к делу № 2-1391/2024

УИД 23RS0004-01-2024-001490-14

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г-к. Анапа «12»сентября 2024 г. 

Анапский районный суд Краснодарского края в составе судьи Правилова А.В., при секретаре Оствальд Е.В., с участием представителей истца СНТ «Кубань» - ФИО4, ФИО5, ответчика ФИО2, ее представителя ФИО6, рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по искуСНТ «Кубань» к ФИО2 о взыскании денежных средств, 

У С Т А Н О В И Л:

СНТ «Кубань» обратилось в суд с иском к ФИО2 о взыскании денежных средств. 

В обоснование исковых требований указано, что ответчик являлась председателем СОТ (ныне - СНТ) «Кубань» и осуществляла функции единоличного исполнительного органа.

Ответчику выдавались из кассы товарищества подотчетные денежные средства. Всего ответчикам по расходно-кассовым ордерам получено из кассы истца 719 340 руб. 

За полученные денежные средства ответчик в полном объеме не отчиталась, соответствующие отчетные документы не представила. 

Проведенной ревизией установлено, что задолженность ответчика по подотчетным средствам составляет 669 729,86 руб.

Указанная сумма составляет разницу между выданными суммами и суммами, по которым отчетные документы представлены.

За период времени с 00.00.0000 по 30.10.2023г. приход по кассовой книге истца составил 1 189 707,4 руб., фактический расход составил 470 367,4 руб., выдано ответчику в подотчет 719 340 руб., фактический расход ответчика составил 49 610,14 коп., размер недостачи – 669 729,86 руб. 

Отчет ревизионной комиссии утвержден общим собранием членов СНТ «Кубань». 

00.00.0000 в адрес ответчика направлялось извещение о необходимости отчитаться за полученные подотчетные средства, которое последней оставлено без внимания, денежные средства в кассу истца не возвращены. 

Истец просит суд взыскать с ответчика денежные средства в размере 669 729,86 руб., а также 9 897 руб. в возмещение расходов по уплате государственной пошлины.

В судебном заседании представители истца заявленные требования поддержали, просили их удовлетворить в полном объеме по вышеуказанным основаниям. Указала, что все денежные средства были переданы ответчику подотчет по расходным кассовым ордерам, которые ею подписаны, но никаких отчетных документов не имеется. Свидетель №1 в СНТ не была трудоустроена, гражданско-правовой договор с нею также не заключался. 

Ответчик и ее представитель просили в удовлетворении исковых требований отказать в полном объеме. Указали, что во время осуществления ответчиком функций председателя СНТ «Кубань» работала бухгалтером Свидетель №1, которая вела всю бухгалтерскую документацию, при этом штатным работником не являлась. Все оправдательные документы по полученным ответчиком денежным средствам находятся у Свидетель №1, которая их удерживает. Денежные средства ответчик получала для оплаты нужд СНТ, а именно производились оплаты в АО «Водоканал», ТНС «Энерго Кубань», подрядчикам.Ответчик все оплачивала, авансовые отчеты не составляла, так как полагала, что этим должна заниматься бухгалтер.

Из письменных возражений ответчика следует, что она 00.00.0000 была избрана председателем СОТ «Кубань». 00.00.0000 на собрании членов товарищества была представлена Свидетель №1 как бухгалтер. С ней заключен договор, который исчез. Все платежи и взносы членов товарищества в кассу принимались Свидетель №1, затем передавались ответчику по расходно-кассовым ордерам, которые она подписывала, и вносились ею на расчетный счет АО «Водоканал», а также производились иные оплаты на нужды СОТ «Кубань». Со слов Свидетель №1 вся бухгалтерская документация велась надлежащим образом, она Свидетель №1 доверяла, ее работу не проверяла и не контролировала. Все авансовые отчеты передавались Свидетель №1 После собрания членов товарищества в июне 2023 года Свидетель №1 перестала выходить на связь, до этого ссылалась на передачу ответчику всех документов, чего фактически не было. Указала, что вносила в кассу АО «Водоканал» денежные средства в размере 133 000 руб., также внесла в кассу ТНС «Энерго Кубань» 44 000 руб. и 49 200 руб.Кроме того, денежные средства коммунальным организациям перечислялись со счета СНТ «Кубань». Полагает, что ее действия являлись добросовестными, просит в иске отказать в полном объеме. 

Исследовав материалы дела, выслушав участников процесса, суд находит исковые требования подлежащими частичному удовлетворению по следующим основаниям.

Из материалов дела следует, что приказом от 00.00.0000 000 ответчик назначена с 00.00.0000 председателем СОТ «Кубань». Право первой подписи на финансовых и иных документах оставила за собой. Ответчик освобождена от занимаемой должности на основании решения внеочередного общего собрания участников товарищества от 00.00.0000

В соответствии с актом проверки состоянии документации, бухгалтерского учета от 00.00.0000, отчетом о движении денежных средств СОТ «Кубань» в период с 00.00.0000 по 00.00.0000, журналом ордером 000 по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», а также представленными в материалы дела расходными кассовыми ордерами и авансовыми отчетами всего с августа 2021 г. по май 2023 г. ответчиком получены в подотчет денежные средства в размере 719 340 руб., произведен отчет в отношении денежных средств в размере 49 610,14 руб., оправдательная документация не представлена на сумму 669 729,86 руб. 

00.00.0000 истцом в адрес ответчика направлено требование о предоставлении оправдательных документов в отношении ранее взятых в подотчет денежных сумм в размере 669 729,86 руб. или внесении их в кассу товарищества, которое оставлено без внимания. 

00.00.0000 истцом в адрес ответчика направлена досудебная претензия о возврате денежных средств в вышеуказанном размере, которая также оставлена без внимания.

В соответствии с п. 13 ст. 11 Устава СНТ «Кубань» председатель товарищества несёт ответственность перед товариществом за убытки, причиненные товариществу своими действиями (бездействиями), в соответствии с частью 15 статьи 10 настоящего Устава.

Согласно п. 5 ст. 10 ГК РФ добросовестность участников гражданских правоотношений и разумность их действий предполагаются.

В силу положений ст. 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Для наступления гражданско-правовой ответственности в виде взыскания убытков необходимо наличие состава правонарушения, включающего наступление вреда, противоправность поведения, вину причинителя вреда и причинно-следственную связь между действиями причинителя и наступившими у истца неблагоприятными последствиями, доказанность размера убытков. Отсутствие хотя бы одного из вышеуказанных элементов исключает наступление этого вида ответственности.

С учетом вышеуказанных норм гражданского законодательства и в соответствии со ст. ст. 12, 56 ГПК РФ обязанность по доказыванию наличия вреда, оснований возникновения ответственности в виде возмещения убытков, причинно-следственной связи между противоправным поведением и наступившим вредом, представление доказательств размера причиненных истцу убытков лежит на истце.

Применительно к характеру заявленного спора под убытками могут пониматься только такие расходы, которые были произведены не в интересах и не на нужды садоводства.

В силу п. 1 ст. 53 ГК РФ юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие от его имени (пункт 1 статьи 182) в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительным документом.

Лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, должно действовать в интересах представляемого им юридического лица добросовестно и разумно (п. 3 ст. 53 ГК РФ). 

В п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013г. N62 "О некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица" разъяснено, что лицо, входящее в состав органов юридического лица (единоличный исполнительный орган - директор, генеральный директор и т.д., временный единоличный исполнительный орган, управляющаяорганизация или управляющий хозяйственного общества, руководитель унитарного предприятия, председатель кооператива и т.п.; далее - директор) обязано действовать в интересах юридического лица добросовестно и разумно (п. 3 ст. 53 ГК РФ); в случае нарушения этой обязанности директор по требованию юридического лица и (или) его учредителей (участников), которым законом предоставлено право на предъявление соответствующего требования, должен возместить убытки, причиненные юридическому лицу таким нарушением.

В силу ст. 247 ТК РФ до принятия решения о возмещении ущерба конкретными работниками работодатель обязан провести проверку для установления размера причиненного ущерба и причин его возникновения. Для проведения такой проверки работодатель имеет право создать комиссию с участием соответствующих специалистов.

После переизбрания ФИО2 с должности председателя СНТ «Кубань» в товариществе была проведена ревизия и председателем СНТ «Кубань» составлен отчет о результатах ревизии за период с 00.00.0000 по 00.00.0000.

В силу положений ст. 20 Федерального закона от 00.00.0000.№217-ФЗ"О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" контроль за финансово-хозяйственной деятельностью товарищества, в том числе за деятельностью его председателя, членов товарищества осуществляет ревизионная комиссия (ревизор), избранная из числа членов такого объединения общим собранием его членов в составе одного или не менее чем трех человек. Ревизионная комиссия (ревизор) товарищества, обязана:

проверять выполнение правлением товарищества и его председателем решений общих собраний членов товарищества, законность сделок, совершенных органами товарищества, состав и состояние имущества общего пользования;

осуществлять ревизии финансово-хозяйственной деятельности товарищества не реже чем один раз в год либо в иной срок, если такой срок установлен решением общего собрания членов товарищества;

отчитываться об итогах ревизии перед общим собранием членов товарищества с представлением предложений об устранении выявленных нарушений;

сообщать общему собранию членов товарищества обо всех выявленных нарушениях в деятельности органов товарищества;

осуществлять проверку своевременного рассмотрения правлением товарищества или его председателем заявлений членов товарищества.

Из указанного отчета следует, что за период с 00.00.0000 по 00.00.0000 приход по кассовой книге СНТ «Кубань» составил 1 189 707, 40 руб., фактический расход составил 470 367,40 руб., выдано председателю ФИО2 в подотчет 719 340 руб., фактический расход председателя ФИО2 составил 49 610,14 руб. Недостача составила 669 729 рублей 86 копеек.

Отчет ревизионной комиссии утвержден общим собранием членов СНТ «Кубань».

Согласно статье 12 Устава СНТ "Кубань", контроль за финансово-хозяйственной деятельностью товарищества, в том числе, за деятельностью председателя ФИО2, осуществляет ревизионная комиссия.

Пунктами 1,2,3,4,5,6,7 Устава определено, что ревизионная комиссия обязана проверять выполнение товариществом и председателем правления решений общих собраний членов товарищества, законность сделок, совершенных органами товарищества, нормативных правовых актов, регулирующих деятельность товарищества, состояние его имущества.

Комиссия также обязана осуществлять ревизии финансово-хозяйственной деятельности товарищества не реже одного раза в год, отчитываться об итогах ревизии перед общим собранием членов товарищества.

В соответствии с п. 6 Устава по результатам ревизии при возникновении угрозы интересов товарищества и его членам, либо при выявлении злоупотреблений председателя товарищества или членов правления, ревизионная комиссия вправе требовать созыва внеочередного общего собрания для принятия необходимых решений.

00.00.0000 проведена проверка, по результатам которой составлен акт о состоянии документации, бухгалтерского учета, отчетности в МИФНС 000 по (...), в отделение социального фонда России за период с 30.08.2021г. по 30.10.2023г., выявлены нарушения со стороны ответчика ФИО2

Доводы ответчика о том, что все первичные документы о расходовании денежных средств передавались бухгалтеру Свидетель №1 является несостоятельным и судом во внимание не принимается.

Из постановления об отказе в возбуждении уголовного дела в отношении Свидетель №1 от 00.00.0000 следует, что при опросе в ходе доследственной проверки она пояснила, что с 2021 г. по 2023 г. она осуществляла трудовую деятельность в СОТ «Кубань», при этом официально не была трудоустроена. Ее деятельность заключалась в сдаче отчетности в налоговые органы и другие государственные организации. Также принимала денежные средства по просьбе ФИО2, на тот момент председателя СОТ «Кубань», после чего передавала ей денежные средства. В 2023 году все документы были переданы ФИО2, при этом никакого акта приема-передачи документов не составлялось и не подписывалось.

В соответствии с п. п. 6, 7 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 00.00.0000 N 34н, ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации.

Руководитель организации может в зависимости от объема учетной работы:

а) учредить бухгалтерскую службу как структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером;

б) ввести в штат должность бухгалтера;

в) передать на договорных началах ведение бухгалтерского учета централизованной бухгалтерии, специализированной организации или бухгалтеру-специалисту;

г) вести бухгалтерский учет лично. 

Ответственность за организацию хранения первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности несет руководитель организации (п. 101 Положения).

Доказательств того, что в СНТ «Кубань» в спорный период была учреждена бухгалтерская служба, введен в штат бухгалтер (в том числе и Свидетель №1), передано на договорных началах ведение бухгалтерского учета специализированной организации или бухгалтеру-специалисту) в материалы дела не представлено. 

В частности, не представлены копии приказа о назначении Свидетель №1 на должность бухгалтера товарищества либо заключенного с ней гражданско-правового договора на ведение бухгалтерского учета.

Довод ответчика о том, что все авансовые отчеты и первичные оправдательные документы в отношении спорных сумм были ей переданы Свидетель №1, материалами дела не подтвержден. 

В соответствии с п. 6.3. Указания Банка России от 00.00.0000 000-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» для выдачи наличных денег работнику под отчет (далее - подотчетное лицо) на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, расходный кассовый ордер должен оформляться согласно распорядительному документу юридического лица, индивидуального предпринимателя либо письменному заявлению подотчетного лица. Распорядительный документ юридического лица, индивидуального предпринимателя допускается оформлять на несколько выдач наличных денег одному или нескольким подотчетным лицам с указанием фамилии (фамилий) и инициалов, суммы (сумм) наличных денег и срока (сроков), на который они выдаются.

Подотчетное лицо обязано в срок, установленный руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем.

Доказательств составления ответчиком авансовых отчетов в отношении полученных подотчетных сумм в размере 669 729,86 руб. в материалы дела не представлено.

С целью установления фактических обстоятельств дела и проверки доводов ответчика судом истребованы сведения о внесении денежных средств в кассу коммунальных предприятий. 

По информации АО «Анапа Водоканал» от 00.00.0000 000 подтвержден факт внесения ФИО2 от имени СОТ «Кубань» денежных средств в размере 133 000 руб., представлены копии соответствующих приходных кассовых ордеров.

По информации ПАО «ТНС энерго Кубань» от 00.00.0000 № 00.00.0000-60 оплат в сентябре-октябре 2021 г. денежных сумм в размере 44 000 руб. и 49 200 руб. (на что ссылалась ответчик) не производилось. 

Ответчиком в материалы дела также не представлено доказательств внесения того, что денежные средства, полученные ею в качестве подотчетных сумм, в последующим вносились на расчетный счет СНТ «Кубань» (копии приходных кассовых ордеров). 

В любом случае, все платежные операции должны быть подтверждены авансовыми отчетами, которые подлежали передаче в бухгалтерию СНТ «Кубань» для последующего отражения в сведениях бухгалтерского учета и составления проводок по счету 71, чего ответчиком сделано не было.

Поскольку факт оплаты ответчиком денежных средств в АО «Анапа Водоканал» подтвержден приходными кассовыми ордерами, в удовлетворении исковых требований в части взыскания с нее 133 000 руб. следует отказать. 

В остальной части иск подлежит удовлетворению, с ответчика в пользу истца подлежит взысканию 536 729,86 руб., а также 8 567,3 руб. в возмещение расходов по уплате государственной пошлины, пропорционально размеру удовлетворенных исковых требований. 

Руководствуясь ст. ст.194-198ГПК РФ, 

Р Е Ш И Л :

Исковые требования СНТ «Кубань» удовлетворить частично. 

Взыскать с ФИО2 (паспорт 000 в пользу СНТ «Кубань» (ИНН 

<

***>) сумму ущерба в размере 536 729 рублей 86 копеек, в возмещение расходов по уплате государственной пошлины 8 567 рублей 30 копеек, а всего взыскать 545 297 (пятьсот сорок пять тысяч двести девяносто семь) рублей 16 (шестнадцать) копеек. 

В остальной части в удовлетворении исковых требований отказать. 

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд через Анапский районный суд Краснодарского края в течение месяца.

Судья А.В.Правилов

В полном объеме решение изготовлено 26.09.2024 г.