Р Е Ш Е Н И Е

именем Российской Федерации

г.Новокузнецк 19 декабря 2017 года

Орджоникидзевский районный суд г.Новокузнецка Кемеровской области в составе председательствующего судьи Беловой Т.В., 

при секретаре Кобяковой Ю.А., 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-1683/2017 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы №4 по Кемеровской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу, пени, 

У С Т А Н О В И Л:

Административный истец Межрайонная ИФНС России №4 по Кемеровской области обратилась в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по налогам.

Свои административные исковые требования мотивируют тем, что в Межрайонной ИФНС России № 4 по Кемеровской области (далее - Инспекция) состоит на учете ФИО1, ИНН ........ В соответствии с ч. 1 ст. 357 НК РФ ФИО1, является плательщиком транспортного налога и согласно п.1 ст.23 Налогового Кодекса Российской Федерации обязан уплачивать законно установленные налоги. В соответствие со ст. 359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность указанного двигателя, выраженная во внесистемных единицах мощности - лошадиных силах. Согласно сведениям из ГИБДД, на имя налогоплательщика зарегистрировано транспортное средство. Статьей 2 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 г. № 95-03 «О транспортном налоге» установлены налоговые ставки транспортных средств, в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства. Так сумма транспортного налога к уплате за .. .. ....г. составляет 6840 рублей. Задолженность по пени по транспортному налогу с учетом отплаты составляет 36,48 руб.. 

Согласно п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ, ФИО1 является плательщиком земельного налога, так как владеет земельным участком, расположенным по адресу: ул.....г..... кадастровый №.... В соответствии с п.1 ст.390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка, признаваемого объектом налогообложения. В соответствии со ст. 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении земельного участка как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, размер которой устанавливается в зависимости от разрешенного использования земельного участка на основании Положения « О земельном налоге на территории ул.....г.....», утвержденных постановлением Народных депутатов г. Новокузнецка от 28.11.2006 г. №3/5 ( в ред. от 07.04.2009 г. № 3/34 - далее Положение), к числу календарных месяцев в налоговом периоде. Сумма земельного налога, подлежащая уплате за .. .. ....г. составила 91 рубль, задолженность по пене по земельному налогу составляет 0,49 рублей.

ФИО1 в соответствии со ст. 1 Закона РФ от 09.12.1991г. № 2003-1 в ред. Федерального от 29.06.2012 N 96-ФЗ «О налогах на имущество физических лиц» (далее - Закон), является плательщиком налога на имущество физических лиц, следовательно, на него возложена обязанность по его уплате. Согласно ст. 5 Закона, исчисление налога производится налоговыми органами. Исчисление налога производится на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Задолженность по налогу на имущество за .. .. ....г.. составляет 992 руб. В рамках п.9 ст.5 Закона уплата налога производится владельцами не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог. В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не исполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня. Задолженность по пене по налогу на имущество составляет 5,29 рублей. В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику заказной корреспонденцией были направлены требования об уплате налога и пени от .. .. ....г. №..., и указывающее, в какой срок она должна быть погашена до .. .. ....г. год. В установленные в требованиях сроки налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате в бюджеты задолженностей. На сегодняшний день задолженность по налогам сборам с учетом уплаченных (неуплаченных) сумм за .. .. ....г. составляет 7965,26 рублей.

Просит взыскать с ФИО1 недоимки за .. .. ....г. по: транспортный налог с физических лиц: в размере 6840 руб., пеня-36,48 руб.; земельный налог в размере 91 руб., пеня – 0,49 руб.; налог на имущество в размере 992 руб., пеня – 5,29 руб.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №4 по Кемеровской области в судебное заседание не явился, о месте и времени слушания дела извещены, в административном исковом заявлении просили дело рассмотреть в отсутствие представителя Межрайонной ИФНС России №4 по Кемеровской области (л.д. 3 оборот).

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о месте и времени слушания дела извещена надлежащим образом, причины неявки не известны (л.д. 20,25). 

Суд, исследовав письменные материалы по делу, приходит к следующему.

Согласно ст. 8 Налогового кодекса Российской Федерации под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Согласно ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п.1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с п.1,2,4,5 ст.69 НК РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете, либо налоговым органом, которым вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в соответствии со статьей 101.4 настоящего Кодекса. Форма требования утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В соответствии с п.1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствие со ст. 359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность указанного двигателя, выраженная во внесистемных единицах мощности - лошадиных силах.

В соответствии с п.1 ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 настоящего Кодекса. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно ст. 387 НК РФ Земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 388 п. 1 НК РФ Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 391 п.1 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на государственный кадастровый учет.

В соответствии со ст. 1 Закона РФ от 09.12.1991г. № 2003-1 в ред. Федерального от 29.06.2012 N 96-ФЗ "О налогах на имущество физических лиц" (далее - Закон), должник является плательщиком налога на имущество физических лиц, следовательно, на него возложена обязанность по его уплате. 

Согласно ст. 5 Закона РФ от 09.12.1991г. № 2003-1 в ред. Федерального от 29.06.2012 N 96-ФЗ "О налогах на имущество физических лиц" исчисление налога производится налоговыми органами. Исчисление налога производится на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. 

В рамках п.9 ст.5 Закона РФ от 09.12.1991г. № 2003-1 в ред. Федерального от 29.06.2012 N 96-ФЗ "О налогах на имущество физических лиц" уплата налога производится владельцами не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Судом установлено, что ФИО1, ......., ИНН ....... состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 4 по Кемеровской области по месту жительства, является плательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц.

Как установлено из представленных документов в материалах дела, ФИО1, в .. .. ....г. являлась собственником транспортного средства ....... (налоговая база 152 л.с., налоговая ставка 45 руб.). 

Таким образом, сумма транспортного налога за .. .. ....г., который должна была оплатить ФИО1 в срок до .. .. ....г., составляет 6840 рублей, что подтверждается налоговым уведомлением (л.д.9).

Также в .. .. ....г. административный ответчик ФИО1 имела в собственности земельный участок, расположенный по адресу: ул.....г....., кадастровый №... (л.д. 8), кадастровой стоимостью ....... рублей (1/1 доля, налоговая ставка 0,1% - земельный участок относится к категории – прочие земельные участки).

Таким образом, сумма земельного налога за .. .. ....г., который должна была оплатить ФИО1 в срок до .. .. ....г., составила 91 рубль, что подтверждается налоговым уведомлением (л.д.9).

Кроме того в .. .. ....г. административный ответчик ФИО1 являлась собственником квартиры, расположенной по ул.....г..... (л.д.7) (налоговая база (инвентаризационная стоимость) ....... руб., налоговая ставка 0,2%, доля в праве .......). 

Таким образом, сумма налога на имущество (квартира), подлежащая уплате ФИО1 в срок до .. .. ....г., составила 793 рубля, что подтверждается налоговым уведомлением (л.д.9).

Также ФИО1 в .. .. ....г. являлась собственником жилого дома, расположенного по адресу: ул.....г..... (л.д.7) (налоговая база (инвентаризационная стоимость) ....... руб., налоговая ставка 0,2%, доля в праве ....... 

Таким образом, сумма налога на имущество (жилой дом), подлежащая уплате ФИО1 в срок до .. .. ....г., составила 199 рубля, что подтверждается налоговым уведомлением (л.д.9).

Однако, ФИО1 не оплатила в установленный срок налог на имущество физических лиц, земельный налог и транспортный налог, в связи с чем на основании ст. 69, 70 НК РФ в ее адрес Инспекцией было направлено требование «Об уплате налога, сбора, пени, штрафа» №... (л.д.11) в размере 7965,26 рублей, в том числе по налогам – 7923 рубля (по состоянию на .. .. ....г..), и указывающие, что в срок до .. .. ....г. она должна быть погашена. 

До настоящего времени требование Межрайонной ИФНС России № 4 по Кемеровской области ФИО1 исполнено не было. 

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с абзацем вторым данного пункта, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 руб.

Из определения об отмене судебного приказа от .. .. ....г. следует, что МИФНС №4 России по Кемеровской области обратилась к мировому судье в установленный 6 месячный срок после истечения даты, установленной в требовании об уплате налога. 

Судебный приказ мировым судьей был отменен .. .. ....г., и с настоящим исковым заявлением административный истец обратился в суд в .. .. ....г., таким образом, административным истцом не пропущен срок, предусмотренный ст. 48 НК РФ. 

В виду неисполнения должником обязанности по уплате налогов в установленный законодательством срок, Инспекцией, в соответствии со ст. 69 п.2 НК РФ, ст.70 п.1 НК РФ, п.3,4 ст.75 НК РФ, начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога.

Административным истцом предоставлен расчет пени в связи с наличием задолженности по уплате налогов (л.д.13)

Расчет суммы пени по транспортному налогу: с .. .. ....г. по .. .. ....г. (16 дней просрочки) ставка пени 1/300 х Ст ЦБ х 1/100, пени 36,48 рублей.

Расчет суммы пени по земельному налогу: с .. .. ....г. по .. .. ....г. (16 дней просрочки) ставка пени 1/300 х Ст ЦБ х 1/100, пени 0,49 рублей.

Расчет суммы пени по налогу на имущество: с .. .. ....г. по .. .. ....г. (16 дней просрочки) ставка пени 1/300 х Ст ЦБ х 1/100, пени 5,29 рублей.

Расчет пени административным ответчиком не оспорен, судом проверен, признан правильным.

На основании изложенного, суд считает административные исковые требования о взыскании с административного ответчика ФИО1 задолженности по налогам за .. .. ....г. в сумме 7923 рубля и пени в размере 42,26 рублей обоснованными, подлежащими удовлетворению в полном объеме.

Согласно ч.1 ст.111 КАС РФ, стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 КАС РФ. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

С учетом того, что судом с административного ответчика взыскана недоимка по налогу, пене в размере 7965,26 рублей, в доход местного бюджета подлежат взысканию расходы по оплате государственной пошлины в размере 400,0 рублей в соответствии с положениями ч.1 п.1 ст.333.19 НК РФ. 

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд 

Р Е Ш И Л:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы №... по ул.....г..... к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ....... в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России №4 по Кемеровской области недоимку за .. .. ....г.: транспортный налог с физических лиц 6840,0 рублей (шесть тысяч восемьсот сорок), пени по транспортному налогу 36,48 рублей (тридцать шесть рублей 48 коп.), земельный налог 91,0 рубль (девяносто один), пеня 0,49 коп. (сорок девять копеек), налог на имущество 992,0 рубля (девятьсот девяносто два) пени 5,29 рублей (пять рублей 29 коп.), всего 7965,26 рублей (семь тысяч девятьсот шестьдесят пять рублей 26.).

Взысканную сумму перечислить в федеральный бюджет на расчетный счет:

.......

.......

.......

.......

.......

.......

.......

.......

.......

.......

Взыскать с ФИО1, ....... государственную пошлину в доход местного бюджета 400,0 рублей (четыреста). 

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Т.В.Белова

Мотивированное решение изготовлено 20.12.2017 г.

Судья Т.В.Белова