УИД 58RS0027-01-2025-004272-66

Дело №2а-2752/2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

7 ноября 2025 года г. Пенза

Октябрьский районный суд г. Пензы в составе

председательствующего судьи Тюриной Е.Г.,

при секретаре Астафьевой Д.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Пензе административное дело по административному иску УФНС России по Пензенской области к ФИО1 о взыскании транспортного налога, земельного налога, пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец УФНС России по Пензенской области обратился в суд с вышеназванным административным иском к ФИО1 и просил взыскать с него задолженность по налогам и пеням в общей сумме 4 389,09 руб., в том числе:-транспортный налог за 2023 год в сумме 1 076,00 руб.,земельный налог за 2023 год в сумме 831,00 руб., пени в размере 2 482,09 руб. за период с 02.12.2023 по 23.12.2024, начисленные на совокупную обязанность (отрицательное сальдо ЕНС) в размере 18 454,95 руб., в том числе по ОПС за 2018 год в сумме 13 946 руб., по транспортному налогу за 2022-2023 год в сумме 2 921 руб., по земельному налогу за 2022-2023 в сумме 1 587 руб.

В обосновании исковых требований указало, что согласно сведениям, содержащимся в ЕГРИП, ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 27.12.2004 по 16.03.2020. Таким образом, ФИО1 за 2018 год начислены: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) в размере 26545,00 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) в размере 5840,00 руб.; за 2019 год начислены: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) в размере 29354,00 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего заселения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) в размере 6884,00 руб. Согласно сведениям, полученным Управлением Федеральной налоговой службы по Пензенской области осуществляющих кадастровый учет и (или) ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и от органа осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств ФИО1 владеет на праве собственности земельным участком, расположенным по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, размер доли в праве – 1, дата регистрации права 31.12.1999; автомобилем легковым, марка/модель ВАЗ21051, 1982 года выпуска, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права 30.06.1992, дата снятия 18.07.2023; автомобилем легковым, марка/модель ВАЗ21063, 1985 года выпуска, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права 27.08.1996, дата снятия 18.07.2023. В адрес налогоплательщика заказной корреспонденцией было направлено налоговое уведомление № от 11.07.2024. Согласно данному уведомлению налогоплательщику предлагалось уплатить: земельный налог за 2023 год в сумме 831 руб., со сроком уплаты - не позднее 2.12.2024, по объектам: земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, рассчитанный как: (сумма исчисленного земельного налога за 2022 год - 756 руб.)* 1,1 (с учетом коэффициента 1,1 не допускающего увеличение налоговой нагрузки)=831 руб.; транспортный налог за 2023 год в общей сумме 1076 руб. со сроком уплаты — не позднее 02.12.2024, по объектам: объект налогообложения: государственный регистрационный знак №, марка/модель: ВАЗ-21063, налоговая база 64 * налоговая ставка 15.00 * количество месяцев 7/12 = сумма налога к уплате 560,00 руб.; объект налогообложения: государственный регистрационный знак: №, марка /модель: ВАЗ-21051, налоговая база 59 * налоговая ставка 15.00 * количество месяцев 7/12 = сумма налога к уплате 516,00 руб. По сроку уплаты, указанному в налоговом уведомлении, налогоплательщиком налог не оплачен. Задолженность по транспортному налогу за 2016 год, 2017 год обеспечена судебным приказом от 27.11.2019 №, вынесенным мировым судьей судебного участка Октябрьского района г. Пензы. Задолженность по транспортному налогу за 2015 год, 2018 год обеспечена судебным приказом от 14.07.2020 №, вынесенным мировым судьей судебного участка №1 Октябрьского района г. Пензы. Задолженность по земельному налогу за 2017 год, 2018 год обеспечена судебным приказом от 28.09.2020 №, вынесенным мировым судьей судебного участка Октябрьского района г. Пензы. Задолженность по транспортному налогу и земельному налогу за 2019 год обеспечена судебным приказом от 16.05.2022 №, вынесенным мировым судьей судебного участка №1 Октябрьского района г. Пензы. Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено требование № 22519 (по состоянию на 08.07.2023, по сроку уплаты до 28.11.2023). Согласно данному требованию налогоплательщику предлагалось уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) в размере 15539,70 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) в размере 8114,90 руб.; пени в размере 19642,26 руб. Основной долг по требованию № от 08.07.2023 погашен в соответствии с п.1 ст.47 НК РФ на основании вынесенного и направленного в службу судебных приставов постановления № от 23.04.2019 о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика: по ОПС за 2018 год на сумму 26 545,00 руб.; по ОМС за 2018 год на сумму 5 840,00 руб., постановления № от 05.03.2020 о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика по ОПС за 2019 год на сумму 29 354,00 руб.; по ОМС за 2019 год на сумму 6 884,00 руб. В установленный срок налогоплательщиком требование не было исполнено, задолженность в полном объеме не погашена. В связи с неисполнением требования об уплате задолженности № от 08.07.2023 на основании ст. 46 НК РФ принято решение о взыскании за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от 07.04.2024. Факт направления решения подтверждается копией реестра заказных писем от 25.04.2024 года №. Мировым судьей судебного участка № 2 Октябрьского района г. Пензы 06.02.2025 вынесен судебный приказ № взыскании с ФИО1 в пользу Управления ФНС по Пензенской области задолженности в соответствующей сумме. В связи с поступлением от должника заявления об отмене судебного приказа мировым судьей судебного участка № 2 Октябрьского района г. Пензы, было вынесено определение об отмене судебного приказа 07.03.2025.

Представитель административного истца УФНС России по Пензенской области по доверенности ФИО2 в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом, в письменном заявлении просила рассмотреть дело в отсутствии представителя. 

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом. 

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

В силу статьи 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с этим в пункте 1 статьи 3 и подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации также закреплено, что каждое лицо (налогоплательщик) должно уплачивать законно установленные налоги.

Согласно статье 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. 

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. 

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ (положения статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

В судебном заседании установлено и подтверждается сведениями, полученными от органов, осуществляющих кадастровый учет и (или) ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, налогоплательщик ФИО1, владеет на праве собственности следующими объектами недвижимости:

-земельным участком, расположенным по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, дата регистрации права 31.12.1999.

В соответствии с пунктом 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог (п.1 ст.389 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу пункта 1 статьи 390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговым периодом по уплате земельного налога признается календарный год (п.1 ст.393 Налогового кодекса Российской Федерации).

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (п.1 ст.396 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 1 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками -физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно сведениям, полученным от органа, осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств, налогоплательщик ФИО1, владел на праве собственности следующими транспортными средствами:

- автомобиль легковой, марка/модель ВАЗ21051, 1982 года выпуска, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права 30.06.1992, дата снятия 18.07.2023;

- автомобиль легковой, марка/модель ВАЗ21063, 1985 года выпуска, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права 27.08.1996, дата снятия 18.07.2023.

На основании статьи 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящим Кодексом, порядок и сроки его уплаты.

Согласно статье 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Согласно статье 14 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог относится к региональным налогам. 

В силу пункта 5 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации порядок уплаты региональных налогов устанавливается законами субъектов Российской Федерации в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Статьей 2 Закона Пензенской области № 397-ЗПО от 18.09.2002 года «О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области» установлены ставки транспортного налога.

В соответствии с пунктом 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей до 01.01.2023 года) сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно статье 359 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Пунктом 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании пункта 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно сведениям, содержащимся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, ФИО1, был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 27.12.2004 по 16.03.2020.

В соответствии с Федеральными законами от 03.07.2016 № 243-ФЗ и №250-ФЗ полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование переданы налоговым органам с 1 января 2017 года.

Налогоплательщик является плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) и страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере).

На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Размер страховых взносов, порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, установлены статьями 430, 432 Налогового кодекса Российской Федерации.

На основании пункта 3.4 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики страховых взносов обязаны, в том числе, уплачивать установленные НК РФ страховые взносы.

Согласно положениям статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации, плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, установлен статьей 432 НК РФ.

В силу части 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ. 

В соответствии с пунктом 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей до 01.01.2023 года) суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В силу пункта 5 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно. 

Пунктом 5 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

В адрес ФИО1, как плательщику транспортного, земельного налогов, а также страховых взносов, налоговым органом заказной корреспонденцией было направлено налоговое уведомление № от 11 июля 2024 г., на основании которого ему предлагалось уплатить:

- земельный налог за 2023 год в сумме 831 руб., со сроком уплаты - не позднее 02.12.2024, по земельному участку, расположенного по адресу: 

<

адрес>, рассчитанный как: (сумма исчисленного земельного налога за 2022 год - 756 руб.)*1,1(с учетом коэффициента 1,1 не допускающего увеличение налоговой нагрузки)=831 руб.;

- транспортный налог за 2023 год в общей сумме 1 076 руб. со сроком уплаты - не позднее 02.12.2024, по объектам:

- объект налогообложения: автомобиль, государственный регистрационный знак №, марка/модель: ВАЗ-21063, налоговая база 64 * налоговая ставка 15.00 * количество месяцев 7/12 = сумма налога к уплате 560,00 руб.;

- объект налогообложения: автомобиль, государственный регистрационный знак №, марка/модель: ВАЗ-21051, налоговая база 59 * налоговая ставка 15.00 * количество месяцев 7/12 = сумма налога к уплате 516,00 руб.

Факт направления налогового уведомления от 11.07.2023 № подтверждается копией списка рассылки заказных писем от 28.09.2024.

Однако, по срокам уплаты, указанным в налоговых уведомлениях, налогоплательщиком налоги не оплачены. 

Транспортный налог и земельный налог за 2023 год были взысканы на основании судебного приказа мирового судьи судебного участка №2 Октябрьского района от 06 февраля 2025 года. В последствие судебный приказ был отменен. Таким образом, взысканию подлежит задолженность по транспортному налогу за 2023 год в сумме 1076 рублей, земельному налогу за 2023 год в сумме 831 рубль.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (п. 1 ст. 45, п. 2 ст. 58 НК РФ).

Как установлено пунктом 2 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно пункту 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Начисление пени прекращается в момент фактической уплаты суммы налога.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога в соответствии с п.1 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика ФИО1 направлялось требование № (по состоянию на 08.07.2023, по сроку уплаты до 28.11.2023).

Согласно данному требованию, налогоплательщику предлагалось уплатить:

- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) в размере 15 539,70 руб.,

- Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) в размере 8 114,90 руб.,

- пени в размере 19 642,26 руб.

Из материалов дела следует, что основной долг по требованию № от 08.07.2023 погашен в соответствии с п.1 ст.47 НК РФ на основании вынесенного и направленного в службу судебных приставов постановления № от 23.04.2019 о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика:в том числе по ОПС за 2018 год на сумму 26 545,00 руб. Исполнительное производство по данному постановлению окончено 16 марта 2023 года, в связи с исполнением требований в полном объеме. Поэтому суд полагает незаконным взыскание с ФИО1 пени, начисленные на совокупную обязанность (отрицательное сальдо) по ОПС за 2018 год, так как они начислены на погашенный долг.

Задолженность по транспортному налогу и земельному налогу за 2022 год была взыскана решением Октябрьского районного суда города Пензы от 13 августа 2025 года. Суд полагает необходимым взыскать с ФИО1 пени в сумме 609,01 руб. за период с 02.12.2023 по 23.12.2024,начисленные на совокупную обязанность (отрицательное сальдо ЕНС) в размере 4508 руб., в том числе по транспортному налогу за 2022-2023 год в сумме 2921 руб., по земельному налогу за 2022 -2023 год в сумме 1587 руб.

Согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п. 4 ст. 48 НК РФ).

В силу статьи 17.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации мировой судья рассматривает заявления о вынесении судебного приказа по требованиям о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке, установленном главой 11.1 настоящего Кодекса.

Налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка №2 Октябрьского района г.Пензы с заявлением на выдачу судебного приказа по взысканию с ФИО1, задолженности.

6 февраля 2025 г. мировым судьей был вынесен судебный приказ № о взыскании с ответчика задолженности в соответствующей сумме.

В связи с поступлением от должника заявления об отмене судебного приказа мировым судьей было вынесено определение от 7 марта 2025 г. об отмене названного судебного приказа.

В силу положений статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требования о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, срок для обращения в суд с административным исковым заявлением - не позднее 7 сентября 2025 г. Однако, учитывая, что 7 сентября 2025 г. –нерабочий день, то срок подачи переносится на следующий рабочий день, то есть 8 сентября 2025 г.

Настоящее административное исковое заявление подано в суд 21 августа 2025 г., то есть в установленный законом шестимесячный срок. В связи с изложенным, срок обращения в суд административным истцом не пропущен, и право на принудительное взыскание не утрачено.

Таким образом, поскольку административный ответчик ни в полном объеме исполнил вышеуказанные требования налогового органа, УФНС России по Пензенской области обратился в суд с настоящим административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 вышеуказанных сумм задолженности.

В судебном заседании установлена частичная уплата задолженности, свой расчет о полной его уплате не представлено административным ответчиком, доказательств, подтверждающих, что размер налогов исчислен налоговым органом исчислен неверно и что задолженность отсутствует в полном объеме, не представил.

На основании изложенного, основываясь на указанных обстоятельствах и нормах действующего законодательства, суд приходит к выводу, что ФИО1 в установленный законом срок требование налогового органа не исполнил, в связи с чем, административные исковые требования о взыскании с него вышеуказанной задолженности по земельному и транспортному налогам подлежат удовлетворению в полном объеме и частичному удовлетворению подлежат взысканию пени в вышеуказаннолм размере. 

B соответствии с положениями подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации от уплаты государственной пошлины освобождаются государственные органы, выступающие по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, в качестве истцов (административных истцов).

На основании части 1 статьи 114 КАС РФ с ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой истец при подаче административного иска был освобожден, в размере 4000 рублей.

Руководствуясь статьями 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области к ФИО1 о взыскании транспортного налога, земельного налога, пени удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области, ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>, задолженность по налогам и пеням в общей сумме 2 516 (две тысячи пятьсот шестнадцать) рублей 01 копейка, в том числе задолженность по транспортному налогу за 2023 год в размере 1076 (одна тысяча семьдесят шесть) рублей; по земельному налогу за 2023 год в размере 831 (восемьсот тридцать один) рубль; пени в сумме 609 (шестьсот девять) рублей 01 копейка за период с 02 декабря 2023 года по 23 декабря 2024 года, начисленные на совокупную обязанность (отрицательное сальдо ЕНС) в размере 4508 рублей, в том числе по транспортному налогу за 2022-2023 год в сумме 2 921 рубль, по земельному налогу за 2022 год-2023 год в сумме 1587 рублей. 

В остальной части административных исковых требований – отказать.

Налоги и пени подлежат зачислению на следующий расчетный счет: получатель Казначейство России (ФНС России), ИНН получателя: 7727406020, КПП получателя: 770801001, банк получателя: отделение ТУЛА БАНКА РОССИИ // УФК по Тульской области г. Тула, БИК Банка получателя: 017003983, номер казначейского счета 03100643000000018500, номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав казначейского счета) 40102810445370000059, КБК – единый налоговый платеж 18201061201010000510.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес> государственную пошлину в бюджет муниципального образования г. Пензы в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Октябрьский районный суд г. Пензы в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения.

Мотивированное решение изготовлено 21 ноября 2025 года.

Судья Е.Г. Тюрина