Дело № 2а-2-87/2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

21 августа 2025 года пос. Фирово

Вышневолоцкий межрайонный суд Тверской области, постоянное судебное присутствие в пгт. Фирово Фировского района Тверской области в составе председательствующего судьи Костецкой Н.А., 

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Меремьяниной Е.Е.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Тверской области к административному ответчику ФИО1 о взыскании недоимки по страховым взносам, налогу на имущество физических лиц, пени 

установил:

УФНС России по Тверской области обратилось в суд с административным исковым заявлением к административному ответчику ФИО1 о взыскании недоимки по страховым взносам, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемым отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в сумме 30801,71 рубль, налога на имущество физических лиц за 2023 года в сумме 579 рублей, пени- 2892,53 рублей. 

Требования мотивированы тем, что ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с 13.11.2023 г. по 14.11.2024 г.

За 2024 год за ответчиком образовалась недоимка по страховым взносам в совокупном фиксированном размере в сумме 30801,71 рубль по сроку уплаты 29.11.2024 руб. 

Так же ФИО1 обязана уплатить налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 759 рублей поскольку согласно сведений органов осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, ФИО1 является собственником квартиры площадью 66 кв.м с кадастровым № с кадастровой стоимостью 1599650,59 рублей.

Поскольку административным ответчиком суммы налога и страховых взносов уплачивались несвоевременно, на основании ст. 75 НК РФ ей были начислены пени в размере 2892,53 руб..

В адрес налогоплательщика было направлено требование №56322 от 07.12.2024. Данное требование в установленный срок до 22.01.2025 налогоплательщиком не исполнено. 

Административный истец ходатайствовал о рассмотрении дела без участия своего представителя.

Административный ответчик извещена надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела, не прибыла в суд без уважительной причины.

С учетом изложенного суд полагал возможным рассмотреть дело без участия неявившихся лиц.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к выводу о законности и обоснованности заявленных исковых требований по следующим основаниям. 

В судебном заседании установлено и подтверждается представленными административным истцом доказательствами что, административный ответчик была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с 13.11.2023 г. по 14.11.2024 г. 

Согласно представленным административным истцом расчетам за 2024 год за ответчиком образовалась недоимка по страховым взносам в совокупном фиксированном размере в сумме 30801,71 рубль по сроку уплаты 29.11.2024, которая до настоящего времени не погашена. 

Согласно ч. 1 и 3 ст. 23 ГК РФ, гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила Гражданского кодекса РФ, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения.

Согласно ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

организации;

индивидуальные предприниматели;

физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

2. Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.

Согласно ст. 430 НК РФ плательщики указанные в пп.2 п.1 ст. 419 НК РФ начиная с 2023 года уплачивают в случае если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300000 рублей страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 49500 рублей за расчетный период 2024 года. ФИО1 29.03.2024 частично выплачены вышеуказанные страховые взносы в сумме 12375 рублей, которые отражены в учетных регистрах налогового органа по единому налоговому счету ФИО1 и распределены согласно п.8 ст. 45 НК РФ следующим образом: 01,64 руб. зачтено в задолженность по страховым взносам за 2023 года, 00,07 руб зачтено в задолженность по пени, 12373,29 руб. зачтено в задолженность по страховым взносам за 2024 год.

Согласно п.5 ст.432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса

Согласно ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество:

1) жилой дом;

2) квартира, комната;

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6)6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

Согласно ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Налоговым органом ФИО1 был начислен налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 759 рублей.

Поскольку административным ответчиком суммы налога и страховых взносов уплачивались несвоевременно, на основании ст. 75 НК РФ ему были начислены пени в размере 2892,53 руб..

В адрес налогоплательщика было направлено требование №56322 от 07.12.2024 через личный кабинет налогоплательщика, что подтверждается скриншотом сведений из личного кабинета налогоплательщика. Данное требование в установленный срок до 22.01.2025 налогоплательщиком не исполнено. 

В связи с вышеизложенным суд находит заявленные административным истцом требования законными и обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме. Приведенный административным истцом расчет задолженности и финансовых санкций в виде пени, суд принимает как верный.

В установленные сроки задолженность административным ответчиком не уплачена. 

На основании ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения. 

Согласно ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В случае, если размер отрицательного сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента превышает 500 рублей, но составляет не более 3000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования отрицательного сальдо его единого налогового счета в размере, превышающем 500 рублей 

В соответствии с положениями ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; 

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, 

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, 

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, 

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей. 

В случае внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об утрате силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя заявление о взыскании задолженности, в отношении которой в реестре решений о взыскании задолженности не размещены поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и (или) постановление о взыскании задолженности, подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо в течение шести месяцев со дня вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в случае, если соответствующее решение вступило в силу после дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. 

При данных обстоятельствах суд считает, что административные исковые требования УФНС России Тверской области подлежат удовлетворению. Всего с административного ответчика подлежит взысканию 34453,24 рублей.

Согласно п.1 ст.333.36 НК РФ истец освобожден от уплаты государственной пошлины. 

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета. 

В соответствии с ч.1 ст. 111 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию в доход бюджета МО Фировский район государственная пошлина пропорционально удовлетворенным требованиям в сумме 4000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 270-273 КАС РФ, суд 

решил:

Административные исковые требования УФНС России по Тверской области ( ИНН 

<

***>) удовлетворить. 

Взыскать с ФИО1 ( ИНН 

<

***>) недоимку по страховым взносам, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемым отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в сумме 30801,71 рубль, налог на имущество физических лиц за 2023 год в сумме 579 рублей, пени- 2892,53 рублей а всего: 34453 ( тридцать четыре тысячи четыреста пятьдесят три) рубля 24 копейки с зачислением на счета по банковским реквизитам, указанным в административном исковом заявлении.

Взыскать с ФИО1 в бюджет МО «Фировский район» государственную пошлину в размере 4000 ( четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме в Тверской областной суд Тверской области путем подачи через Вышневолоцкий межрайонный суд Тверской области.

Судья Н.А. Костецкая

Решение принято в окончательной форме 01 сентября 2025 года.

Судья Н.А. Костецкая