УИД № 36RS0020-01-2024-001818-88 

№ 2а-1098/2024

Строка №3.198

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Лиски 09 сентября 2024 года 

Лискинский районный суд Воронежской области в составе

председательствующего – судьи Марковкиной Н.В.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства в помещении суда административное дело по административному иску межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №14 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени, 

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №14 по Воронежской области обратилась в суд с иском к ФИО1, в котором просила взыскать задолженность по транспортному налогу за 2021 год в размере 1480,00 рублей, налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 1007,95 рублей, за 2022 в размере 1708,00 рублей и пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, в размере 7 492.69 руб., в том числе: 2 464.13 руб. за период с 30.09.2021 г. по 31.12.2022 г. (сумма основной задолженности, по которой начислена данная сумма пени, ранее взыскана на основании судебного приказа, вынесенного мировым судьей судебного участка № 3 в Лискинском судебном районе Воронежской области 2а-614/2020 от 23.04.2020 г.); 5 028.56 руб. за период с 01.01.2023 г. по 11.12.2023 г, а всего взыскать 13168 рублей 59 копеек. В обоснование иска сослались на неисполнение налогоплательщиком своей обязанности по уплате заявленных сумм и начислении пени в связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный срок. 

Поскольку цена иска, то есть сумма платежей и санкций не превышает 20000 рублей, суд на основании ч.3 ст.291 КАС РФ с соблюдением требований ст. 292 КАС РФ определил о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, поскольку стороны не возражали против рассмотрения дела в порядке упрощенного (письменного) производства. Дело рассматривается в порядке главы 33 КАС РФ. 

ФИО1 представлены возражения на иск, в котором она просит отказать в его удовлетворении, сославшись на уплату указанных налогов.

От административного истца поступил отзыв на возражения, согласно которого административный истец признает, что действительно 31.05.2024 от ФИО1 поступил единый налоговый платеж на сумму 13 168.59 руб. Однако по состоянию на 30.05.2024 г. налоговая задолженность (совокупная обязанность) ФИО1 составляла 60 656.34 руб.. В соответствии с пп. 3 п. 8 ст. 45 НК РФ поступивший 31.05.2024 г. единый налоговый платеж на сумму 13 168.59 руб. был зачтен в счет частичного погашения имевшейся у ФИО1 задолженности по страховым взносам за 2018, 2019 г. Таким образом, налоговая задолженность, являющиеся предметом взыскания по заявленному административному иску, до настоящего времени административным ответчиком не погашена.

На основании ч.6 ст. 292 КАС РФ дело рассмотрено в порядке упрощенного производства по истечению установленных сторонам для представления доказательств и возражений сроков. 

Исследовав материалы дела в порядке упрощенного (письменного) производства, суд находит заявленные требования подлежащими полному удовлетворению.

Согласно ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В случае неисполнения физическим лицом обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа (п. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

По общему правилу, в силу п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

В то же время, согласно п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. 

В установленный вышеприведенными нормами закона срок МИ ФНС России №14 по Воронежской области обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 настоящей задолженности. 15.02.2024 мировым судьей вынесен соответствующий судебный приказ, однако в связи с возражениями должника определением мирового судьи судебного участка №2 в Лискинском судебном районе Воронежской области от 29.02.2024 судебный приказ был отменен (л.д.7). С настоящим иском административный истец обратился в суд 11.07.2024 (л.д.2) в срок, установленный п.3 ст. 48 НК РФ.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Основными началами законодательства о налогах и сборах, определенных в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации, указана обязанность каждого лица уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

В силу пункта 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В соответствии с частью 3 пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

Согласно ч.1 ст. 356 НК РФ транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

Пунктом 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно абзацу 3 пункта 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Порядок уплаты транспортного налога установлен Законом Воронежской области от 27.12.2002 N 80-ОЗ "О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области" (принят Воронежской областной Думой 27.12.2002). Согласно ч.1, ч.4 ст. 2.1 указанного закона уплата налога производится ежегодно по месту нахождения транспортных средств в сроки, установленные в настоящей статье. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплату налога производят в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления. В соответствии со ст. 2 этого областного закона установлена налоговая ставка для легковых автомобилей в зависимости от мощности двигателя.

В 2021 и 2022 годах на имя ФИО1 зарегистрировано транспортное средство, являющееся объектом налогообложения, марки: ВАЗ 21074 с государственным регистрационным знаком 

<

***>.

Являясь лицом, на которое зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, административный ответчик в указанный период в силу закона также являлся плательщиком транспортного налога и обязан был производить оплату налога в установленные законом сроки, на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 названного кодекса, подпунктом 6 пункта 1 которой предусмотрены иные здание, строение, сооружение, помещение.

Пунктом 3 статьи 402 НК РФ установлено, что налоговая база в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса, а также объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса, определяется исходя из кадастровой стоимости указанных объектов налогообложения.

Из материалов дела следует, что за ФИО1 зарегистрировано право собственности на квартиру, расположенную по адресу: 

<

...>. 

Наличие задолженности у ответчика по налогам за 2021 и 2022 годы за данный объект недвижимости послужило основанием для обращения с настоящим заявлением.

Статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу ч.2, ч.3, ч.4 ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В ст. 31 ч.4 НК РФ указано, что в случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика.

Пунктом 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В силу статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога. Данная норма устанавливает общие сроки для направления требования о взыскании налога и пеней.

Согласно налоговому уведомлению №117579560 от 28.07.2023 и №1908457 от 01.09.2022, был произведен расчет налогов за 2021 и 2022 годы. Доказательств уплаты налога не представлено (л.д. 10, 11).

Также административному ответчику было направлено требование №75384 по состоянию на 23.07.2023 года об уплате налогов и предложено погасить задолженность в срок до 16.11.2023 (л.д.12, 13).

Ответчик доказательств исполнения требования налогового органа об уплате вышеуказанных налогов и пени не представил, что позволяет сделать вывод о том, что недоимка по налогу и пени не уплачены, а поэтому они подлежат взысканию. 

Ссылка ответчика на уплату данного налога опровергается представленным административным истцом расчетом и скриншотом единого налогового счета должника.

Исходя из перечисленных доказательств и требований закона административным истцом в налоговых уведомлениях и в исковом заявлении верно рассчитан размер задолженности по транспортному налогу и по налогу на имущество физических лиц. 

Данный расчет ответчиком не оспорен, проверен судом и признан правильным. 

Пунктом 1 статьи 72 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов и дополнительной обязанностью налогоплательщика (помимо обязанности по уплате налога).

В силу п.1, п.3, п.4, п.5 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

К исковому заявлению приложен расчет пени в размере 7 492.69 руб., в том числе: 2 464.13 руб. за период с 30.09.2021 г. по 31.12.2022 г. (сумма основной задолженности, по которой начислена данная сумма пени, ранее взыскана на основании судебного приказа, вынесенного мировым судьей судебный участок № 3 в Лискинском судебном районе Воронежской области 2а-614/2020 от 23.04.2020 г.); 5 028.56 руб. за период с 01.01.2023 г. по 11.12.2023 г. Расчет произведен в соответствии с требованиями указанных норм закона и установленных по делу обстоятельств, а поэтому суммы пени подлежат взысканию (л.д.14, 15). 

Проанализировав нормы материального права, регулирующие спорные правоотношения, и исследовав установленные по делу обстоятельства, суд приходит к выводу о том, что административным истцом соблюдена установленная налоговым законодательством процедура взыскания с административного ответчика недоимки по налогу и пени, в полномочия налоговой инспекции входит подача иска в суд к неплательщикам налога, имелись основания для взыскания указанных налогов и пени, их расчет произведен верно, в связи с чем, суд приходит к выводу о необходимости удовлетворения заявленных исковых требований в полном объеме.

Согласно ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. В связи с этим с ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 526,74 рублей, установленном п.1 ч.1 ст.333.19 НК РФ.

Руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, 

Р Е Ш И Л :

Административный иск межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №14 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, на имущество физических лиц и пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, 

<

...>, с.Ковалево, место жительства: Россия, 

<

...> – ИНН № по транспортному налогу за 2021 год в размере 1480,00 рублей, налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 1007,95 рублей, за 2022 в размере 1708,00 рублей и пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, в размере 7 492.69 руб., в том числе: 2 464.13 руб. за период с 30.09.2021 г. по 31.12.2022 г. (сумма основной задолженности, по которой начислена данная сумма пени, ранее взыскана на основании судебного приказа, вынесенного мировым судьей судебный участок № 3 в Лискинском судебном районе Воронежской области 2а-614/2020 от 23.04.2020 г.); 5 028.56 руб. за период с 01.01.2023 г. по 11.12.2023 г., а всего взыскать 13168 (тринадцать тысяч сто шестьдесят восемь) рублей 59 копеек.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, 

<

...>, с.Ковалево, место жительства: Россия, 

<

...> – ИНН № в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 526 (пятьсот двадцать шесть) рублей 74 копейки.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Воронежский областной суд через Лискинский районный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Н.В. Марковкина