Дело № 1-31/2020

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

15 октября 2020 года Село Старое Дрожжаное

Дрожжановский районный суд Республики Татарстан в составе председательствующего – судьи Ракиповой А.А.,

с участием государственного обвинителя–заместителя прокурора Дрожжановского района Республики Татарстан-Гарафутдинова И.Ф., 

подсудимого-ФИО1, его защитника–адвоката Усманова А.А., предоставивший удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, 

при секретаре Мискиной Т.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке материалы уголовного дела в отношении: ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

адрес>, имеющего высшее образование, женатого, работающего СХПК «Восход» заместитель председателя, ранее не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, 

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1 обвиняется в том, что он совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в крупном размере при следующих обстоятельствах.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ, ст.3 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст.19 НК РФ налогоплательщики признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги.

В соответствии со ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если оное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога, установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Согласно ст.46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика-организации в банках. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового органа) организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента)-организации. Решение о взыскании принимается после истечении срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.

ООО «Агрофирма им. П.В. Дементьева» зарегистрировано в качестве юридического лица и состоит на учете в Межрайонной инспекции Федеральной службы № 8 по Республике Татарстан, индивидуальный №, юридический адрес: 

<

адрес>

На основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ единственного участника 

<

данные изъяты> директором общества с ДД.ММ.ГГГГ назначен ФИО1.

В ДД.ММ.ГГГГ у 

<

данные изъяты>» имелись расчетные счета: 

<

***>, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк»; № 40702810101109000027, открытый ДД.ММ.ГГГГ В ПАО «Ак Барс» Банк; № 40702810401100000027, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Ак Барс» Банк. 

В ДД.ММ.ГГГГ 

<

данные изъяты>» регулярно ненадлежащим образом исполнило обязанности налогоплательщика по своевременному перечислению в полном объеме налогов и страховых взносов в бюджетную систему РФ.

Отношения, связанные с начислением и уплатой страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности, в связи с материнством и обязательное медицинское страхование регулируются главой 34 НК РФ «Страховые взносы».

В связи с имевшейся недоимкой у предприятия по налогам и страховым взносам МРИ ФНС России № 8 по Республике Татарстан в порядке, предусмотренном ст.46 НК РФ, к ДД.ММ.ГГГГ в адрес 

<

данные изъяты> были направлены, а указанным налогоплательщиком не исполнены в установленный срок следующие требования по уплате налогов:

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации за 4 квартал 2018 года в размере 1 169 803 руб. с установленным сроком для добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- 1004698 от ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения за 2018 года, в размере 54 540.06 руб. с установленным сроком для добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации за 1 квартал 2019 года в размере 1 663.00 руб. с установленным сроком для добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (за периоды с ДД.ММ.ГГГГ) за 1 квартал 2019 года в размере 456 069.59 руб. с установленным сроком для добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (за периоды с ДД.ММ.ГГГГ) за 1 квартал 2019 года в размере 402 307.87 руб. с установленным сроком для добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (за периоды с ДД.ММ.ГГГГ) за 1 квартал 2019 года в размере 452 719.46 руб. с установленным сроком для добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству (за периоды с ДД.ММ.ГГГГ) за 1 квартал в размере 12 336.18 руб. с установленным сроком для добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству (за периоды с ДД.ММ.ГГГГ) за 1 квартал 2019 года в размере 59 676.54 руб. с установленным сроком для добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в федеральный Фонд обязательного медицинского страхования (за периоды с ДД.ММ.ГГГГ) за 1 квартал 2019 года в размере 58 649.98 руб. с установленным сроком для добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в федеральный Фонд обязательного медицинского страхования (за периоды с ДД.ММ.ГГГГ) за 1 квартал 2019 года в размере 104 948.71 руб. с установленным сроком для добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения за 1 квартал 2019 года в размере 1 994.00 руб. с установленным сроком для добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки по НДС стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации за 1 квартал 2019 года в размере 1 663.00 руб. с установленным сроком для добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации за 1 квартал 2019 года в размере 1 665.00 руб. с установленным сроком для добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (за периоды с ДД.ММ.ГГГГ) за 2 квартал 2019 года в размере 483 132.40 руб. с установленным сроком для добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству (за периоды с 01.012017) за 2 квартал 2019 года в размере 63 685.55 руб. с установленным сроком для добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ ; об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в федеральный Фонд обязательного медицинского страхования (за периоды с ДД.ММ.ГГГГ) за 2 квартал 2019 в размере 111 998.87 руб. с установленным сроком для добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (за периоды с ДД.ММ.ГГГГ) за 2 квартал 2019 года в размере 598 569.43 руб. с установленным сроком для добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (за периоды с ДД.ММ.ГГГГ) за 2 квартал 2019 года в размере 78 902.29 руб. с установленным сроком для добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в федеральный Фонд обязательного медицинского страхования (за периоды с ДД.ММ.ГГГГ) за 2 квартал 2019 года в размере 138 759.24 руб. с установленным сроком для добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховое пенсии (за периоды с ДД.ММ.ГГГГ) за 2 квартал 2019 года в размере 538 161.04 руб. с установленным сроком для добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству (за периоды с ДД.ММ.ГГГГ) за 2 квартал 2019 года в размере 70 939.52 руб. с установленным сроком для исполнения до ДД.ММ.ГГГГ: об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в федеральный Фонд обязательного медицинского страхования (за периоды с ДД.ММ.ГГГГ) за 2 квартал 2019 года в размере 142 755.48 руб. с установленным сроком для добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; об уплате недоимки по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации за 2 квартал 2019 года в размере 6 242.00 руб. с установленным сроком для добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки по налогу на имущество организаций по имуществу не входящему в Единую систему газоснабжения за 2 квартал 2019 года в размере 1 877.00 руб. с установленным сроком для добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации за 2 квартал 2019 года в размере 6 242.00 руб. с установленным сроком для добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

В установленные законом сроки налогоплательщиком перечисленные требования об уплате налогов и страховых взносов исполнены в полном объеме не были.

МРИ ФНС России № 8 по Республике Татарстан в связи с неисполнением налогоплательщиком ранее направленных требований об уплате налога, страховых взносов, в порядке, предусмотренном ст.46 НК РФ были приняты решения о взыскании сумм недоимки по налогам и страховым взносам за счет денежных средств на расчетных счетах налогоплательщика в банках;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам в размере 6 242.00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам в размере 1 877.00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам в размере 1 665.00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам в размере 2 215 109.82 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам в размере 1 663.00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам в размере 1 740 415.33 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам в размере 1 169 803.00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам в размере 54 540.06 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам в размере 1 663.00 руб.

В целях обеспечения исполнения решений о взыскании налогов и страховых взносов, в порядке, установленном ст.76 НК РФ в отношении расчетных счетов 

<

данные изъяты>» были приняты и направлены в банки следующие решения о приостановлении операций по ним: 

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам в ПАО «Ак Барс» Банк № и №, открытым ДД.ММ.ГГГГ, в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ и решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету отделении «Банк Татарстан» № ПАО «Сбербанк» №, открытому ДД.ММ.ГГГГ, в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ и решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам в ПАО «Ак Барс» Банк № и №, открытым ДД.ММ.ГГГГ, в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ и решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету в отделении «Банк Татарстан» № ПАО «Сбербанк» №, открытому ДД.ММ.ГГГГ, в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ и решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам в ПАО «Ак Барс» Банк № и №, открытым ДД.ММ.ГГГГ, в связи с неисполнением требования № от 13.052019 и решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам в ПАО «Ак Барс» Банк № и №, открытым ДД.ММ.ГГГГ, в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ и решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету в отделении «Банк Татарстан» № ПАО «Сбербанк» №, открытому ДД.ММ.ГГГГ, в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ и решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету в отделении «Банк Татарстан» № ПАО «Сбербанк» №, открытому ДД.ММ.ГГГГ, в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ и решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам в ПАО «Ак Барс» Банк № и №, открытым ДД.ММ.ГГГГ, в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ и решения № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету в отделении «Банк Татарстан» № ПАО «Сбербанк» №, открытому ДД.ММ.ГГГГ, в связи с неисполнением требований № от ДД.ММ.ГГГГ и решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету в отделении «Банк Татарстан» № ПАО «Сбербанк» №, открытому ДД.ММ.ГГГГ, в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ и решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам в ПАО «Ак Барс» Банк № и №, открытым ДД.ММ.ГГГГ, в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ и решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам в ПАО «Ак Барс» Банк № и №, открытым ДД.ММ.ГГГГ, в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ и решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету в отделении «Банк Татарстан» № ПАО «Сбербанк» №, открытому ДД.ММ.ГГГГ, в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ и решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам в ПАО «Ак Барс» Банк № и №, открытым ДД.ММ.ГГГГ, в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ и решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету в отделении «Банк Татарстан» № ПАО «Сбербанк» №, открытому ДД.ММ.ГГГГ, в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ и решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам в ПАО «Ак Барс» Банк № и №, открытым ДД.ММ.ГГГГ, в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ и решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету в отделении «Банк Татарстан» № ПАО «Сбербанк» №, открытому ДД.ММ.ГГГГ, в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ и решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам в ПАО «Ак Барс» Банк № м №, открытым ДД.ММ.ГГГГ, в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ и решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету в отделении «Банк Татарстан» № ПАО «Сбербанк» №, открытому ДД.ММ.ГГГГ, в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ и решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

Таким образом, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ расходные операции по расчетным счетам 

<

данные изъяты> были приостановлены МРИ ФНС России № 8 по Республике Татарстан.

На основании принятых в установленном законом порядке решений о взыскании налогов, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, на расчетные счета 

<

данные изъяты>» МРИ ФНС России № 8 по Республике Татарстан были выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление ы бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика в счет погашения недоимки.

На расчетные счета ООО «Агрофирма им. П.В. Дементьева» были выставлены следующие инкассовые поручения по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Ак Барс» Банк на сумму 1 994.00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Ак Барс» Банк, на сумму 1 169 803.00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Ак Барс» Банк на сумму 54 540.06 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Ак Барс» Банк на сумму 1 663.00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Ак Барс» Банк на сумму 193 707.00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Ак Барс» Банк на сумму 1 311 096.92 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Ак Барс» Банк на сумму 72 012.72 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Ак Барс» Банк на сумму 163 598.69 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Ак Барс» Банк на сумму 1 663.00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Ак Барс» Банк на сумму 111 998.87 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Ак Барс» Банк на сумму 598 569.43 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Ак Барс» Банк на сумму 78 902.29 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Ак Барс» Банк на сумму 138 759.24 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Ак Барс» Банк на сумму 538 161.04 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Ак Барс» Банк на сумму 70 939.52 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Ак Барс» Банк на сумму 124 755.48 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Ак Барс» Банк на сумму 4830132.40 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Ак Барс» Банк на сумму 63 685.55 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Ак Барс» Банк на сумму 6 206.00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Ак Барс» Банк на сумму 1665.00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО

«Ак Барс» Банк на сумму 1 877.00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Ак Барс» Банк на сумму 6 242.00 руб.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в рамках процедуры принудительного взыскания МРИ ФНС России № 8 по Республике Татарстан в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам в расчетных счетов 

<

данные изъяты>», расходные операции по которым были приостановлены, производилась оплата денежных средств на основании ранее выставленных инкассовых поручений.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ оставались неисполненными инкассовые поручения на общую сумму 3 877 207.75 руб.

В соответствии с ч.1 ст.76 НК РФ приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, стразовых взносов, если иное не предусмотрено п.3 и п.3.2 ст.76 НК РФ и п.п.2 п.10 ст.101 НК РФ. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с граждан м законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет платы налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

На основании ст.855 ГК РФ при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календаря очередность), если иное не предусмотрено законом.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

- в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, директор 

<

данные изъяты> ФИО1, в нарушение ст.57 Конституции РФ, ст.23, ч.1 ст.45 НК РФ, обязывающих налогоплательщика обеспечивать своевременную уплату в полном объеме всех установленных законодательством РФ налогов и сборов, а также самостоятельно выполнять обязанность по уплате налогов и страховых взносов, достоверно зная о наличии недоимки по налогам и страховым взносам и том, что все поступающие на расчетные счета возглавляемой им организации денежные средства должны списываться и перечисляться в бюджетную систему РФ на основании инкассовых поручений о взыскании с возглавляемой им организации недоимки по уплате налогов и страховых взносов, имея реальную возможность, решил сокрыть денежные средства 

<

данные изъяты>» от принудительного взыскания для погашения недоимки по уплате налогов и страховых взносов, путем производства расчетов с контрагентами с использованием расчетных счетов ООО «Авангард» ИНН 

<

***>, ООО «Торговый дом Белый Барс» ИНН 

<

***> (далее ООО «ТД Белый Барс), АО «Зеленодольский молочноперерабатывающий комбинат», ИНН 

<

***> (далее-АО «ЗМК»), имеющих задолженность перед ООО «Агрофирма им. П.В. Дементьева» без использования расчетных счетов последнего.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, находясь в помещении 

<

данные изъяты> по адресу: 

<

адрес>, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств возглавляемой организации, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, осознавая, что операция по расчетным счетам ООО «Агрофирма им.П.В. Дементьева» приостановлены и на расчетные счета выставлены инкассовые поручения на списание недоимки по налогам и страховым взносам, которые, не позволяют ему, как руководителю, свободно распоряжаться денежными средствами предприятия, подготовил, подписал и направил письма в адрес ООО «Авангард», ООО «ТД Белый Барс», АО «ЗМК», имевших обязательства перед Обществом по оплате ранее поставленной продукции, с просьбой погасить имеющуюся задолженность путем перечисления денежных средств на счета третьих лиц, перед которыми, в свою очередь, 

<

данные изъяты>» имело задолженность. 

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по 12.17.2019 ООО «Авангард» произведены расчеты с контрагентами 

<

данные изъяты>» на основании следующих писем, подписанных ФИО1, как директором Общества:

- № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие просьбу, осуществить в счет взаимных расчетов следующие платежи в общей сумме 627 483.00 руб.: в сумме 179 197.00 руб., на счет АО «Росагролизинг», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 112 746.00 руб. на счет АО «Росагролизинг», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 35 540.00 руб. на счет АО «Росагролизинг», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 2 000.00 руб. нас чет ПАО «Таттелеком», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 5 000.00 руб. на счет ПАО «Таттелеком», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 10 250.84 руб. на счет ПАО «Таттелеком», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 18 142.78 руб. на счет МУП «Прогресс», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 264 606.38 руб. на счет АО «Татэнергосбыт», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащее просьбу, осуществить в счет взаимных расчетов следующие платежи в общей сумме 58 600.00 руб.: в сумме 11 000.00 руб. на счет АО «ВТБ Лизинг», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 12 000 руб. на счет АО «ВТБ Лизинг», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 15 600.00руб. на счет АО «ВТБ Лизинг», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 20 000.00 руб. на счет АО «ВТБ Лизинг», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие просьбу, осуществить в счет взаимных расчетов следующие платежи в общей сумме 63 984.46 руб.: в сумме 1 000.00 руб. на счет АО «ВТБ Лизинг», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 14 012.56 руб. на счет АО «ВТБ Лизинг», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 20 063.90 руб. на счет АО «ВТБ Лизинг», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 14 454.00 руб. на счет АО «ВТБ Лизинг», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 14 454.00 руб. на счет АО «ВТБ Лизинг», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие просьбу осуществить в счет взаимных расчетов следующие платежи в общей сумме 49 971.90 руб.: в сумме 20 063.90 руб. на счет АО «ВТБ Лизинг», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 14 454.00 руб., на счет АО «ВТБ Лизинг», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 14 454.00руб. на счет АО «ВТБ Лизинг», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 1 000.00 руб. на счет АО «ВТБ Лизинг», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие просьбу осуществить в счет взаимных расчетов следующие платежи в общей сумме 502 903.02 руб.: в сумме 1 008.00 руб. на счет ПАО «Таттелеком», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 1 016.95 руб. на счет АО «ВТБ Лизинг», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 1 016.95 руб. на счет АО «ВТБ Лизинг», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 3 520.29 руб. на счет АО «ВТБ Лизинг», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 14 290.83 руб. на счет АО «ВТБ Лизинг», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие просьбу осуществить в счет взаимных расчетов следующие платежи в общей сумме 347 033.00 руб.: в сумме 347 033.00 руб. на счет АО «Росагролизинг», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «ТД Белый Барс» произведены расчеты с контрагентами 

<

данные изъяты>» на основании следующих писем, подписанных ФИО1, как директором Общества:

- № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие просьбу осуществить в счет взаимных расчетов следующие платежи в общей сумме 365 082.00 руб.: в сумме 365 082.00 руб. на счет ООО «Ак Барс Страхование», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ АО «ЗМК» произведены расчеты с контрагентами ООО «Агрофирма им. П.В. Дементьева» на основании следующих писем, подписанных ФИО1, как директором общества;

- № отДД.ММ.ГГГГ, содержащее просьбу осуществить в счет взаимных расчетов следующие платежи в общей сумме 333 912.82 руб.: в сумме 2 414.10 руб. на счет ПАО «Таттелеком», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 8 624.16 руб. на счет ПАО «Таттелеком», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 10 000.00 руб. на счет МУП «Прогресс», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 10 250.84 руб. на счет ПАО «Таттелеком», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ; в суме 32 623.72 руб. на счет ПАО «Таттелеком», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 270 000.00 руб. на счет АО «Татэнергосбыт», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие просьбу осуществить в счет взаимных расчетов следующие платежи в общей сумме 

379 422.00 руб.: в сумме 33 537.00 руб. на счет АО «Росагролизинг», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 169 118.00 руб. на счет АО «Росагролизинг», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 176 767.00 руб. на счет АО «Росагролизинг», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие просьбу осуществить в счет взаимных расчетов следующие платежи в общей сумме 586 174.00 руб.: в сумме 10 250.84 руб. на счет ПАО «Таттелеком», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 15 000.00 руб. на счет МУП «Прогресс», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 23 839.00 руб. на счет АО «Росагролизинг», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 75 161.00 руб. на счет АО «Росагролизинг», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 1180655.00 руб. на счет АО «Росагролизинг», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 343 268.16 руб. на счет АО «Татэнергосбыт», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ. 

Таким образом, 

<

данные изъяты>» при наличии просроченной задолженности по налогам и страховым взносам в общей сумме 3 877 207.75 руб., в отношении которой налоговым органом приняты меры по взысканию в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, осуществило расчеты с контрагентами через третьих лиц на общую сумму 2 832 517.19 руб., минуя свои расчетные счета, на которые налоговым органом выставлены инкассовые поручения, вынесены решения о приостановлении операций по данным счетам, о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет имущества плательщика налогов, сборов, страховых взносов-организации.

В результате, в период с ДД.ММ.ГГГГ путем проведения расчетов с контрагентами с использованием расчетных счетов третьих лиц, денежные средства в общей сумме 2 832 517.19 руб. не поступили на расчетные счета 

<

данные изъяты>», что препятствовало взысканию недоимки по уплате налогово и страховых взносов налоговым органом, при этом Общество имело реальную возможность частично погасить недоимку по налогам и страховым взносам в указанной сумме.

Указанным способом ФИО1, игнорируя законные требования налогового органа об уплате налогов и страховых взносов, зная о существовании недоимки по налогам и страховым взносам у 

<

данные изъяты>» перед бюджетной системой РФ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумме 3 877 207.75 руб., наличии на расчетных счетах Общества неисполненных инкассовых поручений, умышленно незаконно не допускал нахождения денежных средств на заблокированных расчетных счетах ООО «Агрофирма им П.В. Дементьева» и тем самым скрывал эти средства от установленного законодательства РФ порядка их принудительного взыскания.

В случае поступления денежных средств на расчетные счета 

<

данные изъяты>» задолженность по налогам и страховым взносам в сумме 3 877 207.75 руб. была бы частично погашена в размере 2 8632 517.19 руб.

В результате вышеуказанных преступных действий ФИО1 являясь руководителем ООО «Агрофирма им. П.В. Дементьева», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, умышленно сокрыл денежные средства возглавляемой им 

<

данные изъяты>» в размере 2 832 517.19 руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаях на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере. 

В ходе ознакомления с материалами уголовного дела в соответствии со ст.217 УПК РФ, обвиняемым ФИО1, наряду с защитником заявлено ходатайство о проведении судебного разбирательства в особом порядке.

В судебном заседании после оглашения государственным обвинителем предъявленного обвинения подсудимый ФИО1 признал себя виновным в предъявленном обвинении, поддержал свое ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства. Он также пояснил, что это ходатайство заявлено добровольно после консультации с защитником, он осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

Защитник-адвокат Усманов А.А. указанное ходатайство подзащитного ФИО1 поддержал, подтвердил доводы подсудимого о добровольном заявлении ходатайства после консультации с защитой, подсудимому разъяснен характер и последствия заявленного ходатайства.

Государственный обвинитель заместитель прокурора Дрожжановского района Гарафутдинов И.Ф. не возражает против заявленного подсудимым ФИО1 ходатайства о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства.

Судебное заседание проводилось с соблюдением требований ст.316 УПК РФ без проведения судебного разбирательства.

Изучив материалы уголовного дела, и оценив в совокупности собранные доказательства, суд квалифицирует действие ФИО1 по ч.1 ст.199.2 УК РФ-сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере 

В судебном заседании защитником адвокатом Усмановым А.А. заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела с назначением ФИО1 меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, письменное ходатайство, подписанное подсудимым ФИО1, передано суду.

В обоснование ходатайства защитник адвокат Усманов А.А. пояснил, что ФИО1 впервые обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести, ранее не судим, в настоящее время полностью возмещен ущерб, причиненный в результате совершения преступления.

Выслушав участников процесса, исследовав материалы дела, суд приходит к выводу об обоснованности заявленного ходатайства по следующим основаниям.

Согласно ст.76.2 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Согласно ст.446.1 УПК РФ уголовное дело или уголовное преследование по основаниям указанным в ст.25.1 УПК РФ, прекращается судом с назначением лицу, освобожденному от уголовной ответственности, меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, предусмотренной ст.104.4 УК РФ.

В соответствии со ст.25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе в порядке установленном УПК РФ, в случаях, предусмотренных ст.76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Как установлено в судебном заседании ФИО1 впервые обвиняется в совершении преступления, которое в соответствии с ч.2 ст.15 УК РФ относится в преступлениям небольшой тяжести, не судим, полностью признал свою вину, образовавшаяся перед государством налоговая задолженность полностью погашена путем перечисления денежных средств на расчетный счет МРИ ФНС Росси № 8 по Республике Татарстан, загладил причиненный преступлением вред.

Также суд учитывает, что подсудимый ФИО1 на учете у врача нарколога и врача психиатра не состоит, положительно характеризуется по месту жительства и по месту работы, имеет благодарственные письма.

При таких обстоятельствах, с учетом характера и степени общественной опасности и обстоятельств деяния, в совершении которого обвиняется ФИО1, данных о его личности, суд считает ходатайство подсудимого ФИО1 и его защитника адвоката Усманова А.А. обоснованным и подлежащим удовлетворению и полагает возможным освободить подсудимого ФИО1 от уголовной ответственности на основании ст.76.2 УК РФ и прекратить в его отношении уголовное дело в порядке, установленном ст.25.1 УПК РФ, назначив ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

При определении размера штрафа суд учитывает положения ст.104.5 УК РФ, а также тяжесть преступления, в совершении которого обвиняется ФИО1, имущественное положение и условия и также возможность получения дохода, имеет место работы. 

На основании изложенного и руководствуясь ст.25.1, 254, п.4, 256, 446.1, 446.3 УПК РФ и ст.76.2, 104.4, 104.5 УК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Ходатайство защитника адвоката Усманова А.А. о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ и применении к нему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа удовлетворить.

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа на основании ст.25.1 УПК РФ.

На основании ст.76.2 УК РФ освободить ФИО1 от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 100 000 (ста тысяч) рублей, установив срок уплаты штрафа в течение 60 дней со дня вступления настоящего постановления в законную силу.

Реквизиты для зачисления денежных взыскания (штрафов):

УФК по Республике Татарстан (СУ СК России по Республике Татарстан, л/с 

<

***>); Банк получатель: ОТДЕЛЕНИЕ-НБ РЕСПУБЛИКА ТАТАРСТАН; ИНН 

<

***>; КПП 165501001; БИК 049205001; ОГРН 

<

***>; КБК 4171162010016000140; Р/с 

<

***>;

ОКТМО 9270 1000.

Разъяснить подсудимому, что судебный штраф, назначенный в качестве меры уголовно-правового характера, исполняется лицом, которому эта мера назначена, в срок, указанный судом в постановлении, и представить суду сведение об уплате судебного штрафа судебному исполнителю в течение 10 дней после истечении срока, установленного для уплаты судебного штрафа, а также разъяснить, что в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок, судебный штраф отменяется и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье особенной части УК РФ. 

Контроль, за исполнением судебного штрафа возлагается на судебного пристава-исполнителя. 

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить. 

Постановление может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Татарстан путем подачи апелляционной жалобы или представления через Дрожжановский районный суд Республики Татарстан в течение 10 суток со дня его вынесения.

Председательствующий А.А. Ракипова