АДМИНИСТРАТИВНОЕ 

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

«28» июня 2021 года г. Похвистнево Самарской области

Похвистневский районный суд Самарской области в составе председательствующего судьи Карамзиной Ю.В., при секретаре Китаевой В.В., рассмотрев в судебном заседании административное дело №2а-771/2021 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Самарской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей,

у с т а н о в и л:

Межрайонная ИФНС России №14 по Самарской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей, указав, что с ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 являлся правообладателем ? доли в праве общей долевой собственности на земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, и ? доли в праве общей долевой собственности на жилой дом, расположенный по адресу: 

<

адрес> ДД.ММ.ГГГГ. Требования, выставленные и направленные административному ответчику об уплате земельного налога и налога на имущество физических лиц, в добровольном порядке не исполнены. Также, административным ответчиком несвоевременно уплачен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ. Задолженность ФИО1 по уплате налогов и пени составляет 8602,68 рубля из которых: пени по транспортному налогу 220,40 рубля, земельный налог 490,00 рубля, пени по земельному налогу 99,39 рубля, налог на имущество физических лиц 7539,92 рубля, пени по налогу на имущество физических лиц 252,97 рубля. Истец обращался к мировому судье судебного участка № 75 Похвистневского судебного района Самарской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ответчика обязательных платежей и санкций. Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению ФИО1 судебный приказ отменен. Ссылаясь на нормы действующего законодательства, истец просил взыскать с ФИО1 налоговую задолженность и пени в размере 8602,68 рубля. 

В судебное заседание представитель административного истца не явился, просил рассмотреть административное дело в его отсутствие. 

Административный ответчик ФИО1, надлежаще уведомленный о времени и месте судебного заседания, в судебное заседание не явился, о причинах неявки не сообщил, заявлений и ходатайств не представил. 

На основании ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (КАС РФ) суд считает возможным рассмотреть административное дело в отсутствие неявившихся лиц. 

Исследовав материалы административного дела, суд пришел к следующему.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы. 

В соответствии со ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Земельный налог относится к местным налогам, установлен главой 31 НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствие с п.1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст. 390 НК РФ налоговая база при исчислении земельного налога определяется как кадастровая стоимость земельных участков, которая определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

В соответствие с п.4 ст. 391 НК РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

В соответствие с п.п.1 п.1 ст. 394 НК, п. 2.1 Положения о земельном налоге на территории городского округа Похвистнево Самарской области, утвержденного решением Думы городского округа Похвистнево Самарской области от 16.11.2011 № 15-108, налоговая ставка земельного налога в отношении земельных участков из земель населенных пунктов для индивидуального жилищного строительства, составляет 0,3 процента. 

В соответствие с п.3 ст. 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Согласно п.1 ст. 397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог на имущество физических лиц устанавливается главой 32 НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

В силу п.п. 1 п. 1 ст. 401 НК РФ жилой дом является объектом налогообложения. 

Согласно ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, если субъектом Российской Федерации принято соответствующее решение.

В соответствии с п.1 ст. 406 НК РФ налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений п.5 ст. 406 НК РФ

Решением Думы городского округа Похвистнево Самарской области от 27.11.2014 № 62-405 (ред. от 15.11.2017) на территории городского округа Похвистнево установлен налог на имущество физических лиц и ставки налога в зависимости от кадастровой стоимости объектов налогообложения, в том числе на жилой дом в размере 0,3 %. 

Согласно п.1 ст.408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных НК РФ. 

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст. 409 НК РФ).

В соответствии с п. 2 ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно п.4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку на основании полученного от него заявления о выдаче налогового уведомления, в том числе через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Форматы и порядок направления налогоплательщику налогового уведомления в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, форма заявления о выдаче налогового уведомления утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. 

Приказом ФНС России от 23.05.2011 № ММВ-7-11/324@, утвержден Порядок направления налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

В случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения является дата, указанная в подтверждении о получении налогоплательщиком налогового уведомления с использованием Интернет – сервиса «Личный кабинет налогоплательщика», либо датой получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика (п. 4 ст. 31 НК РФ).

Согласно п. 2 ст. 11.2 НК РФ личный кабинет налогоплательщика используется налогоплательщиками - физическими лицами для получения от налогового органа документов и передачи в налоговый орган документов (информации), сведений в электронной форме с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом.

Налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. 

Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Для получения документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, на бумажном носителе налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, направляют в любой налоговый орган по своему выбору уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе.

Согласно п.2 ст. 392, п.3 ст. 408 НК РФ в случае, если объект налогообложения находится в общей совместной собственности, налог исчисляется в соответствии требованиями НК РФ для каждого из участников совместной собственности – налогоплательщиков, в равных долях.

Согласно ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. 

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В случае отмены судебного приказа о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке главы 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в суд подается административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций. 

Из материалов дела установлено, что ФИО1 является собственником имущества: земельного участка с кадастровым номером №, площадью 689 кв.м, категории земель населенных пунктов, с видом разрешенного использования для индивидуального жилищного строительства, расположенного по адресу: 

<

адрес>, принадлежащего на праве общей совместной собственности ответчику и ФИО4, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ; жилого дома с кадастровым номером №, общей площадью 308,5 кв.м, расположенного по адресу: 

<

адрес>, принадлежащего на праве общей совместной собственности ответчику и ФИО4, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 45-55, 56-61, 72-77).

В соответствие с налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 исчислен транспортный налог в сумме 1123,0 рубля за ДД.ММ.ГГГГ (доля в праве 1), земельный налог в сумме 490,00 рубля за ДД.ММ.ГГГГдоля в праве ?), налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4196,00 рубля (доля в праве ?). Указанным уведомлением установлен срок уплаты налогов до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 9). 

В соответствие с налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 исчислен земельный налог в сумме 490,00 рубля за ДД.ММ.ГГГГ (доля в праве ?), налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4615,00 рубля (доля в праве ?). Указанным уведомлением установлен срок уплаты налогов до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 10)

Налоговые уведомления отправлены налоговым органом административному ответчику.

Поскольку транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц не уплачены административным ответчиком в установленный срок, в отношении ФИО1 выставлены требования №, №, № об уплате задолженности п налогам и пени (л.д. 11, 13, 15). 

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №75 Похвистневского судебного района Самарской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №14 по Самарской области задолженности по обязательным платежам в размере 5186,04 рубля и государственной пошлины в доход государства в сумме 200,00 рубля. 

Определением мирового судьи судебного участка №75 Похвистневского судебного района Самарской области от ДД.ММ.ГГГГ данный судебный приказ отменен по заявлению ФИО1

ДД.ММ.ГГГГ исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка № 75 Похвистневского судебного района Самарской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №14 по Самарской области задолженности по обязательным платежам в размере 7197,47 рубля и государственной пошлины в доход государства в сумме 200,00 рубля. 

Определением мирового судьи судебного участка №75 Похвистневского судебного района Самарской области от ДД.ММ.ГГГГ данный судебный приказ отменен по заявлению ФИО1

Задолженность ФИО1 по земельному налогу, налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ. и пени по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц составляет 8602,68 рубля. До настоящего времени задолженность не погашена. 

Расчет задолженности по налогу на имущество физических лиц, земельного налога и пени налоговым органом обоснован с указанием конкретных объектов налогообложения и их стоимости, сведения о которой имеются в материалах дела, является арифметически верным и соответствует требованиям законодательства. 

Административным ответчиком иного расчета задолженности по налогу на имущество физических лиц и земельного налога, пени не представлено.

Оснований для освобождения ФИО1 от уплаты налогов и пени не имеется. 

Учитывая изложенное, суд признает обоснованными исковые требования административного истца о взыскании с административного ответчика задолженности по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц в общей сумме 8602,68 рубля.

На основании ч.1 ст.103, ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в бюджет городского округа Похвистнево Самарской области в сумме 400,00 рубля.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

р е ш и л:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №14 по Самарской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: 

<

адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №14 по Самарской области задолженность по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. в общей сумме 8602,68 рубля из которых:

- пени по транспортному налогу в размере 220,40 рубля;

- земельный налог с физических лиц в размере 490,00 рубля;

- пени по земельному налогу с физических лиц в размере 99,39 рубля;

- налог на имущество физических лиц в размере 7539,92 рубля;

- пени по налогу на имущество физических лиц в размере 252,97 рубля.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в бюджет городского округа Похвистнево Самарской области в размере 400,00 рубля (четыреста рублей 00 копеек).

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Судебную коллегию по административным делам Самарского областного суда путем подачи апелляционной жалобы в Похвистневский районный суд Самарской области в течение одного месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Решение в окончательной форме принято 02.07.2021.

Судья Ю.В. Карамзина