Дело № 2а-443/2023 УИД: 66RS0060-01-2023-000482-46

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

27 ноября 2023 года п.г.т. Шаля Свердловской области

Шалинский районный суд Свердловской области в составе председательствующего судьи Мироновой С.Н.,

рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 30 по Свердловской области к П.В.И. о взыскании задолженности по налогам и пени, 

У С Т А Н О В И Л :

Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы России № 30 по Свердловской области обратилась в суд с административным иском к П.В.И. о взыскании в доход соответствующего бюджета 2 429, 53 руб.: транспортный налог за 2014, 2016 гг. в сумме – 602, 00 руб., пени по транспортному налогу за период с 02.10.2015 по 15.02.2018 в сумме – 8, 45 руб., налог на имущество с физических лиц за 2014, 2016 гг. - 339,00 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц за период с 02.10.2015 по 15.02.2018 - 5, 03 руб.; земельный налог за 2014, 2016, 2017, 2018, 2019гг. в сумме – 1 447,00 руб.; пени по земельному налогу за период с 02.12.2017 по 16.06.2021 – 28,05 руб. 

В обоснование требований указано, что П.В.И. на основании сведений, представляемых в инспекцию регистрирующим органом, владел на праве собственности имуществом. Налоговым органом П.В.И. был начислен транспортный налог за 2014г. и за 2016г.; налог на имущество физических лиц за 2014, 2016гг., земельный налог за 2014, 2016-2019гг., в адрес налогоплательщика были направлены налоговые уведомления от 14.05.2015 №, от 10.07.2017 №, от 04.07.2018 №, от 03.07.2019 №, от 03.08.2020 №. Налоги налогоплательщиком до настоящего времени не уплачены. В связи с неуплатой ими были начислены пени, сформированы и направлены требования от 06.11.2015 №, от 16.02.2018 №, от 02.07.2019 №, от 29.06.2020 №, от 17.06.2021 №. 

26.12.2022 был вынесен судебный приказ №а-4098/2022 о взыскании с П.В.И. суммы задолженности по налогам и пени. Определением от 28.03.2023 данный судебный приказ отменен.

В связи с наличием задолженности по налогам Межрайонная инспекция ФНС России № 30 по Свердловской области обратилась в суд в порядке административного искового производства.

Дело рассмотрено в порядке упрощенного производства в соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Стороны по делу, надлежащим образом извещены о рассмотрении дела в упрощенном порядке, доказательств и возражений в адрес суда от административного истца не поступило. 

Суд, исследовав материалы дела, оценив доказательства в их совокупности, приходит к следующим выводам.

В силу п.1 ст.3, п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно ч.1 ст.19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Статья 57 Конституции Российской Федерации провозглашает обязанность каждого платить законно установленные налоги. По смыслу статьи 57 Конституции Российской Федерации налоговое обязательство состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определённый налог, установленный законом. Неуплата налога в срок должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесённого государством в результате несвоевременного внесения налога. При несоблюдении этой конституционной обязанности, субъект совершает налоговое правонарушение, которое посягает на основы правопорядка и влечёт или может влечь нанесение ущерба фискальным интересам государства.

В соответствии с п.2 ст.44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.

В соответствии со ст.357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 настоящего Кодекса.

Законом Свердловской области «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» от 29.11.2002 № 43-ОЗ на территории Свердловской области установлен и введен в действие транспортный налог. Ставки транспортного налога установлены Приложением к указанному Закону.

Согласно п.1 ч.1 ст.401 НК РФ, жилой дом является объектом налогообложения.

В соответствии со ст.388 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ч.1 ст.399 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Решением Шалинской районной Думы от 27.10.2005 №159 «Об установлении земельного налога на территории Шалинского городского округа» на территории Шалинского городского округа введен земельный налог. Земельный налог является местным налогом и обязателен к уплате на территории Шалинского городского округа. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах границ Шалинского городского округа. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории Шалинского городского округа.

В соответствии со ст.400 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Из справки Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 30 по Свердловской области видно, что в указанные налоговые периоды на имя П.В.И. был зарегистрирован налогооблагаемый объект - мотоцикл №, земельный участок и жилой дом по адресу: 

<

адрес> (л.д.39).

Статьей 69 НК РФ определено, что требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. 

Статьей 45 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики обязаны самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим кодексом.

Согласно п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Налоги являются составной частью доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (ст.41 Бюджетного кодекса Российской Федерации).

Согласно п.п. 9, 14 п.1 ст.31 НК РФ, налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом, предъявлять в суды общей юрисдикции, Верховный Суд Российской Федерации или арбитражные суды иски (заявления).

Из справки Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 30 по Свердловской области видно, что в указанный налоговый период на имя П.В.И. зарегистрированы вышеуказанные налогооблагаемые объекты: транспортное средство, жилой дом и земельный участок (л.д.39). 

Налогоплательщику П.В.И. направлены налоговые уведомления от 14.05.2015 №, от 10.07.2017 №, от 04.07.2018 №, от 03.07.2019 №, от 03.08.2020 № с указанием срока уплаты налога не позднее срока, установленного законодательством о налогах и сборах (л.д. 7,11, 14, 18, 23).

Налоговым органом на основании ст.ст.69, 70 НК РФ П.В.И. направлены требования от 06.11.2015 №, от 16.02.2018 №, от 02.07.2019 №, от 29.06.2020 №, от 17.06.2021 № об уплате задолженности по налогам и пени с указанием в требовании срока исполнения до 05.02.2016, 27.03.2017, 21.10.2019, 24.11.2020, 23.11.2021 соответственно (л.д. 8, 12,15, 20, 25).

В соответствии с абз. 4 п.4 ст.69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии с п.2 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации от 03.07.2016 N 243-ФЗ, действовавшей на момент предъявления требований о взыскании задолженности по налогам, пени и штрафа), если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила трех тысяч рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом. За три года сумма налогов, подлежащих взысканию с П.В.И., не превысила трех тысяч рублей. Таким образом, срок исполнения самого раннего требования об уплате транспортного налога, пени по требованию от 06.11.2015 № с установлением срока уплаты до 05.02.2016, истек 05.08.2019, от 16.02.2018 № с установлением срока уплаты до 27.03.2018, истек 27.09.2021, от 02.07.2019 № с установлением срока уплаты до 21.10.2019, истек 21.01.2023, от 29.06.2020 № с установлением срока уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, истекает ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ № с установлением срока уплаты до 23.11.2021, истекает 23.05.2025.

Из материалов дела следует, что впервые с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании налога, пени с П.В.И. административный истец обратился к мировому судье судебного участка Шалинского судебного района 19.12.2022. Судебный приказ вынесен 26.12.2022. Определением мирового судьи от 28.03.2023 указанный судебный приказ отменен (л.д. 40; л.д. 1, 2, 40 гражданского дела № 2а-4098/2022 мирового судьи судебного участка). Административное исковое заявление направлено в районный суд своевременно - 12.09.2023.

Таким образом, заявление о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки и пени по требованиям 06.11.2015 № с установлением срока уплаты до 05.02.2016, от 16.02.2018 № с установлением срока уплаты до 27.03.2018 были поданы мировому судье по истечении установленного законом срока. При этом по требованиям от 02.07.2019 № с установлением срока уплаты до 21.10.2019, от 29.06.2020 № с установлением срока уплаты до 24.11.2020, от 17.06.2021 № с установлением срока уплаты до 23.11.2021 заявление о вынесении судебного приказа и исковое заявление подано в пределах установленного срока подачи заявления о взыскании налогов и пени. 

При таких обстоятельствах суд пришел к выводу, что исковые требования подлежат частичному удовлетворению, с ответчика подлежит взысканию недоимка по земельному налогу по требованиям от 02.07.2019 №, от 29.06.2020 №, от 17.06.2021 № в размере 148, 00 руб. каждое, и пени по земельному налогу в общем размере 18,48 руб., в том числе за период с 04.12.2018 по 01.07.2019 в размере 8,00 руб., за период с 03.12.2019 по 28.06.2020 в размере 6,11 руб., за период с 02.12.2020 по 16.06.2021 в размере 4,37 руб., соответственно указанным требованиям.

Доказательств уплаты земельного налога и пени за указанные налоговые периоды, административным ответчиком не представлено, что свидетельствует о том, что административным ответчиком не исполнена обязанность по их уплате, что является основанием для удовлетворения требований административного истца в данной части в полном объеме.

В остальной части исковые требования подлежат оставлению без удовлетворения как поданные за пределами срока их подачи. 

Кроме того, в соответствии со ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации госпошлина, от уплаты которой был освобожден административный истец при удовлетворении требований, подлежит взысканию с административного ответчика.

Таким образом, госпошлину необходимо взыскать с П.В.И. в доход местного бюджета в размере определённом п.п.1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации.

С учетом изложенного, руководствуясь ст. ст. 175–180, 293-294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л :

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 30 по Свердловской области к П.В.И. о взыскании задолженности по налогам и пени, удовлетворить в части. 

Взыскать с П.В.И., 

<

данные изъяты> в доход соответствующего бюджета 462 (четыреста шестьдесят два) рубля 48 копеек, в том числе: земельный налог с физических лиц за 2018-2019гг. в размере 444, 00 руб. пени по земельному налогу с физических лиц 18, 48 руб. 

Взыскать с П.В.И. в местный бюджет госпошлину в размере 400 (четыреста) рублей 00 копеек.

В остальной части исковые требования оставить без удовлетворения. 

Реквизиты для перечисления налога и пени:

Банк получателя Отделение Тула Банка России// УФК по Тульской области г. Тула

Получатель - Управление Федерального Казначейства по Тульской области.

(Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)

№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) - 40102810445370000059 

№ казначейского счета – 03100643000000018500

БИК 017003983, ИНН 

<

***>, КПП 770801001 ОКТМО 0

КБК 18201061201010000510 – единый налоговый платеж

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Свердловский областной суд через Шалинский районный суд Свердловской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья С.Н. Миронова