РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

15 июня 2018 года Центральный районный суд г. Тольятти в составе

председательствующего Катасонова А.В.

при секретаре Войновой А.В.,

при участии

представителя административного истца ФИО5, действующей на основании доверенности,

административного ответчика ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции ФНС России № по 

<

адрес> к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам и сборам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по 

<

адрес> обратилась в суд с административным иском к ответчику о взыскании задолженности в размере 4 739,52 рублей.

Представитель административного истца ФИО5, действующая на основании доверенности в судебном заседании на исковых требованиях натаивала в полном объеме по основаниям, изложенных в административном исковом заявлении.

Административный ответчик ФИО2 в судебном заседании возражал против удовлетворения административного иска, однако каких-либо доказательств не представил.

Проверив материалы дела, выслушав пояснения лиц участвующих в деле, суд считает административный иск подлежащим удовлетворению, по следующим основаниям.

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Законом РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О налогах на имущество физических лиц» установлено, что налогоплательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Положениями п.1. ст.3 указанного закона определено, что ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительских органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. 

В соответствии со ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Требование об уплате налога по результатам налоговой проверки должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) в течение 20 дней с даты вступления в силу соответствующего решения.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик (участник консолидированной группы налогоплательщиков, к которому в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса были приняты меры по принудительному взысканию налога) не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика или по решению суда были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика (участника консолидированной группы налогоплательщиков, к которому в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса были приняты меры по принудительному взысканию налога) в банке, наложения ареста на денежные средства или на имущество налогоплательщика (участника консолидированной группы налогоплательщиков). В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств. Подача заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки) или инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумм.

Согласно ст. 357 Налогового кодекса РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые субъектом налогообложения на основании ст. 358 НК РФ.

Согласно п.1 ст. 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 362 Налогового кодекса РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.

Согласно п. 3 ст. 363 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В силу ст. 45 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 48 Налогового Кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судом установлено, что налоговым органом в адрес ФИО2 было направлено налоговое уведомление: № от ДД.ММ.ГГГГ в котором транспортный налог рассчитан за ДД.ММ.ГГГГ налоговый период: 

за легковой автомобиль №н №, сумма налога на данное транспортное средство составляет 1135 рублей.

Всего за ДД.ММ.ГГГГ налоговый период со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ к уплате 1135 рублей.

Ставка применяется в соответствии с Решением ФИО1 ФИО1 округа 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ. № «О налоге на имущество физических лиц»

Налоговым органом в адрес ФИО2 было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ в котором налог на имущество рассчитан за ДД.ММ.ГГГГ налоговый период за: квартиру, рассоложенную по адресу: 

<

адрес> размере 1125 рублей

Всего по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ налоговый период со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ 1125 рублей.

Налоговым органом в адрес ФИО2 было направлено налоговое уведомление: № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором налог на имущество рассчитан за ДД.ММ.ГГГГ налоговый период за квартиру, расположенную по адресу: 

<

адрес>, в размере 1557 рублей.

Сумма налога на имущество за 2015 налоговый период со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ составляет 1 557 рублей. 

В соответствии с п.1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно п.1 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Согласно п.1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. При этом, согласно п.4 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Согласно п.2 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица.

Согласно п.1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Налоговая ставка применяется в соответствии со ст.1 Положения о земельном налоге на территории ФИО1 округа Тольятти утвержденного Постановлением ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ. №.

Налоговым органом в адрес ФИО2 было направлено налоговое уведомление: № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором земельный налог рассчитан за ДД.ММ.ГГГГ налоговый период за: земельный участок с кадастровым номером №, находящийся по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, 

<

адрес> размере 526 рублей.

Всего сумма земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ налоговый период со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ составила 526 рублей.

В связи с неуплатой (несвоевременной уплатой) налогов, ФИО2, в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени:

По транспортному налогу в размере 239,88 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ (требования № от ДД.ММ.ГГГГ) по ДД.ММ.ГГГГ (до требования № от ДД.ММ.ГГГГ)

По земельному налогу в размере 3,16 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ 

По налогу на имущество в размере 9,34 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

По налогу на имущество в размере 144,14 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ (с требования № от ДД.ММ.ГГГГ ) по ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ)

В нарушении ст. 45 НК РФ ФИО2 не исполнил установленную законом обязанность. В связи с чем, инспекция направила в адрес ФИО2 требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ г. ФИО2 указанное требование оставлено без исполнения.

Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> было подано заявление о выдаче судебного приказа на взыскание недоимки по налогам и пени по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Центрального судебного района 

<

адрес> был вынесен судебный приказ №, однако согласно определения от ДД.ММ.ГГГГ он был отмене, поскольку ответчик представил возражения относительно его исполнения.

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная инспекция ФНС России № обратилась в суд с настоящим административным иском о взыскании задолженности.

Административный ответчик возражал против удовлетворения административного иска, однако доказательств в обоснование своих возражений не представил.

Иного расчета суду не представлено. 

При таких обстоятельствах, суд полагает заявленные налоговым органом требования подлежащими удовлетворению в полном объеме.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию сумма недоимки по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 739,52 рублей, в том числе: по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ года – 1135 рублей; по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ г.-ДД.ММ.ГГГГ. – 2682 рублей, по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах ФИО1 округа ДД.ММ.ГГГГ г. – 526 рублей, пени по земельному налогу – 3,16 рублей, пени по транспортному налгу – 239,88 рублей, пени по налогу на имущество – 153,48 рублей. 

В соответствии со ст. 114 КАС РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований.

Таким образом, подлежит взысканию с ответчика в доход государства государственная пошлина в размере 400 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 14, 175-180 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ:

Иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 в пользу Межрайонной инспекции ФНС России № по 

<

адрес> сумму недоимки по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 739,52 рублей, в том числе: по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ рублей; по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ г. 2682 рублей; по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах ФИО1 округа за ДД.ММ.ГГГГ г. 526 рублей; пени по земельному налогу 3,16 рублей; пени по транспортному налогу 239,88 рублей; пени по налогу на имущество 153,48 рублей. 

Взыскать с ФИО2 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Самарский областной суд через Центральный районный суд 

<

адрес> в течение одного месяца со дня изготовления в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Председательствующий: