Дело № 1-74/2025

75RS0003-01-2025-000303-16

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Чита 17 июня 2025 года 

Железнодорожный районный суд г. Читы под председательством судьи Копаевой Л.И., 

при секретаре Казановой В.А.,

с участием государственного обвинителя –ст. помощника прокурора Железнодорожного района г. Читы Климовой Л.П.,

подсудимого ФИО1, 

адвоката Игрунина К.А., 

рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке материалы уголовного дела в отношении:

ФИО1, 19 ..., не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, 

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах и законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

23 марта 2017 года ООО «...» зарегистрировано и фактически расположено по юридическому адресу: ..., ..., состоит на налоговом учете в УФНС России по Забайкальскому краю (ИНН ...).

Генеральным директором ООО «...» на основании протокола внеочередного общего собрания участников ООО «...» № 2 от 21 апреля 2022 года, приказа генерального директора ООО «...» о назначении на должность № 2 от 21 апреля 2022 года, является ФИО1, на которого в соответствии со ст. 23, 45, 80 Налогового кодекса Российской Федерации возложена ответственность за ведение дел экономического субъекта – ООО «...», самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа в сроки, установленные НК РФ, представлять в установленном порядке и сроки в налоговый орган налоговые декларации, в соответствии с п. 7 ст. 3, п. 1 ст. 6, п. 1 ст. 7, ст. 13 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402 ФЗ от 06 декабря 2011 года возложена ответственность за ведение бухгалтерского учета, обеспечивающего достоверное отражение на счетах ООО «...» всех хозяйственных операций, составление отчетности на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета, а также информации, определенной федеральными и отраслевыми стандартами, исполнение обязательств перед государством. 

Согласно п. 8.17 Устава ООО «...», утвержденного протоколом общего собрания от 20 февраля 2017 года, директор является единоличным исполнительным органом Общества, который осуществляет текущее руководство Обществом, оперативное управление трудовыми ресурсами, осуществляет прием на работу и увольнение работников, совершает сделки и заключает договоры по вопросам деятельности Общества, в пределах своих полномочий принимает решения по вопросам владения, пользования и распоряжения имуществом Общества, осуществляет управление и распоряжение денежными средствами Общества.

Согласно п. 2 утвержденной в установленном порядке должностной инструкции генерального директора ООО «...», с которой ФИО1 ознакомлен 21 апреля 2022 года, генеральный директор решает вопросы, касающиеся финансово-экономической и производственно-хозяйственной деятельности Общества.

Таким образом, ФИО1 в силу наделения его организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями, являясь лицом, выполняющим управленческие функции в ООО «...», обязан в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 19, 23, ч. 2 ст. 44, ч. 1 ст. 45 НК РФ, уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в установленном порядке и сроки в налоговый орган налоговые декларации, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, самостоятельно уплачивать налоги, страховые взносы, в срок, установленный НК РФ, обеспечивать выполнение Обществом всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами, государственными внебюджетными социальными фондами.

Кроме того, ФИО1 на основании решения учредителя ООО «...» № 1 от 25 января 2023 года, приказа генерального директора ООО «...» № 1 от 01 февраля 2023 года, является генеральным директором ООО «...», зарегистрированного 30 января 2023 года, состоящего на налоговом учете в УФНС России по Забайкальскому краю (ИНН ...).

Согласно п. 8.17 Устава ООО «...», утвержденного решением учредителя № 1 от 25 января 2023 года, директор является единоличным исполнительным органом Общества, который осуществляет текущее руководство Обществом, оперативное управление трудовыми ресурсами, осуществляет прием на работу и увольнение работников, совершает сделки и заключает договоры по вопросам деятельности Общества, в пределах своих полномочий принимает решения по вопросам владения, пользования и распоряжения имуществом Общества, осуществляет управление и распоряжение денежными средствами Общества.

Согласно п. 2 должностной инструкции генерального директора ООО «...», с которой ФИО1 ознакомлен 01 февраля 2023 года, генеральный директор решает вопросы, касающиеся финансово-экономической и производственно-хозяйственной деятельности Общества.

Таким образом, ФИО1 является руководителем и распорядителем денежных средств, находящихся на расчетных счетах ООО «...».

С 01 января 2023 года ООО «...» применяет упрощенную систему налогообложения, в соответствии со ст. ст. 346.12, 346.14 НК РФ является плательщиком единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы», уплачиваемого в соответствии с п. 7 ст. 346.21 НК РФ в срок не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. 

В период с 14 января 2022 года по 31 декабря 2022 года ООО «...» применяло общую систему налогообложения, в связи с чем, в соответствии со ст. 173 НК РФ являлось плательщиком налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со ст. ст. 163, 174 НК РФ ежеквартально за истекший налоговый период равными долями не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Кроме того, ООО «...» в соответствии со ст. 226 НК РФ является налоговым агентом, обязанным перечислять суммы исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со своего счета на счета налогоплательщиков либо по его поручению на счета третьих лиц в банках; в соответствии со ст. 357 НК РФ – плательщиком транспортного налога, уплачиваемого в соответствии с п. 1 ст. 363, п. 3 ст. 363 НК РФ не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом; в соответствии со ст. 419 НК РФ – плательщиком страховых взносов, обязанным в соответствии со ст. 431 НК РФ в течение расчетного периода, равного календарному году, по итогам каждого календарного месяца производить исчисление и уплату страховых взносов в срок не позднее 28 числа следующего календарного месяца. 

ФИО1, длительное время осуществляющий предпринимательскую деятельность, достоверно знал о том, что в соответствии со ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок налоговым органом производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном, статьями 46 и 47 НК РФ.

17 августа 2023 года в адрес ООО «...» в связи с истечением срока уплаты исчисленных и задекларированных налогов в порядке, предусмотренном ст. 46 НК РФ, УФНС России по Забайкальскому краю направлено требование № 277120 от 17 августа 2023 года об уплате задолженности на общую сумму 12 729 261 рублей 79 коп., в т.ч. по налогам, сборам и страховым взносам в размере 11 113 170 рубля 73 коп., в т.ч. об уплате НДС за 2-4 кварталы 2022 года в размере 2 815 472 рубля 66 коп., транспортного налога за 2022 год в размере 2 738 рублей, налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, в размере 2 458 233 рубля 86 коп. за 2021 и 2023 год, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года, в размере 3 917 603 рубля 30 коп. за 6-12 месяцев 2022 года, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года, в размере 444 575 рублей 48 коп. за 6-12 месяцев 2022 года, страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчётные периоды, истекшие до 1 января 2023 года, в размере 372 496 рублей 69 коп. за 6 месяцев 2022 года, 12 месяцев 2022 года, страховых взносов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, распределяемых по видам страхования – 1 102 050 рублей 74 коп. за 3-9 месяцев 2023 года, пеням – 1 501 345 рублей 24 коп., штрафам – 114 745 рублей 82 коп., со сроком исполнения требования до 20 сентября 2023 года.

ФИО1 в силу занимаемой должности, являясь лицом, выполняющим управленческие функции в ООО «...», достоверно зная, что в соответствии с положениями ст. 69 НК РФ он должен исполнить указанное требование об уплате налогов в указанный в нем срок, проигнорировал обязанность по их уплате, в связи с чем УФНС России по Забайкальскому краю 14 октября 2023 года принято решение № 5867 о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, составившего по состоянию на 14 октября 2023 года – 12 541 605 рублей 62 коп., в т.ч. по налогам, сборам и страховым взносам в размере 10 661 794 рублей 73 коп., пеням – 1 759 706 рублей 89 коп., штрафам – 120 104 рубля.

В соответствии со ст. 46 НК РФ указанное решение о взыскании задолженности размещено в реестре решений о взыскании задолженности, а также налоговым органом банкам, в которых открыты счета ООО «...»: ПАО Банк «ВТБ» и ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие» направлено поручение № 5745 от 14 октября 2023 года на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации в указанном в данном решении размере по состоянию на 14 октября 2023 года.

В соответствии с требованиями ст. 46 НК РФ, в связи с изменением суммы задолженности по налогам и страховым взносам, в период с 18 ноября 2023 года по 08 мая 2024 года УФНС России по Забайкальскому краю в указанные банковские организации направлены поручения на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации – поручение № 9867 от 18 ноября 2023 года на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации в размере 12 761 332 рублей 31 коп., в т. ч. по налогам, сборам и страховым взносам в размере 10 704 969 рублей 38 коп., пеням – 1 930 504 руб. 48 коп., штрафам – 124 858 рублей 45 коп., государственной пошлине – 1 000 рублей; поручение № 11333 от 26 ноября 2023 года на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации в размере 12 840 648 рублей 17 коп., в т. ч. по налогам, сборам и страховым взносам в размере 10 735 903 рублей 28 коп., пеням – 1 978 886 рублей 44 коп., штрафам – 124 858 рублей 45 коп., государственной пошлине – 1 000 рублей; поручение № 12966 от 04 декабря 2023 года на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации в размере 12 884 275 рублей 89 коп., в т. ч. по налогам, сборам и страховым взносам в размере 10 753 039 рублей 58 коп., пеням – 2 005 377 рублей 86 коп., штрафам – 124 858 рублей 45 коп., государственной пошлине – 1 000 рублей; поручение № 3977 от 07 февраля 2024 года на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации в размере 12 993 396 рублей 46 копеек, в т.ч. по налогам, сборам и страховым взносам в размере 10 464 060 рублей 02 коп., пеням – 2 349 795 рублей 99 коп., штрафам – 124 858 рублей 45 коп., государственной пошлине – 54 682 рубля; поручение № 22703 от 07 мая 2024 года на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации в размере 13 575 538 рублей 08 коп., в т.ч. по налогам, сборам и страховым взносам в размере 10 534 325 рублей 92 коп., пеням – 2 861 671 рубль 71 коп., штрафам – 124 858 рублей 45 коп., государственной пошлине – 54 682 рубля; поручение № 22990 от 08 мая 2024 года на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации в размере 13 581 142 рубля 66 коп., в т.ч. числе по налогам, сборам и страховым взносам в размере 10 534 325 рублей 92 коп., пеням – 2 867 276 рублей 29 коп., штрафам – 124 858 рублей 45 коп., государственной пошлине– 54 682 рубля.

В соответствии со ст. 46 НК РФ в случае изменения размера отрицательного сальдо единого налогового счета в реестре решений о взыскании задолженности автоматически размещается информация об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности.

По состоянию на 29 сентября 2023 года размер отрицательного сальдо единого налогового счета ООО «...» в реестре решений о взыскании задолженности составил 12 473 055 рублей 80 коп., в части налогов (сборов, страховых взносов) – 10 661 794 рубля 73 коп., в т.ч. по транспортному налогу – 2 738 рублей за 2022 год, срок уплаты по которому истек 28 февраля 2023 года; налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, в размере – 1 968 322 рубля 86 коп. за 2021 год, 2023 год, срок уплаты по которому истек 25 октября 2021 года, 31 марта 2022 года (за 2021 год), 28 июля 2023 года (за 2023 год); НДС – 2 815 472 рубля 66 коп. за 2-4 квартал 2022 года, сроки уплаты по которому истекли за 2 квартал 2022 года – 28 июля 2022 года, 29 августа 2022 года, 28 сентября 2022 года, за 3 квартал 2022 года – 25 ноября 2022 года, 26 декабря 2022 года, за 4 квартал 2022 года – 30 января 2023 года, 28 февраля 2023 года, 28 марта 2023 года; НДФЛ – 6 825 рублей за 9 месяцев 2023 года, срок уплаты по которому истек 28 сентября 2023 года; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 01 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) – 3 917 603 рубля 30 коп. за 6-12 месяцев 2022 года, сроки уплаты по которым истекли в период с 15 августа 2022 года по 28 июля 2023 года; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетные периоды, истекшие до 01 января 2023 года – 444 575 рублей 48 коп. за 6-12 месяцев 2022 года, сроки уплаты по которым истекли в период с 15 сентября 2022 года по 28 июля 2023 года, страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 01 января 2023 года – 372 496 рублей 69 коп. за 6, 12 месяцев 2022 года, сроки уплаты по которым истекли в период с 15 ноября 2022 года по 28 июля 2023 года, страховые взносы за период с 01 января 2023 года – 1 133 760 рублей 74 коп. за 3-9 месяцев 2023 года, сроки уплаты по которым истекли в период с 28 февраля 2023 года по 28 сентября 2023 года, пеням – 1 691 157 рублей 07 коп., штрафам – 120 104 рубля.

По состоянию на 30 сентября 2024 года размер отрицательного сальдо единого налогового счета ООО «...» в реестре решений о взыскании задолженности составил 14 246 842 рубля 68 коп., в части налогов (сборов, страховых взносов) –10 593 239 рублей 42 коп., в т.ч. по транспортному налогу – 21 475 рублей за 2022 год, срок уплаты по которому истек 28 февраля 2023 года и 2023 год, срок уплаты по которому истек 28 февраля 2024 года; налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы в размере 2 029 557 рублей 51 коп. за 2021 год, срок уплаты по которому истек 25 октября 2021 года, 31 марта 2022 года, за 2023 год, срок уплаты по которому истек 30 октября 2023 года; НДС – 2 815 472 рубля 66 коп. за 2-4 квартал 2022 года, срок уплаты по которому истек за 2 квартал 2022 года – 28 июля 2022 года, 29 августа 2022 года, 28 сентября 2022 года; 3 квартал 2022 года – 25 ноября 2022 года, 26 декабря 2022 года, за 4 квартал 2022 года – 30 января 2023 года, 28 февраля 2023 года, 28 марта 2023 года; НДФЛ – 85 870 рублей за 2023 год – 9 месяцев 2024 года, сроки уплаты по которому истекли в период с 30 октября 2023 года по 30 сентября 2024 года; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 01 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) – 3 917 603 рубля 30 коп. за 6-12 месяцев 2022 года, сроки уплаты по которым истекли в период с 15 августа 2022 года по 28 июля 2023 года; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетные периоды, истекшие до 01 января 2023 года – 444 575 рублей 48 коп. за 6-12 месяцев 2022 года, сроки уплаты по которым истекли в период с 15 сентября 2022 года по 28 июля 2023 года, страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 01 января 2023 года – 372 496 рублей 69 коп. за 6, 12 месяцев 2022 года, сроки уплаты по которым истекли в период с 15 ноября 2022 года по 28 июля 2023 года, страховые взносы за период с 01 октября 2023 года – 906 188 рублей 78 коп. за 3 месяца 2023 года – 9 месяцев 2024 года, сроки уплаты по которым истекли в период с 28 февраля 2023 года по 30 сентября 2024 года, пеням – 3 469 967 рублей 81 коп., штрафам – 128 953 рубля 45 коп., государственной пошлине – 54 682 рубля.

В сентябре 2023 года ФИО1, достоверно зная об истечении 20 сентября 2023 года срока исполнения требования № 277120 от 17 августа 2023 года об уплате налогов и сборов, будучи осведомленным о дальнейших действиях налогового органа, связанных с принудительным взысканием недоимки по налогам, сборам и страховым взносам за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах ООО «...», игнорируя требования ст. ст. 23, 45 НК РФ об уплате законно установленных налогов, сборов и страховых взносов, решил умышленно сокрыть денежные средства организации, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам и не исполнять обязанности по уплате недоимки по налогам и сборам. 

Реализуя преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств в крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, ФИО1 в период с 29 сентября 2023 года по 30 сентября 2024 года, являясь лицом, выполняющим управленческие функции в ООО «...» и в ООО «...», в силу наделения его организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями, являясь распорядителем денежных средств ООО «...», находясь в офисе, расположенном по адресу: ..., осознавая и достоверно зная о наличии у ООО «...» вышеуказанной суммы задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, действуя умышленно, являясь лицом, заинтересованным в первоочередном осуществлении расчетов с разными кредиторами, не связанными с исполнением бюджетных обязательств, преследуя цель сокрытия денежных средств от принудительного взыскания их налоговым органом, отдавая отчет в том, что при условии поступления денежных средств на расчетные счета ООО «...», в счет погашения кредиторской задолженности за аренду специальной техники по договору, заключенному с ООО «...» на оказание услуг специальной техники № 1 от 03 февраля 2023 года, они будут списаны в бесспорном порядке в счет уплаты задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, действуя умышленно, лично изготовил и подписал финансовые поручения в адрес ООО «...» о необходимости перечислений суммы задолженности на счета третьих лиц – кредиторов ООО «...» в общей сумме 5 236 573 рубля 45 коп., в т. ч. на счет АО «...»: финансовое поручение от 29 сентября 2023 года на сумму 339 321 рубль 18 коп., финансовое поручение от 08 ноября 2023 года на сумму 344 410 рублей 99 коп., финансовое поручение от 01 декабря 2023 года на сумму 339 321 рубль 18 коп., финансовое поручение от 16 февраля 2024 года на сумму 339 321 рубль 18 коп.; на счет ООО «...»: финансовое поручение от 08 августа 2024 года на сумму 1 000 000 рублей, финансовое поручение от 23 августа 2024 года на сумму 1 000 000 рублей, финансовое поручение от 13 сентября 2024 года на сумму 314 690 рублей; на счет ООО «...»: финансовое поручение от 29 сентября 2023 года на сумму 181 221 рубль 38 коп., финансовое поручение от 08 ноября 2023 года на сумму 181 221 рубль 38 коп., финансовое поручение от 09 ноября 2023 года на сумму 51 100 рублей, финансовое поручение от 01 декабря 2023 года на сумму 181 221 рубль 38 коп., финансовое поручение от 25 января 2024 года на сумму 190 354 рубля 08 коп., финансовое поручение от 27 февраля 2024 года на сумму 200 000 рублей, финансовое поручение от 09 августа 2024 года на сумму 52 635 рублей 56 коп., финансовое поручение от 09 августа 2024 года на сумму 153 563 рубля 10 коп., финансовое поручение от 09 августа 2024 года на сумму 170 000 рублей, финансовое поручение от 13 сентября 2024 года на сумму 128 585 рублей 82 коп., финансовое поручение от 13 сентября 2024 года на сумму 59 606 рублей 22 коп., финансовое поручение от 30 сентября 2024 года на сумму 10 000 рублей.

На основании данных финансовых поручений в период с 29 сентября 2023 года по 30 сентября 2024 года, используя имеющийся доступ к расчетным счетам ООО «...» и возможность дистанционной подачи документов в банки через систему удаленного доступа, ФИО1, действуя умышленно, преследуя цель сокрытия денежных средств от принудительного взыскания их налоговым органом, направил в банк платежные поручения на перечисление денежных средств с расчетных счетов ООО «...» в адрес кредиторов ООО «...» в общей сумме 5 236 573 рубля 45 коп., на основании которых в период с 29 сентября 2023 года по 16 февраля 2024 года ООО «...» перечислило денежные средства в общей сумме 1 362 374 рубля 53 коп. на расчетные счета АО «...», в период с 29 сентября 2023 года по 30 сентября 2024 года перечислило денежные средства в общей сумме 1 559 508 рублей 92 коп. на расчетные счета ООО «...», 08 августа 2024 года, 23 августа 2024 года, 13 сентября 2024 года перечислило денежные средства в общей сумме 2 314 690 рублей на расчетные счета ООО «...», тем самым ФИО1 совершил сокрытие денежных средств Общества, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.

Кроме того, ФИО1, являясь лицом, выполняющим управленческие функции в ООО «...» и ООО «...», в силу наделения его организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями, являясь распорядителем денежных средств ООО «...», находясь в офисе ООО «...», расположенном по адресу: ..., зная о наличии кредиторской задолженности у ООО «...» перед ООО «...» за аренду специальной техники по договору на оказание услуг специальной техники № 1 от 03 февраля 2023 года, о наличии у ООО «...» кредиторской задолженности перед ИП К.С.В. в размере 1 058 660 рублей за поставленные товары по договору поставки № 28.07.2021-120 от 28 июля 2021 года, а также о наличии у ИП К.С.В. задолженности перед ООО «...» в размере 1 058 660 рублей за поставленные товары по договору поставки № 28.07.2023-68 от 28 июля 2023 года, отдавая отчет в том, что при поступлении денежных средств от ООО «...» на расчетные счета ООО «...» они будут списаны в бесспорном порядке в счет уплаты задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, действуя умышленно, преследуя цель сокрытия денежных средств от принудительного взыскания их налоговым органом, лично изготовил, подписал и направил 11 января 2024 года в адрес ИП К.С.В. письмо о зачете имеющейся у ИП К.С.В. задолженности перед ООО «...» в размере 1 058 660 рублей в счет имеющейся у ООО «...» задолженности перед ИП К.С.В. в размере 1 058 660 рублей, на основании вышеуказанного письма 11 января 2024 года между ООО «...», ООО «...» и ИП К.С.В.. составлены акты взаимозачета. Таким образом ООО «...», имея задолженность перед ООО «...», минуя расчетные счета ООО «...», произвело расчет с данным Обществом в размере 1 058 660 рублей. Тем самым ФИО1 сокрыл денежные средства Общества в размере 1 058 660 рублей, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.

В результате совершенных противоправных действий ФИО1, являясь лицом, выполняющим управленческие функции в организации – ООО «...», в период с 29 сентября 2023 года по 30 сентября 2024 года, игнорируя положение ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ, при наличии задолженности по уплате налогов, которая по состоянию на 30 сентября 2024 года составила 10 593 239 рублей 42 коп., используя счет ООО «...», произвел расчеты с контрагентами (кредиторами) ООО «...» за поставленные товары (работы, услуги), а также произведя зачет взаимных требований с ИП К.С.В., умышленно направил денежные средства в общей сумме 6 295 233 рубля 45 коп., минуя расчетный счет Общества, за счет которых при условии их поступления на расчетный счет ООО «...» в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в общей сумме 6 295 233 рубля 45 коп., что превышает 3 500 000 рублей и является крупным размером.

Подсудимый ФИО1 вину признал полностью, высказал раскаяние в содеянном и пользуясь положением ст. 51 Конституции РФ, от дачи показаний отказался. При этом пояснил, что придерживается своих показаний, данных на стадии предварительного следствия. Недоимка по налогам им не погашена. 

Из оглашенных судом показаний ФИО1, данных им на следствии при допросах в качестве подозреваемого, обвиняемого, с подтверждением при проверке показаний на месте, следует, что является генеральным директором ООО «...», которое состоит на учете в УФНС России по Забайкальскому краю, применяет упрощенную систему налогообложения. Кроме того является генеральным директором и учредителем ООО «...», основным видом деятельности которого является предоставление услуг по транспортировке грунта. Между ООО «...» и ООО «...» в 2023 году заключен договор аренды, согласно которому ООО «...» предоставило в аренду ООО «...» спецтехнику без экипажа для работы. В начале 2023 года между ООО «...» и ООО «...» был заключен договор на поставку топлива, на сумму около 2 300 000 рублей. В АО «...» был оформлен лизинг на экскаватор, платеж составлял 339 321 рубль в месяц. В связи с затрудненным финансовым положением, платежи не осуществлялись, и экскаватор забрали 25 апреля 2024 года. В ООО «...» был оформлен лизинг на погрузчик, ежемесячный платеж составлял 181 221 рубль 38 коп. По данному договору ООО «...» с затрудненным финансовым положением имеет задолженность. В связи с неисполнением обязанности по уплате задекларированных налогов налоговым органом в адрес ООО «...» было направлено требование об уплате налогов, сборов и страховых взносов № 277120 от 17 августа 2023 года на общую сумму 12 729 261 рубль 79 коп., со сроком исполнения до 20 сентября 2023 года, с которым он ознакомлен. До этого, зная о наличии недоимки по налогам с 2023 года, периодически, когда была финансовая возможность, погашал данную задолженность. Был осведомлен о действиях налогового органа, который в случае неисполнения требования об уплате налогов арестует расчетные счета Общества, в целях списания с них поступающих денежных средств для погашения, в первую очередь, недоимки по налогам. Так как у ООО «...» денежных средств для исполнения требования об уплате налогов, сборов и страховых взносов в установленный налоговым органом срок, не было, налоговый орган принял решение № 5867 от 14 октября 2023 года о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах ООО «...» на сумму отрицательного сальдо ЕНС, которое по состоянию на 14 октября 2023 года составило 12 541 605 рублей 62 коп., выставил инкассовое поручение на расчетный счет ООО «...» в ПАО Сбербанк и ВТБ, о чем он узнал в связи с поступлением указанного решения в личный кабинет налогоплательщика. Помимо этого, имея постоянный доступ к расчетному счету ООО «...», сразу же получил информацию о том, что налоговый орган арестовал счета. В связи с необходимостью оплаты задолженности ООО «...», был вынужден производить расчеты с кредиторами Общества через расчетный счет ООО «...» в счет оплаты по договору аренды спецтехники. Лично сам на своем рабочем компьютере составлял финансовые письма от лица директора ООО «...» в адрес директора ООО «...» и подписывал их. В связи с тем, что у ООО «...» перед ООО «...» имеется задолженность, то именно на основании данных писем он со счета ООО «...», имея как ген. директор, доступ к его расчетному счету, производил перечисления в адрес кредиторов - ООО «...», АО «...», ООО «...». Кроме того, в 2020 году между ИП К.С.В. и ООО «...» был заключен договор поставки на поставку автомашин, аккумуляторов, автокамер. В 2023 году ИП К.С.В. товар был поставлен, однако ООО «...» условия договора не выполнил, то есть не рассчитался за поставленный товар в связи с отсутствием денежных средств и блокировкой расчетных счетов, в связи с чем у ООО «...» перед ИП К.С.В. имелась задолженность в размере 1 058 660 рублей. В 2023 году между ООО «...» и ИП К.С.В. был заключен договор поставки № 28.07.2023-68 на поставку автомашин, аккумуляторов, автокамер. В ноябре 2023 года ООО «...» перечислил денежные средства на расчетный счет ИП К.С.В. в размере 1 058 660 рублей в счет оплаты за товар, который планировалось приобрести, однако, в дальнейшем данный товар так и не забрали, а денежные средства ИП К.С.В. возвращены не были. В связи с данной переплатой у ИП К.С.В. возникла задолженность перед ООО «...». В связи с тем, что К.С.В. неоднократно обращался к нему с просьбами о погашении задолженности за ООО «...», а расчетные счета ООО «...» были заблокированы, денежные средства у ООО «...» отсутствовали, поэтому рассчитаться с ИП К.С.В. с расчетного счета ООО «...» он не мог. Тогда, 11 января 2024 года, он, находясь в офисе ООО «...» по адресу: ..., ..., на своем ноутбуке марки «...» изготовил письмо в адрес ИП К.С.В. о том, чтобы платеж, который был осуществлен в ноябре 2023 (переплата ООО «...», в счет оплаты будущих товаров) считать оплатой за ООО «...» и данное письмо за своей подписью и печатью ООО «...» по электронной почте отправил в адрес ИП К.С.В. 11 января 2024 года был составлен акт зачета взаимных требований между ООО «...», ООО «...», ИП К.С.В. по следующим взаимным требованиям: сумма задолженности ИП К.С.В. перед ООО «...» в размере 1 058 660 рублей (договор поставки № 28.07.2023-68 от 28.07.2023), сумма задолженности ООО «...» перед ООО «...» в размере 1 058 660 рублей (договор аренды № 1 от 03.02.2023), сумма задолженности ООО «...» перед ИП К.С.В. – 1 058 660 рублей (договор поставки № 28.07.2021-120 от 28.07.2020) и указанная сумма перешла в задолженность ООО «...» перед ООО «...». Понимал, что в случае поступления данных денежных средств на сумму 1 058 660 рублей на счета ООО «...», они были бы направлены в счет оплаты налоговой недоимки, однако, иной возможности рассчитаться с ИП К.С.В., с кредиторами, у него не было. Все указанные действия, совершенные им, были направлены на поддержание взаимосвязанной между собой деятельности ООО «...» и ООО «...». При этом понимал, что перечисление налогов является первоочередной и конституционной обязанностью налогоплательщика, однако, на тот момент у ООО «...» отсутствовала финансовая возможность. 28 октября 2024 года внес на расчетный счет ООО «...» денежные средства в размере 7 200 000 рублей, но с данной суммы была списана только текущая задолженность, а в счет налоговой задолженности денежные средства списаны не были. Вину по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ признает полностью. Согласен с суммой сокрытых денежных средств, указанных в постановлении о привлечении в качестве обвиняемого. (т. 4 л.д. 147-153, 197-204, т. 5 л.д. 28-32, 151-153, т.8 л.д. 181-183)

Из показаний свидетеля З.Н.П., данных на следствии (т. 4 л.д. 122-130) и в суде, следует, что является главным государственным налоговым инспектором УФНС России по Забайкальскому краю. В сентябре 2024 года УФНС России по Забайкальскому краю был установлен факт сокрытия ООО «...» денежных средств, за счет которых должно быть произведено частичное взыскание недоимки. ООО «...» зарегистрировано 23 марта 2017 года по юридическому адресу: ..., и его генеральным директором с момента регистрации является ФИО1, который так же является и руководителем образованного в январе 2023 года ООО «...». В период с 28 марта 2017 года по 14 января 2022 года ООО «...» находилось на упрощенной системе налогообложения и являлось плательщиком таких видов налогов, как НДФЛ, страховые взносы, налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (УСН), транспортный налог. С 14 января 2022 года по 31 декабря 2022 года ООО «...» находилось на общей системе налогообложения и являлось плательщиком таких видов налогов, как НДС, налог на прибыль, страховые взносы, НДФЛ, транспортный налог. С 01 января 2023 года по настоящее время ООО «...» находится на упрощенной системе налогообложения. 17 августа 2023 года в адрес ООО «...» в связи с истечением срока уплаты исчисленных и задекларированных налогов, в порядке ст. 46 НК РФ налоговым органом направлено требование № 277120 об уплате задолженности на указанную дату в размере 12 729 261 рубль 79 рублей, в т.ч. по налогам, сборам, страховым взносам в размере 11 113 170 рублей 73 коп., при этом с указанием суммы по каждому виду взымаемых с Общества налогов, сборов, страховых взносов и периода, за который они начислены и подлежат взысканию, с указанием срока добровольного исполнения данного требования до 20 сентября 2023 года. Но так как в установленный срок указанное требование исполнено не было, 14 октября 2023 года налоговым органом было принято и направлено в адрес ООО «...» решение № 5867 о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета по состоянию на 14 октября 2023 года в размере 12 541 605 рублей 62 коп., в т.ч. по налогам, сборам и страховым взносам в размере 10 661 794 рубля 73 коп., пеням -1 759 706 рублей 89 коп., штрафам -120 104 рубля. Данное решение было размещено в реестре решений о взыскании задолженности, а так же 14 октября 2023 года налоговым органом направлено в ПАО Банк «ВТБ» и в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», где были открыты счета ООО «...», инкассовое поручение № 5745 на списание и перечисление суммы задолженности. В последующем в указанные банки направлялось еще ряд поручений на списание и перечисление сумм задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ. По состоянию на 29 сентября 2023 года размер отрицательного сальдо единого налогового счета ООО «...» в реестре решений о взыскании задолженности составил 12 473 055 рублей 80 копеек, в части налогов (сборов, страховых взносов) – 10 661 794 рубля 73 коп. По состоянию на 30 сентября 2024 года размер отрицательного сальдо налогового счета ООО «...» составил 14 246 842 рубля 68 коп., в том числе налог 10 593 239 рублей 42 коп. При этом, несмотря на наличие задолженности и приостановления движения операций по счетам ООО «...», финансово-хозяйственная деятельность Общества не была прекращена, что подтверждается предоставленной налоговой отчётностью в 2023-2024 годах. В результате проведенного анализа движения денежных средств по счетам иных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей было выявлено перечисление денежных средств на счета третьих лиц за ООО «...». Так, с расчетного счета ООО «...» в период с 29 сентября 2023 года по 23 августа 2024 года были произведены платежи за ООО «...» в размере 4 723 691 рублей 41 коп., из них в период действия решения о приостановлении операций по счетам – в размере 4 146 959 рублей 04 коп. на расчетные счета ООО «...», АО «...», ООО «...». А в период с 29 сентября 2023 года по 30 сентября 2024 года ООО «...» при наличии задолженности по уплате налогов, которая по состоянию на 30 сентября 2024 года составила 10 593 239 рублей 42 коп., используя счет ООО «...», помимо производства расчетов с выше указанными контрагентами ООО «...» за поставленные товары (работы, услуги), также произвел зачет взаимных требований с ИП К.С.В., таким образом направив в адрес всех указанных контрагентов (включая ИП К.С.В.) денежные средства в общей сумме 6 295 233 рубля 45 коп., минуя расчетный счет Общества. Тогда как за счет данных денежных средств при условии их поступления на расчетный счет ООО «...», в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам на указанную сумму. 

Из показаний свидетеля В.Л.В., данных на следствии (т. 4 л.д. 131-136, т. 5 л.д. 18-22) и в суде, следует, что в работает главным бухгалтером ООО «...», учредителем и генеральным директором которого является ФИО1 Знает, что ФИО1 так же является генеральным директором ООО «...», основным видом деятельности которого является сдача в аренду спецтехники. Кто занимается ведением бухгалтерского учета, составлением налоговой отчетности в ООО «...», ей не известно. Лично она бухгалтерских услуг данной организации не оказывает. А в ООО «...» в силу занимаемой должности осуществляет подготовку налоговой отчетности, сдачей которой занимается ФИО1, имеющий электронно-цифровую подпись. Только ФИО1 как ген. директор имеет доступ к расчетным счетам ООО «...» и ООО «...». В сентябре 2024 года узнала, что ООО «...» через свой расчетный счет осуществляет расчеты с контрагентами за ООО «...». Именно в тот период времени на рабочем столе ФИО1 видела адресованные в адрес ген. директора ООО «...» от ген. директора ООО «...» финансовые письма, в которых содержалась просьба об оплате задолженности ООО «...» перед контрагентами в счет будущих долговых обязательств, в частности, об оплате задолженности за топливо. Данные финансовые письма были подписаны ФИО1. Зная о незаконности такой процедуры, спросила у ФИО1, что означают данные письма, на что тот ответил, что таким образом пытается спасти ООО «...» от банкротства и принять меры к тому, чтобы данная организация продолжала работу. 

Показания свидетеля П.И.В., данные в суде, аналогичны. 

Из показаний свидетеля К.С.В., данных на следствии (т. 5 л.д. 23-27) и в суде, следует, что являясь индивидуальным предпринимателем, занимается продажей автомасел, автошин, колесных дисков, аккумуляторных батарей и т.п. 28 июля 2020 г. между ним и ООО «...» в лице генерального директора ФИО1 был заключен договор поставки № 28.07.2021-120, согласно которого обязан был поставить в адрес данного Общества автошины, аккумуляторы, автокамеры, антифриз, автомасла и получить с Общества оплату за поставленный товар, с отсрочкой платежа до 3 рабочих дней со дня поставки, либо на больший, предварительно согласованный срок отсрочки. Так, поставил ООО «...» различный автотовар согласно счет-фактуры № 531 от 28 февраля 2022 года на общую сумму 1 361 600 рублей, согласно счет-фактуры № 2139 от 07 июля 2022 года на общую сумму 621 900 рублей, согласно счет-фактуры № 2609 от 10 августа 2022 года на общую сумму 840 060 рублей, согласно счет-фактуры от 21 сентября 2022 года на общую сумму 357 000 рублей. Всего им как ИП, в адрес ООО «...» было отгружено товара на общую сумму 3 180 560 рублей. Но по вышеуказанным счетам-фактурам оплата производилось ООО «...» частями и на 31 декабря 2023 года задолженность данного Общества перед ним составляла 1 058 660 рублей. Аналогичный договор поставки № 28.07.2023-68 был заключен им как ИП, 28 июля 2023 года с ООО «...», ген. директором которого так же являлся ФИО1 По данному договору предусматривалась отсрочка платежа до 10 рабочих дней со дня поставки товара. Всего им в адрес ООО «...» было отгружено товара на общую сумму 1 014 140 рублей. Учитывая, что ФИО1 являлся одновременно ген. директором и ООО «...», и ООО «...», а ООО «...» имело перед ним не погашенную задолженность в размере 1 058 660 рублей, в январе 2024 года ФИО1 предложил ему, чтобы перечисленные 08 ноября 2023 года ООО «...» денежные средства в размере 1 058 660 рублей, считать внесенными в качестве оплаты за ООО «...», после чего произвести зачет взаимных требований. Согласился с данным предложением, после чего 11 января 2024 года в его адрес поступило письмо от ФИО1, где он просил оплату по платежному поручению № 363 от 08 ноября 2023 года на сумму 1 058 660 рублей считать оплатой за ООО «...». В тот же день был составлен акт зачета взаимных требований, в соответствии с которым его задолженность перед ООО «...» в размере 1 058 660 рублей была погашена, а так же сумма задолженности ООО «...» перед ним также была погашена. О том, что у ООО «...» имеется налоговая задолженность он не знал. 

Судом исследованы копии документов, подтверждающие финансово-хозяйственное взаимодействие ООО «...» и ИП К.С.В., а именно в копиях: договор поставки № 28.07.2021-120 от 28.07.2021 г., договор поставки № 28.07.2023-68 от 28.07.2023 г., акт зачета взаимных требований от 11.01.2024 г., акт зачета взаимных требований от 11.01.2024 г., акт взаимозачета №6 от 11.01.2024 г., акт взаимозачета № 8 от 11.01.2024 г., акт сверки взаимных расчетов между ИП К.С.В. и ООО «...» на период: январь 2022 г. - декабрь 2023 г., акт сверки взаимных расчетов между ИП К.С.В. и ООО «...» на период: 2024 г., акт сверки взаимных расчетов между ИП К.С.В. и ООО «...» на период: 2023 г., платежное поручение № 363 от 08.11.2023 г. на сумму 1 058 660 рублей, уточнительное письмо от 11.01.2024 г. от ООО ...» за подписью ген. директора ФИО1 в адрес ИП К.С.В., согласно которому указана просьба оплату по платежному поручению №363 от 08.11.2023 г. на сумму 1 058 660 рублей считать оплатой за ООО «...» по счету №494 от 29.07.2023 г. (т. 7 л.д. 231-252; т. 8 л.д. 1-26)

Из оглашенных судом показаний свидетеля ФИО3, данных на следствии, следует, что является главным специалистом управления выездного взыскания Департамента по работе с проблемными активами ООО «...». 07 июня 2022 года между ООО «...» и ООО «...» в лице его ген. директора ФИО1 был заключен договор лизинга ДЛ-93255-22. ООО «...» у компании–поставщика ООО «...» приобрело спецтехнику – ... по договору купли-продажи ДКП-93255-22/1 стоимостью 5 110 000 рублей, которая была передана 12 июля 2022 года ген. директору ООО «...» ФИО1 По состоянию на 09 декабря 2024 года у ООО «...» перед ООО «...» имеется задолженность в размере 183 890 рублей 60 коп. Лизинговые платежи осуществляются безналичным способом как самим ООО «...», так и через третьих лиц -через ООО «...», ООО «...», ФИО1 и все они зачтены в счет оплаты по договору лизинга, заключенному с ООО «...». По каким причинам ООО «...» производило оплату за ООО «...», ему неизвестно. О наличии у ООО «...» недоимки по налогам и принятых налоговым органом мерах по принудительному взысканию с ООО «...» налоговой задолженности, не знал. ( т.4 л.д. 177-180) 

Судом исследованы копии документов, подтверждающие финансово-хозяйственное взаимодействие ООО «...» и ООО «...», а именно в копиях: договор финансовой аренды ДЛ-93255-22 от 27.06.2022 г., платежные поручения № 290 от 29.09.2023 г., №373 от 08.11.2023 г., № 376 от 09.11.2023 г., № 410 от 01.12.2023 г., № 1 от 25.01.2024 г., № 7 от 27.02.2024 г., № 103 от 09.08.2024 г., № 102 от 09.08.2024 г., № 104 от 09.08.2024 г., № 164 от 13.09.2024 г., свидетельствующие об осуществлении ООО «...» на счет ООО «...» платежей за ООО «...». (т.5 л.д. 196-248)

Из оглашенных судом показания свидетеля С.Н.С., данных на следствии, следует, что работает бухгалтером в ООО «...». 10 марта 2023 года между ООО «...» и ООО «...» в лице ген. директора ФИО1 был заключен договор купли-продажи нефтепродуктов. В соответствии со спецификацией № 1 к данному договору ООО «...» обязана была поставить ООО «...» дизельное топливо в количестве 40 226 литров на сумму 2 614 690 рублей. Оплата по договору должна осуществиться в течение 30 дней с момента поставки нефтепродуктов. Поставка топлива была произведена 13 марта 2023 года. Оплата за поставленное топливо была произведена ООО «...» за ООО «...», что было оговорено в платежных поручениях от 08 апреля 2024 года, от 23 августа 2024 года, от 13 сентября 2024 года, на общую сумму 2 314 690 рублей. С учетом этого поступившие суммы их Компанией были зачтены в счет оплаты по договору купли-продажи нефтепродуктов, заключенному с ООО «...». По каким причинам ООО «...» производило оплату за ООО «...», ей неизвестно. О наличии у ООО «...» недоимки по налогам и принятых налоговым органом мерах по принудительному взысканию с ООО «...» налоговой задолженности, не знала. ( т.4 л.д. 169-171)

Судом исследованы копии документов, подтверждающие финансово-хозяйственное взаимодействие ООО «...» и ООО «...», а именно в копиях: договор купли-продажи нефтепродуктов от 10.03.2023 г. со спецификацией №1, товарно-транспортная накладная №67 от 13.03.2023 г., акт сверки за период с января 2023 г. по октябрь 2024 г., платежные поручения № 97 от 08.08.2024 г., № 115 от 23.08.2024 г., № 170 от 13.09.2024 г., на общую сумму 2 314 690 рублей, свидетельствующие об осуществлении ООО «...» на счет ООО «...» платежей за ООО «...». (т. 3 л. д. 209-221)

Из оглашенных судом показаний свидетеля К.К.В., данных на следствии, следует, что является руководителем проекта АО «...». 18 февраля 2021 года между АО «...» и ООО «...» в лице его ген. директора ФИО1 был заключен договор лизинга № ОВ/Ф-117578-01-01, предметом по которому выступал экскаватор. АО «...» 18 февраля 2021 года у компании–поставщика ООО «...» приобрело спецтехнику – ... по договору купли-продажи № ОВ/Ф-117578-01-01-С-01, которая была передана 02 марта 2021 года представителем АО «...» ген. директору ООО «...» ФИО1 Лизинговые платежи поступали безналичным способом как от ООО «...», так и за данное Общество от ООО «...». Все поступившие платежи зачтены в счет оплаты по договору лизинга, заключенному с ООО «...». По каким причинам ООО «...» производили оплату за ООО «...», не знает. 01 февраля 2024 года настоящий договор лизинга в одностороннем порядке расторгнут в связи с неуплатой лизинговых платежей и в адрес лизингополучателя направлено требование об оплате задолженности в размере 8 770 725 рублей 03 коп. и возврате имущества. 18 февраля 2024 года представителями АО «...» имущество изъято у ООО «...». О наличии у ООО «...» недоимки по налогам и принятых налоговым органом мерах по принудительному взысканию с ООО «...» налоговой задолженности, ему неизвестно. (т.4 л.д. 182-184)

Судом исследованы копии документов, подтверждающие финансово-хозяйственное взаимодействие ООО «...» и АО «...», в т.ч. в копиях: договор купли-продажи № ОВ/Ф-117578-01-01-С-01 от 18.02.2021 г., договор лизинга № ОВ/Ф-117578-01-01 от 18.02.20213 г. с графиком платежей; платежные поручения на перечисление денежных средств. (т. 5 л.д. 155-194)

Судом исследованы так же следующие письменные доказательства по делу:

- протокол обыска от 13.12.2024 г., согласно которому в помещении офиса ООО «...» по адресу: ... изъяты: папка-регистр розового цвета «Акты сверки ... 2023-2024»; папка-регистр синего цвета «Реализация СТС 2022-2024»; папка-регистр серого цвета «Договора ... 2023-2024 (поставщики)»; пластиковая папка красного цвета «Акты сверки ... до 2023 г.»; папка-скоросшиватель фиолетового цвета «Счета на оплату ...», пластиковая папка красного цвета, папка-скоросшиватель синего цвета, ноутбук марки «...» в корпусе серого цвета, зарядное устройство к нему, сотовый телефон марки «...» в корпусе синего цвета. ( т.4 л.д. 207-211);

- протокол осмотра документов от 15.12.2024 г., согласно которому осмотрена документация, изъятая в ходе обыска 13.12.2024 г. в офисе ООО «...», среди которой имеются: акты сверок взаимных расчетов за 2023 -2024 года ООО «...» с кредиторами; оригиналы финансовых писем ген. директора ООО «...» ФИО1 в адрес ген. директора ООО «...» ФИО1 с просьбой об осуществлении расчетов с ООО «...», АО «...», ООО «...» за ООО «...»; платежные поручения, подтверждающие факт перечисления денежных средств со счета ООО «...» на счета кредиторов ООО «...», а именно -финансовое письмо от 29.09.2023 г. и платежное поручение № 290 от 29.09.2023 г. на сумму 181 221 рубль 38 коп.; финансовое письмо от 29.09.2023 г. и платежное поручение № 289 от 29.09.2023 г. на сумму 339 321 рубль 18 коп.; финансовое письмо от 08.11.2023 г. и платежное поручение № 373 от 08.11.2023 г. на сумму 181 221 рубль 38 коп., финансовое письмо от 08.11.2023 г. на сумму 344 410 рублей 99 коп. и платежное поручение № 374 от 08.11.2023 г. на сумму 339 321 рубль 18 коп., платежное поручение № 377 от 09.11.2023 г. на сумму 5 089 рублей 81 коп.; финансовое письмо от 09.11.2023 г. и платежное поручение № 376 от 09.11.2023 г. на сумму 51 100 рублей; финансовое письмо от 01.12.2023 г. и платежное поручение № 410 от 01.12.2023 г. на сумму 181 221 рубль 38 коп.; финансовое письмо от 01.12.2023 г. и платежное поручение № 408 от 01.12.2023 г. на сумму 339 321 рубль 18 коп.; финансовое письмо от 25.01.2024 г. и платежное поручение № 1 от 25.01.2024 г. на сумму 190 354 рубля 08 коп.; финансовое письмо от 16.02.2024 г. и платежное поручение № 4 от 16.02.2024 г. на сумму 339 321 рубль 18 коп.; финансовое письмо от 27.02.2024 г. и платежное поручение № 7 от 27.02.2024 г. на сумму 200 000 рублей; финансовое письмо от 08.08.2024 г. и платежное поручение № 97 от 08.08.2024 г. на сумму 1 000 000 рублей; финансовое письмо от 09.08.2024 г. и платежное поручение № 103 от 09.08.2024 г. на сумму 52 635 рублей 56 коп.; финансовое письмо от 09.08.2024 г. и платежное поручение № 102 от 09.08.2024 г. на сумму 153 563 рубля 10 коп.; финансовое письмо от 09.08.2024 г. и платежное поручение № 104 от 09.08.2024 г. на сумму 170 000 рублей; финансовое письмо от 23.08.2024 г. и платежное поручение № 115 от 23.08.2024 г. на сумму 1 000 000 рублей; финансовое письмо от 13.09.2024 г. и платежное поручение № 170 от 13.09.2024 г. на сумму 314 690 рублей; финансовое письмо от 13.09.2024 г. и платежное поручение № 164 от 13.09.2024 г. на сумму 128 585 рублей 82 коп.; финансовое письмо от 13.09.2024 г. и платежное поручение № 165 от 13.09.2024 г. на сумму 59 606 рублей 22 коп.; финансовое письмо от 30.09.2024 г. и платежное поручение № 198 от 30.09.2024 г. на сумму 10 000 рублей; письмо ген. директора ООО «...» ФИО1, адресованное ИП К.С.В. от 11.01.2024 г.; договор № 1 на оказание услуг специальной техникой от 03.02.2023 г., заключенный между ООО «...» и ООО «...». Осмотренные документы признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств. (т.4 л.д. 236-269)

- протокол обыска от 13.12.2024 г., согласно которому в помещении офиса ООО «...» по адресу: ... изъят ноутбук марки «...» в корпусе серого цвета с зарядным устройством. ( т.4 л.д. 214-218); 

- протокол осмотра предметов (документов) от 14.12.2024 г., согласно которому осмотрены: сотовый телефон марки «... в корпусе синего цвета, ноутбук марки «...» в корпусе серого цвета, ноутбук марки «...» в корпусе серого цвета. В ходе осмотра ноутбуков обнаружены финансовые письма ген. директора ООО «...» ФИО1 в адрес ген. директора ООО «...» ФИО1 с просьбой об осуществлении расчетов с ООО «...», АО «...», ООО «...» за ООО «...». Осмотренный сотовый телефон, ноутбуки возвращены ФИО1 ( т.4 л.д. 219-234);

- протокол осмотра места происшествия от 17.12.2024 г., согласно которому осмотрено одноэтажное административное здание, расположенное по адресу: г..., где находится офис ООО «...», состоящий из двух кабинетов, в одном из которых имеется рабочее место ФИО1 ( т.5 л.д. 11-17);

- протокол осмотра документов от 25.12.2024 г., согласно которому осмотрены диск формата DVD-R (приложение к письму УФНС России по Забайкальскому краю от 23.09.2024 № 2.27-24/02/04783 дсп), диск формата DVD-R (приложение к ответу из УФНС России по Забайкальскому краю на запрос от 16.12.2024 № 2.27-24/02/06296дсп), копия договора поставки № 28.07.2021-120 от 28.07.2020 г., копия договора поставки № 28.07.2023-120 от 28.07.2023 г., акт зачета взаимных требований от 11.01.2024 г., акт взаимозачета № 8 от 11.01.2024 г., акт взаимозачета № 6 от 11.01.2024 г., платежное поручение № 363 от 08.11.2023 г. на сумму 1 058 660 рублей, сведения о дебиторской и кредиторской задолженности ООО «...» по состоянию на 01.01.2023 г., 17.08.2023 г., 14.10.2023 г., 01.09.2024 г., 01.12.2024 г., выписка по счетам ..., ..., ... ООО «...». Осмотренные документы признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств. (т.5 л.д.33-137);

- справка от 29.10.2024 г. № 39/127 об исследовании документов, согласно которой с расчетного счета ООО «...» в период с 29.09.2023г. по 31.08.2024 г. произведены перечисления денежных средств кредиторам ООО «...» в общей сумме 4 723 691 рубль 41 коп., в том числе АО «...» в размере 1 362 374 рубля 53 коп., ООО «...» в размере 2 000 000 рублей, ООО «...» в размере 1 361 316 рублей 88 коп. (т.3 л.д.124-129);

- выписка из ЕГРЮЛ, согласно которой ООО «...» зарегистрировано 23.03.2017 г. по адресу... учредителем Общества является П.А.С., директором Общества является ФИО1 Общество состоит на налоговом учете в УФНС России по ..., ИНН .... (т.1 л.д. 27-34);

- выписка из ЕГРЮЛ, согласно которой ООО «...» зарегистрировано 30.01.2023 г. по адресу: ...; учредителем и директором Общества является ФИО1 Общество состоит на налоговом учете в УФНС России по Забайкальскому краю, ИНН 

<

***>. (т.1 л.д. 35-39);

- требование № 277120 от 17.08.2023 г. об уплате задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам на общую сумму 12 729 261 рубль 79 коп., в т.ч. по налогам, страховым взносам на общую сумму 11 113 170 рублей 73 коп., из которых НДС составляет 2 815 472 рубля 66 коп., транспортный налог составляет 2 738 рублей, налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, составляет 2 458 233 рублей 86 коп., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на расчетные периоды, истекшие до 01 января 2023 года, составляют 3 917 603 рубля 30 коп., страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетные периоды, истекшие до 01 января 2023 года, составляют 444 575 рублей 48 коп., страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 01 января 2023 года, составляют 372 496 рублей 69 коп., страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования, составляют 1 102 050 рублей 74 коп.; пени составляют 1 501 345 рублей 24 коп.; штрафы составляют 114 745 рублей 82 коп., со сроком исполнения требования до 20.09.2023 г. (т.1 л.д. 47-49);

- решение № 5867 от 14.10.2023 г. о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, а именно ООО ...», в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика в размере 12 541 605 рублей 62 коп. (т.1 л.д. 52);

- поручение № 5745 от 14.10.2023 г. на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика, а именно ООО ...», в бюджетную систему Российской Федерации в размере 12 541 605 рублей 62 коп.. (т.1 л.д. 55);

- поручение № 9867 от 18.11.2023 г. на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика а именно ООО ...», в бюджетную систему Российской Федерации в размере 12 761 332 рублей 31 коп. (т.1 л.д. 56);

- поручение № 11333 от 26.11.2023 г. на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика, а именно ООО ...», в бюджетную систему Российской Федерации в размере 12 840 648 рублей 17 коп. (т.1 л.д. 57);

- поручение № 12966 от 04.12.2023 г. на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика, а именно ООО ...», в бюджетную систему Российской Федерации в размере 12 884 275 рублей 89 коп. (т.1 л.д. 58);

- поручение № 3977 от 07.02.2024 г. на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика а именно ООО ...», в бюджетную систему Российской Федерации в размере 12 993 396 рублей 46 коп. (т.1 л.д. 59);

- поручение № 22703 от 07.05.2024 г. на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика а именно ООО ...», в бюджетную систему Российской Федерации в размере 13 575 538 рублей 08 коп. (т.1 л.д. 60);

- поручение № 22990 от 08.05.2024 г. на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика а именно ООО ...», в бюджетную систему Российской Федерации в размере 13 581 142 рублей 66 коп. (т.1 л.д. 61);

- копия протокола внеочередного общего собрания участников ООО «...» № 2 от 21.04.2022 г., согласно которому на должность генерального директора ООО «...» избран ФИО1, сроком на пять лет. (т.6 л.д.73);

- копия приказа генерального директора ООО «...» № 2 от 21.04.2022 г., согласно которому генеральным директором ООО «...» назначен ФИО1 (т.6 л.д.74);

- копия должностной инструкции генерального директора ООО «...», утвержденная генеральным директором ООО «...», согласно которой генеральный директор решает вопросы, касающиеся финансово-экономической и производственно-хозяйственной деятельности Общества. (т.6 л.д.75-79);

- копия Устава ООО «...», утвержденного протоколом общего собрания от 20.02.2017 г., согласно которому директор является единоличным исполнительным органом Общества, который осуществляет текущее руководство Обществом, оперативное управление трудовыми ресурсами, осуществляет прием на работу и увольнение работников, совершает сделки и заключает договоры по вопросам деятельности Общества, в пределах своих полномочий принимает решения по вопросам владения, пользования и распоряжения имуществом Общества, осуществляет управление и распоряжение денежными средствами Общества. (т.6 л.д.22-47);

- копия решения учредителя ООО «...» № 1 от 25.01.2023 г., согласно которому единоличным исполнительным органом Общества избран генеральный директор ФИО1. (т.6 л.д.80);

- копия приказа генерального директора ООО «...» № 1 от 01.02.2023 г., согласно которому генеральным директором ООО «...» назначен ФИО1 (т.6 л.д.81);

- копия должностной инструкции генерального директора ООО «...», утвержденная генеральным директором ООО «...», согласно которой, генеральный директор решает вопросы, касающиеся финансово-экономической и производственно-хозяйственной деятельности Общества. (т.6 л.д.83-87);

- копия Устава ООО «...», утвержденного решением учредителя № 1 от 25.01.2023 г., согласно которому директор является единоличным исполнительным органом Общества, который осуществляет текущее руководство Обществом, оперативное управление трудовыми ресурсами, осуществляет прием на работу и увольнение работников, совершает сделки и заключает договоры по вопросам деятельности Общества, в пределах своих полномочий принимает решения по вопросам владения, пользования и распоряжения имуществом Общества, осуществляет управление и распоряжение денежными средствами Общества. (т.6 л.д. 48-68)

Оценивая исследованные по делу доказательства, суд приходит к выводу о том, что они являются относимыми, допустимыми и достоверными, а в совокупности достаточными для признания ФИО1 виновным в совершении инкриминируемого ему преступления. Каких-либо нарушений уголовно-процессуального закона при получении доказательств, положенных судом в основу приговора, не установлено.

Анализируя подробные признательные показания подсудимого ФИО1, данные на стадии следствия и подтвержденные в суде, в совокупности с показаниями свидетелей З.Н.П., В.Л.В., П.И.В., К.С.В., С.Н.С., Д.Б.Б., К.К.В., а так же с письменными доказательствами по делу, содержащими сведения налогового органа по денежным средствам организации –ООО «...», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, в периоды, указанные в обвинении, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, и сведения о сокрытии данных денежных средств, содержащиеся, в частности, в финансовых письмах ген. директора ООО «...» ФИО1 в адрес ген. директора ООО «...» ФИО1 с просьбой об осуществлении расчетов с ООО «...», АО «...», ООО «...» за ООО «...»; документами, согласно которых с расчетного счета ООО «...» в период с 29.09.2023г. по 30.09.2024 г. произведены перечисления денежных средств кредиторам ООО «...» и произведен зачет взаимных требований с ИП К.С.В.; требование № 277120 от 17.08.2023 г. об уплате задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам на общую сумму 12 729 261 рубль 79 коп.; решение № 5867 от 14.10.2023 г. о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, а именно ООО ...», в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика в размере 12 541 605 рублей 62 коп.; поручения на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика, а именно ООО ...», в бюджетную систему Российской Федерации, а так же иные письменные материалы, суд существенных противоречий между ними не находит и приходит к выводу о том, что данные доказательства в своей совокупности свидетельствуют о доказанности вины подсудимого ФИО4 в совершении сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах и законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в крупном размере, при установленных судом обстоятельствах. При этом суд отмечает, что подсудимый полностью согласился с предъявленным обвинением и приведенные в нем обстоятельства не оспаривал.

С учетом изложенного суд квалифицирует действия подсудимого ФИО1 по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, как совершение сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах и законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в крупном размере.

О том, что ФИО1 действовал умышленно, совершая действия по сокрытию денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах и законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, свидетельствует последовательный целенаправленный характер его действий.

Так, из исследованных судом доказательств следует, что ФИО1, длительное время осуществляющему предпринимательскую деятельность, было достоверно известно о том, что в соответствии со ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок, налоговым органом производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном, статьями 46 и 47 НК РФ. Так же ему было известно, что 17 августа 2023 года в адрес ООО «...» в связи с истечением срока уплаты исчисленных и задекларированных налогов, в порядке, предусмотренном налоговым законодательством, УФНС России по Забайкальскому краю было направлено требование № 277120 об уплате задолженности, со сроком исполнения требования до 20 сентября 2023 года. При этом ФИО1 в силу занимаемой должности, являясь лицом, выполняющим управленческие функции в ООО «...», достоверно зная, что в соответствии с положениями ст. 69 НК РФ он обязан исполнить указанное требование об уплате налогов в указанный в нем срок, проигнорировал обязанность по уплате налогов, в связи с чем УФНС России по Забайкальскому краю 14 октября 2023 года принято решение № 5867 о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика на конкретную дату и указанное решение о взыскании задолженности было размещено в реестре решений о взыскании задолженности, а также налоговым органом банкам, в которых открыты счета ООО «...», было направлено поручение № 5745 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации в указанном в данном решении размере по состоянию на 14 октября 2023 года, о чем ФИО1 так же знал. Но, как установлено судом, ФИО1, достоверно зная об истечении 20 сентября 2023 года срока исполнения требования № 277120 от 17 августа 2023 года об уплате налогов и сборов и будучи осведомленным о дальнейших действиях налогового органа, связанных с принудительным взысканием недоимки по налогам, сборам и страховым взносам за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах ООО «...», не принимая мер к исполнению выше указанного требования, являясь лицом, выполняющим управленческие функции в ООО «...» и в ООО «...», будучи заинтересованным в первоочередном осуществлении расчетов с разными кредиторами, не связанными с исполнением бюджетных обязательств, в период с 29 сентября 2023 года по 30 сентября 2024 года, преследуя цель сокрытия денежных средств от принудительного взыскания их налоговым органом, отдавая отчет в том, что при условии поступления денежных средств на расчетные счета ООО «..., они будут списаны в бесспорном порядке в счет уплаты задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, лично изготовил и подписал финансовые поручения в адрес ООО «...» о необходимости перечислений суммы задолженности на счета третьих лиц – кредиторов ООО «...» в общей сумме 5 236 573 рубля 45 коп., в т. ч. на счет АО «...», на счет ООО «...»: на счет ООО «...» и на основании данных финансовых поручений в период с 29 сентября 2023 года по 30 сентября 2024 года с целью сокрытия денежных средств от принудительного взыскания их налоговым органом, направил в банк платежные поручения на перечисление денежных средств на указанную сумму с расчетных счетов ООО «...» в адрес указанных кредиторов, после чего перечислил денежные средства на их расчетные счета. Помимо этого, как установлено судом, ФИО1, зная о наличии кредиторской задолженности у ООО «...» перед ООО «...» за аренду специальной техники, о наличии у ООО «...» кредиторской задолженности перед ИП К.С.В. в размере 1 058 660 рублей за поставленные товары, а также о наличии у ИП К.С.В. задолженности перед ООО «...» в размере 1 058 660 рублей за поставленные товары, и зная, что при поступлении денежных средств от ООО «...» на расчетные счета ООО «...», они будут списаны в бесспорном порядке в счет уплаты задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, лично изготовил, подписал и направил 11 января 2024 года в адрес ИП К.С.В. письмо о зачете имеющейся у ИП К.С.В. задолженности перед ООО «...» в размере 1 058 660 рублей в счет имеющейся у ООО «...» задолженности перед ИП К.С.В. на указанную сумму, таким образом сокрыв денежные средства ООО «...» в размере 1 058 660 рублей, за счет которых должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.

Все изложенное в своей совокупности позволяет суду сделать вывод о том, что ФИО1, являясь лицом, выполняющим управленческие функции в ООО «...», осознанно, т.е. умышленно, в период с 29 сентября 2023 года по 30 сентября 2024 года, игнорируя положения действующего законодательства, при наличии задолженности по уплате налогов, используя счет ООО «...», произвел расчеты с контрагентами (кредиторами) ООО «...» за поставленные товары (работы, услуги), а также произвел зачет взаимных требований с ИП К.С.В., таким образом направил денежные средства в общей сумме 6 295 233 рубля 45 коп. в адрес кредиторов и ИП К.С.В., минуя расчетный счет ООО «...», достоверно зная при этом, что за счет данных денежных средств при условии их поступления на расчетный счет ООО «...», в установленном законом порядке должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам. 

О том, что сокрытые ФИО1 денежные средства на общую сумму 6 295 233 рубля 45 копеек, за счет которых при условии их поступления на расчетный счет ООО «...» в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, образуют крупный размер, следует из примечания к ст. 170.2 УК РФ, согласно которого крупным размером признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей 3 500 000 рублей. 

С учетом того, что подсудимый ФИО1 на специализированных учетах в КПНД, КНД не состоит, в судебном заседании полно, обстоятельно отвечает на все вопросы, у суда отсутствуют основания сомневаться в его психической полноценности и способности нести ответственность за содеянное. 

При решении вопроса и виде и размере наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновного, в том числе обстоятельства, смягчающие наказание, а так же влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Подсудимый ФИО1 не судим, совершил преступление небольшой тяжести, на учете в КНД, КПНД не состоит, является генеральным директором ООО «...» и ООО «...», имеет постоянное место жительства и регистрации, устойчивые социальные связи; характеризуется родственниками, знакомыми, ст. УУП ОП «...» УМВД России по г. Чите положительно. 

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого ФИО1, суд не усматривает. 

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого ФИО1, согласно ч. 2 ст. 61 УК РФ суд признает: полное признание вины, раскаяние в содеянном, нахождение на иждивении несовершеннолетнего ребенка. 

Согласно положений ч.2 ст. 43 УК РФ наказание применяется в целях восстановления социальной справедливости, а та же в целях исправления осужденного и предупреждения совершения им новых преступлений.

Исходя из положений ч. 1 ст. 60 УК РФ, согласно которых более строгий вид наказания из числа предусмотренных за совершенное преступление назначается только в случае, если менее строгий вид наказания не сможет обеспечить достижение целей наказания, учитывая обстоятельства совершения преступления, совокупность смягчающих наказание обстоятельств при отсутствии отягчающих обстоятельств, беря во внимание данные о личности подсудимого ФИО1, а так же то, что он привлекается к уголовной ответственности впервые за совершение умышленного преступления небольшой тяжести, имеет официальное трудоустройство, суд приходит к выводу, что его исправление и предупреждение совершения им новых преступлений может быть достигнуто в случае назначения ФИО1 наказания в виде штрафа. При определении размера штрафа, суд в соответствии с ч. 3 ст. 46 УК РФ учитывает как тяжесть совершенного преступления, так и имущественное положение подсудимого и его семьи, а также его трудоспособный возраст, возможность получения ФИО2 законного стабильного дохода с учетом работы в двух организациях на руководящей должности. 

Каких-либо исключительных обстоятельств, предусмотренных ст. 64 УК РФ, позволяющих суду применить положения данной статьи, связанных с целями и мотивами преступления, поведением подсудимого во время или после совершения преступления, либо иных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного подсудимым преступления, по делу не установлено.

Оснований для применения положений ч.1 ст. 62 УК РФ нет.

Совершенное преступление законом отнесено к категории небольшой тяжести, поэтому суд не вступает в обсуждение вопроса о снижении его категории на менее тяжкую в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ. 

Мера пресечения в отношении ФИО1 не избиралась. 

Вопрос о судьбе вещественных доказательств суд решает в соответствии с требованиями ч.3 ст. 81 УПК РФ. 

На основании изложенного и руководствуясь ст. 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ и назначить наказание в виде штрафа в доход государства в размере 400 000 рублей. 

Штраф подлежит уплате по следующим реквизитам: 

Получатель ИНН 

<

***>, КПП 753601001

УФК по Забайкальскому краю (Следственное управление Следственного комитета РФ по Забайкальскому краю)

Кор. счет № 40102810945370000063 

Лиц. Счет № 04911А59500 

Банк получателя: Отделение Чита Банка России// УФК по Забайкальскому краю г. Чита 

БИК 017601329; КБК 41711603122019000140

Код ОКТМО 76701000

УИН 41700000000012226658

Вещественные доказательства по делу по вступлении приговора суда в законную силу:

финансовое письмо от 29.09.2023 на сумму 181 221, 38 рублей; платежное поручение № 290 от 29.09.2023 на сумму 181 221, 38 рубль, финансовое письмо от 29.09.2023 на сумму 339 321, 18 рубль; платежное поручение № 289 от 29.09.2023 на сумму 339 321, 18 рубль; финансовое письмо от 08.11.2023 на сумму 181 221, 38 рубль; платежное поручение № 373 от 08.11.2023 на сумму 181 221, 38 рубль; финансовое письмо от 08.11.2023 на сумму 344 410, 99 рублей; платежное поручение № 374 от 08.11.2023 на сумму 339 321, 18 рублей; платежное поручение № 377 от 09.11.2023 на сумму 5 089, 81 рублей; финансовое письмо от 09.11.2023 на сумму 51 100 рублей; платежное поручение № 376 от 09.11.2023 на сумму 51 100 рублей; финансовое письмо от 01.12.2023 на сумму 181 221, 38 рублей; платежное поручение № 410 от 01.12.2023 на сумму 181 221, 38 рублей; финансовое письмо от 01.12.2023 на сумму 339 321, 18 рублей; платежное поручение № 408 от 01.12.2023 на сумму 339 321, 18 рубль; финансовое письмо от 25.01.2024 на сумму 190 354, 08 рублей; платежное поручение № 1 от 25.01.2024 на сумму 190 354, 08 рублей; финансовое письмо от 16.02.2024 на сумму 339 321, 18 рубль; платежное поручение № 4 от 16.02.2024 на сумму 339 321, 18 рублей; финансовое письмо от 27.02.2024 на сумму 200 000 рублей; платежное поручение № 7 от 27.02.2024 на сумму 200 000 рублей; финансовое письмо от 08.08.2024 на сумму 1 000 000 рублей; платежное поручение № 97 от 08.08.2024 на сумму 1 000 000 рублей; финансовое письмо от 09.08.2024 на сумму 52 635, 56 рублей; платежное поручение № 103 от 09.08.2024 на сумму 52 635, 56 рублей; финансовое письмо от 09.08.2024 на сумму 153 563, 10 рубля; платежное поручение № 102 от 09.08.2024 на сумму 153 563, 10 рубля; финансовое письмо от 09.08.2024 на сумму 170 000 рублей; платежное поручение № 104 от 09.08.2024 на сумму 170 000 рублей; финансовое письмо от 23.08.2024 на сумму 1 000 000 рублей; платежное поручение № 115 от 23.08.2024 на сумму 1 000 000 рублей; финансовое письмо от 13.09.2024 на сумму 314 690 рублей; платежное поручение № 170 от 13.09.2024 на сумму 314 690 рублей; финансовое письмо от 13.09.2024 на сумму 128 585, 82 рублей; платежное поручение № 164 от 13.09.2024 на сумму 128 585, 82 рублей; финансовое письмо от 13.09.2024 на сумму 59 606, 22 рублей; платежное поручение № 165 от 13.09.2024 на сумму 59 606, 22 рублей; финансовое письмо от 30.09.2024 на сумму 10 000 рублей; платежное поручение № 198 от 30.09.2024 на сумму 10 000 рублей, всего на общую сумму 5 236 573, 45 рублей, письмо генерального директора ООО «...» ФИО1, адресованное ИП К.С.В. от 11.01.2024, договор № 1 на оказание услуг специальной техникой от 03.02.2023, два диска формата DVD-R, содержащие выписки по банковским счетам ООО «...», ООО «...», ООО «...», копия договора поставки № 28.07.2021-120 от 28.07.2021, копия договора поставки № 28.07.2023-120 от 28.07.2023, акт зачета взаимных требований от 11.01.2024, акт взаимозачета № 8 от 11.01.2024, акт взаимозачета № 6 от 11.01.2024, платежное поручение № 363 от 08.11.2023, сведения о дебиторской и кредиторской задолженности ООО «...» по состоянию на 01.01.2023, 17.08.2023, 14.10.2023, 01.09.2024, 01.12.2024, выписки по счетам № ..., ..., ... ООО «...», хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Забайкальский краевой суд в течение 15 дней со дня провозглашения, путем подачи апелляционной жалобы или апелляционного представления через Железнодорожный районный суд г. Читы.

В тот же срок осужденный вправе заявить ходатайство о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем надлежит указать в апелляционной жалобе или в возражениях на жалобы и представления, принесенные другими участниками уголовного процесса.

В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный в тот же срок вправе поручить осуществление своей защиты в апелляционной инстанции избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника или отказаться от услуг защитника.

В течение трех суток со дня вынесения приговора осужденный и все заинтересованные по делу лица вправе обратиться с заявлением об ознакомлении их с протоколом судебного заседания и аудиозаписью, а ознакомившись в течение пяти суток с протоколом и аудиозаписью, в последующие трое суток подать на них свои замечания.

Судья Л. И. Копаева