Дело № 2а-694/2025 

УИД: 83RS0001-01-2025-000832-81 

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Нарьян-Мар 06 июня 2025 года

Нарьян-Марский городской суд Ненецкого автономного округа в составе председательствующего судьи Абанникова А.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Архангельской области и Ненецкому автономному округу к ФИО1 о взыскании недоимки по уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц, пени, 

УСТАНОВИЛ:

административный истец – УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу обратился в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц, пени. 

В обоснование требований указано, что в 2022 году ответчик являлся плательщиком транспортного налога в связи с принадлежностью ему транспортных средств, а также налога на имущество физических лиц в связи с принадлежностью ему недвижимого имущества. Также ответчик в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имел статус индивидуального предпринимателя, являлся плательщиком страховых взносов. В установленный срок уплата страховых взносов за 2018 г. не произведена. Также ответчик является плательщиком налога на профессиональный доход. В установленный срок налогоплательщиком уплата налога на профессиональный доход за январь, февраль 2024 г. не произведен. 

Налоговым органом в адрес ответчика было направлено налоговое уведомление об уплате налогов за 2022 г., обязанность по уплате налога ответчиком не исполнена, в установленный законом срок обязательные платежи не уплачены. Направленное в адрес ответчика требование об уплате налога также оставлено без удовлетворения, недоимка не погашена, что истец считает незаконным.

Истец просит суд взыскать с ответчика задолженность по транспортному налогу за 2022 год в размере 1523 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 145 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8851,37 руб., ходатайствует о восстановлении срока обращения в суд, как пропущенного по уважительной причине.

По определению судьи от ДД.ММ.ГГГГ настоящее дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства, т.к. указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу статей 356-358 Налогового кодекса РФ (НК РФ) транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства.

Согласно статьям 361-363 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. Конкретные ставки транспортного налога, а также порядок и сроки уплаты налога определяются законами субъектов Российской Федерации. 

В силу статей 399-401 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Плательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

Согласно статьям 408-409 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных НК РФ. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 НК РФ.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 419, пункту 1 статьи 423 НК РФ плательщиками страховых признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в т.ч. индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Расчетным периодом признается календарный год.

Согласно подпункту 1 пункта 3.4 статьи 23 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, установлены статьей 432 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Пунктом 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено данной статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (абзац 2 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации).

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 данного Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым данного пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (абзац 3 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно пункту 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года. 

В соответствии с пунктом 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации.

Истец в иске указывает, что в связи с имеющимся в собственности объектом недвижимого имущества в 2022 г. ответчик являлся плательщиком налога на имущество физических лиц. В связи с принадлежностью транспортного средства в 2022 году ответчик являлся плательщиком транспортного налога. Также ответчик являлся индивидуальным предпринимателем с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являлся плательщиком страховых взносов. Также ответчик являлся плательщиком налога на профессиональный доход с ДД.ММ.ГГГГ. 

Как следует из представленного истцом налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате ответчиком транспортного за 2022 год, сумма налога исчислена в размере 1523 руб., а также налога на имущество физических лиц в размере 145 руб. Установленный срок уплаты налога согласно налоговому уведомлению – не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно пункту 1 статьи 45, пунктам 1, 2, 6 статьи 69 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Требование об уплате налога, т.е. извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить ее в установленный срок, направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога налоговым органом в адрес ответчика направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога и страховых взносов со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ. 

Согласно представленным истцом сведениям об обмене с личным кабинетом налогоплательщика (ответчика) указанное требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога было размещено в личном кабинете налогоплательщика ДД.ММ.ГГГГ. 

Доказательств исполнения указанного требования, уплаты суммы налога полностью или в части, а равно сведений об оспаривании указанного требования об уплате налога, его отмене, признании недействительным в ходе рассмотрения дела не получено.

В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 48 НК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 374-ФЗ) заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 статьи 48 НК РФ. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей Ненецкого автономного округа в судебном районе Нарьян-Марского городского суда Ненецкого автономного округа на судебном участке № вынесен судебный приказ о взыскании с должника ФИО1 задолженности по налогам и сборам и пени, однако определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ данный судебный приказ был отменен. 

В силу ч. 3 ст. 48 НК РФ, рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Впоследствии административное исковое заявление по настоящему делу предъявлено налоговым органом в суд ДД.ММ.ГГГГ (согласно штемпелю на конверте) – т.е. с пропуском шестимесячного срока со дня вынесения мировым судьей определения от ДД.ММ.ГГГГ об отказе в выдаче судебного приказа.

Налоговый орган ходатайствует о восстановлении пропущенного срока обращения в суд.

Как предусмотрено частью 2 статьи 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Однако административное исковое заявление по настоящему делу предъявлено налоговым органом в суд первоначально ДД.ММ.ГГГГ (согласно штемпелю на конверте) – т.е. в пределах шестимесячного срока со дня вынесения мировым судьей определения от ДД.ММ.ГГГГ об отказе в выдаче судебного приказа.

Определением Нарьян-Марского городского суда Ненецкого АО от ДД.ММ.ГГГГ административное исковое заявление было возращено заявителю в связи с непредоставлением доверенности, а также диплома об образовании. 

Проанализировав установленные по делу обстоятельства, учитывая доводы истца, указанные им в обоснование ходатайства о восстановлении пропущенного срока, принимая во внимание незначительность пропуска срока (пять дней), суд приходит к выводу о наличии достаточных оснований для восстановления налоговому органу срока обращения в суд.

Доказательств необоснованности иска, уплаты (удержания) суммы налога, а равно доказательств отсутствия обязанности по погашению недоимки, указанной в исковом заявлении, суду в ходе рассмотрения дела не предоставлено.

Суд приходит к выводу об обоснованности исковых требований, наличии оснований для взыскания с ответчика недоимки по уплате транспортного налога за 2022 года в размере 1523 руб., налога на имущество физических лиц за 2022 год в размере 145 руб., и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8851,37 руб. 

При подаче искового заявления в суд налоговый орган от уплаты государственной пошлины законом был освобожден. 

Исковые требования имущественного характера признаны судом обоснованными к ответчику на общую сумму 10519,37 руб., государственная пошлина по которой в силу статьи 333.19 НК РФ составляет 4000 руб.

Судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов (часть 1 статьи 114 КАС РФ).

Как разъяснено в пункте 40 постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» в силу части 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. При разрешении коллизий между указанной нормой права и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

С учетом положений статьи 61.1 Бюджетного кодекса РФ в рассматриваемом случае сумма государственной пошлины подлежит зачислению в доход бюджета муниципального образования «Городской округ «Город Нарьян-Мар».

С учетом изложенного, на основании части 1 статьи 114 КАС РФ, статьи 61.1 Бюджетного кодекса РФ, статьи 333.19 НК РФ государственная пошлина в размере 4000 руб. подлежит взысканию с ответчика с зачислением суммы государственной пошлины в доход бюджета муниципального образования «Городской округ «Город Нарьян-Мар».

Доказательств наличия предусмотренных законом оснований для освобождения ответчика от уплаты государственной пошлины в деле не имеется.

Таким образом, иск подлежит удовлетворению.

Руководствуясь статьями 175-180, 290, 293, 294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судья

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по 

<

адрес> и Ненецкому автономному округу к ФИО1 о взыскании недоимки по уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц, пени – удовлетворить. 

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р. (№) задолженность по уплате транспортного налога за 2022 год в размере 1523 рубля 00 копеек; задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2022 год в размере 145 рублей 00 копеек; пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8 851 рубль 37 копеек, а всего 10 519 рублей 37 копеек. 

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р. (№) государственную пошлину в размере 4 000 рублей 00 копеек с зачислением указанной суммы государственной пошлины в доход бюджета муниципального образования «

<

адрес> «

<

адрес>».

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения, в суд Ненецкого автономного округа путем подачи апелляционной жалобы через Нарьян-Марский городской суд Ненецкого автономного округа.

Председательствующий подпись А.В. Абанников