Уголовное дело __ 

УИД __

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

18 октября 2023 г. г.Новосибирск

Заельцовский районный суд г.Новосибирска в составе

председательствующего - судьи Алешкиной О.С., 

при помощнике судьи Готовко А.А.,

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Заельцовского района г.Новосибирска Лисицыной Н.И., 

подсудимой ФИО1, 

ее защитника - адвоката Батурина В.В., 

представителя потерпевшего ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО1, 

<

данные изъяты> несудимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.160 УК РФ, 

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершила присвоение в особо крупном размере.

Преступление совершено ею в Заельцовском районе г.Новосибирска при следующих обстоятельствах. 

01.08.2002 в Общество с ограниченной ответственностью «Барлоуорлд Сибирь» на должность бухгалтера согласно приказу __ от 23.07.2002 принята ФИО1

21.02.2005 на основании Решения № 1 Протокола общего собрания участников ООО «Барлоуорлд Сибирь» от 02.02.2005 ООО «Барлоуорлд Сибирь» переименовано в Общество с ограниченной ответственностью «Восточная техника». 

01.05.2005 в ООО «Восточная техника» на должность бухгалтера согласно трудовому договору от 01.05.2005 принята ФИО1 

При приеме на работу между генеральным директором ООО «Восточная техника» (ИНН __, КПП __, юридический адрес: __, Новосибирская область, Новосибирск, ..., __ фактический адрес с 21.02.__ __, Новосибирская область, Новосибирск, ..., __) ФИО3, действующего на основании Устава, и ФИО1 заключен трудовой договор от 01.05.2005, согласно которому ФИО1 выполняла обязанностибухгалтера: обрабатывала авансовые отчеты в рублях и валюте (выделение сверхнормативных расходов для включения в обложение подоходным налогом), проводила сверки расчетов с подотчетными лицами, начисляла заработную плату, рассчитывала подоходный налог, осуществляла контроль за правильностью и полнотой оформления документов на предоставление льгот по подоходному налогу по каждому сотруднику предприятия, осуществляла ведение налоговых карточек по подоходному налогу на каждого сотрудника предприятия, проводила сверкис налоговыми инспекциями всех обособленных подразделений и филиалов по полученным суммам по подоходному налогу, производила расчет единого социального налога на каждого отдельного сотрудника в части зачисляемой в Пенсионный фонд РФ, в Фонд социального страхования, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, в Территориальные фонды обязательного медицинского страхования, несла ответственность за сдачу налоговой декларации в налоговую инспекцию головной организации, ответственность за правильностью и своевременностью уплаты авансовых сумм по налогу, осуществляла контроль засвоевременностью и правильностью документального оформления трудовых соглашений. ФИО1 была обязана честно и добросовестно выполнять свои должностные и другие служебные обязанности, следовать инструкциям работодателя и соблюдать требования правил внутреннего трудового распорядка, бережно относиться к имуществу работодателя и предпринимать все возможные и необходимые меры по защите имущества и имущественных интересов работодателя от краж, хищений, повреждений или порчи, соблюдать и выполнять положения должностной инструкции. В соответствии с п.9 трудового договора от 01.05.2005 ФИО1 несла имущественную ответственность перед работодателем за убытки, причиненные последнему виновными действиями.

Согласно должностной инструкции бухгалтера (по расчету заработной платы) __ от 01.09.2014, в обязанности ФИО1 входил приём и контроль правильности оформления листков о временной нетрудоспособности, справок по уходу за больными и других документов, подтверждающих право на отсутствие работника на работе, подготовка их к счетной обработке, а также для составления установленной бухгалтерской отчетности; производство подготовки и передачи исходной информации для начисления заработной платы сотрудникам компании; производство контроля за начислением заработных плат сотрудникам компании, осуществление контроля за расходованием фонда оплаты труда; осуществление регистрации бухгалтерских проводок и разноска их по счетам «__; 70; 73»; производство подготовки таблицы для перечисления страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, аванса по заработной плате, заработных плат сотрудников компании, других выплат и платежей; пересылка запросов сотрудников для подготовки справок о доходах; формирование таблицы сопоставления данных российского и международного учета (реконы) в разрезе: выплат и начислений заработных плат по каждому иностранному сотруднику компании, по отпускам сотрудников, по билетам; контроль подготовки периодической отчетности по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды в установленные сроки, контроль за сохранностью бухгалтерских документов, оформление их в соответствии с установленным порядком для передачи в архив; подготовка данных для составления баланса и оперативных сводных отчетов о доходах и расходах денежных средств; участие в разработке и внедрении рациональной плановой и учетной документации, прогрессивных форм и методов ведения бухгалтерского учета на основе применения современных средств вычислительной техники и информационных технологий; предоставление информации для книги покупок на конец каждого квартала; начисление резерва по отпускам ежеквартально в разрезе каждого сотрудника; оказание методической помощи работникам подразделений предприятия по вопросам бухгалтерского учета, контроля, отчетности и экономического анализа; повышение своей квалификации; выполнение иных поручений главного бухгалтера прямо или косвенно связанных с основными обязанностями; выполнение работы/объема аналогичных специалистов и бухгалтеров других участков в период их отсутствия. Кроме этого, в соответствии с п. 5 должностной инструкции бухгалтера (по расчету заработной платы) __ от 01.09.2014 ФИО1 несла ответственность за ненадлежащее исполнение или неисполнение должностных обязанностей, за правонарушения, совершенные в процессе осуществления своей деятельности и за причинение материального ущерба.

28.12.2016 в соответствии с соглашением о внесении изменений в трудовой договор от 01.05.2005 ФИО1 с 01.01.2017 переведена на должность руководителя группы расчетов.

Согласно должностной инструкции руководителя группы расчетов __ от 01.12.2016, в обязанности ФИО1 входило выполнение работы по ведению бухгалтерского учета в соответствии с требованиями действующего законодательства в части, касающейся учета заработной платы; обеспечение своевременного и точного отражения на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций, формирование доходов и расходов, выполнение обязательств на соответствующем участке бухгалтерского учета; руководство работниками бухгалтерии на соответствующем участке, организация их работы; приём и контроль правильности оформления листков о временной нетрудоспособности, справок по уходу за больными и других документов, подтверждающих право на отсутствие работника на работе, подготовка их к счетной обработке, а также для составления установленной бухгалтерской отчетности; осуществление контроля и производство подготовки и передачи исходной информации для начисления заработной платы сотрудникам компании; производство и контроль начисления заработной платы сотрудникам компании, осуществление контроля за расходованием фонда оплаты труда; производство и обеспечение бухгалтерского обслуживания на соответствующем участке бухгалтерского учета (начисление, подготовка данных и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, подготовка данных для перечисления аванса, заработной платы, промежуточных расчетов и прочие выплаты); осуществление контроля и отправки запросов сотрудников для подготовки справок о доходах;осуществление контроля и формирование таблицы сопоставления данных российского и международного учета (реконы) в разрезе: выплат и начислений заработных плат по каждому иностранному сотруднику компании, по отпускам сотрудников, по билетам; участие в разработке и внедрении рациональной плановой и учетной документации, прогрессивных форм и методов ведения бухгалтерского учета на основе применения современных средств вычислительной техники и информационных технологий;предоставление информации для книги покупок на конец каждого квартала; начисление резерва по отпускам ежемесячно в разрезе каждого сотрудника; подготовка данных по соответствующему участку бухгалтерского учета для составления отчетности и оперативных сводных отчетов о доходах и расходах денежных средств, контроль за сохранностью бухгалтерских документов, оформление их в соответствии с установленным порядком для передачи в архив;проведение работ по проверкам, проводимым налоговыми органами по соответствующему участку бухгалтерского учета; производство сверки данных по начислению и уплате налогов с налоговыми органами; обеспечение руководителей, кредиторов, инвесторов, аудиторов и других пользователей бухгалтерской отчетности сопоставимой и достоверной бухгалтерской информацией по соответствующему участку учета; оказание методической помощи работникам подразделений предприятия по вопросам бухгалтерского учета, контроля, отчетности и экономического анализа; повышение своей квалификации; выполнение иных поручений главного бухгалтера прямо или косвенно связанных с основными обязанностями. Кроме этого, в соответствии с п.5 должностной инструкции руководителя группы расчетов __ от 01.12.2016 ФИО1 несла ответственность за невыполнение или ненадлежащее выполнение руководящих документов по бухгалтерскому (налоговому) учету и иных нормативных актов, регламентирующих деятельность по организации и ведению бухгалтерского (налогового) учета, за невыполнение или ненадлежащее выполнение служебных указаний непосредственного руководителя, за ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных должностной инструкцией, за правонарушения, совершенные в процессе осуществления своей деятельности, за причиненный материальный ущерб. 

С 30.07.2008 по 01.08.2008 у ФИО1, являющейся бухгалтером ООО «Восточная техника», осознающей, что в связи с исполнением ею служебных обязанностей у нее имеется доступ к денежным средствам ООО «Восточная техника», хранящимся на расчетных счетах в банковских организациях и вверенных ей в связи с выполнением служебных обязанностей, а также что её деятельность в части начисления заработной платы никто не контролирует, из корыстных побуждений, в целях личного незаконного обогащения, возник преступный умысел, направленный на хищение указанных денежных средств, путем перечисления завышенной оплаты труда с расчетных счетов ООО «Восточная техника» __ открытого в АО «Райффайзенбанк» по адресу: г.Новосибирск, Железнодорожный район, ... и __ открытого в ПАО «Сбербанк» по адресу: г.Новосибирск, Центральный район, ... на расчетный счет __ открытый на ее имя в АО «Райффайзенбанк», а также на расчетный счет __ открытый на ее имя в ПАО «Сбербанк», то есть путем присвоения, в особо крупном размере.

Реализуя свой вышеуказанный преступный умысел, осознавая общественно опасный и противоправный характер своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде причинения материального ущерба и желая их наступления, ФИО1 с 01.08.2008 по 01.01.2017, находясь на своем рабочем месте по адресу: г.Новосибирск, Заельцовский район, ... на служебном компьютере инвентарный __ предназначенном для выполнения работы по ведению бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций, а также производства начисления оплаты труда работников, для формирования, ведения и хранения базы данных бухгалтерской информации, намеренно завышая оплаты труда на своё имя, вносила недостоверные сведения в реестры к перечислению заработной платы, завысив ее на общую сумму 1__лей.

После чего, в то же время ФИО1, осознавая, что суммы денежных средств, указанных к перечислению в реестрах, незаконно превышают суммы денежных средств, начисленных последней на своё имя, находясь в том же месте, из корыстных побуждений, действуя согласно своим должностным обязанностям, с помощью своего служебного компьютера предоставляла бухгалтерам-кассирам ООО «Восточная техника», не поставленным в известность обее истинных преступных намерениях, реестры к перечислению заработной платы, которые в свою очередь формировали платежные поручения для перечисления указанных в реестрах денежных средств с расчетного счета ООО «Восточная техника» __ после чего излишне начисленную оплату труда, поступившую на расчетные счета ФИО1 __ и __ общую сумму 1__лей, ФИО1 противоправно безвозмездно обратила в свою пользу, то есть похитила путем присвоения. 

Таким образом, ФИО1, путем присвоения, с 01.08.2008 по 01.01.2017, при исполнении своих служебных обязанностей бухгалтера ООО «Восточная техника», находясь в офисе ООО «Восточная техника», путем присвоения похитила с расчетного счета ООО «Восточная техника» __ открытого в АО «Райффайзенбанк», вверенные ей денежные средства в сумме 1__лей, принадлежащие ООО «Восточная техника», причинив ООО «Восточная техника» материальный ущерб в особокрупном размере на общую сумму 1__лей. 

После чего с 01.01.2017 по 30.11.2022 ФИО1, действуя в продолжение своего преступного умысла, имея право осуществлять финансово-хозяйственную деятельность от имени ООО «Восточная техника», а также подписывать финансово-хозяйственные документы по вопросам, входящим в её функциональные обязанности, из корыстных побуждений, в целях личного незаконного обогащения путем перечисления с расчетных счетов ООО «Восточная техника» __ __ открытых в АО «Райффайзенбанк» и __ открытого в ПАО «Сбербанк» на расчетный счет __ открытый на ее имя в АО «Райффайзенбанк» и расчетный счет __ открытый на ее имя в ПАО «Сбербанк», завышенной оплаты труда, а также путем перечисления денежных средств ООО «Восточная техника» на расчетный счет Управления Федерального казначейства по Новосибирской области (Отдел судебных приставов по Ленинскому району г.Новосибирска Управления Федеральной службы судебных приставов России по Новосибирской области) __ открытый в банке Сибирское Главное Управление банка России г.Новосибирска по адресу: г.Новосибирск, Центральный район, ... в целях исполнения своих обязательств по исполнительным производствам, то есть путем присвоения, в особо крупном размере, находясь на своем рабочем месте, расположенном по адресу: г.Новосибирск, Заельцовский район, ... на служебном компьютере инвентарный __ предназначенном для выполнения работы по ведению бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций, а также производства начисления оплаты труда работников, для формирования, ведения и хранения базы данных бухгалтерской информации, намеренно завышая, начисление оплаты труда на своё имя, вносила недостоверные сведения в реестры к перечислению заработной платы, а также в реестры по оплате исполнительных производств в отношении неё, завышенную на общую сумму 1__ля.

После чего с 01.01.2017 по 30.11.2022, ФИО1, осознавая, что суммы денежных средств указанных ею к перечислению в реестрах к перечислению заработной платы, а также в реестрах по оплате исполнительных производств в действительности незаконно превышают суммы денежных средств, начисленных ею на своё имя, продолжая осуществлять свой преступный умысел, находясь на рабочем месте ООО «Восточная техника», расположенном по адресу г.Новосибирск, ... из корыстных побуждений, действуя согласно своим должностным обязанностям с помощью своего служебного компьютера, предоставляла бухгалтерам-кассирам ООО «Восточная техника», не поставленным в известность о ее истинных преступных намерениях, реестры к перечислению заработной платы, а также реестры по оплате исполнительных производств, которые в свою очередь формировали платежные поручения для перечисления указанных в реестрах денежных средств с расчетных счетов ООО «Восточная техника» __ __ открытых в АО «Райффайзенбанк» и __ открытого в ПАО «Сбербанк», с 01.01.2017 по 01.01.2022 излишне перечисленную оплату труда на общую сумму 1__ля, на расчетный счет __ открытый на ее имя в АО «Райффайзенбанк», на расчетный счет __ открытый на ее имя в ПАО «Сбербанк», а также на расчетный счет Управления Федерального казначействапо Новосибирской области (Отдел судебных приставов по Ленинскому району г. Новосибирска Управления Федеральной службы судебных приставов России по Новосибирской области) __ открытый в банке Сибирское ГУ банка России г. Новосибирска, после чего излишне начисленные денежные средства были перечислены с указанных расчетных счетов ООО «Восточная техника» на расчетные счета ФИО1 __ и __ а также на расчетный счет Управления Федерального казначейства по Новосибирской области (Отдел судебных приставов по Ленинскому району г.Новосибирска Управления Федеральной службы судебных приставов России по Новосибирской области) __ на общую сумму 1__ля, которые ФИО1 противоправно безвозмездно обратила в свою пользу, то есть похитила путем присвоения.

Таким образом, ФИО1, путем присвоения, с 01.01.2017 по 30.11.2022 при исполнении служебных обязанностей руководителя группы расчетов по заработной плате ООО «Восточная техника», находясь в офисе ООО «Восточная техника», расположенном по адресу: г.Новосибирск, Заельцовский район, ... путем присвоения похитила с вышеуказанных расчетных счетов ООО «Восточная техника» вверенные ей денежные средства в сумме 1__лей, принадлежащие ООО «Восточная техника», причинив ООО «Восточная техника» материальный ущерб в особо крупном размере на общую сумму 1__лей.

Всего с 01.08.2008 по 30.11.2022 ФИО1, находясь при исполнении служебных обязанностей бухгалтера ООО «Восточная техника», а также служебных обязанностей руководителя группы расчетов по заработной плате ООО «Восточная техника», на своем рабочем месте в офисе ООО «Восточная техника», расположенном по адресу: г.Новосибирск, Заельцовский район, ... путем присвоения похитила вверенные ей руководством ООО «Восточная техника» денежные средства на общую сумму 2__лей 25 копеек в безналичном виде, причинив ООО «Восточная техника» материальный ущерб в особо крупном размере на указанную сумму.

Подсудимая ФИО1 вину в инкриминируемом преступлении признала в полном объеме, от дачи показаний отказалась, воспользовавшись правом, предусмотренным ст.51 Конституции РФ. 

Из оглашенных в порядке ст.276 УПК РФ показаний ФИО1, данных в ходе предварительного следствия, следует, что с 28.05.2001 до 30.11.2022 она работала в ООО «Барлоуз Трактор Сибирь». 01.08.2002 была переведена на должность бухгалтера, находилась в непосредственном подчинении главного бухгалтера. 01.01.2017 с должности бухгалтера она была переведена на должность руководителя группы расчетов по заработной плате, теперь в ееподчинении появился бухгалтер – ФИО4 2001 г. по 2008 г. она брала кредитные денежные средства, для обеспечения своего быта, суммы были разные, от 15000 рублей до 150000 рублей, примерно 15000 рублей ежемесячно она отдавала в банки на выполнение кредитных обязательств, на руках оставалось около 15000 рублей. В 2008 г. зарабатываемых денежных средств стало не хватать на исполнение кредитных обязательств и ведение быта. В один из дней 2008 г., в дневное время, находясь на своем рабочем месте в офисе ООО «Восточная техника», расположенном по адресу: г.Новосибирск, ... она, зная, что начислением заработной платы занимается стороннее ООО «Эрнст энд Янг», а в настоящее время ООО «Кэпт», а также то, что ООО «Эрнст энд Янг» после начисления заработной платы присылает в ООО «Восточная техника» расчетные ведомости, по которым она должна была составить реестры на перечисление заработной платы, решила увеличить себе сумму выплаты заработной платы, путем внесения изменений в реестр. Для этого она использовала свой рабочий компьютер, на котором была установлена программа «Аксапта», зайдя через логин и пароль под своим именем, открывала документ, присланный ООО «Эрнст энд Янг», а в последующем ООО «Кэпт», копировала его в формат «Эксель», для формирования реестра, а затем уже в полученном файле увеличивала себе заработную на сумму от __ до 40000 рублей. Затем, сформированный файл, с внесенными ею изменениями, касаемо положенных ей выплат, она направляла бухгалтеру, занимающемуся перечислениями (бухгалтер банковской группы), который направлял этот файл в банк, чтобы тот перечислил денежные средства для выплаты заработной платы. Сначала, чтобы скрыть излишние перечисления, она списывала эти излишки в подотчет на других сотрудников. Как правило, она подыскивала этих людей из перечня на заработную плату, также она обращала внимание на то, чтобы этот человек находился в Северных регионах страны, этим людям, проживающим в Северных регионах, был положен ... к месту отпуска, использовав свое право эти работники предоставляли сведения в бухгалтерию для ..., а денежные средства для выплаты этим людям формировались в отдельномдокументе, поэтому после получения излишне начисленных денег, она просто открывала этот документ и исправляла в нем сумму, полученную за проезд к месту отдыха. Единственным моментом, который мог разоблачить её действия, было то, что после внесения исправления в документы, в них оставались сведения, о лице, которое его исправило, но она этого не опасалась, так как имела право на редактирование этих документов и всегда могла сослаться на какие-либо неточности в начислениях. Доступ к её рабочему компьютеру был только у нее, так как вход был через пароль. Доступ в систему Аксапта, а также работа в этой системе могли быть осуществлены только через рабочий компьютер. Изменения в файлах всегда были конкретизированы, то есть, если она изменила сведения одного человека из 10 возможных, то в сведениях об изменении всегда указывалась фамилия именно этого человека. Сначала она попробовала несколько раз, когда конкретно не помнит, у нее получилось, и она решила подождать аудиторской проверки, которая проводилась 2 раза в год в марте и сентябре. Проверка прошла без её разоблачения, поэтому она продолжила начислять себе повышенную заработную плату, и скрывать ее указанным выше способом. В 2012 г. у нее уменьшился объем авансовых отчетов (выплаты по проезду к месту отдыха), и она придумала новый способ сокрытия излишнего начисления себе заработной платы. Данный способ заключался в списании излишне начисленных сумм в счет НДФЛ, то есть эти суммы в программе «Аксапта» она переносила в раздел удержанного НДФЛ, при этом перечисления в бюджет шли те, которые были положены, то есть с её официальной заработной платы. Это стало возможным, потому что, заработную плату начислял ООО «Эрнст энд Янг», оно же и рассчитывало налог на доход, на эти сведения формировался другой документ, и она его не редактировала. Также, иногда, часть излишне начисленных денег, она направляла на оплату исполнительных производств, то есть вместо того, чтобы похищаемые денежные средства вывести через заработную плату, она вносила их в отдельный файл по оплате исполнительных производств. В 2020 году в январе и феврале, в связи с пандемией, она работала дома удаленно на служебном ноутбуке по адресу: г.Новосибирск, Ленинский район, .... Находясь на удаленной работе, она не вносила изменений в реестры. Так продолжалось до ноября 2022 г., в этот месяц проводилась какая-то проверка, связанная с увольнением работника ФИО5, инициированная финансовым директором ФИО8 22.11.2022 по результатам проверки её пригласила к себе ФИО6 и попросила пояснить расхождения по суммам в отношении других работников ООО «Восточная техника». В этот же день она сообщила ФИО6 о том, что продолжительное время совершала хищение денежных средств, рассказала ей, как она это делала. В последующем, она была отстранена от исполнения своих должностных обязанностей, а затем была собрана комиссия по разбору совершенного ею преступления. В ходе комиссии под протокол она призналась во всех своих преступных действиях. По обоюдному решению с работодателем она была уволена по собственному желанию, при увольнении у нее была удержана какая-то сумма денежных средств, какая не помнит. На данный момент ее долговые обязательства составляют около 1__лей, ежемесячно она оплачивает примерно 30000 рублей. На протяжении всего этого времени, то есть в период с 2008 г. по 2022 г., она понимала, что совершает противоправные действия, но сначала была острая необходимость в деньгах, она хотела остановиться, но уже боялась признаться работодателю, а затем в 2019 г. у нее образовались проблемы со здоровьем и ей потребовались денежные средства для проведения операции, поэтому она продолжила начислять себе излишнюю заработную плату. Вину в совершенном преступлении признает и раскаивается в содеянном, обязуется по мере возможности возмещать ущерб ООО «Восточная техника» (т.6 л.д.57-62, 64-67, 77-79).

После оглашения показаний подсудимая их подтвердила.

Показания подсудимой ФИО1 суд признает соответствующими действительности и правдивыми, а также допустимыми доказательствами, поскольку они последовательны, согласуются с другими доказательствами, исследованными судом, получены с соблюдением уголовно-процессуальных и конституционных норм, в строгом соответствии с требованиями п.3 ч. 4 ст. 47 УПК РФ, с участием защитника, с разъяснением положений ст.51 Конституции РФ, подтверждены подсудимой в судебном заседании. Перед началом допроса подсудимой разъяснялось, что ее показания могут быть использованы в качестве доказательств по уголовному делу, в том числе и при последующем отказе от них. Оснований для самооговора судом не установлено.

Допросив представителя потерпевшего и свидетелей, исследовав показания неявившихся свидетелей и материалы дела, суд приходит к выводу о доказанности вины ФИО1 в установленном судом деянии. Выводы суда основаны на приведенных ниже доказательствах.

Из показаний представителя потерпевшего ФИО2 следует, что она является юристом в ООО «Восточная техника», в декабре 2022 г. руководитель ей сообщила о факте выявления хищения в ООО «Восточная техника». В ходе проведения проверки комиссией бухгалтерских документов от 25.11.2022, было установлено, что похищены денежные средства с расчётного счета. 11.01.2023 она подала заявление с приложением подтверждающих документов о выявлении преступления, ущерб причинён особо крупный в сумме 2__лей. ФИО1 характеризовала положительно, кроме того, сообщила о возмещении ущерба в сумме 5000 рублей. Просила строго не наказывать, при этом настаивала на исковых требованиях в полном объеме.

Из показаний свидетеля ФИО7 (директора по информационным технологиям ООО «Восточная техника») следует, что в ноябре 2022 г. к нему обратился финансовый директор ООО «Восточная техника» ФИО8, который попросил выгрузить из информационной системы «Аксапта» данные по начислению и расчетам по заработной плате в разрезе сотрудников. Он выгрузил требуемые данные и передал их ФИО8 Позже от ФИО8 он узнал, что по этим сведениям установлены расхождения по размеру перечислений заработной платы ФИО1, которая являлась руководителем группы расчетов по заработной плате. После этого они стали выгружать сведения по заработной плате в отношении ФИО1 В ходе анализа было выявлено, что сумма перечисления банком заработной платы в адрес ФИО1 была больше суммы начисления в соответствии с договорными отношениями. В связи с этим 22.11.2022 была создана комиссия для расследования расхождения в расчетах по заработной плате. Ему было дано распоряжение заблокировать учетную запись ФИО1 во всех информационных системах ООО «Восточная техника», таких как информационной системы «Аксапта», а также была блокирована учетная запись для доступа к компьютерам. В этот же день ФИО1 была отстранена от исполнения должностных обязанностей. В период с 22.11.2022 по 25.11.2022 бухгалтером ФИО4 проведена сверка записей бухучета по выплатам ФИО1 за период 2022, 2021, 2020 и 2019 гг. Параллельно с этим он выгрузил из бухгалтерской базы «Аксапта» бухгалтерские записи по начислению и выплате заработной платы ФИО1 за период с 2015 по 2022 гг. В связи с тем, что у ФИО1 был доступ к редактированию сведений, содержащихся в указанной базе, полностью им доверять было нельзя, в связи с этим ФИО4 продолжала сверять сведения по годам вручную. При анализе полученных сведений было установлено, что ФИО1 завышала себе заработную плату в период с 2015 г. по 2022 г. В связи с этим были выгружены сведения по заработной плате ФИО1 за период с 2008 г. В рамках проведения расследования на 25.11.2022 было назначено заседание комиссии с участием ФИО1, он также участвовал в этом заседании. В ходе заседания велся протокол, в который заносились все вопросы и ответы. ФИО1 были представлены результаты сверок, которые они успели сделать к этому моменту, и на поставленные вопросы ФИО1 пояснила, что в период с 2012 по 2022 год при поступлении от подрядчика по начислению заработной плате, которым на момент проведения комиссия являлось ООО «Кепт» расчетных листов по заработной плате и ведомости на перечисление заработной платы, она, исполняя своислужебные обязанности проверяла ведомость к перечислению заработной платы с расчетными листами и сведениями на удержание заработной платы (исполнительные лист, подотчет), после этого ФИО1 должна была отправить платежную ведомость другому бухгалтеру, который заводит платежи в клиент-банк, после чего платежи направляются в банк, а после этого исполняются банком, то есть денежные средства перечисляются получателю. Соответственно, проверяя платежную ведомость, она вручную вносила корректировку, завышая или занижая сумму к выплате. Чтобы данный факт не был обнаружен, ФИО1 имея доступ к базе «Аксапта» вносила запись в сведения об оплате НДФЛ, списывая переплату на счет выплаты подоходного налога. Также было установлено, что в период с 2008 по 2012 год, ФИО1 тем же способом искажала сведения о начислении к выплате заработной платы, но скрывала это путем списывания своей переплаты, против задолженности ООО «Восточная техника» перед давно уволившимся сотрудниками, а также она выбрала несколько сотрудников, проживающих на Севере, которым положена выплата за проезд к месту отпуска, и в базе «Аксапта» начисляла эту компенсацию дважды, тем самым списывала свою переплату против этих начислений. Таким образом, в ходе проверки была установлена задолженность ФИО1 Н.В. перед ООО «Восточная техника» за период с 2008 по 2022 гг. в сумме __, 25 рублей. 30.11.2022 ФИО1 была уволена по собственному желанию, при увольнении из ее заработной платы была удержана какая-то сумма, в каком размере, ему неизвестно. С ФИО1 он знаком с момента его трудоустройства, особо с ней не взаимодействовал, но может сказать, что никаких негативных отзывов о ней он не слышал, в рабочих моментах вела себя уравновешенно. Также в бухгалтерии ООО «Восточная техника» в отношении ФИО1 имеются исполнительные листы на общую сумму 900000 рублей.

Допрошенный свидетель ФИО8 (финансовый директор ООО «Восточная техника») сообщил, что 22.11.2022 к нему обратилась главный бухгалтер ФИО6 которая пояснила, что при проведении указанной сверки выяснились разница по некоторым сотрудникам, в том числе по ФИО1 В основном разницы были связаны с удержанием подотчетных денежных средств, полученных работниками в связи с командировками, когда люди получали денежные средства в подотчет, тратили меньше, отчитывались за меньшую сумму и бухгалтерия удерживала разницу, но по ФИО1 была разница, которую невозможно было чем-либо объяснить. Объяснить разницу ФИО6 не смогла, поэтому обратилась к ФИО1, которая пояснила, что перечисляла себе больше заработной платы, чем было положено по окладу. В связи с открывшимися фактами, он проинформировал генерального директора и 22.11.2022 была создана комиссия для расследования расхождения в расчетах по заработной плате. В этот же день ФИО1 была отстранена от исполнения должностных обязанностей. В период с 22.11.2022 по 25.11.2022 бухгалтером ФИО4 была проведена сверка записей бухучета по выплатам ФИО1 за период 2022, 2021, 2020 и 2019 гг. Параллельно с этим ФИО7 выгрузил из бухгалтерской базы «Аксапта» бухгалтерские записи по начислению и выплате заработной платы ФИО1 за период с 2015 по 2022 гг. В связи с тем, что у ФИО1 был доступ к редактированию сведений, содержащихся в указанной базе, полностью им доверять было нельзя, в связи с этим ФИО4 продолжала сверять сведения по годам. В рамках проведения расследования на 25.11.2022 было назначено заседание комиссии с участием ФИО1, он также участвовал в этом заседании. В ходе заседания велся протокол, в который заносились все вопросы и ответы. ФИО1 были представлены результаты сверок, которые они успели сделать к этому моменту, и на поставленные вопросы ФИО1 пояснила, что в период с 2012 по 2022 гг. при поступлении от ООО «Кепт» расчетных листов по заработной плате и ведомости на перечисление заработной платы, она, исполняя свои служебные обязанности, проверяла ведомость к перечислению заработной платы с расчетными листами и сведениями на удержание заработной платы (исполнительные лист, подотчет), после этого ФИО1 должна была отправить платежную ведомость другому бухгалтеру, который заводит платежи вклиент-банк, после чего платежи направляются в банк, а после этого исполняются банком, то есть денежные средства перечисляются получателю. Соответственно, проверяя платежную ведомость, она вручную вносила корректировку, завышая или занижая сумму к выплате. Чтобы данный факт не был обнаружен, ФИО1 имея доступ к базе «Аксапта», вносила запись в сведения об оплате НДФЛ, списывая переплату на счет выплаты подоходного налога. Также ими было установлено, что в период с 2008 по 2012 год, ФИО1 тем же способом искажала сведения о начислении к выплате заработной платы, но скрывала это путем списывания своей переплаты, против задолженности ООО «Восточная техника» перед давно уволившимся сотрудниками, а также она выбрала несколько сотрудников, проживающих на Севере, которым положена выплата за проезд к месту отпуска, и в базе «Аксапта» начислив эту компенсацию дважды, тем самым списывала свою переплату против этих начислений. По данному факту ФИО1 пояснила, что была недовольна своей заработной платой, и считала ее несправедливой. После этого ФИО1 было предложено написать новую объяснительную в соответствии с установленными фактами, что она и сделала. ФИО1 было предложено возместить ущерб в размере 1__лей (ущерб установлен по счету 68), так как именно эта сумма на 25.11.2022 была достоверно установлена. Окончательно сверка по задолженности ФИО1 перед ООО «Восточная техника» за период с 2008 по 2022 год была окончена 03.12.2022, и общая сумма ущерба составила 2__лей. 30.11.2022 ФИО1 была уволена по собственному желанию.

Свидетель ФИО9 (директор по стратегическому развитию в ООО «Восточная техника») пояснил, что в ноябре 2022 г. к нему обратился финансовый директор ООО «Восточная техника» ФИО8, который сообщил, что вводит его в состав комиссии по вопросу касающегося ФИО1, в связи с тем, что при анализе сверки, полученной от поставщика услуг по начислению заработной платы - ООО «КЭПТ», установлены расхождения по размеру перечислений заработной платы ФИО1, которая являлась руководителем группы расчетов по заработной плате. В связи с этим 22.11.2022 была создана комиссия для расследования расхождения в расчетах по заработной плате, в которую вошли он, директор по информационным технологиям ФИО7, главный бухгалтер ФИО10, руководитель группы кадрового администрирования ФИО11 и ведущий специалист по сопровождению кадровой системы ФИО12 Как ему известно, при проведении проверки в отношении ФИО1, были выявлены расхождения по размеру перечислений заработной платы ФИО1 рамках проведения расследования на 25.11.2022 было назначено заседание комиссии с участием ФИО1, он также участвовал в этом заседании. ФИО1 пояснила, что в период с 2012 по 2022 год при поступлении от подрядчика по начислению заработной платы, которым на момент проведения комиссия являлось ООО «Кэпт» расчетных листов по заработной плате и ведомости на перечисление заработной платы, она, исполняя свои служебные обязанности руководителя группы расчета по заработной плате, проверяла ведомость к перечислению заработной платы с расчетными листами и сведениями на удержание заработной платы (исполнительные листы, подотчет), после этого ФИО1 должна была отправить платежную ведомость другому бухгалтеру, который заводит платежи вклиент-банк, после чего платежи направляются в банк, а после этого исполняются банком, то есть денежные средства перечисляются получателю. Соответственно, проверяя платежную ведомость, ФИО1 вручную вносила корректировку, завышая или занижая сумму к выплате. Чтобы данный факт не был обнаружен, ФИО1 имея доступ к базе «Аксапта» вносила запись в сведения об оплате НДФЛ, списывая переплату на счет выплаты подоходного налога. Данный факт Ткаченко не отвергала, и изложила это все в своей объяснительной на имя руководителя. В ходе заседания, ФИО1 также подтвердила данный факт под запись. Ими было установлено, что в период с 2008 по 2012 год, ФИО1 тем же способом искажала сведения о начислении к выплате заработной платы, но скрывала это путем списывания своей переплаты, против задолженности ООО «Восточная техника» перед давно уволившимся сотрудниками, а также она выбрала несколько сотрудников, проживающих на Севере, которым положена выплата за проезд к месту отпуска, и в базе «Аксапта» начисляла эту компенсацию дважды, тем самым списывала свою переплату против этих начислений. По данному факту ФИО1 пояснила, что была недовольна своей заработной платой, и считала ее несправедливой, также она ссылалась на свое психологическое здоровье, поясняла, что деньги похитила самостоятельно, без чьей-либо помощи, никому об этом не было известно. В ходе проверки установлена задолженность ФИО1 перед ООО «Восточная техника» за период с 2008 по 2022 год в сумме 2__лей. 30.11.2022 ФИО1 была уволена по собственному желанию, при увольнении из ее заработной платы была удержана какая-то сумма в счет частичного погашения ее долга перед обществом. С ФИО1 он знаком с момента его трудоустройства, особо с ней не взаимодействовал, но может сказать, что никаких негативных отзывов о ней он не слышал, в рабочих моментах вела себя уравновешенно, по характеру спокойный, тихий, неконфликтный человек (т.5 л.д.12-15).

Свидетель ФИО6 (главный бухгалтер ООО «Восточная техника») показала, что в число ее подчиненных входила ФИО1, которая занимала должность бухгалтера, впоследствии - руководителя группы расчетов по заработной плате. При это функционал ФИО1 остался прежним, за исключением того, что ей в подчинение был дан один работник – ФИО4, которая напрямую подчинялась ФИО1 В ООО «Восточная техника» вопрос по расчету и начислению заработной платы с января 2021 года передан подрядчику ООО «Кэпт», ранее были ООО «КПМГ», до них было ООО «Эрнст энд Янг». Это связано с ограничением доступа работников ООО «Восточная техника» к конфиденциальной информации по заработной плате друг друга, а также с целью минимизации ошибок по начислению заработной платы. В связи с этим процедура начисления заработной платы происходит следующим образом: отдел кадров ООО «Восточная техника» в лице специалиста по сопровождению кадровой системы ФИО12 и еще несколько работников, находящихся в ее подчинении, направляют в ООО «Кэпт» сведения об окладе работника, сведения о больничном листе, табели учета рабочего времени, сведения о премировании, вся эта информация подается в отдел кадров руководителями подразделений, при этом ФИО1 могла видеть эту информацию в режиме ознакомления, но не могла вносить изменения в эти документы, так как не имела на это полномочий. Такими функциями обладали только руководители подразделений, предоставившие эти сведения. Примерно 15.11.2022 в связи с увольнением работника ФИО5, других данных в настоящий момент не помнит, Козлов попросил выплатить причитающуюся ему заработную плату на иные банковские реквизиты в связи с тем, что тот находился под процедурой банкротства. В связи с этим у финансового директора ФИО8 возник вопрос, правильно ли они удерживают у сотрудников денежные средства по исполнительным листам. Для этого ФИО8 дал указания выгрузить журналы бухгалтерских записей по счетам учета заработной платы и удержаний, и отправить эти сведения подрядчику, чтобы они сверили свои данные с нашими. Кто производил выгрузку, ей не известно. При проведении указанной проверки ООО «Кэпт» предоставила информацию об установлении разницы по некоторым сотрудникам, в том числе по ФИО1 В основном разницы были связаны с удержанием подотчетных денежных средств, полученных работниками в связи с командировками, когда люди получали денежные средства в подотчет, тратили меньше, отчитывались за меньшую сумму и бухгалтерия удерживала разницу, но по ФИО1 была разница, которую невозможно было чем-либо объяснить. Объяснить эту разницу она не смогла, поэтому обратилась к ФИО1, которая пояснила, что это подлог, что последняя умышленно на протяжении последних полутора лет, делала вручную внутреннюю проводку (запись) в системе «Аксапта» по счёту 70 и 68 (НДФЛ) по выплатам, которые были сделаны в ее адрес, чтобы скрыть излишне перечисленные ей суммы заработной платы. Также ФИО1 пояснила, что это было необходимо для того, чтобы скрыть факт того, что она самостоятельно подавала на себя к перечислению суммы сверх начисленной ей подрядчиком. ФИО1 пояснила, что это связано с тем, что у нее проблемы со здоровьем и нужны были деньги. При этом, она может сказать, что за весь период работы, то есть с самого первого дня трудоустройства, ФИО1 была на больничном всего 2 раза. О данном факте она доложила ФИО8, который дал распоряжение отправить ФИО1 в отпуск без содержания и провести проверку всех данных учета за весь период работы ФИО1 В результате чего было установлено, что ФИО1 с 2008 г. занималась хищением денег ООО «Восточная техника», однако документально это подтвердить на данный момент невозможно в связи с истечением сроков хранения бухгалтерских и банковских документов. Подтвердить факты хищения денежных средств на данный момент можно только с декабря 2012 г. В связи с установленными обстоятельствами 22.11.2022 была создана комиссия для расследования расхождения в расчетах по заработной плате, в этот же день ФИО1 была отстранена от исполнения должностных обязанностей. В период с 22.11.2022 по 25.11.2022 бухгалтером ФИО4 была проведена сверка записей бухучета по выплатам ФИО1 за период 2022, 2021, 2020 и 2019 гг. Параллельно с этим ФИО7 выгрузил из бухгалтерской базы «Аксапта» бухгалтерские записи по начислению и выплате заработной платы ФИО1 за период с 2015 по 2022 год. В связи с тем, что у ФИО1 был доступ к редактированию сведений, содержащихся в указанной базе, полностью им доверять было нельзя, в связи с этим ФИО4 продолжала сверять сведения по годам вручную. При анализе полученных сведений было установлено, что ФИО1 солгала при даче объяснения и на самом деле переплаты по ее заработной плате начались значительно раньше. В связи с этим были из тех же источников были выгружены сведения по заработной плате ФИО1 за период с 2008 года. В рамках проведения расследования на 25.11.2022 было назначено заседание комиссии с участием ФИО1, она также участвовала в этом заседании. ФИО1 пояснила, что в период с 2012 по 2022 год при поступлении от ООО «Кэпт» расчетных листов по заработной плате и ведомости на перечисление заработной платы, она, исполняя свои служебные обязанности бухгалтера и в последующем руководителя группы расчетов по заработной плате, проверяла ведомость к перечислению заработной платы с расчетными листами и сведениями на удержание заработной платы (исполнительные листы, подотчет), после этого ФИО1 должна была отправить платежную ведомость другому бухгалтеру, который заводит платежи в клиент-банк, после чего платежи направляются в банк, а после этого исполняются банком то есть денежные средства перечисляются получателю. Соответственно, проверяя платежную ведомость, она вручную вносила корректировку, завышая или занижая сумму к выплате. Чтобы данный факт не был обнаружен, ФИО1 имея доступ к базе «Аксапта» вносила запись в сведения об оплате НДФЛ, списывая переплату на счет выплаты подоходного налога. Также ими было установлено, что в период с 2008 по 2012 год, ФИО1 тем же способом искажала сведения о начислении к выплате заработной платы, но скрывала это путем списывания своей переплаты, против задолженности ООО «Восточная техника» перед давно уволившимся сотрудниками, а также она выбрала несколько сотрудников, проживающих на Севере, которым положена выплата за проезд к месту отпуска, и в базеАксапта начисляла эту компенсацию дважды, тем самым списывала свою переплату против этих начислений. По данному факту ФИО1 пояснила, что ничего не помнит, так как прошло много времени. ФИО1 пояснила, что она это делала так как была недовольна своей заработной платой, и считала ее несправедливой. После этого ФИО1 было предложено написать новую объяснительную в соответствии с установленными фактами, что она и сделала. ФИО1 было предложено возместить ущерб в размере __, 63 рублей за период с декабря __ по 22.11.2022, так как именно эта сумма на 25.11.2022 была достоверно установлена. Окончательно сверка по задолженности ФИО1 перед ООО «Восточная техника» за период с 2008 по 2022 год была окончена 03.12.2022, и общая сумма ущерба составила 2 625 497, 25 рублей. 30.11.2022 ФИО1 была уволена по собственному желанию, при увольнении из ее заработной платы в качестве возмещения причиненного ею ущерба была удержана сумма в размере 43960 рублей 26 копеек, хотя изначально планировалось удержать сумму в размере 73800 рублей (т.5 л.д. 17-22).

Свидетель ФИО4 (руководитель группы расчетов по заработной плате в ООО «Восточная техника») суду пояснила, что в ноябре 2022 г. ее вызвала главный бухгалтер и сообщила, что ФИО1 завышала себе заработную плату. При сравнении ею зарплатных ведомостей, суммы, которые должны были быть перечислены и, которые фактически перечислены, разнились. Выяснилось, что ФИО1 перечислены суммы больше суммы. Характеризовала ФИО1 положительно.

Согласно показаниям свидетеля ФИО13 от ФИО1 она, как бухгалтер-кассир, получала по рабочей электронной почте реестры о перечислении заработной платы, алиментов, страховых взносов и НДФЛ. После получения которых, она отсортировывала людей в списке по банку в котором работники получали денежные средства и подгружала этот список сначала в базу «Аксапта», а внутри «Аксапты» формировала из этого реестра документ, касающийся определенного банка. После этого, она, используя свое право доступа к клиент-банку нужного банка, создавала платежную ведомость, которую направляла на подпись уполномоченному лицу, полномочиями подписи она не обладала. Сведения, предоставленные ФИО1 в реестре она не проверяла, так как это не входило в ее обязанности, к тому же это было возложено на ФИО1, у нее не было никакой дополнительной информации о том сколько и кому начислено заработной платы, то есть она располагала только сведениями, предоставленными ФИО1. Реестры поступали от ФИО1 по электронной почте в виде файла с расширением «эксель» и не подписанные никем, так как этого не требовалось. Исходя из ее опыта такие документы не подписывались никогда и никем. После того как уполномоченное на подписание финансовых документов подписывал их, эта информация отражалась в клиент-банке. После чего она отправляла платежные поручения в банк. Вместе с ней работало еще несколько бухгалтеров-кассиров, у всех них был один и тот-же функционал, при отсутствии кого-то из них они заменяют друг друга. О том, что ФИО1 предоставляла в реестрах недостоверные сведения о начислении себе заработной платы, ей стало известно от ФИО6 только в конце декабря 2022 г., при проведении сверок по перечислениям. ФИО1 может охарактеризовать как доброго, отзывчивого, заботливого человека. У неё с ФИО1 были очень хорошие, приятельские отношения. Ткаченко никогда её не ставила в известность о том, что искажает информацию в реестрах, также никому из бухгалтеров-кассиров об этом известно не было. В коллективе ФИО1 все любили и уважали. Указания ФИО1 по завышению заработной платы не получала и не выполняла (т.5 л.д.37-40). 

Оценивая вышеприведенные показания представителя потерпевшего и свидетелей, суд принимает их во внимание как достоверные и допустимые доказательства, они соответствуют фактическим обстоятельствам дела, последовательны, логичны, подтверждаются другими доказательствами, представленными сторонами. 

Помимо вышеприведенных показаний, совершение подсудимой преступления при установленных и изложенных судом обстоятельствах подтверждается письменными материалами дела, изученными в порядке ст.285 УПК РФ в ходе судебного следствия:

- заявлением о совершенном преступлении, согласно которому ФИО2, являясь представителем ООО «Восточная техника», сообщила об обстоятельствах совершенного ФИО1 преступления в отношении ООО «Восточная техника» (т.1 л.д.8-10); 

- протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрена флешкарта, предоставленная ООО «Восточная техника» с заявлением о совершенном преступлении. При просмотре содержимого флешкарты, установлено, что на ней записана папка с названием «ФИО1», где имеется «должностная инструкция __ от 01.12.2016г.», «объяснительная ФИО1 от 22.11.2022», «объяснительная ФИО1 от 25.11.2022», «ознакомительный лист ФИО1 с должностной инструкцией __», «приказ о создании комиссии от 22.11.2022», «приказ об увольнении ФИО1», «протокол заседания комиссии 25.11.2022 ФИО1 docx подписан», «трудовой договор с ФИО1 от 01.05.2005» и «НДФЛ_68». При просмотре документа с названием «Должностная инструкция __ от 01.12.2016», установлено, что в нем содержится Должностная инструкция __ от 01.12.2016, согласно которой определены функциональные обязанности и ответственность руководителя группы расчетов по заработной плате ООО «Восточная Техника» в лице ФИО1 В инструкции имеется рукописная подпись от имени ФИО1 При просмотре документа с названием «Ознакомительный лист ФИО1 с должностной инструкцией __», установлено, что в нем содержится лист ознакомления ФИО1 с должностной инструкцией __ Согласно документа, ФИО1 ознакомлена с указанной инструкцией 28.12.2016 о чем имеется рукописная подпись от ее имени. В файлах с названием «Объяснительная ФИО1 от 22.11.2022г.», «Объяснительная ФИО1 от 25.11.2022г.» и «Протокол заседания комиссии 25 ноября 2022 ФИО1.docx подписан», содержатся пояснения ФИО1 относительно совершенного ею преступления. В файлах с названием «Приказ о создании комиссии от 22.11.2022г.», «Приказ об увольнении ФИО1», «Трудовой договор с ФИО1 от 01.05.2005г.» содержатся сведения о приёме на работу в ООО «Восточная техника» ФИО1, а также последующее ее кадровое передвижение. В файле с названием «НДФЛ_68» содержатся сведения о расхождениях по выплатам ФИО1 за период с октября 2021 года по октябрь 2022 года (т.1 л.д.12-16); 

- копиями объяснения ФИО1 от 22.11.2022, объяснения ФИО1 от 25.11.2022, приказа __ от 23.09.2005, приказа о создании комиссии по расследованию расхождений в расчетах по заработной плате от 22.11.2022, протокола заседания комиссии от 25.11.2022, трудового договора от 01.05.2005, должностной инструкцией бухгалтера (по расчету заработной платы) __ от 01.09.2014, должностной инструкцией __ от 01.12.2016, приказом __ от 25.11.2022, таблицей по сверке исчисленного НДФЛ с удержанным за период с октября 2021 по октябрь 2022 год, расчетной ведомостью за период с октября 2021 по октябрь 2022 год, бухгалтерской справкой от 03.12.2022 (т.1 л.д.19-94), которые осмотрены соответствующим протоколом.В ходе осмотра установлено, что в объяснениях ФИО1 от 22.11.2022 и от 25.11.2022, последняя указала о допущении ею искажения данных в бухгалтерском учете по начислению заработной платы и удержания НДФЛ, а также о том, что без ведома главного бухгалтера она изменяла суммы к перечислению заработной платы и по исполнительным листам, что привело к излишне перечисленным суммам за период с 2021 г. по 2022 г. в сумме 788987 рублей, за 2019 г. в сумме 192000 рублей, за 2020 г. в сумме 310000 рублей, за 2021 г. в сумме __, 29 рублей, за 2022 г. 385679 рублей. Согласно протоколу заседания комиссии от 25.11.2022, проведено служебное расследование по факту наличия расхождений данных по расчетам заработной платы с подрядчиком по расчету заработной платы из бухгалтерского учета ООО «Восточная Техника» и расчетной ведомостью ООО «Восточная Техника» предоставленной подрядчиком за период с октября 2021 г. по октябрь 2022 г., работником, ответственным за расчеты по заработной плате в ООО «Восточная Техника», является ФИО1, которая работает в компании с 28.05.2001 (трудовой договор б/н от 01.05.2005). С 01.01.2019 ФИО1 работает в должности руководителя группы расчетов по заработной плате и отвечает за расчеты по заработной плате согласно должностной инструкции __ от 01.12.2016. Результаты детальных сверок подтверждают осуществление излишне перечисленных денежных средств в пользу ФИО1 в размере 1__лей за указанные периоды. Сумма излишне перечисленных денежных средств в пользу ФИО1 составила 552303 рубля за указанные периоды. Сумма излишне перечисленных и выданных из кассы денежных средств в пользу ФИО1, таким образом, составила 782145 рублей за указанные периоды. На основании детальных сверок и аналитических выгрузок (описано выше) за __ г. сумма ущерба, выявленная на 30.10.2022 – 2__ля. Всего с августа 2008 г. по октябрь 2022 г. излишне начислено денежных средств в сумме 2__лей, из которых 1__лей по не поступившим работодателю исполнительным листам (т.1 л.д. 95-113); 

- справкой Социального Фонда России отделения Фонда пенсионного и социального страхования РФ по Новосибирской области __ от 02.02.2023, в которой предоставлены сведения о пенсионных отчислениях в отношении ФИО1 за период с 2021 по 2022 г (т.1 л.д. 119-122);

- ответом Управления Федеральной налоговой службы по Новосибирской области __ от 26.01.2023, с которым предоставлены сведения о доходах ФИО1 за период с 2020 по 2022 г. (т.1 л.д. 126-132); 

- выпиской из ЕГРЮЛ, согласно которой ООО «Восточная техника» зарегистрирована с ИНН __ 21.02.2005 в МИФНС __ по Новосибирской области, юридический адрес: __, г. Новосибирск, Заельцовский район, ... (т.4 л.д.7-47); 

- ответом Главного управления службы судебных приставов по Новосибирской области (Отдел судебных приставов по Ленинскому району) __ с которым предоставлены сведения об исполнительном производстве в отношении ФИО1 (т.6 л.д.2-53); 

- выпиской по расчетному счёту ФИО1 __ открытому в АО «Райффайзенбанк», предоставленной ФИО1 за период с 16.05.2006 по 23.05.2023 (т.6 л.д.166-242, т.7 л.д.1-121). 

Изложенные письменные доказательства суд принимает в качестве относимых, допустимых, поскольку они получены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона на этот счет, содержат объективную информацию о совершенном преступлении, сторонами не оспаривались.

Оценив в совокупности представленные сторонами доказательства с точки зрения достаточности для разрешения уголовного дела, суд находит установленной вину ФИО1 в присвоении денежных средств ООО «Восточная техника» в особо крупном размере, совершенного при установленных судом обстоятельствах.

Давая юридическую оценку действиям подсудимой, суд исходит из того, что по смыслу ст.160 УК РФ присвоение состоит в безвозмездном, совершённом с корыстной целью, противоправном обращении лицом вверенного ему имущества в свою пользу против воли собственника. При этом присвоение считается оконченным преступлением с того момента, когда законное владение вверенным лицу имуществом стало противоправным и это лицо начало совершать действия, направленные на обращение указанного имущества в свою пользу.

Как установлено при рассмотрении уголовного дела, ФИО1 с корыстной целью противоправно обратила в свою пользу денежные средства, вверенные ей, пользовалась ими как своими собственными, то есть распорядилась присвоенными денежными средствами по своему усмотрению, причинив тем самым ООО «Восточная техника» ущерб в особо крупном размере. 

При рассмотрении уголовного дела судом достоверно установлено отсутствие у подсудимой действительного, либо предполагаемого права на принадлежащие ООО «Восточная техника» денежные средства, которыми она завладела. Следовательно, похищая имущество, ФИО1 действовала умышленно, из корыстных побуждений. 

Суд находит действия подсудимой по хищению имущества оконченными, поскольку похитив его, подсудимая распорядилась им по своему усмотрению, что также свидетельствует о наличии у нее корыстного умысла на хищение.

Руководствуясь пунктом 4 примечаний к статье 158 УК РФ и учитывая размер ущерба, причинённого потерпевшему в результате совершённого подсудимой преступления, превышающего 1__лей, суд признаёт установленным и доказанным наличие в действиях подсудимой квалифицирующего признака – совершение преступления в особо крупном размере. 

Каких-либо нарушений требований уголовно-процессуального законодательства, препятствующих постановлению в отношении ФИО1 обвинительного приговора, органом предварительного расследования не допущено. 

Вместе с тем, суд не может согласиться с наличием в действиях ФИО1 квалифицирующего признака «с использованием своего служебного положения», вмененного ей органом предварительного следствия. 

Действительно, ФИО1 в ООО «Восточная техника» осуществляла полномочия в отношении вверенного ей имущества в связи с занимаемой должностью бухгалтера и руководителя группы расчетов, присваивая денежные средства, использовала свое служебное положение уже в силу того, что денежные средства не оказались бы в ее ведении и распоряжении без замещаемых должностей.

Однако данное обстоятельство не свидетельствует об использовании служебного положения в его понимании ч.3 ст.160 УК РФ.

Исходя из разъяснений, данных в п. 29 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 30.11.2017 __ «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате», под лицами, использующими свое служебное положение при совершении мошенничества, присвоения или растраты, следует понимать должностных лиц, обладающих признаками, предусмотренными пунктом 1 примечаний к ст.285 УК РФ, государственных или муниципальных служащих, не являющихся должностными лицами, а также иных лиц, отвечающих требованиям, предусмотренным пунктом 1 примечаний к ст.201 УК РФ (например, лицо, которое использует для совершения хищения чужого имущества свои служебные полномочия, включающие организационно-распорядительные или административно-хозяйственные обязанности в коммерческой организации).

По смыслу закона, необходимым условием для квалификации преступного деяния как совершенного лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации, с использованием своего служебного положения, является использование этим лицом для совершения хищения возложенных на него определенных служебных полномочий, включающих организационно-распорядительные или административно-хозяйственные обязанности.

При этом одно лишь наличие у такого лица служебных полномочий организационно-распорядительного или административно-хозяйственного характера не влечет за собой во всех случаях присвоения либо растраты им вверенного ему имущества квалификацию содеянного по признаку «с использованием своего служебного положения».

Из содержания исследованных судом и приведенных доказательств не следует, что в процессе хищения вверенного ей имущества, принадлежащего ООО «Восточная техника», ФИО1 использовала именно те служебные полномочия, которыми она была наделена как бухгалтер, а в последующем и как руководитель группы расчетов.

Как видно из материалов уголовного дела, хищение ФИО1 совершала зная, что ее действия в части начисления заработной платы никто не контролирует, предоставляла бухгалтерам-кассирам ООО «Восточная техника», не поставленным в известность об ее истинных преступных намерениях, реестры к перечислению заработной платы, а также реестры по оплате исполнительных производств.

То обстоятельство, что для совершения хищения ФИО1, находясь на рабочем месте ООО «Восточная техника» использовала служебный компьютер, предназначенный для выполнения работы по ведению бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций, а также производства начисления оплаты труда работников, для формирования, ведения и хранения базы данных бухгалтерской информации, на квалификацию содеянного не влияет.

Таким образом, суд полагает необходимым исключить из обвинения квалифицирующий признак «с использованием своего служебного положения» и действия подсудимой суд квалифицирует по ч.4 ст.160 УК РФ как присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, совершённое в особо крупном размере.

Исключение квалифицирующего признака и уточнение обвинения в этой части не противоречит требованиям ст.252 УПК РФ, поскольку этим не ухудшается положение подсудимой и не нарушается ее право на защиту.

Суд приходит к выводу об отсутствии сомнений во вменяемости ФИО1 в отношении установленного судом деяния, поскольку ФИО1 на учете у врача-психиатра не состоит, в судебном заседании вела себя адекватно, ориентировалась в судебной обстановке, отвечала на поставленные ей вопросы.

Определяя вид и меру наказания подсудимой, суд в соответствии со ст. 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, мотивы и обстоятельства его совершения, влияние назначаемого наказания на исправление подсудимой, условия жизни ее семьи, смягчающие наказание обстоятельства, данные о личности ФИО1, которая ранее не судима, по месту жительства характеризуется удовлетворительно, свидетелями – положительно, на учете у врачей нарколога, психиатра не состоит, учитывает ее возраст, состояние здоровья, семейное положение.

Обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО1, суд в соответствии с ч.1 ст.61 УК РФ признает: явку с повинной (выраженную в объяснениях, данных ею при служебном расследовании), активное способствование раскрытию и расследованию преступления путем дачи подробных признательных показаний в ходе допросов в качестве подозреваемой и обвиняемой, сообщившей органам предварительного следствия информацию, имеющую значение для уголовного дела (п.«и» ч.1 ст.61 УК РФ); в соответствии с ч.2 ст.61 УК РФ: признание вины, раскаяние в содеянном, принесение извинений, состояние здоровья подсудимой (наличие хронических заболеваний), принятие мер к возмещению ущерба.

Иных смягчающих наказание ФИО1 обстоятельств, а также отягчающих наказание последней, судом не установлено.

При назначении наказания подсудимой суд учитывает положения ст. 6 УК РФ о том, что одним из принципов уголовного закона является соответствие наказания характеру и степени общественной опасности преступления, обстоятельствам его совершения и личности виновного, а также ч. 2 ст. 43 УК РФ, согласно которой наказание применяется в целях восстановления социальной справедливости, а также в целях исправления осужденного и предупреждения совершения новых преступлений.

Учитывая характер, тяжесть и фактические обстоятельства совершённого преступления, личность и имущественное положение подсудимой, влияние назначенного наказания на условия ее жизни и ее семьи, руководствуясь целями восстановления социальной справедливости, исправления осуждённой и предупреждения совершения ею новых преступлений, суд приходит к выводу о необходимости назначить ФИО1 наказание в виде лишения свободы на определенный срок с учетом требований ч.1 ст.62 УК РФ, и не находит возможным назначить более мягкий вид наказания, поскольку это не будет способствовать достижению целей наказания. 

Вместе с тем, с учётом обстоятельств дела, совокупности всех вышеперечисленных смягчающих наказание обстоятельств, данных о личности подсудимой, суд приходит к выводу, что исправление ФИО1 допустимо без изоляции ее от общества, в связи с чем полагает назначить наказание с применением ст.73 УК РФ, то есть без реального отбывания наказания, возложив на нее ряд обязанностей, которые будут способствовать ее исправлению, обеспечат ее надлежащее поведение, предупредят совершение ею новых преступлений, дав тем самым подсудимой шанс оправдать доверие суда и встать на путь исправления, а также считает возможным не назначать дополнительное наказание в виде штрафа и ограничения свободы. 

Исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления и дающих основание для назначения наказания с применением ст.64 УК РФ, а также оснований для изменения категории преступления на менее тяжкое суд с учётом приведённых выше фактических обстоятельств преступления и сведений о личности подсудимой не усматривает.

Именно указанное наказание, по мнению суда, является справедливым, соответствующим общим началам назначения наказания и в наибольшей степени обеспечивающим достижение его целей. 

Представителем потерпевшего предъявлен гражданский иск о возмещении имущественного ущерба в размере 1__лей 63 копеек.

В соответствии со ст.1064 ГК РФ, и с учетом размера причинённого потерпевшему ООО «Восточная техника» имущественного ущерба, суд признаёт обоснованными и подлежащими удовлетворению его исковые требования. 

При разрешении вопроса о вещественных доказательствах суд руководствуется ст.81 УПК РФ.

Поскольку адвокат Батурин В.В. участвовал в ходе предварительного расследования для осуществления защиты ФИО1, от услуг которого последняя не отказывалась, оснований для освобождения ФИО1, являющейся трудоспособным лицом, от уплаты процессуальных издержек судом не усматривается. 

В соответствии с ч.1 и ч.2 ст.132 УПК РФ сумма, выплаченная адвокату в качестве оплаты за осуществление защиты ФИО1 в ходе предварительного расследования по делу из средств федерального бюджета, подлежит взысканию с последней. 

На основании изложенного и руководствуясь ст.296-299, 302-304, 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.160 УК РФ, и назначить ей наказание в виде лишения свободы на срок 3 (Три) года.

В соответствии со ст.73 УК РФ назначенное ФИО1 наказание считать условным с испытательным сроком 2 (Два) года, возложив на нее обязанности: 

- регулярно являться для регистрации в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного, по месту жительства в сроки, установленные данным органом;

- не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного.

В соответствии с ч.3 ст.73 УК РФ, испытательный срок ФИО1 исчислять с момента вступления приговора в законную силу, засчитать в испытательный срок время, прошедшее со дня провозглашения приговора.

До вступления приговора в законную силу ранее избранную ФИО1 меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения, после вступления приговора в законную силу - отменить.

Предъявленный гражданский иск представителем потерпевшего ООО «Восточная техника» ФИО2 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу ООО «Восточная техника» __ (Один миллион восемьсот сорок три тысячи триста пятьдесят два) рубля 63 копейки.

Взыскать с ФИО1 в порядке регресса в доход федерального бюджета процессуальные издержки по оплате труда адвоката Батурина В.В. в сумме __ (Восемнадцать тысяч сто двадцать шесть) рублей.

После вступления приговора в законную силу вещественные доказательства: 

- ноутбук «Асус» с инвентарным номером РС __, системный блок с инвентарным номером РС __, – хранящиеся у законного владельца ООО «Восточная техника», - оставить у последнего по принадлежности;

- флешкарту «Восточная техника», флешкарту в корпусе красно-черного цвета, копию объяснения ФИО1 от 22.11.2022, копию объяснения ФИО1 от 25.11.2022, копию приказа __ от 23.09.2005, копию приказа о создании комиссии по расследованию расхождений в расчетах по заработной плате от 22.11.2022, копию протокола заседания бухгалтера (по расчету заработной платы) __ от 01.09.2014, должностную инструкцию бухгалтера (по расчету заработной платы) __ от 01.09.2014, должностную инструкцию __ от 01.12.2016, приказ __ от 25.11.2022, таблицу по сверке исчисленного НДФЛ с удержанным за период с октября 2021 по октябрь 2022 год, расчетную ведомость за период с октября 2021 по октябрь 2022 год, бухгалтерскую справку от 03.12.2022, - хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Новосибирский областной суд в течение 15 суток со дня его постановления.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденная вправе ходатайствовать о своем участии при рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также поручать осуществление своей защиты избранному ей защитнику, либо ходатайствовать перед судом о назначении ей защитника. 

Председательствующий подпись О.С. Алешкина

ФИО1 в Заельцовском районном суде г.Новосибирска.