Дело № 2-2805/18

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

21 июня 2018 год г. Таганрог

Таганрогский городской суд Ростовской области в составе: 

председательствующего Рыжих А.Н.

при секретаре судебного заседания Слепченко Е.А., с участием прокурора Ищенко И.П., рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску прокурора г. Таганрога в интересах Российской Федерации к ФИО1, третьи лица Министерство финансов Российской Федерации в лице Управления Федерального казначейства по Ростовской области, ИФНС России по г. Таганрогу о возмещению ущерба причиненного преступлением.

У С Т А Н О В И Л:

В Таганрогский городской суд Ростовской области с исковым заявлением о возмещении ущерба причиненного преступлением обратился прокурор г. Таганрога, указав, что прокуратурой г. Таганрога, по поручению прокуратуры Ростовской области и в соответствие с Указанием прокурора Ростовской области от 

<

дата> № «О дополнительных мерах по организации прокурорского надзора за исполнением законодательства о налогах и сборах», проанализированы результаты уголовного дела в отношении ФИО1, который обвинялся в совершении преступления предусмотренного ч.1 ст. 199.1 УК РФ.

В ходе следствия было установлено, что ФИО1 с 

<

дата> был назначен на должность директора ООО «ПГС» ИНН №

Согласно устава ООО «ПГС « ИНН № утвержденного решением единственного участника общества № от 

<

дата> и устава ООО «ПГС» ИНН №, утвержденного решением единственного участника общества № от 

<

дата> ФИО1 был наделан всеми организационно- распорядительными функциями руководителя, осуществлял руководство обществом, а именно: являлся единственным исполнительным органом общества, осуществлял руководство текущей деятельностью общества и принимал решение по вопросам финансово-хозяйственной деятельности, организовал выполнение решений участника общества, без доверенности действовал от имени общества, представлял его интересы и совершал сделки, совершал оперативное распоряжение имуществом общества, заключал от имени общества договоры с организациями и гражданами, открывал в кредитных учреждениях расчетные счета и другие счета общества, нес ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в обществе, своевременного предоставления ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответственные органы, а так же за предоставление сведений о деятельности общества участнику общества.

Руководимое ФИО1 ООО «ПГС» ИНН № является самостоятельным плательщиком налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды, находилось на общей системе налогообложения.

В период с 

<

дата> по 

<

дата> директор ООО ПГС» ИНН № ФИО1 находясь в г. Таганроге Ростовской области путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость: за 2 квартал 2012 года, 3-й квартал 2012 года, за 4 –й квартал 2012 года, за 1-й квартал 2013 года, за 3-й квартал 2013 года, за 4 квартал 2013 года, за 3-й квартал 2014 года, за 4-й квартал 2014 года –путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу на прибыль: за 2012 год, за 2013 год, за 2014 год, умышлено уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль на общую сумму 12 432 916 рублей.

В ходе следственных действий ФИО1 давать показания отказался, воспользовался ст. 51 Конституции РФ.

Вместе с тем следственные органы пришли к выводу о наличии вины ФИО1 в инкриминируемо ему деянии предусмотренному ч. 1 ст. 199 УК РФ. В связи с истечением срока привлечения к уголовной ответственности по ч.1 ст. 199 УК РФ, в отношении ФИО1 постановлением следственного управления Следственного комитета РФ по Ростовской области уголовное дело было прекращено.

Прекращение уголовного дела не является препятствием для взыскания причиненного ущерба бюджету РФ, 

На основании изложенного прокурор г. Таганрога просит взыскать с ФИО1 в пользу РФ возмещение причиненного ущерба в размере 12 432 916 рублей через ИФНС России по г. Таганрогу, путем перечисления взысканных денежных средств на счет ИФНС России по г. Таганрогу, открытые в УФК России по Ростовской области по следующим реквизитам: расчетный счет: 40№, Банк 046015001, Получатель УФК по Ростовской области ( ИФНС России по г. Таганрогу ростовской области), ИНН №, КПП №, КБК №.

В связи с неявкой в судебное заседание ответчика по делу извещаемого надлежащим образом о рассмотрении дела, дело было рассмотрено в порядке ст. 167 ГПК РФ.

В судебном заседании старший помощник прокурора г. Таганрога Ищенко И.П., поддержал заявленные исковые требования и просит их удовлетворить в полном объеме.

Представитель третьего лица ИФНС России по г. Таганрогу поддержала заявленные исковые требования и просила их удовлетворить.

Суд выслушал пояснения прокурора и представителя ИФНС России по г. Таганрогу, изучил материалы дела и считает возможным удовлетворить заявленные исковые требования.

В судебном заседании было установлено, что 20 января 207 года следователем ОВД второго отдела по расследованию особо важных дел следственного управления СК РФ по Ростовской области было возбуждено уголовное дело № № в отношении ФИО1 по признакам преступления предусмотренного ч.1 ст. 199 УК РФ.

Поводом возбуждения уголовного дела послужили материалы, поступившие из ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области, материалы оперативно-розыскных мероприятий о уклонении от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений внесенных ФИО1 который с 

<

дата> был назначен на должность директора ООО «ПГС» ИНН №.

Согласно устава ООО «ПГС « ИНН №, утвержденного решением единственного участника общества № от 

<

дата> и устава ООО «ПГС» ИНН №, утвержденного решением единственного участника общества № от 

<

дата> ФИО1 был наделан всеми организационно- распорядительными функциями руководителя, осуществлял руководство обществом, а именно: являлся единственным исполнительным органом общества, осуществлял руководство текущей деятельностью общества и принимал решение по вопросам финансово-хозяйственной деятельности, организовал выполнение решений участника общества, без доверенности действовал от имени общества, представлял его интересы и совершал сделки, совершал оперативное распоряжение имуществом общества, заключал от имени общества договоры с организациями и гражданами, открывал в кредитных учреждениях расчетные счета и другие счета общества, нес ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в обществе, своевременного предоставления ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответственные органы, а так же за предоставление сведений о деятельности общества участнику общества.

Руководимое ФИО1 ООО «ПГС» ИНН № является самостоятельным плательщиком налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды, находилось на общей системе налогообложения.

В период с 

<

дата> по 

<

дата> директор ООО «ПГС» ИНН № ФИО1 находясь в г. Таганроге Ростовской области путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость: за 2 квартал 2012 года, 3-й квартал 2012 года, за 4 –й квартал 2012 года, за 1-й квартал 2013 года, за 3-й квартал 2013 года, за 4 квартал 2013 года, за 3-й квартал 2014 года, за 4-й квартал 2014 года –путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу на прибыль: за 2012 год, за 2013 год, за 2014 год, умышлено уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль на общую сумму 12 432 916 рублей.

На основании постановления следователя по особо важным делам следственного отдела по г. Таганрогу следственного управления СК РФ по Ростовской области от 

<

дата> уголовное дело № в отношении ФИО1 возбужденное по признакам преступления предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, было прекращено по основаниям предусмотренному п.3 чт.1 ст. 24 УПК РФ, виду истечения срока уголовного преследования ФИО1

Из представленных суду материалов следует, что ущерб государству в связи с умышленным уклонением от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль был причинен на общую сумму 12 432 916 рублей.

Ущерб был причинен виновными действиями ответчика ФИО1 совершившего преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ, умышленно уклонившегося от уплаты НДС путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

В силу статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Как указано в п. 14 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 

<

дата> N 19 "О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности", исходя из взаимосвязанных положений ч. 1 ст. 76.1, примечания 2 к ст. 198, примечания 2 к ст. 199 УК РФ и ч. 2 ст. 28.1 УПК РФ под возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, предусмотренного статьями 198 - 199.1 УК РФ, следует понимать уплату в полном объеме до назначения судом первой инстанции судебного заседания: 1) недоимки в размере, установленном налоговым органом в решении о привлечении к ответственности, вступившем в силу; 2) соответствующих пеней; 3) штрафов в размере, определяемом в соответствии с Н. кодексом Российской Федерации.

Согласно разъяснениям, содержащимися в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 

<

дата> N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления" под уклонением от уплаты налогов и (или) сборов, ответственность за которое предусмотрена статьями 198 и 199 Уголовного кодекса РФ, следует понимать умышленные деяния, направленные на их неуплату в крупном или особо крупном размере и повлекшие полное или частичное непоступление соответствующих налогов и сборов в бюджетную систему РФ. Общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов, то есть умышленное невыполнение конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, заключается в непоступлении денежных средств в бюджетную систему РФ. Неисполнение обязанности лицом уплатить законно установленные налоги и сборы влечет ущерб РФ в виде неполученных бюджетной системой денежных средств (пункт 3).

Следовательно, неисполнение обязанности лицом уплатить законно установленные налоги и сборы влечет ущерб государству в виде неполученных бюджетной системой денежных средств.

Согласно пункту 24 указанного выше Постановления Пленума Верховного Суда РФ в приговорах по делам о преступлениях, предусмотренных ст. 198. 199, 199.1, 199.2 Уголовного кодекса РФ, должно содержаться решение по предъявленному гражданскому иску. Истцами по данному гражданскому иску могут выступать налоговые органы (подпункт 16 пункта. 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации) или органы прокуратуры (часть 3 статьи 44 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации), а в качестве гражданского ответчика может быть привлечено физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с законодательством (статьи 1064, 1068 Гражданского кодекса РФ) несет ответственность за вред причиненный преступлением (статья 54 Уголовно-процессуального кодекса РФ)

В силу ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Исходя из смысла указанной статьи, причинение вреда порождает обязательство между причинителем вреда и потерпевшим, вследствие которого на основании ст. 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

В соответствии с п. 2 ст. 15 ГК РФ под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Из пункта 1 статьи 27 НК РФ следует, что законными представителями налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов.

При этом лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, по смыслу гражданского законодательства несет ответственность, если при осуществлении своих прав и исполнении своих обязанностей оно действовало недобросовестно или неразумно, в том числе, если его действия (бездействие) не соответствовали обычным условиям гражданского оборота или обычному предпринимательскому риску.

Ущерб государству причиненный виновными действиями ФИО1 который в личных интересах не исполнил обязанности налогового агента ООО «ПСГ» по перечислению в бюджет налога на добавленную стоимость и налога на прибыль является основанием для взыскание с него в в пользу Российской Федерации причиненный ущерб в размере 12 432 916 рублей.

На основании ст. 103 ГПК РФ, с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию госпошлина в размере 60 000 рублей.

Руководствуясь ст. 193-199 ГПК РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Исковые требования прокурора г. Таганрога в интересах Российской Федерации к ФИО1, третьи лица Министерство финансов Российской Федерации в лице Управления Федерального казначейства по Ростовской области, ИФНС России по г. Таганрогу о возмещению ущерба причиненного преступлением. удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1 в пользу Российской Федерации причиненный ущерб в размере 12 432 916 рублей через ИФНС России по г. Таганрогу, путем перечисления взысканных денежных средств на счет ИФНС России по г. Таганрогу, открытые в УФК России по Ростовской области по следующим реквизитам: расчетный счет: 40№, Банк №, Получатель УФК по Ростовской области ( ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области), ИНН №, КПП №, КБК №.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета госпошлину в размер 60 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Ростовский областной суд через Таганрогский городской суд в апелляционном порядке течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме. 

Решение в окончательной форме изготовлено 

<

дата>.

Председательствующий судья А.Н. Рыжих