Дело № 1- 398/2024

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Вязьма, Смоленской области 22 ноября 2024 года

Вяземский районный суд Смоленской области в составе:

председательствующего, федерального судьи Винниковой И.И.

при участии помощника Вяземского межрайонного прокурора Смоленской области Ревво В.В., 

обвиняемого ФИО1, 

защитника – адвоката Смоленской городской коллегии адвокатов № 1 Мозоленко В.А., 

при секретаре Кунец Н.С., 

рассмотрев в закрытом судебном заседании в ходе предварительного слушания в помещении Вяземского районного суда Смоленской области уголовное дело по обвинению:

ФИО1 ча, 

<

данные изъяты>, не судимого, в порядке ст.ст. 91-92 УПК РФ не задерживавшейся, под стражей не содержавшегося, в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, 

УСТАНОВИЛ:

Обвиняемый ФИО1 обвиняется в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ООО «Энергомастер» является юридическим лицом, зарегистрировано 27.03.2003, с присвоением основного государственного регистрационного номера (ОГРН) 

<

***>, поставлено на налоговый учет в Межрайонную ИФНС России № 2 по Смоленской области с присвоением индивидуального номера налогоплательщика (ИНН) 

<

***>. 

В период с 01.01.2019 по 29.03.2022 

<

данные изъяты> являлся ФИО1 ч (назначен на должность 

<

данные изъяты> на основании протокола 

<

***> собрания участников Общества от 08.11.2006). Юридический и фактический адреса, а также адрес места нахождения исполнительных органов Общества: 

<

адрес>.

В соответствии со ст. 40 Федерального Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 15.2 Устава ООО «Энергомастер», утвержденного собранием участников Общества от 18.09.2013, ФИО1, в период с 01.01.2019 по 29.03.2022, будучи 

<

данные изъяты> и фактически осуществляя им руководство, являлся единоличным исполнительным органом, ответственным за организацию бухгалтерского учета и отчетности, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.

В период 2019-2021 годов ООО «Энергомастер» выполняло электромонтажные работы (ОКВЭД 43.21) и строительные специализированные работы, не включенные в другие группировки (ОКВЭД 33.14).

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

В соответствии со ст. 19 НК РФ, ООО «Энергомастер» являлось плательщиком налогов, сборов и страховых взносов.

В соответствии со ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать. 

В соответствии со ст. 45 НК РФ, налогоплательщики обязаны самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

ООО «Энергомастер» в 2019-2021 годах, применяя общую систему налогообложения, в соответствии со статьями 143, 246 НК РФ, являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту — НДС) и налога на прибыль организаций. 

Согласно п. 1 ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

В соответствии со ст. 153 НК РФ, налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг). При применении налогоплательщиками при реализации (передаче, выполнении, оказании для собственных нужд) товаров (работ, услуг) различных налоговых ставок налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам. При применении одинаковых ставок налога налоговая база определяется суммарно по всем видам операций, облагаемых по этой ставке. При определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, в соответствии со ст. 173 НК РФ, определяется как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ, общая сумма налога, исчисленная в соответствии со ст. 166 НК РФ. 

В соответствии с п.п. 1,2 ст. 171 НК РФ, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, исчисленную в соответствии с порядком, установленным ст. 166 НК РФ, на налоговые вычеты. 

Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении, в частности, товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в отношении:

1) товаров (работ, услуг) для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения;

2) товаров (работ, услуг) для перепродажи.

Налоговые вычеты, согласно п. 1 с. 172 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг). Вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), и при наличии соответствующих первичных документов.

Налогоплательщик в соответствии с п. 3 ст. ст. 169 НК РФ обязан составлять счета-фактуры, вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения. 

В соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ, налоговые декларации по НДС, представляются налогоплательщиками не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 174 НК РФ, налогоплательщик обязан уплатить налог на добавленную стоимость равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев следующего за истекшим налоговым периодом. 

На основании п. 1 ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признается - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

Налоговой базой, в соответствии с п. 1 ст. 274 НК РФ, признается денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со ст. 247 НК РФ, подлежащей налогообложению.

Согласно п. 1 ст. 284 НК РФ, налоговая ставка установлена в размере 20 процентов.

В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ, налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ) Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Согласно п. 1 ст. 285 НК РФ, налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, в соответствии с п. 1 ст. 287 НК РФ, уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 289 НК РФ, налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения, соответствующие налоговые декларации.

Согласно п. 4 ст. 289 НК РФ, налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 313 НК РФ, налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета.

В период с 01.01.2019 по 22.04.2019 у 

<

данные изъяты> ООО «Энергомастер» ФИО1, сформировался преступный умысел, направленный на систематическую неуплату в федеральный бюджет налога на добавленную стоимость за налоговые периоды 1-4 кварталы 2019 года, 1-4 кварталы 2020 года, 2-4 кварталы 2021 года и неуплату налога на прибыль организаций за налоговый периоды 2019-2021 годов, с целью использования вырученных денежных средств в предпринимательской деятельности организации для извлечения прибыли. 

С целью реализации преступного умысла, направленного на систематическое уклонение от уплаты НДС за налоговые периоды 1-4 кварталы 2019 года, 1-4 кварталы 2020 года, 2-4 кварталы 2021 года и уплаты налога на прибыль организаций за налоговые периоды 2019-2021 годов, ФИО1, являясь лицом, заинтересованным в уменьшении расходов общества на осуществление обязательных налоговых платежей, в нарушение ст. 153, п. 3 ст. 169, п.п. 1,2 ст. 171, п. 1 ст. 172, ст. 173, ст. 174 НК РФ, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов разработала схему, согласно которой решил создать систему документооборота без реального совершения финансово-хозяйственных операций, путем использования при расчете налоговых вычетов по НДС фиктивных документов с реквизитами ООО «БЕТАСТРОЙ» 

<

***>, с которым якобы ООО «Энергомастер» имело финансово-хозяйственные отношения.

В период с 01.01.2019 по 29.03.2022 ФИО1, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов в бюджет Российской Федерации и бюджет субъекта РФ в крупном размере и желая их наступления, будучи осведомленным о том, что услуги, работы и товары, оформленные от имени ООО «БЕТАСТРОЙ» ИНН 

<

***>, в действительности не поставлялись и не выполнялись, находясь в офисе ООО «Энергомастер» по адресу: 

<

адрес>, как лично, так и путем дачи указаний 

<

данные изъяты> Е.А., фактически осуществлявшей формирование бухгалтерской и налоговой отчётности, не ставя последнюю в известность о своих преступных намерениях, организовал внесение в бухгалтерский и налоговый учеты сведений о якобы имевшим место, в период с 01.01.2019 по 29.03.2022, финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «Энергомастер» с указанной организацией, на основании договоров и счет-фактур, изготовленных при неустановленных следствием обстоятельствах.

Вместе с тем, ООО «БЕТАСТРОЙ» ИНН 

<

***> в адрес ООО «Энергомастер» товары не поставляло, работы не выполняло, услуги не оказывало, а реквизиты указанного общества при создании формального документооборота использовались для получения ФИО1 необоснованной налоговой выгоды.

В период с 01.01.2019 по 29.03.2022 директор ООО «Энергомастер» ФИО1, находясь в неустановленном в ходе следствия месте, имея умысел на уклонение от уплаты НДС за налоговые периоды 1-4 кварталы 2019 года, 1-4 кварталы 2020 года, 2-4 кварталы 2021 года и уклонения от уплаты налога на прибыль организаций за налоговые периоды 2019-2021 годов, с целью создания формального документооборота, получал у неустановленных лиц, неосведомленных о его преступных намерениях, фиктивные счет-фактуры по приобретению услуг, работ и товаров, с реквизитами ООО «БЕТАСТРОЙ» ИНН 

<

***>, которые отразил в книгах-покупок ООО «Энергомастер», а именно: № 215 от 11.01.2019 на сумму 74 028,06 руб., в том числе НДС в сумме 12 338,05 руб.; № 235 от 31.01.2019 на сумму 351 000,00 руб., в том числе НДС в сумме 58 500,00 руб.; № 264 от 15.02.2019 на сумму 349 000,00 руб., в том числе НДС в сумме 58 166,67 руб.; № 285 от 28.02.2019 на сумму 365 136,70 руб., в том числе НДС в сумме 60 856,12 руб.; № 288 от 28.02.2019 на сумму 217 363,20 руб., в том числе НДС в сумме 36 227,20 руб.; № 303 от 14.03.2019 на сумму 363 000,00 руб., в том числе НДС в сумме 60 500,00 руб.; № 319 от 29.03.2019 на сумму 487 078,27 руб., в том числе НДС в сумме 81 179,71 руб.; № 320 от 29.03.2019 на сумму 476 289,82 руб., в том числе НДС в сумме 79 381,64 руб.; № 331 от 01.04.2019 на сумму 1 154 546,00 руб., в том числе НДС в сумме 192 424,33 руб.; № 332 от 02.04.2019 на сумму 281 155,65 руб., в том числе НДС в сумме 46 859,27 руб.; № 333 от 05.04.2019 на сумму 1 132 616,16 руб., в том числе НДС в сумме 188 769,36 руб.; № 369 от 06.05.2019 на сумму 1 245 674,17 руб., в том числе НДС в сумме 207 612,36 руб.; № 376 от 13.05.2019 на сумму 1 249 200,00 руб., в том числе НДС в сумме 208 200,00 руб.; № 411 от 03.06.2019 на сумму 1 221 283,20 руб., в том числе НДС в сумме 203 547,20 руб.; № 416 от 07.06.2019 на сумму 1 175 626,17 руб., в том числе НДС в сумме 195 937,70 руб.; № 433 от 03.07.2019 на сумму 39 196,04 руб., в том числе НДС в сумме 6 532,67 руб.; № 437 от 26.07.2019 на сумму 618 000,00 руб., в том числе НДС в сумме 103 000,00 руб.; № 474 от 13.09.2019 на сумму 882 000,00 руб., в том числе НДС в сумме 147 000,00 руб.; № 491 от 02.10.2019 на сумму 197 757,09 руб., в том числе НДС в сумме 32 959,55 руб.; № 594 от 03.10.2019 на сумму 126 000,00 руб., в том числе НДС в сумме 21 000,00 руб.; № 512 от 28.10.2019 на сумму 1 100 000,00 руб., в том числе НДС в сумме 183 333,33 руб.; № 525 от 15.11.2019 на сумму 1 216 670,00 руб., в том числе НДС в сумме 202 778,33 руб.; № 543 от 03.12.2019 на сумму 170 433,60 руб., в том числе НДС в сумме 28 405,60 руб.; № 549 от 18.12.2019 на сумму 828 000,00 руб., в том числе НДС в сумме 138 000,00 руб.; № 6 от 10.01.2020 на сумму 337252,83 руб., в том числе НДС в сумме 56208,82 руб.; № 30 от 31.01.2020 на сумму 329400 руб., в том числе НДС в сумме 54900 руб.; № 43 от 25.02.2020 на сумму 328146,98 руб., в том числе НДС в сумме 54691,16 руб.; № 69 от 31.03.2020 на сумму 139734,9 руб., в том числе НДС в сумме 23289,15 руб.; № 79 от 08.04.2020 на сумму 147 379,43 руб., в том числе НДС в сумме 24 563,24 руб.; № 91 от 27.04.2020 на сумму 1 064 856,00 руб., в том числе НДС в сумме 177 476,00 руб.; № 92 от 27.04.2020 на сумму 1 057 854,60 руб., в том числе НДС в сумме 176 309,10 руб.; № 108 от 03.06.2020 на сумму 4 210 420,80 руб., в том числе НДС в сумме 701 736,80 руб.; № 109 от 03.06.2020 на сумму 2 276 053,20 руб., в том числе НДС в сумме 379 342,20 руб.; № 133 от 30.06.2020 на сумму 3 808 876,25 руб., в том числе НДС в сумме 634 812,71 руб.; № 134 от 30.06.2020 на сумму 282 033,05 руб., в том числе НДС в сумме 47 005,51 руб.; № 139 от 02.07.2020 на сумму 333 455,94 руб., в том числе НДС в сумме 55 575,99 руб.; № 188 от 31.08.2020 на сумму 1 311 260,40 руб., в том числе НДС в сумме 218 543,40 руб.; № 189 от 31.08.2020 на сумму 107 437,20 руб., в том числе НДС в сумме 17 906,20 руб.; № 225 от 30.09.2020 на сумму 1 018 963,20 руб., в том числе НДС в сумме 169 827,20 руб.; № 246 от 26.10.2020 на сумму 1 816 183,30 руб., в том числе НДС в сумме 302 697,22 руб.; № 299 от 15.12.2020 на сумму 2 268 000,00 руб., в том числе НДС в сумме 378 000,00 руб.; № 69 от 05.04.2021 на сумму 1 080 000,00 руб., в том числе НДС в сумме 180 000,00 руб.; № 80 от 15.04.2021 на сумму 432 904,66 руб., в том числе НДС в сумме 72 150,78 руб.; № 108 от 13.05.2021 на сумму 1 930 674,00 руб., в том числе НДС в сумме 321 779,00 руб.; № 127 от 28.05.2021 на сумму 3 450 623,82 руб., в том числе НДС в сумме 575 103,97 руб.; № 138 от 04.06.2021 на сумму 1 286 610,00 руб., в том числе НДС в сумме 214 435,00 руб.; № 148 от 15.06.2021 на сумму 1 291 369,70 руб., в том числе НДС в сумме 215 228,28 руб.; № 170 от 01.07.2021 на сумму 2 375 625,60 руб., в том числе НДС в сумме 395 937,60 руб.; № 174 от 02.07.2021 на сумму 2 129 064,00 руб., в том числе НДС в сумме 354 844,00 руб.; № 181 от 07.07.2021 на сумму 2 115 199,20 руб., в том числе НДС в сумме 352 533,20 руб.; № 195 от 23.07.2021 на сумму 858 488,73 руб., в том числе НДС в сумме 143 081,46 руб.; № 200 от 29.07.2021 на сумму 2 194 288,30 руб., в том числе НДС в сумме 365 714,72 руб.; № 201 от 30.07.2021 на сумму 909 000,00 руб., в том числе НДС в сумме 151 500,00 руб.; № 234 от 27.08.2021 на сумму 1 823 533,20 руб., в том числе НДС в сумме 303 922,20 руб.; № 264 от 30.09.2021 на сумму 2 675 866,08 руб., в том числе НДС в сумме 445 977,68 руб.; № 265 от 30.09.2021 на сумму 2 495 092,14 руб., в том числе НДС в сумме 415 848,69 руб.; № 268 от 30.09.2021 на сумму 1 476 047,66 руб., в том числе НДС в сумме 246 007,94 руб.; № 269 от 30.09.2021 на сумму 1 454 000,00 руб., в том числе НДС в сумме 242 333,33 руб.; № 317 от 26.11.2021 на сумму 1 186 860,00 руб., в том числе НДС в сумме 197 810,00 руб.; № 318 от 29.11.2021 на сумму 1 939 530,00 руб., в том числе НДС в сумме 323 255,00 руб.; № 319 от 29.11.2021 на сумму 461 732,40 руб., в том числе НДС в сумме 76 955,40 руб.; № 348 от 30.12.2021 на сумму 854 950,00 руб., в том числе НДС в сумме 142 491,67 руб., всего на общую сумму 70 579 821,70 руб., в том числе НДС в сумме 11 763 303,71 руб.

В период с 01.01.2019 по 29.03.2022, 

<

данные изъяты> ООО «Энергомастер» ФИО1, а также 

<

данные изъяты> Е.А., фактически осуществляющая формирование бухгалтерской и налоговой отчётности Общества, неосведомленная о его преступных намерениях, на основании указаний последнего, в бухгалтерском и налоговом учетах Общества за налоговые периоды 2019-2021 годов отразили, заведомо для ФИО1, ложные сведения о сделках с ООО «БЕТАСТРОЙ» ИНН 

<

***>, то есть с организацией, не ведущей реальной финансово-хозяйственной деятельности, и не осуществлявшей поставок товаров, выполнение работ и оказания услуг в адрес ООО «Энергомастер», а также при определении налоговой базы по НДС занизили налоговую базу НДС по сделкам с ООО «БЕТАСТРОЙ» ИНН 

<

***>

Налоговые декларации по НДС за 1-4 кварталы 2019 года, 1-4 кварталы 2020 года, 2-4 кварталы 2021 года, были представлены ООО «Энергомастер» по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России № 2 по Смоленской области по адресу: 

<

...>.

Согласно представленных налоговых деклараций по НДС ООО «Энергомастер» за 1-4 кварталы 2019 года, 1-4 кварталы 2020 года, 2-4 кварталы 2021 года, сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет, составила: 1 квартал 2019 года – 119 138 руб.; 2 квартал 2019 года – 90 331 руб.; 3 квартал 2019 года – 97 166 руб.; 4 квартал 2019 года – 91 636 руб.; 1 квартал 2020 года – 97 115 руб.; 2 квартал 2020 года – 102 654 руб.; 3 квартал 2020 года – 114 412 руб.; 4 квартал 2020 года – 77 271 руб.; 2 квартал 2021 года – 159 325 руб.; 3 квартал 2021 года – 195 113 руб.; 4 квартал 2021 года – 249 686 руб.

В соответствии со ст. 174 НК РФ, ООО «Энергомастер», на основании поданных деклараций, было обязано уплатить НДС:

1 квартал 2019 года, равными долями не позднее 25.04.2019, 27.05.2019, 25.06.2019;

2 квартал 2019 года, равными долями не позднее 25.07.2019, 26.08.2019, 25.09.2019;

3 квартал 2019 года, равными долями не позднее 25.10.2019, 25.11.2019, 25.12.2019;

4 квартал 2019 года, равными долями не позднее 27.01.2020, 25.02.2020, 25.03.2020;

1 квартал 2020 года, равными долями не позднее 12.05.2020, 25.05.2020, 25.06.2020;

2 квартал 2020 года, равными долями не позднее 27.07.2020, 25.08.2020, 25.09.2020;

3 квартал 2020 года, равными долями не позднее 26.10.2020, 25.11.2020, 25.12.2020;

4 квартал 2020 года, равными долями не позднее 25.01.2021, 25.02.2021, 25.03.2021;

2 квартал 2020 года, равными долями не позднее 26.07.2021, 25.08.2021, 27.09.2021;

3 квартал 2020 года, равными долями не позднее 25.10.2021, 25.11.2021, 27.12.2021;

4 квартал 2020 года, равными долями не позднее 25.01.2022, 25.02.2022, 25.03.2022.

Реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС за 1 квартал 2019 года, 

<

данные изъяты> ООО «Энергомастер» ФИО1, достоверно зная об отсутствии в указанном налоговом периоде финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «БЕТАСТРОЙ» ИНН 

<

***>, организовал заполнение и предоставление по телекоммуникационным каналам связи (далее по тексту - ТКС) не позднее 25.04.2019, в Межрайонную ИФНС России № 2 по Смоленской области по адресу: 

<

...>, налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2019 года, с включенными заведомо ложными сведениями о сумме, подлежащих применению налоговых вычетов по НДС по сделкам с ООО «БЕТАСТРОЙ» ИНН 

<

***> на сумму 447 149,39 руб. 

Таким образом, 

<

данные изъяты> ООО «Энергомастер» ФИО1 в нарушение п.п. 1,2 ст. 171, п. 1 ст. 172, 173 и 174 НК РФ, не исчислил НДС за 1 квартал 2019 года в сумме 447 149,39 руб., который по сроку уплаты тремя равными платежами не позднее 25.04.2019, 27.05.2019, 25.06.2019 в бюджет не уплатил.

Реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС за 2 квартал 2019 года, 

<

данные изъяты> ООО «Энергомастер» ФИО1, достоверно зная об отсутствии в указанном налоговом периоде финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «БЕТАСТРОЙ» ИНН 

<

***>, организовал заполнение и предоставление по ТКС не позднее 25.07.2019 в Межрайонную ИФНС России № 2 по Смоленской области по адресу: 

<

...>, налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2019 года, с включенными заведомо ложными сведениями о сумме, подлежащих применению налоговых вычетов по НДС по сделкам с ООО «БЕТАСТРОЙ» ИНН 

<

***> на сумму 1 243 350,22 руб. 

Таким образом, 

<

данные изъяты> ООО «Энергомастер» ФИО1, в нарушение п.п. 1,2 ст. 171, п. 1 ст. 172, 173 и 174 НК РФ, не исчислил НДС за 2 квартал 2019 года в сумме 1 243 350,22 руб., который по сроку уплаты тремя равными платежами не позднее 25.07.2019, 26.08.2019, 25.09.2019 в бюджет не уплатил.

Реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС за 3 квартал 2019 года, 

<

данные изъяты> ООО «Энергомастер» ФИО1, достоверно зная об отсутствии в указанном налоговом периоде финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «БЕТАСТРОЙ» ИНН 

<

***>, организовал заполнение и предоставление по ТКС не позднее 25.10.2019, в Межрайонную ИФНС России № 2 по Смоленской области по адресу: 

<

...>, налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2019 года, с включенными заведомо ложными сведениями о сумме, подлежащих применению налоговых вычетов по НДС по сделкам с ООО «БЕТАСТРОЙ» ИНН 

<

***> на сумму 256 532,67 руб. 

Таким образом, 

<

данные изъяты> ООО «Энергомастер» ФИО1, в нарушение п.п. 1,2 ст. 171, п. 1 ст. 172, 173 и 174 НК РФ, не исчислил НДС за 3 квартал 2019 года в сумме 256 532,67 руб., который по сроку уплаты тремя равными платежами не позднее 25.10.2019, 25.11.2019, 25.12.2019 в бюджет не уплатил.

Реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС за 4 квартал 2019 года, 

<

данные изъяты> ООО «Энергомастер» ФИО1, достоверно зная об отсутствии в указанном налоговом периоде финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «БЕТАСТРОЙ» ИНН 

<

***> организовал заполнение и предоставление по ТКС не позднее 27.01.2020, в Межрайонную ИФНС России № 2 по Смоленской области по адресу: 

<

...>, налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2019 года, с включенными заведомо ложными сведениями о сумме, подлежащих применению налоговых вычетов по НДС по сделкам с ООО «БЕТАСТРОЙ» ИНН 

<

***> на сумму 606 476,81 руб. 

Таким образом, 

<

данные изъяты> ООО «Энергомастер» ФИО1, в нарушение п.п. 1,2 ст. 171, п. 1 ст. 172, 173 и 174 НК РФ, не исчислил НДС за 4 квартал 2019 года в сумме 606 476,81 руб., который по сроку уплаты тремя равными платежами не позднее 27.01.2020, 25.02.2020, 25.03.2020 в бюджет не уплатил.

Реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС за 1 квартал 2020 года, 

<

данные изъяты> ООО «Энергомастер» ФИО1, достоверно зная об отсутствии в указанном налоговом периоде финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «БЕТАСТРОЙ» ИНН 

<

***> организовал заполнение и предоставление по ТКС не позднее 12.05.2020, в Межрайонную ИФНС России № 2 по Смоленской области по адресу: 

<

...>, налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2020 года, с включенными заведомо ложными сведениями о сумме, подлежащих применению налоговых вычетов по НДС по сделкам с ООО «БЕТАСТРОЙ» ИНН 

<

***> на сумму 189 089,13 руб. 

Таким образом, 

<

данные изъяты> ООО «Энергомастер» ФИО1, в нарушение п.п. 1,2 ст. 171, п. 1 ст. 172, 173 и 174 НК РФ, не исчислил НДС за 1 квартал 2020 года в сумме 189 089,13 руб., который по сроку уплаты тремя равными платежами не позднее 12.05.2020, 25.05.2020, 25.06.2020 в бюджет не уплатил.

Реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС за 2 квартал 2020 года, 

<

данные изъяты> ООО «Энергомастер» ФИО1, достоверно зная об отсутствии в указанном налоговом периоде финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «БЕТАСТРОЙ» ИНН 

<

***>, организовал заполнение и предоставление по ТКС не позднее 27.07.2020, в Межрайонную ИФНС России № 2 по Смоленской области по адресу: 

<

...>, налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2020 года, с включенными заведомо ложными сведениями о сумме, подлежащих применению налоговых вычетов по НДС по сделкам с ООО «БЕТАСТРОЙ» ИНН 

<

***> на сумму 2 141 245,56 руб. 

Таким образом, 

<

данные изъяты> ООО «Энергомастер» ФИО1, в нарушение п.п. 1,2 ст. 171, п. 1 ст. 172, 173 и 174 НК РФ, не исчислил НДС за 2 квартал 2020 года в сумме 2 141 245,56 руб., который по сроку уплаты тремя равными платежами не позднее 27.07.2020, 25.08.2020, 25.09.2020 в бюджет не уплатил.

Реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС за 3 квартал 2020 года, 

<

данные изъяты> ООО «Энергомастер» ФИО1, достоверно зная об отсутствии в указанном налоговом периоде финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «БЕТАСТРОЙ» ИНН 

<

***>, организовал заполнение и предоставление по ТКС не позднее 26.10.2020, в Межрайонную ИФНС России № 2 по Смоленской области по адресу: 

<

...>, налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2020 года, с включенными заведомо ложными сведениями о сумме, подлежащих применению налоговых вычетов по НДС по сделкам с ООО «БЕТАСТРОЙ» ИНН 

<

***> на сумму 461 852,79 руб. 

Таким образом, 

<

данные изъяты> ООО «Энергомастер» ФИО1, в нарушение п.п. 1,2 ст. 171, п. 1 ст. 172, 173 и 174 НК РФ, не исчислил НДС за 3 квартал 2020 года в сумме 461 852,79 руб., который по сроку уплаты тремя равными платежами не позднее 26.10.2020, 25.11.2020, 25.12.2020 в бюджет не уплатил.

Реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС за 4 квартал 2020 года, 

<

данные изъяты> ООО «Энергомастер» ФИО1, достоверно зная об отсутствии в указанном налоговом периоде финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «БЕТАСТРОЙ» ИНН 

<

***>, организовал заполнение и предоставление по ТКС не позднее 25.01.2021, в Межрайонную ИФНС России № 2 по Смоленской области по адресу: 

<

...>, налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2020 года, с включенными заведомо ложными сведениями о сумме, подлежащих применению налоговых вычетов по НДС по сделкам с ООО «БЕТАСТРОЙ» ИНН 

<

***> на сумму 680 697,22 руб. 

Таким образом, 

<

данные изъяты> ООО «Энергомастер» ФИО1, в нарушение п.п. 1,2 ст. 171, п. 1 ст. 172, 173 и 174 НК РФ, не исчислил НДС за 4 квартал 2020 года в сумме 680 697,22 руб., который по сроку уплаты тремя равными платежами не позднее 25.01.2021, 25.02.2021, 25.03.2021 в бюджет не уплатил.

Реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС за 2 квартал 2021 года, 

<

данные изъяты> ООО «Энергомастер» ФИО1, достоверно зная об отсутствии в указанном налоговом периоде финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «БЕТАСТРОЙ» ИНН 

<

***> организовал заполнение и предоставление по ТКС не позднее 26.07.2021, в Межрайонную ИФНС России № 2 по Смоленской области по адресу: 

<

...>, налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2021 года, с включенными заведомо ложными сведениями о сумме, подлежащих применению налоговых вычетов по НДС по сделкам с ООО «БЕТАСТРОЙ» ИНН 

<

***> на сумму 1 578 697,03 руб. 

Таким образом, 

<

данные изъяты> ООО «Энергомастер» ФИО1, в нарушение п.п. 1,2 ст. 171, п. 1 ст. 172, 173 и 174 НК РФ, не исчислил НДС за 2 квартал 2021 года в сумме 1 578 697,03 руб., который по сроку уплаты тремя равными платежами не позднее 26.07.2021, 25.08.2021, 27.09.2021 в бюджет не уплатил.

Реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС за 3 квартал 2021 года, 

<

данные изъяты> ООО «Энергомастер» ФИО1, достоверно зная об отсутствии в указанном налоговом периоде финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «БЕТАСТРОЙ» ИНН 

<

***>, организовал заполнение и предоставление по ТКС не позднее 25.10.2021, в Межрайонную ИФНС России № 2 по Смоленской области по адресу: 

<

...>, налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2021 года, с включенными заведомо ложными сведениями о сумме, подлежащих применению налоговых вычетов по НДС по сделкам с ООО «БЕТАСТРОЙ» ИНН 

<

***> на сумму 3 417 700,82 руб. 

Таким образом, 

<

данные изъяты> ООО «Энергомастер» ФИО1, в нарушение п.п. 1,2 ст. 171, п. 1 ст. 172, 173 и 174 НК РФ, не исчислил НДС за 3 квартал 2021 года в сумме 3 417 700,82 руб., который по сроку уплаты тремя равными платежами не позднее 25.10.2021, 25.11.2021, 27.12.2021 в бюджет не уплатил.

Реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС за 4 квартал 2021 года, 

<

данные изъяты> ООО «Энергомастер» ФИО1, достоверно зная об отсутствии в указанном налоговом периоде финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «БЕТАСТРОЙ» ИНН 

<

***> организовал заполнение и предоставление по ТКС не позднее 25.01.2022, в Межрайонную ИФНС России № 2 по Смоленской области по адресу: 

<

...>, налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2021 года, с включенными заведомо ложными сведениями о сумме, подлежащих применению налоговых вычетов по НДС по сделкам с ООО «БЕТАСТРОЙ» ИНН 

<

***> на сумму 740 512,07 руб. 

Таким образом, 

<

данные изъяты> ООО «Энергомастер» ФИО1, в нарушение п.п. 1,2 ст. 171, п. 1 ст. 172, 173 и 174 НК РФ, не исчислил НДС за 4 квартал 2021 года в сумме 740 512,07 руб., который по сроку уплаты тремя равными платежами не позднее 25.01.2022, 25.02.2022, 25.03.2022 в бюджет не уплатил.

В период с 01.01.2019 по 29.03.2022, 

<

данные изъяты> ООО «Энергомастер» ФИО1, а также 

<

данные изъяты> Е.А., фактически осуществляющая формирование бухгалтерской и налоговой отчётности Общества, неосведомленная о его преступных намерениях, на основании указаний последнего, в бухгалтерском и налоговом учетах Общества за налоговые периоды 2019-2021 годов, отразили, заведомо для ФИО1, ложные сведения о сделках с ООО «БЕТАСТРОЙ» ИНН 

<

***>, по понесенным затратам в сумме 51 611 524,03 руб., которые включили в состав затрат расходов, отраженных в данных бухгалтерского и налогового учета ООО «Энергомастер», для формирования показателей налоговых деклараций по налогу на прибыль за 2019-2021 года, а именно: за 2019 год на сумму 9 331 832,02 руб.; за 2020 год на сумму 16 682 683,23 руб.; за 2021 год на сумму 25 597 008,78 руб.

Налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за 2019-2021 года, были представлены ООО «Энергомастер» по ТКС в Межрайонную ИФНС России № 2 по Смоленской области по адресу: 

<

...>, в срок, установленный п. 4 ст. 289 НК РФ.

Согласно представленных налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций ООО «Энергомастер», сумма исчисленного налога на прибыль составила: за 2019 год – 62 203 руб.; за 2020 год – 83 586 руб.; за 2021 год – 346 039 руб.

В соответствии со ст. 287 НК РФ, ООО «Энергомастер», на основании поданных деклараций, было обязано уплатить налог на прибыль организаций: за 2019 год, не позднее 12.05.2020; за 2020 год, не позднее 29.03.2021, за 2021 год, не позднее 28.03.2022.

Реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на прибыль организаций за 2019 год, 

<

данные изъяты> ООО «Энергомастер» ФИО1, достоверно зная об отсутствии в указанном налоговом периоде финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «БЕТАСТРОЙ» ИНН 

<

***> организовал заполнение и предоставление по ТКС не позднее 12.05.2020, в Межрайонную ИФНС России № 2 по Смоленской области по адресу: 

<

...>, налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2019 год, с включенными в неё заведомо ложными сведениями о составе затрат расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации по сделкам с ООО «БЕТАСТРОЙ» ИНН 

<

***>, что привело к уменьшению налога на прибыль ООО «Энергомастер» за 2019 год в сумме 1 866 366 руб.

Таким образом, 

<

данные изъяты> ООО «Энергомастер» ФИО1, в нарушение ст. 247, п. 1 ст. 252, п. 1 ст. 274, ст. 287, п. 1 ст. 289 НК РФ, в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за налоговый период 2019 года, отразил ложные сведения о понесенных расходах, что привело к уменьшению налога на прибыль ООО «Энергомастер» за 2019 год в сумме 1 866 366 руб., который по сроку уплаты не позднее 12.05.2020, в бюджет не уплатил.

Реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на прибыль организаций за 2020 год, 

<

данные изъяты> ООО «Энергомастер» ФИО1, достоверно зная об отсутствии в указанном налоговом периоде финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «БЕТАСТРОЙ» ИНН 

<

***> организовал заполнение и предоставление по ТКС не позднее 29.03.2021, в Межрайонную ИФНС России № 2 по Смоленской области по адресу: 

<

...>, налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2020 год, с включенными в неё заведомо ложными сведениями о составе затрат расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации по сделкам с ООО «БЕТАСТРОЙ» ИНН 

<

***>, что привело к уменьшению налога на прибыль ООО «Энергомастер» за 2020 год в сумме 3 336 537 руб.

Таким образом, 

<

данные изъяты> ООО «Энергомастер» ФИО1, в нарушение ст. 247, п. 1 ст. 252, п. 1 ст. 274, ст. 287, п. 1 ст. 289 НК РФ, в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за налоговый период 2020 года, отразил ложные сведения о понесенных расходах, что привело к уменьшению налога на прибыль ООО «Энергомастер» за 2020 год в сумме 3 336 537 руб., который по сроку уплаты не позднее 29.03.2021, в бюджет не уплатил.

Реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на прибыль организаций за 2021 год, 

<

данные изъяты> ООО «Энергомастер» ФИО1, достоверно зная об отсутствии в указанном налоговом периоде финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «БЕТАСТРОЙ» ИНН 

<

***> организовал заполнение и предоставление по ТКС не позднее 28.03.2022, в Межрайонную ИФНС России № 2 по Смоленской области по адресу: 

<

...>, налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2021 год, с включенными в неё заведомо ложными сведениями о составе затрат расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации по сделкам с ООО «БЕТАСТРОЙ» ИНН 

<

***>, что привело к уменьшению налога на прибыль ООО «Энергомастер» за 2020 год в сумме 5 119 402 руб.

Таким образом, 

<

данные изъяты> ООО «Энергомастер» ФИО1 в нарушение ст. 247, п. 1 ст. 252, п. 1 ст. 274, ст. 287, п. 1 ст. 289 НК РФ, в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за налоговый период 2021 года, отразил ложные сведения о понесенных расходах, что привело к уменьшению налога на прибыль ООО «Энергомастер» за 2020 год в сумме 5 119 402 руб., который по сроку уплаты не позднее 28.03.2022, в бюджет не уплатил.

В результате своих умышленных преступных действий 

<

данные изъяты> ООО «Энергомастер» ФИО1, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 23, 45, п. 1 ст. 146, ст. 153, п. 3 ст. 169, п.п. 1,2 ст. 171, п. 1 ст. 172, ст. 173, ст. 174, ст. 247, п. 1 ст. 252, п. 1 ст. 274, ст. 287, п. 1 ст. 289 и ст. 313 НК РФ, в период с 01.01.2019 по 29.03.2022 путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по НДС за налоговые периоды 1-4 кварталы 2019 года, 1-4 кварталы 2020 года, 2-4 кварталы 2021 года и путем включения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды 2019-2021 годов, предоставленные в Межрайонную ИФНС России № 2 по Смоленской области по адресу: 

<

...>, уклонился от уплаты НДС и налога на прибыль организаций в крупном размере, на общую сумму – 22 085 608,71 руб., в том числе уклонился от уплаты НДС на сумму 11 763 303,71 руб., а именно по налоговым периодам: за 1 квартал 2019 года – 447 149,39 руб.; за 2 квартал 2019 года – 1 243 350,22 руб.; за 3 квартал 2019 года – 256 532,67 руб.; за 4 квартал 2019 года – 606 476,81 руб.; за 1 квартал 2020 года – 189 089,13 руб.; за 2 квартал 2020 года – 2 141 245,56 руб.; за 3 квартал 2020 года – 461 852,79 руб.; за 4 квартал 2020 года – 680 697,22 руб.; за 2 квартал 2021 года – 1 578 697,03 руб.; за 3 квартал 2021 года – 3 417 700,82 руб.; за 4 квартал 2021 года – 740 512,07 руб.; и уклонился от уплаты налога на прибыль организаций за налоговые периоды 2019-2021 годов на сумму 10 322 305 руб., а именно по налоговым периодам: за 2019 год - 1 866 366 руб., за 2020 год – 3 336 537 руб., за 2021 год - 5 119 402 руб., что повлекло включение в налоговые декларации Общества заведомо ложных сведений.

Согласно примечанию к ст. 199 УК РФ, сумма неуплаченных в ООО «Энергомастер» налогов признается крупным размером, так как превышает восемнадцать миллионов семьсот пятьдесят тысяч рублей.

По уголовному делу назначено предварительное слушание по соответствующему ходатайству обвиняемого и его защитника об этом, заявленному после ознакомления с материалами уголовного дела, для прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. 

ФИО1 также поддержал заявленное ходатайство, просил прекратить уголовное преследование по ч. 1 ст. 199 УК РФ, ему разъяснен и понятен нереабилитирующий характер такого основания прекращения уголовного преследования. 

В судебном заседании защитник Мозоленко В.А. поддержал заявленное ходатайство о прекращении уголовного преследования в отношении обвиняемого по ч. 1 ст. 199 УК РФ за истечением сроков давности уголовного преследования.

Прокурор поддержала ходатайство, просила прекратить уголовное преследование по преступлению, предусмотренному ч. 1 ст. 199 УК РФ, в отношении ФИО1 в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. 

Выслушав мнение участников процесса, суд приходит к выводу о том, что заявленное ходатайство обоснованно и подлежит удовлетворению. 

В соответствии с главой 11 Уголовного кодекса РФ «Освобождение от уголовной ответственности» (ст. 76, 77 и 75) уголовное дело может быть прекращено на любой стадии уголовного судопроизводства. 

Согласно п. 4 ч. 1 ст. 236 УПК РФ по результатам предварительного слушания судья принимает в том числе решение о прекращении уголовного дела.

Согласно п. 1 ст. 239 УПК РФ в случаях, предусмотренных пунктами 3 - 6 части первой статьи 24, пунктами 3 - 6 части первой статьи 27 и статьей 28.2 настоящего Кодекса, а также в случае отказа прокурора от обвинения в порядке, установленном частью седьмой статьи 246 настоящего Кодекса, судья выносит постановление о прекращении уголовного дела.

Уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи истечением сроков давности уголовного преследования. Прекращение уголовного дела влечет за собой одновременно прекращение уголовного преследования (п. 3 ч. 1, ч. 3 ст. 24 УПК РФ).

Согласно п. 17 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.06.2013 № 19 «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности», под днем совершения преступления, с которого начинается течение и исчисление сроков давности привлечения к уголовной ответственности, следует понимать день совершения общественно опасного действия (бездействия) независимо от времени наступления последствий (часть 2 статьи 9 УК РФ).

Согласно п. 18 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.06.2013 № 19 сроки давности привлечения к уголовной ответственности оканчиваются по истечении последнего дня последнего года соответствующего периода (например, если преступление небольшой тяжести было совершено 12 августа 2010 года в 18 часов, то срок давности в данном случае начинает течь 12 августа 2010 года, последний день срока давности - 11 августа 2012 года, по истечении которого, т.е. с 00 часов 00 минут 12 августа 2012 года, привлечение к уголовной ответственности недопустимо). При этом не имеет значения, приходится ли окончание сроков давности на рабочий, выходной или праздничный день.

В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если после совершения преступления небольшой тяжести истекло 2 года. Согласно ч. ч. 2, 3 ст. 78 УК РФ сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора в законную силу. Течение сроков давности приостанавливается, если лицо, совершившее преступление, уклоняется от следствия или суда. В этом случае течение сроков давности возобновляется с момента задержания указанного лица или явки его с повинной.

Учитывая, что ФИО1 в период предварительного расследования в розыск не объявлялся, течение срока давности уголовного преследования по инкриминируемому ему деянию не приостанавливалось. 

Поэтому уголовное дело и уголовное преследование по обвинению ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, подлежит прекращению на основании п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ, п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, против чего обвиняемый не возражает. Последствия прекращения уголовного преследования по данному нереабилиитирующему основанию ему разъяснены и понятны. 

Судьба вещественных доказательств подлежит разрешению в соответствии с положениями ст. 81 УПК РФ.

В соответствии с п. 30 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 13.10.2020 N 23 "О практике рассмотрения судами гражданского иска по уголовному делу" гражданский иск, заявленный прокурором, подлежит оставлению без рассмотрения, с сохранением права на предъявление иска в порядке гражданского судопроизводства.

Согласно постановлению Ленинского районного суда г. Смоленска от 06.03.2024 на имущество, принадлежащее на праве собственности ФИО1, наложен арест, а именно на транспортное средство «БМВ F800GS», идентификационный номер (VIN) 

<

***>, государственный регистрационный знак 

<

***>, рыночной стоимостью 1000000 рублей, в виде запрета распоряжаться (запрет сделок с имуществом, запрет совершать регистрационные действия по переходу права собственности) имуществом до принятия итогового решения по уголовному делу. 

Согласно постановлению Ленинского районного суда г. Смоленска от 08.10.2024 на имущество, принадлежащее на праве собственности ФИО1, наложен арест, а именно на транспортное средство «Фольксваген Transporter TDI», идентификационный номер (VIN) 

<

***>, государственный регистрационный знак 

<

***>; 1/2 жилого помещения, площадью 56,5 кв.м, по адресу: 

<

адрес> кадастровый номер 

<

***>, до принятия итогового решения по делу.

В соответствии с ч. 9 ст. 115 УПК РФ наложение ареста на имущество отменяется на основании постановления, определения лица или органа, в производстве которого находится уголовное дело, когда в применении этой меры отпадает необходимость.

Суд приходит к выводу, что основания, которые учитывались при наложении ареста на имущество, не отпали и при решении вопроса о прекращении дела, в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности, отмена ареста на имущество как меры процессуального принуждения повлечет за собой нарушение гарантированных законом прав, в связи с чем суд считает необходимым сохранить арест на указанное имущество до рассмотрения заявленного прокурором гражданского иска.

На основании изложенного и, руководствуясь ст. ст. 24, 27, 236, 239 УПК РФ,

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело и уголовное преследование по обвинению ФИО1 ча в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, прекратить на основании п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ, п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру процессуального принуждения в виде обязательства о явке ФИО1 чу отменить по вступлении постановления в законную силу.

Гражданский иск прокурора на сумму 22 703 117 рублей оставить без рассмотрения, сохранив за ним право предъявления гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.

Арест, наложенный на имущество, принадлежащее ФИО1 чу, а именно на транспортное средство «БМВ F800GS», идентификационный номер (VIN) 

<

***>, государственный регистрационный знак 

<

***> транспортное средство «Фольксваген Transporter TDI», идентификационный номер (VIN) 

<

***>, государственный регистрационный знак 

<

***> 1/2 жилого помещения, площадью 56,5 кв.м, по адресу: 

<

адрес> кадастровый номер 

<

***>, состоящий в запрете распоряжаться данным имуществом, сохранить до рассмотрения гражданского иска.

Вещественные доказательства: два оптических диска, поступивших из УФНС России по Смоленской области с сопроводительным письмом от 24.10.2023 № 23-24/5302; оптический диск, документы, изъятые в ходе выемки 08.04.2024 в УФНС России по Смоленской области по адресу: 

<

...>; USB-флеш-накопитель, изъятый в ходе выемки 17.04.2024 в Вяземском МСО СУ СК России по Смоленской области по адресу: 

<

...>, хранящиеся при уголовном деле, оставить при деле.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Смоленский областной суд в течение 15 суток со дня его провозглашения с подачей жалобы через Вяземский районный суд Смоленской области.

В случае подачи апелляционной жалобы обвиняемый вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции. О желании участвовать в заседании суда апелляционной инстанции он должен указать в апелляционной жалобе, либо в отдельном ходатайстве или возражениях на жалобу либо апелляционное представление, в течение 15 суток со дня вручения ему копии постановления либо копии жалобы или представления. 

Также поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника. В случае неявки приглашенных защитника в течение 5-ти суток, суд вправе предложить пригласить другого защитника, а в случае отказа, принять меры по назначению защитника по своему усмотрению.

Судья И.И. Винникова