-00 В т.ч. НДС (20%) 16-67»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 137 206 руб. с назначением платежа «Оплата очередного платежа по договору лизинга № № от ДД.ММ.ГГГГ за самосвал. Сумма 137206-00 В т.ч. НДС (20%) 22867-67»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 137 206 руб. с назначением платежа «Оплата очередного платежа по договору лизинга № № от ДД.ММ.ГГГГ за самосвал. Сумма 137206-00 В т.ч. НДС (20%) 22867-67»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 137 206 руб. с назначением платежа «Оплата очередного платежа по договору лизинга № № от ДД.ММ.ГГГГ за самосвал. Сумма 137206-00 В т.ч. НДС (20%) 22867-67»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 137 206 руб. с назначением платежа «Оплата очередного платежа по договору лизинга № № от ДД.ММ.ГГГГ за самосвал. Сумма 137206-00 В т.ч. НДС (20%) 22867-67»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 137 206 руб. с назначением платежа «Оплата очередного платежа по договору лизинга № № от ДД.ММ.ГГГГ за самосвал. Сумма 137206-00 В т.ч. НДС (20%) 22867-67»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 137 206 руб. с назначением платежа «Оплата очередного платежа по договору лизинга № № от ДД.ММ.ГГГГ за самосвал. Сумма 137206-00 В т.ч. НДС (20%) 22867-67»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 137 206 руб. с назначением платежа «Оплата очередного платежа по договору лизинга № № от ДД.ММ.ГГГГ за самосвал. Сумма 137206-00 В т.ч. НДС (20%) 22867-67»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 137 206 руб. с назначением платежа «Оплата очередного платежа по договору лизинга № № от ДД.ММ.ГГГГ за самосвал. Сумма 137206-00 В т.ч. НДС (20%) 22867-67»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 137 206 руб. с назначением платежа «Оплата очередного платежа по договору лизинга № № от ДД.ММ.ГГГГ за самосвал. Сумма 137206-00 В т.ч. НДС (20%) 22867-67»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 137 206 руб. с назначением платежа «Оплата очередного платежа по договору лизинга № № от ДД.ММ.ГГГГ за самосвал. Сумма 137206-00 В т.ч. НДС (20%) 22867-67»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 137 206 руб. с назначением платежа «Оплата очередного платежа по договору лизинга № № от ДД.ММ.ГГГГ за самосвал. Сумма 137206-00 В т.ч. НДС (20%) 22867-67»;

6. в рамках договора лизинга №-ДЛ/КЗН от ДД.ММ.ГГГГ:

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 534 000 руб. с назначением платежа «Авансовый платеж по договору лизинга №-ДЛ/КЗН от ДД.ММ.ГГГГ (КС 55713-1В-4 АВТОКРАН 25Т. (КАМАЗ-65115)) Сумма 1534000-00 В т.ч. НДС (20%) 255666-67»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 234 000 руб. с назначением платежа «Очередной платеж по договору лизинга №-ДЛ/КЗН от ДД.ММ.ГГГГ (КС 55713-1В-4 АВТОКРАН 25Т. (КАМАЗ-65115)) Сумма 234000-00 В т.ч. НДС (20%) 39000-00»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 233 947, 10 руб. с назначением платежа «Очередной платеж по договору лизинга №-ДЛ/КЗН от ДД.ММ.ГГГГ (КС 55713-1В-4 АВТОКРАН 25Т. (КАМАЗ-65115)) Сумма 233947-10 В т.ч. НДС (20%) 38991-18»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 233 947, 10 руб. с назначением платежа «Очередной платеж по договору лизинга №-ДЛ/КЗН от ДД.ММ.ГГГГ (КС 55713-1В-4 АВТОКРАН 25Т. (КАМАЗ-65115)) Сумма 233947-10 В т.ч. НДС (20%) 38991-18»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 233 947, 10 руб. с назначением платежа «Очередной платеж по договору лизинга №-ДЛ/КЗН от ДД.ММ.ГГГГ (КС 55713-1В-4 АВТОКРАН 25Т. (КАМАЗ-65115)) Сумма 233947-10 В т.ч. НДС (20%) 38991-18»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 233 947, 10 руб. с назначением платежа «Очередной платеж по договору лизинга №-ДЛ/КЗН от ДД.ММ.ГГГГ (КС 55713-1В-4 АВТОКРАН 25Т. (КАМАЗ-65115)) Сумма 233947-10 В т.ч. НДС (20%) 38991-18»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 233 947, 10 руб. с назначением платежа «Очередной платеж по договору лизинга №-ДЛ/КЗН от ДД.ММ.ГГГГ (КС 55713-1В-4 АВТОКРАН 25Т. (КАМАЗ-65115)) Сумма 233947-10 В т.ч. НДС (20%) 38991-18»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 233 947, 10 руб. с назначением платежа «Очередной платеж по договору лизинга №-ДЛ/КЗН от ДД.ММ.ГГГГ (КС 55713-1В-4 АВТОКРАН 25Т. (КАМАЗ-65115)) Сумма 233947-10 В т.ч. НДС (20%) 38991-18»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 233 947, 10 руб. с назначением платежа «Очередной платеж по договору лизинга №-ДЛ/КЗН от ДД.ММ.ГГГГ (КС 55713-1В-4 АВТОКРАН 25Т. (КАМАЗ-65115)) Сумма 233947-10 В т.ч. НДС (20%) 38991-18»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 233 947, 10 руб. с назначением платежа «Очередной платеж по договору лизинга №-ДЛ/КЗН от ДД.ММ.ГГГГ (КС 55713-1В-4 АВТОКРАН 25Т. (КАМАЗ-65115)) Сумма 233947-10 В т.ч. НДС (20%) 38991-18»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 233 947, 10 руб. с назначением платежа «Очередной платеж по договору лизинга №-ДЛ/КЗН от ДД.ММ.ГГГГ (КС 55713-1В-4 АВТОКРАН 25Т. (КАМАЗ-65115)) Сумма 233947-10 В т.ч. НДС (20%) 38991-18»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14 947, 10 руб. с назначением платежа «Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за комиссию по внесению изменений в условия Договора лизинга №-ДЛ/КЗН от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 14947-10 В т.ч. НДС (20%) 2491-18»;

7. в рамках договора лизинга №-КЗН-21-АМ-Л от ДД.ММ.ГГГГ:

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 руб. с назначением платежа «Оплата авансового платежа по договору № Сумма 500000-00 В т.ч. НДС (20%) 83333-33»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 500, 36 руб. с назначением платежа «Оплата авансового платежа по договору № по счету № от ДД.ММ.ГГГГ. Сумма 1500-36 В т.ч. НДС (20%) 250-06»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 61 188, 94 руб. с назначением платежа «Оплата по договору лизинга №-№ (ДД.ММ.ГГГГ) по счету № от ДД.ММ.ГГГГ. Сумма 61188-94 В т.ч. НДС (20%) 10198-15»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 61 188, 94 руб. с назначением платежа «Оплата по договору лизинга №-№ (ДД.ММ.ГГГГ) по счету № от ДД.ММ.ГГГГ. (Toyota RAV4) Сумма 61188-94 В т.ч. НДС (20%) 10198-15»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 61 188, 94 руб. с назначением платежа «Оплата по договору лизинга №-№ (ДД.ММ.ГГГГ). (Toyota RAV4) Сумма 61188-94 В т.ч. НДС (20%) 10198-15»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 61 188, 94 руб. с назначением платежа «Оплата по договору лизинга №-№ (ДД.ММ.ГГГГ). (Toyota RAV4) по счету № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 61188-94 В т.ч. НДС (20%) 10198-15»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 61 188, 94 руб. с назначением платежа «Оплата по договору лизинга №-№ (ДД.ММ.ГГГГ). (Toyota RAV4) Сумма 61188-94 В т.ч. НДС (20%) 10198-15»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 61 188, 94 руб. с назначением платежа «Оплата по договору лизинга №-№ (ДД.ММ.ГГГГ). (Toyota RAV4) Сумма 61188-94 В т.ч. НДС (20%) 10198-15»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 61 188, 94 руб. с назначением платежа «Оплата по договору лизинга №-№ (ДД.ММ.ГГГГ). (Toyota RAV4) Сумма 61188-94 В т.ч. НДС (20%) 10198-15»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 61 188, 94 руб. с назначением платежа «Оплата по договору лизинга №-№ (ДД.ММ.ГГГГ). (Toyota RAV4) Сумма 61188-94 В т.ч. НДС (20%) 10198-15»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 61 188, 94 руб. с назначением платежа «Оплата по договору лизинга №-№ (ДД.ММ.ГГГГ). (Toyota RAV4) Сумма 61188-94 В т.ч. НДС (20%) 10198-15»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 61 188, 94 руб. с назначением платежа «Оплата по договору лизинга №-№ (ДД.ММ.ГГГГ). (Toyota RAV4) Сумма 61188-94 В т.ч. НДС (20%) 10198-15»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 61 188, 94 руб. с назначением платежа «Оплата по договору лизинга №-№ (ДД.ММ.ГГГГ). (Toyota RAV4) Сумма 61188-94 В т.ч. НДС (20%) 10198-15»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 61 188, 94 руб. с назначением платежа «Оплата по договору лизинга №-№ (ДД.ММ.ГГГГ). (Toyota RAV4) Сумма 61188-94 В т.ч. НДС (20%) 10198-15»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 61 188, 94 руб. с назначением платежа «Оплата по договору лизинга № (ДД.ММ.ГГГГ). (Toyota RAV4) Сумма 61188-94 В т.ч. НДС (20%) 10198-15»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 61 188, 94 руб. с назначением платежа «Оплата по договору лизинга № (ДД.ММ.ГГГГ). (Toyota RAV4) Сумма 61188-94 В т.ч. НДС (20%) 10198-15»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 61 188, 94 руб. с назначением платежа «Оплата по договору лизинга №-№ (ДД.ММ.ГГГГ). (Toyota RAV4) Сумма 61188-94 В т.ч. НДС (20%) 10198-15»;

- на расчетный счет № в адрес ООО «

<

данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 61 188, 94 руб. с назначением платежа «Оплата по договору лизинга №-№ (ДД.ММ.ГГГГ). (Toyota RAV4) Сумма 61188-94 В т.ч. НДС (20%) 10198-15».

В результате совершения вышеуказанных финансовых операций с денежными средствами, полученными и удержанными в результате совершения преступления, на общую сумму 27 788 069 рублей 97 копеек автомобили: 

<

данные изъяты> года выпуска VIN: №; 

<

данные изъяты> года выпуска, VIN: №; 

<

данные изъяты> года выпуска, VIN: №; 

<

данные изъяты> года выпуска, VIN: №; «

<

данные изъяты> года выпуска, VIN: №; 

<

данные изъяты> года выпуска, VIN: №; 

<

данные изъяты> года выпуска, VIN: №, перешли в собственность ООО «

<

данные изъяты>».

После этого, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на легализацию доходов полученных преступным путем, переоформил вышеуказанные транспортные средства в собственность подконтрольной организации ООО «

<

данные изъяты>», единственным учредителем и директором которого являлся родной брат ФИО1 – К.А.А., по следующим договорам:

1. по договору купли продажи между ООО «

<

данные изъяты> и ООО «

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ продан фронтальный погрузчик 

<

данные изъяты> года выпуска, за 3 500 000 рублей;

2. по договору купли продажи между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ продан самосвал 

<

данные изъяты> года выпуска, за 557 778 рублей;

3. по договору купли продажи между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ продан фронтальный погрузчик 

<

данные изъяты> года выпуска, за 3 605 000 рублей;

4. по договору купли продажи между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ продан легковой автомобиль 

<

данные изъяты> года выпуска, за 4 800 000 рублей;

5. по договору купли продажи между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ автокран «

<

данные изъяты> года выпуска, за 745 000 рублей;

6. по договору купли продажи между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ самосвал 

<

данные изъяты> года выпуска, за 4 800 000 рублей;

7. по договору купли продажи между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ легковой автомобиль 

<

данные изъяты> года выпуска, за 280 000 рублей.

Таким образом, ФИО1 совершил финансовые операции с денежными средствами, полученными и удержанными в результате совершения преступления, а именно полученными в результате уклонения от уплаты налогов и страховых взносов с деятельности ООО «

<

данные изъяты>» за налоговый период 2020 года – 9 месяцев 2022 года в размере 39 196 149 рублей 29 копеек, тем самым придал правомерный вид владению, пользованию и распоряжению денежными средствами в размере 27 788 069 рублей 97 копеек, что является особо крупным размером.

При этом, ФИО1, выполняя вышеописанные действия, действовал с прямым умыслом, осознавая, что совершает финансовые операции и другие сделки с денежными средствами, приобретенными им в результате совершения преступления, и тем самым придает им законный характер, и желал этого.

Постановлением старшего следователя пятого отдела по расследованию особо важных дел (о налоговых преступлениях) СУ СК России по Республике Татарстан о частичном прекращении уголовного дела от ДД.ММ.ГГГГ уголовное дело в отношении ФИО1, по ходатайству последнего, по части 1 статьи 199 УК РФ прекращено на основании пункта 3 части 1 статьи 24 УПК РФ, за истечением срока давности уголовного преследования.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 вину в предъявленном обвинении не признал, пояснив, что поддельность платежных поручений, по мнению обвинения, состоит в том, что основания платежа, указанные в данных поручениях, не соответствуют действительности, поскольку действительной финансово-хозяйственной деятельности с данными организациями не велась, однако это не соответствует действительности, поскольку взаимоотношения с указанными в платежных поручениях контрагентами были реальные, в соответствии с заключенными с ними договорами была произведена оплата, поскольку от их имени в ООО «

<

данные изъяты>» были поставлены товарно-материальные ценности. Сейчас по итогам расследования уголовного дела и по той информации, которая имеется в уголовном деле относительно учредителей и должностных лиц данных организаций он может заявить, что на момент взаимоотношений с данными контрагентами ему эта информация известна не была, воспринимались они им как действующие хозяйствующие субъекты, о чем он имел соответствующие подтверждения, а именно: факты выполнения договорных отношений и поставка от них товарно-материальных ценностей или оказание соответствующих услуг – аренда техники и т.д. Также, их представителями были представлены необходимые документы – транспортные накладные и т.д. Таким образом, никакого умысла на изготовление и сбыт поддельных средств платежа – платежных документов он не имел. Данные платежные поручения соответствовали требованию закона и в них были указаны назначения платежа в соответствии с договором либо указание на выставленные представителями данных организаций – счета, но уже после выполнения ими обязанности по поставке товара. Весь поступивший от них товар был поставлен на соответствующий бухгалтерский учет и в дальнейшем либо продан, либо использован на нужды ООО «

<

данные изъяты>». Считает, что его слова подтверждаются данными бухгалтерии, а также могут быть подтверждены при составлении товарного баланса ООО «

<

данные изъяты>», который в рамках налоговой проверки проведен не был. Налоговая инспекция представила лишь сведения о поступлении ТМЦ от данных контрагентов, и каким-образом они были использованы, проигнорировав необходимость изыскания этого товара и проверки его фактического наличия. То есть, выводы налоговая инспекция сделала только по документам без их соотношения с реально существующим товаром имевшего в распоряжении ООО «

<

данные изъяты>». В большинстве случаев товар от этих контрагентов был небольшими партиями и использовался для благоустройства арендуемой территории, то есть возможен к подсчету. Считает, что поскольку товар от этих контрагентов был получен, то платежные поручения, в соответствии с которыми произошло перечисление денежных средств в эти общества, то есть на возмездной основе, не могут быть поддельными, поскольку сделаны в реальных взаимоотношениях хозяйствующих субъектов. Никакого умысла на изготовление поддельных платежных поручений у него не было, уплаченные денежные средства им не обналичивались, остались в распоряжении этих контрагентов. В рамках обвинения по статье 174.1 УК РФ хочет отметить, что техника была им приобретена для осуществления финансово-хозяйственной деятельности и, соответственно, без этой техники ведение этой деятельности было бы невозможно. Несмотря на то, что он не согласен с заключением и выводами налоговой инспекции по поводу недоимки налогов и сборов, хочет обратить внимание, что даже за исключением этих денежных средств (по мнению налоговой подлежащих уплате) у ООО «

<

данные изъяты>», имелись иные денежные средств от ведения хозяйственной деятельности, которых хватало как на уплату налогов, так и на оплату лизинга, что подтверждается выписками по балансу банковских счетов. Как следует из показаний налогового инспектора С.А.М., денежные средства на счету являются обезличенными, а подлежащие к уплате налогов не резервируются отдельно на счете, в связи с чем нельзя утверждать за счет каких именно денежных средств был оплачен лизинг. Техника была им продана ООО «

<

данные изъяты>», в связи с тем, что ООО «

<

данные изъяты> расторгло с ООО «

<

данные изъяты>» договор аренды в 2022 году, из-за чего осуществление хозяйственной деятельности стало невозможно, то есть продажа была вынужденная и не планировалась заранее. Подчеркивает, что взаимоотношения с указанными в обвинении контрагентами являлась реальными, товары от их имени поступали, необходимые документы по поставкам предоставлялись и учитывались при налогообложении. Умысла на легализацию денежных средств не имел. Полученные денежные средства от продажи техники ООО «

<

данные изъяты>» использовало на свои нужды, денежные средства не обналичивались, не похищались. Подобные утверждения голословны. Камеральные проверки систематически проводились, и никаких претензий со стороны налоговой не было. ООО «

<

данные изъяты>» было им учреждено ДД.ММ.ГГГГ для осуществления финансово-хозяйской деятельности: торговля строительными материалами – в частности щебнем, а также сопутствующей продукцией - ракушкой, солью, цементом, песком, мелом, грунтом, противоналедной жидкостью и т.д. Первоначально он был единственным участником и директором, однако в связи с наличием в отношении него исполнительных производств директором был назначен К.С.В., а потом его супруга, которые продолжали исполнять свои обязанности директоров, а он занимался общим руководством. Для осуществления данной деятельностью ООО «

<

данные изъяты>» было арендована у ООО «

<

данные изъяты>» территория, расположенная по адресу: 

<

адрес>. Данная территория на момент начала ее аренды представляла собой участок местности без какого-либо покрытия поверхности с подъездными железнодорожными путями на эстакаде. В дальнейшем площадка силами и за счет ООО «

<

данные изъяты>» благоустраивалась. В связи с движением большегрузного транспорта ввозившего и вывозившего щебень, грунт и иные крупногабаритные и тяжелые материальные ценности, то требовалась уложить дорожное полотно, в связи с этим щебнем были насыпаны дорожные пути и устроены площадки для хранения щебня и т.д. Поскольку отсутствовала подготовленная поверхность для дорог, то данные дороги и площадки требовали постоянного подсыпания щебня, которые ООО «

<

данные изъяты>» производило за свой счет, используя приобретаемый щебень. В соответствии с правилами использования железнодорожных путей постоянно производилось подсыпание щебня на эстакаду железнодорожных путей, а также были сделаны отмостки из цемента. Помимо прочего были расчищены и подготовлены для использования дополнительные участки местности, которые находились на арендованной территории и не были пригодны для использования. Все было сделано силами ООО «

<

данные изъяты>» и за счет приобретаемых щебня, песка, цемента и т.д. В ходе судебного заседания им предоставлялись нотариально удостоверенные снимки из «гугл-карты», из которых видно постоянное и планомерное благоустройство территории, а также объемы хранимого щебня. Было оборудовано складское помещение, в котором для хранения ТМЦ были сделаны полки из металлического профиля. В решении налоговой инспекции указано, что некоторые работы «со слов директора ООО «

<

данные изъяты> Д. были выполнены в 2021 году. Однако им каких-либо документов подтверждающих этот факт не представлено и данная информация не верна. Данные работы по ремонту и модернизации выполнялись планомерно и постоянно, иначе осуществление хозяйственной деятельности было бы невозможно. Утверждает, что все работы были выполнены ООО «

<

данные изъяты>» за свой счет и с использованием своего материала. В решении налогового органа указано, что ремонт путей проводил – Жилдорстрой, но им в суде предоставлялась информация, что данное общество производило только обслуживание железно-дорожного полотна, но не насыпи и не отмостки. Также для осуществления хозяйственной деятельности ООО «

<

данные изъяты>» в лизинг была приобретена необходимая техника - два фронтальных погрузчика, самосвал, автокран, самосвал, а также две автомашины, поскольку работа была связана с разъездами. Хочет подчеркнуть, что данная техника была необходима именно для осуществления разгрузочно-погрузочных работ. До ее приобретения ООО «

<

данные изъяты>» обходилось арендованной техникой, в том числе у ООО «

<

данные изъяты>». Договоры о приобретении техники были исследованы в судебном заседании. Без этой техники осуществление предпринимательской деятельности ООО «

<

данные изъяты>» была невозможна, поскольку требовалось разгружать вагоны, перегружать щебень в самосвалы, размещать щебень на площадках для хранения, размешивать пересортицу. Приобретение данной техники было вызвано только производственными нуждами. Деятельность ООО «

<

данные изъяты>» – купля-продажа щебня и иных строительных материалов. Он, а так же иные сотрудники, исходя из существующих цен на рынке используя объявления в сети интернет, как на специальных торговых площадках, так и в иных ресурсах находили поставщиков и покупателей на данный товар. После чего, используя, как правило, телефон или переписку в интернете уточнялись условия продажи, приобретения и поставок, после чего заключался договор. В силу традиции и большого объема работ, для ускорения данных процессов он не всегда встречался с представителями продавцов или покупателей. Все необходимые документы доставлялись либо курьером, либо путем обмена электронных писем, либо сразу с поставляемым или приобретаемым товаром через водителя или экспедитора. Таким же образом передавались и документы основания для осуществления платежей через банки, счета и т.д. То есть это могло быть и через переписку «Вотсап» или в иных мессенджерах. Данные документы, к сожалению, не сохранились, поскольку они не являются обязательными для хранения и предоставления их в какой-либо государственный орган, в том числе налоговую инспекцию. Каких-либо удостоверяющих документов у представителей этих контрагентов не запрашивалось, поскольку непосредственно сами поставки осуществлялись, что являлось для него достаточным подтверждением того, что данные контрагенты действительно осуществляют хозяйственную деятельность, а поскольку перечисление денежных средств с банковского счета ООО «

<

данные изъяты>» в адрес данных контрагентов были возмездными, то есть этими деньгами оплачивался получаемый товар, то, кто в действительности осуществлял эти поставки от имени этих организаций для него значения не имело, поскольку никакого умысла на изготовление поддельных платежных поручений он не имел, а платежные поручения были изготовлены в связи с необходимостью оплаты поставленных материальных ценностей. Утверждать какие именно анкетные данные были у представителей контрагентов, он может, так как паспорта у представителей не спрашивал. Каждый контрагент, с которым ООО «

<

данные изъяты>» имело взаимоотношения, проверялся им по сети интернет с запросом информации на сайте налоговой инспекции, и по этим фирмам по информации налоговой никакой негативной информации не было. В связи с чем он не видел препятствий по взаимоотношения с ними. Поставки щебня и иных ТМЦ осуществлялись железнодорожным транспортом, а также автомобильным, как транспортом ООО «

<

данные изъяты>», так и самих поставщиков. Весь поступающий товар надлежащим образом учитывался в бухгалтерии. Отгрузка происходила соответствующим образом. Хочу сказать, что в связи с особенностью торговли, приобретаемые небольшие партии и возникающая пересортица использовалась ООО «

<

данные изъяты>» для своих собственных хозяйственных нужд, а именно: подсыпание дорог и насыпи железнодорожных путей. Все эти действия также находили свое отражение в бухгалтерской отчетности. Таким образом, хочет сказать о том, что использованный товар – щебень, песок, цемент и т.д. возможен к подсчету, поскольку находится в том или ином виде на территории арендуемой ООО «

<

данные изъяты>», что в совокупностью с составлением товарного баланса по остальным приобретениям и реализациям может дать общею картину по приобретенному, проданному, а также использованному объему товарно-материальных ценностей в период работы ООО «

<

данные изъяты>». Считает, что в случае подтверждения его доводов, товарный баланс сойдется, что будет свидетельствовать о возмездности перечисления денежных средств, а значит отсутствия у него умысла на сокрытие фактической финансово-хозяйственной деятельности ООО «

<

данные изъяты>» и уклонения от налогов, а сделки по заключенным договорам не являлись фиктивными, а значит и платежные поручения содержат действительную реальную информацию об оплате поставленных товаров и оказанных услугах. Перечисленные денежные средства остались в распоряжении контрагентов. Он их не обналичивал и какой-либо причастности к их дальнейшему движению не имеет. Считает, что утверждения обвинения в этой части голословно. В этот период ООО 

<

данные изъяты>» имела взаимоотношения со следующими контрагентами: ООО «

<

данные изъяты>», которая принадлежит ему и была зарегистрирована ранее, чем ООО «

<

данные изъяты>», в ней он осуществлял финансовую деятельность; ООО «

<

данные изъяты>» – контрагент с которым ООО «

<

данные изъяты>» имело реальные взаимоотношения, оглашенные показания ее директора – З.Б.Р. подтвердил данные взаимоотношения; ООО «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>» – их директора и участники допрошены и показали, что они являлись номинальными директорами и участниками, но ему стало известно только по результатам расследования уголовного дела. В то же время из заключения налоговой инспекции видно, что они осуществляют фоновую деятельность, есть движение денежных средств на счетах. Кто ее осуществлял от имени данных организаций ему неизвестно, может лишь утверждать, что поставки от этих организаций были. От имени ООО «

<

данные изъяты>» в ООО «

<

данные изъяты>» был поставлен щебень, ООО «

<

данные изъяты>» – металлоконструкции (стеллажи на складе, были обнаружены при осмотре налоговой инспекции, в ходе эксплуатации они сломались и были заменены на другие), ООО «

<

данные изъяты>» – от ее имени действовал ФИО2, предоставляло в аренду спецтехнику, которую сами где-то арендовали, от имени ООО «

<

данные изъяты>» поставлялся грунт, щебень, соль, ООО «

<

данные изъяты>» и «

<

данные изъяты>» поставляли щебень и закрутки; ООО «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>» - эти лица не допрошены, оглашенные экспертизы не смогли ответить на вопрос их ли подписи и почерки в финансовых документах. Утверждает, что деятельность с этими организациями велась. Первичные документы о поставках – транспортные накладные, передавались бухгалтеру – Ш.Г.Д., она не являлась сотрудником ООО «

<

данные изъяты>», а была наемным бухгалтером. Эти накладные, а также выставленные счета могли поступать в ООО «

<

данные изъяты>» по электронной почте либо в мессенджерах, а также с экспедиторами или даже водителями перевозчика. Они передавались бухгалтеру Ш.Г.Д.. Их могли передавать в разное время директора, либо он, но, к сожалению, документы не сохранились, поскольку не являются обязательными для решения вопросов по налогообложению. Ему неизвестны причины «разрывов» по НДС, но само по себе отсутствие документов на их приобретение не говорит о том, что поставка не осуществлялась. Как он говорил ранее для осуществления хозяйственной деятельности ООО «

<

данные изъяты>» был приобретена по договорам лизинга определенная техника. В 2022 году договор ООО «

<

данные изъяты> по своей инициативе в силу межличностного конфликта с ее руководителем - ФИО3, расторгло договор об аренде, что сделало невозможным осуществление ООО «

<

данные изъяты>» предпринимательской деятельности, в связи с чем им было принято решение о прекращение деятельности ООО «

<

данные изъяты>». Технику предложило у него выкупить ООО «

<

данные изъяты>», в связи с чем были заключены соответствующие договоры, денежные средства от продажи поступили на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>». ООО «

<

данные изъяты>» принадлежит Г.О.К., которой удалось заключить договор аренды с ООО «

<

данные изъяты>» на эту же территорию. Поскольку у него был опыт, то ООО «

<

данные изъяты>» заключило договор субаренды на территорию базы и взяло в аренду технику. Пассивный доход от аренды и субаренды оставался в распоряжении ООО «

<

данные изъяты>». В дальнейшем ФИО3 узнав про эти обстоятельства, расторг договор с ООО «

<

данные изъяты>». Таким образом, никакого умысла на легализацию денежных средств у него не было, поскольку считает, что эти денежные средства были прибылью ООО «

<

данные изъяты>» от законной деятельности и какие именно денежные средства ООО «

<

данные изъяты>» тратились на оплату лизинга в настоящий момент сказать нельзя.

Несмотря на занятую подсудимым ФИО1 позицию, суд находит вину последнего в инкриминируемых преступлениях установленной совокупностью собранных по делу и исследованных в судебном заседании доказательств.

Так, свидетель К.В.А. в судебном заседании показала, что является супругой ФИО1 По просьбе ФИО1 она с мая 2022 года стала учредителем и директором ООО «

<

данные изъяты>», которое находилось по адресу: 

<

адрес>, в организации она осуществляла хозяйственную деятельность. Для осуществления своей деятельности ООО «

<

данные изъяты>» использовала, находящуюся в пользовании спецтехнику, а именно: два погрузчика, самосвалы, автокран. Щебень доставлялся железнодорожными вагонами и самосвалами, складировался на площадке, в последующем продавался или использовался для нужд ООО «

<

данные изъяты>». В октябре 2024 года стала ликвидатором, в мая 2025 года – конкурсным управляющем, до нее конкурсным управляющем был К.С.В.. Руководство организации осуществлял ФИО1, бухгалтером была Ш.Г.Д.. ООО «

<

данные изъяты>» имела договорные взаимоотношения с ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО 

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», у которых приобретали щебень и металлоконструкции, у кого они приобретали ей неизвестно, ООО «

<

данные изъяты>», которое осуществляло ремонт железнодорожных путей. Договора заключались с ведома ФИО1, ЭЦП находилась у него. В последующем ее вызывали в налоговый орган из-за фиктивных взаимоотношений ООО «

<

данные изъяты>» с проблемными контрагентами, а именно: ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО 

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>». Затем была организована выездная налоговая проверка, по результатам которой были выявлены нарушения налогового законодательства. ООО «

<

данные изъяты>» принадлежит ее матери – Г.О.К., учредителем был брат ФИО1 – К.А.А., когда ООО «

<

данные изъяты>» прекратила деятельность на базе ООО «

<

данные изъяты> базу сдали в субаренду ООО «

<

данные изъяты>». Спецтехника ООО «

<

данные изъяты>» была продана ООО «

<

данные изъяты>», когда начались претензии со стороны налогового органа.

По ходатайству государственного обвинителя, в связи противоречиями, в суде были оглашены показания свидетеля К.В.А., полученные в ходе предварительного расследования.

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля К.В.А., полученных на досудебной стадии уголовного судопроизводства, следует, что она является единственным учредителем и генеральным директором ООО «

<

данные изъяты>», которая в настоящее время коммерческую деятельность не осуществляет, на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>» налоговым органом наложены обеспечительные меры в виде ареста. Кроме этого, ООО «

<

данные изъяты>» расторгло договор аренды железнодорожных путей на территории для складирования щебня по адресу: 

<

адрес>, с ООО «

<

данные изъяты> До мая 2022 года она познакомилась с ФИО1, который занимался куплей-продажей щебня. Фактически данным бизнесом управлял ФИО1, но он в ООО «

<

данные изъяты>» не числился в качестве работника. До ДД.ММ.ГГГГ учредителем и генеральным директором ООО «

<

данные изъяты>» являлся К.С.В., он был работником ООО «

<

данные изъяты>», работал весовщиком на весах на базе. Когда она начала встречаться с ФИО1, то неофициально работала в ООО «

<

данные изъяты>», занималась работой с заказчиками и поставщиками. По просьбе ФИО1 в мае 2022 года К.С.В. продал ООО «

<

данные изъяты>» ей. С мая 2022 года она стала генеральным директором и учредителем ООО «

<

данные изъяты>». Фактически полным управлением, в том числе и финансовым, занимался ФИО1 В декабре 2022 года они с ФИО1 заключили официальный брак. С момента, когда она стала учредителем и директором ООО «

<

данные изъяты>», налоговую отчетность составлял и проверял перед направлением деклараций в МРИФНС № 4 по Республике Татарстан ФИО1 По просьбе ФИО1 она оформила на свое имя электронную цифровую подпись и после передала ее ФИО1, которая постоянно находилась у последнего. Для составления налоговых отчетов ФИО1 привлекал бухгалтера, не состоящего в штате ООО «

<

данные изъяты>» Ш.Г.Д.. Также в штате ООО «

<

данные изъяты>» была бухгалтера М.С., которая составляла и вела первичную бухгалтерскую документацию. Поиском, подготовкой и заключением договоров с поставщиками щебня для ООО «

<

данные изъяты>» занимался исключительно ФИО1 Налоговыми отчетами занимался также исключительно ФИО1 В декабре 2022 года МРИФНС № 4 по Республике Татарстан в ООО «

<

данные изъяты>» началась выездная налоговая проверка, в ходе которой ее вызывали на допрос в налоговую инспекцию. Она поясняла налоговым инспекторам, что не занимается управлением деятельностью ООО «

<

данные изъяты>», полным управлением деятельностью ООО «

<

данные изъяты>» занимается ее муж – ФИО1 В ходе налоговой выездной проверки предоставлением запрашиваемых бухгалтерских документов, дачей пояснений по сделкам занимался ФИО1 По результатам выездной налоговой проверки доначислен НДС и налог на прибыль за 2019 – 9 мес. 2022 года в общей сумме около 40 миллионов рублей. С решением налогового органа ООО «

<

данные изъяты>» не согласилось, решение было обжаловано в УФНС по Республике Татарстан, которое оставило решение без изменения. После проведения выездной налоговой проверки у ФИО1 испортились отношения с директором ООО «

<

данные изъяты>» Д.Е.А., у которого ООО «

<

данные изъяты>» арендовало железнодорожные пути, офисные помещения, площадку для складирования щебня. Д.Е.А. начал чинить препятствия в пользовании ООО «

<

данные изъяты>» арендованными железнодорожными путями, территорией для складирования щебня, офисными помещениями. Д.Е.А. отключал электроснабжение, водоснабжение на арендованной территории, блокировал с помощью охраны доступ работникам ООО «

<

данные изъяты>» и техники на территорию базы. В январе - феврале 2023 года договор аренды между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» был расторгнут. После этого, по просьбе ФИО1 моя мать – Г.О.К., которая являлась директором ООО «

<

данные изъяты>», арендовала у ООО «

<

данные изъяты>» и сдала в субаренду ООО «

<

данные изъяты>» железнодорожные пути, территорию для складирования щебня, которые ранее были в аренде у ООО «

<

данные изъяты>». Фактически ООО «

<

данные изъяты>» проработало на базе «

<

данные изъяты>» до августа - сентября 2023 года. Директор ООО «

<

данные изъяты> вынудил ООО «

<

данные изъяты>» расторгнуть договор аренды железнодорожных путей и территории для складирования щебня. После этого, ООО «

<

данные изъяты>» фактически вышло с территории базы ООО «

<

данные изъяты> была вывезена спецтехника. С этого времени ООО «

<

данные изъяты>» прекратило коммерческую деятельность. Кроме того, когда она стала учредителем и директором ООО «

<

данные изъяты>» в июле 2022 года она зарегистрировала на свое имя ООО «

<

данные изъяты>», где являлась учредителем и директором. ООО «

<

данные изъяты>» она создала по просьбе ФИО1 С июля 2022 года по август 2023 года ООО «

<

данные изъяты>» осуществляло деятельность по разгрузке железнодорожных вагонов для заказчиков, а ООО «

<

данные изъяты>» осуществляло деятельность по купле-продаже щебня. В 2022 году у ООО «

<

данные изъяты>» имелась задолженность за поставленный щебень перед поставщиками. Для погашения указанной задолженности ООО «

<

данные изъяты>» продало технику и спецтехнику ООО «

<

данные изъяты>», учредителем и директором которого был брат ФИО1 – К.А.А. Решение о продаже техники, принадлежащей ООО «

<

данные изъяты>» принимал ФИО1 После того, как ООО «

<

данные изъяты>» прекратило работу на территории базы ООО «

<

данные изъяты> там оставалось имущество ООО «

<

данные изъяты>», а именно: нереализованный щебень, а также 1 тепловоз. По факту того, что в ходе выездной налоговой проверки налоговым органом были выявлены факты фиктивных взаимоотношений ООО «

<

данные изъяты>» с 16 поставщиками, ей ничего не известно, так как финансовой деятельностью ООО «

<

данные изъяты>» занимался ФИО1 Договоры лизинга заключались с лизинговыми компаниями предыдущим директором ООО «

<

данные изъяты>» К.С.В. Когда она стала директором ООО «

<

данные изъяты>», то оформила на свое имя электронную цифровую подпись, а также переоформила банк – клиент в 

<

данные изъяты> банке с К.С.В. на себя. При привязке номера телефона к банк-клиенту, она указала номер телефона, которым пользовался ФИО1 Фактически у нее не было доступа к банк-клиенту расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» в 

<

данные изъяты> банке, доступ был только у ФИО1 В период, когда К.С.В. был директором ООО «

<

данные изъяты>» доступ к банк-клиенту также был только у ФИО1 После того, как она стала директором ООО «

<

данные изъяты>» лизинговые платежи по всем автомобилям продолжил платить ФИО1, через банк-клиент. В конце лета – начале осени 2022 года лизинговые платежи по всем автомобилям были оплачены, ФИО1 сказал ей подписать договоры купли-продажи автомобилей, по которым лизинговые платежи были оплачены полностью, в пользу ООО «

<

данные изъяты>», что она и сделала. Самостоятельно она не принимала решений о перечислении денежных средств в адрес контрагентов ООО «

<

данные изъяты>» (т.2, л.д.133-136, 137-141).

В судебном заседании свидетель К.В.А. подтвердила правильность оглашенных показаний, пояснив, что по истечении длительного времени не смогла в судебном заседании точно воспроизвести события произошедшего.

Свидетель К.С.В. в судебном заседании показал, что примерно в 2018 году ФИО1 предложил ему стать учредителем и директором ООО «

<

данные изъяты>». Фактическое руководство ООО «

<

данные изъяты>» осуществлял ФИО1, бухгалтером была М.С.. Учредителем ООО «

<

данные изъяты>» он был до мая 2022 года. После отвечал за погрузку и разгрузку, прием материалов. После него учредителем и директором ООО «

<

данные изъяты>» стала К.В.А. Необходимую документацию он подписывал по указанию ФИО1 в присутствии последнего. Для осуществления своей деятельности ООО «

<

данные изъяты>» использовала, находящуюся в пользовании спецтехнику, а именно: погрузчики, самосвалы, автокран, а также легковые автомобили, приобретенные в лизинг, договор лизинга подписывался им, а также арендовал у ООО «

<

данные изъяты> базу для техники и погрузки щебня. Всей документацией и финансовыми вопросами занимался ФИО1 ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО 

<

данные изъяты>», ООО 

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» связаны с щебнем. Приобретаемый щебень доставлялся железнодорожным путем и также самосвалами, складировался на открытой площадке, который в подлеющем продавался и использовался для нужд ООО «

<

данные изъяты>». Кроме того, ему знакомо ООО «

<

данные изъяты>», директором которого являлась теща ФИО1, а также ООО «

<

данные изъяты>», которое ремонтировало железнодорожные пути. Затем, ООО «

<

данные изъяты>» прекратила деятельность на базе ООО «

<

данные изъяты> спецтехника была вывезена с базы. После он работал на этой же базе, но в другой организации. Накладные отдавал ФИО1

Свидетель С.А.М. в судебном заседании показала, что на момент когда проводилась проверка ООО «

<

данные изъяты>» она была заместителем начальника отдела выездных проверок. Проверку проводили сотрудники, она была комплексной за период по всем налоговым сборам с 2019 года по 2021 года, также налог на добавленную стоимость за 9 месяцев 2022 года. Выездная проверка началась ДД.ММ.ГГГГ и закончилась ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая проверка была назначена в связи с наличием рисков с проблемными контрагентами, директора, учредители и юристы которых приглашались для проведения беседы, и им было предложено добровольно устранить разрывы, однако этого сделано не было, в связи с чем была организована налоговая проверка. По результатам проверки было установлен ряд нарушений, в том числе взаимоотношении с 16 проблемными контрагентами, и вынесено решение № 11 о привлечении к налоговой ответственности от ДД.ММ.ГГГГ за неуплату налогов. В общей сумме исчисления составила 50 816 426 рублей 29 копеек, в том числе налоги 43 091 293 рубля и штраф 7 725 133 рубля. В ходе проверки установлено, что 16 контрагентов, а именно: ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО 

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО 

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», являются техническими, не было ни численности, ни складских помещений. В адрес ООО «

<

данные изъяты>» они не могли поставить заявленные товары. Также были установлены нарушения в части строительных материалов, эти товары были приобретены у реальных поставщиков, в деятельности облагаемой НДС он не использовался, фиктивно были списаны на расходы. ООО «

<

данные изъяты>» уклонилось от уплаты налогов и страховых взносов на общую сумму 43 091 293 рублей 29 копеек. ФИО1 приезжал в налоговую инспекцию для участия в рассмотрении материалов как представитель по доверенности. Учредителем и руководителем ООО «

<

данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся ФИО1, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – К.С.В., с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время, так как идет процесс банкротства, конкурсным управляющем является К.В.А. Кроме того, у проблемных контрагентов были еще сделки с другими организациями, имеющими признаки технических, помимо ООО «

<

данные изъяты>», которые использовались для минимизации налогов и уменьшения налоговых вычетов. Фактическое отсутствие товара, приобретаемого у ООО «

<

данные изъяты>» проблемными контрагентами, было установлено в результате проведенного товарного баланса, проведения исследования, куда эти товары оприходованы. В большинстве случаев, они были списаны на расходы и продажу, а со слов плательщика на ремонт дороги и на бетонирование площадки. Товарный баланс составлен со спорными организациями. Товара в наличии в ходе налоговой проверки обнаружено не было. ООО «

<

данные изъяты>» по документам, имеющимся в налоговой, были поставлены алюминиевые конструкции, вызвав плательщика установлено, что они списаны, контрагентом они не поставлялись, документов, подтверждающие покупку конструкций плательщик не представил, то есть отсутствие фактической поставки подтверждается отсутствием документов. ООО «

<

данные изъяты>» документы, подтверждающие их право на налоговый вычет, представлены были не в полном объеме, отсутствовали товарно-сопроводительные документы, которые подтверждают фактическую поставку товара, а также на основании именно товарно-накладных происходит оприходование, что в свою очередь является основным условием для вычета НДС. Право на НДС к вычету принимается на основании оприходования товара, то есть в бухгалтерском учете оно происходит на основании товарно-транспортных накладных, то есть использование деятельности либо для собственных нужд на ремонт, которые должны подтвердиться первичными документами. В случае с ООО «

<

данные изъяты>» отсутствовали документы, подтверждающие источник получения товара. Решение налогового органа кассационной инстанцией было отменено частично, сумма НДС по спорным контрагентам осталась без изменений. Суды трех инстанцией посчитали, что в адрес ООО «

<

данные изъяты>» товары не поставлялись, то есть сделки носили формальный характер.

Свидетель К.Н.С. в судебном заседании показала, что была номинальным директором ООО «

<

данные изъяты>», банковским счетом не распоряжалась. Какие-либо сделки с ООО «

<

данные изъяты>» не заключались, указанное общество и ФИО1 ей незнакомы. Подписи в счетах-фактурах между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» выполнены не ей.

Свидетель Х.И.В. в судебном заседании показала, что с 2018 года является учредителем и директором ООО «

<

данные изъяты>», которое в настоящее время хозяйственная деятельность практически не ведется. ООО «

<

данные изъяты>» и ФИО1 ей не знакомы. Какой-либо деятельности с ООО «

<

данные изъяты>» не вели, счета-фактуры не подписывала. Подписи в счетах-фактурах выполнены не ей.

Свидетель Ш.Г.Д. в судебном заседании показала, что с 2017 года по 2024 года была бухгалтером ООО «

<

данные изъяты>», также оказывает услуги бухгалтера ООО «

<

данные изъяты>». В разное время директорами ООО «

<

данные изъяты>» были ФИО1, затем К.С.В., после К.В.А. На территории ООО «

<

данные изъяты>» она не была. В ее обязанности входило: введение первичной документации, бухгалтерский учет, расчёт заработной платы, оформление платежек, оплата платежей, сдача отчетности в налоговый орган. Данные по отгруженным или списанным товарам материальной ценности присылались по электронной почте либо при помощи интернет-мессенджеров, соответствие документов не проверяла. ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО» 

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» являлись контрагентами. Распоряжение о перечислении денежных средств поступали от руководителя организации. В рамках налоговой проверки, проверяющему органу была предоставлена вся необходимая документация. Суть налоговой проверки сводилась к тому, что налоговая не хочет принимать документы, которые они считают неправомерными, хочет, чтобы ООО «

<

данные изъяты>» возместил расходы по НДС и прибыль. Выручка ООО «

<

данные изъяты>» около 700-800 миллионов рублей за 4 года, которых хватало для оплаты налогов и лизинга. Налоговые отчеты подписывало лицо, у которого был ключ ЭЦП. На балансе ООО «

<

данные изъяты>» имелась техника: тепловозы, самосвалы, КАМАЗы, автокраны, погрузчики, которая в последующем была продана ООО «

<

данные изъяты>», которое занималось сдачей техники в аренду, в том числе ООО «

<

данные изъяты>». В настоящее время ООО «

<

данные изъяты>» занимается сдачей помещений в аренду. С момента образования ООО «

<

данные изъяты>» учредителем и руководителем был К.А.А., в последующем директором стала Г.О.К.

Свидетель Г.О.К. в судебном заседании показала, что К.В.А. является ее дочерью, а ФИО1 – зятем. С февраля по ноябрь 2023 года являлась учредителем и директором ООО «

<

данные изъяты>», которое в свою очередь учредил брат ФИО1 – К.А.А., ею в Ак Барс банке был открыт расчетный счет, которым пользовалась только она. Бухгалтером является Ш.Г.Д. ООО «

<

данные изъяты>» занималось сдачей техники в аренду, ее ремонтом и продажей, в настоящее время занимается сдачей помещений в аренду. ООО «

<

данные изъяты>» сдавала в аренду ООО «

<

данные изъяты>» площадку для хранения щебня, которую ООО «

<

данные изъяты>» в свою очередь арендовала у ООО «

<

данные изъяты> Техника, находящаяся в пользовании ООО «

<

данные изъяты>», была приобретена у ООО «

<

данные изъяты>», поскольку у последнего начались проблемы с ООО «

<

данные изъяты> В настоящее время учредителем ООО «

<

данные изъяты>» является брат ФИО1 – К.Н.А., а она является директором.

Из оглашенных с согласия сторон показаний свидетеля Б.Л.В., полученных в ходе предварительного следствия, следует, что он являлся учредителем и директором ООО «

<

данные изъяты>». Данную организацию он зарегистрировал в городе Москве в 2021 году, фактически ООО «

<

данные изъяты>» осуществляло деятельность в городе Казани. ООО «

<

данные изъяты>» занималось куплей-продажей стройматериалов. Он являлся единственным сотрудником ООО «

<

данные изъяты>». В городе Казани офиса не было. ООО «

<

данные изъяты>» он открыл с целью попробовать себя в качестве бизнесмена. В сентябре - октябре 2021 года он продал ООО «

<

данные изъяты>». ООО «

<

данные изъяты>», а также директор данной фирмы ФИО1 ему не знакомы. Никаких договоров с ООО «

<

данные изъяты>» он не подписывал. Налоговую отчетность в налоговые органы от имени ООО «

<

данные изъяты>» он не подписывал и не сдавал. Кто это мог делать ему неизвестно. Подписи в счетах-фактурах выполнены не им, кто мог их подписать от его имени ему неизвестно (т.2, л.д.178-180).

Согласно оглашенным с согласия сторон показаниям свидетеля Ф.А.А., полученным на досудебной стадии уголовного судопроизводства, примерно в 2020-2021 годах он работал на заводе металлоконструкций по адресу: 

<

адрес>, инженер по имени 

<

данные изъяты> предложил ему подработать, сказав, что нужно открыть на его имя ООО «

<

данные изъяты>». За это он пообещал ему заплатить 5 000 рублей, на что он согласился. После этого, 

<

данные изъяты> предоставил ему юриста для оформления организации. Он оформил на юриста доверенность у нотариуса. Обещанного вознаграждения ему не выплатили. ООО «

<

данные изъяты>», а также директор данной фирмы ФИО1 ему не знакомы. Никаких договоров с ООО «

<

данные изъяты>» он не подписывал. Налоговую отчетность в налоговые органы от имени ООО «

<

данные изъяты>» он не подписывал и не сдавал. Кто это мог делать ему неизвестно (т.2, л.д.169-170).

Из оглашенных с согласия сторон показаний свидетеля З.Б.Р., полученных в ходе предварительного следствия, следует, что он ДД.ММ.ГГГГ стал директором ООО 

<

данные изъяты>». Основной сферой деятельности являлось: оптовая купля-продажа стройматериалов, песка, щебня, бетона. ООО 

<

данные изъяты>» было зарегистрировано по адресу: 

<

адрес> Кроме этого, по адресу: 

<

адрес>, была арендована площадка для хранения стройматериалов. В ООО 

<

данные изъяты>» официально был трудоустроен только он. При необходимости он неофициально нанимал работников для работы. Бухгалтера он также нанимал неофициально. Территорию площадки по адресу: 

<

адрес>, он арендовал у ООО «

<

данные изъяты> директором которой был Д. В собственности ООО СПТК «

<

данные изъяты>» никакого движимого и недвижимого имущества не имелось. Налоговую отчетность ООО 

<

данные изъяты>» готовила бухгалтер, после подготовки он проверял налоговую отчетность, после чего заверял ее своей электронной цифровой подписью. После подписания бухгалтер отправляла налоговую отчетность в налоговый орган по электронной почте. В ООО 

<

данные изъяты>» он был учредителем и директором до декабря 2021 года, затем продал его другой организации. ООО «

<

данные изъяты>» и ФИО1 ему знакомы. При подписании документов от ООО «

<

данные изъяты>» выступал директор К.С.В.. ООО 

<

данные изъяты>» располагалось по адресу: 

<

адрес>, у них там была площадка для хранения стройматериалов. С ООО 

<

данные изъяты>» он начал работать с ДД.ММ.ГГГГ. Между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО 

<

данные изъяты>» были заключены договоры поставки грунта, щебня, бетона, возможно, были еще какие-то товары. Общий размер стоимости проданных товаров в адрес ООО «

<

данные изъяты>» составил примерно 22 миллиона рублей. Фактически ООО «

<

данные изъяты>» оплатило около 2 миллионов рублей. Задолженность в размере 20 миллионов рублей он не взыскивал по причине доверительных отношений с ФИО1, который обещал ему заплатить при возможности. Взыскивали ли новые собственники ООО 

<

данные изъяты>» задолженность за поставленные товары в размере около 20 миллионов рублей с ООО «

<

данные изъяты>» ему неизвестно. Вся бухгалтерская документация была передана новому покупателю ООО 

<

данные изъяты>» (т.2, л.д.171-173).

Согласно оглашенным с согласия сторон показаниям свидетеля З.О.В., полученным на досудебной стадии уголовного судопроизводства, в июле 2021 года в объявлении она прочитала о том, что требуется курьер. Молодой человек по имени 

<

данные изъяты>, который разместил объявление, предложил ей за денежное вознаграждение оформить на ее имя фирму. 

<

данные изъяты> заверил ее, что никаких противозаконных действий совершаться не будет, на что она согласилась. В городе Москве она встретилась с 

<

данные изъяты> и у нотариуса подписала ряд документов. Затем, в банке она открыла расчетный счет организации. После этого, 

<

данные изъяты> она больше не видела и не общалась с ним. Налоговую отчетность в налоговые органы она не подписывала и не сдавала. Никаких сделок от имени ООО «

<

данные изъяты>» она не совершала, какие-либо договоры не подписывала. ООО «

<

данные изъяты>», а также ФИО1 и К.С.В. ей не знакомы. Никаких договоров с ООО «

<

данные изъяты>» она не подписывала. Кто это мог делать ей не известно (т.2, л.д.208-210).

Из оглашенных с согласия сторон показаний свидетеля С.Д.В., полученных в ходе предварительного следствия, следует, что он в 2020 году он закончил Национальный государственный университет физической культуры, спорта и здоровья имени Л.П.Ф. по специальности «управления спортивными сооружениями и индустрия», а в 2022 году закончил магистратуру в том же учреждении по специальности «медико-биологоческие сопровождение спортсменов (биохимия)». Примерно в 2016 году он работал в фитнес-клубе тренером по плаванию, проработал около 8-9 месяцев. Затем он работал на протяжении нескольких лет тренером по плаванию в других фитнес-клубах. ООО «

<

данные изъяты>» было учреждено и зарегистрировано им по адресу: 

<

адрес> которое состояло на учете в МФНС № 51 по городу Москве. В 2020 год в числе работников числился только он, а в 2021-2020 годах работников было около 5-6 человек. ООО «

<

данные изъяты>» не имела какое-либо движимое и недвижимое имущество. ООО «

<

данные изъяты>» занимались продажей электрооборудования. Бухгалтерию организации вел бухгалтер. В период работы генеральным директором ООО «

<

данные изъяты>» отчетность он не составлял и не сдавал. Книги покупок и продаж ООО «

<

данные изъяты>» он не формировал. На каком счете отражается входящий НДС и что такое НДС, в чем его отличие от налога на прибыль организаций он не знает (т.2, л.д.213-217).

Вина подсудимого также подтверждается исследованными в судебном заседании письменными доказательствами и иными материалами уголовного дела, а именно:

- заключение эксперта № № от ДД.ММ.ГГГГ году, согласно которому включение в состав налоговых вычетов сумм налога, предъявленных от имени контрагентов ООО «

<

данные изъяты>, ООО «

<

данные изъяты>, ООО «

<

данные изъяты>, ООО «

<

данные изъяты>, ООО «

<

данные изъяты>, ООО «

<

данные изъяты>, ООО 

<

данные изъяты>, ООО «

<

данные изъяты>, ООО «

<

данные изъяты>, ООО «

<

данные изъяты>, ООО «

<

данные изъяты>, ООО «

<

данные изъяты>, ООО «

<

данные изъяты>, ООО «

<

данные изъяты> и ООО «

<

данные изъяты> привели к уменьшению суммы НДС, подлежащей исчислению и уплате в бюджет ООО «

<

данные изъяты>» за 1-4 кв. 2020, 1-4 кв. 2021, 1-3 кв. 2022 годы на сумму 23 942 288 рублей. Включение в состав расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, затрат понесенных по взаимоотношениям ООО «

<

данные изъяты>» с вышеуказанными контрагентами уменьшило сумму налога на прибыль организаций с ООО «

<

данные изъяты>» за 2020, 2021 годы на 14 088 363 рублей. Сумма страховых взносов в фонд социального страхования, не исчисленных ООО «

<

данные изъяты>» за 2021 год составила 1 165 498 рублей (т.3, л.д.9-30);

- заключением судебной почерковедческой экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому подписи от имени З.И.И. в счетах-фактурах № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ по взаимоотношениям между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», вероятно выполнены не З.И.И., а иным лицом (т.3, л.д.96-105);

- заключением судебной почерковедческой экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому подписи от имени З.Б.Р. в счетах-фактурах № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ по взаимоотношениям между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», вероятно выполнены не З.Б.Р., а иным лицом (т.3, л.д.110-122);

- заключением судебной почерковедческой экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому подписи от имени Б.Л.В. в счетах-фактурах № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ по взаимоотношениям между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты> вероятно выполнены не Б.Л.В., а иным лицом (т.3, л.д.76-82);

- протоколом осмотра документов (предметов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены: налоговые декларации ООО «

<

данные изъяты>» по НДС за 1-4 кварталы 2020 года, 1-4 кварталы 2021 года, 1-3 кв. 2022 года, по налогу на прибыль организаций за 2020, 2021 годы, книги покупок ООО «

<

данные изъяты>» за 1-4 кварталы 2020 года, 1-4 кварталы 2021 года, 1-3 кв. 2022 года (т.4, л.д.1-9);

- протокол осмотра документов (предметов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены: выписка о движении денежных средств по расчетному счету ООО «

<

данные изъяты>» за период 2020-2022 годы, платежные поручения ООО «

<

данные изъяты>», предоставленные ПАО АКБ «

<

данные изъяты>» (т.4, л.д.12-72);

- актом выездной налоговой проверки № 2 от ДД.ММ.ГГГГ на, согласно которому установлены нарушения налогового законодательства со стороны ООО «

<

данные изъяты>» за 2020-9 мес. 2022 годов на общую сумму 39 196 149 рублей 29 копеек, из которой недоимка по НДС – 23 942 288 рублей, по налогу на прибыль организаций – 14 088 363 рублей, по страховым взносам в фонд социального страхования – 1 165 498 рублей 29 копеек, хранящимся на оптическом диске (т.1, л.д.66);

- решением № 11 МРИФНС России № 4 по Республике Татарстан от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому установлены нарушения налогового законодательства со стороны ООО «

<

данные изъяты>» за 2020-9 мес. 2022 годы на общую сумму 39 196 149 рублей 29 копеек, из которой недоимка по НДС – 23 942 288 рублей, по налогу на прибыль организаций – 14 088 363 рублей, по страховым взносам в фонд социального страхования – 1 165 498 рублей 29 копеек (т.1, л.д.93-236);

- уставом ООО «

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому руководство текущей деятельностью осуществляет директор, обладающий в соответствии с пунктом 18.1.5 устава следующими полномочиями: без доверенности действует от имени Общества; выдает доверенности от имени Общества; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; осуществляет иные полномочия, необходимые для достижения целей деятельности Общества и обеспечения его нормальной работы (т.4, л.д.163-168);

- уставом ООО «

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому руководство текущей деятельностью осуществляет директор, обладающий в соответствии с пунктом 8.2 устава следующими полномочиями: без доверенности действует от имени Общества; выдает доверенности от имени Общества; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; осуществляет иные полномочия, необходимые для достижения целей деятельности Общества и обеспечения его нормальной работы (т.4, л.д.177-182);

- уставом ООО «

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому руководство текущей деятельностью осуществляет директор, обладающий в соответствии с пунктом 12.23 устава следующими полномочиями: без доверенности действует от имени Общества; выдает доверенности от имени Общества; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; осуществляет иные полномочия, необходимые для достижения целей деятельности Общества и обеспечения его нормальной работы (т.4, л.д.197-202);

- решением № единственного учредителя ООО «

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому на должность генерального директора назначен ФИО1 (т.4, л.д.162);

- решением № единственного учредителя ООО «

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому на должность генерального директора назначен К.С.В. (т.4, л.д.172);

- решение № единственного учредителя ООО «

<

данные изъяты>» К.С.В. от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ФИО1 выведен из участников ООО «

<

данные изъяты>» по требованию последнего (т.4, л.д.183);

- решением единственного учредителя ООО «

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому на должность генерального директора назначена И.В.А. (т.4, л.д.191);

- справкой о выявленных нарушениях ООО «

<

данные изъяты>», согласно которой руководитель ООО «

<

данные изъяты>» приходится матерью руководителя ООО «

<

данные изъяты>» К.В.А.; до ДД.ММ.ГГГГ ООО «

<

данные изъяты>» располагалось в одном здании с ООО «

<

данные изъяты>», а именно: 

<

адрес>, затем юридический адрес предприятия стал располагаться по месту регистрации руководителя ООО «

<

данные изъяты>»; большая часть основных средств, принадлежавших ООО «

<

данные изъяты>» была передана в собственность ООО «

<

данные изъяты>»; ООО «

<

данные изъяты>» является основным заказчиком и поставщиком ООО «

<

данные изъяты>»; рабочий персонал совмещает работу в проверяемой организации; установлено совпадение заказчиков и поставщиков у ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>». Это говорит о том, что действия ООО 

<

данные изъяты>» направлены на вывод имущества в адрес взаимозависимой организации с целью вывода активов для минимизации рисков взыскания за счет этих активов (т.2, л.д.1-13);

- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в жилище ФИО1 по адресу: 

<

адрес>, обнаружены и изъяты: мобильные телефоны Redme IMEI: № и Samsung IMEI: №/1, планшет Lenovo IMEI: №, печать ООО «

<

данные изъяты>», печать ООО «

<

данные изъяты>», учредительные документы ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» (т.3, л.д.196-201);

- копиями договоров лизинга с приложениями (т.5, л.д.2-22, 24-37, 39-49, 51-71, 72-92, 94-116, 117-139);

- копиями документов о взаимоотношениях между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» (т.4, л.д.123-160).

Проанализировав и оценив доказательства, представленные стороной обвинения, суд приходит к выводу, что они зафиксированы в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, последовательны, взаимодополняют друг друга и согласуются как с результатами экспертиз, так и между собой по месту, времени и способу совершения преступлений, все они получены из надлежащих источников, надлежащими должностными лицами, содержат сведения, на основании которых могут быть установлены обстоятельства, подлежащие доказыванию по настоящему делу, являются достоверными и достаточными для разрешения дела.

Законных оснований для исключения каких-либо доказательств, представленных стороной обвинения, из числа таковых, у суда не имеется, поскольку получены с соблюдением требований уголовно-процессуального закона и прав ФИО1

У суда не вызывает сомнений правильность выводов экспертов, предупрежденных об уголовной ответственности по статье 307 УК РФ, проводивших экспертизы по настоящему уголовному делу, поскольку заключения оформлены надлежащим образом, научно обоснованы и понятны, составлены экспертами, обладающими специальными познаниями, с учетом всех требований и методик, с использованием нормативных материалов и различной специализированной литературы.

Оценивая показания свидетелей К.В.А., К.С.В., С.А.М., К.Н.С., Х.И.В., Ш.Г.Д., Г.О.К., Б.Л.В., Ф.А.А., З.Б.Р., З.О.В., С.Д.В., данные после предупреждения их об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний, суд принимает во внимание, что они являются последовательными, не противоречат другим доказательствам по делу, сочетаются как между собой, так и с другими исследованными в судебном заседании доказательствами.

Установленные судом противоречия в показаниях свидетеля К.В.А., данных ею в судебном заседании, с показаниями, данными в ходе предварительного следствия, суд связывает с давностью произошедших событий. Указанное не является основанием для признания их недопустимыми доказательствами и потому судом принимаются за основу ее оглашенные показания, которые она полностью подтвердила в суде.

В судебном заседании каких-либо данных, свидетельствующих о возможном оговоре подсудимого ФИО1 со стороны свидетелей, не установлено, поскольку показания указанных лиц не содержат в себе противоречий, которые ставили бы под сомнение их достоверность в целом. При этом каких-либо данных о том, что свидетели были заинтересованы в исходе дела, не установлено.

Противоречий в приведенных доказательствах, которые могут быть истолкованы в пользу подсудимого ФИО1, не установлено.

Фактов, свидетельствующих об использовании в процессе доказывания вины ФИО1 недопустимых доказательств, не установлено, равно как и не добыто сведений об искусственном создании доказательств по делу либо их фальсификации сотрудниками правоохранительных органов.

В связи с изложенным, суд признает доказательства достоверными и допустимыми и включает их в основу обвинительного приговора.

Вместе с тем, суд критически оценивает показания подсудимого ФИО1, данные им в суде, и расценивает их как способ защиты с целью уйти от ответственности за содеянное, поскольку указанные показания не согласуются с совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств приведенных выше, и направлены на защиту от предъявленного обвинения.

Каких-либо допустимых доказательств подтверждающих позицию стороны защиты, как на стадии предварительного следствия, так и на стадии судебного разбирательства представлено не было.

Предварительное следствие по уголовному делу, в том числе сбор доказательств и формирование доказательной базы, было проведено полно, всесторонне, без каких-либо нарушений требований УПК РФ.

Расследование уголовного дела проведено в рамках установленной законом процедуры, с соблюдением прав всех участников уголовного судопроизводства.

Оснований для постановления в отношении подсудимого оправдательного приговора, прекращения уголовного дела и освобождения от уголовной ответственности, судом не установлено.

Суд, исследовав предложенные стороной обвинения доказательства, давая при этом им оценку на основании анализа всех доказательств, представленных суду в их совокупности в соответствии со статьями 17, 87, 88 УПК РФ, считает их достаточными для вынесения решения по делу, и приходит к выводу о доказанности вины подсудимого ФИО1

Вина подсудимого ФИО1 доказывается показаниями свидетелей К.В.А., К.С.В., С.А.М., К.Н.С., Х.И.В., Ш.Г.Д., Г.О.К., Б.Л.В., Ф.А.А., З.Б.Р., З.О.В., С.Д.В. и исследованными материалами дела.

В судебном заседании установлено, что ФИО1, осуществляя фактическое руководство деятельностью ООО «

<

данные изъяты>», а именно: вел финансово-хозяйственную деятельность ООО «

<

данные изъяты>», распоряжался расчетным счетом, то есть без его согласия осуществление банковских операций по переводу денежных средств по расчетному банковскому счету с организациями не осуществлялось, подбирал контрагентов, давал обязательные для исполнения указания сотрудникам ООО «

<

данные изъяты>», из корыстных побуждений принял решение о выводе денежных средств из оборота ООО «

<

данные изъяты>» с целью необоснованного уменьшения налогооблагаемой базы для придания видимости реальности взаимоотношений с не осуществляющими финансово-хозяйственную деятельность лицами – контрагентами, путем перечисления денежных средств в адрес ООО «

<

данные изъяты>», ООО 

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», которые в действительности в адрес ООО «

<

данные изъяты>» никаких товаров не поставляли, работ не выполняли, услуг не оказывали.

Реализуя задуманное, ФИО1 не позднее ДД.ММ.ГГГГ, дал указание бухгалтеру ООО «

<

данные изъяты>» Ш.Г.Д., не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, изготовить поддельные распоряжения о переводе денежных средств по заведомо для него фиктивным взаимоотношениям ООО «

<

данные изъяты>» с 9 вышеуказанными контрагентами, с целью неправомерного осуществления перевода денежных средств с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>», открытого в ПАО АКБ «

<

данные изъяты>», на банковские счета указанных выше контрагентов.

ФИО1 с целью придания своим действиям вида законности, заведомо зная о том, что фактических финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «

<

данные изъяты>» и вышеуказанными контрагентами не существует, а также правовых оснований, предусмотренных законом для перевода денежных средств с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>», ООО 

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» у них не имеется, введя в заблуждение бухгалтера Ш.Г.Д. относительно наличия реальных договорных отношений ООО «

<

данные изъяты>» с указанными контрагентами, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ предоставил бухгалтеру заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения: реквизиты указанных контрагентов, основания и суммы платежей.

Далее Ш.Г.Д., выполнила указание ФИО1 и в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ изготовила поддельные распоряжения о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>», ООО 

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» на общую сумму 5 438 035 рублей 60 копеек.

В результате преступных действий ФИО1 ПАО АКБ «

<

данные изъяты>» осуществило перечисление (перевод) денежных средств с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>», ООО 

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» на общую сумму 5 438 035 рублей 60 копеек, что повлекло противоправный вывод денежных средств ООО «

<

данные изъяты>» в указанном размере.

Подложность платежных поручений выражена во внесении в них ложных сведений об осуществлении финансово-хозяйственной деятельности ООО «

<

данные изъяты>» с вышеуказанными контрагентами, которые в действительности не осуществлялись по причине отсутствия финансово-хозяйственных взаимоотношений между указанными субъектами предпринимательской деятельности, что нашло свое подтверждение в решении налогового органа.

Кроме того, обязательными признаками состава преступления, предусмотренного статьей 174.1 УК РФ, являются совершение финансовых операций с денежными средствами, приобретенными лицом в результате совершения преступления, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению этими денежными средствами.

В соответствии со статьей 3 Федерального закона от 7 августа 2001 года «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» под финансовыми операциями и другими сделками, указанными в статье 174 УК РФ, следует понимать действия с денежными средствами, направленные на установление, изменение или прекращение связанных с ними гражданских прав и обязанностей.

Согласно разъяснениям, данным в постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 7 июля 2015 года № 32 «О судебной практике по делам о легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, и о приобретении или сбыте имущества, заведомо добытого преступным путем», цель придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению денежными средствами или иным имуществом, приобретенным преступным путем (в результате совершения преступления), как обязательный признак составов преступлений, предусмотренных статьями 174, 174.1 УК РФ, может быть установлена на основании фактических обстоятельств дела, указывающих на характер совершенных финансовых операций и сделок, а также иных сопряженных с ними действий виновного лица и его соучастников, направленных на сокрытие факта оборота. При этом, при легализации финансовые операции и сделки осуществляются с целью вложения полученных преступных путем доходов в легальную экономику, для того, чтобы скрыть их криминальное происхождение, придать им видимость законных и создать возможность для извлечения последующей выгоды. (например, заключение договора купли-продажи объекта недвижимости, преступное приобретение которого маскируется заведомо подложными документами о праве собственности на данный объект).

Таким образом, по смыслу закона для установления состава преступления, предусмотренного статьей 174.1 УК РФ, необходимо установить, что лицо совершило финансовые операции и другие сделки с денежными средствами в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами.

Как разъяснено в пункте 4 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 7 июля 2015 года № 32 «О судебной практике по делам о легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, и о приобретении или сбыте имущества, заведомо добытого преступным путем», вывод суда, рассматривающего уголовное дело по статье 174.1 УК РФ, о преступном характере приобретения имущества, владению, пользованию или распоряжению которым виновный стремится придать правомерный вид, наряду с иными материалами уголовного дела может основываться, в том числе на постановлении органа предварительного расследования о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, если материалы уголовного дела содержат доказательства, свидетельствующие о наличии события и состава основного преступления, и органом предварительного расследования или судом дана им соответствующая оценка.

Постановлением старшего следователя пятого отдела по расследованию особо важных дел (о налоговых преступлениях) СУ СК России по Республике Татарстан о частичном прекращении уголовного дела от 14 мая 2025 года уголовное дело в отношении ФИО1, по ходатайству последнего, по части 1 статьи 199 УК РФ прекращено на основании пункта 3 части 1 статьи 24 УПК РФ, за истечением срока давности уголовного преследования.

Так, судом установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, преследуя цель легализации денежных средств, добытых им преступным путем, в целях придания правомерного вида их владению, пользованию и распоряжению совершил финансовые операции с денежными средствами в размере 27 788 069 рублей 97 копеек, полученными в результате уклонения от уплаты налогов с деятельности ООО «

<

данные изъяты>» за период 2020 года – 9 месяцев 2022 года в размере 39 196 149 рублей 29 копеек, выразившиеся в заключении семи договоров лизинга на приобретение спецтехники и последующей оплате лизинговых платежей с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>». После перехода техники в собственность ООО «

<

данные изъяты>» ФИО1 на основании договоров купли-продажи продал спецтехнику по заниженной стоимости аффилированному ООО «

<

данные изъяты>», учредителем и директором которого в инкриминируемый период являлся брат ФИО1 – К.А.А., что позволило ФИО1 легализовать денежные средства, добытые им преступным путем в результате уклонения от уплаты налогов с деятельности ООО «

<

данные изъяты>», введя их в легальный оборот под видом средств от продажи имущества.

Вышеизложенные объективные обстоятельства содеянного подсудимым позволяют установить, что ФИО1 осознавал, что совершает незаконные действия в сфере экономической деятельности, желал их совершить, то есть действовал с прямым умыслом, осознавая общественную опасность своих действий.

При таких обстоятельствах, доводы стороны защиты об оправдании ФИО1 по предъявленному обвинению являются необоснованными.

С учетом изложенного, суд квалифицирует действия ФИО1:

- по части 1 статьи 187 УК РФ, как изготовление в целях использования поддельных платежных распоряжений о переводе денежных средств и документов (за исключением случаев, предусмотренных статьей 186 настоящего Кодекса), предназначенных для неправомерного осуществления перевода денежных средств;

- по пункту «б» части 4 статьи 174.1 УК РФ, как совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами и иным имуществом, приобретенными лицом в результате совершения им преступления, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами и иным имуществом, совершенные в особо крупном размере.

При назначении наказания ФИО1 суд, руководствуясь положениями статей 6 и 60 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности преступлений, данные о личности подсудимого, а также влияние наказания на его исправление и условия жизни его семьи.

В качестве данных о личности ФИО1 суд учитывает, что он к уголовной ответственности и административной ответственности не привлекался, на учете у врача-психиатра и нарколога не состоит, участковым уполномоченным полиции характеризуется удовлетворительно, прошел службу в рядах Вооруженных Сил Российской Федерации, трудоустроен, обременен семьей, оказывал благотворительную помощь социальному приюту для детей и на нужды Специальной военной операции, за что был отмечен благодарственными письмами.

В соответствии с пунктом «г» части 1 статьи 61 УК РФ в качестве обстоятельства, смягчающего наказание подсудимого, суд признает: наличие на иждивении малолетних детей.

Кроме того, в качестве обстоятельств, смягчающих наказание, в силу части 2 статьи 61 УК РФ, суд признает: совершение преступлений впервые; наличие на иждивении несовершеннолетнего ребенка; удовлетворительную характеристику; беременность супруги и последующее рождение ребенка; наличие благодарственных писем; оказание благотворительной помощи социальному приюту для детей и на нужды Специальной военной операции; состояние здоровья подсудимого и его близких родственников.

Суду на момент принятия итогового решения по делу сведений о наличии у ФИО1 иных, смягчающих наказание обстоятельств не представлено.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, судом не установлено.

Руководствуясь частью 2 статьи 43 УК РФ, оценив характер, тяжесть и степень общественной опасности совершенных ФИО1 преступлений, принимая во внимание конкретные обстоятельства дела, данные о личности подсудимого, в целях восстановления социальной справедливости и исправления подсудимого, предупреждения совершения им новых преступлений, суд приходит к выводу, что исправление ФИО1 может быть достигнуто только с назначением ему наказания в виде лишения свободы с применением статьи 73 УК РФ, которое будет являться справедливым и соразмерным содеянному.

Оснований для назначения подсудимому более мягкого наказания, суд не усматривает, поскольку назначение иного вида наказания не приведет к его исправлению, и не будет соответствовать целям восстановления социальной справедливости.

В то же время, учитывая поведение подсудимого во время и после совершения преступлений, наличие смягчающих обстоятельств, суд считает возможным не применять ему дополнительного наказания, предусмотренного частью 4 статьи 174.1 УК РФ.

По данному уголовному делу суд не усматривает оснований для постановления приговора без назначения наказания, освобождения от наказания, применения отсрочки отбывания наказания и положений части 1 статьи 62, статей 64 и 76.2 УК РФ.

С учетом фактических обстоятельств совершенных преступлений и степени их общественной опасности, оснований для изменения категории преступлений на менее тяжкую, в соответствии с частью 6 статьи 15 УК РФ, суд не усматривает.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает с учетом положений статей 81, 82 УПК РФ.

Арест, наложенный постановлением судьи Советского районного суда города Казани от 20 мая 2025 года на имущество ООО «

<

данные изъяты>», а именно:

- помещение площадью 66,1 кв.м., с кадастровым номером №, расположенное по адресу: 

<

адрес> кадастровой стоимостью 2 046 465 рублей 97 копеек;

- помещение площадью 70,8 кв.м., с кадастровым номером №, расположенное по адресу: 

<

адрес> кадастровой стоимостью 6 060 303 рублей 92 копейки;

- помещение площадью 27,7 кв.м., с кадастровым номером № расположенное по адресу: 

<

адрес> кадастровой стоимостью 3 381 422 рублей 62 копейки;

- помещение площадью 91,5 кв.м., с кадастровым номером №, расположенное по адресу: 

<

адрес> кадастровой стоимостью 6 817 384 рублей 85 копеек;

- помещение площадью 254,2 кв.м., с кадастровым номером №, расположенное по адресу: 

<

адрес> кадастровой стоимостью 23 829 411 рублей 78 копеек;

- машиноместо площадью 13,7 кв.м., с кадастровым номером №, расположенное по адресу: 

<

адрес> кадастровой стоимостью 333 950 рублей 32 копейки;

- машиноместо площадью 14,5 кв.м., с кадастровым номером №, расположенное по адресу: 

<

адрес> кадастровой стоимостью 353 451 рублей 07 копеек, подлежит отмене, поскольку ни входе предварительного следствия, ни в ходе судебного заседания не доказано, что данное имущество получено в результате совершения ФИО1 преступлений.

В соответствии с положениями пункта «а» части 1 статьи 104.1 УК РФ конфискации, то есть принудительному изъятию и обращению в собственность государства на основании обвинительного приговора, подлежат деньги, ценности и иное имущество, полученное в результате совершения преступлений, предусмотренного статьями 174.1 и 187 УК РФ.

В силу положений части 1 статьи 104.2 УК РФ, если конфискация определенного предмета, входящего в имущество, указанное в статье 104.1 УК РФ, на момент принятия судом решения о конфискации данного предмета невозможна вследствие его использования, продажи или по иной причине, суд выносит решение о конфискации денежной суммы, которая соответствует стоимости данного предмета.

Положения подпунктов 3 (3), 4 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 14 июня 2018 года № 17 «О некоторых вопросах, связанных с применением конфискации имущества в уголовном судопроизводстве» обязывают суды при наличии оснований, предусмотренных нормами главы 15.1 УК РФ, применять конфискацию предмета взятки по делам о коррупционных преступлениях.

Таким образом, в силу прямого указания закона положения о конфискации являются императивными, в связи с чем суд в соответствии с требованиями уголовного закона, а также с учетом положений пункта 10.1 части 1 статьи 299 УПК РФ и пункта 4.1 ст. 307 УПК РФ обязан при постановлении обвинительного приговора принять решение о конфискации у виновного в доход государства денежных средств, полученных в результате совершения преступлений, которыми виновный распорядился по своему усмотрению.

При таких обстоятельствах суд считает необходимым конфисковать у ФИО1 на основании пункта «а» части 1 статьи 104.1 и части 1 статьи 104.2 УК РФ в доход государства денежную сумму в размере 33 226 105 рублей 57 копеек, полученную им в результате совершения преступлений, предусмотренных частью 1 статьи 187 и пунктом «б» части 4 статьи 174.1 УК РФ.

Мера пресечения в отношении ФИО1 не избиралась.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 304, 307, 308, 309 УПК РФ, суд

приговорил:

признать ФИО1 виновным в совершении преступлений, предусмотренных частью 1 статьи 187, пунктом «б» части 4 статьи 174.1 УК РФ, и назначить ему наказание:

- по части 1 статьи 187 УК РФ в виде лишения свободы сроком на 2 года со штрафом в размере 200 000 рублей в доход государства;

- по пункту «б» части 4 статьи 174.1 УК РФ в виде лишения свободы сроком на 3 года.

На основании части 3 статьи 69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний назначить окончательное наказание в виде лишения свободы сроком на 4 года со штрафом в размере 200 000 рублей в доход государства.

В силу статьи 73 УК РФ назначенное наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком на 4 года.

Испытательный срок исчислять с момента вступления приговора в законную силу. В испытательный срок засчитать время, прошедшее со дня провозглашения приговора.

На основании части 5 статьи 73 УК РФ возложить на ФИО1 обязанности: не менять постоянного места жительства (пребывания) без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного; являться 1 раз в месяц на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного, по месту жительства (пребывания) по графику, установленному этим органом.

Наказание в виде штрафа исполнять самостоятельно.

На основании пункта «а» части 1 статьи 104.1 и части 1 статьи 104.2 УК РФ конфисковать у ФИО1 в доход государства денежную сумму в размере 33 226 105 рублей 57 копеек.

Штраф перечислить по реквизитам: 

<

данные изъяты>

Арест, наложенный постановлением судьи Советского районного суда города Казани от 20 мая 2025 года на имущество ООО «

<

данные изъяты>», а именно:

- помещение площадью 66,1 кв.м., с кадастровым номером №, расположенное по адресу: 

<

адрес> кадастровой стоимостью 2 046 465 рублей 97 копеек;

- помещение площадью 70,8 кв.м., с кадастровым номером №, расположенное по адресу: 

<

адрес> кадастровой стоимостью 6 060 303 рублей 92 копейки;

- помещение площадью 27,7 кв.м., с кадастровым номером №, расположенное по адресу: 

<

адрес> кадастровой стоимостью 3 381 422 рублей 62 копейки;

- помещение площадью 91,5 кв.м., с кадастровым номером №, расположенное по адресу: 

<

адрес> кадастровой стоимостью 6 817 384 рублей 85 копеек;

- помещение площадью 254,2 кв.м., с кадастровым номером № расположенное по адресу: 

<

адрес> помещение подвала, кадастровой стоимостью 23 829 411 рублей 78 копеек;

- машиноместо площадью 13,7 кв.м., с кадастровым номером № расположенное по адресу: 

<

адрес> кадастровой стоимостью 333 950 рублей 32 копейки;

- машиноместо площадью 14,5 кв.м., с кадастровым номером №, расположенное по адресу: 

<

адрес> кадастровой стоимостью 353 451 рублей 07 копеек, - отменить по вступлении приговора в законную силу.

Вещественные доказательства:

- оптические диски, подшитые в дело, - хранить в материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Татарстан в течение 15 суток со дня его провозглашения через Приволжский районный суд города Казани. В случае принесения апелляционных представления или жалоб, осужденный вправе в тот же срок со дня вручения ему их копий подать свои возражения в письменном виде, а также в тот же срок ходатайствовать о своем участии в суде апелляционной инстанции, поручить осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Судья Ширяев С.В.

Справка: приговор обжалован в Верховном суде Республики Татарстан.

Апелляционным определением от 07.04.2026 приговор Приволжского районного суда г. Казани от 29 января 2026 года в отношении ФИО1 в части осуждения по пункту «б» части 4 статьи 174.1 УК РФ отменить и уголовное дело прекратить на основании п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи с отсутствием в его деянии состава преступления, признав за ним в соответствии с п. 3 ч. 2 ст. 133 УПК РФ право на реабилитацию.

Исключить указание на применение части 3 статьи 69 УК РФ.

Считать ФИО1 осужденным по части 1 статьи 187 УК РФ к лишению свободы сроком на 2 года со штрафом в размере 200 000 рублей в доход государства.

На основании статьи 73 УК РФ назначенное наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком на 2 года с возложением обязанностей, установленных судом.

Уточнить резолютивную часть приговора, указав о конфискации на основании пункта «а» части 1 статьи 104.1 и части 1 статьи 104.2 УК РФ в доход государства 5 438 035 рублей 60 копеек.

В остальном приговор суда оставить без изменения.

Приговор вступил в законную силу 07 апреля 2026 года.

Судья: Ширяев С.В.