Дело № 1-207/19

№

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Новороссийск 11 июля 2019 г.

Октябрьский районный суд г. Новороссийска, Краснодарского края, 

в составе :

председательствующего судьи Есипко С.Н.,

с участием государственных обвинителей – старших помощников 

прокурора г. Новороссийска Нечаевой А.Ю., ФИО10, 

подсудимого ФИО11,

защитника Глизнуца С.И., представившего удостоверение № №, ордер № №,

при секретаре Вартановой Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании, в помещении суда, уголовное дело по обвинению : 

Либермана ФИО30, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, 

<

адрес> гр. РФ, образование высшее, военнообязанного, брак не зарегистрирован, имеющего двоих малолетних детей : ДД.ММ.ГГГГ г. рождения, работающего финансовым директором ООО «ЮгСнабРесурс», проживающего по адресу : 

<

адрес> «

<

адрес>» ; зарегистрированного по адресу : 

<

адрес>, 

<

адрес>, ранее не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ :

ФИО6 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах : примерно в июле 2017 года, более точная дата следствием не установлена, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО6, с целью облегчить осуществление своей коммерческой деятельности, и не желая быть материально ответственным лицом, совместно с ФИО17, не осведомленной о его преступных намерениях, осуществил ряд действий, направленных на учреждение на имя матери ФИО17 - ФИО2 общества с ограниченной ответственностью «

<

данные изъяты>», юридический адрес : 

<

адрес>, корпус 

<

адрес>», поставив его на налоговый учет в Инспекцию ФНС России по 

<

адрес>, где присвоен ИНН №, единственным учредителем и директором которого явилась ФИО2, также не осведомленная о преступных намерениях ФИО6. 

ДД.ММ.ГГГГ ФИО6, на основании приказа № директора ООО «

<

данные изъяты>», назначен на должность финансового директора ООО «

<

данные изъяты>».

Финансовый директор ООО «

<

данные изъяты>» ФИО6, являясь фактическим руководителем финансово-хозяйственной деятельности ООО «

<

данные изъяты>», в ходе осуществления руководства деятельностью общества в сфере оптовой торговли нефтепродуктами и строительными материалами, в период ДД.ММ.ГГГГ в нарушение положений Федерального закона «О бухгалтерском учете» №402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым на него возложены обязанности по организации и ведению бухгалтерского учета, правильному, полному и своевременному начислению и перечислению платежей в государственный бюджет, требования ст.57 Конституции Российской Федерации, согласно которому каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, а также положений ст.ст. 45, 153, 154, 166, 169, ст. 171, ст. 172, ст. 173 и ст. 174 Налогового кодекса РФ, согласно которым он обязан самостоятельно исчислять и своевременно уплачивать законно установленные налоги и сборы в действующий законодательством срок, путем включения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года с целью неправомерного применения налоговых вычетов по НДС по фиктивным взаимоотношениям с ООО «

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>», представленную в ИФНС России по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>, уклонился от уплаты НДС в сумме 10 678 644 руб. при следующих обстоятельствах.

В период ДД.ММ.ГГГГ ООО «

<

данные изъяты>» в соответствии с гл. 21 Налогового кодекса РФ являлось плательщиком НДС, налогообложение осуществлялось по ставке 18 %.

В течение ДД.ММ.ГГГГ, финансовый директор ООО «

<

данные изъяты>» ФИО6, являясь фактическим руководителем финансово-хозяйственной деятельности ООО «

<

данные изъяты>», осуществлял руководство деятельностью Общества в сфере оптовой торговли нефтепродуктами и строительными материалами и ООО «

<

данные изъяты>» в указанный период получило за реализованный товар доход в размере 61 053 754 руб., от которого сумма НДС, исчисленная по ставке 18 %, составила 10 989 676 руб.. При этом, у ООО «

<

данные изъяты>» имелось право на налоговые вычеты, предусмотренные ст.ст.171,172 НК РФ, уменьшающие сумму НДС в размере 150 724 руб., в связи с чем, окончательная сумма НДС за 1 квартал 2018 года, подлежащая уплате в бюджет, составила 10 838 952 руб. (10 989 676 – 150 724).

Финансовый директор ООО «

<

данные изъяты>» ФИО6, имея преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде причинения ущерба бюджетной системе Российской Федерации и желая их наступления, умышленно внес в налоговую декларацию ООО «

<

данные изъяты>» по НДС № за 1 квартал 2018 года ложные сведения, необоснованно увеличив на 10 678 644 руб. сумму предъявленного налогового вычета, указав ее в размере 10 829 368 руб. (10 678 644 + 150 724), тем самым, исказил окончательную сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет и отразил ее в размере 160 308 руб. (10 989 676 - 10 829 368). ДД.ММ.ГГГГ указанная декларация по установленной форме по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью ФИО2 представлена в ИФНС России по 

<

адрес> края, расположенную по адресу: 

<

адрес>.

Таким образом, в результате преступных умышленных действий финансового директора ООО «

<

данные изъяты>» ФИО6, осуществлявшего фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью ООО «

<

данные изъяты>», в налоговую декларацию ООО «

<

данные изъяты>» по НДС за 1 квартал 2018 года внесены заведомо ложные сведения, не исчислен и в срок до ДД.ММ.ГГГГ не уплачен НДС в сумме 10 678 644 руб. (10 829 368 – 150 724). 

В результате незаконных умышленных действий финансового директора ООО «

<

данные изъяты>» ФИО6, осуществлявшего фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью ООО «

<

данные изъяты>», нарушившего ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 Налогового кодекса РФ, главу 21 Налогового кодекса РФ, в период ДД.ММ.ГГГГ, ООО «

<

данные изъяты>» уклонилось от уплаты НДС в бюджет в общей сумме 10 678 644 руб. 

Сумма неуплаченного ООО «

<

данные изъяты>» НДС составляет более 5 000 000 руб. и превышает 25 % от общей суммы налогов, сборов и страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет ООО «

<

данные изъяты>», что в соответствии с Примечанием 1 к ст. 199 УК РФ является крупным размером.

В судебном заседании подсудимый ФИО6 вину в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, признал полностью и показал, что работает финансовым директором ООО «

<

данные изъяты>». В июле 2017 года, он совместно с ФИО17 решили заняться торгово-закупочной деятельностью, и для этого ими было учреждено ООО «

<

данные изъяты>», учредителем которого являлась мать ФИО17 - ФИО2, и она же была назначена на должность директора. Организацией были открыты расчетные счета. Предприятие зарегистрировано по адресу : 

<

адрес> «А». Предприятие занимается покупкой и дальнейшей реализацией нефтепродуктов и строительных материалов. Он является финансовым директором данной организации. Фактическое руководство финансово - хозяйственной деятельностью ООО «ЮгСнабРесурс» осуществляет он. Бухгалтерский учет на предприятии так же ведет он. Все переговоры с контрагентами и все сделки вел и заключал он. Нефтепродукты ООО «

<

данные изъяты>» закупало в 

<

адрес> и поставляло контрагентам. Строительные материалы закупались в Челябинской, Пермской и Тюменской областях, и поставлялись в Ханты - Мансийский автономный округ. В том числе, нефтепродукты и строительные материалы закупались в ООО «

<

данные изъяты>». Операции по расчетным счетам ООО «

<

данные изъяты>» осуществлялись с помощью системы банк-клиент, ключи для доступа к данной системе находились и находятся у него. Налоговая отчётность им сдавалась в электронном виде через специальную программу «Контур» за электронно-цифровой подписью ФИО14, которая находится у него. Признает, что уклонение ООО «

<

данные изъяты>» от уплаты НДС в бюджет, в общей сумме 10 678 644 руб., произошло по его вине. В содеянном раскаивается.

Из показаний свидетеля ФИО15, оглашенных и исследованных в судебном заседании, следует, что с 2014 года по настоящее время он занимается деятельностью в сфере оптовой торговли нефтепродуктами. Примерно в 2016 году работал в должности менеджера в ООО «

<

данные изъяты>» (

<

адрес>). Данная компания занималась оптовой торговлей нефтепродуктами. В указанный период времени он познакомился с ФИО6. В декабре 2017 года познакомился с ФИО1. Причиной знакомства явилось то, что он осуществлял поиск для организации ФИО6 – ООО «

<

данные изъяты>» поставщиков нефтепродуктов в районе 

<

адрес>. ФИО1 являлась представителем и фактическим руководителем ООО «Сфера Проект», которое занималось оптовой поставкой нефтепродуктов. Учредителем и директором ООО «

<

данные изъяты>» являлся родной брат ФИО1 по имени ФИО8. Он (ФИО15) предложил ФИО1, что он будет находить поставщиков нефтепродуктов, ООО «

<

данные изъяты>» будет приобретать у них нефтепродукты и поставлять в адрес контрагентов ООО «

<

данные изъяты>» в районе 

<

адрес>. ФИО1 заключался в том, что ООО «

<

данные изъяты>» будет приобретать нефтепродукты по одной цене, а продавать с учетом своей прибыли. ФИО1 согласилась на данное коммерческое предложение. Документальное оформление данных отношений должна была вести ФИО1 совместно с ФИО6, либо сотрудником ООО «

<

данные изъяты>». Каких-либо соглашений с ФИО1 не заключал, просто была устная договоренность. Вопросами оплаты поставщикам газового конденсата занимались ФИО1 и ФИО6. Что-либо пояснить по поводу взаимоотношений по поставке нефтепродуктов между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», не смог, так как данными вопросами занимались ФИО1 и ФИО6. Кроме того, ему неизвестны обстоятельства оплаты заказчиками поставленного в их адрес газового конденсата, так как эти вопросы относятся к хозяйственной деятельности ООО «

<

данные изъяты>».

Из показаний свидетеля ФИО7 Е.А., оглашенных и исследованных в судебном заседании, следует, что в сентябре 2017 года ее родной брат ФИО3 учредил ООО «

<

данные изъяты>», которое зарегистрировал по адресу: 

<

адрес>. Он является директором данного Общества. Изначально ее брат самостоятельно планировал осуществлять деятельность по данной организации под определенные контракты, которые потом не были заключены, в связи с этим фактически деятельность данного Общества стала осуществлять она по генеральной доверенности от директора ООО «

<

данные изъяты>». ООО «

<

данные изъяты>» состоит на учёте в ИФНС России № по 

<

адрес>, применяет общую систему налогообложения. Основным видом деятельности является торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием, одним их дополнительными видов деятельности является торговля оптовая твёрдым, жидким и газообразным топливом и подобными продуктами. Бухгалтерский учет на предприятии ведется сотрудниками ООО «Аудит консалтинг». У Общества имеется расчетные счета в Росбанке, Роскапитале и Тинькофф. Управление расчетными счетами осуществляется по системе банк-клиент, ключи от которой находятся в пользовании у нее. Налоговые декларации Общества сдаются через специальную программу «Сбс» за электронно-цифровой подписью ФИО3, которая находится у нее (ФИО7 Е.А.). ООО «

<

данные изъяты>» осуществляет закупки топлива у дилеров завода «НПЗ Ильский», «НПЗ СЛАВЯНСКИЙ», «НПЗ Шахтинский», («ООО Вымпел- Юг», «М-Логистик»), с целью дальнейшей оптовой и розничной реализации. В ноябре 2017 года через общих знакомых познакомилась с ФИО13 ФИО9, который зная, что она занимается деятельностью в сфере оптовой торговли нефтепродуктами, сообщил, что у него имеются клиенты на поставку нефтепродуктов. Кроме того, он также предложил ей заняться «обналичиванием» денежных средств. Он сообщил, что у него имеется клиент (как позже узнала ФИО6), которому необходимо обналичивать денежные средства. ФИО13 ФИО9 предложил поработать вместе, на что она согласилась обналичивать денежные средства, поступающие от фирмы ФИО6 на счета ООО «

<

данные изъяты>» за вычетом в свою пользу 13 %. Договоренность заключалась в том, что на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>» от фирмы ФИО16 ООО «

<

данные изъяты>» будут поступать денежные средства с назначением платежа за поставку нефтепродуктов, она будет возвращать ФИО13 ФИО9 наличные денежные средства за минусом ее 13 %. При этом, все фиктивные бухгалтерские документы должен был делать представитель ООО «

<

данные изъяты>» и передавать их ей для подписания. Она, в свою очередь, планировала на указанные денежные средства фактически приобретать топливо в «НПЗ СЛАВЯНСКИЙ» и «НПЗ Шахтинский», реализовывать его частным лицам на территории юга России за наличный расчет и полученные денежные средства за минусом своих 13 % передавать ФИО13 ФИО9. В период ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>» стали поступать денежные средства от различных организаций ООО «

<

данные изъяты>» (было перечислено около 70 млн. руб.), ООО «МДМ» (было перечислено около 1 млн. руб.) и ООО «Новый проект» (было перечислено около 16 млн. руб.), с которыми фактически каких-либо финансово-хозяйственных отношений не имелось. Указанные денежные средства переводила на расчётные счета «НПЗ СЛАВЯНСКИЙ» и «НПЗ Шахтинский» для приобретении нефтепродуктов. После этого, на данных заводах осуществлялась фактическая отгрузка данных нефтепродуктов на нанимаемых ею бензовозах, и водителям бензовозов выдавались товарно-транспортные накладные. Затем, топливо доставлялось по адресам заказчиков на территории юга России, оплата за данную доставку осуществлялась наличными денежными средствами, которые забирал ее муж - ФИО7 Г.Н. (умер ДД.ММ.ГГГГ) и передавал их ей, а она их передавала за минусом 13 % ФИО13 ФИО9 для последующей их передаче ФИО6. ФИО13 ФИО9 практически ежедневно приезжал в офис ООО «

<

данные изъяты>» по адресу: 

<

адрес>, где она ему передавала наличные денежные средства. Вся документация направлялась ею на электронную почту и подписывалась в электронном виде. Изначально все делалось через ФИО13 ФИО9. В январе 2018 года ФИО13 ФИО9 прислал ей телефон бухгалтера по имени Татьяна, через которую в последующем и велась вся подготовка первичной фиктивной документации. ФИО13 ФИО9 изначально поставил ее в курс, что все компании и средства этих компаний принадлежат его знакомому ФИО6. В дальнейшем, бухгалтер скидывала ей таблички с объемом, ценой и количеством, той или иной продукции для составления первичной документации. На основании данных сведений выставлялись фиктивные счета на оплату и производилась оплата на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>». Первичная документация отвозилась ФИО15 в 

<

адрес> 

<

адрес> ФИО6 уверил ее, что каких-либо проблем с налоговым органом не будет, главное подписать первичную документацию и представить ее в налоговым орган. Фактическая отгрузка продукции, указанной в накладных не производилась, контрагентами были ООО «

<

данные изъяты>», ООО «Новый Проект», ООО «МДМ», которые представлял ФИО6. Таким образом, за первый квартал 2018 года организации ФИО6 перечислили на счета ООО «

<

данные изъяты>» в качестве оплаты по фиктивным сделкам около 85 миллионов рублей, которые за минусом 13 % она через ФИО13 ФИО9 вернула ФИО6. Она предоставила бухгалтеру ФИО6 возможность доступа к системе банк-клиент по расчетным счетом ООО «

<

данные изъяты>», чтобы он мог проверять движения по расчетным счетам, чтобы они не думали, что она ворует его деньги. В мае 2018 года ФИО6 обвинил ее в неполной передаче ему наличных средств на сумму 7 156 106 рублей. На протяжении длительного времени пыталась объяснить, что все вернула им согласно ранней договоренности, на что ФИО6 и ФИО15 не хотели ее слышать и продолжали настаивать на том, что она должна им наличных средств на сумму 7 156 106 рублей. С этой целью, они заставили ее брата ФИО3 подписать договор займа на 5,6 млн. руб. в том, что он якобы занял деньги у родственницы ФИО6 В настоящее время имеется решение суда и исполнительный лист о взыскании денежных средств в сумме 5,7 млн. руб. с ее брата - ФИО3. ООО «

<

данные изъяты>» неправомерно предъявило к вычету НДС за 1 квартал 2018 года в сумме 10 678 644 по взаимоотношениям с ООО «

<

данные изъяты>», так как ООО «

<

данные изъяты>» какую-либо поставку товаров в адрес ООО «

<

данные изъяты>» не осуществляло. Каких-либо взаимоотношений у ООО «

<

данные изъяты>» с организациями в 

<

адрес> и 

<

адрес> ХМАО-Югра не имелось, какого-либо товара в ХМАО-Югра Обществом не поставлялось. 

Из показаний свидетеля ФИО17, оглашенных и исследованных в судебном заседании, следует, что она состояла в гражданском браке с ФИО6. В июле 2017 года ФИО6 сообщил, что желает заниматься деятельностью по торговле нефтепродуктами, которые планировал закупать на территории 

<

адрес> и доставлять заказчикам на Север России. ФИО6 и она решили учредить ООО, но так как у нее имелись неоплаченные кредиты, то решили учредителем и директором сделать ее маму. Почему ФИО6 не оформил на себя ООО, не знает. Ее мама была не против оформления на нее ООО. В связи с этим, она с помощью сети Интернет подготовила необходимые документы. Далее у нотариуса вместе с мамой указанные документы были удостоверены и затем отправлены почтой в МИФНС России № по 

<

адрес>. Затем по почте пришли документы о регистрации ООО «

<

данные изъяты>». После этого ее мама дала ей генеральную доверенность на право управления ООО «

<

данные изъяты>» и после этого она (ФИО17) по доверенности изготовила печать, открыла расчетные счета в Альфабанке и Росбанке. Предприятие зарегистрировано по адресу: 

<

адрес> «

<

адрес> Также получила электронно-цифровую подпись для сдачи отчетности предприятия. Ключи для доступа к расчетным счетам по системе банк-клиент она передала ФИО6, также она ему передала ключ с электронно-цифровой подписью для сдачи отчетности предприятия. Предприятие занимается покупкой и дальнейшей реализацией нефтепродуктов и строительных материалов. Она была назначена на должность юриста ООО «

<

данные изъяты>», а ФИО6 на должность финансового директора. Фактическое руководством финансово-хозяйственной деятельностью ООО «

<

данные изъяты>» осуществлял ФИО6 В штате организации еще были работники, которые дистанционно осуществляли свою трудовую функцию. Какие работники и что именно они делали - не знает, это может пояснить ФИО6. Какие именно были контрагенты у ООО «

<

данные изъяты>», откуда и куда поставлялся товар, пояснить не смогла, этими вопросами занимался ФИО6. ФИО13 ФИО9 ей не знаком, она знает, что он является компаньоном ФИО6 и вместе с ним занимается деятельностью ООО «

<

данные изъяты>». ФИО1 ей знакома, виделась и общалась с ней всего лишь один раз в начале 2018 года. Она ехала в 

<

адрес> и по просьбе ФИО6 она заехала к ней офис и забрала документы для ФИО6, которые ему отдала. Что это были за документы - не знает, так как она их не изучала и не просматривала. Какого-либо отношения к финансово-хозяйственной деятельности ООО «

<

данные изъяты>» она отношения не имеет, всеми вопросами занимался ФИО6, она (ФИО17) только по его просьбе на основании доверенности от мамы подписывала различные документы ООО «

<

данные изъяты>» (договора, спецификацию, товарно-транспортные накладные, акты сверки и другие). ООО «

<

данные изъяты>» ей знакомо, так как между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» был заключен договор на поставку нефтепродуктов, который она подписывала по доверенности. Со стороны ООО «

<

данные изъяты>» была 100 % предоплата поставки данных нефтепродуктов, указанные обстоятельства ей известны со слов ФИО6 Предоплату производил ФИО6, но при этом каждый раз ей звонили из банка и требовали предоставить документы, подтверждающие перечисление денежных средств. Эти документы ей предоставлял ФИО6 и она отправляла их в банк. Согласно передаваемых ей ФИО6 для подписания документов, ООО «

<

данные изъяты>» поставляла товар согласно заключенного договора, но пояснить о том, были ли фактическая поставка данного товара на Севере России от ООО «

<

данные изъяты>», она пояснить не смогла, так как не присутствовала при отгрузке товара и данными вопросами занимался ФИО6. На вопрос следователя, кто формировал и сдавал налоговую отчетность ООО «

<

данные изъяты>», она пояснила, что ФИО6.

Из показаний свидетеля ФИО3, оглашенных и исследованных в судебном заседании, следует, что он является директором и учредителем ООО «

<

данные изъяты>». Организация зарегистрирована и фактически располагается по адресу: 

<

адрес>. ООО «Сфера проект» состоит на учёте в ИФНС России № по 

<

адрес>, применяет общую систему налогообложения. Основным видом деятельности является торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием, одним их дополнительными видов деятельности является торговля оптовая твёрдым, жидким и газообразным топливом и подобными продуктами. Фактическое руководство деятельностью общества осуществлялось его сестрой ФИО7 Е.А. на основании доверенности. ООО «Сфера Проект» осуществляет закупки топлива у компании дилера от завода «НПЗ Ильский» у ООО «Вымпел-Юг», с целью дальнейшей оптовой и розничной реализации. В ноябре 2017 года его сестра ФИО7 Е.А. вела переговоры, с неким ФИО9. В декабре 2017 г она представила его как партнёра по бизнесу ФИО15. В дела своей сестры никогда не вникал, он был уведомлён что компания, которая на него оформлена - ООО «Сфера Проект», ведёт деятельность с контрагентом ООО «Вымпел-Юг», так как подписывал первичные документы по просьбе его сестры ФИО7 Е.А. С появлением ФИО15, добавились новые контрагенты ООО «

<

данные изъяты>», ООО «МДМ» и ООО «Новый проект», по этим компаниям он тоже подписывал первичные документы, в офисе, расположенном по адресу: 

<

адрес> цокольное помещение 39/40, которое принадлежит ему. В начале января 2018 г его сестра ФИО7 Е.А. постоянно о чем-то спорила и ругалась с ФИО15, он иногда слышал, что речь шла о газовом конденсате, сестра не хотела с этим топливом связываться, но по каким-то разговорам и убеждениям с ФИО15 она согласилась. Так как на ФИО15 открывали новую компанию ООО «Нефтепродукт» с уставным капиталом 500 000 рублей, он поинтересовался у сестры ФИО7 Е.А., откуда такие деньги на уставной капитал для ООО «Нефтепродукт». Она сказала что с оборота от ООО «

<

данные изъяты>», ООО «МДМ» и ООО «Новый проект» и что все согласовано с руководителем этих организаций. В этот период работы, ФИО15 или ФИО7 Е.А иногда привозили крупные суммы денег, с этих денег они брали какой-то процент и эту часть денег делили между собой. ДД.ММ.ГГГГ ФИО7 Е.А сильно нервничала и плакала, он спросил, что случилось, она пояснила что ФИО15 с каких-то денег погасил свой долг 400 000 тысяч рублей, а эти деньги надо отдать ДД.ММ.ГГГГ. ФИО7 Е.А. попросила пойти в авто-ломбард и заложить под денежный заем автомобили (Fiat Ducato и MITSUBISHI ASX 1.8), которые оформлены на него. Это требовалось, чтобы отдать долг. Он ДД.ММ.ГГГГ пошёл в первый ближайший авто ломбард «Победа Финанс», расположенный по адресу: 

<

адрес> заложил ПТС от автомобилей (Fiat Ducato и MITSUBISHI ASX 1.8) в сумму 400 000 тысяч рублей. В марте 2018 г. у ФИО7 Е.А. и ФИО15 начались какие-то новые споры и разговоры, что не хватает каких-то денег. Он не спрашивал и не вникал в эти разговоры. Продолжались разговоры на протяжении двух месяцев. ДД.ММ.ГГГГ в 9:00 приехала ФИО7 Е.А. в офис, расположенный по адресу: 

<

адрес>, цокольное помещение 39/40 и через минут 20 приехал ФИО15, за ним приехали ещё какие-то люди в белом джипе. Он спустился в офис к ФИО7 Е.А. В первом помещении которое находился какой-то мужчина и ФИО15 во втором помещении, где находится офис была ФИО7 Е.А и еще один неизвестный мужчина. Мужчина в очках сказал, что ему надо подписать документы, он (ФИО3) спросил какие, на что мужчина ответил, для кредита на их организацию (пополнения оборотных средств для работы с заводом и покупателями). Мужчина раскрыл листы и показывал, где ставить подпись, фамилию имя и отчество. Он заметил, что была ошибка в его регистрационных данных. При этом он обратился к ФИО15, что помещение теперь принадлежит им. Он (ФИО3) очень сильно нервничал, ФИО7 Е.А. попросила его уйти домой, что она всё потом объяснит. ДД.ММ.ГГГГ приехала ФИО7 Е.А. на работу в офис по адресу: 

<

адрес> цокольное помещение 39/40 и он спустился, чтобы поговорить с ней. Он начал расспрашивать, что произошло, на что она ему сказала, что её обвинили в краже денег на сумму 5 663 000 рублей, и что её заставили, чтобы он подписал договор займа на эту сумму. Эти деньги надо вернуть в короткий срок до ДД.ММ.ГГГГ. В настоящее время никаких финансово-хозяйственных взаимоотношений ООО «

<

данные изъяты>» с организациями ФИО6 и ФИО18 не ведет. Он узнал о ФИО6 только из подписанного им договора займа. Лично с ФИО6 никогда не созванивался и не общался. Он его видел только один раз ДД.ММ.ГГГГ, когда подписывал договор займа.

Из показаний свидетеля ФИО19, оглашенных и исследованных в судебном заседании, следует, что в период времени с 2014 по 2016 год он был трудоустроен в ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № в должности водителя. Организация зарегистрирована и фактически располагается по адресу: 

<

адрес>. Основным видом деятельности является торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием, одним их дополнительными видов деятельности является торговля оптовая твёрдым, жидким и газообразным топливом и подобными продуктами. Руководителем организации является ФИО7 Е.А.. Для осуществления грузоперевозок поставляемой продукции ООО «

<

данные изъяты>» использовало собственный грузовой автомобиль «Ивеко» государственный регистрационный номер 

<

***>. Для осуществления перевозки горюче-смазочных материалов у него имелся ДОПОГ на перевозку опасных грузов. Однако, фактически грузоперевозки он ни разу не определял. ФИО7 Е.А. неоднократно обещала, что в ближайшее время начнутся работы, но до перевозок дело так и не дошло. Долгое время он числился в ООО «

<

данные изъяты>», но в связи с трудоустройством на новую работу был вынужден уволиться. Согласно предоставленных ему на обозрение товарно-транспортных накладных он пояснил, что перевозку печного топлива и газового конденсата по маршрутам: 

<

адрес>, ХМАО-Югра, 

<

адрес>, Промзона, 

<

адрес>, база ООО «Евразия-Транс Север» - ХМАО Югра, 

<

адрес>, Северный промузел, ул. 4ПС, база ЗАО «ГПН», также 

<

адрес>, база Ламор-Югра, в адрес грузополучателя ООО «

<

данные изъяты>» он никогда не осуществлял. В указанный в накладных период времени он уже работал в МУП «КТТУ» и находился постоянно на своем рабочем месте.

Из показаний свидетеля ФИО2, оглашенных и исследованных в судебном заседании, следует, что в июле 2017 года ее дочь ФИО17 и ее гражданский муж ФИО6 сообщили, что ФИО6 желает заниматься деятельностью по торговли нефтепродуктам и он решил учредить ООО. В связи с этим, они предложили ей стать учредителем и директором данного Общества, она была не против данного предложения. Какого-либо денежного вознаграждения ей не полагалось, она просто дала свое согласие. ФИО17 и ФИО6 подготовили необходимые документы. Далее у нотариуса указанные документы были ею удостоверены и затем отправлены почтой в налоговый орган. После этого, дала генеральную доверенность дочери на право управления ООО «

<

данные изъяты>», после чего ФИО17 по доверенности изготовила печать, открыла расчетные счета в банках, в каких именно она не знает. Предприятие зарегистрировано по адресу: 

<

адрес> «А». Дальнейшие обстоятельства деятельности ООО «

<

данные изъяты>» ей неизвестны. Со слов ФИО17 ей известно, что фактическое руководство ООО «

<

данные изъяты>» осуществлял ФИО20, у которого находилась печать, уставные документы и ключи для управления расчетными счетами и сдачи отчетности предприятия. Какие именно были контрагенты у ООО «

<

данные изъяты>», откуда и куда поставлялся товар она пояснить не смогла, этими вопросами занимался ФИО6. ФИО13 ФИО9 ей не знаком. ФИО1 ей не знакома. Какого-либо отношения к финансово-хозяйственной деятельности ООО «

<

данные изъяты>» она не имеет, всеми вопросами занимался ФИО6, она только по его просьбе подписала документы для учреждения данного Общества. ООО «Сфера Проект» ей не знакомо и какие-либо обстоятельства финансово-хозяйственных отношений с данным Обществом, она пояснить не смогла. На вопрос следователя, кто формировал и сдавал налоговую отчетность ООО «

<

данные изъяты>», она пояснила, что ФИО6.

Из показаний свидетеля ФИО5, оглашенных и исследованных в судебном заседании, следует, что в первой половине 2018 года он арендовал автомобиль МАЗ государственный регистрационный номер № прицеп номер №, выпуска 90-х годов. На данном автомобиле он перевозил нефтепродукты по территории 

<

адрес>. На данном автомобиле им загружались нефтепродукты на территории ООО «Ильский НПЗ» по адресу: 

<

адрес>, п. 

<

...> км. автодороги Краснодар - Новороссийск. Заявки на погрузку ему поступали от диспетчера, к которому обращались различные организации, приобретающие ГСМ на заводе ООО «Ильский НПЗ». После этого, организации выдавали доверенности на его имя и по звонку диспетчера он заезжал по данным доверенностям на территорию ООО «Ильский НПЗ», загружал ГСМ и развозил их по территории 

<

адрес> по адресам, указанным ему диспетчером. Он никогда не встречался и не общался с представителями организаций и их директорами по поводу приобретении ГСМ. ФИО1, ФИО13 ФИО9, ФИО6 ему не знакомы. На основании доверенности от ООО «Сфера Проект» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ им на автомобиле МАЗ государственный регистрационный номер № прицеп номер № осуществлялся вывоз приобретенного ООО «

<

данные изъяты>» товара с территории ООО «Ильский НПЗ» по адресу: 

<

адрес>, п. 

<

...> км. автодороги Краснодар – Новороссийск. Всего за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ им было вывезено нефтепродуктов массой около 1 902, 103 тонн. Указанные нефтепродукты им доставлялись исключительно по территории 

<

адрес>. Денежные средства от покупателей нефтепродуктов он не принимал и каким образом покупатели расплачивались с поставщиками ему неизвестно. Его задача заключалась в том, чтобы доставить товар с территории ООО «Ильский НПЗ» по месту требования. Указанные нефтепродукты, приобретаемые ООО «Сфера Проект» в Нижневартовский и 

<

адрес>ы Ханты-мансийского автономного округа – Югра он не доставлял. По доверенности от ООО «Сфера Проект» газовый конденсат он не перевозил.

Из показаний свидетеля ФИО21, оглашенных и исследованных в судебном заседании, следует, что он является директором ООО «Вымпел-Юг». Общество занимается оптовой продажей нефтепродуктов. ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Сфера проект» - Покупателем и ООО «ВЫМПЕЛ- ЮГ» - Поставщик заключен Договор поставки нефтепродуктов № № в рамках данного договора, в адрес ООО «Сфера проект» осуществлялась поставка топлива высоковязкого, низко-застывающего и печного на условиях «франко-склад» Поставщика (самовывоз). ООО «ВЫМПЕЛ-ЮГ» не составляет и не предоставляет товарно- транспортные накладные, так как не несет транспортных расходов, составление товарно-транспортных накладных, на данных условиях договора, не входит в обязанности Поставщика по Договору поставки нефтепродуктов № № ДД.ММ.ГГГГ. ООО «ВЫМПЕЛ-ЮГ» не является производителем реализованного товара, а приобретает его у своих Поставщиков, для дальнейшей реализации. Нефтепродукты, реализованные ООО «ВЫМПЕЛ-ЮГ» в адрес ООО «Сфера проект» в 1 квартале 2018г. были приобретены в ООО «ЭКОТРЕЙД» ИНН № по договору № поставки нефтепродуктов от ДД.ММ.ГГГГ и ООО «Нефтебитум-КНГК» ИНН 

<

***>, которые являются дилерами ООО «Ильский НПЗ». Отгрузка нефтепродуктов осуществляется со склада ООО «ЭКОТРЕЙД» и ООО «Нефтебитум-КНГК», который расположен по адресу: 353230, 

<

адрес>, п

<

адрес>. Со стороны ООО «Сфера проект» товар получал директор ФИО3, что подтверждается личной подписью, которая ставится в документе (УПД) в момент перехода право собственности на нефтепродукты. ООО «Сфера Проект» осуществляло с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ самовывоз приобретенного товара у ООО «Вымпел-Юг» путем направления доверенного лица к месту отгрузки на автомобиле МАЗ государственный регистрационный номер № прицеп номер № под управлением водителя ФИО5. Даты отгрузок в приложении к настоящему ответу. Всего, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «ВЫМПЕЛ-ЮГ» реализовало в адрес ООО «Сфера-проект» 1 902, 103 т. нефтепродуктов на сумму 72 735 785,50 руб., в том числе НДС 18% - 11 095 289,31 руб. ООО «Сфера проект» за вышеуказанный период перечислило на расчетный счет № в Филиале 

<

данные изъяты> 71 654 300,00 руб.. В ООО «ЭКОТРЕЙД» было приобретено 575,015 т. топлива печного на сумму 21 795 023,00 руб., в том числе НДС 18% - 3 324 664,52 руб. и 720,069 т. топлива высоковязкого на сумму 26 882 466,00 руб., в том числе НДС 18% - 4 100 715,15 руб.. В ООО «Нефтебитум - КНГК» было приобретено 607,019 т. топлива низкозастывающего на сумму 22 156 193,50 руб., в том числе НДС 18% - 3 379 758,33 руб..

Согласно показаниями свидетеля ФИО7 Е.А., оглашенным и исследованным в судебном заседании, данным ею в ходе очной ставки с подозреваемым ФИО6 от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО7 Е.А. пояснила, что были компании, которые перечисляли безналичные денежные средства за топливо печное. На период января 2018 года она общалась с ФИО13 ФИО9 и знала о существовании ФИО6 как о фактическом руководителе ООО «Югснабресурс». ООО «Югснабресурс» заключило договор поставки нефтепродуктов с ООО «Сфера проект», после чего ООО «Югснабресурс» перечисляло безналичные денежные средства за топливо печное. Она брала наличные денежные средства и отдавала их ФИО13 ФИО9 за минусом своих 13 %, а он отдавал данные денежные средства ФИО6 Документы по данному топливу готовила юрист ООО «Югснабресурс» ФИО27 ФИО1 и сбрасывали их на электронную почту ООО «Сфера проект», она их подписывала на основании генеральной доверенности директора ООО «Сфера проект» ФИО3 и передавала ФИО13 ФИО9, который их отвозил в 

<

адрес> для ООО «Югснабресурс». В ходе очной ставки ФИО7 Е.А. настояла на своих показаниях и изобличила ФИО6 в совершении преступления. На вопрос следователя свидетелю ФИО7 Е.А., какую общую сумму наличных денежных средств она передала ФИО22 для последующей передаче их ФИО6, она пояснила, что в районе 80 млн. руб., точную сумму она не помнит. На вопрос следователя свидетелю ФИО7 Е.А., осуществляло ли ООО «Сфера проект» реальные поставки товаров по договору, заключенному с ООО «Югснабресурс» в период ДД.ММ.ГГГГ, ФИО7 Е.А. пояснила, что не осуществляло, так как топливо, которое ООО «Сфера проект» приобретало на заводе, реализовывалось на территории 

<

адрес> и ФИО6 не нуждался в топливе. Он ей скинул с помощью мессенджера «Whats Up» список водителей, которые якобы перевозили этот продукт из 

<

адрес> в ХМАО. Из 

<

адрес> реальных отгрузок в адрес ФИО6 не было, потому что все денежные средства перечислялись на завод Ильский НПЗ, где приобреталось топливо и реализовывалось на территории 

<

адрес>. ФИО7 Е.А. пояснила, что ФИО13 ФИО9, когда примерно в 2017 году находил реальных поставщиков топлива, реально работал. Он работал в компании Роснефть и помогал находить заказчиков, нуждающихся в продукции Ильского НПЗ. За газовый конденсат вообще не было разговора. ООО «Сфера проект» ни у кого газовый конденсат не закупало. Оформлением документов на приобретение ООО «Сфера проект» газового конденсата от третьих лиц ФИО7 Е.А. не занималась. Также она не производила оплату третьим лицам поставки газового конденсата. ФИО7 Е.А. пояснила, что ФИО13 ФИО9 предложил обналичивать денежные средства для ФИО6 (для компании ООО «Югснабресурс») за минусом 13 %. Документы делала компания ООО «Югснабресурс». На вопрос следователя свидетелю ФИО7 Е.А., какие были взаимоотношения у ООО «Сфера Проект» с организациями в 

<

адрес> и 

<

адрес> ХМАО-Югра, ФИО7 Е.А. пояснила, что никаких. На вопрос следователя свидетелю ФИО7 Е.А., какой товар ООО «Сфера проект» фактически поставляло в ХМАО-Югра, ФИО7 Е.А. пояснила, что никакого. На вопрос защитника ФИО12 свидетелю ФИО7 Е.А., какова схема взаимоотношений ООО «Югснабресурс» и ООО «Сфера проект», ФИО7 Е.А. пояснила, что ООО «Югснабресурс» практически ежедневно перечисляло по договорам ООО «Сфера проект» денежные средства, ООО «Сфера проект» с этих же денег оплачивало топливо (низковязкое) при закупке в Ильском НПЗ и реализовывало его реальным покупателям на территории 

<

адрес> за наличный расчет (фермерам, колхозникам и др.), наличные денежные средства аккумулировались в офисе ООО «Сфера проект», на расчетный счет не вносились, так как они отдавались компании ООО «Югснабресурс» за минусов 13 %, которые составляли услуги ФИО7 Е.А. (сдача отчетности в налоговую и уплата налогов). Несколько раз ФИО6 сам лично приезжал в офис и пересчитывал деньги. Прибыль от данных сделок при продажи физическим лицам составляла 10 коп. с проданного литра. 

Виновность подсудимого ФИО6 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, подтверждается доказательствами :

- Заключением судебной налоговой экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Югснабресурс» в нарушение положений ст. 169, 171, 172 НК РФ по взаимоотношениям с ООО «Сфера Проект» ИНН № неправомерно приняло к вычету суммы НДС, тем самым не исчислило (не полностью исчислило) и не уплатило (не полностью уплатило) НДС в общей сумме 10 678 644 руб.. Доля не исчисленного (не полностью исчисленного) и не уплаченного (не полностью уплаченного) НДС ООО «Югснабресурс» за 1 квартал 2018 года в общей сумме налогов, сборов и страховых взносов, подлежащих уплате за этот же период, составляет 97,27 %. В ходе проведения судебной налоговой экспертизы установлено следующее. На экспертизу представлены декларации по НДС ООО «Югснабресурс» за 1 квартал 2018 года и соответствующие им книги покупок и продаж. Данные представленных деклараций по НДС соответствуют данным книгам покупок и продаж и содержат сведения, представленные в Таблице №.

Таблица 1. Показатели, отраженные в налоговой декларации по НДС ООО «Югснабресурс» за 1 квартал 2018 года

Отчетный период 

Регистрационный номер 

Дата документа 

Вид расчета (первичный/ уточненный) 

Лицо, представившее налоговую декларацию 

По данным налоговых деклараций 

Общая сумма НДС к уплате 

Всего начислено НДС 

НДС к вычету 

1 

<

адрес> 

64755969 

ДД.ММ.ГГГГ 

Первичный 

ФИО2 

160 308 

10 989 676 

10 829 368 

ООО «Сфера Проект» ИНН №, КПП №, ОГРН №. Общество образовано и состоит на налоговом учете с ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России № по 

<

адрес>. Юридический адрес: 

<

адрес>, 

<

адрес>, корпус 8, 

<

адрес>. Директором и учредителем Общества является ФИО3. Уставный капитал Общества составляет 20 000 руб.. Заявленный вид деятельности организации – оптовая торговля лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием. Согласно представленным на экспертизу книгам покупок ООО «Югснабресурс» счета-фактуры, выставленные от лица ООО «Сера Проект», приняты к учету, и на основании них учтен НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) в сумме 10 678 644 руб. в книге покупок за 1 квартал 2018 года. Других взаимоотношений между ООО «Югснабресурс» и ООО «Сфера Проект» в книгах покупок ООО «Югснабресурс» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не отражено. Более подробные данные отражены в Таблице №.

Таблица №. Сведения из книг покупок ООО «Югснабресурс» за 1 квартал 2018 года по взаимоотношениям с ООО «Сфера Проект»

Номер счета - фактуры 

Дата 

ИНН 

Наименование продавца 

Стоимость покупок с НДС 

Сумма НДС 

1 

ДД.ММ.ГГГГ 

ООО "СФЕРА ПРОЕКТ" 

565 159,56 

86 210,78 

2 

ДД.ММ.ГГГГ 

ООО "СФЕРА ПРОЕКТ" 

565 159,56 

86 210,78 

3 

ДД.ММ.ГГГГ 

ООО "СФЕРА ПРОЕКТ" 

565 159,56 

86 210,78 

4 

ДД.ММ.ГГГГ 

ООО "СФЕРА ПРОЕКТ" 

2 104 388,40 

321 008,40 

5 

ДД.ММ.ГГГГ 

ООО "СФЕРА ПРОЕКТ" 

1 777 783,80 

271 187,36 

6 

ДД.ММ.ГГГГ 

ООО "СФЕРА ПРОЕКТ" 

1 159 350,00 

176 850,00 

7 

ДД.ММ.ГГГГ 

ООО "СФЕРА ПРОЕКТ" 

565 159,56 

86 210,78 

9 

ДД.ММ.ГГГГ 

ООО "СФЕРА ПРОЕКТ" 

565 159,56 

86 210,78 

10 

ДД.ММ.ГГГГ 

ООО "СФЕРА ПРОЕКТ" 

565 159,56 

86 210,78 

13 

ДД.ММ.ГГГГ 

ООО "СФЕРА ПРОЕКТ" 

2 267 865,60 

345 945,60 

11 

ДД.ММ.ГГГГ 

ООО "СФЕРА ПРОЕКТ" 

565 159,56 

86 210,78 

14 

ДД.ММ.ГГГГ 

ООО "СФЕРА ПРОЕКТ" 

3 348 592,20 

510 802,20 

21 

ДД.ММ.ГГГГ 

ООО "СФЕРА ПРОЕКТ" 

565 159,56 

86 210,78 

23 

ДД.ММ.ГГГГ 

ООО "СФЕРА ПРОЕКТ" 

1 249 708,50 

190 633,50 

24 

ДД.ММ.ГГГГ 

ООО "СФЕРА ПРОЕКТ" 

565 159,56 

86 210,78 

28 

ДД.ММ.ГГГГ 

ООО "СФЕРА ПРОЕКТ" 

572 033,00 

87 259,27 

31 

ДД.ММ.ГГГГ 

ООО "СФЕРА ПРОЕКТ" 

572 033,00 

87 259,27 

33 

ДД.ММ.ГГГГ 

ООО "СФЕРА ПРОЕКТ" 

3 723 190,07 

567 944,25 

34 

ДД.ММ.ГГГГ 

ООО "СФЕРА ПРОЕКТ" 

572 033,00 

87 259,27 

35 

ДД.ММ.ГГГГ 

ООО "СФЕРА ПРОЕКТ" 

1 863 247,33 

284 224,17 

37 

ДД.ММ.ГГГГ 

ООО "СФЕРА ПРОЕКТ" 

506 023,26 

77 189,99 

38 

ДД.ММ.ГГГГ 

ООО "СФЕРА ПРОЕКТ" 

2 336 979,91 

356 488,46 

41 

ДД.ММ.ГГГГ 

ООО "СФЕРА ПРОЕКТ" 

3 276 360,96 

499 783,88 

44 

ДД.ММ.ГГГГ 

ООО "СФЕРА ПРОЕКТ" 

2 024 112,22 

308 762,88 

45 

ДД.ММ.ГГГГ 

ООО "СФЕРА ПРОЕКТ" 

2 804 607,40 

427 821,47 

46 

ДД.ММ.ГГГГ 

ООО "СФЕРА ПРОЕКТ" 

585 825,10 

89 363,15 

48 

ДД.ММ.ГГГГ 

ООО "СФЕРА ПРОЕКТ" 

1 841 870,18 

280 963,25 

50 

ДД.ММ.ГГГГ 

ООО "СФЕРА ПРОЕКТ" 

2 814 931,91 

429 396,39 

52 

ДД.ММ.ГГГГ 

ООО "СФЕРА ПРОЕКТ" 

924 333,03 

140 999,95 

53 

ДД.ММ.ГГГГ 

ООО "СФЕРА ПРОЕКТ" 

585 825,10 

89 363,15 

57 

ДД.ММ.ГГГГ 

ООО "СФЕРА ПРОЕКТ" 

585 825,10 

89 363,15 

62 

ДД.ММ.ГГГГ 

ООО "СФЕРА ПРОЕКТ" 

585 847,71 

89 366,60 

64 

ДД.ММ.ГГГГ 

ООО "СФЕРА ПРОЕКТ" 

1 328 907,69 

202 714,73 

65 

ДД.ММ.ГГГГ 

ООО "СФЕРА ПРОЕКТ" 

2 214 846,15 

337 857,89 

68 

ДД.ММ.ГГГГ 

ООО "СФЕРА ПРОЕКТ" 

4 872 661,53 

743 287,35 

69 

ДД.ММ.ГГГГ 

ООО "СФЕРА ПРОЕКТ" 

585 847,71 

89 366,60 

70 

ДД.ММ.ГГГГ 

ООО "СФЕРА ПРОЕКТ" 

585 847,71 

89 366,60 

72 

ДД.ММ.ГГГГ 

ООО "СФЕРА ПРОЕКТ" 

1 771 876,92 

270 286,31 

73 

ДД.ММ.ГГГГ 

ООО "СФЕРА ПРОЕКТ" 

585 847,71 

89 366,60 

77 

ДД.ММ.ГГГГ 

ООО "СФЕРА ПРОЕКТ" 

2 214 846,15 

337 857,89 

76 

ДД.ММ.ГГГГ 

ООО "СФЕРА ПРОЕКТ" 

585 847,71 

89 366,60 

79 

ДД.ММ.ГГГГ 

ООО "СФЕРА ПРОЕКТ" 

585 847,71 

89 366,60 

81 

ДД.ММ.ГГГГ 

ООО "СФЕРА ПРОЕКТ" 

2 214 846,15 

337 857,89 

83 

ДД.ММ.ГГГГ 

ООО "СФЕРА ПРОЕКТ" 

585 847,71 

89 366,60 

87 

ДД.ММ.ГГГГ 

ООО "СФЕРА ПРОЕКТ" 

1 771 876,92 

270 286,31 

88 

ДД.ММ.ГГГГ 

ООО "СФЕРА ПРОЕКТ" 

585 847,71 

89 366,60 

92 

ДД.ММ.ГГГГ 

ООО "СФЕРА ПРОЕКТ" 

3 543 753,84 

540 572,62 

90 

ДД.ММ.ГГГГ 

ООО "СФЕРА ПРОЕКТ" 

585 847,71 

89 366,60 

93 

ДД.ММ.ГГГГ 

ООО "СФЕРА ПРОЕКТ" 

885 938,46 

135 143,15 

95 

ДД.ММ.ГГГГ 

ООО "СФЕРА ПРОЕКТ" 

1 328 907,69 

202 714,73 

Итого: 

70 004 446,00 

10 678 644,00 

Для проведения экспертизы были предоставлены товарно-транспортные накладные (форма №-Т) за 1 квартал 2018 года. В графе водитель экспедитор значатся фамилии ФИО19 и ФИО4. Товарно-транспортная накладная предназначена для учета движения товарно-материальных ценностей и расчетов за их перевозки автомобильным транспортом. Товарно-транспортная накладная на перевозку грузов автомобильным транспортом составляется грузоотправителем для каждого грузополучателя отдельно на каждую поездку автомобиля с обязательным заполнением всех реквизитов. Для проведения экспертизы предоставлено свидетельство о смерти ФИО4 согласно которому гражданин умер ДД.ММ.ГГГГ. С учетом анализа представленных документов, а также показания допрошенных свидетелей ФИО3, ФИО7 Е.А., ФИО19, в ходе проведения судебной налоговой экспертизы выявлена применяемая схема ООО «Югснабресурс», которая направлена на незаконное включение в состав налоговых вычетов суммы НДС по взаимоотношениям с ООО «Сфера Проект» ИНН 

<

***>. Использованием счетов-фактур и товара-транспортных накладных выписанных от лица указанной организации создавалась лишь видимость финансово - хозяйственных взаимоотношений по средствам осуществления формального документооборота. 

- Иными документами :

- Постановлением о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому результаты оперативно-розыскной деятельности, свидетельствующие о совершении ФИО6 преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, представлены для использования в доказывании. 

- Налоговой декларацией ООО «Югснабресурс» по НДС № за 1 квартал 2018 года от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой данная декларация представлена по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью ФИО2. ООО «Югснабресурс» в указанный период получило за реализованный товар доход в размере 61 053 754 руб., от которого сумма НДС, исчисленная по ставке 18 %, составила 10 989 676 руб.. Налоговые вычеты составили 10 829 368 руб. и окончательная сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 160 308 руб. (10 989 676 - 10 829 368). 

- Справкой № об исследовании документов в отношении ООО «Югснабресурс» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой специалистом-ревизором ОДПИ УЭБиПК ГУ МВД России по 

<

адрес> ФИО23 проведено исследование документов в отношении ООО «Югснабресурс», по результатам которого установлены следующие обстоятельства. В ходе исследования документов установлено, что ООО «Югснабресурс» в нарушение положений ст. 169, 171, 172 НК РФ по взаимоотношениям с ООО «Сфера Проект» ИНН 

<

***> неправомерно приняло к вычету суммы НДС, тем самым не исчислило (не полностью исчислило) и не уплатило (не полностью уплатило) НДС в общей сумме 10 678 644 руб. Тем самым ООО «Югснабресурс» внесены недостоверные (искаженные) сведения в декларацию по НДС за 1 квартал 2018 года, предоставленную ФИО2 по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ регистрационный №.

- Приказом о приеме на работу № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ФИО6 назначен на должность финансового директора ООО «Югснабресурс». 

- Сведениями, представленными ООО «Вымпел-Юг» ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Сфера проект» - Покупателем и ООО «ВЫМПЕЛ- ЮГ» - Поставщик заключен Договор поставки нефтепродуктов № ВЮ-12-01-18- 01-В, в рамках данного договора, в адрес ООО «Сфера проект» осуществлялась поставка топлива высоковязкого, низко-застывающего и печного на условиях «франко-склад» Поставщика (самовывоз). ООО «ВЫМПЕЛ-ЮГ» не составляет и не предоставляет товарно- транспортные накладные, так как не несет транспортных расходов, составление товарно-транспортных накладных, на данных условиях договора, не входит в обязанности Поставщика по Договору поставки нефтепродуктов № № от ДД.ММ.ГГГГ. ООО «ВЫМПЕЛ-ЮГ» не является производителем реализованного товара, а приобретает его у своих Поставщиков, для дальнейшей реализации. Нефтепродукты, реализованные ООО «ВЫМПЕЛ-ЮГ» в адрес ООО «Сфера проект» в 1 квартале 2018г. были приобретены в ООО «ЭКОТРЕЙД» ИНН 

<

***> по договору № поставки нефтепродуктов от ДД.ММ.ГГГГ и ООО «Нефтебитум-КНГК» ИНН №, которые являются дилерами ООО «Ильский НПЗ». Отгрузка нефтепродуктов осуществляется со склада ООО «ЭКОТРЕЙД» и ООО «Нефтебитум-КНГК», который расположен по адресу: 353230, 

<

адрес>, п. 

<

...> км. автодороги Краснодар - Новороссийск. Со стороны ООО «Сфера проект» товар получал директор ФИО3, что подтверждается личной подписью, которая ставится в документе (УПД) в момент перехода право собственности на нефтепродукты. ООО «Сфера Проект» осуществляло с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ самовывоз приобретенного товара у ООО «Вымпел-Юг» путем направления доверенного лица к месту отгрузки на автомобиле МАЗ государственный регистрационный номер 

<

***> прицеп номер Р0634 под управлением водителя ФИО5. Даты отгрузок в приложении к настоящему ответу. Всего за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «ВЫМПЕЛ-ЮГ» реализовало в адрес ООО «Сфера-проект» 1 902, 103 т. нефтепродуктов на сумму 72 735 785,50 руб., в том числе НДС 18% - 11 095 289,31 руб. ООО «Сфера проект» за вышеуказанный период перечислило на расчетный счет № в Филиале ЮЖНЫЙ ПАО БАНКА «Открытие» 71 654 300,00 руб.. В ООО «ЭКОТРЕЙД» было приобретено 575,015 т. топлива печного на сумму 21 795 023,00 руб., в том числе НДС 18% - 3 324 664,52 руб. и 720,069 т. топлива высоковязкого на сумму 26 882 466,00 руб., в том числе НДС 18% - 4 100 715,15 руб.. В ООО «Нефтебитум - КНГК» было приобретено 607,019 т. топлива низкозастывающего на сумму 22 156 193,50 руб., в том числе НДС 18% - 3 379 758,33 руб.

Оценив в совокупности все исследованные доказательства, суд считает вину подсудимого ФИО6 в совершении уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, - доказанной. Его действия следует квалифицировать по ч. 1 ст. 199 УК РФ.

При назначении наказания, суд учитывает характер и степень общественной опасности преступления, относящегося к категории преступлений небольшой тяжести, данные о личности виновного ФИО6 в их совокупности, обстоятельства, смягчающие наказание (в соответствии с п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ) : наличие двоих малолетних детей, смягчающие наказание (в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ) : признание вины, раскаяние в содеянном, положительно характеризующие данные, факт трудоустройства, отсутствие судимостей ; отсутствие обстоятельств, отягчающих наказание.

С учетом изложенного, и конкретных обстоятельств совершенного преступления, а так же обстоятельств, смягчающих наказание, и отсутствии обстоятельств, отягчающих наказание, суд считает исправление ФИО6 возможным без изоляции его от общества, путем назначения наказания в виде штрафа.

Оснований к применению положений ст. 64 УК РФ, судом не установлено.

В ходе судебного заседания, поведение подсудимого адекватно происходящему, он не состоит на учете у врача психиатра. У суда не возникает сомнений в его психической полноценности, в связи с чем, по отношению к инкриминируемому деянию подсудимого следует считать вменяемым, подлежащим уголовной ответственности и наказанию.

Судебных издержек по делу не имеется.

Исковые требования прокурора о взыскании с подсудимого не уплаченной суммы НДС в Бюджет РФ, в размере 10 678 644 руб., подлежат удовлетворению.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ :

Признать Либермана ФИО31 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 150 000 (ста пятидесяти тысяч) рублей.

Меру пресечения ФИО11, в виде домашнего ареста, - отменить.

Взыскать с Либермана ФИО32 в пользу Бюджета Российской Федерации 10 678 644 рублей.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд через Октябрьский районный суд г. Новороссийска, в течение 10 суток со дня провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей - в течение 10 суток с момента вручения ему копии приговора.

В случае подачи жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. 

Председательствующий Есипко С.Н.