К делу №1-230/2020

УИД 23RS0011-01-2020-001776-79

Приговор

Именем Российской Федерации

г. Геленджик, Краснодарского края 23 ноября 2020 года

Судья Геленджикского городского суда Краснодарского края Садов Б.Н.,

при секретаре Джабагян Р.Р.,

государственного обвинителя - старшего помощника прокурора г. Геленджика Богатырева Я.О.,

подсудимого ФИО1,

защитника Баркова С.Н., представившего удостоверение № 4374 и ордер №474500,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении: 

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, гражданина 

<

адрес>, с высшим образованием, не военнообязанного по возрасту, женатого, не имеющего на иждивении малолетних детей, пенсионера, зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

адрес>, не судимого, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Преступление совершил при следующих обстоятельствах.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 146 (Налогового кодекса Российской Федерации, далее - НК РФ) объектом налогообложения признается в том числе реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ. Налоговым периодом для налогоплательщиков налога на добавленную стоимость (далее НДС), в соответствии с п. 1 ст. 163 НК РФ, является квартал. 

В соответствии с ч. 5 ст. 174 НК РФ налогоплательщики обязаны предоставить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. 

Согласно ст. 173 НК РФ сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ (в том числе налоговых вычетов, предусмотренных п. 3 ст. 172 НК РФ), общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст. 166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с гл. 21 НК РФ. 

Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцам при приобретении товаров (работ, услуг). При этом вычетам подлежат суммы налога, которые предъявлены налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов. 

На основании пп. 1, 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению в порядке, предусмотренным налоговым законодательством.

Помимо этого в силу п. 2 ст. 173 НК РФ срок в течении которого налогоплательщик может воспользоваться правом на вычет сумм НДС, составляет три года после окончания соответствующего налогового периода, в котором у того возникло такое право.

17.06.2004 в ИФНС России по городу-курорту Геленджику (далее - ИФНС) в качестве юридического лица зарегистрировано общество с ограниченной ответственностью «З Прогресс» (ИНН 

<

***>) (далее – ООО «З Прогресс», Общество) по адресу: 

<

адрес>. 

ООО «З Прогресс» применяется общеустановленная система налогообложения.

30.10.2014 решением единственного учредителя ООО «З Прогресс» на должность генерального директора назначен ФИО1 (Далее - Сагайда), 14.03.2017 решением единственного учредителя Общества ФИО1 освобожден от должности генерального директора.

В обязанности Сагайда, как генерального директора Общества, входило, в соответствии со ст. 23, п. 1 ст. 45, ст. 80 Налогового кодекса РФ, своевременная уплата налогов, ведение учета доходов, подписание, утверждение и предоставление в налоговый орган налоговых деклараций. Также в соответствии со ст.6, ст. 7 Федерального закона №129-ФЗ «О бухгалтерском учете», на него, как на руководителя экономического субъекта, возложено ведение бухгалтерского учета и несение ответственности за нарушение бухгалтерского учета. 

В неустановленном следствием месте, в неустановленное время, но не позднее 27.07.2015 Сагайда, сознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность и неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему РФ и желая их наступления, сформировал преступный умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере путем внесения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений о налоговом вычете и подачи этих деклараций в налоговый орган.

27.07.2015, в точно неустановленное следствием время, Сагайда с целью реализации вышеуказанного преступного умысла, находясь в служебном помещении ООО «З Прогресс», расположенном по адресу: 

<

адрес>, являясь генеральным директором ООО «З Прогресс», достоверно зная, что в соответствии со ст.143, ст.226, ст. 246 НК РФ ООО «З Прогресс», является плательщиком налога на добавленную стоимость, умышленно, в нарушение требований п. 2 ст. 173 НК РФ внес в налоговую декларацию № за 2 квартал 2015 года заведомо ложные сведения о налоговых вычетах, обосновав эти вычеты счетами- фактурами о принятии на учет приобретенных ООО «З Прогресс» на территории РФ товаров (работ, услуг) в период с 2007 по 2011 годы, то есть предшествующий установленному законом трехлетнему периоду, тем самым исказил окончательную сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, чем уменьшил сумму налога, подлежащую уплате в бюджет на 737 796 рублей, и в этот же день направил по установленной форме по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью представил указанную налоговую декларацию в ИФНС России по г. Геленджик, расположенную по адресу: 

<

адрес>. 

Таким образом, в результате преступных умышленных действий Сагайда, в налоговую декларацию ООО «З Прогресс» по НДС за 2 квартал 2015 года внесены заведомо ложные сведения, не исчислен и в срок не уплачен НДС в сумме 737 796 рублей. 

25.01.2016, в неустановленное следствием время, Сагайда, продолжая свой преступный умысел, находясь в служебном кабинете ООО «З Прогресс», расположенном по адресу: 

<

адрес>, являясь генеральным директором ООО «З Прогресс», умышленно, в нарушение требований п. 2 ст. 173 НК РФ внес в налоговую декларацию № за 4 квартал 2015 года заведомо ложные сведения о налоговых вычетах, обосновав эти вычеты счетами- фактурами о принятии на учет приобретенных ООО «З Прогресс» на территории РФ товаров (работ, услуг) в период с 2007 по 2011 годы, то есть предшествующий установленному законом трехлетнему периоду, тем самым исказил окончательную сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, чем уменьшил сумму налога, подлежащую уплате в бюджет на 281 678 рублей и в этот же день направил по установленной форме по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью представил указанную налоговую декларацию в ИФНС России по г. Геленджик, расположенную по адресу: 

<

адрес>.

Таким образом, в результате преступных умышленных действий Сагайда, в налоговую декларацию ООО «З Прогресс» по НДС за 4 квартал 2015 года внесены заведомо ложные сведения, не исчислен и в срок не уплачен НДС в сумме 281 678 рублей.

25.04.2016, в неустановленное следствием время, Сагайда, продолжая свой преступный умысел, находясь в служебном кабинете ООО «З Прогресс», расположенном по адресу: 

<

адрес>, являясь генеральным директором ООО «З Прогресс», умышленно, в нарушение требований п. 2 ст. 173 НК РФ внес в налоговую декларацию № за 1 квартал 2016 года заведомо ложные сведения о налоговых вычетах, обосновав эти вычеты счетами- фактурами о принятии на учет приобретенных ООО «З Прогресс» на территории РФ товаров (работ, услуг) в период с 2007 по 2011 годы, то есть предшествующий установленному законом трехлетнему периоду, тем самым исказил окончательную сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, чем уменьшил сумму налога, подлежащую уплате в бюджет на 357 979 рублей и в этот же день направил по установленной форме по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью представил указанную налоговую декларацию в ИФНС России по г. Геленджик, расположенную по адресу: 

<

адрес>. 

Таким образом, в результате преступных умышленных действий Сагайда, в налоговую декларацию ООО «З Прогресс» по НДС за 1 квартал 2016 года внесены заведомо ложные сведения, не исчислен и в срок не уплачен НДС в сумме 357 979 рублей.

25.07.2016, Сагайда в продолжении своего преступного умысла, в неустановленное следствием время, находясь в служебном кабинете ООО «З Прогресс», расположенном по адресу: 

<

адрес>, являясь генеральным директором ООО «З Прогресс», умышленно, в нарушение требований п. 2 ст. 173 НК РФ внес в налоговую декларацию № за 2 квартал 2016 года заведомо ложные сведения о налоговых вычетах, обосновав эти вычеты счетами- фактурами о принятии на учет приобретенных ООО «З Прогресс» на территории РФ товаров (работ, услуг) в период с 2007 по 2011 годы, то есть предшествующий установленному законом трехлетнему периоду, тем самым исказил окончательную сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, чем уменьшил сумму налога, подлежащую уплате в бюджет на 39 903 315,17 руб. и в этот же день направил по установленной форме по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью представил указанную налоговую декларацию в ИФНС России по г. Геленджик, расположенную по адресу: 

<

адрес>.

Таким образом, в результате преступных умышленных действий Сагайда, в налоговую декларацию ООО «З Прогресс» по НДС за 2 квартал 2016 года внесены заведомо ложные сведения, не исчислен и в срок не уплачен НДС в сумме 39 903 315,17 рублей.

В результате вышеупомянутых незаконных умышленных действий Сагайда, в вышеуказанный период времени, ООО «З Прогресс» уклонилось от уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет Российской Федерации на общую сумму 41 280 768,17 рублей, за период в пределах трех финансовых лет от суммы, подлежащих к уплате налогов ООО «З Прогресс» в бюджет Российской Федерации, и, согласно примечания 1 к ст. 199 УК РФ, является крупным размером. 

Подсудимый ФИО1, допрошенный в судебном заседании, вину в предъявленном обвинении по ч.1 ст.199 УК РФ полностью не признал и пояснил, что умысла на внесение заведомо ложных сведений в налоговые декларации не имел.

В период времени с 30 октября 2014 года по 14 марта 2017 года состоял в должности генерального директора ООО «3 Прогресс», основным видом деятельности которого являлось строительство жилых и нежилых зданий. В период его руководства общество уже каких-либо возводимых строительных объектов не имело, при этом осуществляло управление уже имеющимися возведенными объектами, а также занималось их реализацией.

В соответствующие налоговые декларации заведомо ложные сведения не вносил, их составлением занималась непосредственно главный бухгалтер Свидетель №1 

Имеет высшее образование - инженер строитель, специализация - строительство зданий и сооружений. Знаниями основ бухгалтерского учета не обладает, как и навыками внесения необходимых сведений в налоговые декларации. Главный бухгалтер Свидетель №1, самостоятельно составляла налоговые декларации, вносила в них необходимые сведения и после этого передавала их ему на подпись. Каких-либо указаний о внесении в налоговые декларации тех или иных сведений Свидетель №1 не давал.

Доказательствами, подтверждающими обвинение ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, являются: показания свидетелей: Свидетель №3, Свидетель №1, Свидетель №2, протокол осмотра места происшествия от 09.03.2020, протокол выемки от 05.11.2019, протокол осмотра предметов от 08.03.2020, заключение эксперта № 41 от 15.10.2019, акт выездной налоговой проверки № 13, решение №3 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 31.01.2019г., налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года, налоговая декларация на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года, налоговая декларация на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года, налоговая декларация на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года, решение единственного участника ООО «З Прогресс» от 14.03.2017., решение единственного участника ООО «З Прогресс» от 23.10.2014, решение № 22/8 Единственного участника ООО «З Прогресс» от 22.08.2014.

Свидетель Свидетель №3, допрошенная на предварительном следствии, показания которой были оглашены в ходе судебного следствия в порядке ст.281 УПК РФ, показала, что состоит в должности начальника отдела выездных проверок ИФНС России по Геленджику с 2014 года по настоящее время. В ее должностные обязанности входит контроль за проведением выездных проверок, предпроверочный анализ налогоплательщиков для дальнейшего включения в план выездных налоговых проверок. 

В ходе предпроверочного анализа, установлено, что плательщиком ООО «З Прогресс», зарегистрированным в ИФНС России по г-к. Геленджик было реализовано имущество во 2 и 4 квартале 2015; 1 и 2 квартале 2016 года по которому заявлен налоговый вычет по НДС на общую сумму 41 280 768 рублей. 

Далее при анализе книг покупок, предоставленных ООО «З Прогресс» в адрес ИФНС России по г-к. Геленджик установлено, что во 2 и 4 квартале 2015; 1 и 2 квартале 2016 года плательщиком были приняты к вычету счета-фактуры за пределами трехлетнего периода принятия на учет товаров, работ или услуг в нарушение требований п. 1.1 ст. 172 НК РФ, после чего в адрес УФНС России по Краснодарскому краю 12.12.2017 в отдел предпроверочного анализа был направлен предварительный план выездных налоговых проверок о включении ООО «З-Прогресс» в план выездных налоговых проверок на первый квартал 2018 года. 

26.12.2017 получен утвержденный руководителем УФНС России по Краснодарскому краю план ВНП на первый квартал 2018 года, где был указан в то числе ООО «З Прогресс». 15.01.2018 заместителем начальника ИФНС России по г-к. Геленджик принято решение о проведении выездной налоговой проверки ООО «З Прогресс» за период с 2015 по 2016 года. 

Таким образом, в период с 15.01.2018 по 03.09.2018 проведена выездная налоговая проверка указанной организации и по ее результатам был составлен Акт № 13 от 01.11.2018 согласно, которому установлено, что ООО «З-Прогресс» не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года в размере 737 796 рублей, за 4 квартал 2015 года в размере 281 678 рублей, за 1 квартал 2016 года в размере 357 979 рублей, за 2 квартал 2016 года в размере 39 903 315 рублей путем неправомерного включения в Книгу покупок счетов фактур, выставленных контрагентами за 2007 – 2011 года, то есть за период превышающий более трех лет после принятия на учет приобретенных товаров (работ, услуг). 

На основании указанного акта и.о. начальника ИФНС России по г-к. Геленджику вынесено решение № 3 от 31.01.2019 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в отношении ООО «З Прогресс», копия которого была вручена 04.02.2019 представителю по доверенности ООО «З Прогресс» - ФИО8 и с указанной даты у ООО «З Прогресс» в соответствии со ст. 139.1 НК РФ имелось право подачи апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган, и оно им воспользовалось. 

По результатам рассмотрения апелляционной жалобы УФНС России по Краснодарскому краю принято решение 16.04.2019 об оставлении апелляционной жалобы без удовлетворения. 

С указанного дня решение № 3 от 31.01.2019 вступило в законную силу и ООО «З Прогресс» выставлено требование № 15794 от 06.05.2019 об уплате НДС включая пени и штрафы. Также по указанному факту Арбитражным судом Краснодарского края от 20.02.2020 по делу № А32-33133/19 вынесено Решение об отказе в удовлетворении заявленных требовании ООО «З Прогресс» к ИФНС России по г-к. Геленджик о нарушении прав налогоплательщика и не соответствии законодательству о налогах и сборах. 

ООО «З Прогресс» считает, что окончательную долю налога на добавленную стоимость, возможно определить только после ввода в эксплуатацию и подписания с дольщиками актов приема-передачи, однако это не соответствует Налоговому Кодексу, так как во-первых разрешение на ввод в эксплуатацию Апартамент-отеля получено Обществом 12.04.2012, соответственно налоговым периодом в котором у Общества возникло право на вычет является второй квартал 2012 года и в соответствии со ст. 173 НК РФ он заканчивается 30.06.2015. При этом налоговые вычеты заявлены Обществом в декларациях по НДС (согласно книгам покупок за период с 2007 по 2011 годы) за 2 квартал 2015 года заявлены 27.07.2015, за 4 квартал 2015 года заявлены 24.11.2015, за 1 квартал 2016 года заявлены 25.01.2016, за 2 квартал 2016 года заявлены 25.04.2016, то есть за пределами срока, установленном п. 2 ст. 173 НК РФ. 

Свидетель Свидетель №1, допрошенная в судебном заседании, показала, что в период с 30.10.2011 по 03.12.2016 работала в должности главного бухгалтера ООО «З Прогресс». Основным видом деятельности ООО «З-Прогресс» было произведение общестроительных работ. 

В период с 30.10.2011 по 03.12.2016 она принимала решения в части ведения бухгалтерского учета и подачи налоговых деклараций по согласованию с собственниками ООО «З Прогресс» ФИО9 и ФИО14 через бухгалтера ФИО10 

По поводу образования указанной задолженности в ООО «З Прогресс» с заключением эксперта она не согласна, поскольку считает, что счета-фактуры по налоговому вычету НДС были правомерно включены в книгу покупок и соответствующие налоговые декларации.

При этом Свидетель №1 показала, что ФИО1 какого-либо отношения к составлению налоговых деклараций не имел, указаний о внесении в них тех или иных сведений ей не давал, с ним вносимые в декларации ею сведения она не согласовывала. Несмотря на то, что ФИО1 подписывал подготовленные ею налоговые декларации, специальными познаниями в области бухгалтерского учета и налогового права он не обладал. С ним по данным вопросам она не консультировалась.

Свидетель Свидетель №2, допрошенная в судебном заседании, показала, что в период с ноября 2013 по вторую половину 2016 года она работала в должности бухгалтера ООО «З Прогресс». 

В ее должностные обязанности входило выставление квитанций по коммунальным платежам и обслуживанию в коттеджном поселке «Торик», расположенный на 

<

адрес>. Налоговые декларации она не составляла и не подавала. Составлением и подачей налоговых деклараций в налоговый орган занимался главный бухгалтер Свидетель №1 

Генеральным директором с 2014 года по время ее увольнения являлся ФИО1 Он лично подписывал все налоговые декларации, которые ему на подпись всегда приносила Свидетель №1

Согласно протоколу осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, было осмотрено помещение, где ранее был расположен юридический адрес ООО «З Прогресс»: 

<

адрес>, а также осмотрены кабинеты ФИО1 и Свидетель №1

Согласно протоколу выемки от 05.11.2019, у заместителя начальника ИФНС России по г. Геленджик ФИО2 в помещении ИФНС России по 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес> изъяты документы о финансово-хозяйственной деятельности ООО «З Прогресс», а именно: регистрационное дело налогоплательщика ООО «З Прогресс» в скоросшивателе белого цвета на 137 листах; дело ООО «З Прогресс» в скоросшивателе белого цвета на 12 листах; бухгалтерская отчетность ООО «З Прогресс» за 2015 год на 35 листах; налоговые декларации ООО «З Прогресс» в количестве 17 сшивов, всего на 102 листах, прошитые и пронумерованные, заверенные печатью ИФНС России по г. Геленджик.

Согласно протоколу осмотра предметов от 08.03.2020, были осмотрены документы, изъятые у заместителя начальника ИФНС России по г. Геленджик ФИО11 выемкой от 05.11.2019.

Согласно заключению эксперта № 41 от 15.10.2019, сумма налога на добавленную стоимость, не полностью исчисленного и подлежащего уплате в бюджет ООО «З Прогресс» по счетам-фактурам, превышающих более трех лет после принятия на учет приобретенных на территории РФ товаров (работ, услуг) за 2015-2016 годы составляет 41 280 768, 17 рублей. Доля не исчисленного и подлежащего уплате в бюджет налога на добавленную стоимость ООО «З Прогресс» за 2015-2016 годы без учета сборов и взносов в общей сумме налогов, сборов и взносов, подлежащих уплате в бюджет, составляет 95,69 %. 

Согласно акту выездной налоговой проверки № 13, установлено, что ООО «З Прогресс» в нарушение п.п. 1, 2 ст. 171, п. 2 ст. 172 НК РФ 737 796 рублей включены в книгу покупок за 2 квартал 2015 года, 281 678 рублей включены в книгу покупок за 4 квартал 2015 года, 357 979 рублей включены в книгу покупок за 1 квартал 2016 года, 39 903 315 рублей включены в книгу покупок за 2 квартал 2016 года и заявлены к налоговому вычету суммы НДС по счетам фактурам, превышающие более трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории РФ товаров (работ, услуг).

Согласно решению №3 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 31.01.2019г., установлено, что ООО «З Прогресс» в нарушение п.п. 1, 2 ст. 171, п. 2 ст. 172 НК РФ 737 796 рублей включены в книгу покупок за 2 квартал 2015 года, 281 678 рублей включены в книгу покупок за 4 квартал 2015 года, 357 979 рублей включены в книгу покупок за 1 квартал 2016 года, 39 903 315 рублей включены в книгу покупок за 2 квартал 2016 года и заявлены к налоговому вычету суммы НДС по счетам фактурам, превышающие более трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории РФ товаров (работ, услуг).

Согласно налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года, поступившей из ООО «З Прогресс» в адрес ИФНС России по г. Геленджик 27.07.2015 в 18 часов 10 минут - ООО «З Прогресс» указан налоговый вычет в размере 898 023 рублей.

Согласно налоговой декларации на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года, поступившей из ООО «З Прогресс» в адрес ИФНС России по г. Геленджик 25.01.2016 в 16 часов 49 минут, ООО «З Прогресс» указан налоговый вычет в размере 756 926 рублей. 

Согласно налоговой декларации на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года, поступившей из ООО «З Прогресс» в адрес ИФНС России по г. Геленджик 25.04.2016 в 19 часов 51 минуту, ООО «З Прогресс» указан налоговый вычет в размере 665 578 рублей. 

Согласно налоговой декларации на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года, поступившей из ООО «З Прогресс» в адрес ИФНС России по г. Геленджик 25.07.2016 в 16 часов 45 минут - ООО «З Прогресс» указан налоговый вычет в размере 40 382 245 рублей.

Согласно решению единственного участника ООО «З Прогресс» от 14.03.2017, ФИО1 освобожден от должности генерального директора ООО «З Прогресс».

Согласно решению единственного участника ООО «З Прогресс» от 23.10.2014, ФИО1 назначен с 30.10.2014 генеральным директором ООО «З Прогресс». 

Согласно решению № 22/8 Единственного участника ООО «З Прогресс» от 22.08.2014, был изменен адрес местонахождения ООО «З Прогресс» на адрес: 

<

адрес>, строение 5.

Исследовав материалы дела, оценив собранные по делу доказательства, а также основываясь на их проверке в судебном заседании в совокупности предъявленного обвинения, суд приходит к выводу о виновности ФИО1 в содеянном в пределах предъявленного обвинения и действия подсудимого подлежат переквалификации с п. «б» по ч.2 ст. 199 УК РФ на ч.1 ст.199 УК РФ - уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, поскольку согласно примечанию к ст.199 УК РФ (п. 1 в ред. Федерального закона от 01.04.2020 N 73-ФЗ), крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд пятнадцать миллионов рублей, а особо крупным размером - сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд сорок пять миллионов рублей (согласно предъявленного обвинения, ФИО1 вменяется сумма равная - 41 280 768,17 рублей).

Доказательства, положенные в основу обвинения ФИО1 собраны с соблюдением требований ст. ст. 74, 75 УПК РФ и ст. ст. 85, 86 УПК РФ и сомнений в их достоверности не вызывают. 

В судебном заседании установлено, что во время совершения преступления ФИО1 действовал последовательно, правильно ориентировался в окружающей обстановке и происходящих событиях, осознанно руководил своими действиями, его поведение в судебном заседании адекватно происходящему, обдуманно, активно, мотивированно изъясняется относительно своей позиции по предъявленному обвинению, поэтому у суда не возникло сомнений в его психической полноценности.

Учитывая изложенные обстоятельства, суд считает, что ФИО1 является вменяемым, подлежит уголовной ответственности и наказанию. 

Нарушений уголовно - процессуального закона, стеснивших законные права ФИО1, судом не установлено.

При назначении наказания в отношении ФИО1, суд руководствуется требованиями ст. 60 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности совершенного ФИО1 деяния – им совершено преступление в сфере экономической деятельности, относящееся к категории преступлений небольшой тяжести.

Смягчающими наказание обстоятельствами, суд признает в соответствии с ч.2 ст. 61 УК РФ:

- имеет пенсионный возраст; 

- страдает рядом общих заболеваний;

- является ветераном военной службы.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимому, в соответствии со ст.63 УК РФ, не имеется.

С учетом обстоятельств дела, тяжести совершенного преступления, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, характера и степени общественной опасности содеянного ФИО1, данных о личности подсудимого: характеризуются положительно, необходимость влияния назначенного наказания на исправление подсудимого, с учетом имущественного положения подсудимого, суд приходит к убеждению, что исправление ФИО1 возможно без изоляции от общества и назначает ему наказание в виде штрафа. 

При этом суд учитывает, что в соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли сроки давности привлечения к уголовной ответственности. 

Согласно ч.2 упомянутой статьи, сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора суда в законную силу.

Так, ФИО1 совершил преступление по ч.1 ст.199 УК РФ, относящееся к категории преступлений небольшой тяжести.

С момента совершения ФИО1 прошло более двух лет, в связи с чем срок давности привлечения ФИО1 к уголовной ответственности истек, вместе с тем, поскольку в соответствии с ч. 2 ст. 27 УПК РФ прекращение уголовного дела по данному основанию (п. 3 ч.1 ст.24 УПК РФ) не допускается если обвиняемый против этого возражает, а ФИО1 в судебном заседании виновным себя по упомянутому выше преступлению не признал, возражал против прекращения уголовного преследования, он должен быть признан виновным и освобожден от назначенного наказания.

Исключительных обстоятельств, существенно снижающих степень общественной опасности совершенного преступления, позволяющих применить ст.64 УК РФ виновному ФИО1, судом не установлено. 

Оснований для изменения категорий преступлений на менее тяжкие, в соответствии со ст.15 УК РФ, не имеется.

Суд также считает необходимым снять арест, наложенный Геленджикским городским судом от 17.10.2019г. на имущество, принадлежащее на праве собственности ФИО1, а именно: на здание (жилой дом) с кадастровым № по адресу: 

<

адрес>, площадью 140.1 кв.м; земельный участок с кадастровым № по адресу: 

<

адрес>, площадью 400 кв.м; нежилое помещение с кадастровым № по адресу: 

<

адрес>, площадью 36.1 кв.м.

Принятое судом решение будет соответствовать требованиям справедливости и индивидуализации наказания, а также отвечать назначению уголовного судопроизводства, предусмотренного ст.6 УПК РФ.

Судьба вещественных доказательств подлежит разрешению в порядке ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 307- 309 УПК РФ, суд,

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ и назначить наказание в виде штрафа в размере 200 000 (двести тысяч) рублей в доход государства. 

В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ освободить ФИО1 от наказания по ч.1 ст.199 УК РФ в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности. 

Меру пресечения в отношении ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, после вступления приговора в законную силу - отменить.

Арест, наложенный Геленджикским городским судом от 17.10.2019г. на имущество, принадлежащее на праве собственности ФИО1, а именно: на здание (жилой дом) с кадастровым № по адресу: 

<

адрес>, площадью 140.1 кв.м; земельный участок с кадастровым № по адресу: 

<

адрес> площадью 400 кв.м; нежилое помещение с кадастровым № по адресу: 

<

адрес>, площадью 36.1 кв.м., после вступления приговора в законную силу, снять.

Вещественные доказательства: налоговые декларации, поданные ООО «З Прогресс» в адрес ИФНС России по г. Геленджик за 2 квартал 2015 года, 4 квартал 2015 года, 1 квартал 2016 года, 2 квартал 2016 года всего на 16 листах; решение единственного участника ООО «З Прогресс» от 14.03.2017 об освобождении от должности генерального директора ООО «З Прогресс» ФИО1 на 1 листе; решение единственного участника ООО «З Прогресс» от 23.10.2014 о назначении с 30.10.2014 генеральным директором ООО «З Прогресс» ФИО1 на 1 листе; решение № 22/8 Единственного участника ООО «З Прогресс» от 22.08.2014 об изменении адреса местонахождения ООО «З Прогресс» на адрес: 

<

адрес>, строение 5 на 1 листе, переданные органами предварительного следствия на ответственное хранение ФИО12, после вступления приговора в законную силу, оставить ему же.

Приговор может быть обжалован в судебную коллегию по уголовным делам Краснодарского краевого суда через Геленджикский городской суд Краснодарского края в течение 10 суток с момента его провозглашения, а осужденным в тот же срок с момента получения копии приговора.

В случае подачи апелляционной жалобы, а также кассационной жалобы осужденный в соответствии с ч.3 ст.309, ч.2 ст. 401.13 УПК РФ вправе ходатайствовать о своем участии (в том числе путем использования систем видеоконференц-связи) и (или) об участии защитника, в том числе по назначению, в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной, кассационной инстанции. 

В случае подачи апелляционной жалобы или апелляционного представления, затрагивающих интересы лиц, участвующих в деле, осужденный, потерпевший вправе подать на них свои возражения в письменном виде и иметь возможность довести до суда апелляционной, кассационной инстанции свою позицию.

Судья Б.Н.Садов