УИД 50RS0№-28

Дело № _______________________________________________________________

Р Е Ш Е Н И Е

г. Шатура Московской области 26 ноября 2021 год

Судья Шатурского городского суда Московской области Терентьев И.Н., с участием заявителя, при секретаре Чернецовой В.А., рассмотрев жалобу ФИО5 на постановление заместителя начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Московской области от ДД.ММ.ГГГГ и решение заместителя руководителя УФНС России по 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ в отношении 

должностного лица – генерального директора ООО «Фабрика «Пантелемоне», ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ 

<

данные изъяты> ФИО1 

<

адрес>, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, г.

<

адрес>, 

<

адрес>, привлеченного к ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Выслушав заявителя, допросив свидетеля, изучив материалы дела,

у с т а н о в и л :

постановлением заместителя начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Московской области от ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор ООО «Фабрика «Пантелемоне» ФИО5 признан виновным в совершении правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях с назначением административного наказания в виде штрафа в размере 20000 рублей.

Не согласившись с вышеуказанным постановлением, ФИО5 обратился с жалобой к заместителю руководителя УФНС России по Московской области, решением которого от 10.06.2021 постановление оставлено без изменения. 

Не согласившись с вышеуказанным постановлением и решением, ФИО5 обратился с жалобой в Шатурский городской суд, в которой просит постановление отменить, производство по делу прекратить в связи с отсутствием состава правонарушения, поскольку выплата заработной платы работникам регулируется нормами трудового законодательства. Иностранные гражданине, работавшие в обществе, сообщили, что банковских счетов не имеют.

В судебном заседании ФИО5 поддержал доводы, изложенные в жалобе.

Свидетель ФИО8 – заместитель начальника правового отдела Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> просила отказать в удовлетворении жалобы, поскольку ФИО5, как должностное лицо, привлечен к административной ответственности обоснованно и законно.

Выслушав генерального директора ООО «Фабрика «Пантелемоне» ФИО5, изучив представленные материалы, суд пришел к выводу о частичном удовлетворении жалобы по следующим основаниям. 

Вина директора ООО «Фабрика «Пантелемоне» ФИО5 подтверждена совокупностью собранных по делу должностным лицом и исследованных судом доказательств:

- протоколом об административном правонарушении, составленным ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в соответствии с платежной ведомостью №№ от ДД.ММ.ГГГГ за расчетный период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ из кассы Общества была произведена выплата денежных средств сотрудникам - нерезидентам, имеющим открытые расчетные счета в уполномоченных банках, на общую сумму в размере 30 000,00 руб., что подтверждается расходными кассовыми ордерами от ДД.ММ.ГГГГ:

№ ФИО10, 

№ ФИО2, гражданке Украины,

№ ФИО3, гражданке Таджикистана,

№ ФИО4, 

№ ФИО11, гражданке Таджикистана.

Руководителем организации, подписавшим платежную ведомость №№ от ДД.ММ.ГГГГ о выплате физическим лицам-нерезидентам наличных денежных средств из кассы Общества, согласно выписке из ЕГРЮЛ, является генеральный директор ООО «Фабрика «Пантелемоне» ФИО5,

- трудовыми договорами (контрактами), заключенными с указанными иностранными гражданами, 

- миграционными картами, 

- патентами на осуществление трудовой деятельности,

- платежной ведомостью №№ от ДД.ММ.ГГГГ, 

- расходными кассовыми ордерами №, №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ, 

- справками о доходах и суммах налога физического лица за 2019 год №, №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ, 

- сведениями из отдела по вопросам миграции МО МВД России «Шатурский» от ДД.ММ.ГГГГ, 

- сведениями о расчетных счетах иностранных граждан, 

- выпиской из ЕГРЮЛ.

Должностное лицо обоснованно пришло к выводу о виновности генерального директора ООО «Фабрика «Пантелемоне» ФИО5, в совершении правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, как осуществление незаконных валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках.

Согласно пп. «а» п. 7 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон № 173-ФЗ) нерезиденты - физические лица, не являющиеся гражданами РФ, постоянно не проживающие в РФ на основании вида на жительство, иностранные граждане и лица без гражданства.

Согласно ч. 1 ст. 13 Закона 173-ФЗ нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках.

В соответствии с пп. «б» п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа является валютной операцией.

В соответствии с ч. 2 ст. 14 Закона № 173-ФЗ, если иное не предусмотрено указанным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках.

При этом данной статьей установлен закрытый перечень случаев, при которых юридические лица - резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами - нерезидентами без использования банковских счетов открытых в уполномоченных банках.

Возможность осуществить такую валютную операцию, как выплата юридическим лицом - резидентом физическому лицу - нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами в валюте РФ, валютным законодательством РФ не предусмотрена.

Поскольку совершенная резидентом и нерезидентом валютная операция также не входит в число валютных операций, совершение которых без использования счетов в уполномоченных банках предусмотрено Законом 173-ФЗ, ее осуществление, минуя счета в уполномоченных банках валютным законодательством РФ не допускается.

Согласно ст. 25 Закона № 173-ФЗ резиденты, нарушившие положения валютного законодательства Российской Федерации, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих должностных обязанностей.

В соответствии с примечанием ст. 2.4 КоАП РФ под должностным лицом понимаются руководители и другие работники иных организаций, совершившие административные правонарушения в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно - хозяйственных функций.

Санкция ч.1 ст.15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях предусматривает наложение административного штрафа на должностных лиц - в размере от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

В соответствии с ч.1 ст. 4.1.1 КоАП РФ некоммерческим организациям, а также являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.

Поскольку ФИО5 впервые привлекается к административной ответственности, при этом отсутствует причинение вреда или возникновение угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также отсутствует имущественный ущерб, суд считает возможным заменить ФИО5 назначенное должностным лицом наказание в виде административного штрафа на предупреждение.

Руководствуясь п.2 ч.1 ст. 30.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях, суд

решил:

постановление начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, которым генеральный директор ООО «Фабрика «Пантелемоне», ФИО5 признан виновным в совершении правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, и подвергнуто административному наказанию в виде штрафа в размере 20 000 рублей, изменить, назначив ФИО5 наказание в виде предупреждения, жалобу ФИО5 удовлетворить частично.

Настоящее решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Московского областного суда в течение 10 суток со дня его вынесения. 

Судья И.Н. Терентьев