Д.№1-242/19г.

<

номер обезличен>

ПРИГОВОР

 

Именем Российской Федерации

05 июля 2019 года г. Ставрополь

Ленинский районный суд города Ставрополя в составе:

председательствующего судьи Свидлова А.А.,

при секретаре Ибрагимове Р.А.,

с участием государственных обвинителей прокуратуры Ленинского района г. Ставрополя Кононовой С.С. и ФИО1,

защитника-адвоката Колгановой Е.Х., представившей ордер 

<

номер обезличен> от 11.03.2019 года, 

подсудимой ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании с применением особого порядка принятия судебного решения, уголовное дело по обвинению: 

ФИО2, 

<

данные изъяты>

обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст.159 УК РФ, ч.4 ст.159 УК РФ, ч.4 ст.159 УК РФ, ч.4 ст.159 УК РФ, ч.4 ст.159 УК РФ, ч.4 ст.159 УК РФ, ч.4 ст.159 УК РФ, ч.4 ст.159 УК РФ, ч.4 ст.159 УК РФ, ч.4 ст.159 УК РФ,

установил:

ФИО2 совершила:

- мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой (в период времени с 15.08.2015 года по 20.08.2015 года; в период времени ноябрь-декабрь 2015 года, но не позднее 17.12.2015 года; в период времени ноябрь-декабрь 2015 года, но не позднее 17.12.2015 года; в период времени ноябрь-декабрь 2015 года, но не позднее 22.12.2015 года; в период времени ноябрь-декабрь 2015 года, но не позднее 22.12.2015 года; в период времени ноябрь-декабрь 2015 года, но не позднее 17.12.2015 года и январь-март 2016 года, но не позднее 03.03.2016 года; в период времени ноябрь-декабрь 2015 года, но не позднее 17.12.2015 года и январь-март 2016 года, но не позднее 03.03.2016 года; в период времени ноябрь-декабрь 2015 года, но не позднее 17.12.2015 года и январь-март 2016 года, но не позднее 03.03.2016 года; март 2016 года, но не позднее 23.03.2016 года; в период времени ноябрь-декабрь 2015 года, но не позднее 17.12.2015 года, февраль-март 2016 года, но не позднее 24.03.2016 года; в период времени ноябрь-декабрь 2015 года, но не позднее 17.12.2015 года, январь-март 2016 года, но не позднее 03.03.2016 года, апрель 2016 года, но не позднее 05.04.2016 года).

Преступление совершено ею при следующих обстоятельствах.

В соответствии с приказом и.о. начальника Межрайонной Федеральной налоговой службы России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> (далее по тексту - МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>) ФИО от 05.04.2013 года 

<

номер обезличен> и трудового договора от 03.06.2003 года 

<

номер обезличен> в период времени с 05.04.2013 года по 19.04.2016 года лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, состояло в должности старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок 

<

номер обезличен> МИФНС России 

<

номер обезличен> по Ставропольскому краю, расположенной по адресу: 

<

адрес обезличен>. 

В обязанности лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, в соответствии с п. 2 графы 3 должностной инструкцией, утвержденной 05.04.2013 года и.о. начальника МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> ФИО, входило: проводить камеральные проверки налоговой отчетности по системе налогообложения единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; проверять своевременность предоставления в налоговый орган отчетности по системе налогообложения единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; проверять полноту и правильность заполнения отчетности по системе налогообложения единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; проверять правильность определения налоговой базы, сумму налогов по системе налогообложения единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, индивидуальных предпринимателей, исчисленной и уплаченной в бюджет; проверять анализ сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год; оформлять результаты камеральной налоговой проверки; подготавливать проекты решений по материалам камеральной проверки; передавать в юридический отдел материалы камеральных налоговых проверок для согласования проектов решений; работать с органами, уполномоченными лицами, обязанными в соответствии с законодательством о налогах и сборах предоставлять в налоговые органы информацию, необходимую для налогового контроля; передавать в юридический отдел материалы камеральных проверок для обеспечения производства дел о нарушениях законодательства о налогах и сборах (в том числе о совершении налоговых правонарушений), совершенных лицами, не являющимися налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами; взаимодействовать с правоохранительными органами и иными контролирующими органами по предмету деятельности отдела и инспекции в целом; участвовать в подготовке установленной отчетности по предмету деятельности отдела и проектов ответов на запросы государственных органов Российской Федерации с субъектов Российской Федерации, а также учреждений, организаций и граждан; работать с документами, имеющими ограниченную пометку «Для служебного пользования»; выполнять мероприятия, связанные с передачей индивидуальных предпринимателей в другой налоговый орган; передавать сведения в ПФР; участвовать в подготовке и проведении комиссий по легализации объектов налогообложения.

В период времени с 15.08.2015 года по 20.08.2015 года, точные дата и время не установлены, у старшего государственного налогового инспектора отдела камеральным проверок 

<

номер обезличен> МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, в силу своего служебного положения знавшей о процедуре возмещения в соответствии со статьей 219 Налогового кодека РФ и Постановления Правительства РФ «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» от 19.01.2001 года 

<

номер обезличен> физическими лицами социального налогового вычета за оказанные им медицинские услуги, возник преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, путем предоставления в МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> от имени физических лиц, не подозревавших о совершаемом преступлении, подложных документов о якобы прохождении ими лечения, на основании которых на счета указанных лиц незаконно перечислялись денежные средства в виде возмещения социальных налоговых вычетов за медицинские услуги. 

С целью реализации своего преступного умысла, для извлечения наибольшего дохода от преступной деятельности лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, в период времени с 15.08.2015 года по 20.08.2015 года, точные дата и время не установлены, решила создать организованную преступную группу, в состав которой привлечь лиц, с которыми у нее были дружеские и доверительные отношения – из числа бывших и действующих сотрудников МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>, способных выполнять её противозаконные указания, направленные на хищение путем обмана бюджетных денежных средств, с использованием служебного положения.

Реализуя задуманное, лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, действуя умышленно, из корыстных побуждений, во исполнение своего преступного умысла, в период времени с 15.08.2015 года по 20.08.2015 года, точные дата и время не установлены, находясь в помещении МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>, расположенной по адресу: 

<

адрес обезличен>, предложила ранее знакомому лицу 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, состоявшей в период времени с 26.12.2013 года по 03.07.2018 года на основании приказа начальника МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> ФИО от 26.12.2013 года 

<

номер обезличен> и трудового договора от 13.05.2002 года 

<

номер обезличен> в должности старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок 

<

номер обезличен> МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>, и знавшей о процедуре возмещения физическими лицами социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, принять участие в хищении бюджетных денежных средств путем незаконного возмещение социальных налоговых вычетов за медицинские услуги, в составе организованной преступной группы, с использованием своего служебного положения. 

Лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, будучи заинтересованной в незаконном получении прибыли от хищения бюджетных денежных средств, в период времени с 15.08.2015 года по 20.08.2015 года, точные дата и время не установлены, находясь в помещении МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>, расположенной по адресу: 

<

адрес обезличен>, согласилась с предложением лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, принять участие в хищении бюджетных денежных средств путем обмана, в составе организованной преступной группы, с использованием своего служебного положения. 

Продолжая реализовывать задуманное, лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, действуя умышленно, из корыстных побуждений, согласованно с лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, во исполнение своего преступного умысла, в период времени с 15.08.2015 года по 20.08.2015 года, точные дата и время не установлены, находясь на участке местности, расположенном в 10 метрах от 

<

адрес обезличен> микрорайона 

<

номер обезличен> 

<

адрес обезличен> края, предложила ранее знакомой ФИО2, в период времени с 11.03.2014 года по 19.05.2015 года на основании приказа начальника МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> ФИО от 07.03.2013 года 

<

номер обезличен> и трудового договора от 23.06.2003 года 

<

номер обезличен> состоявшей в должности государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок 

<

номер обезличен> МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>, знавшей о процедуре возмещения физическими лицами социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги и находящейся с лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, в дружеских отношениях, принять участие в хищении бюджетных денежных средств путем обмана, в составе организованной преступной группы, с использованием служебного положения лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство.

ФИО2, будучи заинтересованной в незаконном получении прибыли от хищения бюджетных денежных средств, в период времени с 15.08.2015 года по 20.08.2015 года, точные дата и время не установлены, находясь на участке местности, расположенном в 10 метрах от 

<

адрес обезличен> микрорайона 

<

номер обезличен> 

<

адрес обезличен> края, согласилась с предложением лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, тем самым вступила с ней в преступный сговор, направленный на хищение бюджетных денежных средств путем обмана, в составе организованной преступной группы, с использованием служебного положения лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство.

Таким образом, в период времени с 15.08.2015 года по 20.08.2015 года, точная дата не установлена, на территории 

<

адрес обезличен> края лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, создана организованная группа, в которую вошли лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство и ФИО2, заранее объединившиеся для совершения преступлений, связанных с хищением бюджетных денежных средств, путем незаконного возмещения от имени физических лиц социальных налоговых вычетов за якобы оказанные им медицинские услуги, были четко определены цели и задачи организованной группы в целом, и роли ее участников в отдельности при совершении преступлений. 

Роли и обязанности между членами организованной преступной группы при подготовке к совершению преступлений и в момент их совершения были распределены лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, следующим образом. 

Лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, обладая лидерскими качествами и организаторскими способностями, являясь руководителем организованной группы, определила чётко установленные цели и задачи организованной группы в целом, обязанности её участников в отдельности, осуществляла общие организационные и управленческие функции в отношении созданной ею организованной группы, в период времени с 15.08.2015 года по 20.08.2015 года приискала участников организованной группы, распределила роли между ними, получала от ФИО2 и лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, сведения о физических лицах, от имени которых возможно незаконно возместить социальные налоговые вычеты за якобы оказанные медицинские услуги, имея доступ к единой базе данных ФНС России получала сведения о суммах доходов приисканных физических лиц, совместно с лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, изготавливала от имени указанных физических лиц подложные документы для незаконного возмещения социальных налоговых вычетов, предоставляла указанные подложные документы в МИФНС России

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>, использовала свой банковский счет для обналичивания похищенных денежных средств, распределяла между участниками преступной группы добытые преступным путем денежные средства. 

В соответствии с п. 2 графы 3 должностной инструкции, утвержденной 09.01.2014 года начальником МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> ФИО, в обязанности лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, входило: проводить камеральные проверки налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц индивидуальных предпринимателей; проверять своевременность представления в налоговый орган отчетности по налогу на доходы физических лиц индивидуальных предпринимателей; проверять полноту и правильность заполнения отчетности по налогу на доходы физических лиц индивидуальных предпринимателей; проверять правильность определения налоговой базы, налоговых вычетов, суммы налога на доходы физических лиц индивидуальных предпринимателей исчисленной и уплаченной в бюджет; оформлять результаты камеральной налоговой проверки; формировать налоговые уведомления индивидуальным предпринимателям на уплату авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц; подготавливать проекты решений по материалам камеральных проверок; передавать в юридический отдел материалы камеральных налоговых проверок для согласования проектов решений; передавать в юридический отдел материалы камеральных проверок для обеспечения производства дел о нарушениях законодательства о налогах и сборах (в том числе о совершении налоговых правонарушений), совершенных лицами, не являющимися налогоплательщиками, плательщиками сборов или налоговыми агентами; участвовать в подготовке ответов на письменные запросы налогоплательщиков; проводить анализ показателей, содержащихся в сведениях о доходах физических лиц представленных налоговыми агентами; проводить отбор налогоплательщиков для включения в план выездных налоговых проверок, осуществлять анализ эффективности отбора налогоплательщиков по результатам проведенных выездных налоговых проверок; проводить анализ схем уклонения от налогообложения, вырабатывать предложения по их предотвращению; взаимодействовать с правоохранительными органами и иными контролирующими органами по предмету деятельности отдела и инспекции в целом; участвовать в подготовке установленной отчетности по предмету деятельности отдела и проектов ответов на запросы государственных органов Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, а также учреждений, организаций и граждан; выполнять мероприятия связанные с передачей физических лиц и индивидуальных предпринимателей в другой налоговый органов; проводить проверки сведений по избирательным комиссиям; работать с документами, имеющими ограничительную пометку «Для служебного пользования», совместную преступную деятельность, для совершения преступлений, направленных на хищение путем обмана бюджетных денежных средств с использованием служебного положения, путем предоставления подложных документов в МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>, для незаконного возмещение социальных налоговых вычетов за медицинские услуги. 

Лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, согласно отведенной ей лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, роли в организованной группе, из числа родственников и знакомых подыскивала лиц, от имени которых возможно незаконно возместить социальные налоговые вычеты за якобы оказанные медицинские услуги, имея доступ к единой базе данных ФНС России получала сведения о суммах доходов приисканных физических лиц, совместно с лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, изготавливала от имени указанных физических лиц подложные документы для незаконного возмещения социальных налоговых вычетов, предоставляла указанные подложные документы лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, для последующего предоставления в МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>, использовала свой банковский счет для обналичивания похищенных денежных средств.

ФИО2, согласно отведенной ей лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, роли в организованной группе, из числа родственников и знакомых подыскивала лиц, от имени которых возможно незаконно возместить социальные налоговые вычеты за якобы оказанные медицинские услуги, предоставляла указанные сведения о приисканных лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, согласно которым лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, изготавливали от имени указанных физических лиц подложные документы для незаконного возмещения социальных налоговых вычетов, использовала свой банковский счет для обналичивания похищенных денежных средств.

Созданная лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, организованная группа обладала следующими признаками, свидетельствующими о её организованности: 

- наличием в её составе организатора – лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, которая, обладая организаторскими способностями и качествами лидера, инициировала совершение преступлений и привлечение в состав организованной группы лиц, определила схему совершений преступлений и роли каждого из участников организованной группы, координировала деятельность организованной группы при подготовке и совершении преступлений путем личного участия в совершении преступлений, встреч и телефонных переговоров;

- подчиненностью участников организованной группы по отношению к организатору – лицу 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, в силу наличия у нее качеств лидера; 

- устойчивостью, выразившейся в согласованности действий, стабильности состава участников организованной группы при подготовке и совершении преступлений, стойкости связей между участниками, а также сплоченности ее участников, обусловленной дружескими и доверительными отношениями между ними на протяжении длительного периода времени, основанной на общей корыстной заинтересованности в извлечении наибольшей финансовой выгоды от преступной деятельности;

- планированием и подготовкой преступлений, а также четким распределением организатором ролей между участниками организованной группы при подготовке к совершению преступлений и непосредственном их совершении;

- постоянством форм и методов преступной деятельности, заключавшихся в совершении преступлений одним способом, согласно которому лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, ФИО2 и лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, с использованием служебного положения похищали бюджетные денежные средства, путем предоставления в МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> от имени физических лиц, не подозревавших о совершаемом преступлении, подложных документов о якобы прохождении ими лечения, на основании которых на счета указанных лиц незаконно перечислялись денежные средства в виде возмещения социальных налоговых вычетов за медицинские услуги, от чего получали доход, распределявшийся между ними; 

- осознанием участниками организованной группы общности целей совершения преступления, направленных на извлечение финансовой выгоды для себя от хищения бюджетных денежных средств, путем предоставления в МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> от имени физических лиц, не подозревавших о совершаемом преступлении, подложных документов о якобы прохождении ими лечения;

- мобильностью и строгой конспирацией при осуществлении преступной деятельности. При совершении преступлений участники организованной группы соблюдали разработанные лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, меры конспирации, о которых подробно инструктировались. С целью поддержания между собой оперативной связи при осуществлении преступной деятельности члены организованной группы использовали телефоны мобильной связи, средства мессенджер «WhatsApp»; 

- масштабностью преступной деятельности организованной группы, выражавшейся в использовании для совершения преступлений анкетных и иных данных двадцати одного гражданина.

Так, в ноябре-декабре 2015 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 17.12.2015 года, ФИО2, находясь в неустановленном предварительным следствием месте, выполняя взятые на себя обязательства в созданной лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, организованной преступной группе, действуя умышленно, из корыстных побуждений, согласованно с лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и лицом 

<

номер обезличен>уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, с целью хищения путем обмана бюджетных денежных средств, с использованием служебного положения, сообщила своему мужу ФИО заведомо ложные сведения о якобы действующей федеральной программе, без указания ее наименования, согласно которой возможно на законных основаниях произвести возврат налогового вычета в размере 13% от общей суммы уплаченных гражданами налогов на доходы, предложив представить для этого паспортные данные и реквизиты банковских счетов работающих граждан.

Введенный в заблуждение относительно истинных намерений лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, принимая сообщенные последней сведения за достоверные, в ноябре-декабре 2015 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 17.12.2015 года, ФИО сообщил своему родственнику ФИО о якобы действующей федеральной программе, без указания ее наименования, согласно которой возможно на законных основаниях произвести возврат налогового вычета в размере 13% от общей суммы уплаченных ФИО налогов на доходы, предложив представить для этого паспортные данные и реквизиты банковских счетов работающих граждан.

Введенный в заблуждение относительно истинных намерений лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, ФИО представил свои паспортные данные и реквизиты своего банковского счета ФИО, которые последний передал своей жене ФИО2

Продолжая реализовывать задуманное, в ноябре-декабре 2015 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 17.12.2015 года, ФИО2, находясь в неустановленном предварительным следствием месте, согласно предварительно распределенным ролям в организованной группе и в соответствии с ранее разработанным планом совершения преступления, действуя умышленно, из корыстных побуждений, согласовано с лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, с целью хищения путем обмана бюджетных денежных средств, с использованием служебного положения, представила последним паспортные данные и реквизиты банковского счета ФИО

Продолжая реализовывать задуманное, в ноябре-декабре 2015 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 17.12.2015 года, лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, согласно предварительно распределенным ролям в организованной группе и в соответствии с ранее разработанным планом совершения преступления, действуя умышленно, из корыстных побуждений, согласовано с ФИО2, с целью хищения путем обмана бюджетных денежных средств, с использованием служебного положения, находясь в отделе камеральных проверок 

<

номер обезличен> МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>, расположенном по адресу: 

<

адрес обезличен>, имея доступ к единой базе данных ФНС России, получили сведения о суммах доходов ФИО, подаваемых его работодателем, после чего, находясь в указанное время в указанном месте, с учетом требований статьи 219 Налогового кодека РФ, согласно которой при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, общая сумма которого принимается в размере фактически произведенных расходов и предоставляются при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода, изготовили от имени ФИО налоговые декларации формы 3-НДФЛ за период с 2012 года по 2014 год, датированные 30.11.2015 года, заявление на возврат налога на доходы физических лиц от 17.12.2015 года, в которых указали расходы в сумме 289600 рублей, якобы понесенные ФИО за оказание ему медицинских услуг и приобретение медикаментов, а также сумму 35841 рубль якобы подлежащую возврату ФИО из бюджета, в соответствии со ст. 219 Налогового кодекса РФ. 

Продолжая реализовывать задуманное, в ноябре-декабре 2015 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 17.12.2015 года, лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, согласно предварительно распределенным ролям в организованной группе и в соответствии с ранее разработанным планом совершения преступления, действуя умышленно, из корыстных побуждений, согласовано с ФИО2, с целью хищения путем обмана бюджетных денежных средств, с использованием служебного положения, находясь в неустановленном предварительном следствием месте, с учетом требований Постановления Правительства РФ от 19.01.2001 года 

<

номер обезличен> «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ, лекарственных средств суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета», письма Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 22.11.2012 года № ЕД-4-3/19630@ «О направлении информации», согласно которым утвержден перечень медицинских услуг, суммы оплаты за которые за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержден перечень документов, предоставляемых налогоплательщиком к налоговым декларациям по налогу на доходы физических лиц с целью получения налоговых вычетов, изготовили заведомо подложные документы о якобы оказанных ООО «Дент-Элит» медицинских услугах ФИО по лечению и протезированию зубов, а именно: справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ 

<

номер обезличен> от 26.09.2014 года, квитанцию к приходно-кассовому ордеру 

<

номер обезличен> от 20.09.2014 года, договор оказания платных медицинских услуг 

<

номер обезличен> от 20.09.2014 года, справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ 

<

номер обезличен> от 19.12.2012 года, квитанцию к приходно-кассовому ордеру 

<

номер обезличен> от 17.12.2012 года, договор оказания платных медицинских услуг 

<

номер обезличен> от 17.12.2012 года, справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ 

<

номер обезличен> от 27.03.2013 года, квитанцию к приходно-кассовому ордеру 

<

номер обезличен> от 20.03.2013 года, договор оказания платных медицинских услуг 

<

номер обезличен> от 15.03.2013 года.

На самом деле ООО «Дент-Элит» медицинских услуг ФИО не оказывало, ФИО расходов за оказание ему ООО «Дент-Элит» медицинских услуг не нес, соответственно оснований для возврата ФИО суммы якобы излишне уплаченного (взысканного) налога не имелось. 

Продолжая реализовывать задуманное, в декабре 2015 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 17.12.2015 года, лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, выполняя взятые на себя обязательства в созданной и руководимой ею преступной группе, действуя умышленно, из корыстных побуждений, согласованно с лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, с целью хищения путем обмана бюджетных денежных средств, с использованием служебного положения, представила изготовленные от имени ФИО налоговые декларации формы 3-НДФЛ за период с 2012 года по 2013 год, датированные 03.11.2015 года, заявление на возврат налога на доходы физических лиц от 17.12.2015 года, справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ 

<

номер обезличен> от 26.09.2014 года, квитанцию к приходно-кассовому ордеру 

<

номер обезличен> от 20.09.2014 года, договор оказания платных медицинских услуг 

<

номер обезличен> от 20.09.2014 года, справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ 

<

номер обезличен> от 19.12.2012 года, квитанцию к приходно-кассовому ордеру 

<

номер обезличен> от 17.12.2012 года, договор оказания платных медицинских услуг 

<

номер обезличен> от 17.12.2012 года, справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ 

<

номер обезличен> от 27.03.2013 года, квитанцию к приходно-кассовому ордеру 

<

номер обезличен> от 20.03.2013 года, договор оказания платных медицинских услуг 

<

номер обезличен> от 15.03.2013 года в отдел по работе с налогоплательщиками МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>, расположенной по адресу: 

<

адрес обезличен>.

На основании представленных лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2 документов, государственным налоговым инспектором МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> ФИО, не осведомленной о преступных действиях лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, проведена камеральная проверка и после установления полноты предоставленных сведений, представленные последними документы переданы в отдел урегулирования задолженности МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>.

Сотрудники отдела урегулирования задолженностей МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>, не осведомленные о преступных действиях лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, на основании заявления от 17.12.2015 года, поданного лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2 от имени ФИО, приняли 22.12.2015 года решения №

<

номер обезличен>, 

<

номер обезличен> о возврате якобы излишне уплаченного ФИО налога в сумме 35841 рубль, направив его для исполнения в Управление федерального казначейства по 

<

адрес обезличен>.

25.12.2015 года на основании платежных поручений №

<

номер обезличен> от 25.12.2015 года с расчетного счета 

<

номер обезличен>, открытого УФК по 

<

адрес обезличен>, в отделении по 

<

адрес обезличен> Южного главного управления Центрального банка Российской Федерации расположенного по адресу: 

<

адрес обезличен>, на расчетный счет 

<

номер обезличен>, открытый ФИО в дополнительном офисе 

<

номер обезличен> ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: 

<

адрес обезличен>, перечислены денежные средства в сумме 35841 рубль в виде возврате налога, якобы излишне уплаченного ФИО

После чего, ФИО, не осведомленный о совершенном лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2 преступлении, часть денежных средств в сумме 23 515 рублей, перечисленные на его расчетный счет в виде возврате налога, якобы излишне им уплаченного, 16.03.2016 года в качестве вознаграждения за оказанную помощь перечислил на расчетный счет 

<

номер обезличен>, открытый ФИО2 в дополнительном офисе 

<

номер обезличен> ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: 

<

адрес обезличен>, которые лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО3 похитили, разделили между собой, распорядились ими по своему усмотрению, чем причинили Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> ущерб в сумме 35 841 рубль.

Продолжая свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств Российской Федерации, она же (ФИО2) в ноябре-декабре 2015 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 17.12.2015 года, находясь в неустановленном месте, выполняя взятые на себя обязательства в созданной лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, организованной преступной группе, действуя умышленно, из корыстных побуждений, согласованно с лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, с целью хищения путем обмана бюджетных денежных средств, с использованием служебного положения, сообщила своему родственнику ФИО заведомо ложные сведения о якобы действующей федеральной программе, без указания ее наименования, согласно которой возможно на законных основаниях произвести возврат налогового вычета в размере 13% от общей суммы уплаченных гражданами налогов на доходы, предложив представить для этого паспортные данные и реквизиты банковских счетов работающих граждан.

Введенный в заблуждение относительно истинных намерений лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, принимая сообщенные последней сведения за достоверные, в декабре 2015 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 17.12.2015 года, ФИО сообщил ранее ему знакомому ФИО о якобы действующей федеральной программе, без указания ее наименования, согласно которой возможно на законных основаниях произвести возврат налогового вычета в размере 13% от общей суммы уплаченных ФИО налогов на доходы, предложив представить для этого паспортные данные и реквизиты банковских счетов работающих граждан.

Введенный в заблуждение относительно истинных намерений лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, ФИО представил свои паспортные данные и реквизиты своего банковского счета ФИО, которые последний передал ФИО2

Продолжая реализовывать задуманное, в декабре 2015 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 17.12.2015 года, ФИО2, находясь в неустановленном месте, согласно предварительно распределенным ролям в организованной группе и в соответствии с ранее разработанным планом совершения преступления, действуя умышленно, из корыстных побуждений, согласовано с лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, с целью хищения путем обмана бюджетных денежных средств, с использованием служебного положения, представила последним паспортные данные и реквизиты банковского счета ФИО

Продолжая реализовывать задуманное, в декабре 2015 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 17.12.2015 года, лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, согласно предварительно распределенным ролям в организованной группе и в соответствии с ранее разработанным планом совершения преступления, действуя умышленно, из корыстных побуждений, согласовано с ФИО2, с целью хищения путем обмана бюджетных денежных средств, с использованием служебного положения, находясь в отделе камеральных проверок 

<

номер обезличен> МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>, расположенном по адресу: 

<

адрес обезличен>, имея доступ к единой базе данных ФНС России, получили сведения о суммах доходов ФИО, подаваемых ее работодателем, после чего, находясь в указанное время в указанном месте, с учетом требований статьи 219 Налогового кодека РФ, согласно которой при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, общая сумма которого принимается в размере фактически произведенных расходов и предоставляются при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода, изготовили от имени ФИО налоговые декларации формы 3-НДФЛ за период с 2012 года по 2014 год, датированные 01.12.2015 года, заявление на возврат налога на доходы физических лиц от 17.12.2015 года, в которых указали расходы в сумме 350000 рублей, якобы понесенные ФИО за оказание ему медицинских услуг и приобретение медикаментов, а также сумму 45500 рублей якобы подлежащую возврату ФИО из бюджета в соответствии со ст. 219 Налогового кодекса РФ. 

Продолжая реализовывать задуманное, в декабре 2015 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 17.12.2015 года, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, согласно предварительно распределенным ролям в организованной группе и в соответствии с ранее разработанным планом совершения преступления, действуя умышленно, из корыстных побуждений, согласовано с ФИО2, с целью хищения путем обмана бюджетных денежных средств, с использованием служебного положения, находясь в неустановленном предварительном следствием месте, с учетом требований Постановления Правительства РФ от 19.01.2001 

<

номер обезличен> «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ, лекарственных средств суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета», письма Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 22.11.2012 года № ЕД-4-3/19630@ «О направлении информации», согласно которым утвержден перечень медицинских услуг, суммы оплаты за которые за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержден перечень документов, предоставляемых налогоплательщиком к налоговым декларациям по налогу на доходы физических лиц с целью получения налоговых вычетов, изготовили заведомо подложные документы о якобы оказанных ООО «Дент-Элит» медицинских услугах ФИО по лечению и протезированию зубов, а именно: справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ 

<

номер обезличен> от 23.03.2014 года, квитанцию к приходно-кассовому ордеру 

<

номер обезличен> от 13.03.2014 года, договор оказания платных медицинских услуг 

<

номер обезличен> от 13.03.2014 года, справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ 

<

номер обезличен> от 19.02.2013 года, квитанцию к приходно-кассовому ордеру 

<

номер обезличен> от 13.02.2013 года, договор оказания платных медицинских услуг 

<

номер обезличен> от 13.02.2013 года, справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ 

<

номер обезличен> от 21.10.2012 года, квитанцию к приходно-кассовому ордеру 

<

номер обезличен> от 15.10.2012 года, договор оказания платных медицинских услуг 

<

номер обезличен> от 15.10.2012 года.

На самом деле ООО «Дент-Элит» медицинских услуг ФИО не оказывало, ФИО расходов за оказание ему ООО «Дент-Элит» медицинских услуг не нес, соответственно оснований для возврата ФИО суммы якобы излишне уплаченного (взысканного) налога не имелось. 

Продолжая реализовывать задуманное, в декабре 2015 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 17.12.2015 года, лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, выполняя взятые на себя обязательства в созданной и руководимой ею преступной группе, действуя умышленно, из корыстных побуждений, согласованно с лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, с целью хищения путем обмана бюджетных денежных средств, с использованием служебного положения, представила изготовленные от имени ФИО налоговые декларации формы 3-НДФЛ за период с 2012 года по 2014 год, датированные 01.12.2015 года, заявление на возврат налога на доходы физических лиц от 17.12.2015 года, справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ 

<

номер обезличен> от 23.03.2014 года, квитанцию к приходно-кассовому ордеру 

<

номер обезличен> от 13.03.2014 года, договор оказания платных медицинских услуг 

<

номер обезличен> от 13.03.2014 года, справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ 

<

номер обезличен> от 19.02.2013 года, квитанцию к приходно-кассовому ордеру 

<

номер обезличен> от 13.02.2013 года, договор оказания платных медицинских услуг 

<

номер обезличен> от 13.02.2013 года, справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ 

<

номер обезличен> от 21.10.2012 года, квитанцию к приходно-кассовому ордеру 

<

номер обезличен> от 15.10.2012 года, договор оказания платных медицинских услуг 

<

номер обезличен> от 15.10.2012 года в отдел по работе с налогоплательщиками МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>, расположенной по адресу: 

<

адрес обезличен>.

На основании представленных лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2 документов, государственным налоговым инспектором МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> ФИО, не осведомленной о преступных действиях лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, проведена камеральная проверка и после установления полноты предоставленных сведений, представленные последними документы переданы в отдел урегулирования задолженности МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>.

Сотрудники отдела урегулирования задолженностей МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>, не осведомленные о преступных действиях лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, на основании заявления от 17.12.2015 года, поданного лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2 от имени ФИО, приняли 22.12.2015 года решения №

<

номер обезличен>, 

<

номер обезличен> о возврате якобы излишне уплаченного ФИО налога в сумме 45500 рублей, направив его для исполнения в Управление федерального казначейства по 

<

адрес обезличен>.

25.12.2015 года на основании платежных поручений №

<

номер обезличен>, 

<

номер обезличен> от 25.12.2015 года с расчетного счета 

<

номер обезличен>, открытого УФК по 

<

адрес обезличен>, в отделении по 

<

адрес обезличен> Южного главного управления Центрального банка Российской Федерации расположенного по адресу: 

<

адрес обезличен>, на расчетный счет 

<

номер обезличен>, открытый ФИО в дополнительном офисе 

<

номер обезличен> ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: 

<

адрес обезличен>, перечислены денежные средства в сумме 45500 рублей в виде возврате налога, якобы излишне уплаченного ФИО

После чего, ФИО, не осведомленный о совершенном лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2 преступлении, часть денежных средств в сумме 35 500 рублей, перечисленных на его расчетный счет в виде возврате налога, якобы излишне им уплаченного, обналичил и в качестве вознаграждения за оказанную помощь передал ФИО, которые последний передал ФИО2

В последующем, лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2 похищенные денежные средства разделили между собой, распорядились ими по своему усмотрению, чем причинили Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> ущерб в сумме 45 500 рублей.

Продолжая свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств Российской Федерации она же (ФИО2) в ноябре-декабре 2015 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 17.12.2015 года, находясь в неустановленном месте, выполняя взятые на себя обязательства в созданной лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, организованной преступной группе, действуя умышленно, из корыстных побуждений, согласованно с лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, с целью хищения путем обмана бюджетных денежных средств, с использованием служебного положения, сообщила своему мужу ФИО заведомо ложные сведения о якобы действующей федеральной программе, без указания ее наименования, согласно которой возможно на законных основаниях произвести возврат налогового вычета в размере 13% от общей суммы уплаченных гражданами налогов на доходы, предложив представить для этого паспортные данные и реквизиты банковских счетов работающих граждан.

Введенный в заблуждение относительно истинных намерений лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, принимая сообщенные последней сведения за достоверные, в ноябре-декабре 2015 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 17.12.2015 года, ФИО сообщил своем родственнику ФИО о якобы действующей федеральной программе, без указания ее наименования, согласно которой возможно на законных основаниях произвести возврат налогового вычета в размере 13% от общей суммы уплаченных ФИО налогов на доходы, предложив представить для этого паспортные данные и реквизиты банковских счетов работающих граждан.

Введенный в заблуждение относительно истинных намерений лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, ФИО представил свои паспортные данные и реквизиты своего банковского счета ФИО, которые последний передал своей жене ФИО2

Продолжая реализовывать задуманное, в ноябре-декабре 2015 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 17.12.2015 года, ФИО2, находясь в неустановленном месте, согласно предварительно распределенным ролям в организованной группе и в соответствии с ранее разработанным планом совершения преступления, действуя умышленно, из корыстных побуждений, согласовано с лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, с целью хищения путем обмана бюджетных денежных средств, с использованием служебного положения, представила последним паспортные данные и реквизиты банковского счета ФИО

Продолжая реализовывать задуманное, в ноябре-декабре 2015 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 17.12.2015 года, лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, согласно предварительно распределенным ролям в организованной группе и в соответствии с ранее разработанным планом совершения преступления, действуя умышленно, из корыстных побуждений, согласовано с ФИО2, с целью хищения путем обмана бюджетных денежных средств, с использованием служебного положения, находясь в отделе камеральных проверок 

<

номер обезличен> МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>, расположенном по адресу: 

<

адрес обезличен>, имея доступ к единой базе данных ФНС России, получили сведения о суммах доходов ФИО, подаваемых ее работодателем, после чего, находясь в указанное время в указанном месте, с учетом требований статьи 219 Налогового кодека РФ, согласно которой при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, общая сумма которого принимается в размере фактически произведенных расходов и предоставляются при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода, изготовили от имени ФИО налоговые декларации формы 3-НДФЛ за период с 2013 года по 2014 год, датированные 30.11.2015 года, заявление на возврат налога на доходы физических лиц от 17.12.2015 года, в которых указали расходы в сумме 234300 рублей, якобы понесенные ФИО за оказание ему медицинских услуг и приобретение медикаментов, а также сумму 30459 рублей якобы подлежащую возврату ФИО из бюджета в соответствии со ст. 219 Налогового кодекса РФ. 

Продолжая реализовывать задуманное, в ноябре-декабре 2015 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 17.12.2015 года, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, согласно предварительно распределенным ролям в организованной группе и в соответствии с ранее разработанным планом совершения преступления, действуя умышленно, из корыстных побуждений, согласовано с ФИО2, с целью хищения путем обмана бюджетных денежных средств, с использованием служебного положения, находясь в неустановленном предварительном следствием месте, с учетом требований Постановления Правительства РФ от 19.01.2001 года 

<

номер обезличен> «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ, лекарственных средств суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета», письма Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 22.11.2012 года № ЕД-4-3/19630@ «О направлении информации», согласно которым утвержден перечень медицинских услуг, суммы оплаты за которые за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержден перечень документов, предоставляемых налогоплательщиком к налоговым декларациям по налогу на доходы физических лиц с целью получения налоговых вычетов, изготовили заведомо подложные документы о якобы оказанных ООО «Дент-Элит» медицинских услугах ФИО по лечению и протезированию зубов, а именно: справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ 

<

номер обезличен> от 19.03.2013 года, квитанцию к приходно-кассовому ордеру 

<

номер обезличен> от 15.03.2013 года, договор оказания платных медицинских услуг 

<

номер обезличен> от 15.03.2013 года, справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ 

<

номер обезличен> от 23.05.2014 года, квитанцию к приходно-кассовому ордеру 

<

номер обезличен> от 15.05.2014 года, договор оказания платных медицинских услуг 

<

номер обезличен> от 15.05.2013 года.

На самом деле ООО «Дент-Элит» медицинских услуг ФИО не оказывало, ФИО расходов за оказание ему ООО «Дент-Элит» медицинских услуг не нес, соответственно оснований для возврата ФИО суммы якобы излишне уплаченного (взысканного) налога не имелось. 

Продолжая реализовывать задуманное, в декабре 2015 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 17.12.2015 года, лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, выполняя взятые на себя обязательства в созданной и руководимой ею преступной группе, действуя умышленно, из корыстных побуждений, согласованно с лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, с целью хищения путем обмана бюджетных денежных средств, с использованием служебного положения, представила изготовленные от имени ФИО налоговые декларации формы 3-НДФЛ за период с 2013 года по 2014 год, датированные 30.11.2015 года, заявление на возврат налога на доходы физических лиц от 17.12.2015 года, справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ 

<

номер обезличен> от 19.03.2013 года, квитанцию к приходно-кассовому ордеру 

<

номер обезличен> от 15.03.2013 года, договор оказания платных медицинских услуг 

<

номер обезличен> от 15.03.2013 года, справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ 

<

номер обезличен> от 23.05.2014 года, квитанцию к приходно-кассовому ордеру 

<

номер обезличен> от 15.05.2014 года, договор оказания платных медицинских услуг 

<

номер обезличен> от 15.05.2013 года в отдел по работе с налогоплательщиками МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>, расположенной по адресу: 

<

адрес обезличен>.

На основании представленных лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2 документов, государственным налоговым инспектором МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> ФИО, не осведомленной о преступных действиях лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство и ФИО2, проведена камеральная проверка и после установления полноты предоставленных сведений, представленные последними документы переданы в отдел урегулирования задолженности МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>.

Сотрудники отдела урегулирования задолженностей МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>, не осведомленные о преступных действиях лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство и ФИО2, на основании заявления от 17.12.2015 года, поданного лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство и ФИО2 от имени ФИО, приняли 22.12.2015 года решения №

<

номер обезличен>, 

<

номер обезличен> о возврате якобы излишне уплаченного ФИО налога в сумме 30459 рублей, направив его для исполнения в Управление федерального казначейства по 

<

адрес обезличен>.

25.12.2015 года на основании платежных поручений №

<

номер обезличен> от 25.12.2015 года с расчетного счета 

<

номер обезличен>, открытого УФК по 

<

адрес обезличен>, в отделении по 

<

адрес обезличен> Южного главного управления Центрального банка Российской Федерации расположенного по адресу: 

<

адрес обезличен>, на расчетные счета 

<

номер обезличен>, открытый ФИО в дополнительном офисе 

<

номер обезличен> ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: 

<

адрес обезличен>, перечислены денежные средства в сумме 30459 рублей в виде возврате налога, якобы излишне уплаченного ФИО

После чего, ФИО, не осведомленный о совершенном лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2 преступлении, часть денежных средств в сумме 30 000 рублей, перечисленных на его расчетный счет в виде возврате налога, якобы излишне им уплаченного, 26.12.2015 года перечислил в качестве вознаграждения за оказанную помощь на расчетный счет 

<

номер обезличен>, открытый ФИО2 в дополнительном офисе 

<

номер обезличен> ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: 

<

адрес обезличен>, которые лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО3 похитили, разделили между собой, распорядились похищенным по своему усмотрению, чем причинили Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> ущерб в сумме 30 459 рублей.

Продолжая свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств Российской Федерации она же (ФИО2), в ноябре-декабре 2015 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 17.12.2015 года, находясь в неустановленном месте, выполняя взятые на себя обязательства в созданной лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, организованной преступной группе, действуя умышленно, из корыстных побуждений, согласованно с лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, с целью хищения путем обмана бюджетных денежных средств, с использованием служебного положения, сообщила своему мужу ФИО заведомо ложные сведения о якобы действующей федеральной программе, без указания ее наименования, согласно которой возможно на законных основаниях произвести возврат налогового вычета в размере 13% от общей суммы уплаченных гражданами налогов на доходы, предложив представить для этого паспортные данные и реквизиты банковских счетов работающих граждан.

Введенный в заблуждение относительно истинных намерений лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, принимая сообщенные последней сведения за достоверные, ФИО в декабре 2015 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 22.12.2015 года, сообщил своем родственнику ФИО о якобы действующей федеральной программе, без указания ее наименования, согласно которой возможно на законных основаниях произвести возврат налогового вычета в размере 13% от общей суммы уплаченных ФИО налогов на доходы, предложив представить для этого паспортные данные и реквизиты банковских счетов работающих граждан.

Введенный в заблуждение относительно истинных намерений лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, ФИО представил свои паспортные данные и реквизиты своего банковского счета ФИО, которые последний передал своей жене ФИО2

Продолжая реализовывать задуманное, в декабре 2015 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 22.12.2015 года, ФИО2, находясь в неустановленном месте, согласно предварительно распределенным ролям в организованной группе и в соответствии с ранее разработанным планом совершения преступления, действуя умышленно, из корыстных побуждений, согласовано с лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, с целью хищения путем обмана бюджетных денежных средств, с использованием служебного положения, представила последним паспортные данные и реквизиты банковского счета ФИО

Продолжая реализовывать задуманное, в декабре 2015 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 22.12.2015 года, лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, согласно предварительно распределенным ролям в организованной группе и в соответствии с ранее разработанным планом совершения преступления, действуя умышленно, из корыстных побуждений, согласовано с ФИО2, с целью хищения путем обмана бюджетных денежных средств, с использованием служебного положения, находясь в отделе камеральных проверок 

<

номер обезличен> МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>, расположенном по адресу: 

<

адрес обезличен>, имея доступ к единой базе данных ФНС России, получили сведения о суммах доходов ФИО, подаваемых его работодателем, после чего, находясь в указанное время в указанном месте, с учетом требований статьи 219 Налогового кодека РФ, согласно которой при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, общая сумма которого принимается в размере фактически произведенных расходов и предоставляются при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода, изготовили от имени ФИО налоговые декларации формы 3-НДФЛ за период с 2013 года по 2014 год, датированные 16.12.2015 года, заявление на возврат налога на доходы физических лиц от 22.12.2015 года, в которых указали расходы в сумме 180 500 рублей, якобы понесенные ФИО за оказание ему медицинских услуг и приобретение медикаментов, а также сумму 23 465 рублей якобы подлежащую возврату ФИО из бюджета в соответствии со ст. 219 Налогового кодекса РФ. 

Продолжая реализовывать задуманное, в декабре 2015 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 22.12.2015 года, лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, выполняя взятые на себя обязательства в созданной и руководимой ею преступной группе, действуя умышленно, из корыстных побуждений, согласованно с лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, с целью хищения путем обмана бюджетных денежных средств, с использованием служебного положения, представила изготовленные от имени ФИО налоговые декларации формы 3-НДФЛ за период с 2013 года по 2014 год, датированные 16.12.2015 года, заявление на возврат налога на доходы физических лиц от 22.12.2015 года в отдел по работе с налогоплательщиками МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>, расположенной по адресу: 

<

адрес обезличен>.

На основании представленных лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2 документов, государственным налоговым инспектором МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> ФИО, не осведомленной о преступных действиях лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, проведена камеральная проверка и после установления полноты предоставленных сведений, представленные последними документы переданы в отдел урегулирования задолженности МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>.

Сотрудники отдела урегулирования задолженностей МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>, не осведомленные о преступных действиях лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, на основании заявления от 22.12.2015 года, поданного лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2 от имени ФИО, приняли 23.12.2015 года решения №

<

номер обезличен>, 

<

номер обезличен> о возврате якобы излишне уплаченного ФИО налога в сумме 23 465 рублей, направив его для исполнения в Управление федерального казначейства по 

<

адрес обезличен>.

25.12.2015 года на основании платежных поручений №

<

номер обезличен> от 25.12.2015 года с расчетного счета 

<

номер обезличен>, открытого УФК по 

<

адрес обезличен>, в отделении по 

<

адрес обезличен> Южного главного управления Центрального банка Российской Федерации расположенного по адресу: 

<

адрес обезличен>, на расчетный счет 

<

номер обезличен>, открытый ФИО в дополнительном офисе 

<

номер обезличен> ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: 

<

адрес обезличен>, перечислены денежные средства в сумме 23465 рублей в виде возврате налога, якобы излишне уплаченного ФИО

После чего, ФИО, не осведомленный о совершенном лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2 преступлении, часть денежных средств в сумме 17 200 рублей, перечисленных на его расчетный счет в виде возврате налога, якобы излишне им уплаченного, 26.12.2015 года в качестве вознаграждения за оказанную помощь перечислил на расчетный счет 

<

номер обезличен>, открытый ФИО2 в дополнительном офисе 

<

номер обезличен> ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: 

<

адрес обезличен>, которые лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО3 похитили, разделили между собой, распорядились похищенным по своему усмотрению, чем причинили Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> ущерб в сумме 23 465 рублей.

Продолжая свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств Российской Федерации, она же (ФИО2) в ноябре-декабре 2015 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 17.12.2015 года, находясь в неустановленном месте, выполняя взятые на себя обязательства в созданной лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, организованной преступной группе, действуя умышленно, из корыстных побуждений, согласованно с лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, с целью хищения путем обмана бюджетных денежных средств, с использованием служебного положения, сообщила своему мужу ФИО заведомо ложные сведения о якобы действующей федеральной программе, без указания ее наименования, согласно которой возможно на законных основаниях произвести возврат налогового вычета в размере 13% от общей суммы уплаченных гражданами налогов на доходы, предложив представить для этого паспортные данные и реквизиты банковских счетов работающих граждан.

Введенный в заблуждение относительно истинных намерений лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, принимая сообщенные последней сведения за достоверные, в декабре 2015 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 22.12.2015 года, ФИО сообщил своем родственнику ФИО о якобы действующей федеральной программе, без указания ее наименования, согласно которой возможно на законных основаниях произвести возврат налогового вычета в размере 13% от общей суммы уплаченных ФИО налогов на доходы, предложив представить для этого паспортные данные и реквизиты банковских счетов работающих граждан.

Введенный в заблуждение относительно истинных намерений лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, ФИО представил свои паспортные данные и реквизиты своего банковского счета ФИО, которые последний передал своей жене ФИО2

Продолжая реализовывать задуманное, в декабре 2015 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 22.12.2015 года, ФИО2, находясь в неустановленном месте, согласно предварительно распределенным ролям в организованной группе и в соответствии с ранее разработанным планом совершения преступления, действуя умышленно, из корыстных побуждений, согласовано с лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, с целью хищения путем обмана бюджетных денежных средств, с использованием служебного положения, представила последним паспортные данные и реквизиты банковского счета ФИО

Продолжая реализовывать задуманное, в декабре 2015 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 22.12.2015 года, лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, согласно предварительно распределенным ролям в организованной группе и в соответствии с ранее разработанным планом совершения преступления, действуя умышленно, из корыстных побуждений, согласовано с ФИО2, с целью хищения путем обмана бюджетных денежных средств, с использованием служебного положения, находясь в отделе камеральных проверок 

<

номер обезличен> МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>, расположенном по адресу: 

<

адрес обезличен>, имея доступ к единой базе данных ФНС России, получили сведения о суммах доходов ФИО, подаваемых его работодателем, после чего, находясь в указанное время в указанном месте, с учетом требований статьи 219 Налогового кодека РФ, согласно которой при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, общая сумма которого принимается в размере фактически произведенных расходов и предоставляются при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода, изготовили от имени ФИО налоговую декларацию формы 3-НДФЛ за период 2014 год, датированную 10.12.2015 года, заявление на возврат налога на доходы физических лиц от 22.12.2015 года, в которых указали расходы в сумме 120000 рублей, якобы понесенные ФИО за оказание ему медицинских услуг и приобретение медикаментов, а также сумму 15600 рублей якобы подлежащую возврату ФИО из бюджета в соответствии со ст. 219 Налогового кодекса РФ. 

Продолжая реализовывать задуманное, в декабре 2015 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 22.12.2015 года, лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, выполняя взятые на себя обязательства в созданной и руководимой ею преступной группе, действуя умышленно, из корыстных побуждений, согласованно с лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, с целью хищения путем обмана бюджетных денежных средств, с использованием служебного положения, представила изготовленные от имени ФИО налоговую декларацию формы 3-НДФЛ за 2014 год, датированную 10.12.2015 года, заявление на возврат налога на доходы физических лиц от 22.12.2015 года в отдел по работе с налогоплательщиками МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>, расположенной по адресу: 

<

адрес обезличен>.

На основании представленных лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2 документов, государственным налоговым инспектором МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> ФИО, не осведомленной о преступных действиях лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, проведена камеральная проверка и после установления полноты предоставленных сведений, представленные последними документы переданы в отдел урегулирования задолженности МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>.

Сотрудники отдела урегулирования задолженностей МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>, не осведомленные о преступных действиях лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, на основании заявления от 22.12.2015 года, поданного лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2 от имени ФИО, приняли 19.01.2016 года решение 

<

номер обезличен> о возврате якобы излишне уплаченного ФИО налога в сумме 15600 рублей, направив его для исполнения в Управление федерального казначейства по 

<

адрес обезличен>.

27.01.2016 года на основании платежного поручения 

<

номер обезличен> от 27.01.2016 года с расчетного счета 

<

номер обезличен>, открытого УФК по 

<

адрес обезличен>, в отделении по 

<

адрес обезличен> Южного главного управления Центрального банка Российской Федерации расположенного по адресу: 

<

адрес обезличен>, на расчетный счет 

<

номер обезличен>, открытый ФИО в дополнительном офисе 

<

номер обезличен> ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: 

<

адрес обезличен>, перечислены денежные средства в сумме 15600 рублей в виде возврате налога, якобы излишне уплаченного ФИО

После чего, ФИО, не осведомленный о совершенном лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2 преступлении, часть денежных средств в сумме 10 000 рублей, перечисленных на его расчетный счет в виде возврате налога, якобы излишне им уплаченного, обналичил и в качестве вознаграждения за оказанную помощь передал ФИО, которые последний передал своей жене ФИО2

В последующем, лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2 похищенные денежные средства разделили между собой, распорядились ими по своему усмотрению, чем причинили Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> ущерб в сумме 15600 рублей.

Продолжая свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств Российской Федерации она же (ФИО2), в ноябре-декабре 2015 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 17.12.2015 года, находясь в неустановленном месте, выполняя взятые на себя обязательства в созданной лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, организованной преступной группе, действуя умышленно, из корыстных побуждений, согласованно с лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, с целью хищения путем обмана бюджетных денежных средств, с использованием служебного положения, сообщила своему родственнику ФИО заведомо ложные сведения о якобы действующей федеральной программе, без указания ее наименования, согласно которой возможно на законных основаниях произвести возврат налогового вычета в размере 13% от общей суммы уплаченных гражданами налогов на доходы, предложив представить для этого паспортные данные и реквизиты банковских счетов работающих граждан.

Введенный в заблуждение относительно истинных намерений лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, принимая сообщенные последней сведения за достоверные, в январе-марте 2016 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 03.03.2016 года, ФИО сообщил ранее ему знакомому ФИО о якобы действующей федеральной программе, без указания ее наименования, согласно которой возможно на законных основаниях произвести возврат налогового вычета в размере 13% от общей суммы уплаченных ФИО налогов на доходы, предложив представить для этого паспортные данные и реквизиты банковских счетов работающих граждан.

Введенный в заблуждение относительно истинных намерений лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, ФИО представил свои паспортные данные и реквизиты своего банковского счета ФИО, которые последний передал ФИО2

Продолжая реализовывать задуманное, в январе-марте 2016 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 03.03.2016 года, ФИО2, согласно предварительно распределенным ролям в организованной группе и в соответствии с ранее разработанным планом совершения преступления, действуя умышленно, из корыстных побуждений, согласовано с лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, с целью хищения путем обмана бюджетных денежных средств, с использованием служебного положения, представила последним паспортные данные и реквизиты банковского счета ФИО

Продолжая реализовывать задуманное, в январе-марте 2016 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 03.03.2016 года, лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, согласно предварительно распределенным ролям в организованной группе и в соответствии с ранее разработанным планом совершения преступления, действуя умышленно, из корыстных побуждений, согласовано с ФИО2, с целью хищения путем обмана бюджетных денежных средств, с использованием служебного положения, находясь в отделе камеральных проверок 

<

номер обезличен> МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>, расположенном по адресу: 

<

адрес обезличен>, имея доступ к единой базе данных ФНС России, получили сведения о суммах доходов ФИО, подаваемых его работодателем, после чего, находясь в указанное время в указанном месте, с учетом требований статьи 219 Налогового кодека РФ, согласно которой при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, общая сумма которого принимается в размере фактически произведенных расходов и предоставляются при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода, изготовили от имени ФИО налоговые декларации формы 3-НДФЛ за период с 2013 года по 2014 год, датированные 27.01.2016 года, заявление на возврат налога на доходы физических лиц от 03.03.2016 года, в которых указали расходы в сумме 228000 рублей, якобы понесенные ФИО за оказание ему медицинских услуг и приобретение медикаментов, а также сумму 29 940 рублей якобы подлежащую возврату ФИО из бюджета в соответствии со ст. 219 Налогового кодекса РФ. 

Продолжая реализовывать задуманное, в марте 2016 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 03.03.2016 года, лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, выполняя взятые на себя обязательства в созданной и руководимой ею преступной группе, действуя умышленно, из корыстных побуждений, согласованно с лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, с целью хищения путем обмана бюджетных денежных средств, с использованием служебного положения, представила изготовленные от имени ФИО налоговые декларации формы 3-НДФЛ за период с 2013 года по 2014 год, датированные 27.01.2016 года, заявление на возврат налога на доходы физических лиц от 03.03.2016 года в отдел по работе с налогоплательщиками МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>, расположенной по адресу: 

<

адрес обезличен>.

На основании представленных лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2 документов, государственным налоговым инспектором МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> ФИО, не осведомленной о преступных действиях лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, проведена камеральная проверка и после установления полноты предоставленных сведений, представленные последними документы переданы в отдел урегулирования задолженности МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>.

Сотрудники отдела урегулирования задолженностей МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>, не осведомленные о преступных действиях лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, на основании заявления от 03.03.2016 года, поданного лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2 от имени ФИО, приняли 03.03.2016 года решения №

<

номер обезличен>, 

<

номер обезличен> о возврате якобы излишне уплаченного ФИО налога в сумме 29 940 рублей, направив его для исполнения в Управление федерального казначейства по 

<

адрес обезличен>.

10.03.2015 года на основании платежных поручений №

<

номер обезличен>, 587200 от 10.03.2016 года с расчетного счета 

<

номер обезличен>, открытого УФК по 

<

адрес обезличен>, в отделении по 

<

адрес обезличен> Южного главного управления Центрального банка Российской Федерации расположенного по адресу: 

<

адрес обезличен>, на расчетный счет 

<

номер обезличен>, открытый ФИО в дополнительном офисе 

<

номер обезличен> ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: 

<

адрес обезличен>, перечислены денежные средства в сумме 29940 рублей в виде возврате налога, якобы излишне уплаченного ФИО

После чего, ФИО, не осведомленный о совершенном лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2 преступлении, часть денежных средств в сумме 22 500 рублей, перечисленных на его расчетный счет в виде возврате налога, якобы излишне им уплаченного, 11.03.2016 года перечислил в качестве вознаграждения за оказанную помощь на счет расчетный 

<

номер обезличен>, открытый ФИО2 в дополнительном офисе 

<

номер обезличен> ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: 

<

адрес обезличен>, которые лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО3 похитили, разделили между собой, распорядились похищенным по своему усмотрению, чем причинили Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> ущерб в сумме 29 940 рублей.

Продолжая свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств Российской Федерации она же (ФИО2) в ноябре-декабре 2015 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 17.12.2015 года, находясь в неустановленном предварительным следствием месте, выполняя взятые на себя обязательства в созданной лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, организованной преступной группе, действуя умышленно, из корыстных побуждений, согласованно с лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, с целью хищения путем обмана бюджетных денежных средств, с использованием служебного положения, сообщила своему родственнику ФИО заведомо ложные сведения о якобы действующей федеральной программе, без указания ее наименования, согласно которой возможно на законных основаниях произвести возврат налогового вычета в размере 13% от общей суммы уплаченных гражданами налогов на доходы, предложив представить для этого паспортные данные и реквизиты банковских счетов работающих граждан.

Введенный в заблуждение относительно истинных намерений лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, принимая сообщенные последней сведения за достоверные, в январе-марте 2016 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 03.03.2016 года, ФИО сообщил ранее ему знакомому ФИО о якобы действующей федеральной программе, без указания ее наименования, согласно которой возможно на законных основаниях произвести возврат налогового вычета в размере 13% от общей суммы уплаченных ФИО налогов на доходы, предложив представить для этого паспортные данные и реквизиты банковских счетов работающих граждан.

Введенный в заблуждение относительно истинных намерений лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, ФИО представил свои паспортные данные и реквизиты своего банковского счета ФИО, которые последний передал ФИО2

Продолжая реализовывать задуманное, в январе-марте 2016 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 03.03.2016 года, ФИО2, находясь в неустановленном предварительным следствием месте, согласно предварительно распределенным ролям в организованной группе и в соответствии с ранее разработанным планом совершения преступления, действуя умышленно, из корыстных побуждений, согласовано с лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, с целью хищения путем обмана бюджетных денежных средств, с использованием служебного положения, представила последним паспортные данные и реквизиты банковского счета ФИО

Продолжая реализовывать задуманное, в январе-марте 2016 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 03.03.2016 года, лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, согласно предварительно распределенным ролям в организованной группе и в соответствии с ранее разработанным планом совершения преступления, действуя умышленно, из корыстных побуждений, согласовано с ФИО2, с целью хищения путем обмана бюджетных денежных средств, с использованием служебного положения, находясь в отделе камеральных проверок 

<

номер обезличен> МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>, расположенном по адресу: 

<

адрес обезличен>, имея доступ к единой базе данных ФНС России, получили сведения о суммах доходов ФИО, подаваемых его работодателем, после чего, находясь в указанное время в указанном месте, с учетом требований статьи 219 Налогового кодека РФ, согласно которой при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, общая сумма которого принимается в размере фактически произведенных расходов и предоставляются при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода, изготовили от имени ФИО налоговые декларации формы 3-НДФЛ за период с 2013 года по 2014 год, датированные 29.01.2016 года, заявление на возврат налога на доходы физических лиц от 03.03.2016 года, в которых указали расходы в сумме 237 900 рублей, якобы понесенные ФИО за оказание ему медицинских услуг и приобретение медикаментов, а также сумму 30927 рублей якобы подлежащую возврату ФИО из бюджета в соответствии со ст. 219 Налогового кодекса РФ. 

Продолжая реализовывать задуманное, в марте 2016 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 03.03.2016 года, лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, выполняя взятые на себя обязательства в созданной и руководимой ею преступной группе, действуя умышленно, из корыстных побуждений, согласованно с лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, с целью хищения путем обмана бюджетных денежных средств, с использованием служебного положения, представила изготовленные от имени ФИО налоговые декларации формы 3-НДФЛ за период с 2013 года по 2014 год, датированные 29.01.2016 года, заявление на возврат налога на доходы физических лиц от 03.03.2016 года в отдел по работе с налогоплательщиками МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>, расположенной по адресу: 

<

адрес обезличен>.

На основании представленных лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2 документов, государственным налоговым инспектором МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> ФИО, не осведомленной о преступных действиях лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, проведена камеральная проверка и после установления полноты предоставленных сведений, представленные последними документы переданы в отдел урегулирования задолженности МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>.

Сотрудники отдела урегулирования задолженностей МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>, не осведомленные о преступных действиях лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, на основании заявления от 03.03.2016 года, поданного лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2 от имени ФИО, приняли 03.03.2016 года решения №

<

номер обезличен>, 

<

номер обезличен> возврате якобы излишне уплаченного ФИО налога в сумме 30927 рублей, направив его для исполнения в Управление федерального казначейства по 

<

адрес обезличен>.

10.03.2016 года на основании платежных поручений №

<

номер обезличен>, 

<

номер обезличен> от 10.03.2016 года с расчетного счета 

<

номер обезличен>, открытого УФК по 

<

адрес обезличен>, в отделении по 

<

адрес обезличен> Южного главного управления Центрального банка Российской Федерации расположенного по адресу: 

<

адрес обезличен>, на расчетный счет 

<

номер обезличен>, открытый ФИО в дополнительном офисе 

<

номер обезличен> ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: 

<

адрес обезличен>, перечислены денежные средства в сумме 30927 рублей в виде возврата налога, якобы излишне уплаченного ФИО

После чего, ФИО, не осведомленный о совершенном лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2 преступлении, часть денежных средств в сумме 23 000 рублей, перечисленных на его расчетный счет в виде возврате налога, якобы излишне им уплаченного, обналичил и в качестве вознаграждения за оказанную помощь передал ФИО, которые последний передал ФИО2

В последующем, лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2 похищенные денежные средства разделили между собой, распорядились ими по своему усмотрению, чем причинили Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> ущерб в сумме 30927 рублей.

Продолжая свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств Российской Федерации она же (ФИО2), в ноябре-декабре 2015 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 17.12.2015 года, находясь в неустановленном месте, выполняя взятые на себя обязательства в созданной лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, организованной преступной группе, действуя умышленно, из корыстных побуждений, согласованно с лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, с целью хищения путем обмана бюджетных денежных средств, с использованием служебного положения, сообщила своему родственнику ФИО заведомо ложные сведения о якобы действующей федеральной программе, без указания ее наименования, согласно которой возможно на законных основаниях произвести возврат налогового вычета в размере 13% от общей суммы уплаченных гражданами налогов на доходы, предложив представить для этого паспортные данные и реквизиты банковских счетов работающих граждан.

Введенный в заблуждение относительно истинных намерений лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, принимая сообщенные последней сведения за достоверные, в январе-марте 2016 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 03.03.2016 года, ФИО сообщил ранее ему знакомому ФИО о якобы действующей федеральной программе, без указания ее наименования, согласно которой возможно на законных основаниях произвести возврат налогового вычета в размере 13% от общей суммы уплаченных ФИО налогов на доходы, предложив представить для этого паспортные данные и реквизиты банковских счетов работающих граждан.

Введенный в заблуждение относительно истинных намерений лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, ФИО представил свои паспортные данные и реквизиты своего банковского счета ФИО, которые последний передал ФИО2

Продолжая реализовывать задуманное, в январе-марте 2016 года, точные дата и время предварительным следствием не установлены, но не позднее 03.03.2016 года, ФИО2, находясь в неустановленном предварительным следствием месте, согласно предварительно распределенным ролям в организованной группе и в соответствии с ранее разработанным планом совершения преступления, действуя умышленно, из корыстных побуждений, согласовано с лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, с целью хищения путем обмана бюджетных денежных средств, с использованием служебного положения, представила последним паспортные данные и реквизиты банковского счета ФИО

Продолжая реализовывать задуманное, в марте 2016 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 23.03.2016 года, лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, согласно предварительно распределенным ролям в организованной группе и в соответствии с ранее разработанным планом совершения преступления, действуя умышленно, из корыстных побуждений, согласовано с ФИО2, с целью хищения путем обмана бюджетных денежных средств, с использованием служебного положения, находясь в отделе камеральных проверок 

<

номер обезличен> МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>, расположенном по адресу: 

<

адрес обезличен>, имея доступ к единой базе данных ФНС России, получили сведения о суммах доходов ФИО, подаваемых его работодателем, после чего, находясь в указанное время в указанном месте, с учетом требований статьи 219 Налогового кодека РФ, согласно которой при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, общая сумма которого принимается в размере фактически произведенных расходов и предоставляются при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода, изготовили от имени ФИО налоговую декларацию формы 3-НДФЛ за 2015 год, датированную 15.02.2016 года, заявление на возврат налога на доходы физических лиц от 23.03.2016 года, в которой указали расходы в сумме 114 000 рублей, якобы понесенные ФИО за оказание ему медицинских услуг и приобретение медикаментов, а также сумму 15 574 рубля якобы подлежащую возврату ФИО из бюджета в соответствии со ст. 219 Налогового кодекса РФ. 

Продолжая реализовывать задуманное, в марте 2016 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 23.03.2016 года, лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, выполняя взятые на себя обязательства в созданной и руководимой ею преступной группе, действуя умышленно, из корыстных побуждений, согласованно с лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, с целью хищения путем обмана бюджетных денежных средств, с использованием служебного положения, представила изготовленные от имени ФИО налоговую декларацию формы 3-НДФЛ за 2015 год, датированную 15.02.2016 года, заявление на возврат налога на доходы физических лиц от 23.03.2016 года в отдел по работе с налогоплательщиками МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>, расположенной по адресу: 

<

адрес обезличен>.

На основании представленных лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2 документов, государственным налоговым инспектором МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> ФИО, не осведомленной о преступных действиях лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, проведена камеральная проверка и после установления полноты предоставленных сведений, представленные последними документы переданы в отдел урегулирования задолженности МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>.

Сотрудники отдела урегулирования задолженностей МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>, не осведомленные о преступных действиях лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, на основании заявления от 23.03.2016 года, поданного лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2 от имени ФИО, приняли 25.03.2016 года решение 

<

номер обезличен> о возврате якобы излишне уплаченного ФИО налога в сумме 15 574 рубля, направив его для исполнения в Управление федерального казначейства по 

<

адрес обезличен>.

29.03.2015 года на основании платежного поручения 

<

номер обезличен> от 29.03.2016 года с расчетного счета 

<

номер обезличен>, открытого УФК по 

<

адрес обезличен>, в отделении по 

<

адрес обезличен> Южного главного управления Центрального банка Российской Федерации расположенного по адресу: 

<

адрес обезличен>, на расчетный счет 

<

номер обезличен>, открытый ФИО в дополнительном офисе 

<

номер обезличен> ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: 

<

адрес обезличен>, перечислены денежные средства в сумме 15574 рубля в виде возврате налога, якобы излишне уплаченного ФИО

После чего, ФИО, не осведомленный о совершенном лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2 преступлении, часть денежных средств в сумме 11 250 рублей, перечисленных на его расчетный счет в виде возврате налога, якобы излишне им уплаченного, 30.03.2016 года в качестве вознаграждения за оказанную услугу перечислил на расчетный счет 

<

номер обезличен>, открытый ФИО2 в дополнительном офисе

<

номер обезличен> ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: 

<

адрес обезличен>, которые лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО3 похитили, разделили между собой, распорядились похищенным по своему усмотрению, чем причинили Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> ущерб в сумме 15 574 рубля.

Продолжая свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств Российской Федерации она же (ФИО2), в ноябре-декабре 2015 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 17.12.2015 года, находясь в неустановленном месте, выполняя взятые на себя обязательства в созданной лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, организованной преступной группе, действуя умышленно, из корыстных побуждений, согласованно с лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, с целью хищения путем обмана бюджетных денежных средств, с использованием служебного положения, сообщила своему мужу ФИО заведомо ложные сведения о якобы действующей федеральной программе, без указания ее наименования, согласно которой возможно на законных основаниях произвести возврат налогового вычета в размере 13% от общей суммы уплаченных гражданами налогов на доходы, предложив представить для этого паспортные данные и реквизиты банковских счетов работающих граждан.

Введенный в заблуждение относительно истинных намерений лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, принимая сообщенные последней сведения за достоверные, в феврале-марте 2016 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 24.03.2016 года, ФИО сообщил своем знакомому ФИО о якобы действующей федеральной программе, без указания ее наименования, согласно которой возможно на законных основаниях произвести возврат налогового вычета в размере 13% от общей суммы уплаченных ФИО налогов на доходы, предложив представить для этого паспортные данные и реквизиты банковских счетов работающих граждан.

Введенный в заблуждение относительно истинных намерений лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, ФИО представил свои паспортные данные и реквизиты своего банковского счета ФИО, которые последний передал своей жене ФИО2

Продолжая реализовывать задуманное, в феврале-марте 2016 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 24.03.2016 года, ФИО2, находясь в неустановленном месте, согласно предварительно распределенным ролям в организованной группе и в соответствии с ранее разработанным планом совершения преступления, действуя умышленно, из корыстных побуждений, согласовано с лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, с целью хищения путем обмана бюджетных денежных средств, с использованием служебного положения, представила последним паспортные данные и реквизиты банковского счета ФИО

Продолжая реализовывать задуманное, в феврале-марте 2016 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 24.03.2016 года, лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, согласно предварительно распределенным ролям в организованной группе и в соответствии с ранее разработанным планом совершения преступления, действуя умышленно, из корыстных побуждений, согласовано с ФИО2, с целью хищения путем обмана бюджетных денежных средств, с использованием служебного положения, находясь в отделе камеральных проверок 

<

номер обезличен> МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>, расположенном по адресу: 

<

адрес обезличен>, имея доступ к единой базе данных ФНС России, получили сведения о суммах доходов ФИО, подаваемых его работодателем, после чего, находясь в указанное время в указанном месте, с учетом требований статьи 219 Налогового кодека РФ, согласно которой при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, общая сумма которого принимается в размере фактически произведенных расходов и предоставляются при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода, изготовили от имени ФИО налоговые декларации формы 3-НДФЛ за период с 2013 года по 2014 год, датированные 05.02.2016 года, заявление на возврат налога на доходы физических лиц от 24.03.2016 года, в которых указали расходы в сумме 240000 рублей, якобы понесенные ФИО за оказание ему медицинских услуг и приобретение медикаментов, а также сумму 31200 рублей якобы подлежащую возврату ФИО из бюджета в соответствии со ст. 219 Налогового кодекса РФ.

Продолжая реализовывать задуманное, в марте 2016 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 24.03.2016 года, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, согласно предварительно распределенным ролям в организованной группе и в соответствии с ранее разработанным планом совершения преступления, действуя умышленно, из корыстных побуждений, согласовано с ФИО2, с целью хищения путем обмана бюджетных денежных средств, с использованием служебного положения, находясь в неустановленном предварительном следствием месте, с учетом требований Постановления Правительства РФ от 19.01.2001 года 

<

номер обезличен> «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ, лекарственных средств суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета», письма Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 22.11.2012 года № ЕД-4-3/19630@ «О направлении информации», согласно которым утвержден перечень медицинских услуг, суммы оплаты за которые за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержден перечень документов, предоставляемых налогоплательщиком к налоговым декларациям по налогу на доходы физических лиц с целью получения налоговых вычетов, изготовили заведомо подложные документы о якобы оказанных ООО «Дент-Элит» медицинских услугах ФИО по лечению и протезированию зубов, а именно: справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ 

<

номер обезличен> от 11.11.2013 года, квитанцию к приходно-кассовому ордеру 

<

номер обезличен> от 20.10.2013 года, договор оказания платных медицинских услуг 

<

номер обезличен> от 20.09.2013 года, справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ 

<

номер обезличен> от 12.03.2014 года, квитанцию к приходно-кассовому ордеру 

<

номер обезличен> от 08.03.2014 года, договор оказания платных медицинских услуг 

<

номер обезличен> от 08.03.2014 года.

На самом деле ООО «Дент-Элит» медицинских услуг ФИО не оказывало, ФИО расходов за оказание ему ООО «Дент-Элит» медицинских услуг не нес, соответственно оснований для возврата ФИО суммы якобы излишне уплаченного (взысканного) налога не имелось. 

Продолжая реализовывать задуманное, в марте 2016 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 24.03.2016 года, лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, выполняя взятые на себя обязательства в созданной и руководимой ею преступной группе, действуя умышленно, из корыстных побуждений, согласованно с лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, с целью хищения путем обмана бюджетных денежных средств, с использованием служебного положения, представила изготовленные от имени ФИО налоговые декларации формы 3-НДФЛ за период с 2013 года по 2014 год, датированные 05.02.2016 года, заявление на возврат налога на доходы физических лиц от 24.03.2016 года, справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ 

<

номер обезличен> от 11.11.2013 года, квитанцию к приходно-кассовому ордеру 

<

номер обезличен> от 20.10.2013 года, договор оказания платных медицинских услуг 

<

номер обезличен> от 20.09.2013 года, справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ 

<

номер обезличен> от 12.03.2014 года, квитанцию к приходно-кассовому ордеру 

<

номер обезличен> от 08.03.2014 года, договор оказания платных медицинских услуг 

<

номер обезличен> от 08.03.2014 года в отдел по работе с налогоплательщиками МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>, расположенной по адресу: 

<

адрес обезличен>.

На основании представленных лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2 документов, государственным налоговым инспектором МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> ФИО, не осведомленной о преступных действиях лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, проведена камеральная проверка и после установления полноты предоставленных сведений, представленные последними документы переданы в отдел урегулирования задолженности МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>.

Сотрудники отдела урегулирования задолженностей МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>, не осведомленные о преступных действиях лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, на основании заявления от 24.03.2016 года, поданного лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2 от имени ФИО, приняли 25.03.2016 года решения №

<

номер обезличен>, 

<

номер обезличен> о возврате якобы излишне уплаченного ФИО налога в сумме 31200 рублей, направив его для исполнения в Управление федерального казначейства по 

<

адрес обезличен>.

29.03.2016 года на основании платежных поручений №

<

номер обезличен>, 

<

номер обезличен> от 29.03.2016 года с расчетного счета 

<

номер обезличен>, открытого УФК по 

<

адрес обезличен>, в отделении по 

<

адрес обезличен> Южного главного управления Центрального банка Российской Федерации расположенного по адресу: 

<

адрес обезличен>, на расчетный счет 

<

номер обезличен>, открытый ФИО в дополнительном офисе 

<

номер обезличен> ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: 

<

адрес обезличен>, перечислены денежные средства в сумме 31200 рублей в виде возврате налога, якобы излишне уплаченного ФИО

После чего, ФИО, не осведомленный о совершенном лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2 преступлении, часть денежных средств в сумме 20 800 рублей, перечисленных на его расчетный счет в виде возврате налога, якобы излишне им уплаченного, 30.03.2016 года в качестве вознаграждения за оказанную помощь перечислил на расчетный счет 

<

номер обезличен>, открытый ФИО в дополнительном офисе

<

номер обезличен> ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: 

<

адрес обезличен>, которые ФИО, не осведомленный о преступлении, обналичил и передал своей жене ФИО

В последующем, лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО3 похищенные денежные средства разделили между собой, распорядились ими по своему усмотрению, чем причинили Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> ущерб в сумме 31 200 рублей.

Продолжая свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств Российской Федерации она же (ФИО2), в ноябре-декабре 2015 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 17.12.2015 года, находясь в неустановленном месте, выполняя взятые на себя обязательства в созданной лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, организованной преступной группе, действуя умышленно, из корыстных побуждений, согласованно с лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, с целью хищения путем обмана бюджетных денежных средств, с использованием служебного положения, сообщила своему родственнику ФИО заведомо ложные сведения о якобы действующей федеральной программе, без указания ее наименования, согласно которой возможно на законных основаниях произвести возврат налогового вычета в размере 13% от общей суммы уплаченных гражданами налогов на доходы, предложив представить для этого паспортные данные и реквизиты банковских счетов работающих граждан.

Введенный в заблуждение относительно истинных намерений лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, принимая сообщенные последней сведения за достоверные, в январе-марте 2016 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 03.03.2016 года, ФИО сообщил ранее ему знакомому ФИО о якобы действующей федеральной программе, без указания ее наименования, согласно которой возможно на законных основаниях произвести возврат налогового вычета в размере 13% от общей суммы уплаченных ФИО налогов на доходы, предложив представить для этого паспортные данные и реквизиты банковских счетов работающих граждан.

Введенный в заблуждение относительно истинных намерений лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, ФИО представил свои паспортные данные и реквизиты своего банковского счета ФИО, которые последний передал ФИО2

Продолжая реализовывать задуманное, в январе-марте 2016 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 03.03.2016 года, ФИО2, находясь в неустановленном предварительным следствием месте, согласно предварительно распределенным ролям в организованной группе и в соответствии с ранее разработанным планом совершения преступления, действуя умышленно, из корыстных побуждений, согласовано с лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, с целью хищения путем обмана бюджетных денежных средств, с использованием служебного положения, представила последним паспортные данные и реквизиты банковского счета ФИО

Продолжая реализовывать задуманное, в апреле 2016 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 05.04.2016 года, лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, согласно предварительно распределенным ролям в организованной группе и в соответствии с ранее разработанным планом совершения преступления, действуя умышленно, из корыстных побуждений, согласовано с ФИО2, с целью хищения путем обмана бюджетных денежных средств, с использованием служебного положения, находясь в отделе камеральных проверок 

<

номер обезличен> МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>, расположенном по адресу: 

<

адрес обезличен>, имея доступ к единой базе данных ФНС России, получили сведения о суммах доходов ФИО, подаваемых его работодателем, после чего, находясь в указанное время в указанном месте, с учетом требований статьи 219 Налогового кодека РФ, согласно которой при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, общая сумма которого принимается в размере фактически произведенных расходов и предоставляются при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода, изготовили от имени ФИО налоговую декларацию формы 3-НДФЛ за 2015 год, датированную 15.02.2016 года, заявление на возврат налога на доходы физических лиц от 05.04.2016 года, в которых указали расходы в сумме 119800 рублей, якобы понесенные ФИО за оказание ему медицинских услуг и приобретение медикаментов, а также сумму 16328 рублей якобы подлежащую возврату ФИО из бюджета в соответствии со ст. 219 Налогового кодекса РФ. 

Продолжая реализовывать задуманное, в апреле 2016 года, точные дата и время не установлены, но не позднее 05.04.2016 года, лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, выполняя взятые на себя обязательства в созданной и руководимой ею преступной группе, действуя умышленно, из корыстных побуждений, согласованно с лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, с целью хищения путем обмана бюджетных денежных средств, с использованием служебного положения, представила изготовленные от имени ФИО налоговую декларацию формы 3-НДФЛ за 2015 год, датированную 15.02.2016 года, заявление на возврат налога на доходы физических лиц от 05.04.2016 года в отдел по работе с налогоплательщиками МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>, расположенной по адресу: 

<

адрес обезличен>.

На основании представленных лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2 документов, государственным налоговым инспектором МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> ФИО, не осведомленной о преступных действиях лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, проведена камеральная проверка и после установления полноты предоставленных сведений, представленные последними документы переданы в отдел урегулирования задолженности МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>.

Сотрудники отдела урегулирования задолженностей МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>, не осведомленные о преступных действиях лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лица 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, на основании заявления от 05.04.2016 года, поданного лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2 от имени ФИО, приняли 06.04.2016 года решение 

<

номер обезличен> о возврате якобы излишне уплаченного ФИО налога в сумме 16328 рублей, направив его для исполнения в Управление федерального казначейства по 

<

адрес обезличен>.

12.04.2015 года на основании платежного поручения 

<

номер обезличен> от 12.04.2016 года с расчетного счета 

<

номер обезличен>, открытого УФК по 

<

адрес обезличен>, в отделении по 

<

адрес обезличен> Южного главного управления Центрального банка Российской Федерации расположенного по адресу: 

<

адрес обезличен>, на расчетный счет 

<

номер обезличен>, открытый ФИО в дополнительном офисе 

<

номер обезличен> ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: 

<

адрес обезличен>, перечислены денежные средства в сумме 16328 рублей в виде возврате налога, якобы излишне уплаченного ФИО

После чего, ФИО, не осведомленный о совершенном лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2 преступлении, часть денежных средств в сумме 12 246 рублей, перечисленных на его расчетный счет в виде возврате налога, якобы излишне им уплаченного, обналичил и в качестве вознаграждения за оказанную помощь передал ФИО, которые последний передал ФИО2

В последующем, лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, лицо 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2 похищенные денежные средства разделили между собой, распорядились ими по своему усмотрению, чем причинили Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> ущерб в сумме 16328 рублей.

Одновременно с уголовным делом в суд поступило представление первого заместителя прокурора 

<

адрес обезличен> ФИО об особом порядке проведения судебного заседания, предусмотренном ст. 316 УПК РФ и главой 40.1 УПК РФ и вынесением судебного решения по уголовному делу в отношении ФИО2, с которой заключено досудебное соглашение о сотрудничестве.

В судебное заседание, будучи надлежащим образом уведомленной о месте и времени рассмотрения дела, представитель потерпевшего МИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> ФИО не явилась, представила в суд заявление с просьбой рассмотреть уголовное дело в ее отсутствие, на рассмотрение дела в особом порядке согласна, просила назначить наказание на усмотрение суда, исковые требования удовлетворить полностью.

В судебном заседании государственный обвинитель Кононова С.С. подтвердила активное сотрудничество ФИО2 с органом предварительного следствия, ее содействие раскрытию и расследованию преступления, изобличению и уголовному преследованию других лиц, пояснив, что принятые на себя в досудебном соглашении обязательства обвиняемая ФИО2 выполнил в полном объеме. ФИО2 дала подробные признательные показаний об обстоятельствах совершения преступления ею лично и сообщила сведения аналогичных уголовно-наказуемых дейяний в составе организованной группы с участием ФИО и ФИО Результатом сотрудничества ФИО2 явилось формирование доказательственной базы и установление фактических обстоятельств совершенных ею в составе организованной группы лиц, в которую вошли ФИО (в качестве организатора) и ФИО, уголовно наказуемых деяний, установление объективной истины по делу.

В судебном заседании подсудимая ФИО2 полностью признала себя виновной в совершении преступления, и выразил свое согласие с предъявленным ей обвинением, а также показала, что досудебное соглашение о сотрудничестве ею заключено добровольно и при участии защитника.

Адвокат Колганова Е.Х. удостоверила факт добровольности заключения досудебного соглашения о сотрудничестве между сторонами защиты и обвинения.

Учитывая вышеизложенные обстоятельства и исследовав представление прокурора, суд находит соответствующими материалам дела, изложенные в преставлении прокурора данные об активном содействии подсудимой ФИО2 следствию в раскрытии и расследовании преступлений в отношении лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, добровольности досудебного соглашения о сотрудничестве между сторонами обвинения и защиты при участии защитника.

Характер и пределы содействия подсудимой следствию в раскрытии и расследовании преступления, изобличении и уголовном преследовании других соучастников преступления, значение сотрудничества с подсудимой для раскрытия и расследования преступления, изобличения и уголовного преследования других соучастников преступления, уголовное дело, возбужденное в результате сотрудничества с подсудимой подтверждаются следующими доказательствами: ходатайством о заключении досудебного соглашения о сотрудничестве от 02.05.2018 года (Т

<

номер обезличен>), досудебным соглашением о сотрудничестве от 11.05.2018 года (

<

номер обезличен>), протоколами допроса ФИО2 в качестве подозреваемой от 14.05.2018 года, 25.05.2018 года и 03.12.2018 года (Т

<

номер обезличен>), постановлением о привлечении в качестве обвиняемой ФИО от 09.12.2018 года (Т

<

номер обезличен>), постановлением о привлечении в качестве обвиняемой ФИО от 09.12.2018 года (

<

номер обезличен>), постановлением о привлечении в качестве обвиняемой ФИО2 от 09.12.2018 года (

<

номер обезличен>), протоколом дополнительного допроса обвиняемой ФИО2 от 09.12.2018 года (Т

<

номер обезличен>).

Угрозы личной безопасности ФИО2, ее близких родственников, родственников или близких лиц, в результате сотрудничества подсудимой со стороной обвинения, судом не установлено.

Обвинение, виновной в котором себя признала ФИО2 обоснованно и подтверждено собранными доказательствами.

В силу указанных обстоятельств, а также учитывая, что подсудимая признала свою вину в полном объеме, заключила досудебное соглашение о сотрудничестве, государственный обвинитель подтвердил выполнение ФИО2, всех условий названного соглашения, суд полагает, что по делу имеются все данные для постановления в отношении ФИО2, приговора с применением особого порядка принятия судебного решения по уголовному делу в отношении подсудимой, с которой заключено досудебное соглашение о сотрудничестве.

Действия ФИО2 органами предварительного следствия квалифицированы по ч.4 ст.159 УК РФ, ч.4 ст.159 УК РФ, ч.4 ст.159 УК РФ, ч.4 ст.159 УК РФ, ч.4 ст.159 УК РФ, ч.4 ст.159 УК РФ, ч.4 ст.159 УК РФ, ч.4 ст.159 УК РФ, ч.4 ст.159 УК РФ, ч.4 ст.159 УК РФ. Суд признает данную квалификацию неверной. Судом установлено, что ФИО2 вступила в преступный сговор, направленный на хищение бюджетных денежных средств путем обмана, в составе организованной преступной группы, с использованием служебного положения с лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство. Далее ФИО2 и членами организованной преступной группы, лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, и лицом 

<

номер обезличен> уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, с использованием служебного положения, в период времени с 15.08.2015 года по 20.08.2015 года; в период времени ноябрь-декабрь 2015 года, но не позднее 17.12.2015 года; в период времени ноябрь-декабрь 2015 года, но не позднее 17.12.2015 года; в период времени ноябрь-декабрь 2015 года, но не позднее 22.12.2015 года; в период времени ноябрь-декабрь 2015 года, но не позднее 22.12.2015 года; в период времени ноябрь-декабрь 2015 года, но не позднее 17.12.2015 года и январь-март 2016 года, но не позднее 03.03.2016 года; в период времени ноябрь-декабрь 2015 года, но не позднее 17.12.2015 года и январь-март 2016 года, но не позднее 03.03.2016 года; в период времени ноябрь-декабрь 2015 года, но не позднее 17.12.2015 года и январь-март 2016 года, но не позднее 03.03.2016 года; март 2016 года, но не позднее 23.03.2016 года; в период времени ноябрь-декабрь 2015 года, но не позднее 17.12.2015 года, февраль-март 2016 года, но не позднее 24.03.2016 года; в период времени ноябрь-декабрь 2015 года, но не позднее 17.12.2015 года, январь-март 2016 года, но не позднее 03.03.2016 года, апрель 2016 года, но не позднее 05.04.2016 года, выполнены одним способом, в рамках единого преступного умысла, ряд тождественных действий направленных на хищение денежных средств Российской Федерации, причинившие Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> ущерб на общую сумму 274834 рубля. Таким образом, суд считает необходимым квалифицировать действия ФИО2 как одно длящееся преступление, предусмотренное ч. 4 ст. 159 УК РФ. 

Суд считает доказанной виновность подсудимой ФИО2 в совершении мошенничества, то есть хищении чужого имущества путем обмана, лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой и действия подсудимой суд квалифицирует по ч.4 ст.159 УК РФ.

Из исследованной судом характеристики усматривается, что ФИО2 характеризуется положительно, на учете у врача-психиатра и врача-нарколога не состоит, имеет семью, одного малолетнего ребенка.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание, предусмотренных ч. 1 ст. 61 УК РФ суд признает: в соответствии с п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ - наличие малолетнего ребенка у ФИО2; в соответствии с п. «и» ч.1 ст.61 УК РФ - активное способствование раскрытию и расследованию преступления, изобличению и уголовному преследованию других соучастников преступления; в соответствии с п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ иные действия по заглаживанию вреда, причиненного потерпевшему – частичное возмещение ФИО2 причиненного преступлением ущерба, в размере 10000 рублей.

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО2, судом не установлено.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного ФИО2 преступления, наличие смягчающих обстоятельств, личность подсудимой, которая по месту жительства характеризуется положительно, на учете у врачей психиатра и нарколога не состоит, имеет семью, одного малолетнего ребенка. Так же суд учитывает влияние назначенного наказания на исправление ФИО2 и на условия жизни ее семьи. 

Определяя вид наказания ФИО2, суд с целью исправления подсудимой и предупреждения совершения ею новых преступлений, считает необходимым назначить ей наказание в пределах санкции ч. 4 ст. 159 УК РФ в виде лишения свободы, с назначением дополнительного наказания в виде штрафа, без назначения дополнительного наказания в виде ограничения свободы, так как к его применению суд оснований не находит.

Определив вид наказания в виде лишения свободы, суд учитывая обстоятельства дела, личность виновной, ее семейное положение, наличия по делу совокупности смягчающих обстоятельств и отсутствие отягчающих обстоятельств, приходит к выводу, что исправление ФИО2 возможно без изоляции от общества, но в условиях осуществления за ней контроля, а потому полагает возможным, к наказанию в виде лишения свободы применить положения ст. 73 УК РФ.

Каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновной, её поведением во время или после совершения преступления, а также других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, дающих основание для применения ст. 64 УК РФ судом не установлено, как и не установлено оснований, для изменения категории преступления на менее тяжкое в соответствии с ч. 6 ст.15 УК РФ.

Определяя размер наказания, суд руководствуется правилами ч.2 ст. 62 УК РФ.

Оснований для применения ст. 82 УК РФ суд не находит.

Обсудив вопрос о рассмотрении вместе с уголовным делом гражданского иска, заявленного Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>, суд считает необходимым передать его на рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства, так как ФИО2 частично возместила ущерб причиненный преступлением в размере 10000 рублей, а уголовные дела в отношении ФИО и ФИО выделенные в отдельное производство, с которых потерпевшим заявлено солидарное взыскание 668151 рублей, по существу не рассмотрены. 

Поскольку настоящее уголовное дело в отношении ФИО2 выделено из другого уголовного дела, судьба вещественных доказательств, подлежит разрешению вместе с рассмотрением основного уголовного дела. 

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 299, 302-304, 317.6-317.7 УПК РФ, суд

приговорил:

Признать ФИО2 виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ и назначить наказание в виде лишения свободы сроком на 2 года, со штрафом в размере 100000 рублей.

В соответствии со ст. 73 УК РФ, назначенное ФИО2 наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком 2 года.

Возложить на осужденную ФИО2 обязанности в период испытательного срока: не менять постоянного места жительства и работы без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденных; являться в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденных на регистрацию.

Меру пресечения, избранную в отношении ФИО2, в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, до вступления приговора в законную силу, оставить прежней.

Гражданский иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы 

<

номер обезличен> по Ставропольскому краю о солидарном взыскании с ФИО, ФИО и ФИО2 ущерба, причиненного преступлением в размере 668151 руб. - передать на рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства по уголовному делу, оставить по месту хранения, до разрешения по существу основного уголовного дела.

Реквизиты ГУ МВД России по 

<

адрес обезличен>, необходимые для зачисления денежных взысканий (штрафов): 

<

данные изъяты>.

Приговор может быть обжалован сторонами в апелляционном порядке с учетом требований ст. 317 УПК РФ в Ставропольский краевой суд, через Ленинский районный суд города Ставрополя в течение 10 суток со дня провозглашения приговора. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья А.А. Свидлов