Дело № 2а-4066/2023 (52RS0005-01-2023-001709-18)

РЕШЕНИЕ

 Именем Российской Федерации

05 июля 2023 года город Нижний Новгород

Нижегородский районный суд города Нижний Новгород в составе председательствующего судьи Титова С.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное исковое заявление межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы РФ №18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец обратился в суд с требованием о взыскании с административного ответчика задолженности по обязательным платежам и санкциям в размере 52465,71 руб.:

3/4 пени, начисленные на недоимку по налогу на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 85,15 руб.

3/4 пени, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 1235,44 руб.

3/4 пени, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 3879,17 руб. 

3/4 пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 13558,92 руб.

3/4 пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу с физических лиц пени в размере 17864,92 руб.

3/4 пени, начисленные на недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов (ОКТМО 22701000) пени в размере 202,46 руб.

3/4 пени, начисленные на недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (ОКТМО 22617424) в размере 549,93 руб.

3/4 пени, начисленные на недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (ОКТМО 22617432) в размере 13028,45 руб.

3/4 пени, начисленные на недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (ОКТМО 22617440) в размере 500,44 руб.

3/4 пени, начисленные на недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений (ОКТМО 22617151) в размере 1560,83 руб.

Определением суда от ДД.ММ.ГГГГ оставлено без рассмотрения административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России НОМЕР по 

<

адрес> к ФИО1 в части взыскания задолженности в размере 36389,35 руб., а именно:

3/4 пени, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 235,44 руб.

3/4 пени, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 3 879,17 руб. 

3/4 пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 11126,65 руб.

3/4 пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу с физических лиц пени в размере 11289,59 руб.

3/4 пени, начисленные на недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов (ОКТМО 22701000) пени в размере 130,21 руб.

3/4 пени, начисленные на недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (ОКТМО 22617424) в размере 304,11 руб.

3/4 пени, начисленные на недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (ОКТМО 22617432) в размере 7219,96 руб.

3/4 пени, начисленные на недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (ОКТМО 22617440) в размере 276,74 руб.

3/4 пени, начисленные на недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений (ОКТМО 22617151) в размере 842,33 руб.

Принимая во внимание, что в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной и не признана судом обязательной, административное дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ), на основании п.4 ч.1 ст. 291 КАС РФ, ч.7 ст. 150 КАС РФ.

Исследовав письменные доказательства, установив юридически значимые для разрешения спора обстоятельства, оценив представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 150 КАС РФ, ст. 14 Международного пакта о гражданских и политических правах, неявка лица в суд является его волеизъявлением, в связи с чем суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В развитие указанных положений ст.44 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) предусмотрено, что обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Как установлено п.2 ст.52 НК РФ, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В частности, налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

За исполнение обязанности по уплате налогов с нарушением установленных законом сроков предусмотрена ответственность в виде начисления пени.

В силу ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Как следует из ст. 69 НК РФ, требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Порядок начисления и расчета транспортного налога регулируется следующими положениями закона.

Разрешая требования о взыскании пени, начисленных по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ, суд приходит к следующему.

Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц регулируется следующими нормами закона.

В силу п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно ст. 216 НК РФ налоговым периодом для уплаты налога на доходы физических лиц признается календарный год.

Согласно ст. 228 НК РФ исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:

1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

2) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению, а также если иное не предусмотрено настоящей главой;

3) физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов;

4) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, - исходя из сумм таких доходов;

5) физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые операторами лотерей, распространителями, организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, - исходя из сумм таких выигрышей, не превышающих 15 000 рублей;

6) физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

7) физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению;

8) физические лица, получающие доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ №275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций», за исключением случаев, предусмотренных абзацем третьим пункта 52 статьи 217 настоящего Кодекса;

9) физические лица - иностранные граждане, лица без гражданства, состоящие на учете в соответствии с пунктом 7.4 статьи 83 настоящего Кодекса, получающие доходы от организаций (индивидуальных предпринимателей), являющихся источниками выплаты доходов таким физическим лицам - иностранным гражданам, лицам без гражданства, при получении которых не был удержан налог указанными организациями (индивидуальными предпринимателями) и сведения о которых представлены указанными организациями (индивидуальными предпринимателями) в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, - исходя из сумм таких доходов;

10) физические лица, представившие в налоговый орган уведомление о переходе на уплату налога с фиксированной прибыли, - в части исчисления и уплаты соответствующей суммы налога.

2. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода. При этом убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу.

3. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию с учетом положений статьи 229 настоящего Кодекса.

4. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства (месту учета по иному основанию, установленному настоящим Кодексом, - при отсутствии места жительства) налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если на момент уплаты налога в бюджет сумма налога превышает 650 тысяч рублей, то часть суммы налога, превышающая 650 тысяч рублей, относящаяся к части налоговой базы, превышающей 5 миллионов рублей, уплачивается отдельно от суммы налога в части, недостающей до 650 тысяч рублей, относящейся к части налоговой базы до 5 миллионов рублей включительно.

6. Уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят также налогоплательщики, уплачивающие налог на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, уплата налога осуществляется не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога налогоплательщиками, для которых выполнено хотя бы одно из следующих условий: сведения о доходах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде, представлены банками в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 4 статьи 214.2 настоящего Кодекса, налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 72 статьи 217 настоящего Кодекса; общая сумма налога, исчисленная налоговым органом в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса, превышает совокупность суммы налога, исчисленной налоговыми агентами, суммы налога, исчисленной налогоплательщиками исходя из налоговой декларации, в отношении доходов налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду, и суммы налога, исчисленной налоговым органом с доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, а также доходов в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов.

7. В отношении доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы за 2016 год в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 72 статьи 217 настоящего Кодекса, налогоплательщики, получившие такие доходы, уплачивают налог не позднее ДД.ММ.ГГГГ на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

Основываясь на представленных доказательствах, оцененных по правилам ст. 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судом установлено, что административный ответчик признается плательщиком налога на доходы физических лиц, однако установленную законом обязанность в установленный срок не выполнил.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога на доходы физических лиц в установленный законом срок административного ответчику ДД.ММ.ГГГГ через личный кабинет налогоплательщика направлено требование НОМЕР по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени, начисленных на недоимку по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ в размере 85,15 руб., установлен срок исполнения – до ДД.ММ.ГГГГ.

Указанное требование административным ответчиком не исполнено.

В связи с отсутствием оплаты налога на доходы физических лиц административному ответчику начислены пени. Из материалов дела следует, что налоговым органом производился расчет задолженности в следующем виде: за налоговый период 2017 года в размере 85,15 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Из пояснений административного истца следует, что взыскание пени обеспечено решением Нижегородского районного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по административному делу НОМЕРа-8312/2020.

Вместе с тем, суд, исследовав указанное решение, приходит к выводу о том, что сумма недоимки по налогу на доходы за налоговый период 2017 года не взыскивалась данным решением.

Разрешая требования по пени, начисленных на недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, суд приходит к следующему.

Налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога, согласно ст.400 НК РФ, признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1)жилой дом; 2)квартира, комната; 3)гараж, машино-место; 4)единый недвижимый комплекс; 5)объект незавершенного строительства; 6)иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи (пункт 1 статьи 402 НК РФ).

В соответствии с п.2 ст.402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

Согласно ст.405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В силу ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, в соответствии с действующим законодательством административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц и в соответствии со ст. 23 НК РФ обязан своевременно уплачивать законно установленные налоги.

Судом установлено, что административному ответчику направлено налоговое уведомление НОМЕР от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты налога на имущество за налоговый период 2015 года, в размере 9722,00 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ, НОМЕР от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты налога на имущество за налоговый период 2015-2017 гг., в размере 580,00 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ, НОМЕР от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты налога на имущество за налоговый период 2016-2017 гг., в размере 21572,00 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ, НОМЕР от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты налога на имущество за налоговый период 2015 года, в размере 5724,00 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ, НОМЕР от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты налога на имущество за налоговый период 2019 года, в размере 107858,00 руб.

Из материалов дела следует, что в связи с неуплатой налога на имущество в установленный срок административному ответчику направлены требования НОМЕР по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты пени, начисленных на недоимку по налогу на имущество, в размере 11102,53 руб., установлен срок для его исполнения – ДД.ММ.ГГГГ, НОМЕР по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты пени, начисленных на недоимку по налогу на имущество, в размере 2371,24 руб., установлен срок для его исполнения – ДД.ММ.ГГГГ.

Из материалов дела следует, что налоговым органом производился расчет задолженности в следующем виде: 1327,72 руб. начислено на недоимку за 2016 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ гг., 20,83 руб. начислено на недоимку за 2016 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ гг., 20,83 руб. начислено на недоимку за 2015 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ гг., 1062,89 руб. начислено на недоимку за 2018 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ гг.

Судом установлено, что пени в размере 1327,72 руб., начисленные на недоимку за 2016 год, обеспечены судебным приказом НОМЕР вынесенным ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка НОМЕР Нижегородского судебного района 

<

адрес>, пени в размере 20,83 руб., начисленные на недоимку за 2016 год, обеспечены решением Нижегородского районного суда 

<

адрес> по административному делу НОМЕР от ДД.ММ.ГГГГ, пени в размере 20,83 руб., начисленные на недоимку за 2015 год, обеспечены решением Нижегородского районного суда 

<

адрес> по административному делу НОМЕР от ДД.ММ.ГГГГ, пени в размере 1062,89 руб., начисленные на недоимку за 2018 год, обеспечены решением Нижегородского районного суда 

<

адрес> по административному делу НОМЕР от ДД.ММ.ГГГГ.

Разрешая требования пени, начисленных на недоимку по транспортному налогу, суд приходит к следующему.

Порядок начисления и расчета транспортного налога регулируется следующими положениями закона.

В соответствии с абзацами 1 и 2 ст.356 НК РФ, транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации, порядок и сроки его уплаты.

Абзацем 1 ст.357 НК РФ установлено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации. 

Согласно п.1 ст.362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Транспортный налог подлежит уплате физическими лицами в сроки, установленные ст. 363 НК РФ.

На территории Нижегородской области ставка транспортного налога, порядок определена Законом Нижегородской области от 28 ноября 2002 года №71-З «О транспортном налоге».

Судом установлено, что административному ответчику направлено налоговое уведомление НОМЕР от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты транспортного налога за налоговый период 2016 года, в размере 54145,00 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ, НОМЕР от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты транспортного налога за налоговый период 2017 года, в размере 51075,00 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ, НОМЕР от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты транспортного налога за налоговый период 2015 года, в размере 31890,00 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ, НОМЕР от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты транспортного налога за налоговый период 2019 года, в размере 42150,00 руб.

Из материалов дела следует, что в связи с неуплатой транспортного налога в установленный срок административному ответчику направлены требования НОМЕР по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты пени, начисленных на недоимку по транспортному налогу, в размере 15336,87 руб., установлен срок для его исполнения – ДД.ММ.ГГГГ, НОМЕР по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты пени, начисленных на недоимку по транспортному налогу, в размере 2528,05 руб., установлен срок для его исполнения – ДД.ММ.ГГГГ.

Из материалов дела следует, что налоговым органом производился расчет задолженности в следующем виде: 3697,19 руб. начислено на недоимку за 2016 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ гг., 2878,14 руб. начислено на недоимку за 2018 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ гг.

Судом установлено, что пени в размере 3697,19 руб., начисленные на недоимку за 2016 год, обеспечены судебным приказом НОМЕР, вынесенным ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка НОМЕР Нижегородского судебного района 

<

адрес>, 2878,14 руб. начисленные на недоимку за 2018 год, обеспечены решением Нижегородского районного суда 

<

адрес> по административному делу НОМЕР от ДД.ММ.ГГГГ.

Разрешая требования по пени, начисленных на недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельными участками, расположенным в границах городских округов, пени, начисленных на недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельными участками, расположенным в границах сельских поселений, суд приходит к следующему.

В силу ч.1 ст.389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии со ст.390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

В силу ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на государственный кадастровый учет.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на государственный кадастровый учет.

Административному ответчику направлено налоговое уведомление НОМЕР от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты земельного налога за налоговый период 2014 года, в размере 85289,00 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ, НОМЕР от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты земельного налога за налоговый период 2016 года, по ОКТМО 22617440 в размере 1638,00 руб., по ОКТМО 22617424 в размере 1800,00 руб., по ОКТМО 22617432 в размере 42532,00 руб., по ОКТМО 22701000 в размере 1005,00 руб., по ОКТМО 22617151 в размере 1653,00 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ, НОМЕР от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты земельного налога за налоговый период 2017 года, по ОКТМО 22617440 в размере 1638,00 руб., по ОКТМО 22617424 в размере 1800,00 руб., по ОКТМО 22617432 в размере 42532,00 руб., по ОКТМО 22701000 в размере 928,00 руб., по ОКТМО 22617151 в размере 1653,00 руб., по ОКТМО 22637408 в размере 62,00 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ, НОМЕР от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты земельного налога за налоговый период 2015 года, в размере по ОКТМО 22617440 в размере 1638,00 руб., по ОКТМО 22617424 в размере 1800,00 руб., по ОКТМО 22617432 в размере 149356,00 руб., по ОКТМО 22701000 в размере 487,00 руб., по ОКТМО 22617151 в размере 1653,00 руб. в срок до 01.12.2017в срок до ДД.ММ.ГГГГ, НОМЕР от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты земельного налога за налоговый период 2019 года, в размере по ОКТМО 22617440 в размере 1638,00 руб., по ОКТМО 22617424 в размере 1800,00 руб., по ОКТМО 22617432 в размере 42532,00 руб., по ОКТМО 22701000 в размере 928,00 руб., по ОКТМО 22617151 в размере 1653,00 руб., по ОКТМО 22755000 в размере 887,00 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Из материалов дела следует, что в связи с неуплатой земельного налога в установленный срок административному ответчику направлены требования НОМЕР по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты пени, начисленных на недоимку по земельному налогу, в размере 13594,19 руб., установлен срок для его исполнения – ДД.ММ.ГГГГ, НОМЕР по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты пени, начисленных на недоимку по земельному налогу, в размере 2247,92 руб., установлен срок для его исполнения – ДД.ММ.ГГГГ.

Из материалов дела следует, что налоговым органом производился расчет сумм пени по земельному налогу, с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов (ОКТМО 22701000) в следующем виде: 35,45 руб. начислено на недоимку за 2016 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ гг., 36,80 руб. начислено на недоимку за 2017 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ гг.

Судом установлено, что пени в размере 35,45 руб., начисленные на недоимку за 2016 год, обеспечены судебным приказом НОМЕР вынесенным ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка НОМЕР Нижегородского судебного района 

<

адрес>, 36,80 руб. начисленные на недоимку за 2018 год, обеспечены решением Нижегородского районного суда 

<

адрес> по административному делу НОМЕР от ДД.ММ.ГГГГ.

Из материалов дела следует, что налоговым органом расчет сумм пени по земельному налогу, с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (ОКТМО 22617424) в следующем виде: 122,91 руб. начислено на недоимку за 2016 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ гг., 122,91 руб. начислено на недоимку за 2018 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ гг.

Из пояснений административного истца следует, что взыскание пени в размере 122,91 руб., начисленных на недоимку за 2016 год, обеспечено решением Нижегородского районного суда 

<

адрес> по административному делу НОМЕРa-8312/2020 от ДД.ММ.ГГГГ. 

Вместе с тем, суд, исследовав указанное решение, приходит к выводу о том, что сумма недоимки по земельному налогу за налоговый период 2016 года не взыскивалась данным решением.

Судом установлено, что пени в размере 122,91 руб. начисленные на недоимку за 2018 год, обеспечены судебным приказом НОМЕР, вынесенным ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка НОМЕР Нижегородского судебного района 

<

адрес> (и.о. мирового судьи судебного участка НОМЕР Нижегородского судебного района 

<

адрес>).

Из материалов дела следует, что налоговым органом производился расчет сумм пени по земельному налогу, с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (ОКТМО 22617432) в следующем виде: 2904,24 руб. начислено на недоимку за 2016 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ гг., 2904,24 руб. начислено на недоимку за 2018 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ гг.

Судом установлено, что взыскание пени в размере 2904,24 руб., начисленных на недоимку за 2016 год, обеспечено решением Нижегородского районного суда 

<

адрес> по административному делу НОМЕР от ДД.ММ.ГГГГ, взыскание пени в размере 2904,24 руб., начисленных на недоимку за 2018 год, обеспечены судебным приказом НОМЕР, вынесенным ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка НОМЕР Нижегородского судебного района 

<

адрес> (и.о. мирового судьи судебного участка НОМЕР Нижегородского судебного района 

<

адрес>).

Из материалов дела следует, что налоговым органом производился расчет сумм пени по земельному налогу, с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (ОКТМО 22617440) в следующем виде: 111,85 руб. начислено на недоимку за 2016 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ гг., 111,85 руб. начислено на недоимку за 2018 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ гг.

Судом установлено, что взыскание пени в размере 111,85 руб., начисленных на недоимку за 2016 год, обеспечено решением Нижегородского районного суда 

<

адрес> по административному делу НОМЕР от ДД.ММ.ГГГГ, взыскание пени в размере 111,85 руб., начисленных на недоимку за 2018 год, обеспечены судебным приказом НОМЕР вынесенным ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка НОМЕР Нижегородского судебного района 

<

адрес> (и.о. мирового судьи судебного участка НОМЕР Нижегородского судебного района 

<

адрес>).

Из материалов дела следует, что налоговым органом производился расчет сумм пени по земельному налогу, с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений (ОКТМО 22617151) в следующем виде: 577,20 руб. начислено на недоимку за 2015 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ гг., 28,42 руб. начислено на недоимку за 2016 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ гг.

Судом установлено, что взыскание пени в размере 577,20 руб., начисленных на недоимку за 2015 год, обеспечено решением Нижегородского районного суда 

<

адрес> по административному делу НОМЕР от ДД.ММ.ГГГГ, взыскание пени в размере 28,42 руб., начисленных на недоимку за 2016 год, обеспечено решением Нижегородского районного суда 

<

адрес> по административному делу НОМЕР от ДД.ММ.ГГГГ, взыскание пени в размере 112,87 руб., начисленных на недоимку за 2018 год, обеспечены судебным приказом НОМЕРа-1066/2020, вынесенным ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка НОМЕР Нижегородского судебного района 

<

адрес> (и.о. мирового судьи судебного участка НОМЕР Нижегородского судебного района 

<

адрес>).

Статьей 286 КАС РФ предусмотрено, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Положениями ч. 6 ст. 289 КАС РФ предусмотрено, что при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка НОМЕР Нижегородского судебного района 

<

адрес> вынесен судебный приказ НОМЕР о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате обязательных платежей в размере 52390,56 руб.

Определением от ДД.ММ.ГГГГ мирового судьи судебного участка НОМЕР Нижегородского судебного района г.Н.Новгород в связи с поступившими от должника возражениями относительно исполнения судебного приказа был отменен судебный приказ НОМЕР от ДД.ММ.ГГГГ, выданный по заявлению Межрайонной ИФНС России НОМЕР по 

<

адрес> о взыскании с ФИО1 задолженности перед бюджетом.

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная Инспекция ФНС России НОМЕР по 

<

адрес> направила в Нижегородский районный суд г.Н.Новгород административное исковое заявление о взыскании с ФИО1 обязательных платежей и санкций.

Поскольку налоговый орган обратился в суд с административным иском в течение 6 месяцев после отмены судебного приказа, оснований полагать, что срок для обращения в суд административным истцом был пропущен, не имеется.

Представленный административным истцом расчет судом проверен и признается правильным в части, соответствующим требованиям действующего законодательства о налогах и сборах Российской Федерации и 

<

адрес>.

Расчета, опровергающего правильность начисления пеней и суммы истребуемой задолженности, который отвечал бы требованиям относимости, допустимости, достоверности и достаточности доказательств, со стороны административного ответчика представлено не было, как не было представлено и иных доказательств и заслуживающих внимания доводов, ставящих под сомнение правомерность начисления пени за неуплату налогов в спорный период.

Суд приходит к выводу, что основания для взыскания с административного ответчика сумм пени, начисленных на недоимку по налогу на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 85,15 руб., пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (ОКТМО 22617424) в размере 122,91 руб. начислено на недоимку за 2016 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ гг. отсутствуют, поскольку пени является способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога; обязанность по уплате пеней является не самостоятельной, а обеспечивающей (акцессорной) обязанностью, способом обеспечения исполнения обязанности по уплате обязательных платежей; пени подлежат принудительному взысканию в том же порядке, что и задолженность, на которую они начислены. Разграничение процедуры взыскания обязательных платежей и процедуры взыскания пеней недопустимо, поскольку дополнительное обязательство не может существовать отдельно от главного.

Учитывая соблюдение срока предъявления административного искового заявления в суд, факт допущенного должником нарушения обязательств по уплате обязательных платежей в установленный срок, а также, принимая во внимание, что со стороны административного ответчика не было представлено достаточных и достоверных доказательств, опровергающих сумму испрашиваемой задолженности, суд находит возможным частично удовлетворить требования Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области.

Доводы представителя административного ответчика о пропуске административным истцом срока на подачу административного искового заявления суд отклоняет как несостоятельные ввиду того, что налоговым органом административное исковое заявление подано в суд с соблюдением шестимесячного срока с момента отмены судебного приказа, установленного ч. 4 ст. 48 НК РФ.

Доводы представителя административного ответчика о заявлении налоговым органом иных требований, не включенных в судебный приказ НОМЕРа-1795/2022, отклоняются судом как несостоятельные.

По правилам части 1 статьи 111, части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, статьи 40 Бюджетного кодекса Российской Федерации государственная пошлина относится на административного ответчика и подлежит взысканию в доход бюджета в соответствии с нормативами, установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы РФ №18 по Нижегородской области к ФИО1 удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., ИНН НОМЕР, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, в пользу межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы РФ НОМЕР по 

<

адрес> (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) задолженность по уплате обязательных платежей и санкций в размере 16076,34 руб.:

3/4 пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 2432,27 руб.

3/4 пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу с физических лиц пени в размере 6575,33 руб.

3/4 пени, начисленные на недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов (ОКТМО 22701000) пени в размере 72,25 руб.

3/4 пени, начисленные на недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (ОКТМО 22617424) в размере 245,82 руб.

3/4 пени, начисленные на недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (ОКТМО 22617432) в размере 5808,48 руб.

3/4 пени, начисленные на недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (ОКТМО 22617440) в размере 223,70 руб.

3/4 пени, начисленные на недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений (ОКТМО 22617151) в размере 718,49 руб.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., ИНН НОМЕР, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, государственную пошлину в местный бюджет в сумме 643,05 руб.

Решение может быть обжаловано в Нижегородский областной суд через Нижегородский районный суд г.Н.Новгород в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение в окончательной форме изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья С.В.Титов