УИД 58RS0028-01-2023-001514-10

Дело № 2а-966/2023

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

с.Кондоль «20» сентября 2023 г.

Пензенский районный суд Пензенской области в составе:

председательствующего судьи Толстенкова А.Б.,

при секретаре Багреевой Л.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС № 3 по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

у с т а н о в и л:

Межрайонная ИФНС № 3 по Пензенской области в лице начальника ФИО2 обратилась в суд с вышеуказанным заявлением, указав, что согласно сведениям, полученным от органов, осуществляющих учет, ФИО1 владеет на праве собственности транспортными средствами:

- автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: ВАЗ-21099, №, год выпуска 1996, дата регистрации права (Дата);

- автомобили легковые, государственный регистрационный знак: № Марка/Модель: ВАЗ-21083, №, год выпуска 1996, дата регистрации права (Дата).

Владеет на праве собственности земельным участком:

- Земельный участок, адрес: 

<

...>, Кадастровый №, Площадь 1000, Дата регистрации права (Дата).

Владеет на праве собственности недвижимым имуществом:

- Жилой дом, адрес: 

<

...> Кадастровый №, Площадь 63,60, Дата регистрации права (Дата) и, следовательно, на основании положений статей 357, 388, 400 НК РФ, является плательщиком транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц.

Налоговый орган, руководствуясь положениями части 2, 3 статьи 52, статей 362, 396,408 НК РФ, исчислил в отношении транспортных средств, земельного участка, недвижимого имущества Налогоплательщика:

- сумму транспортного налога за 2015 год в размере 876.00 руб. (ОКТМО 56655407), сумму земельного налога за 2015 год в размере 182.00 руб., сумму налога на имущество за 2015 год размере 20.00 руб. (ОКТМО 56655407), по налоговому уведомлению №67674735 от 17.09.2016, со сроком уплаты 01.12.2016;

- сумму транспортного налога за 2016 год в размере 1 050.00 руб. (ОКТМО 56655407), сумму земельного налога за 2016 год в размере 273.00 руб., по налоговому уведомлению №16070607 от 21.09.2017, со сроком уплаты 01.12.2017;

- сумму транспортного налога за 2017 год в размере 1 050.00 руб. (ОКТМО 56655407), сумму земельного налога за 2017 год в размере 273.00 руб., по налоговому уведомлению №44631078 от 10.08.2018, со сроком уплаты 03.12.2018. Налоговое уведомление №44631078 от 10.08.2018 направлено в адрес налогоплательщика через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;

- сумму транспортного налога за 2018 год в размере 1 050.00 руб. (ОКТМО 56655407), сумму транспортного налога за 2018 год в размере 1 050.00 руб. (ОКТМО 56655410), сумму земельного налога за 2018 год в размере 273.00 руб., сумму налога на имущество за 2018 год в * размере 74.00 руб. (ОКТМО 56655407), по налоговому уведомлению №43921233 от 25.07.2019, со сроком уплаты 02.12.2019. Налоговое уведомление №43921233 от 25.07.2019 направлено в адрес налогоплательщика через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Расчет транспортного налога, подлежащего взысканию: налоговая база х налоговая ставка х Количество месяцев владения в году/12 = сумма налога, подлежащая взысканию:

Налоговый период (год) 

Наименование ТС 

Государственный регистрационный знак 

Налоговая база 

Налоговая ставка 

Количество месяцев владения в году /12 

Доля в праве 

Налог, подлежащий уплате в бюджет (руб.) 

2015 

ВАЗ -21099 

№ 

70.00 

15.00 

5/12 

1 

438.00 

2016 

(ОКТМО 56655407) 

70.00 

15.00 

12/12 

1 

1050.00 

2017 

70.00 

15.00 

12/12 

1 

1050.00 

2018 

70.00 

15.00 

12/12 

1 

1050.00 

2018 

ВАЗ-21083(ОКТМО 56655410 

№ 

70.00 

15.00 

12/12 

1 

1050.00 

Расчет налога на имущество физических лиц, подлежащего взысканию: налоговая база х налоговая ставка х Количество месяцев владения в году/12 х доля в праве = сумма налога, подлежащая взысканию:

Налоговый период (год) 

Объект налогообложения 

Место нахождения объекта (адрес) 

Налоговая база 

Доля в праве 

Налоговая ставка (%) 

Количество мест владения в году /12 

Коэффициент к налоговому периоду 

Налог, подлежащий уплате в бюджет (руб.) 

20152018 

№(ОКТМО 56655407) 

<

...> 

76 10076 100 

11 

0.200.30 

8/1212/12 

0.2 

20.0074.00 

Расчет земельного налога, подлежащего взысканию: налоговая база х налоговая ставка х Количество месяцев владения в году/12 х доля в праве = сумма налога, подлежащая взысканию:

Налоговый период (год) 

Кадастровый номер земельного участка 

Место нахождения земельного участка (адрес) 

Налоговая база 

Доля в праве 

Налоговая ставка (%) 

Количество месяцев владения в году /12 

Сумма исчисленного налога (руб.) 

2015201620172018 

№ 

<

...> 

91040910409104091040 

1111 

0.300.300.300.30 

8/1212/1212/1212/12 

182.00273.00273.00273.00 

Согласно статье 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства.

Абзац 3 пункта 1 статьи 363 НК РФ предусматривает, что транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании п. 3 ст. 363 НК РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии с абзацем 3 пунктам 1 и пунктом 4 статьи 397 НК РФ, плательщики земельного налога, уплачивают указанный налог в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 409 НК РФ, плательщики налога на имущество физических лиц, уплачивают указанный налог по месту нахождения объекта налогообложения в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В соответствии с п. 1 ст. 11.2 НК РФ личный кабинет налогоплательщика -информационный ресурс, который размещен на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и ведение которого осуществляется указанным органом в установленном им порядке.

Согласно п. 2 ст. 11.2 НК РФ налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Пунктом 6 статьи 6.1 НК РФ установлено, что срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. При этом рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем.

На основании пункта 7 статьи 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Так как 01.12.2018 и 01.12.2019 являются выходными днями, следовательно, срок уплаты транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц- 03.12.2018 и 02.12.2019.

В связи с тем, что в установленный статьями 363, 397, 409 НК РФ срок ФИО1 указанные в налоговых уведомлениях суммы транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц не уплатила, Инспекцией на сумму недоимки в порядке положений статьи 75 НК РФ исчислены суммы пени:

- по налогу на имущество физических лиц:

- за 2014 год в сумме 1.26 руб. (за период 01.12.2015 - 26.11.2016) - основной долг погашен 27.11.2016;

- за 2015 год в сумме 4.24 руб. (за период 21.12.2016 - 10.07.2019) - основной долг не погашен;

- за 2015 год в сумме 0.16 руб. (за период 10.07.2019 - 10.07.2019) - основной долг не погашен; 

- за 2018 год в сумме 0.36 руб. (за период 03.12.2019 - 25.12.2019) - основной долг не погашен.

- по земельному налогу с физических лиц:

- за 2015 год в сумме 46.27 руб. (за период 21.12.2016 - 10.07.2019) - основной долг не погашен;

- за 2016 год в сумме 34.09 руб. (за период 27.02.2018 - 10.07.2019) - основной долг не погашен;

- за 2017 год в сумме 14.03 руб. (за период 18.12.2018 - 10.07.2019) - основной долг не погашен;

- за 2018 год в сумме 1.34 руб. (за период 03.12.2019 - 25.12.2019) - основной долг не погашен. 

- по транспортному налогу с физических лиц:

- за 2016 год в сумме 112.42 руб. (за период 02.12.2017 - 03.02.2019) - основной долг не погашен;

- за 2015 год в сумме 222.67 руб. (за период 21.12.2016 ~ 10.07.2019) - основной долг не погашен;

- за 2016 год в сумме 131.05 руб. (за период 27.02.2018 - 10.07.2019) - основной долг не погашен;

- за 2016 год в сумме 42.38руб. (за период 04.02.2019 ~ 10.07.2019) - основной долг не погашен;

- за 2017 год в сумме 53.90 руб. (за период 18.12.2018 - 10.07.2019) - основной долг не погашен;

- за 2017 год в сумме 53.90 руб. (за период 18.12.2018 - 10.07.2019) - основной долг не погашен;

- за 2017 год в сумме 7.15 руб. (за период 10.07.2019 - 10.07.2019) - основной долг не погашен;

- за 2017 год в сумме 1.20 руб. (за период 10.07.2019 - 10.07.2019) - основной долг не погашен.

В соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ (в редакции, действовавшей до 01.01.2023 года) неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со статьями 69, 70 НК РФ Налоговый орган выставил и направил в адрес Налогоплательщика:

-требование об уплате сумм налога, пени от 04.02.2019 №10956, в котором сообщалось о наличии у неё задолженности по транспортному налогу за 2016 год: налог в сумме 1 050 руб. и пени в сумме 112.42 руб. (ОКТМО 56655407), а также предлагалось в срок до 25.03.2019 погасить указанные суммы задолженности. Требование об уплате сумм налога от 04.02.2019 №10956 направлено в адрес налогоплательщика через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и получено 01.03.2019;

-требование об уплате сумм налога, пени от 11.07.2019 №45444, в котором сообщалось о наличии у неё задолженности по пени:

- по транспортному налогу за 2015 год в сумме 222.67 руб., за 2016 год в сумме 131.05 руб., за 2017 год в сумме 53.90 руб., за 2017 год в сумме 53.90 руб., за 2017 год в сумме 7.15 руб., за 2017 год в сумме 1.20 руб., в общем размере 469.87 руб.;

- по транспортному налогу за 2016 год в сумме 42.38 руб.;

- по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в сумме 1.26 руб., за 2015 год в сумме 4.24 руб., за 2015 год в сумме 0.16 руб.;

- по земельному налогу за 2015 год в сумме 46.27 руб., за 2016 год в сумме 34.09 руб., за 2017 год в сумме 14.03 руб., в общем размере 94.39 руб., а также предлагалось в срок до 28.10.2019 погасить указанные суммы задолженности. Требование об уплате сумм налога от 11.07.2019 №45444 направлено в адрес налогоплательщика через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и получено 27.07.2019;

- требование об уплате сумм налога, пени от 26.12.2019 №64175, в котором сообщалось о наличии у неё задолженности:

- по транспортному налогу за 2018 год в сумме 1 050.00 руб. (ОКТМО 56655407), за 2018 год в сумме 1 050.00 руб. (ОКТМО 56655410), в общем размере 2 100.00 руб.;

- по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 74.00 руб. и пени в сумме 0.36 руб. (ОКТМО 56655407);

- по земельному налогу за 2018 год в сумме 273.00 руб. и пени в сумме 1.34 руб., а также предлагалось в срок до 06.02.2020 погасить указанные суммы задолженности. Требование об уплате сумм налога от 26.12.2019 №64175 направлено в адрес налогоплательщика через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и получено 01.01.2020.

Налогоплательщик в установленный срок не исполнил вышеуказанные требования Налогового органа, не уплатив в бюджет суммы задолженности.

Межрайонная ИФНС России №3 по Пензенской области обратилась в мировой суд судебного участка №2 Пензенского района Пензенской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании налога и пени в отношении налогоплательщика, на основании которого 16.06.2020 года мировым судьей был вынесен судебный приказ №2а-874/2020. От должника в мировой суд поступило возражение относительно исполнения судебного приказа, в связи, с чем судебный приказ был отменен определением от 26.12.2022 года.

До настоящего времени задолженность по указанным налогам и пени налогоплательщиком не оплачена.

Согласно состоянию расчетов с бюджетом по транспортному налогу с физических лиц, по земельному налогу с физических лиц, по налогу на имущество с физических лиц в настоящее время за Налогоплательщиком числится задолженность в виде неуплаченных сумм:

- по налогу на имущество физических лиц: 

- за 2018 год в сумме 74.00 руб.

- по земельному налогу с физических лиц:

- за 2018 год в сумме 273.00 руб.

- по транспортному налогу с физических лиц (ОКТМО 56655407):

- за 2016 год в сумме 1 050.00 руб.

- за 2018 год в сумме 1 050.00 руб.

- по транспортному налогу с физических лиц (ОКТМО 56701000):

- за 2018 год в сумме 1 050.00 руб.

- по пени по налогу на имущество физических лиц:

- за 2014 год в сумме 1.26 руб. (за период 01.12.2015 - 26.11.2016) - основной долг погашен 27.11.2016; 

- за 2015 год в сумме 4.24 руб. (за период 21.12.2016 - 10.07.2019) - основной долг не погашен;

- за 2015 год в сумме 0.16 руб. (за период 10.07.2019 - 10.07.2019) - основной долг не погашен;

- за 2018 год в сумме 0.36 руб. (за период 03.12.2019 - 25.12.2019) - основной долг не погашен.

- по пени по земельному налогу с физических лиц:

- за 2015 год в сумме 46.27 руб. (за период 21.12.2016 - 10.07.2019) - основной долг не погашен;

- за 2016 год в сумме 34.09 руб. (за период 27.02.2018 - 10.07.2019) - основной долг не погашен; 

- за 2017 год в сумме 14.03 руб. (за период 18.12.2018 - 10.07.2019) - основной долг не погашен;

- за 2018 год в сумме 1.34 руб. (за период 03.12.2019 - 25.12.2019) - основной долг не погашен.

- по пени по транспортному налогу с физических лиц:

- за 2016 год в сумме 112.42 руб. (за период 02.12.2017 - 03.02.2019) - основной долг не погашен;

- за 2015 год в сумме 222.67 руб. (за период 21.12.2016 - 10.07.2019) - основной долг не погашен;

- за 2016 год в сумме 131.05 руб. (за период 27.02.2018 - 10.07.2019) - основной долг не погашен;

- за 2016 год в сумме 42.38руб. (за период 04.02.2019 - 10.07.2019) - основной долг не погашен;

- за 2017 год в сумме 53.90 руб. (за период 18.12.2018 - 10.07.2019) - основной долг не погашен;

- за 2017 год в сумме 53.90 руб. (за период 18.12.2018 - 10.07.2019) - основной долг не погашен;

- за 2017 год в сумме 7.15 руб. (за период 10.07.2019 - 10.07.2019) - основной долг не погашен;

- за 2017 год в сумме 1.20 руб. (за период 10.07.2019 - 10.07.2019) - основной долг не погашен, в общем размере 4 223.42 руб.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации, а также пунктом 1 статьи 3 НК РФ установлена обязанность каждого, уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ (в редакции, действовавшей до 01.01.2023 года), в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных статьей 48НКРФ.

Согласно пункту 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено пунктом 2 статьи 48 НК РФ.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В соответствии с положениями подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 НК РФ государственные органы, органы местного самоуправления, органы публичной власти федеральной территории "Сириус", выступающие по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков).

Просили взыскать с ФИО1, ИНН №, зарегистрированной по адресу: 

<

...>, дата и место рождения: (Дата), СССР, 

<

...> задолженность: 

- по налогу на имущество физических лиц:

- за 2018 год в сумме 74.00 руб.

- по земельному налогу с физических лиц:

- за 2018 год в сумме 273.00 руб.

- по транспортному налогу с физических лиц (ОКТМО 56655407):

- за 2016 год в сумме 1 050.00 руб.

- за 2018 год в сумме 1 050.00 руб. 

- по транспортному налогу с физических лиц (ОКТМО 56701000):

- за 2018 год в сумме 1 050.00 руб.

- по пени по налогу на имущество физических лиц:

- за 2014 год в сумме 1.26 руб. (за период 01.12.2015 - 26.11.2016) - основной долг погашен 27.11.2016;

- за 2015 год в сумме 4.24 руб. (за период 21.12.2016 - 10.07.2019) - основной долг не погашен;

- за 2015 год в сумме 0.16 руб. (за период 10.07.2019 - 10.07.2019) - основной долг не погашен;

- за 2018 год в сумме 0.36 руб. (за период 03.12.2019 - 25.12.2019) - основной долг не погашен.

- по пени по земельному налогу с физических лиц:

- за 2015 год в сумме 46.27 руб. (за период 21.12.2016 - 10.07.2019) - основной долг не погашен;

- за 2016 год в сумме 34.09 руб. (за период 27.02.2018 - 10.07.2019) - основной долг не погашен;

- за 2017 год в сумме 14.03 руб. (за период 18.12.2018 - 10.07.2019) - основной долг не погашен;

- за 2018 год в сумме 1.34 руб. (за период 03.12.2019 - 25.12.2019) - основной долг не погашен.

- по пени по транспортному налогу с физических лиц:

- за 2016 год в сумме 112.42 руб. (за период 02.12.2017 - 03.02.2019) - основной долг не погашен;

- за 2015 год в сумме 222.67 руб. (за период 21.12.2016 - 10.07.2019) - основной долг не погашен;

- за 2016 год в сумме 131.05 руб. (за период 27.02.2018 - 10.07.2019) - основной долг не погашен;

- за 2016 год в сумме 42.38руб. (за период 04.02.2019 - 10.07.2019) - основной долг не погашен;

- за 2017 год в сумме 53.90 руб. (за период 18.12.2018 - 10.07.2019) - основной долг не погашен;

- за 2017 год в сумме 53.90 руб. (за период 18.12.2018 - 10.07.2019) - основной долг не погашен;

- за 2017 год в сумме 7.15 руб. (за период 10.07.2019 - 10.07.2019) - основной долг не погашен;

- за 2017 год в сумме 1.20 руб. (за период 10.07.2019 - 10.07.2019) - основной долг не погашен, в общем размере 4 223.42 руб.

Представитель административного истца МИФНС №3 России по Пензенской области в судебное заседание не явился о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, письменным заявлением и.о. начальника ФИО3 просила рассмотреть дело в отсутствии представителя инспекции, заявленные требования поддерживает в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1 о времени и месте рассмотрения дела извещалась надлежащим образом по месту жительства, в судебное заседание не явилась, о причинах неявки суд не уведомила. 

Изучив материалы дела, заслушав доводы представителя административного истца, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции РФ и пп.1 п.1 ст. 23 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства.

Абзац 3 пункта 1 статьи 363 НК РФ предусматривает, что транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании п. 3 ст. 363 НК РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии с абзацем 3 пунктам 1 и пунктом 4 статьи 397 НК РФ, плательщики земельного налога, уплачивают указанный налог в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 409 НК РФ, плательщики налога на имущество физических лиц, уплачивают указанный налог по месту нахождения объекта налогообложения в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В соответствии с п. 1 ст. 11.2 НК РФ личный кабинет налогоплательщика -информационный ресурс, который размещен на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и ведение которого осуществляется указанным органом в установленном им порядке.

Согласно п. 2 ст. 11.2 НК РФ налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Пунктом 6 статьи 6.1 НК РФ установлено, что срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. При этом рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем.

На основании пункта 7 статьи 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Так как 01.12.2018 и 01.12.2019 являются выходными днями, следовательно, срок уплаты транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц- 03.12.2018 и 02.12.2019.

Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны, в частности уплачивать законно установленные налоги, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

На основании ч.1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Согласно п. п. 1, 3 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Согласно ст. 69 НК РФ в случае выявления у налогоплательщика недоимки ему направляется требование. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

В судебном заседании установлено, что ответчик ФИО1 является плательщиком транспортного налога. Согласно сведениям, представленным уполномоченными органами в налоговую инспекцию, ФИО1 является собственником: - легкового автомобиля, с государственным регистрационным знаком № VIN № 1996 года выпуска, дата регистрации права: 26.10.2012; - легкового автомобиля с государственным регистрационным знаком № VIN №, 1996 года выпуска, дата регистрации права: 10.08.2015г.; - земельного участка, кадастровый №, по адресу: 

<

...> - жилого дома с кадастровым номером №, по адресу: 

<

...> 

17.09.2016 ответчику было направлено налоговое уведомление № 67674735 со сроком уплаты транспортного налога не позднее 01.12.2016.

21.09.2017 ответчику было направлено налоговое уведомление № 16070607 со сроком уплаты транспортного налога не позднее 01.12.2017.

10.08.2018 ответчику было направлено налоговое уведомление № 44631078 со сроком уплаты транспортного налога не позднее 03.12.2018

25.07.2019 ответчику было направлено налоговое уведомление № 43921233 со сроком уплаты транспортного налога не позднее 02.12.2019.

В связи с тем, что в установленный срок ответчиком не был оплачен транспортный налог, то в соответствии со ст. 75 НК РФ ответчику были начислены пени на транспортный налог, земельный налог и налог на имущество и через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» направлены требования: № 10956 по состоянию на 04.02.2019, в котором предлагался срок для уплаты до 25.03.2019; №45444 по состоянию на 11.07.2019, в котором предлагался срок для уплаты до 28.10.2019г.; № 64175 по состоянию на 26.12.2019, в котором предлагался срок для уплаты до 06.02.2020. 

Так как ФИО1 задолженность по налогам своевременно не оплатила, 16.06.2020 г. мировым судьей судебного участка № 2 Пензенского района Пензенской области был вынесен судебный приказ о взыскании недоимки по налогам.

В последующем по заявлению ФИО1 судебный приказ был отменен определением мирового судьи от 26.12.2022 г.

В судебном заседании установлено, что в добровольном порядке задолженность по налогам до настоящего времени ФИО1 не погашена. Данное обстоятельство, а также ее наличие ответчиком не оспаривается.

Расчет задолженности по налогу сомнений у суда не вызывает, поскольку подтвержден представленными истцом доказательствами, которые судом признаны достаточными для принятия решения по существу административного иска.

Документы о начислении налогов, расчет и налоговые уведомления подтверждают, что сумма налогов не оплачена налогоплательщиком.

Представленные стороной административного истца доказательства не оспорены в судебном заседании.

Оснований не доверять данным доказательствам у суда не имеется. Данные документы соответствуют фактическим обстоятельствам дела, исходят от органа, уполномоченного их выдавать. Приведенные в решении доказательства судом берутся за основу при вынесении решения.

Административный ответчик не представил суду доказательств о необоснованности данного расчета либо своевременной оплате указанных налогов, фактически согласился с правильностью данного расчета.

В связи с этим исковые требования Межрайонной ИФНС России № 3 по Пензенской области о взыскании задолженности налогам подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой истец освобожден, взыскивается с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований.

Поскольку в силу ст.333.36 НК РФ налоговые органы освобождены от уплаты государственной пошлины, с ФИО1 в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 286-290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Исковые требования Межрайонной ИФНС № 3 по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ((Дата).р., ИНН №, зарегистрированной по адресу: 

<

...> задолженность:

- по налогу на имущество физических лиц:

- за 2018 год в сумме 74.00 руб.

- по земельному налогу с физических лиц:

- за 2018 год в сумме 273.00 руб.

- по транспортному налогу с физических лиц (ОКТМО 56655407):

- за 2016 год в сумме 1 050.00 руб.

- за 2018 год в сумме 1 050.00 руб. 

- по транспортному налогу с физических лиц (ОКТМО 56701000):

- за 2018 год в сумме 1 050.00 руб.

- по пени по налогу на имущество физических лиц:

- за 2014 год в сумме 1.26 руб. (за период 01.12.2015 - 26.11.2016) - основной долг погашен 27.11.2016;

- за 2015 год в сумме 4.24 руб. (за период 21.12.2016 - 10.07.2019) - основной долг не погашен;

- за 2015 год в сумме 0.16 руб. (за период 10.07.2019 - 10.07.2019) - основной долг не погашен;

- за 2018 год в сумме 0.36 руб. (за период 03.12.2019 - 25.12.2019) - основной долг не погашен.

- по пени по земельному налогу с физических лиц:

- за 2015 год в сумме 46.27 руб. (за период 21.12.2016 - 10.07.2019) - основной долг не погашен;

- за 2016 год в сумме 34.09 руб. (за период 27.02.2018 - 10.07.2019) - основной долг не погашен;

- за 2017 год в сумме 14.03 руб. (за период 18.12.2018 - 10.07.2019) - основной долг не погашен;

- за 2018 год в сумме 1.34 руб. (за период 03.12.2019 - 25.12.2019) - основной долг не погашен.

- по пени по транспортному налогу с физических лиц:

- за 2016 год в сумме 112.42 руб. (за период 02.12.2017 - 03.02.2019) - основной долг не погашен;

- за 2015 год в сумме 222.67 руб. (за период 21.12.2016 - 10.07.2019) - основной долг не погашен;

- за 2016 год в сумме 131.05 руб. (за период 27.02.2018 - 10.07.2019) - основной долг не погашен;

- за 2016 год в сумме 42.38руб. (за период 04.02.2019 - 10.07.2019) - основной долг не погашен;

- за 2017 год в сумме 53.90 руб. (за период 18.12.2018 - 10.07.2019) - основной долг не погашен;

- за 2017 год в сумме 53.90 руб. (за период 18.12.2018 - 10.07.2019) - основной долг не погашен;

- за 2017 год в сумме 7.15 руб. (за период 10.07.2019 - 10.07.2019) - основной долг не погашен;

- за 2017 год в сумме 1.20 руб. (за период 10.07.2019 - 10.07.2019) - основной долг не погашен, всего 4 223 рубля 42 копейки, перечислив задолженность по налогам по следующим реквизитам: 

Получатель: Казначейство России (ФНС России), ИНН 

<

***>, БИК: 017003983, номер счета банка получателя средств: №40102810445370000059, номер казначейского счета: № 03100643000000018500, наименование банка получателя средств: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНК РОССИИ//УФК по Тульской области г.Тула, 

наименование платежа: 

Налог на имущество физических лиц КБК 18201061201010000510, 

Пени по налогу на имущество физических лиц КБК 18201061201010000510;

Земельный налог с физических лиц КБК 18201061201010000510;

Пени по земельному налогу с физических лиц КБК 18201061201010000510;

Транспортный налог с физических лиц КБК 18201061201010000510;

Пени по транспортному налогу с физических лиц КБК 18201061201010000510.

Взыскать с ФИО1 госпошлину в доход федерального бюджета в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пензенский областной суд через Пензенский районный суд в течение одного месяца со дня принятия.

Председательствующий