Дело № 1-183/2021

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Омск 23 марта 2021 года

Куйбышевский районный суд г. Омска в составе:

председательствующего судьи Хасаншина Р.Р.,

с участием представителя государственного обвинения помощника прокурора ЦАО г.Омска ФИО1, 

подсудимого ФИО2,

защитника - адвоката Тундыкова М.А.,

при секретаре судебного заседания Кудайбергеновой Д.Б.,

помощника судьи Марущак Ю.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

ФИО2, 

<

данные изъяты>

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО2 подозревается в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере.

Так, в период времени с 08.09.2020 по 05.10.2020 ФИО2 являлся директором и единственным учредителем ООО «Тепловик-1» (ИНН 

<

***>). В соответствии со ст. 7 ФЗ РФ № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» ФИО2 как руководитель экономического субъекта являлся ответственным за организацию бухгалтерского учета на предприятии.

ФИО2, осуществляя руководство текущей деятельностью ООО «Тепловик-1», будучи персонально ответственным за производственно-хозяйственную деятельность организации, являясь единоличным распорядителем денежных средств предприятия, достоверно зная о наличии у ООО «Тепловик-1» обязанности по перечислению в бюджет налогов, в период с 08.09.2020 по 05.10.2020 умышленно сокрыл денежные средства организации в крупном размере в сумме 2 734 115,89 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховых взносам.

ООО «Тепловик-1» зарегистрировано 25.02.2016 в Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 12 по Омской области за основным государственным регистрационным номером 1165543057547, имеет идентификационный номер налогоплательщика 

<

***>. В период с 08.09.2020 по 05.10.2020 ООО «Тепловик-1» состояло на учете и представляло налоговую отчетность в Межрайонную Инспекцию Федеральной налоговой службы № 6 по Омской области (далее – МИФНС России № 6 по Омской области), расположенную по адресу: 

<

...>. 

В период времени с 08.09.2020 по 05.10.2020 ООО «Тепловик-1» имело расчетный счет № 

<

***>, открытый в филиале АО «Россельхозбанк» в г. Омске по адресу: 

<

...> и расчетный счет № 

<

***>, открытый в филиале «Омский» АО «ОТП Банк» по адресу: 

<

...>.

ФИО2, являясь директором ООО «Тепловик-1», в соответствии с законодательством Российской Федерации нёс ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении финансово-хозяйственных операций, за полную и своевременную уплату налогов в бюджет (п. 6 Положения «По ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации» от 29.07.1998 № 34-Н, ст. 7 ФЗ РФ № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете»), руководил текущей деятельностью ООО «Тепловик-1», нёс персональную ответственность за производственно-хозяйственную деятельность организации, являясь единоличным распорядителем денежных средств предприятия.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

ФИО2, заведомо зная, что в соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, обязанность по уплате налогов не исполнил, тем самым нарушая и умышленно игнорируя вышеуказанные статьи и положения действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени. Требование об уплате налога направляется плательщику при наличии у него недоимки.

По состоянию на 07.09.2020 сумма задолженности ООО «Тепловик-1» по уплате в бюджет налогов и страховых взносов по ранее направленным требованиям об уплате налогов и страховых взносов, в соответствии с выставленными инкассовыми поручениями на расчетный счет ООО «Тепловик-1» в банке АО «Россельхозбанк», постановлениями о приостановлении операций по ним превысила 2 250 000 рублей, и составила 4 885 623, 63 рублей. 

В целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом МИФНС России № 6 по Омской области в соответствии со ст. 45 НК РФ в период с 12.07.2020 по 07.08.2020 в адрес ООО «Тепловик-1» направлены требования об уплате налогов и страховых взносов на общую сумму 6 978 327,44 рублей:

- требование № 18015 от 12.07.2020 об уплате налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, взносов на обязательного пенсионного, социального, медицинского страхования на общую сумму 5 015 623,63 рублей, со сроком уплаты до 25.08.2020;

- требование № 18548 от 31.07.2020 об уплате взносов на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование на общую сумму 1 404 610,79 рублей, со сроком уплаты до 15.09.2020;

- требование № 18684 от 07.08.2020 об уплате налога на добавленную стоимость на сумму 131 415,00 рублей, со сроком уплаты до 22.09.2020;

Однако, директор ООО «Тепловик-1» ФИО2, будучи надлежаще уведомленным о необходимости исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов, оставил требования налогового органа без удовлетворения, в полном объеме обязанность по уплате налогов и страховых взносов не исполнил, в связи с чем налоговыми органами выполнен комплекс мер по принудительному взысканию с ООО «Тепловик-1» налогов и страховых взносов в полном объеме.

В период с 12.07.2020 по 22.09.2020 в качестве погашения задолженности по налогам и страховым взносам по ранее выставленному МИФНС России № 6 по Омской области требованию № 18015, ООО «Расчетный центр» произвело оплату за ООО «Тепловик-1» в сумме 426 678,02 рублей. 

В соответствии с п. 6 ст. 45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов и страховых взносов является основанием применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога. 

Согласно пп. 1, 2 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок, обязанность по уплате налогов и страховых взносов исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках. Взыскание налогов и страховых взносов производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты расчетные счета налогоплательщика, инкассового поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

В связи с неудовлетворением требований об уплате недоимки по налогам и страховым взносам, в соответствии со ст. 46 НК РФ, после истечения сроков исполнения требований об уплате налогов и страховых взносов МИФНС России № 6 по Омской области вынесены решения о взыскании налога, страхового взноса, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств и в период с 07.09.2020 по 05.10.2020 на расчетный счет ООО «Тепловик-1» были выставлены инкассовые поручения на бесспорное взыскание и перечисление налогов и страховых взносов в бюджет всего на общую сумму 6 551 649,42 рублей, а именно: 

- № 3400 на сумму 686 394,13 рублей, № 3401 на сумму 591 166,81 рублей, № 3402 на сумму 120 000,00 рублей, № 3403 на сумму 170 297,00 рублей, № 3404 на сумму 965 015,00 рублей, № 3405 на сумму 593 791,09 рублей, № 3406 на сумму 137 651,60 рублей, № 3407 на сумму 825 653,00 рублей, № 3408 на сумму 925 655,00 рублей, от 04.09.2020 поступившие в банк 07.09.2020;

- № 4078 на сумму 433 236,91 рублей, № 4079 на сумму 38 589,36 рублей, № 4080 на сумму 129 917,76 рублей, № 4081 на сумму 7 666,13 рублей, № 4082 на сумму 413 343,85 рублей, № 4083 на сумму 37 872,61 рублей, № 4084 на сумму 126 431,68 рублей, № 4070 на сумму 7 005,36 рублей, № 4071 на сумму 150 177,27 рублей, № 4072 на сумму 12 143,63 рублей, № 4073 на сумму 48 226,23 рублей, от 25.09.2020 поступившие в банк 25.09.2020;

- № 4270 от 02.10.2020 на сумму 131 415,00 рублей, поступившее в банк 05.10.2020.

В период с 07.09.2020 по 05.10.2020 на основании поручений №№ 3400, 3401, 3402, 3405, 3406 на списание денежных средств, направленных МИФНС России № 6 по Омской области в банки в соответствии с требованиями о уплате налогов и взносов за период 12.07.2020 по 07.08.2020, ООО «Расчетный центр» произвело оплату за ООО «Тепловик-1» в сумме 1 735 212,54 рублей.

Таким образом, сумма налогов и страховых взносов (без учета штрафов и пени, налога на доходы физических лиц), неуплаченных ООО «Тепловик-1» согласно выставленным и поступившим в банк в период с 07.09.2020 по 05.10.2020 инкассовым поручениям составила 4 816 436,88 рублей. 

ФИО2, достоверно зная, что на расчетные счета руководимого им предприятия выставлены инкассовое поручение и постановления о приостановлении операций по счетам, при наличии просроченной задолженности по уплате налогов и страховых взносов, являясь единоличным распорядителем денежных средств ООО «Тепловик-1», в нарушение требований действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, не имея возможности производить расходные операции в банках, умышленно, с целью сокрытия денежных средств от уплаты недоимки по налогам и страховым взносам в крупном размере в период с 08.09.2020 по 05.10.2020, распоряжался денежными средствами предприятия, производя расчеты с контрагентами, используя расчетный счет ООО «Расчетный центр», путем направления распорядительных писем в адрес указанной организации о проведении расчетов, минуя расчетные счета ООО «Тепловик-1».

Так, ФИО2, имевшего прямой умысел на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, в офисе ООО «Тепловик-1» по адресу: 

<

...> были изготовлены и подписаны распорядительное письма, которые направлены в адрес ООО «Расчетный центр», которое являлось покупателем тепловой энергии у ООО «Тепловик-1» и заимодавцем по договору займа от 01.06.2020, распорядительные письма о перечислении денежных средств за произведенные работы, оказанные услуги, поставленный товар ООО «Тепловик-1» на расчетные счета его кредиторов. 

ФИО2, целью которого являлось сокрытие денежных средств ООО «Тепловик-1» от принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, будучи единственным финансовым распорядителем денежных средств предприятия и имея возможность погасить полностью недоимку по налогам и страховым взносам, умышленно, в нарушение п. 1 ст. 45 НК РФ, п. 3 ст. 243 НК РФ, п. 4 ст. 174 НК РФ, ч. 2 ст. 855 ГК РФ, направил в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в адрес своего контрагента ООО «ООО».

На основании распорядительных писем, направленных по указанию директора ООО «Тепловик-1» ФИО2, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета ООО» поступили денежные средства с назначением платежа «за ООО «Тепловик-1», на сумму 2 707 465,89 рублей, которые должны были поступить на расчетный счет ООО «Тепловик-1» и использоваться для погашения недоимки по налогам и страховым взносам.

Таким образом, в результате противоправных действий ФИО2 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по его распоряжению контрагентом ООО «Тепловик-1» - ООО «Расчетный центр» на расчетные счета вышеуказанных контрагентов ООО «Тепловик-1» перечислены денежные средства в общей сумме 2 707 465,89 рублей, которые в случае их направления на расчетный счет ООО «Тепловик-1», были бы списаны в бесспорном порядке на частичное погашение образовавшейся недоимки по налогам и страховым взносам в сумме 4 816 436,88 рубль.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 45, 46 НК РФ, будучи достоверно осведомленным о наличии на расчетном счете ООО «Тепловик-1» непогашенных инкассовых поручений, вследствие чего невозможности осуществления расходных операций по ним, а также о размере имеющейся у предприятия задолженности по налогам и страховым взносам в крупном размере, имея возможность погасить ее, умышленно, осознавая противоправный характер своих действий, действуя из корыстных побуждений, сокрыл от налоговых органов денежные средства организации в крупном размере на общую сумму 2 707 465,89 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, тем самым лишив государственные органы возможности произвести принудительное взыскание возникшей у ООО «Тепловик-1» задолженности по уплате налогов и страховых взносов.

Старший следователь третьего отдела по расследованию ОВД СУ СК РФ по Омской области ФИО3 обратился в суд с ходатайством о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении ФИО2, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ, указав, что ФИО2 совершил преступление небольшой тяжести, ранее не судим, характеризуется удовлетворительно, полностью возместил причиненный преступлением ущерб, отсутствуют иные основания прекращения уголовного дела. 

Подозреваемый ФИО2, адвокат Тундыков М.А. ходатайство следователя поддержали. Подозреваемому ФИО2 разъяснены последствия прекращения уголовного дела по основанию, указанному в ст. 76.2 УК РФ. ФИО2 согласен на прекращение уголовного дела по основанию, предусмотренному ст. 25.1 УПК РФ, подтвердил наличие у него денежных средств, заверил суд, что уплатит судебный штраф в установленный судом срок. 

Государственный обвинитель возражал против удовлетворения ходатайства следователя, поскольку погашение задолженности не является достаточным для этого основанием.

Заслушав мнение участников процесса, исследовав материалы уголовного дела, суд приходит к следующим выводам. 

Согласно ст. 25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Исходя из положений статьи 76.2 УК РФ освобождение от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа возможно при наличии указанных в ней условий: лицо впервые совершило преступление небольшой или средней тяжести, возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред. 

В то время, как ст. 76.1 УК РФ предусматривает обязанность суда по освобождению лица впервые совершившего преступление, предусмотренное ст. 199.2 УК РФ, от уголовной ответственности, если оно возместило ущерб, причиненный гражданину, организации или государству в результате совершения преступления, и перечислило в федеральный бюджет денежное возмещение в размере двукратной суммы причиненного ущерба.

Таким образом, уголовный закон не требует возмещения ущерба в двукратном размере при разрешении судом ходатайства о возможности освобождения лица от уголовной ответственности, в т.ч. и по ст. 199.2 УК РФ, а при его возмещении в указанном размере, суд обязан освободить лицо от уголовной ответственности.

Кроме того, согласно правовой позиции, отраженной в п. 16 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 15.11.2016 № 48 «О практике применения законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности», в случаях выполнения не всех или не в полном объеме действий, предусмотренных статьей 76.1 УК РФ, лицом, совершившим преступление небольшой или средней тяжести в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, его ходатайство о прекращении уголовного преследования по основаниям, предусмотренным статьями 75, 76 или 76.2 УК РФ, может быть удовлетворено судом при условии выполнения содержащихся в указанных нормах требований.

Таким образом, поскольку ФИО2 впервые совершил преступление небольшой тяжести, полностью возместил причиненный ущерб, согласен на прекращение уголовного дела с назначением ему судебного штрафа, суд в силу ст. 25.1 УПК РФ и в соответствии со ст. 76.2 УК РФ, считает необходимым ходатайство удовлетворить. 

Определяя размер судебного штрафа и срок его уплаты, суд принимает во внимание тяжесть содеянного, имущественное положение ФИО2, наличие работы у последнего со стабильным доходом.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 25.1, ч. 4 ст. 254 УПК РФ, 

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело в отношении ФИО2, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ прекратить на основании ст.25.1 УПК РФ.

Назначить ФИО2 меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 70 000 (семьдесят тысяч) рублей, определив срок уплаты до 01.06.2021, включительно.

Разъяснить ФИО2 о необходимости представления сведений об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа. В случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок, судебный штраф отменяется и, лицо привлекается к уголовной ответственности по ч.1 ст. 199.2 УК РФ.

Судебный штраф подлежит уплате по следующим реквизитам:

Получатель:

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

Арест на имущество ФИО2 – автомобиль марки «Газ 69А», государственный регистрационный номер 

<

***>; автомобильный прицеп 8213А7, 2011 года выпуска, государственный регистрационный знак АО148 55; автомобильный прицеп КМЗ 8136, государственный регистрационный знак АО 641 55 регион, отменить. 

Вещественные доказательства: 

- распорядительные письма ООО «Тепловик-1», подписанные ФИО2 от 08.09.2020, 09.09.2020, 10.09.2020, 11.09.2020, 14.09.2020, 15.09.2020, 16.09.2020, 17.09.2020, 18.09.2020, 21.09.2020, 22.09.2020, 23.09.2020, 24.09.2020, 25.09.2020, 28.09.2020, 29.09.2020, 30.09.2020, 05.10.2020 - хранить в материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Омский областной суд путем подачи жалобы через Куйбышевский районный суд г.Омска в течение 10 суток со дня вынесения. 

Судья Р.Р. Хасаншин