Дело № 2а-238/2019 

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

19.02.2019г. 

Октябрьский районный суд города Липецка в составе:

председательствующего судьи Титовой Н.В.,

с участием секретаря Провоторове С.А., 

рассмотрев административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по Октябрьскому району г.Липецка к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по Октябрьскому району г.Липецка обратилось в суд с иском к ответчику о взыскании обязательных платежей и санкций.

В обоснование своих требований истец ссылался на то, что административный ответчик состоит на налоговом учете в ИФНС России по Октябрьскому району г.Липецка. Ответчику был исчислен налог на имущество за (дата) и (дата) в сумме 370 руб., пени в размере 5,50 руб., а также транспортный налог в сумме 10 876,33 руб. пени в сумме 188,35 руб. за (дата)-(дата)..

В адрес ответчика были направлены налоговое уведомление и требование об уплате налогов, однако до настоящего времени ответчик налог не уплатил. 

Вынесенный мировым судьей судебный приказ был отменен.

В судебном заседании представитель истца по доверенности ФИО2 требования поддержал.

Ответчик в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен, надлежащим образом.

Выслушав стороны, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

В силу ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги или сборы. 

В силу п.1 ст.1 Закона РФ от 09.12.1991г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (действовавшего на период взыскания налога на имущество за 2014г.), плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. В соответствии со ст.2 данного Закона объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Законом РФ от 09.12.1991г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», предусмотрено, что ставка налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям. 

На территории г. Липецка ставки налога на имущество физических лиц установлены ст.2 Положения «О налоге на имущество физических лиц в городе Липецке».

Решением сессии Липецкого городского совета депутатов от (дата). № налоговая ставка на имущество.

В соответствии со ст. 399 Налогового Кодекса РФ, налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 400 Налогового Кодекса РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу ст. 401 Налогового Кодекса РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

1) жилой дом;

2) квартира, комната;

В силу п. 3 ст. 14 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам.

Согласно ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии со ст. 1 закона Липецкой области от 25.11.2002 года № 20-ОЗ «О транспортном налоге в Липецкой области» (далее – Закон о транспортном налоге) настоящий закон Липецкой области определяет ставки, порядок и сроки уплаты транспортного налога, устанавливает налоговые льготы и основания для их использования на территории Липецкой области.

Как следует из приложения к Закону о транспортном налоге (в редакции от 25.11.2009 года), налоговая ставка в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя от 100л.с. до 150 л.с. составляет 28р. 

Установлено, что в период с (дата). по (дата) включительно ответчик являлся собственником квартиры по адресу 

<

адрес> и транспортных средств автомобилей с (дата). по (дата) А, Л, М с (дата). по (дата)., Б

Принадлежность данного имущества подтверждается выпиской из росреестра и ответом ГИБДД.

Следовательно, ответчик является налогоплательщиком и обязан уплачивать налоги в установленные сроки.

В случае, если такая обязанность налогоплательщиком не исполняется и(или) у него имеется недоимка, ему в соответствии с п. 1, 2 ст. 69 Налогового кодекса РФ направляется требование об уплате налога - письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени. 

Согласно ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога, если иное не предусмотрено НК РФ.

Требование об уплате налога направляется налоговым органом.

Доказательств подтверждающих оплату налогов за указанный период времени ответчиком суду не представлено. 

Административным истцом в ходе рассмотрения дела были уменьшены исковые требования, истец просил взыскать с ответчика транспортный налог в сумме 7 808, руб., пени 130 руб., налог на имущество физических лиц в сумме 370 руб., пени 5,50 руб..

(дата). ответчику было направлено налоговое уведомление №, в котором был представлен расчет транспортного налога за (дата) на автомобиль А –на сумму 0 руб., на автомобиль Л в сумме 3 416 руб., на автомобиль М на сумму 6 594 руб., всего на сумму 10 010 руб.. И налог на имущество в сумме 267 руб..

(дата). ответчику было направлено налоговое уведомление №, в котором был представлен расчет транспортного налога за (дата). на автомобиль А –на сумму 0 руб., на автомобиль Л в сумме 2 847 руб., на автомобиль М на сумму 6 594 руб., всего на сумму 9 441 руб..

(дата). ответчику было направлено налоговое уведомление № от (дата)., в котором был представлен расчет транспортного налога за (дата). на автомобиль А - 0 руб., на автомобиль Л в сумме 1 423 руб., и перерасчет за (дата) на автомобили А, Л на сумму 2 277 руб., М на сумму 1 319 руб., а всего на сумму 5 019 руб..

(дата). ответчику было направлено налоговое уведомление №, в котором был представлен расчет транспортного налога за (дата). и (дата). на автомобиль А, за (дата).- (дата). на автомобиль Л, за (дата).- (дата). на автомобиль М на сумму 9 453 руб., налог на имущество в сумме 928 руб., в том числе налог на квартиру.

(дата) ответчику было направлено налоговое требование от (дата). № об уплате транспортного налога на указанные транспортные средства, пени, а так же налога на имущество и пени в общей сумме 1 495 руб. и пени 13 095,51 руб..

(дата) ответчику было направлено налоговое требование от (дата). № об уплате транспортного налога на указанные транспортные средства, пени, а так же налога на имущество и пени в общей сумме 10 093,00 руб. и пени 63,93 руб.

(дата) ответчику было направлено налоговое требование от (дата). № об уплате транспортного налога и пени в общей сумме 1 423,33 руб. и пени 28,36 руб.

(дата) ответчику было направлено налоговое требование от (дата). № об уплате транспортного налога на указанные транспортные средства, пени, а так же налога на имущество и пени в общей сумме 11 163,33 руб. и пени 193,32 руб.

Определением мирового судьи судебного участка №9 Октябрьского судебного района от (дата). судебный приказ от (дата). был отменен.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. 

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (пункт 6 ст. 45).

Принудительный порядок взыскания недоимки налога с физических лиц осуществляется в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

В соответствии с приведенной нормой закона в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (пункт 1 ст. 48).

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса.

Принудительное взыскание пеней с организаций и индивидуальных предпринимателей производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса, а с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Оценив собранные по делу доказательства, суд приходит к обоснованности заявленных требований, поскольку истцом соблюден предусмотренный Законом порядок взыскания недоимки по налогам, принадлежность указанного выше имущества ответчику установлена.

Довод представителя ответчика о том, что сумма транспортного налога за (дата). не превысила 3000р. и в силу ст. 48 Налогового Кодекса истец не вправе был обращаться с иском в суд основан на неправильном толковании Закона, поскольку из содержания положений указанной статьи не следует, что превышение суммы 3000р. должно быть только по одному конкретному виду налога (в данном случае транспортного). 

Согласно ст. 209 Налогового Кодекса РФ

1. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

2. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

3. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

4. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Учитывая, что транспортный налог за (дата) выставлен некорректно, истец вправе был выставить новое уведомление в (дата)., в пределах 3-х летнего срока, произведя таким образом перерасчет транспортного налога и на имущество за (дата)

Исходя из расчета представленного истцом на автомобиль Л налог был рассчитан исходя из ставки на грузовой автомобиль, тогда как согласно сообщению ГИБДД автомобиль является легковым и следовательно расчет истцом произведен некорректно. Ставка составляет 28 руб.. Сумма налога должна быть рассчитана следующим образом за (дата). 122*28/12*5= 1 423,33 руб., за (дата). 122*28/12*12= 3 416 руб. - 112 *28/12*5= 1 423,33 руб. (льгота)= 1 992,67 руб., за (дата) 122*28/12*12= 3 416 руб., а всего 6 832 руб.. 

Кроме того с ответчика подлежит взысканию сумма налога на имущество физических лиц в сумме 370 руб. за (дата).г.

Поскольку истцом некорректно составлялись расчеты транспортного налога, виновных действий в неоплате налога со стороны ответчика не имеется, следовательно, оснований для взыскания пени за неуплату транспортного налога в сумме 130,90 руб. не имеется.

В силу ч.1 ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Следовательно, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход федерального бюджета в сумме 400 руб., рассчитанная в соответствии со ст. 333.19 НК РФ. 

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Удовлетворить административный иск ИФНС России по Октябрьскому району г.Липецка к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированной по адресу 

<

адрес> в пользу ИФНС России по Октябрьскому району г.Липецка транспортный налог за (дата). в сумме 6 832 руб., налог на имущество за (дата). в сумме 370 руб., пени 5,50 руб., госпошлину в доход федерального бюджета сумме 400руб.

Решение может быть обжаловано в Липецкий областной суд в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы в Октябрьский районный суд г. Липецка. 

Судья Н.В.Титова

Мотивированное решение изготовлено 25.02.2019г.

.