№2-3816/2017

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

27 ноября 2017 года г.Комсомольск-на-Амуре

Центральный районный суд г.Комсомольска-на-Амуре Хабаровского края в составе: председательствующего судьи Фадеевой Е.А.,

при секретаре Царевой З.А., 

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Общества с ограниченной ответственностью «Медицинский эстетический центр «Академия красоты» к ФИО1 о взыскании неосновательного обогащения, процентов за пользование чужими денежными средствами,

УСТАНОВИЛ:

ООО «Медицинский эстетический центр «Академия красоты» обратилось в суд с иском к ФИО1 о взыскании неосновательного обогощения, процентов за пользование чужими женежными средствами, ссылаясь на то ФИО2 и ФИО1 являлись участниками ООО «Медицинский эстетический центр «Академия красоты» с размером доли в уставном капитале по 50% у каждой. 3 июня 2016 года ФИО1 заявила о своем выходе из Общества. В результате ревизии финансовых документов согласно обнаруженным расходно-кассовым ордерам, заполненным лично и рукой ФИО1, выяснилось, что последняя безосновательно в период с 2014 года по 2016 год изъяла из кассы Общества и не возвратила денежные средства: в 2014 году в размере 1844000 руб., в 2015 году в сумме 709000 руб., в 2016 году до 31 мая 2016 года в сумме 740000 руб. Отчетов по использованию денежных средств предоставлено не было, возврат указанных денежных сумм в кассу предприятия или на его расчетный счет не производился, в связи с чем просит взыскать неосновательное обогащение в сумме 3333000 руб., проценты за пользование чужими денежными средствами в сумме 875185,39 руб. 

В судебном заседании представитель истца ФИО3, действующий на основании доверенности от 1 октября 2017 года исковые требования поддержал и настаивал на их удовлетворении по основаниям, изложенным в заявлении, при этом пояснил, что уже после выхода из числа участников Общества, директор ФИО2 обнаружила, что ФИО1, работая в ООО «Медицинский эстетический центр «Академия красоты», не имея законных оснований для получения денежных средств получала их в кассе. Они не знают в качестве кого: учредителя или работника ФИО1 были получены деньги и кассы общества. Деньги выдавали работники Общества, фактически исполняя обязанности кассиров, однако документы, это подтверждающих, кроме журнала кассовых операций, где имеются их подписи в графе кассир, у общества отсутствуют ввиду их кражи. При выдаче денег оформлялись расходно-кассовые ордера, создавая законность изъятия денег из кассы. Полагал, что денежные средства, выдаваемые в подотчет ФИО1 принадлежали Обществу и изымались ФИО1 без законных оснований. Вместе с тем не оспаривал, что выдаваемые ФИО1 деньги в кассовую книгу общества не вносились и изымались ФИО1 до официального внесения в кассу. 

Представитель ответчика ФИО4, действующий на основании ордера №91 от 9 октября 2017 года исковые требования не признал, подтвердив письменные доводы ФИО1, из которых следует, что к правоотношениям, возникшим между сторонами нормы ГК РФ о неосновательном обогащении неприменимы, поскольку к требованиям работодателя к работнику применяется годичный срок исковой давности с ограничениями по размеру суммы. В июне 2016 года ФИО1 расторгла трудовые отношения с истцом и у работодателя возникла обязанность разрешить все финансовые вопросы между предприятием и работником. Срок, предусмотренный ст.392 Трудового кодекса РФ пропущен. Кроме того, предметом исковых требований выступают денежные суммы, полученные ею в подотчет из кассы по расходным кассовым ордерам. Вместе с тем ФИО1 денежные средства из кассы ответчика в свой подотчет не принимала. Расходный кассовый ордер может быть доказательством передачи денежных средств работнику при одновременном наличии следующих условий: соблюдены требования к форме расходного кассового ордера; составление расходного кассового ордера сопровождало реальную передачу денежных средств в подотчет работнику; акт передачи денежных средств отражен в первичных регистрах бухгалтерского учета. Ни одно из указанных условий не соблюдено. Так, в расходных кассовых ордерах отсутствуют номера, корреспондирующие с номером в кассовой книге, не заполнены графы, в которых указан счет, по которому отражена данная операция в бухучете, что свидетельствует о том, что в бухгалтерской отчетности истца операция по выдаче денежных средств в подотчет, не нашла своего отражения, они не подписаны бухгалтером либо руководителем предприятия. Кроме того по своему содержанию расходные кассовые ордера противоречат другим данным бухгалтерского учета юридического лица. В частности, по суммам они превышают размер кассы отраженной по счету 50 на соответствующие периоды и не отражены вовсе по счету 71, как выданные в подотчет. Более того, выручка истца за соответствующие периоды не позволяла истцу передать ФИО1 в подотчет денежные суммы, указанные в расходных кассовых ордерах, что подтверждается данными налоговой отчетности. Кроме того, составление данных расходных кассовых ордеров не сопровождалось передачей денежных средств от кассира подотчетному лицу. Как сложилось в практике ООО «Медицинский эстетический центр «Академия красоты», составление расходного кассового ордера сопровождало перемещение денежных средств из кассы в сейф юридического лица. Оформление ордеров происходило для того, чтобы снять ответственность с кассира. Подписантом таких документов были учредители истца - ФИО1 либо ФИО5 В дальнейшем, доступ к сейфу и находящимся в нем денежным средствам имели учредители ООО «Медицинский эстетический центр «Академия красоты», которые тратили денежные средства на нужды юридического лица. Полагал, что воспринимать расходные кассовые ордера как иной письменный документ, свидетельствующий о возникновении денежного обязательства у ответчика перед истцом, также не представляется возможным, так как руководителю о выдаче денежных средств ничего не известно, что свидетельствует о том, что ни руководитель, ни уполномоченные им лица никаких денежных средств ответчику не передавали. Реквизитов предприятия на расходном кассовом ордере в виде подписи его руководителя или печати предприятия не наблюдается. В иске просил отказать.

Ответчик, надлежаще уведомленная о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явилась, ходатайствовала о рассмотрении дела в ее отсутствие, в связи с чем дело было рассмотрено в отсутствие ответчика на основании ч.5 ст.167 ГПК РФ.

Выслушав представителей истца и ответчика, изучив материалы дела, суд приходит к следующему:

На основании ст.1102 Гражданского кодекса РФ лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество (неосновательное обогащение), за исключением случаев, предусмотренных статьей 1109 настоящего Кодекса. Правила, предусмотренные настоящей главой, применяются независимо от того, явилось ли неосновательное обогащение результатом поведения приобретателя имущества, самого потерпевшего, третьих лиц или произошло помимо их воли.

При рассмотрении настоящего спора существенным для дела является наличие совокупности следующих обстоятельств: приобретение или сбережение имущества на стороне приобретателя и уменьшение имущества (убытки) на стороне потерпевшего, убытки потерпевшего являются источником обогащения приобретателя при отсутствии надлежащего правового основания для наступления вышеуказанных имущественных последствий. При этом наличие указанной совокупности обстоятельств, в силу положений статьи 56 Гражданского процессуального кодекса РФ, должен доказать истец.

В нарушение указанных норм, истцом не представлено допустимых и достоверных доказательств, объективно свидетельствующих о передаче в подотчет ФИО1 из кассы принадлежащих ООО «Медицинский эстетический центр «Академия красоты» денежных средств. Представленные расходно-кассовые ордера по содержанию и форме не отвечают предъявляемым к ним требования закона, в связи с чем не могут быть признаны допустимым доказательством, подтверждающим передачу принадлежащих истцу денежных средств ФИО1

Так, на основании Федерального закона от 10 июля 2002 года №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Указания Банка России от 11 марта 2014 года №3210-У определяет порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации юридическими лицами (за исключением Центрального банка Российской Федерации, кредитных организаций), а также упрощенный порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства (далее Указания №3210-У).

Согласно п.4 Указаний №3210-У, кассовые операции ведутся в кассе кассовым или иным работником, определенным руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем или иным уполномоченным лицом (далее - руководитель) из числа своих работников (далее - кассир), с установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей, с которыми кассир должен ознакомиться под роспись. 

В соответствии с п.4.1-4.3 Указаний №3210-У, кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами 0310001, расходными кассовыми ордерами 0310002, которые оформляются; главным бухгалтером; бухгалтером или иным должностным лицом (в том числе кассиром), определенным в распорядительном документе, или должностным лицом юридического лица, физическим лицом, с которыми заключены договоры об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета; руководителем (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера) и подписываются главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), а также кассиром.

Согласно п.4.6 Указаний №3210-У поступающие в кассу наличные деньги, за исключением наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента), и выдаваемые из кассы наличные деньги юридическое лицо учитывает в кассовой книге 0310004. Записи в кассовой книге 0310004 осуществляются по каждому приходному кассовому ордеру 0310001, расходному кассовому ордеру 0310002, оформленному соответственно на полученные, выданные наличные деньги (полное оприходование в кассу наличных денег). Записи в кассовой книге 0310004 сверяются с данными кассовых документов главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем) и подписываются лицом, проводившим указанную сверку.

В соответствии с п.6-6.2 Указаний №3210-У выдача наличных денег проводится по расходным кассовым ордерам 0310002. Выдача наличных денег для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам проводится по расходным кассовым ордерам 0310002.

При получении расходного кассового ордера 0310002 (расчетно-платежной ведомости 0301009, платежной ведомости 0301011) кассир проверяет наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии - наличие подписи руководителя) и при оформлении указанных документов на бумажном носителе - ее соответствие образцу, за исключением случая, предусмотренного в абзаце втором подпункта 4.4 пункта 4 настоящего Указания, соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью. При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру 0310002 кассир проверяет также наличие подтверждающих документов, перечисленных в расходном кассовом ордере 0310002.

Кассир выдает наличные деньги после проведения идентификации получателя наличных денег по предъявленному им паспорту или другому документу, удостоверяющему личность в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации (далее - документ, удостоверяющий личность), либо по предъявленным получателем наличных денег доверенности и документу, удостоверяющему личность. Выдача наличных денег осуществляется кассиром непосредственно получателю наличных денег, указанному в расходном кассовом ордере 0310002 (расчетно-платежной ведомости 0301009, платежной ведомости 0301011) или в доверенности.

После выдачи наличных денег по расходному кассовому ордеру 0310002 кассир подписывает его.

Как следует из представленных расходных кассовых ордеров 0310002 за 2014-2016 года, последние не содержат сведений о лицах их оформивших, подписи руководителя организации либо бухгалтера отсутствуют. Полномочия лиц, чьи фамилии указаны в ордерах, на выдачу денежных средств из кассы организации документально не подтверждены. Допустимых и достоверных доказательств тому в нарушение ст.56 Гражданского процессуального кодекса РФ стороной истца не представлено. Обозревавшийся в ходе рассмотрения дела журнал учета кассовых операций к числу таких при отсутствии трудовых договоров, соответствующих приказов отнесен быть не может.

Кроме того, Инструкцией по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 31 октября 2000 года №94н предусмотрено на выданные под отчет суммы счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» дебетуется в корреспонденции со счетами учета денежных средств. На израсходованные подотчетными лицами суммы счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» кредитуется в корреспонденции со счетами, на которых учитываются затраты и приобретенные ценности, или другими счетами в зависимости от характера произведенных расходов. Аналитический учет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ведется по каждой сумме, выданной под отчет.

Из представленных материалов дела: кассовых книг за 2014-2016 годы, налоговой отчетности, информации по счетам Обороты счетов №50, 51, 71, 94 следует, что денежные средства, о взыскании которых предъявлены требования в кассу общества не вносились, в связи с чем истцом не доказан факт принадлежности взыскиваемых денежных средств ООО «Медицинский эстетический центр «Академия красоты». Факт передачи денежных средств, принадлежащих ООО «Медицинский эстетический центр «Академия красоты» в подотчет ФИО1 также истцом не доказан. 

В соответствии со ст.56 ГПК РФ, содержание которой следует рассматривать в контексте с положениями п.3 ст.123 Конституции Российской Федерации и статьи 12 ГПК РФ, закрепляющими принцип состязательности гражданского судопроизводства и принцип равноправия сторон, каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основании своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Поскольку допустимых и достоверных доказательств, объективно свидетельствующих о передаче и получении ФИО1 в подотчет принадлежащих ООО «Медицинский эстетический центр «Академия красоты» денежных средств стороной истца не представлено, оснований для удовлетворения исковых требований не усматривается.

Учитывая, что требования ООО «Медицинский эстетический центр «Академия красоты» о взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами непосредственно вытекают и тесно взаимосвязаны с первоначальным требованием, в удовлетворении которых истцу отказано, оснований для их удовлетворения не имеется.

Руководствуясь ст.ст.194-199 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Обществу с ограниченной ответственностью «Медицинский эстетический центр «Академия красоты» в удовлетворении исковых требований к ФИО1 о взыскании неосновательного обогащения, процентов за пользование чужими денежными средствами отказать.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Хабаровский краевой суд через Центральный районный суд г.Комсомольска-на-Амуре Хабаровского края в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Е.А. Фадеева