Дело № 2а-281/2017

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

с. Богородское 21 августа 2017 года

Ульчский районный суд Хабаровского края в составе судьи Хегай Л.А., при секретаре судебного заседания Днепровской Т.В., рассмотрев административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Хабаровскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 1 по Хабаровскому краю (далее – МИФНС № 1 по Хабаровскому краю, Налоговый орган) обратилась в суд с иском о взыскании с ФИО1 (далее – Налогоплательщик) задолженности по пене транспортному налогу за 2013, 2014 и 2015 годы в размере 280,46 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2013, 2014, 2015 годы в размере 170,34 руб., ссылаясь на те обстоятельства, что ФИО1, согласно предоставленным сведениям компетентных органов, имеет на праве собственности объекты, и в соответствии со ст.ст. 357, 400 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) является плательщиком транспортного налога и налога на имущество с физических лиц. Налоговым органом ответчику исчислен налог, подлежащий уплате в бюджет, направлены налоговые уведомления. Расчет налога приведен в налоговых уведомлениях. Ответчиком не была исполнена обязанность по уплате налогов в установленные законом сроки, в связи с чем, Налоговым органом в адрес Налогоплательщика были направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, которые в добровольном порядке не были исполнены. В связи с этим, Налоговый орган 11.05.2017 г. обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, которое было удовлетворено, 18.05.2017 г. вынесен судебный приказ. На основании возражений ФИО1 судебный приказ был отменен 06.06.2017 г. На дату направления административного искового заявления Налогоплательщиком погашена задолженность по транспортному налогу, но не уплачена пеня, и не погашена задолженность по налогу на имущество в сумме 151,00 руб. и пеня в размере 19,34 руб.

В судебное заседание представитель Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Хабаровскому краю не явился, ходатайствует о рассмотрении дела без участия представителя административного истца. 

Административный ответчик ФИО1 о времени и месте судебного разбирательства извещалась надлежащим образом, в судебное заседание не явилась, не просила об отложении разбирательства дела либо о проведении заседания в ее отсутствие, письменных возражений относительно административного иска не представила.

На основании положений ст. 150 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд посчитал возможным рассмотреть дело в отсутствие участвующих в нем лиц, явка которых не является обязательной и не признана таковой судом.

Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему.

Как следует из материалов дела, ФИО1 является собственником транспортных средств: мотолодки Амур-М регистрационный знак №, TOYOTA MARK-II государственный регистрационный знак №, а так же недвижимого имущества - квартиры, расположенной в 

<

адрес>, кадастровый № №, стоимостью 

<

данные изъяты> руб.

В адрес Налогоплательщика Налоговым органом направлялись налоговые уведомления: № 192199 от 22.05.2014 г. об уплате за 2013 год транспортного налога (мотолодка) в сумме 900,00 руб., и налога на имущество физических лиц (квартира) в сумме 48,00 руб.; № 140216 от 16.05.2015 г. об уплате за 2014 г. транспортного налога в сумме 900,00 руб. и налога на имущество физических лиц в сумме 48 руб.; № 92544296 от 28.07.2016 г. об уплате за 2015 г. транспортного налога (мотолодка, автомобиль) в сумме 1440,00 руб., налога на имущество физических лиц в сумме 55,00 руб.

19.12.2016 г. Налоговым органом направлено Налогоплательщику требование № 2934 от 13.12.2016 г. об уплате недоимки, задолженности по пеням: транспортный налог со сроком уплаты 01.12.2016 г. в сумме 1440,00 руб.; налог на имущество физических лиц со сроком уплаты 01.12.2016 г. в сумме 55,00 руб.; пени за неуплату транспортного налога - 5,28 руб., пени за неуплату налога на имущество физических лиц – 0,20 руб. Кроме того, согласно данному требованию, за ФИО1 по состоянию на 13.12.2016 г. числится общая задолженность в сумме 2691,93 руб., в том числе по налогам (сборам) 4038,07 руб. Срок для добровольного исполнения требования установлен до 23.01.2017 года.

Аналогичные требования направлялись Налогоплательщику в связи с неуплатой налога за 2014 г. – 09.11.2015 г. № 8269, со сроком уплаты до 29.01.2016 г.; за 2013 г. – 25.12.2014 г. № 5304, со сроком уплаты до 06.02.2015 г.

Согласно выписке из лицевого счета за период с 01.01.2016 года по 19.06.2017 года задолженность по транспортному налогу ФИО1 погашена на сумму 3550 руб., пени по данному налогу, а так же задолженность по налогу на имущество физических лиц и пени не погашены. 

Статья 57 Конституции Российской Федерации, пункт 1 статьи 3 и пункт 1 статьи 23 НК РФ обязывают каждого платить законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

В соответствии со статей 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с названным Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы (абзац 1). 

Согласно статье 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. 

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога (пункт 1).

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном названным Кодексом (пункт 2).

Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, пеней, штрафов и распространяются на плательщиков сборов, налоговых агентов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков (пункт 8).

В силу статьи 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление (пункт 2). Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункт 4).

Пунктами 1, 4 статьи 57 НК РФ установлено, что сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Пункт 2 статьи 57 и пункт 1 статьи 75 НК РФ предусматривает обязанность налогоплательщика уплатить пени в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно статье 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье – физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье – заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей (пункт 1).

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей (пункт 2).

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве (пункт 3).

В соответствии с абзацем 1 статьи 356 НК РФ транспортный налог устанавливается названным Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с названным Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу абзаца 1 статьи 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 названного Кодекса.

Пунктом 1 статьи 358 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее – транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база транспортного налога в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подпункт 1 пункта 1 статьи 359 НК РФ).

Согласно пункту 1 статьи 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу с физических лиц признается календарный год.

Ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов Российской Федерации (пункт 1 статьи 361 НК РФ).

Статьей 6 Закона Хабаровского края от 10.11.2005г. № 308 «О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае» ставка транспортного налога на автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно установлена в размере 12 руб. с каждой лошадиной силы.

В соответствии со статьей 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1).

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (пункт 2).

В соответствии со статьей 363 НК РФ уплата транспортного налога производится налогоплательщиками – физическими лицами в бюджет по месту нахождения транспортных средств в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом, не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (пункты 1, 3).

В соответствии со статьей 1 Закона РФ № 2003-1 плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Статьей 2 Закона РФ № 2003-1 установлено, что объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: 1) жилой дом; 2) квартира; 3) комната; 4) дача; 5) гараж; 6) иное строение, помещение и сооружение; 7) доля в праве общей собственности на имущество, указанное в пунктах 1-6 настоящей статьи.

Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор, определяемый в соответствии с частью первой Налогового кодекса Российской Федерации (далее – коэффициент-дефлятор). Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор, и типа использования объекта налогообложения (часть 1 статьи 3 Закона РФ № 2003-1).

Решением Совета депутатов сельского поселения «Село Богородское» Ульчского муниципального района Хабаровского края от 20.12.2013г. № 22 «О налоговых ставках» установлены следующие ставки налога на имущество физических лиц: 1. жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, используемые для личных целей: до 300 тыс. руб. – 0,1%, от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. – 0,15%, свыше 500 тысяч рублей - 0,31% от суммарной инвентаризационной стоимости объекта налогообложения.

В соответствии с частями 1, 2, 9, 10 статьи 5 Закона РФ № 2003-1 исчисление налогов на имущество физических лиц производится налоговыми органами ежегодно на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года, с учетом коэффициента-дефлятора. Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог, не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога.

Проведя анализ юридически значимых обстоятельств, исследовав представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу, что ФИО1, являясь плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, задолженность по указанным налогам и пеням за 2013-2015 г. своевременно в добровольном порядке в полном объеме не уплатила.

Представленный МИФНС № 1 по Хабаровскому краю расчет задолженности налоговой недоимки и пеней соответствует требованиям законодательства о налогах и сборах, оснований к признанию его ошибочным не имеется, иного расчета административным ответчиком не представлено.

Сроки обращения в суд, предусмотренные законодательством о налогах и сборах для взыскания задолженности по налогам и пеням, административным истцом не пропущены и право на их принудительное взыскание налоговым органом не утрачено, поскольку первоначально Налоговый орган обратился с заявлением о вынесении судебного приказа к мировому судье.

При установленных фактических и правовых обстоятельствах административный иск МИФНС № 1 по Хабаровскому краю подлежит удовлетворению.

Административный истец при подаче административного искового заявлении был освобожден от уплаты государственной пошлины в силу подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 НК РФ, согласно которого от уплаты государственной пошлины освобождаются государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков).

В соответствии с подпунктом 8 пункта 1 статьи 333.20 НК РФ, части 1 статьи 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Пунктом 1 статьи 333.19 НК РФ установлено, что по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска до 20 000 руб. государственная пошлина уплачивается в размере 4 процента цены иска, но не менее 400 руб.

Таким образом, с ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400,00 руб.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 174-180, 293-294 КАС РФ, - 

Р Е Ш И Л:

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Хабаровскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций – удовлетворить полностью.

Взыскать в доход бюджета сельского поселения «Село Богородское» Ульчского муниципального района Хабаровского края на р\счет 

<

***> УФК по Хабаровскому краю МИФНС России № 1 по Хабаровскому краю ИНН 

<

***> КПП 270501001, Банк ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по Хабаровскому краю БИК 040813001, с налогоплательщика ФИО1 (ИНН №), зарегистрированной по адресу: 

<

адрес>:

- задолженность по пене по транспортному налогу физических лиц за 2013-2015 г.г. в сумме 280 рублей 46 копеек (КБК для пени 18210604012022100110, код ОКТМО 08650401); 

- задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2013-2015 г.г. в сумме 170 рублей 34 копейки, из них: по налогу 151 рубль 00 копеек, по пени 19 рублей 34 копейки (КБК для налога 18210601030101000110, КБК для пени 18210601030102100110, код ОКТМО 08650401).

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп. 

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Хабаровский краевой суд через Ульчский районный суд Хабаровского края в течение одного месяца со дня принятия его в окончательной форме, то есть с 25 августа 2017 года.

Судья подпись Л.А. Хегай

<

данные изъяты>

Судья Л.А. Хегай