ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по делу об административном правонарушении

17 января 2019 года г. Самара 

Судья Советского районного суда г. Самары Навроцкая Н.А. рассмотрев материалы дела об административном правонарушении, предусмотренном ст. 17.7 КоАП РФ, в отношении ООО «Отрадное», расположенного по юридическому адресу: 

<

адрес>

УСТАНОВИЛ:

Из протокола № от ДД.ММ.ГГГГ, составленного старшим специалистом 2 разряда отдела камеральных проверок Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Самарской области ФИО1, усматривается, что ООО «Отрадное» (ИНН № ОГРН №, свидетельство о государственной регистрации юридического лица от ДД.ММ.ГГГГ года№, место нахождения: 

<

адрес>) состоит в качестве крупнейшего налогоплательщика с ДД.ММ.ГГГГ ООО «Отрадное» совершено административное правонарушение, выразившееся в нарушении срока представления документов (информации) по определениям об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ. Так, ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Самарской области в отношении должностного лица ФИО3 ФИО2 (главный бухгалтер ООО «УК Ресурс» - единоличного исполнительного органа ООО «Отрадное») вынесены определения о возбуждении дел об административном правонарушении и проведении административного расследования: № по делу №; № по делу № по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ в связи с нарушением порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, а также определения об истребовании сведений, необходимых для разрешения данных дел об административным правонарушениях от ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ вышеуказанные документы направлены на юридический адрес ООО «Отрадное» (

<

адрес>) сопроводительным письмом исх. 08-36/08120, регистрируемым почтовым отправлением № и продублированы на юридический адрес единоличного исполнительного органа ООО «Отрадное» ООО «УК Ресурс» (

<

адрес>) сопроводительным письмом исх. 08-36/08120регистрируемым почтовым отправлением №. ДД.ММ.ГГГГ ООО «Отрадное» и ООО УК «Ресурс» получены определения об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается записью о вручении на почтовом уведомлении РПО №, №. 

ООО «Отрадное» обязано направить документы в Межрайонную ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Самарской области не позднее ДД.ММ.ГГГГ при невозможности представления указанных сведений уведомить об этом в письменной форме должностное лицо Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Самарской области. Заявление о продлении сроков на представление документов по определениям об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ в налоговый орган не поступало. Запрашиваемые документы предоставлены обществом с нарушением срока, установленного законодательством Российской Федерации. После истечения установленного срока, ДД.ММ.ГГГГ ООО «Отрадное» в полном объеме предоставлены истребуемые документы: копия договора об управлении и оказании услуг № от ДД.ММ.ГГГГ.; копия приказа о приеме на работу № от ДД.ММ.ГГГГ.; копия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о возложении обязанностей; копия паспорта ФИО3; копия должностной инструкции от ДД.ММ.ГГГГ.; выписка из табеля рабочего времени за март 2018; выписка из табеля рабочего времени за апрель 2018; копия приказа о предоставлении отпуска № от ДД.ММ.ГГГГ; копия приказа о направлении в командировку № от ДД.ММ.ГГГГ. Таким образом, ООО «Отрадное» не выполнило законные требования должностного лица осуществляющего производство по делам об административных правонарушениях, т.е. обществом совершено административное правонарушение, предусмотренное ст. 17.7 КоАП РФ. Дата совершения правонарушения – 00ч. 00м. ДД.ММ.ГГГГ. Место совершения правонарушения – 

<

адрес>.

Представитель Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Самарской области – лицо, составившее протокол старший специалист 2 разряда отдела камеральных проверок Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Самарской области ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещалась судом надлежащим образом, ходатайствовала о рассмотрении дела в ее отсутствие, поддержала доводы о привлечении к административной ответственности юридического лица ООО «Отрадное» за совершение административного правонарушения, предусмотренного ст. 17.7 КоАП РФ. 

Представитель лица, привлекаемого к административной ответственности, ООО «Отрадное» ФИО3, в судебное заседаниене явилась, извещалась судом надлежащим образом, представила ходатайство о рассмотрении дела в ее отсутствие, вину в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст.17.7 КоАП РФ, признала.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему. 

Согласно статье 22 Федерального закона от 10.12.2003 №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» налоговые органы являются органом валютного контроля. Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

Федеральная налоговая служба России наделена функциями органа валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 №506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе». 

В силу ст. 28.7 КоАП РФ в случаях, если после выявления административного правонарушения в области валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, осуществляются экспертиза или иные процессуальные действия, требующие значительных временных затрат, проводится административное расследование (ч. 1); решение о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования принимается должностным лицом, уполномоченным в соответствии со ст. 28.3 Кодекса составлять протокол об административном правонарушении, в виде определения, немедленно после выявления факта совершен административного правонарушения (ч. 2); административное расследование по делу об административном правонарушении, возбужденному должностным лицом, уполномоченным составлять протокол об административных правонарушениях, проводится указанным должностным лицом (ч. 4).

Согласно п. 3 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.05.2005 №5административное расследование представляет собой комплекс требующих значительных временных затрат процессуальных действий указанных выше лиц, направленных на выяснение всех обстоятельств административного правонарушения, их фиксирование юридическую квалификацию и процессуальное оформление. Проведение административного расследования должно состоять из реальных действий, направленных на получение необходимых сведений, в том числе путем проведения экспертизы, установление потерпевших, свидетелей, допроса лиц, проживающих в другой местности.

В соответствии со ст. 26.10 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях должностное лицо, в производстве которых находится дело об административном правонарушении, вправе вынести определение об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела. Истребуемые сведения должны быть направлены в трехдневный сроксо дня получения определения. При невозможности представления указанных сведений организация обязана в трехдневный срок уведомить об этом в письменной форме судью, орган, должностное лицо, вынесших определение.

В соответствии со ст. 2.2. КоАП РФ административное правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее, сознавало противоправный характер своего действия (бездействия), предвидело его вредные последствия и желало наступления таких последствий или сознательно их допускало либо относилось к ним безразлично. Административное правонарушение признается совершенным по неосторожности, если лицо, его совершившее, предвидело возможность наступления вредных последствий своего действия (бездействия), но без достаточных к тому оснований самонадеянно рассчитывало на предотвращение таких последствий либо не предвидело возможности наступления таких последствий, хотя должно было и могло их предвидеть. 

Судом установлено, что ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Самарской области в отношении ООО «Отрадное» (ИНН №, КПП №, ОГРН №) вынесены определения о возбуждении дел об административном правонарушении и проведении административного расследования: № по делу №; № по делу № по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ, в связи с нарушением порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, а также Определения об истребовании сведений, необходимых для разрешения данных дел об административных правонарушениях от ДД.ММ.ГГГГ.

Из определения об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ следует, что Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщиком по Самарской области истребованы у ООО «УК «РЕСУРС» следующие сведения, необходимые для разрешения дела об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ №, № в отношении должностного лица главного бухгалтера ООО «УК «Ресурс» ФИО3: приказ о приеме на работу должностного лица, на которое возложена обязанность по предоставлению уточненных отчетов о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации; паспортные данные, персональные данные,должностная инструкция или приказ о возложении обязанностей на должностное лицо, на которое возложена обязанность по предоставлению уточненных отчетов о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации; табель учета рабочего времени за март, апрель 2018г. ФИО3; копии приказов о нахождении ФИО3 в марте-апреле 2018г. в служебной командировке, на листе нетрудоспособности, в ежегодном оплачиваемом отпуске, отпуске без сохранения заработной платы, в отпуске по уходу за ребенком, ученическом отпуске.

В соответствии со ст. 26.10 КоАП РФ сведения должны быть представлены в трехдневный срок со дня получения в Межрайонную ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Самарской области или направлены по почте заказным письмом в Межрайонную ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Самарской области по адресу: 

<

адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ вышеуказанные документы направлены на юридический адрес ООО «Отрадное» (

<

адрес>) сопроводительным письмом исх. 08-36/08120, регистрируемым почтовым отправлением № и продублированы на юридический адрес единоличного исполнительного органа ООО «Отрадное» ООО « УК Ресурс» (

<

адрес>) сопроводительным письмом исх. 08-36/08119, регистрируемым почтовым отправлением №

ДД.ММ.ГГГГ ООО «Отрадное» и ООО УК «Ресурс» получены определения об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается записью о вручении на почтовом уведомлении РПО №, №.

Согласно ч. 1 и ч. 3 ст. 4.8 КоАП РФ сроки, предусмотренные настоящим Кодексом, исчисляются часами, сутками, днями, месяцами, годами. Течение срока, определенного периодом, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которыми определено начало срока. Срок, исчисляемый днями, истекает в последний день установленного срока. Если окончание срока, исчисляемого днями, приходится на нерабочий день, последним днем срока считается первый следующий за ним рабочий день.

Таким образом, ООО «ОТРАДНОЕ» обязано направить документы в Межрайонную ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Самарской области не позднее ДД.ММ.ГГГГ или при невозможности представления указанных сведений уведомить об этом письменной форме должностное лицо Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Самарской области.

Заявление о продлении сроков на представление документов по Определениям об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ в налоговый орган не поступало.

Запрашиваемые документы представлены Обществом с нарушением срока, установленного законодательством Российской Федерации.

После истечения установленного срока, ДД.ММ.ГГГГ годаООО «ОТРАДНОЕ» в полном объеме представлены истребуемые документы:копия договора об управлении и оказании услуг № от ДД.ММ.ГГГГ.; копия приказа о приеме на работу № от ДД.ММ.ГГГГ.; копия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о возложении обязанностей; копия паспорта ФИО3; копия должностной инструкции от ДД.ММ.ГГГГ.; выписка из табеля рабочего времени за март 2018; выписка из табеля рабочего времени за апрель 2018; копия приказа о предоставлении отпуска № от ДД.ММ.ГГГГ; копия приказа о направлении в командировку № от ДД.ММ.ГГГГ. 

В соответствии со статьей 26.10 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях должностное лицо, в производстве которого находится дело об административном правонарушении, вправе вынести определение об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела. Истребуемые сведения должны быть направлены в трехдневный срок со дня получения определения, а при совершении административного правонарушения, влекущего административный арест либо административное выдворение, незамедлительно. При невозможности представления указанных сведений организация обязана в трехдневный срок уведомить об этом в письменной форме должностное лицо, вынесшее определение.

Учитывая изложенное, ООО «ОТРАДНОЕ» не выполнило законные требования должностного лица, осуществляющего производство по делу об административном правонарушении, т.е. совершило административное правонарушение, предусмотренное ст. 17.7 КоАП РФ. 

с 10

Факт совершения юридическим лицом ООО «Отрадное» - административного правонарушения, предусмотренного ст. 17.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, подтверждается собранными по делу доказательствами: определениями о возбуждении дел об административных правонарушениях и проведении административного расследования № по делу №, № по делу № в отношении ООО «Отрадное» по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ, в связи с нарушением порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации (лд 42-45); определением об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ (регистрационный номер дела №, № (л.д. 38-40); сопроводительным письмом от ДД.ММ.ГГГГ 08-36/08122 о направлении в адрес ООО «УК «РЕСУРС», ООО «ОТРАДНОЕ» определений о возбуждении дела об административном правонарушении и определения об истребовании сведений, необходимых для разрешения данных дел об административном правонарушении, уведомления о вручении (л.д. 41,35,36); сопроводительное письмо ООО «Отрадное» в Межрайонную ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам по Самарской области от ДД.ММ.ГГГГ №, с направлением истребуемых документов (л.д.13); уведомлением о месте и времени составления протокола об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ № (лд 10); протоколом опроса лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 6-7); протоколом № от ДД.ММ.ГГГГ. об административном правонарушении, предусмотренном ст. 17.7 КоАП РФ, в отношении ООО «Отрадное» (л.д. 3-5)

Таким образом, анализируя собранные по делу доказательства в их совокупности в соответствии истребованиями ст.26.11 КоАП РФ, суд считает, что вина ООО «Отрадное» в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 17.7 КоАП РФ, установлена и доказана, изложенными выше обстоятельствами совершения административного правонарушения, которые подтверждаются исследованными при рассмотрении дела материалами дела об административном правонарушении.

Данная совокупность собранных по делу доказательств является допустимой, относимой и достаточной для вывода о виновности ООО «Отрадное» в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 17.7 КоАП РФ. 

Представитель ООО «Отрадное» признал вину в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст.17.7 КоАП РФ.

Срок давности привлечения к административной ответственности, установленный ст. 4.5 КоАП РФ, на момент вынесения настоящего постановления не истек. 

Таким образом, установлены все обстоятельства, подлежащие выяснению по делу в силу ст.26.1 КоАП РФ. 

При определении вида и размера административного наказания в соответствии со ст.4.1 КоАП РФ, учитывается характер совершенного административного правонарушения, имущественное и финансовое положение юридического лица, привлекаемого к ответственности. Обстоятельств, смягчающих и отягчающих административную ответственность, не установлено. 

Обстоятельств, исключающих производство по административному делу, не имеется. 

На основании изложенного, руководствуясь ст. 3.5, 4.1, 4.5, ст.17.7, 29.10 - 29.12 КоАП РФ, суд 

ПОСТАНОВИЛ:

Признать ООО «Отрадное» виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 17.7 КоАП РФ и подвергнуть административному наказанию в виде административного штрафа в размере 50000 (пятьдесят тысяч) рублей.

Штраф подлежит уплате по следующим реквизитам:

КБК № (17.7 КоАП РФ)

Бюджетный счет: №

ОКТМО № – внутригородской район Советский городского округа Самара Самарской области.

Получатель: УФК по Самарской области (Инспекция Федеральной налоговой службы по Советскому району г. Самары)

ИНН получателя: №

КПП получателя: №

БИК № Отделение Самара

Копию документа, свидетельствующего об уплате административного штрафа, лицо, привлеченное к административной ответственности, предоставляет судье, вынесшему постановление.

При отсутствии документа, свидетельствующего об уплате административного штрафа, по истечении шестидесяти дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу либо со дня истечения срока отсрочки или рассрочки, предусмотренных ст.31.5 КоАП РФ судья направит соответствующие материалы судебному приставу-исполнителю для взыскания суммы административного штрафа в порядке, предусмотренном федеральным законодательством. Кроме того, судья примет решение о привлечении лица, не уплатившего административный штраф, к административной ответственности в соответствии с ч.1 ст.20.25 КоАП РФ.

Постановление может быть обжаловано в Самарском областном суде в течение 10 суток со дня вручения или получения копии постановления.

Судья: Н.А. Навроцкая