Решение

Именем Российской Федерации

20 июля 2020 г. г. Вышний Волочёк

Вышневолоцкий межрайонный суд Тверской области в составе: 

председательствующего судьи Некрасова Р.Ю., 

при секретаре Широковой Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Тверской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц и пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №3 по Тверской области обратилась в суд с иском к ФИО1, в котором просит взыскать с административного ответчика задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2012, 2013, 2014, 2015, 2016, 2017 годы в размере 1260 рублей 33 копейки, пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 102 рубля 08 копеек.

В обоснование иска указано, что ФИО1 имеет в собственности недвижимое имущество, а именно квартиру по адресу: 

<

данные изъяты>, дата возникновения собственности 7 марта 2001 г.

На указанное имущество налоговым органом начислен налог на имущество физических лиц за 2012, 2013, 2014 годы в сумме 177 рублей 33 копейки по сроку уплаты 1 октября 2015 г.; за 2015 год в сумме 232 рубля 00 копеек по сроку уплаты 1 декабря 2016 г.; за 2016 год в сумме 405 рублей 00 копеек по сроку уплаты 1 декабря 2017 г.; за 2017 год в сумме 446 рублей 00 копеек по сроку уплаты до 03 декабря 2018 г. В установленный срок налог на имущество физических лиц ФИО1 не уплачен.

МРИ ФНС №3 по Тверской области направила в адрес налогоплательщика требования об уплате налога №23876 от 5 июля 2019 г, №33132 от 23 ноября 2018 г., №12163 от 15 ноября 2017 гн., №546 от 25 августа 2016 г. Данные требования до настоящего времени не исполнены.

За несвоевременную уплату налогов в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации начислены пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 102 рубля 08 копеек.

3 февраля 2020 г. МРИ ФНС №3 по Тверской области обратилась к мировому судье судебного участка №13 Тверской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2012, 2013. 2014, 2015, 2016, 2017 годы и пени в общей сумме1362 рубля 41 копейка.

10 февраля 2020 г. мировым судьей судебного участка №13 Тверской области вынесен определение об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа.

Определением Вышневолоцкого межрайонного суда Тверской области от 20 июля 2020 г. производство по делу в части взыскания задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 446 рублей 00 копеек и пени в сумме 24 рубля 43 копейки прекращено, в связи с отказом от иска.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, поступило заявление о рассмотрении дела в их отсутствие. О времени и месте судебного заседания извещались по правилам главы 9 КАС Российской Федерации. 

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного заседания извещалась по правилам главы 9 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации. 

Исследовав материалы дела, суд находит заявленные исковые требования подлежащими удовлетворению.

В соответствии с п. 3 ст. 1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации от 08.03.2015 №21-ФЗ (ред. от 29.06.2015) суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц (далее - административные дела о взыскании обязательных платежей и санкций).

В соответствии со ст. 1 Налогового кодекса Российской Федерации порядок взимания налогов и сборов регламентируется законодательством о налогах и сборах, которое состоит из Налогового кодекса Российской Федерации и принимаемых в соответствии с ним федеральных законов.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 настоящего Кодекса. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении пеней, штрафов.

В силу пункта 1 статьи 12 Налогового кодекса Российской Федерации, в Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

В силу абзаца первого пункта 4 статьи 12 Налогового кодекса Российской Федерации, местными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено настоящим пунктом и пунктом 7 настоящей статьи.

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 15 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц относятся к местным налогам. 

До 01 января 2015 года действовал Закон Российской Федерации от 09 декабря 1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».

В соответствии с пунктом 1 статьи 3 Федерального закона от 04.10.2014 № 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц», права и обязанности участников отношений, регулируемых законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, возникшие в отношении налоговых периодов по налогу на имущество физических лиц, истекших до 1 января 2015 года, осуществляются в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации, с учетом положений Закона Российской Федерации от 9 декабря 1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» действующего до дня вступления в силу настоящего Федерального закона.

Права и обязанности сторон до 01 января 2015 года не истекли, поэтому суд при разрешении заявленного административного иска в части взыскания задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2012, 2013, 2014 годы руководствуется нормами Закона Российской Федерации № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».

В силу статьи 1 Закона Российской Федерации № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе. В аналогичном порядке определяются налогоплательщики, если такое имущество находится в общей долевой собственности физических лиц и предприятий (организаций).

Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства.

Согласно статьи 2 Закона Российской Федерации № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, доля в праве общей собственности на имущество, указанное в пунктах 1 - 6 настоящей статьи.

В соответствии со статьей 3 Закона Российской Федерации № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости.

В соответствии с Решением Вышневолоцкой городской Думы от 19.08.2005г. №72 «Налог на имущество физических лиц» (с изменениями и дополнениями) установлены следующие ставки налога на строения, помещения и сооружения в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости в следующих пределах:

на жилые строения и помещения до 300 000 руб. – 0,099.

При разрешении заявленного административного иска в части взыскания задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2015, 2016 годы руководствуется следующими нормами закона.

Согласно ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с пп. 2 ч.2 ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилое помещение (квартира, комната).

Согласно статье 405 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый период налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с Решением Вышневолоцкой городской Думы от 27.11.2014 № 123 «Об установлении на территории муниципального образования «Город Вышний Волочек» налоговая база по налогу в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости. В отношении жилых помещений установлена налоговая ставка по налогу 0,3 процента; в отношении прочих объектов налогообложения налоговая ставка 0,5 процента.

Судом установлено, что административному ответчику ФИО1 в 2012, 2013, 2014, 2015. 2016 годах принадлежала на праве собственности 1/4 доля квартиры по адресу: 

<

данные изъяты>, дата возникновения собственности 7 марта 2001 г.

Данное обстоятельство подтверждается выписками из Единого государственного реестра недвижимости от 9 июня 2020 г.

В связи с чем, по смыслу ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц за 2012, 2013, 2014, 2015, 2016, 2017 годы.

Истец начислила налог на имущество физических лиц за 2012, 2013, 2014 годы в сумме 177 рублей 33 копейки; за 2015 год в сумме 232 рубля 00 копеек; за 2016 год в сумме 405 рублей 00 копеек.

Согласно налоговым уведомлениям №930762 от 29 мая 2015 г., №129505877 от 4 сентября 2016 г., № 68990593 от 21 сентября 2017 г. административный ответчик ФИО1 была уведомлена о начисленных суммах налога на имущество физических лиц за 2012, 2013, 2014, 2015, 2016 годы и о необходимости уплаты данных видов налога в срок до 1 октября 2015 г., 1 декабря 2016 г. и 1 декабря 2017 г., соответственно.

Факт направления административному ответчику налоговых подтверждается списками отправлений заказных писем.

В установленный срок административным ответчиком налог на имущество физических лиц за 2012, 2013, 2014, 2015, 2016 годы не уплачены. 

В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате налога на имущество физических лиц за 2012, 2013, 2014, 2015, 2016 годы в адрес административного истца было направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями: №546 по состоянию на 25 августа 2016 г., установлен срок для погашения задолженности до 4 октября 2016 г., №12163 по состоянию на 15 ноября 2017 г., установлен срок для погашения задолженности до 17 января 2018 г., №33132 по состоянию на 23 ноября 2018 г., установлен срок для погашения задолженности до 17 января 2019 г.

Факт направления требований №546, 12163 об уплате налога, сбора пени, штрафа в адрес ФИО1 подтверждается списками отправлений заказных писем; требования №33132 об уплате налога, сбора пени, штрафа подтверждается с сведениями АИС Налог-3 ПРОМ.

До настоящего времени налог на имущество физических лиц за 2012, 2013, 2014, 2015, 2016 годы не уплачен.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации Межрайонной ИФНС России № 3 по Тверской области начислены пени за несвоевременную уплату по налогу на имущество физических лиц в сумме 77 рублей 65 копеек.

Административным истцом представлен расчет, с которым суд соглашается.

С административным иском об уплате задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2012, 2013, 2014, 2015, 2016 годы административный истец обратился в суд в пределах срока, установленного статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Оценивая представленные доказательства, суд находит административное исковое заявление подлежащим удовлетворению.

Согласно части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Учитывая, что административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, суд взыскивает с административного ответчика государственную пошлину в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации в сумме 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 178, 179 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Тверской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, 

<

данные изъяты>, в пользу Межрайонной ИФНС России № 3 по Тверской области задолженность в сумме 891 (Восемьсот девяносто один) рубль 98 копеек, в том числе:

- по налогу на имущество физических лиц за 2012, 2013, 2014, 2015, 2016 годы в сумме 814 (Восемьсот четырнадцать) рублей 33 копейки (КБК 18210601020041000110) на счет 40101810600000010005, получатель Управление Федерального казначейства по Тверской области (МРИ ФНС РФ №3 по Тверской области), ИНН 

<

***>/КПП 690801001, Отделение Тверь, БИК 042809001, ОКТМО 28714000;

- пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 77 (Семьдесят семь) рублей 65 копеек (КБК 18210601020042100110) на счет 40101810600000010005, получатель Управление Федерального казначейства по Тверской области (МРИ ФНС РФ №3 по Тверской области), ИНН 

<

***>/КПП 690801001, Отделение Тверь, БИК 042809001, ОКТМО 28714000.

Взыскать с ФИО1, 

<

данные изъяты>, в доход местного бюджета муниципального образования «Вышневолоцкий городской округ» государственную пошлину в сумме 400 (Четыреста) рублей.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тверской областной суд через Вышневолоцкий межрайонный суд Тверской области в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме (29 июля 2020 г.)

Председательствующий Р.Ю. Некрасов

1версия для печати