Дело № 1-412 (30031)

ПРИГОВОР

именем Российской Федерации

<

...> 17 ноября 2017 года

Октябрьский районный суд г.Кирова в составе:

председательствующего судьи Тупицына М.В.,

при секретаре Чепраковой В.А.,

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Октябрьского района г.Кирова Тарашнина Д.А.,

защитника – адвоката Рылова В.А., 

подсудимого ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке уголовное дело в отношении

ФИО1, 

<

данные изъяты>, 

- обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил покушение на мошенничество, то есть покушение на хищение чужого имущества путем обмана, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, при этом преступление не было доведено до конца по независящим от него обстоятельствам.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

05.08.2004 ФИО1 принято решение о создании общества с ограниченной ответственностью «ДоминоЛесЭкспорт» (далее – ООО «ДоминоЛесЭкспорт», Общество). 09.08.2004 ООО «ДоминоЛесЭкспорт» зарегистрировано в ИФНС России по г. Кирову за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) №, Обществу присвоен идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) №. Адрес местонахождения общества в период с 09.08.2004 по 23.09.2014 - 

<

адрес>, а с 23.09.2014 – 

<

адрес>. Приказом №4 от 31.07.2004 по личному составу ФИО1 принят на основное место работы на должность директора с 31.07.2004. Решением учредителя от 05.08.2004 директором Общества назначен К.А.НБ. 

Основным видом экономической деятельности Общества является заготовка, переработка и реализация леса и пиломатериалов; оптовая торговля лесом; прочая оптовая торговля. 

С целью осуществления деятельности ООО«ДоминоЛесЭкспорт» ФИО1 01.12.2008 открыл расчетный счет № в Отделении № 8612 Сбербанка России, расположенном по адресу: 

<

...> (согласно приказу от 14.08.2015 №255-О «О мероприятиях, связанных с изменением наименования Банка» ПАОСбербанк, в связи с государственной регистрацией 04.08.2015 новой редакции устава Банка, содержащей новое наименование Банка, и получением 11.08.2015 в Банке России зарегистрированного устава Банка и новых лицензий на осуществление банковской деятельности, с 04.08.2015 вступило в силу новое наименование банка – Публичное акционерное общество «Сбербанк России», сокращенное фирменное наименование ПАОСбербанк, далее по тексту – Кировское отделение №8612 ПАОСбербанк).

29.09.2009 решением учредителя ООО«ДоминоЛесЭкспорт» ФИО1 утвержден Устав ООО«ДоминоЛесЭкспорт» в Новой редакции (далее по тексту – Устав). 25.09.2014 решением учредителя ООО«ДоминоЛесЭкспорт» ФИО1 утвержден Устав ООО«ДоминоЛесЭкспорт» в Новой редакции (далее по тексту – Уставы)

В соответствии с п. 19.1 Уставов руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества (директором).

Согласно п. 19.3 Уставов директор Общества без доверенности действует от имени Общества, в том числе:

- принимает решения по вопросам, связанным с подготовкой, созывом и проведением общего собрания участников Общества;

- представляет интересы Общества как в Российской Федерации, так и за ее пределами;

- совершает сделки от имени Общества и распоряжается имуществом Общества для обеспечения его текущей деятельности в пределах, установленных Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и настоящим уставом;

- выдает доверенности от имени Общества, в том числе с правом передоверия;

- издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества; 

- утверждает штаты, заключает и расторгает трудовые договоры с работниками Общества, применяет к работникам меры поощрения и налагает на них взыскания;

- организует ведение бухгалтерского учета и отчетности Общества;

- осуществляет иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» или настоящим уставом к компетенции общего собрания участников Общества.

Таким образом, ФИО1 с 09.08.2004 постоянно на основании решения учредителя от 05.08.2004, приказа №4 от 31.07.2004 по личному составу и Уставов выполняет в ООО «ДоминоЛесЭкспорт» организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, то есть является лицом, обладающим служебным положением в коммерческой организации.

ООО«ДоминоЛесЭкспорт» в 2013 году находилось на общепринятой системе налогообложения, являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС). 

Одним из видов финансово-хозяйственной деятельности ООО«ДоминоЛесЭкспорт» являлась поставка пиломатериала за границу Российской Федерации в режиме экспорта. 

10.01.2012 ФИО1, являясь директором ООО«ДоминоЛесЭкспорт» и действуя на основании Устава, в целях осуществления внешнеэкономической деятельности заключил от имени ООО «ДоминоЛесЭкспорт» (поставщик) с ООО «АБШЕРОН-Х» (заказчик) в лице директора А.Д.Я.о. договор поставки №2, во исполнение которого организовал поставки пиломатериала от имени ООО «ДоминоЛесЭкспорт» в адрес ООО«АБШЕРОН-Х» в Республику Азербайджан, то есть за границу РФ. 

21.05.2012 ФИО1, являясь директором ООО«ДоминоЛесЭкспорт» и действуя на основании Устава, в целях осуществления внешнеэкономической деятельности заключил от имени ООО «ДоминоЛесЭкспорт» (поставщик) с ООО «ММ.Орбита-ЛТД» (заказчик) в лице директора Б.Ф.Г.о. договор поставки №8, во исполнение которого организовал поставки пиломатериала от имени ООО «ДоминоЛесЭкспорт» в адрес ООО«ММ.Орбита-ЛТД» в Республику Азербайджан, то есть за границу РФ. 

14.08.2012 ФИО1, являясь директором ООО«ДоминоЛесЭкспорт» и действуя на основании Устава, в целях осуществления внешнеэкономической деятельности заключил от имени ООО «ДоминоЛесЭкспорт» (поставщик) с «Gartal-N» LLC (заказчик) в лице директора М.Н.А.о. договор поставки №8, во исполнение которого организовал поставки пиломатериала от имени ООО «ДоминоЛесЭкспорт» в адрес «Gartal-N» LLC в Республику Азербайджан, то есть за границу РФ.

09.01.2013 ФИО1, являясь директором ООО«ДоминоЛесЭкспорт» и действуя на основании Устава, в целях осуществления внешнеэкономической деятельности заключил от имени ООО «ДоминоЛесЭкспорт» (поставщик) с частным предпринимателем У.О.Р. (заказчик) договор поставки №14, во исполнение которого организовал поставки пиломатериала от имени ООО «ДоминоЛесЭкспорт» в адрес частного предпринимателяУ.О.Р. в Республику Узбекистан, то есть за границу РФ.

09.01.2013 ФИО1, являясь директором ООО«ДоминоЛесЭкспорт» и действуя на основании Устава, в целях осуществления внешнеэкономической деятельности заключил от имени ООО «ДоминоЛесЭкспорт» (поставщик) с частным предпринимателем А.М.Н. (заказчик) договор поставки №15, во исполнение которого организовал поставки пиломатериала от имени ООО «ДоминоЛесЭкспорт» в адрес частного предпринимателяА.М.Н. в Республику Узбекистан, то есть за границу РФ.

16.07.2013 ФИО1, являясь директором ООО«ДоминоЛесЭкспорт» и действуя на основании Устава, в целях осуществления внешнеэкономической деятельности заключил от имени ООО «ДоминоЛесЭкспорт» (поставщик) с частным предпринимателем П.У.Т. (заказчик) договор поставки №19, во исполнение которого организовал поставки пиломатериала от имени ООО«ДоминоЛесЭкспорт» в адрес частного предпринимателя П.У.Т. в Республику Узбекистан, то есть за границу РФ.

Пиломатериал для реализации на экспорт приобретался ООО«ДоминоЛесЭкспорт» у различных поставщиков, в том числе у индивидуального предпринимателя К.С.М. (далее по тексту – ИП К.С.М.), применяющего упрощенную систему налогообложения и не являющегося плательщиком НДС. Часть отгрузок осуществлялась с железнодорожного тупика на станции Альмеж (далее по тексту – ж/д тупика ст.Альмеж), расположенного по адресу: Кировская область, Опаринский район, пос.Альмеж, принадлежащего Открытому акционерному обществу «Моломский лесохимический завод» (далее по тексту – ОАО «Моломский ЛХЗ»). Эта же организация оказывала для ООО«ДоминоЛесЭкспорт» услуги по подаче железнодорожных вагонов и погрузке пиломатериалов в железнодорожные вагоны для отправки на экспорт.

В один из дней в сентябре 2012 года директор ООО «ДоминоЛесЭкспорт» ФИО1, организовав поставку пиломатериала, приобретаемого у ИП К.С.М., за границу РФ в Узбекистан и Азербайджан, зная об особенностях налогообложения при экспортных поставках, преследуя корыстную цель, решил совершить хищение денежных средств из бюджета РФ под видом возмещения налога на добавленную стоимость путем представления в ИФНС России по г. Кирову подложных документов. Достоверно зная, что при приобретении товара у ИП К.С.М. без выделения НДС у ООО«ДоминоЛесЭкспорт» не возникнет права на налоговый вычет, ФИО1 решил имитировать сделки по приобретению всего пиломатериала от имени аффилированного ему ООО «ДоминоГруп», являющегося плательщиком НДС, с которым у ООО«ДоминоЛесЭкспорт» ранее был заключен договор на поставку лесопродукции №58 от 11.11.2008, а также приискать и включить в цепочку закупа пиломатериала от ИП К.С.М. до ООО«ДоминоГруп» фирмы, имеющие признаки фирм-однодневок, с целью имитации реальных сделок по закупу пиломатериала от контрагентов, являющихся плательщиками НДС. Недостоверные сведения о приобретении пиломатериала для отправки на экспорт с выделением НДС ФИО1 намеревался отразить в налоговых декларациях по НДС ООО «ДоминоЛесЭкспорт» с целью необоснованного заявления требований о возмещении НДС из бюджета РФ в 2013 году. 

ООО «ДоминоГруп» зарегистрировано 02.08.2001 Регистрационно-лицензионной палатой Администрации города Кирова за регистрационным номером № юридический адрес: 

<

адрес>. Учредителем данного Общества в период с момента регистрации по 09.02.2005 являлся по просьбе ФИО1 его знакомый М.О.В. Согласно решению учредителя от 24.07.2001 директором Общества назначен М.О.В. ООО«ДоминоГруп» зарегистрировано 28.01.2003 в ИФНС России по г. Кирову за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) №, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) №, адрес местонахождения: 

<

адрес>; с 25.09.2014 - 

<

адрес>, а фактически по последнему адресу с марта 2013 года. Учредителем данного Общества с 09.02.2005 (на основании договора купли-продажи в уставном капитале) является жена ФИО1 – К.(Ш) Н.Н. Фактически ООО«ДоминоГруп» руководил ФИО1, а М.О.В. являлся наемным работником и выполнял указания и распоряжения ФИО1

Кроме этого, ФИО1 планировал сообщить недостоверные сведения о закупке пиломатериала для экспортных поставок ООО «ДоминоЛесЭкспорт» представителям ИФНСРоссии по городу Кирову при проведении камеральных проверок по налоговым декларациям Общества по НДС, а также представить в налоговый орган копии подложных документов о приобретении у ООО «ДоминоГруп» пиломатериала с оплатой НДС, подтверждающих внесенные в декларацию сведения, чтобы в последующем потребовать возмещение НДС из бюджета РФ, якобы, оплаченного в адрес ООО «ДоминоГруп». Похищенные денежные средства ФИО1 намеревался использовать в личных целях. 

В соответствии со статьей 52 Налогового кодекса РФ (далее по тексту – НК РФ) налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

В соответствии со ст. 80 НК РФ письменным заявлением налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) других данных, связанных с исчислением и уплатой налога, является налоговая декларация.

ООО «ДоминоЛесЭкспорт» в соответствии со ст. 143 Налогового Кодекса РФ в 2013году являлось плательщиком налога на добавленную стоимость. 

Согласно п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на налоговые вычеты, к которым относятся суммы налога, предъявленные налогоплательщику, при приобретении товаров на территории РФ. 

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 ст. 164 НК РФ при реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, налогообложение, в том числе по НДС, производится по ставке 0 процентов. 

С учетом этого, для возмещения НДС из бюджета, налогоплательщик, в соответствие со ст.ст. 165, 172 НК РФ должен представить в налоговый орган документы, подтверждающие обоснованность применения налоговой ставки 0%, т.е. осуществление экспортных операций, и документы, подтверждающие приобретение товара на внутреннем рынке, и оплату при этом НДС. 

Пунктом 1 ст. 172 НК РФ установлено, что налоговые вычеты, предусмотренные ст.171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров. 

После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки, по окончании которой в течение семи дней налоговый орган обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм, если при проведении камеральной налоговой проверки не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах. 

В случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах в ходе проведения камеральной налоговой проверки уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен акт налоговой проверки. 

В соответствие со ст. 176 НК РФ в случае, если по итогам налогового периода, сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, полученная разница подлежит возмещению налогоплательщику. После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки и принимает одно из следующих решений: 

- решение о возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению; 

- решение об отказе в возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению; 

- решение о возмещении частично суммы налога, заявленной к возмещению, 

- решение об отказе в возмещении частично суммы налога, заявленной к возмещению (п. 3 ст. 176 НК РФ).

Сумма налога, подлежащая возмещению по решению налогового органа, возвращается по заявлению налогоплательщика на указанный им банковский счет (п. 6 ст. 176 НК РФ).

Поручение на возврат суммы налога, оформленное на основании решения о возврате, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства, которое в течение пяти дней со дня получения указанного поручения осуществляет возврат налогоплательщику суммы налога.

ФИО1 достоверно знал о том, что в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, налогообложение организации производится по налоговой ставке 0% при реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, при условии предоставления в налоговые органы документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ, а именно: контракта (копии контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара (припасов) за пределы таможенной территории Российской Федерации, выписки банка (копии выписки), подтверждающей фактическое поступление выручки от реализации указанного товара (припасов) иностранному лицу на счет налогоплательщика в российском банке, таможенной декларации (ее копии) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в режиме экспорта, и российского таможенного органа, в регионе деятельности которого находится пункт пропуска, через который товар был вывезен за пределы таможенной территории Российской Федерации, копий транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками пограничных таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации и, что в соответствии со ст. 79 НК РФ сумма излишне взысканного налога подлежит возврату налогоплательщику. 

Реализуя свой преступный умысел, направленный на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ, действуя умышленно, из корыстных побуждений, ФИО1 с целью сокрытия факта закупа пиломатериала без исчисления НДС у ИП К.С.М.., у которого фактически без НДС закупалась часть пиломатериала, направляемого ООО«ДоминоЛесЭкспорт» на экспорт, при неустановленных обстоятельствах обратился к представителям следующих организаций, обладающих признаками фирм-однодневок: ООО«Богатый Двор», ООО«ДаМарк» и ООО«Вега». Указанные фирмы ФИО1 планировал использовать для имитации сделок по закупу пиломатериала ООО«ДоминоЛесЭкспорт». При этом ФИО1 путем совершения соответствующих платежных операций по расчетным счетам, открытых этими организациями, планировал имитировать оплату со стороны ООО«ДоминоГруп» за пиломатериал в адрес ООО«Богатый Двор» и, соответственно, в ООО«ДаМарк» и ООО«Вега», для придания видимости оплаты НДС. В дальнейшем, перечисленные денежные средства ФИО1 планировал вернуть путем их обналичивания представителями этих компаний и передачи их ему.

ООО «Богатый Двор» зарегистрировано 12.08.2011 в ИФНС России по г. Кирову за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) №, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) №, юридический адрес: 

<

адрес>, с основным видом деятельности – оптовая торговля через агентов. Учредителем данного Общества с момента регистрации была оформлена Б.Е.Г., а директором ООО«Богатый Двор» с 01.11.2011 согласно решению единственного учредителя от 01.11.2011 оформлен З.А.В., который был оформлен формально и финансово-хозяйственной деятельности в данной организации не осуществлял. 

ООО «ДаМарк» зарегистрировано 06.07.2010 в ИФНС России по г. Кирову за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) №, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) №, адрес местонахождения: 

<

адрес>, с основным видом деятельности – оптовая торговля лесоматериалами. Учредителем и генеральным директором организации с момента регистрации является П.С.А. согласно решению №1 учредителя ООО«ДаМарк» от 28.06.2010. 

ООО «Вега» зарегистрировано 30.09.2011 в ИФНС России по г. Кирову за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) №, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) №, юридический адрес: 

<

адрес>, с основным видом деятельности – оптовая торговля через агентов. Учредителем данного Общества с момента регистрации был оформлен Ш.Д.А. Директором ООО«Вега» с 29.08.2012 согласно решению учредителя от 29.08.2012 оформлен М.К.А., а с 18.12.2013 согласно решению №3 единоличного участника ООО«Вега» от 18.12.2013 – Ф.А.С. Все указанные лица были оформлены формально и финансово-хозяйственной деятельности в данной организации не осуществляли. 

Таким образом, ООО«Богатый Двор», ООО«ДаМарк» и ООО«Вега» являются организациями, имеющими признаки фирм-однодневок, так как имеют минимальную численность работников 0 и 1 человек; отсутствие в собственности основных средств и иного имущества; отсутствие платежей по банковскому счету на цели обеспечения ведения финансово-хозяйственной деятельности (за аренду имущества, коммунальные услуги, электроэнергию); минимальная сумма налога к уплате в бюджет с отражением больших оборотов по реализации товаров; руководители относятся к категории массовых руководителей, по юридическим адресам не находятся. Все они применяли в указанный период времени общепринятую систему налогообложения, то есть являлись плательщиками НДС.

Продолжая реализацию своего преступного плана, в один из дней в период с 01.09.2012 по 30.09.2012 ФИО1 организовал заключение договора поставки от 20.09.2012 между ИП К.С.М. (поставщик) и ООО«Вега» (покупатель) от имени директора М.К.А.., являвшегося номинальным руководителем и фактически к финансово-хозяйственной деятельности ООО«Вега» отношения не имеющего. К.С.М. и М.К.А.. не были осведомлены, не подозревали и не догадывались о преступном характере действий ФИО1 Согласно условиям данного договора ИП К.С.М. должен был осуществлять поставку пиломатериала в адрес ООО«Вега». Фактически поставки от ИП К.С.М., оформленные в адрес ООО«Вега», ФИО1 намеревался получать для экспортных поставок ООО«ДоминоЛесЭкспорт».

Помимо этого, с целью обмана представителей ИФНС России по г. Кирову и обоснования прав на возмещение НДС ФИО1 организовал оформление договоров поставки пиломатериала и первичных бухгалтерских документов по цепочке закупа: между ООО«Вега» и ООО«ДаМарк», между ООО«ДаМарк» и ООО«Богатый Двор», между ООО«Богатый Двор» и ООО«ДоминоГруп». 

В период с сентября 2012 года по сентябрь 2013 года ИП К.С.М. произвел на пилораме в д. Дуванное Опаринского района Кировской области и на пилораме при ж/д тупике на ст.Альмеж Опаринского района Кировской области пиломатериал хвойный обрезной в количестве не менее 8715,53 куб.м., поставка которого документально была оформлена в адрес ООО«Вега», а фактически осуществлена в ООО «ДоминоЛесЭкспорт» для экспортных поставок.

В период с ноября 2012 г. по декабрь 2013 г. пиломатериал, фактически приобретенный ООО«ДоминоЛесЭкспорт» у ИПК.С.М., был погружен в вагоны и отправлен организацией ООО «ДоминоЛесЭкспорт» на экспорт в Республики Узбекистан и Азербайджан. 

В продолжение своих преступных действий ФИО1, действуя умышленно, из корыстных побуждений, понимая, что представление документов по мнимым сделкам повлечет за собой внесение недостоверных сведений в налоговую декларацию по НДС ООО«ДоминоЛесЭкспорт», в период с ноября 2012 года по декабрь 2013 года после отгрузки пиломатериала, фактически приобретенного ООО«ДоминоЛесЭкспорт» у ИП К.С.М. и отгруженного с ж/д тупика на ст.Альмеж Опаринского района Кировской области для отправки на экспорт от имени ООО «ДоминоЛесЭкспорт», зная, что ООО «ДоминоЛесЭкспорт» не имеет права на возмещение НДС в виду приобретения товара у ИП К.С.М. без фактической оплаты НДС, осознавая мнимость сделок между ООО«ДоминоГруп» и ООО «ДоминоЛесЭкспорт» через цепочку фирм, имеющих признаки фирм-однодневок: ООО«Вега», ООО«ДаМарк», ООО«Богатый Двор», организовал составление первичных бухгалтерских документов указанных организаций, в которые был включен данный пиломатериал хвойный обрезной как, якобы, реализованный организацией ООО«ДоминоГруп» в адрес ООО «ДоминоЛесЭкспорт», а именно первичные бухгалтерские документы на поставку данного пиломатериала от ООО«Вега» в ООО«ДаМарк», от ООО«ДаМарк» в ООО«Богатый Двор», от ООО«Богатый Двор» в ООО«ДоминоГруп» и от ООО«ДоминоГруп» в ООО«ДоминоЛесЭкспорт», а также организовал внесение сведений о данных счетах-фактурах в книги продаж и книги покупок ООО«ДоминоЛесЭкспорт», ООО«ДоминоГруп» за 1,2,3 и 4 кварталы 2013 г. 

В период с 01.10.2012 по 31.03.2013 ФИО1 как директор ООО«ДоминоЛесЭкспорт» закупил у ИП К.С.М. без оплаты НДС пиломатериал хвойный обрезной в объеме 571,88 кубических метра (далее по тексту – куб.м.). 

С целью реализации преступного умысла, направленного на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ, в период с 01.11.2012 по 11.04.2013 К.А.НБ., зная, что часть пиломатериала, направленного ООО«ДоминоЛесЭкспорт» на экспорт с ж/д тупика ОАО«Моломский ЛХЗ», расположенного на ст. Альмеж Опаринского района Кировской области, фактически была закуплена им у ИП К.С.М. без оплаты НДС, действуя умышленно, из корыстных побуждений, организовал изготовление и передал бухгалтеру С.Я.Г. подложные бухгалтерские документы по закупу ООО«ДоминоЛесЭкспорт» пиломатериала хвойного обрезного у ООО«ДоминоГруп», а именно счета-фактуры и товарные накладные ООО «ДоминоГруп», в которые был включен объем пиломатериала, фактически закупленного ООО«ДоминоЛесЭкспорт» у ИП К.С.М. без НДС: 

- № 3083 от 09.11.2012 в количестве 93,99 куб.м. по цене 5000 рублей за 1 куб.м. на общую сумму 554541 рубль, в том числе НДС в размере 84591 рубль;

- № 3135 от 09.11.2012 в количестве 90,73 куб.м. по цене 5000 рублей за 1 куб.м. на общую сумму 535307 рублей, в том числе НДС в размере 81657 рублей;

- № 3256 от 16.11.2012 в количестве 90,04 куб.м. по цене 5000 рублей за 1 куб.м. на общую сумму 531236 рублей, в том числе НДС в размере 81036 рублей;

- № 3261 от 20.11.2012 в количестве 92,98 куб.м. по цене 5000 рублей за 1 куб.м. на общую сумму 548582 рубля, в том числе НДС в размере 83682 рубля;

- № 3281 от 21.11.2012 в количестве 94,02 куб.м. по цене 5000 рублей за 1 куб.м. на общую сумму 554718 рублей, в том числе НДС в размере 84618 рублей;

- № 3356 от 28.11.2012 в количестве 92,08 куб.м. по цене 5000 рублей за 1 куб.м. на общую сумму 543272 рубля, в том числе НДС в размере 82872 рубля;

- № 379 от 21.02.2013 в количестве 93,01 куб.м. по цене 4152 рубля 54 копейки за 1куб.м. на общую сумму 455748 рублей 75 копеек, в том числе НДС в размере 69521 рубля, в которые включено количество пиломатериала, приобретенное у ИПК.С.М., в объеме 18,04 куб.м. из 93,01 куб.м., по цене 4152 рубля 54 копейки за 1 куб.м. на общую сумму 74911 рублей 82 копейки, в том числе НДС в размере 13484 рубля 13 копеек (далее по тексту – счета-фактуры и товарные накладные по закупке пиломатериала ООО«ДоминоЛесЭкспорт» у ООО«ДоминоГруп» за период с ноября 2012 года по февраль 2013 года в объеме 571,88 куб.м., с которого исчислен НДС на общую сумму 511940рублей 13 копеек). 

Передавая бухгалтеру С.Я.Г. перечисленные выше документы, ФИО1 понимал, что представление документов по мнимым сделкам повлечет за собой внесение недостоверных сведений в налоговую декларацию по НДС ООО«ДоминоЛесЭкспорт».

В период с 09.11.2012 по 11.04.2013, находясь у себя на рабочем месте по адресу: 

<

адрес> (с марта 2013 года по адресу: 

<

адрес>), бухгалтер С.Я.Г., выполняя указание К.А.НВ. и считая переданные ей ФИО1 вышеуказанные счета-фактуры с товарными накладными ООО«ДоминоГруп» подлинными, не подозревая о преступных намерениях ФИО1, внесла данные о закупе пиломатериала по вышеуказанным счетам-фактурам у ООО«ДоминоГруп» в книгу покупок ООО «ДоминоЛесЭкспорт» за 1квартал 2013 года, которую передала ФИО1 Данную книгу покупок в один из дней в период с 21.02.2013 по 11.04.2013 К.А.НБ., находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>, подписал как директор ООО «ДоминоЛесЭкспорт» и заверил оттиском печати данной организации. 

В один из дней в период с 21.02.2013 по 11.04.2013 в течение рабочего дня бухгалтер С.Я.Г., находясь на своем рабочем месте по адресу: 

<

адрес> (с марта 2013 года по адресу: 

<

адрес>), не подозревая о преступных намерениях директора ООО «ДоминоЛесЭкспорт» ФИО1 и выполняя распоряжение последнего, на основании представленных ей ФИО1, в том числе подложных документов, составила налоговую декларацию по НДС ООО«ДоминоЛесЭкспорт» за 1 квартал 2013 года, датировав ее 11.04.2013, в которой в общую сумму налоговых вычетов в размере 2102311 рублей необоснованно включила сумму НДС по счетам-фактурам ООО «ДоминоГруп», фактически поставок по которым не было, а данный пиломатериал фактически приобретен у ИПК.С.М. без оплаты НДС и отправлен на экспорт с ж/д тупика на ст.Альмеж ОАО«Моломский ЛХЗ», а именно по счетам-фактурам по закупке пиломатериала ООО«ДоминоЛесЭкспорт» у ООО«ДоминоГруп» за период с ноября 2012 года по февраль 2013 года в объеме 571,88куб.м., с которого исчислен НДС на общую сумму 511940рублей 13 копеек. 

После составления налоговой декларации бухгалтер С.Я.Г. передала данный документ директору ООО «ДоминоЛесЭкспорт» ФИО1, который в период с 21.02.2013 по 11.04.2013 в офисе по адресу: 

<

адрес> (с марта 2013 года по адресу: 

<

адрес>), сознавая, что данная налоговая декларация содержит ложные сведения, действуя умышленно, из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, подписал ее как директор ООО«ДоминоЛесЭкспорт» электронно-цифровой подписью и организовал отправление налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО«ДоминоЛесЭкспорт» за 1квартал 2013 года в ИФНС России по г. Кирову по адресу: 

<

...> по телекоммуникационным каналам связи, которая поступила в ИФНС России по г. Кирову 11.04.2013. 

В период с 21.02.2013 по 11.04.2013 бухгалтер С.Я.Г., находясь на своем рабочем месте по адресу: 

<

адрес> (с марта 2013 года по адресу: 

<

адрес>), не подозревая о преступных намерениях директора ООО«ДоминоЛесЭкспорт» ФИО1, и, выполняя распоряжение последнего, подготовила сопроводительные письма-реестры и копии документов, свидетельствующих о приобретении товара ООО«ДоминоЛесЭкспорт» у ООО«ДоминоГруп» и его последующей реализации на экспорт, в том числе копии следующих подложных документов, имитирующих закуп пиломатериалов у ООО«ДоминоГруп», а именно счетов-фактур и товарных накладных по закупке пиломатериала ООО«ДоминоЛесЭкспорт» у ООО«ДоминоГруп» за период с 01.11.2012 по 31.03.2013 в объеме 571,88 куб.м., с которого исчислен НДС на общую сумму 511940рублей 13 копеек, а также книгу покупок ООО«ДоминоЛесЭкспорт» за 1квартал 2013 года, которые передала ФИО1 

В один из дней в период с 21.02.2013 по 11.04.2013 ФИО1 в офисе по адресу: 

<

адрес> подписал как директор ООО«ДоминоЛесЭкспорт» и заверил оттиском печати ООО «ДоминоЛесЭкспорт» подготовленные по его указанию С.Я.Г. сопроводительные письма - реестры и книгу покупок ООО«ДоминоЛесЭкспорт» за 1 квартал 2013 года, а также заверил своей подписью и оттиском печати возглавляемой им организации ООО «ДоминоЛесЭкспорт» копии вышеуказанных подложных документов по закупу пиломатериалов у ООО«ДоминоГруп».

Продолжая свои преступные действия, направленные на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ, действуя умышленно, из корыстных побуждений, ФИО1, являясь директором ООО«ДоминоЛесЭкспорт», 11.04.2013 организовал доставку нарочно в ИФНС России по г.Кирову по адресу: 

<

...>, подтверждающие данные налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО«ДоминоЛесЭкспорт» за 1квартал 2013 года копии документов с их реестрами, в том числе копии вышеуказанных подложных документов. 

При получении данной декларации по НДС ООО «ДоминоЛесЭкспорт» за 1квартал2013 года, ИФНС России по г. Кирову назначена камеральная проверка с целью установления обоснованности заявленного требования о возмещении денежных средств из бюджета РФ.

16.04.2013 в рамках данной камеральной налоговой проверки сотрудниками ИФНС России по г.Кирову с целью проверки наличия взаимоотношений ООО«ДоминоГруп» и ООО «ДоминоЛесЭкспорт» по задекларированным ООО«ДоминоЛесЭкспорт» в 1 квартале 2013 года сделкам направлено в адрес ООО«ДоминоГруп» требование №17-5771 о представлении документов, необходимых для проведения камеральной налоговой проверки. 

ФИО1, фактически контролируя деятельность ООО «ДоминоГруп», зная о поступлении данного требования, с целью обмана сотрудников ИФНС России по г.Кирову, реализуя своей преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета РФ, в один из дней в период с 16.04.2013 по 29.04.2013 дал указание директору ООО«ДоминоГруп» М.О.В. подготовить, заверить и направить в ИФНС России по г.Кирову в ответ на поступившее требование копии следующих ранее подготовленных подложных документов имитирующих закуп пиломатериалов ООО«ДоминоЛесЭкспорт» у ООО«ДоминоГруп»:

1) счетов-фактур и товарных накладных по закупке пиломатериала ООО«ДоминоЛесЭкспорт» у ООО«ДоминоГруп» за период с ноября 2012года по февраль 2013 года в объеме 571,88 куб.м., с которого исчислен НДС на общую сумму 511940рублей 13 копеек;

2) книги продаж ООО «ДоминоГруп» по контрагенту ООО«ДоминоЛесЭкспорт» за период с 01.08.2012 по 31.03.2013;

3) книги покупок ООО«ДоминоГруп» за период с 01.08.12 по 31.03.2013 по контрагенту ООО«Богатый Двор»;

4) счетов-фактур и товарных накладных, имитирующих закуп данного объема пиломатериала ООО«ДоминоГруп» у ООО«Богатый Двор»:

- № 404 от 01.11.2012, в которой необоснованно указан объем поставки в количестве 92,98 куб.м. по цене 4915 рублей 25 копеек за 1куб.м. на сумму 539283 рубля 54 копейки, в том числе НДС в размере 82263 рубля 59копеек,

- № 420 от 09.11.2012 в количестве 274,76 куб.м. по цене 4915 рублей 25 копеек за 1куб.м. на сумму 1593606 рублей 62 копейки, в том числе НДС в размере 243092 рубля 53копейки,

- № 437 от 21.11.2012 в количестве 186,1 куб.м. по цене 4915 рублей 25 копеек за 1куб.м. на сумму 1079379 рублей 08 копеек, в том числе НДС в размере 164651 рубль 05копеек,

- № 70 от 21.02.2013 в количестве 18,04 куб.м. по цене 4067 рублей 80 копеек за 1куб.м. на сумму 86592 рубля 07 копеек, в том числе НДС в размере 13208 рублей 96копеек.

Фактически поставок ООО«Богатый Двор» в адрес ООО«ДоминоГруп» не осуществлялось. Пиломатериал организацией ООО«ДоминоГруп» у ООО «Богатый Двор» не закупался.

В период с 16.04.2013 по 29.04.2013 по указанию ФИО1 организована доставка нарочно в ИФНС России по г.Кирову по адресу: 

<

...> вышеуказанных подложных документов ООО«ДоминоГруп», заверенных директором М.О.В., не догадывавшимся о преступных намерениях ФИО1 Данные документы поступили адресату 29.04.2013.

В период с 11.04.2013 по 22.07.2013 в ИФНС России по г. Кирову проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС ООО«ДоминоЛесЭкспорт» за 1 квартал 2013 года.

С целью реализации преступного плана 18.07.2013 ФИО1, являясь директором ООО «ДоминоЛесЭкспорт», действуя умышленно, из корыстных побуждений, подписал и организовал доставку нарочно в ИФНС России по г.Кирову заявление о перечислении возмещения НДС за 1квартал 2013 года в сумме 2102311 рублей на расчетный счет ООО«ДоминоЛесЭкспорт» №, открытый в Кировском отделении №8612 ПАО Сбербанк, при этом, ФИО1 осознавал, что в эту сумму входят незаконно заявленные к возмещению 511940 рублей 13копеек. 

В ходе камеральной налоговой проверки по налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2013 года ООО«ДоминоЛесЭкспорт» инспекторами ИФНС России по г. Кирову факт обмана со стороны руководителя ООО«ДоминоЛесЭкспорт» ФИО1 выявлен не был. Поэтому сотрудниками ИФНС по результатам проведенной камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС ООО «ДоминоЛесЭкспорт» за 1 квартал 2013 года заявленное требование признано обоснованным. 22.07.2013 руководителем ИФНС России по г.Кирову принято Решение №243 от 22.07.2013 о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению ООО «ДоминоЛесЭкспорт» в сумме 2102311 рублей, в том числе в части НДС, необоснованно исчисленного по закупу пиломатериала, фактически приобретенного у ИПК.С.М. без оплаты НДС в период с октября 2012 года по февраль 2013 года и отправленного ООО «ДоминоЛесЭкспорт» на экспорт с ж/д тупика ОАО«Моломский ЛХЗ» со ст. Альмеж. 

24.07.2013 на расчетный счет ООО «ДоминоЛесЭкспорт» №, открытый в Кировском отделении №8612 ПАО Сбербанк, расположенном по адресу: 

<

...>, УФК по Кировской области (ИФНС России по г. Кирову) в качестве возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета РФ перечислены денежные средства в общей сумме 2102311рублей, из которых 511940 рублей 13копеек - сумма НДС, исчисленная незаконно по поставкам пиломатериала, фактически приобретенного у ИП К.С.М. без НДС. Полученными незаконно денежными средствами в сумме 511940 рублей 13копеек ФИО1 распорядился по своему усмотрению, то есть похитил их. 

В период с декабря 2012 года по март 2013 года ФИО1 как директор ООО«ДоминоЛесЭкспорт» закупил у ИП К.С.М. без оплаты НДС пиломатериал хвойный обрезной в объеме 2222,13 куб.м. 

Продолжая свои преступные действия, направленные на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ, в период с 01.12.2013 по 05.07.2013 ФИО1, зная, что часть направленного ООО«ДоминоЛесЭкспорт» на экспорт с ж/д тупика ОАО «Моломский ЛХЗ», расположенного на ст. Альмеж Опаринского района Кировской области, фактически была закуплена им у ИП К.С.М. без оплаты НДС, действуя умышленно, из корыстных побуждений, организовал изготовление и передал бухгалтеру С.Я.Г. подложные бухгалтерские документы по закупу ООО«ДоминоЛесЭкспорт» пиломатериала хвойного обрезного у ООО«ДоминоГруп», а именно счета-фактуры и товарные накладные ООО«ДоминоГруп», в которые был включен объем пиломатериала, фактически закупленного ООО«ДоминоЛесЭкспорт» у ИП К.С.М. без НДС: 

- № 3632 от 20.12.2012 в количестве 94,83 куб.м. по цене 4915 рублей 25 копеек за 1куб.м. на общую сумму 550013 рублей 53 копейки, в том числе НДС в размере 83900рублей 37 копеек;

- № 3667 от 27.12.2012 в количестве 90,02 куб.м. по цене 4915 рублей 25 копеек за 1куб.м. на общую сумму 522115 рублей 56 копеек, в том числе НДС в размере 79644 рубля 75 копеек;

- № 3689 от 27.12.2012 в количестве 90,02 куб.м. по цене 4915 рублей 25 копеек за 1куб.м. на общую сумму 522115 рублей 56 копеек, в том числе НДС в размере 79644 рубля 75 копеек;

- № 3 от 03.01.2013 в количестве 180,04 куб.м. по цене 4915 рублей 25 копеек за 1куб.м. на общую сумму 1044231 рубль 12 копеек, в том числе НДС в размере 159289рублей 50 копеек;

- № 15 от 10.01.2013 в количестве 90,02 куб.м. по цене 4830 рублей 51 копейка за 1куб.м. на общую сумму 513114 рублей 16 копеек, в том числе НДС в размере 78271 рубль 65 копеек;

- № 35 от 14.01.2013 в количестве 90,02 куб.м. по цене 4830 рублей 51 копейка за 1куб.м. на общую сумму 513114 рублей 16 копеек, в том числе НДС в размере 78271 рубль 65 копеек;

- № 59 от 16.01.2013 в количестве 90,02 куб.м. по цене 4830 рублей 51 копейка за 1куб.м. на общую сумму 513114 рублей 16 копеек, в том числе НДС в размере 78271 рубль 65 копеек;

- № 82 от 21.01.2013 в количестве 90,02 куб.м. по цене 4830 рублей 51 копейка за 1куб.м. на общую сумму 513114 рублей 16 копеек, в том числе НДС в размере 78271 рубль 65 копеек;

- № 95 от 22.01.2013 в количестве 90,02 куб.м. по цене 4830 рублей 51 копейка за 1куб.м. на общую сумму 513114 рублей 16 копеек, в том числе НДС в размере 78271 рубль 65 копеек;

- № 121 от 24.01.2013 в количестве 90,02 куб.м. по цене 4830 рублей 51 копейка за 1куб.м. на общую сумму 513114 рублей 16 копеек, в том числе НДС в размере 78271 рубль 65 копеек;

- № 174 от 30.01.2013 в количестве 90,02 куб.м. по цене 4830 рублей 51 копейка за 1куб.м. на общую сумму 513114 рублей 16 копеек, в том числе НДС в размере 78271 рубль 65 копеек;

- № 173 от 01.02.2013 в количестве 90,02 куб.м. по цене 4745 рублей 76 копеек за 1куб.м. на общую сумму 504111 рублей 72 копейки, в том числе НДС в размере 76898рублей 40 копеек;

- № 228 от 04.02.2013 в количестве 90,02 куб.м. по цене 4745 рублей 76 копеек за 1куб.м. на общую сумму 504111 рублей 72 копейки, в том числе НДС в размере 76898рублей 40 копеек;

- № 269 от 06.02.2013 в количестве 90,06 куб.м. по цене 4745 рублей 76 копеек за 1куб.м. на общую сумму 504335 рублей 72 копейки, в том числе НДС в размере 76932рубля 57 копеек;

- № 286 от 07.02.2013 в количестве 180,04 куб.м. по цене 4745 рублей 76 копеек за 1куб.м. на общую сумму 1008223 рубля 44 копейки, в том числе НДС в размере 153796рублей 80 копеек;

- № 333 от 12.02.2013 в количестве 90,02 куб.м. по цене 4745 рублей 76 копеек за 1куб.м. на общую сумму 504111 рублей 72 копейки, в том числе НДС в размере 76898рублей 40 копеек;

- № 338 от 14.02.2013 в количестве 180,04 куб.м. по цене 4745 рублей 76 копеек за 1куб.м. на общую сумму 1008223 рубля 44 копейки, в том числе НДС в размере 153796рублей 80 копеек;

- № 371 от 18.02.2013 в количестве 180,04 куб.м. по цене 4745 рублей 76 копеек за 1куб.м. на общую сумму 1008223 рубля 44 копейки, в том числе НДС в размере 153796рублей 80 копеек;

- № 430 от 21.02.2013 в количестве 90,02 куб.м. по цене 4745 рублей 76 копеек за 1куб.м. на общую сумму 504111 рублей 72 копейки, в том числе НДС в размере 76898рублей 40 копеек;

- № 741 от 20.03.2013 в количестве 89,99 куб.м. по цене 4152 рубля 54 копейки за 1куб.м. на общую сумму 440950 рублей 74 копейки, в том числе НДС в размере 67263рубля 67 копеек, в которые включено количество пиломатериала, приобретенное у ИПК.С.М., в объеме 51,83 куб.м. из 89,99 куб.м. по цене 4152 рубля 54 копейки за 1куб.м. на общую сумму 215226 рублей 15 копеек, в том числе НДС в размере 38740рублей 71 копейка); 

- № 753 от 21.03.2013 в количестве 94,99 куб.м. по цене 5084 рубля 75 копеек за 1куб.м. на общую сумму 569940 рублей 47 копеек, в том числе НДС в размере 86940рублей 07 копеек (далее по тексту – счета-фактуры и товарные накладные по закупке пиломатериала ООО«ДоминоЛесЭкспорт» у ООО«ДоминоГруп» за период с декабря 2012года по март 2013 года в объеме 2222,13 куб.м., с которого исчислил НДС в сумме 1921978рублей 27 копеек). 

Передавая бухгалтеру С.Я.Г. перечисленные выше документы, ФИО1 понимал, что представление документов по мнимым сделкам повлечет за собой внесение недостоверных сведений в налоговую декларацию по НДС ООО«ДоминоЛесЭкспорт».

В период с 20.12.2012 по 05.07.2013, находясь у себя на рабочем месте по адресу: 

<

адрес> (с марта 2013 года по адресу: 

<

адрес>), бухгалтер С.Я.Г., выполняя указание К.А.НВ. и считая переданные ей ФИО1 вышеуказанные счета-фактуры с товарными накладными ООО«ДоминоГруп» подлинными, не подозревая о преступных намерениях ФИО1, внесла данные о закупе пиломатериала по вышеуказанным счетам-фактурам у ООО«ДоминоГруп» в книгу покупок ООО«ДоминоЛесЭкспорт» за 2квартал 2013 года, которую передала ФИО1 Данную книгу покупок в один из дней в период с 21.03.2013 по 05.07.2013 К.А.НБ., находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>, подписал как директор ООО «ДоминоЛесЭкспорт» и заверил оттиском печати данной организации. 

В один из дней в период с 21.03.2013 по 05.07.2013 в течение рабочего дня бухгалтер С.Я.Г., находясь на своем рабочем месте по адресу: 

<

адрес> (с марта 2013 года по адресу: 

<

адрес>), не подозревая о преступных намерениях директора ООО «ДоминоЛесЭкспорт» ФИО1 и выполняя распоряжение последнего, на основании представленных ей ФИО1, в том числе подложных документов, составила налоговую декларацию по НДС ООО«ДоминоЛесЭкспорт» за 2 квартал 2013 года, датировав ее 05.07.2013, в которой в общую сумму налоговых вычетов в размере 2239203 рубля необоснованно включила сумму НДС по счетам-фактурам ООО «ДоминоГруп», фактически поставок по которым не было, а данный пиломатериал фактически приобретен у ИПК.С.М. без оплаты НДС и отправлен на экспорт с ж/д тупика на ст.Альмеж ОАО«Моломский ЛХЗ», а именно по счетам-фактурам по закупке пиломатериала ООО«ДоминоЛесЭкспорт» у ООО«ДоминоГруп» за период с декабря 2012 года по март 2013 года в объеме 2222,13куб.м., с которого исчислен НДС в сумме 1921978рублей 27 копеек. 

После составления налоговой декларации бухгалтер С.Я.Г. передала данный документ директору ООО «ДоминоЛесЭкспорт» ФИО1, который в период с 05.07.2013 по 08.07.2013 в офисе по адресу: 

<

адрес>, сознавая, что данная налоговая декларация содержит ложные сведения, действуя умышленно, из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, подписал ее как директор ООО«ДоминоЛесЭкспорт» электронно-цифровой подписью и организовал отправление налоговой декларации ООО«ДоминоЛесЭкспорт» по налогу на добавленную стоимость за 2квартал 2013 года в ИФНС России по г.Кирову по адресу: 

<

...> по телекоммуникационным каналам связи, которая поступила в ИФНС России по г. Кирову 08.07.2013. 

В период с 21.03.2013 по 05.07.2013 бухгалтер С.Я.Г., находясь на своем рабочем месте по адресу: 

<

адрес> (с марта 2013 года по адресу: 

<

адрес>), не подозревая о преступных намерениях директора ООО«ДоминоЛесЭкспорт» ФИО1 и, выполняя распоряжение последнего, подготовила сопроводительные письма-реестры и копии документов, свидетельствующих о приобретении товара ООО «ДоминоЛесЭкспорт» у ООО«ДоминоГруп» и его последующей реализации на экспорт, в том числе копии подложных документов, имитирующих закуп пиломатериалов у ООО«ДоминоГруп», а именно счетов-фактур и товарных накладных по закупке пиломатериала ООО«ДоминоЛесЭкспорт» у ООО«ДоминоГруп» за период с 01.12.2012 по март 2013 года в объеме 2222,13 куб.м., с которого исчислил НДС в сумме 1921978рублей 27 копеек, а также книгу покупок ООО «ДоминоЛесЭкспорт» за 2 квартал 2013 года, которые передала ФИО1

В один из дней в период с 21.03.2013 по 05.07.2013 ФИО1 в офисе по адресу: 

<

адрес> подписал как директор ООО «ДоминоЛесЭкспорт» и заверил оттиском печати ООО «ДоминоЛесЭкспорт» подготовленные по его указанию С.Я.Г. сопроводительные письма-реестры и книгу покупок ООО«ДоминоЛесЭкспорт» за 2 квартал 2013 года, а также заверил своей подписью и оттиском печати возглавляемой им организации ООО «ДоминоЛесЭкспорт» копии вышеуказанных подложных документов по закупу пиломатериалов у ООО «ДоминоГруп».

Продолжая свои преступные действия, направленные на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ, действуя умышленно, из корыстных побуждений, ФИО1, являясь директором ООО«ДоминоЛесЭкспорт», 05.07.2013 организовал доставку нарочно в ИФНС России по г.Кирову по адресу: 

<

...>, подтверждающие данные налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО«ДоминоЛесЭкспорт» за 2квартал 2013 года копии документов с их реестрами, в том числе копии вышеуказанных подложных документов. 

При получении данной декларации по НДС ООО «ДоминоЛесЭкспорт» за 2квартал2013 года, ИФНС России по г. Кирову назначена камеральная проверка с целью установления обоснованности заявленного требования о возмещении денежных средств из бюджета РФ.

29.07.2013 в рамках данной камеральной налоговой проверки сотрудниками ИФНС России по г.Кирову с целью проверки наличия взаимоотношений ООО«ДоминоГруп» и ООО «ДоминоЛесЭкспорт» по задекларированным ООО«ДоминоЛесЭкспорт» во 2 квартале 2013 года сделкам направило в адрес ООО«ДоминоГруп» требование о представлении документов, необходимых для проведения камеральной налоговой проверки. 

ФИО1, фактически контролируя деятельность ООО «ДоминоГруп», зная о поступлении данного требования, с целью обмана сотрудников ИФНС России по г.Кирову, реализуя своей преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета РФ, в один из дней в период с 29.07.2013 по 01.08.2013 дал указание директору ООО«ДоминоГруп» М.О.В. подготовить, заверить и направить в ИФНС России по г.Кирову в ответ на поступившее требование копии ранее подготовленных подложных документов, имитирующих закуп пиломатериалов ООО«ДоминоЛесЭкспорт» у ООО«ДоминоГруп»:

1) счетов-фактур и товарных накладных по закупке пиломатериала ООО«ДоминоЛесЭкспорт» у ООО«ДоминоГруп» за период с декабря 2012года по март 2013 года в объеме 2222,13 куб.м., с которого исчислил НДС в сумме 1921978рублей 27копеек,

2) книги продаж ООО «ДоминоГруп» по контрагенту ООО«ДоминоЛесЭкспорт» за период с 01.12.2012 по 30.06.2013,

3) счетов-фактур и товарных накладных, имитирующих закуп данного объема пиломатериала ООО«ДоминоГруп» у ООО«Богатый Двор»:

- № 461 от 20.12.2012 в количестве 274,87 куб.м. по цене 4830 рублей 51 копейка за 1куб.м. на сумму 1566759 рублей 49 копеек, в том числе НДС в размере 238997 рублей 21копейка, 

- № 5 от 03.01.2013 в количестве 180,04 куб.м. по цене 4830 рублей 51 копейка за 1куб.м. на сумму 1026228 рублей 32 копейки, в том числе НДС в размере 156543 рубля 30копеек, 

- № 14 от 10.01.2013 в количестве 270,06 куб.м. по цене 4745 рублей 76 копеек за 1куб.м. на сумму 1512335 рублей 16 копеек, в том числе НДС в размере 230695рублей 20копеек, 

- № 29 от 21.01.2013 в количестве 360,08 куб.м. по цене 4745 рублей 76 копеек за 1куб.м. на сумму 2016446 рублей 88 копеек, в том числе НДС в размере 307593 рубля 60копеек, 

- № 42 от 01.02.2013 в количестве 270,06 куб.м. по цене 4661 рубль 02 копейки за 1куб.м. на сумму 1485550 рублей 96 копеек, в том числе НДС в размере 226609 рублей 46копеек, 

- № 54 от 07.02.2013 в количестве 360,08 куб.м. по цене 4661 рубль 02 копейки за 1куб.м. на сумму 1980441 рубль 28 копеек, в том числе НДС в размере 302101 рубль 20копеек, 

- № 57 от 07.02.2013 в количестве 360,08 куб.м. по цене 4661 рубль 02 копейки за 1куб.м. на сумму 1980441 рубль 28 копеек, в том числе НДС в размере 302101 рубль 20копеек, 

- № 123 от 20.03.2013: 1) в количестве 94,99 куб.м. по цене 5000 рублей за 1 куб.м.; 2) в количестве 51,83 куб.м. по цене 4067 рублей 80 копеек за 1 куб.м. на общую сумму 809225рублей 20 копеек, в том числе НДС в размере 123441 рубль 13 копеек.

Фактически поставок ООО«Богатый Двор» в адрес ООО«ДоминоГруп» не осуществлялось. Пиломатериал организацией ООО«ДоминоГруп» у ООО «Богатый Двор» не закупался.

В период с 29.07.2013 по 02.08.2013 по указанию ФИО1 организована доставка нарочно в ИФНС России по г.Кирову по адресу: 

<

...> вышеуказанных подложных документов ООО«ДоминоГруп», заверенных директором М.О.В., не догадывавшимся о преступных намерениях ФИО1 Данные документы поступили адресату 02.08.2013.

В период с 08.07.2013 по 16.10.2013 в ИФНС России по г. Кирову проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС ООО«ДоминоЛесЭкспорт» за 2 квартал 2013 года.

С целью реализации преступного плана 14.10.2013 ФИО1, являясь директором ООО «ДоминоЛесЭкспорт», действуя умышленно, из корыстных побуждений, подписал и организовал доставку нарочно в ИФНС России по г.Кирову заявление о перечислении возмещения НДС за 2квартал 2013 года в сумме 2239203 рубля на расчетный счет ООО«ДоминоЛесЭкспорт» №, открытый в Кировском отделении №8612 ПАО Сбербанк, при этом, ФИО1 осознавал, что в эту сумму входят незаконно заявленные к возмещению 1921978 рублей 27копеек. 

В ходе камеральной налоговой проверки по налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2013 года ООО«ДоминоЛесЭкспорт» инспекторами ИФНС России по г. Кирову факт обмана со стороны руководителя ООО«ДоминоЛесЭкспорт» ФИО1 выявлен не был. Поэтому сотрудниками ИФНС по результатам проведенной камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС ООО «ДоминоЛесЭкспорт» за 2 квартал 2013 года заявленное требование признано обоснованным. 16.10.2013 руководителем ИФНС России по г.Кирову принято Решение №347 от 16.10.2013 о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению ООО «ДоминоЛесЭкспорт» в сумме 2239203 руб., в том числе в части НДС, необоснованно исчисленного по закупу пиломатериала, фактически приобретенного у ИПК.С.М. без оплаты НДС в период с декабря 2012 года по март 2013 года и отправленного ООО «ДоминоЛесЭкспорт» на экспорт с ж/д тупика ОАО«Моломский ЛХЗ» со ст. Альмеж. 

17.10.2013 на расчетный счет ООО «ДоминоЛесЭкспорт» №, открытый в Кировском отделении №8612 ПАО Сбербанк, расположенном по адресу: 

<

...>, УФК по Кировской области (ИФНС России по г. Кирову) в качестве возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета РФ перечислены денежные средства в общей сумме 2239203рубля, из которых 1921978 рублей 27 копеек - сумма НДС, исчисленная незаконно по поставкам пиломатериала, фактически приобретенного у ИП К.С.М. без НДС. Полученными незаконно денежными средствами в сумме 1921978 рублей 27 копеек ФИО1 распорядился по своему усмотрению, то есть похитил их.

В период с февраля 2013 года по июль 2013 года ФИО1 как директор ООО«ДоминоЛесЭкспорт» закупил у ИП К.С.М. без оплаты НДС пиломатериал хвойный обрезной в объеме 3748,87 куб.м. 

Продолжая свои преступные действия, направленные на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ, в период с 01.02.2013 по 07.10.2013 ФИО1, зная, что часть направленного ООО«ДоминоЛесЭкспорт» на экспорт с ж/д тупика ОАО «Моломский ЛХЗ», расположенного на ст. Альмеж Опаринского района Кировской области, фактически была закуплена им у ИП К.С.М. без оплаты НДС, действуя умышленно, из корыстных побуждений, организовал изготовление и передал бухгалтеру С.Я.Г. подложные бухгалтерские документы по закупу ООО«ДоминоЛесЭкспорт» пиломатериала хвойного обрезного у ООО«ДоминоГруп», а именно счета-фактуры и товарные накладные ООО«ДоминоГруп», в которые был включен объем пиломатериала, фактически закупленного ООО«ДоминоЛесЭкспорт» у ИП К.С.М. без НДС: 

- № 271 от 06.02.2013 в количестве 82,15 куб.м. по цене 4830 рублей 51 копейка за 1куб.м. на общую сумму 468255 рублей 15 копеек, в том числе НДС в размере 71428рублей 75 копеек;

- № 468 от 01.03.2013 в количестве 90,02 куб.м. по цене 4915 рублей 25 копеек за 1куб.м. на общую сумму 522115 рублей 56 копеек, в том числе НДС в размере 79644 рубля 75 копеек;

- № 503 от 01.03.2013 в количестве 92,01 куб.м. по цене 4915 рублей 25 копеек за 1куб.м. на общую сумму 533657 рублей 54 копейки, в том числе НДС в размере 81405рублей 39 копеек;

- № 544 от 01.03.2013 в количестве 92,01 куб.м. по цене 4915 рублей 25 копеек за 1куб.м. на общую сумму 533657 рублей 54 копейки, в том числе НДС в размере 81405рублей 39 копеек;

- № 557 от 01.03.2013 в количестве 92,01 куб.м. по цене 4915 рублей 25 копеек за 1куб.м. на общую сумму 533657 рублей 54 копейки, в том числе НДС в размере 81405рублей 39 копеек;

- № 565 от 04.03.2013 в количестве 92,01 куб.м. по цене 4915 рублей 25 копеек за 1куб.м. на общую сумму 533657 рублей 54 копейки, в том числе НДС в размере 81405рублей 39 копеек;

- № 580 от 05.03.2013 в количестве 92,01 куб.м. по цене 4915 рублей 25 копеек за 1куб.м. на общую сумму 533657 рублей 54 копейки, в том числе НДС в размере 81405рублей 39 копеек;

- № 627 от 11.03.2013 в количестве 184,02 куб.м. по цене 4915 рублей 25 копеек за 1куб.м. на общую сумму 1067315 рублей 08 копеек, в том числе НДС в размере 162810рублей 78 копеек;

- № 628 от 13.03.2013 в количестве 92,01 куб.м. по цене 4915 рублей 25 копеек за 1куб.м. на общую сумму 533657 рублей 54 копейки, в том числе НДС в размере 81405рублей 39 копеек;

- № 668 от 14.03.2013 в количестве 94 куб.м. по цене 4915 рублей 25 копеек за 1куб.м. на общую сумму 545199 рублей 53 копейки, в том числе НДС в размере 83166рублей 03копейки;

- № 680 от 18.03.2013 в количестве 94 куб.м. по цене 4915 рублей 25 копеек за 1куб.м. на общую сумму 545199 рублей 53 копейки, в том числе НДС в размере 83166рублей 03копейки;

- № 722 от 22.03.2013 в количестве 94 куб.м. по цене 5000 рублей за 1 куб.м. на общую сумму 554600 рублей, в том числе НДС в размере 84600 рублей;

- № 758 от 25.03.2013 в количестве 94 куб.м. по цене 5000 рублей за 1 куб.м. на общую сумму 554600 рублей, в том числе НДС в размере 84600 рублей;

- № 778 от 28.03.2013 в количестве 188 куб.м. по цене 5000 рублей за 1 куб.м. на общую сумму 1109200 рублей, в том числе НДС в размере 169200 рублей;

- № 856 от 02.04.2013 в количестве 94 куб.м. по цене 4915 рублей 25 копеек за 1куб.м. на общую сумму 545199 рублей 53 копейки, в том числе НДС в размере 83166рублей 03копейки;

- № 811 от 02.04.2013 в количестве 94 куб.м. по цене 4915 рублей 25 копеек за 1куб.м. на общую сумму 545199 рублей 53 копейки, в том числе НДС в размере 83166рублей 03копейки;

- № 813 от 02.04.2013 в количестве 92,51 куб.м. по цене 4915 рублей 25 копеек за 1куб.м. на общую сумму 536557 рублей 54 копейки, в том числе НДС в размере 81847рублей 76 копеек;

- № 857 от 05.04.2013 в количестве 94 куб.м. по цене 4915 рублей 25 копеек за 1куб.м. на общую сумму 545199 рублей 53 копейки, в том числе НДС в размере 83166рублей 03копейки;

- № 870 от 05.04.2013 в количестве 94 куб.м. по цене 4915 рублей 25 копеек за 1куб.м. на общую сумму 545199 рублей 53 копейки, в том числе НДС в размере 83166рублей 03копейки;

- № 916 от 08.04.2013 в количестве 94 куб.м. по цене 4915 рублей 25 копеек за 1куб.м. на общую сумму 545199 рублей 53 копейки, в том числе НДС в размере 83166рублей 03копейки;

- № 930 от 11.04.2013 в количестве 94 куб.м. по цене 4915 рублей 25 копеек за 1куб.м. на общую сумму 545199 рублей 53 копейки, в том числе НДС в размере 83166рублей 03копейки;

- № 943 от 11.04.2013 в количестве 94 куб.м. по цене 4915 рублей 25 копеек за 1куб.м. на общую сумму 545199 рублей 53 копейки, в том числе НДС в размере 83166рублей 03копейки;

- № 998 от 16.04.2013 в количестве 92,01 куб.м. по цене 4915 рублей 25 копеек за 1куб.м. на общую сумму 533657 рублей 54 копеек, в том числе НДС в размере 81405рублей 39 копеек;

- № 999 от 16.04.2013 в количестве 92,01 куб.м. по цене 4915 рублей 25 копеек за 1куб.м. на общую сумму 533657 рублей 54 копейки, в том числе НДС в размере 81405рублей 39 копеек;

- № 1053 от 19.04.2013 в количестве 92,01 куб.м. по цене 4915 рублей 25 копеек за 1куб.м. на общую сумму 533657 рублей 54 копейки, в том числе НДС в размере 81405рублей 39 копеек;

- № 1054 от 25.04.2013 в количестве 92,01 куб.м. по цене 4915 рублей 25 копеек за 1куб.м. на общую сумму 533657 рублей 54 копейки, в том числе НДС в размере 81405рублей 39 копеек;

- № 1101 от 29.04.2013 в количестве 92,01 куб.м. по цене 4915 рублей 25 копеек за 1куб.м. на общую сумму 533657 рублей 54 копейки, в том числе НДС в размере 81405рублей 39 копеек;

- № 1197 от 01.05.2013 в количестве 92,01 куб.м. по цене 4915 рублей 25 копеек за 1куб.м. на общую сумму 533657 рублей 54 копейки, в том числе НДС в размере 81405рублей 39 копеек;

- № 1198 от 01.05.2013 в количестве 92,01 куб.м. по цене 4915 рублей 25 копеек за 1куб.м. на общую сумму 533657 рублей 54 копеек, в том числе НДС в размере 81405рублей 39 копеек;

- № 1238 от 01.05.2013 в количестве 92,01 куб.м. по цене 4915 рублей 25 копеек за 1куб.м. на общую сумму 533657 рублей 54 копейки, в том числе НДС в размере 81405рублей 39 копеек;

- № 1297 от 07.05.2013 в количестве 92,01 куб.м. по цене 4915 рублей 25 копеек за 1куб.м. на общую сумму 533657 рублей 54 копейки, в том числе НДС в размере 81405рублей 39 копейки;

- № 1298 от 07.05.2013 в количестве 92,01 куб.м. по цене 4915 рублей 25 копеек за 1куб.м. на общую сумму 533657 рублей 54 копейки, в том числе НДС в размере 81405рублей 39 копеек;

- № 1346 от 14.05.2013 в количестве 92,01 куб.м. по цене 4915 рублей 25 копеек за 1куб.м. на общую сумму 533657 рублей 54 копейки, в том числе НДС в размере 81405рублей 39 копеек;

- № 1347 от 14.05.2013 в количестве 92,01 куб.м. по цене 4915рублей 25 копеек за 1куб.м. на общую сумму 533657 рублей 54 копейки, в том числе НДС в размере 81405рублей 39 копеек;

- № 1348 от 14.05.2013 в количестве 92,01 куб.м. по цене 4915 рублей 25 копеек за 1куб.м. на общую сумму 533657рублей 54 копейки, в том числе НДС в размере 81405рублей 39 копеек;

- № 1383 от 17.05.2013 в количестве 92,01 куб.м. по цене 4915 рублей 25 копеек за 1куб.м. на общую сумму 533657 рублей 54 копейки, в том числе НДС в размере 81405рублей 39 копеек;

- № 1384 от 17.05.2013 в количестве 92,01 куб.м. по цене 4915 рублей 25 копеек за 1куб.м. на общую сумму 533657 рублей 54 копейки, в том числе НДС в размере 81405рублей 39 копеек;

- № 1429 от 24.05.2013 в количестве 92,01 куб.м. по цене 4915 рублей 25 копеек за 1куб.м. на общую сумму 533657 рублей 54 копейки, в том числе НДС в размере 81405рублей 39 копеек;

- № 2077 от 24.07.2013 в количестве 94,02 куб.м. по цене 4067 рублей 80 копеек за 1куб.м. на общую сумму 451296 рублей 38 копеек, в том числе НДС в размере 68841рубль 82 копейки, в которые включено количество пиломатериала, приобретенное у ИП К.С.М.., в объеме 53,95 куб.м. из 94,02 куб.м. по цене 4067 рублей 80 копеек за 1куб.м. на общую сумму 219457 рублей 81 копейка, в том числе НДС в размере 39502рубля 41 копейка (далее по тексту - счета-фактуры и товарные накладные по закупке пиломатериала ООО«ДоминоЛесЭкспорт» у ООО«ДоминоГруп» за период с февраля 2013года по июль 2013 года в объеме 3748,87 куб.м., с которого исчислил НДС в сумме 3313047рублей 30 копеек). 

Передавая бухгалтеру С.Я.Г. перечисленные выше документы, ФИО1 понимал, что представление документов по мнимым сделкам повлечет за собой внесение недостоверных сведений в налоговую декларацию по НДС ООО«ДоминоЛесЭкспорт».

В период с 06.02.2013 по 07.10.2013, находясь у себя на рабочем месте по адресу: 

<

адрес> (с марта 2013 года по адресу: 

<

адрес>), бухгалтер С.Я.Г., выполняя указание К.А.НВ. и считая переданные ей ФИО1 вышеуказанные счета-фактуры с товарными накладными ООО«ДоминоГруп» подлинными, не подозревая о преступных намерениях ФИО1, внесла данные о закупе пиломатериала по вышеуказанным счетам-фактурам у ООО«ДоминоГруп» в книгу покупок ООО«ДоминоЛесЭкспорт» за 3квартал 2013 года, которую передала ФИО1 Данную книгу покупок в один из дней в период с 24.07.2013 по 07.10.2013 К.А.НБ., находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>, подписал как директор ООО «ДоминоЛесЭкспорт» и заверил оттиском печати данной организации. 

В один из дней в период с 24.07.2013 по 07.10.2013 в течение рабочего дня бухгалтер С.Я.Г., находясь на своем рабочем месте по адресу: 

<

адрес>, не подозревая о преступных намерениях директора ООО «ДоминоЛесЭкспорт» ФИО1 и выполняя распоряжение последнего, на основании представленных ей ФИО1, в том числе подложных документов, составила налоговую декларацию по НДС ООО«ДоминоЛесЭкспорт» за 3 квартал 2013 года, датировав ее 07.10.2013, в которой в общую сумму налоговых вычетов в размере 4399997 рублей необоснованно включила сумму НДС по счетам-фактурам ООО «ДоминоГруп», фактически поставок по которым не было, а данный пиломатериал фактически приобретен у ИПК.С.М. без оплаты НДС и отправлен на экспорт с ж/д тупика на ст.Альмеж ОАО«Моломский ЛХЗ», а именно по счетам-фактурам по закупке пиломатериала ООО«ДоминоЛесЭкспорт» у ООО«ДоминоГруп» за период с февраля 2013года по июль 2013 года в объеме 3748,87куб.м., с которого исчислен НДС в сумме 3313047рублей 30 копеек. 

После составления налоговой декларации бухгалтер С.Я.Г. передала данный документ директору ООО «ДоминоЛесЭкспорт» ФИО1, который в период с 07.10.2013 по 09.10.2013 в офисе по адресу: 

<

адрес>, сознавая, что данная налоговая декларация содержит ложные сведения, действуя умышленно, из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, подписал ее как директор ООО«ДоминоЛесЭкспорт» электронно-цифровой подписью и организовал в период с 07.10.2013 по 09.10.2013 отправление налоговой декларации ООО«ДоминоЛесЭкспорт» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2013 года в ИФНС России по г.Кирову по адресу: 

<

...> по телекоммуникационным каналам связи, которая поступила в ИФНС России по г. Кирову 09.10.2013. 

В период с 24.07.2013 по 09.10.2013 бухгалтер С.Я.Г., находясь на своем рабочем месте по адресу: 

<

адрес>, не подозревая о преступных намерениях директора ООО «ДоминоЛесЭкспорт» ФИО1 и, выполняя распоряжение последнего, подготовила сопроводительные письма-реестры и копии документов, свидетельствующих о приобретении товара ООО «ДоминоЛесЭкспорт» у ООО«ДоминоГруп» и его последующей реализации на экспорт, в том числе копии следующих подложных документов, имитирующих закуп пиломатериалов у ООО«ДоминоГруп», а именно счетов-фактур и товарных накладных по закупке пиломатериала ООО«ДоминоЛесЭкспорт» у ООО«ДоминоГруп» за период с февраля 2013года по июль 2013 года в объеме 3748,87 куб.м., с которого исчислил НДС в сумме 3313047рублей 30 копеек, а также книгу покупок ООО«ДоминоЛесЭкспорт» за 3квартал 2013 года, которые передала ФИО1

В один из дней в период с 24.07.2013 по 09.10.2013 ФИО1 в офисе по адресу: 

<

адрес> подписал как директор ООО «ДоминоЛесЭкспорт» и заверил оттиском печати ООО «ДоминоЛесЭкспорт» подготовленные по его указанию С.Я.Г. сопроводительные письма-реестры и книгу покупок ООО«ДоминоЛесЭкспорт» за 3 квартал 2013 года, а также заверил своей подписью и оттиском печати возглавляемой им организации ООО «ДоминоЛесЭкспорт» копии вышеуказанных подложных документов по закупу пиломатериала у ООО «ДоминоГруп».

Продолжая свои преступные действия, направленные на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ, действуя умышленно, из корыстных побуждений, ФИО1, являясь директором ООО«ДоминоЛесЭкспорт», 09.10.2013 организовал доставку нарочно в ИФНС России по г.Кирову по адресу: 

<

...>, подтверждающие данные налоговой декларации ООО«ДоминоЛесЭкспорт» по налогу на добавленную стоимость за 3квартал 2013 года копии документов с их реестрами, в том числе копии вышеуказанных подложных документов. 

При получении данной декларации по НДС ООО «ДоминоЛесЭкспорт» за 3квартал2013 года, ИФНС России по г. Кирову назначена камеральная проверка с целью установления обоснованности заявленного требования о возмещении денежных средств из бюджета РФ.

15.10.2013 в рамках данной камеральной налоговой проверки сотрудниками ИФНС России по г.Кирову с целью проверки наличия взаимоотношений ООО«ДоминоГруп» и ООО «ДоминоЛесЭкспорт» по задекларированным ООО«ДоминоЛесЭкспорт» в 3 квартале 2013 года сделкам направило в адрес ООО«ДоминоГруп» требование о представлении документов, необходимых для проведения камеральной налоговой проверки. 

ФИО1, фактически контролируя деятельность ООО «ДоминоГруп», зная о поступлении данного требования, с целью обмана сотрудников ИФНС России по г.Кирову, реализуя своей преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета РФ, в один из дней в период с 15.10.2013 по 28.10.2013 дал указание директору ООО«ДоминоГруп» М.О.В. подготовить, заверить и направить в ИФНС России по г.Кирову в ответ на поступившее требование копии ранее подготовленных подложных документов имитирующих закуп пиломатериалов ООО«ДоминоЛесЭкспорт» у ООО«ДоминоГруп»:

1) счетов-фактур и товарных накладных по закупке пиломатериала ООО«ДоминоЛесЭкспорт» у ООО«ДоминоГруп» за период с февраля 2013года по июль 2013 года в объеме 3748,87 куб.м., с которого исчислил НДС в сумме 3313047рублей 30копеек;

2) книги продаж ООО «ДоминоГруп» по контрагенту ООО«ДоминоЛесЭкспорт» за период с 01.01.2013 по 30.09.2013,

3) книги покупок ООО «ДоминоГруп» по контрагенту ООО«Богатый Двор» за период с 01.01.2013 по 30.09.2013,

4) также счетов-фактур и товарных накладных, имитирующих закуп данного объема пиломатериала ООО«ДоминоГруп» у ООО«Богатый Двор»:

- № 49 от 06.02.2013 в количестве 82,15 куб.м. по цене 4745 рублей 76 копеек за 1куб.м. на сумму 460039 рублей 73 копейки, в том числе НДС в размере 70175 рублей 55копеек, 

- № 89 от 01.03.2013 в количестве 550,07 куб.м. по цене 4830 рублей 51 копейка за 1куб.м. на сумму 3135399 рублей 99 копеек, в том числе НДС в размере 478281 рубль 35копеек, 

- № 112 от 11.03.2013 в количестве 464,03 куб.м. по цене 4830 рублей 51 копейка за 1куб.м. на сумму 2644971 рубль 84 копейки, в том числе НДС в размере 403470 рублей 28копеек, 

- № 127 от 22.03.2013 в количестве 376 куб.м. по цене 4915 рублей 25 копеек за 1куб.м. на сумму 2180798 рублей 12 копеек, в том числе НДС в размере 332664 рубля 12копеек, 

- № 155 от 02.04.2013 в количестве 468,51 куб.м. по цене 4830 рублей 51 копейка за 1куб.м. на сумму 2670507 рублей 84 копейки, в том числе НДС в размере 407365рублей 60копеек, 

- № 161 от 08.04.2013 в количестве 466,02 куб.м. по цене 4830 рублей 51 копейка за 1куб.м. на сумму 2656314 рублей 84 копейки, в том числе НДС в размере 405200рублей 57копеек, 

- № 172 от 19.04.2013 в количестве 276,03 куб.м. по цене 4830 рублей 51 копейка за 1куб.м. на сумму 1573371 рубль 50 копеек, в том числе НДС в размере 240005 рублей 82копейки, 

- № 196 от 01.05.2013 в которой необоснованно указан объем поставки в количестве 276,03 куб.м. по цене 4830 рублей 51 копейка за 1куб.м. на сумму 1333365 рублей 68копеек, в том числе НДС в размере 240005 рублей 82копейки, 

- № 211 от 07.05.2013 в количестве 460,05 куб.м. по цене 4830 рублей 51 копейка за 1куб.м. на сумму 2622285 рублей 83 копейки, в том числе НДС в размере 400009 рублей 70копеек, 

- № 224 от 17.05.2013 в количестве 276,03 куб.м. по цене 4830 рублей 51 копейка за 1куб.м. на сумму 1573371 рубль 50 копеек, в том числе НДС в размере 240005рублей 82копейки, 

- № 322 от 24.07.2013 в количестве 53,95 куб.м. по цене 3940 рублей 68 копеек за 1куб.м. на сумму 250867 рублей 63 копейки, в том числе НДС в размере 38267 рублей 94копейки.

Фактически поставок ООО«Богатый Двор» в адрес ООО«ДоминоГруп» не осуществлялось. Пиломатериал организацией ООО«ДоминоГруп» у ООО «Богатый Двор» не закупался.

В период с 15.10.2013 по 28.10.2013 по указанию ФИО1 организована доставка нарочно в ИФНС России по г.Кирову по адресу: 

<

...> вышеуказанных подложных документов ООО«ДоминоГруп», заверенных директором М.О.В., не догадывавшимся о преступных намерениях ФИО1 Данные документы поступили адресату 28.10.2013.

В период с 09.10.2013 по 23.01.2014 в ИФНС России по г. Кирову проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС ООО«ДоминоЛесЭкспорт» за 3 квартал 2013 года.

С целью реализации преступного плана 13.01.2014 ФИО1, являясь директором ООО «ДоминоЛесЭкспорт», действуя умышленно, из корыстных побуждений, подписал и организовал доставку нарочно в ИФНС России по г.Кирову заявление о перечислении возмещения НДС за 3квартал 2013 года в сумме 4399997 рублей на расчетный счет ООО«ДоминоЛесЭкспорт» №, открытый в Кировском отделении №8612 ПАО Сбербанк, при этом, ФИО1 осознавал, что в эту сумму входят незаконно заявленные к возмещению 3313047рублей 30копеек. 

В ходе камеральной налоговой проверки по налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2013 года ООО«ДоминоЛесЭкспорт» инспекторами ИФНС России по г. Кирову был частично выявлен факт обмана со стороны руководителя ООО«ДоминоЛесЭкспорт» ФИО1 Поэтому сотрудниками ИФНС по результатам проведенной камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС ООО «ДоминоЛесЭкспорт» за 3 квартал 2013 года заявленное требование признано частично обоснованным. 

20.01.2014 руководителем ИФНС России по г.Кирову принято Решение №2 от 20.01.2014 о возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению ООО «ДоминоЛесЭкспорт» в сумме 423072 рубля, из которых 39502 рубля 41копейка – сумма НДС, необоснованно исчисленного по закупу пиломатериала, фактически приобретенного у ИПК.С.М. без оплаты НДС в период с февраля 2013года по июль 2013 года и отправленного ООО «ДоминоЛесЭкспорт» на экспорт с ж/дтупика ОАО«Моломский ЛХЗ» со ст. Альмеж.

30.06.2014 руководителем ИФНС России по г. Кирову принято Решение №32 от 30.06.2014 об отказе в возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению ООО «ДоминоЛесЭкспорт» в сумме 3273545 рублей, в том числе в части пиломатериала, фактически приобретенного у ИП К.С.М. без оплаты НДС в период с февраля 2013 года по июль 2013 года и отправленного ООО «ДоминоЛесЭкспорт» на экспорт с ж/д тупика ОАО«Моломский ЛХЗ» со ст. Альмеж. 

22.01.2014 на расчетный счет ООО «ДоминоЛесЭкспорт» №, открытый в Кировском отделении №8612 ПАО Сбербанк, расположенном по адресу: 

<

...>, УФК по Кировской области (ИФНС России по г. Кирову) в качестве возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета РФ перечислены денежные средства в общей сумме 423072рубля, из которых 39502 рубля 41 копейка - сумма НДС, исчисленная незаконно по поставкам пиломатериала, фактически приобретенного у ИПК.С.М. без НДС. Полученными незаконно денежными средствами в сумме 39502 рубля 41 копейка ФИО1 распорядился по своему усмотрению, то есть похитил их. 

При этом, ФИО1 преступный умысел не был доведен до конца по независящим от него обстоятельствам, поскольку сотрудниками ИФНС России по г. Кирову был выявлен факт обмана со стороны директора ООО«ДоминоЛесЭкспорт» и в возмещении НДС из бюджетаРФ за 3 квартал 2013 года в сумме 3273544 рубля 89копеек (3313047рублей 30копеек - 39502 рубля 41 копейка) было отказано. В случае доведения преступного умысла до конца, ФИО1 своими действиями причинил бы бюджету РФ имущественный ущерб на общую сумму 3313047рублей 30копеек.

В период с мая 2013 года по октябрь 2013 года ФИО1 как директор ООО«ДоминоЛесЭкспорт» закупил у ИП К.С.М. без оплаты НДС пиломатериал хвойный обрезной в объеме 2172,65 куб.м. 

Продолжая свои преступные действия, направленные на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ, в период с 01.05.2013 по 31.12.2013 ФИО1, зная, что часть направленного ООО«ДоминоЛесЭкспорт» на экспорт с ж/д тупика ОАО «Моломский ЛХЗ», расположенного на ст. Альмеж Опаринского района Кировской области, фактически была закуплена им у ИП К.С.М. без оплаты НДС, действуя умышленно, из корыстных побуждений, организовал изготовление и передал бухгалтеру С.Я.Г. подложные бухгалтерские документы по закупу ООО«ДоминоЛесЭкспорт» пиломатериала хвойного обрезного у ООО«ДоминоГруп», а именно счета-фактуры и товарные накладные ООО«ДоминоГруп», в которые был включен объем пиломатериала, фактически закупленного ФИО1 у ИП К.С.М. без НДС: 

- № 1242 от 01.05.2013 в количестве 92,01 куб.м. по цене 4915 рублей 25 копеек за 1куб.м. на общую сумму 533657 рублей 54 копейки, в том числе НДС в размере 81405рублей 39 копеек;

- № 1574 от 03.06.2013 в количестве 184,02 куб.м. по цене 4915 рублей 25 копеек за 1куб.м. на общую сумму 1067315 рублей 08 копеек, в том числе НДС в размере 162810рублей 78 копеек;

- № 1664 от 10.06.2013 в количестве 184,02 куб.м. по цене 4915 рублей 25 копеек за 1куб.м. на общую сумму 1067315 рублей 08 копеек, в том числе НДС в размере 162810рублей 78 копеек;

- № 1691 от 13.06.2013 в количестве 92,01 куб.м. по цене 4915 рублей 25 копеек за 1куб.м. на общую сумму 533657 рублей 54 копеек, в том числе НДС в размере 81405рублей 39 копеек;

- № 1716 от 17.06.2013 в количестве 184,02 куб.м. по цене 4915рублей 25 копеек за 1куб.м. на общую сумму 1067315 рублей 08 копеек, в том числе НДС в размере 162810рублей 78 копеек;

- № 1767 от 20.06.2013 в количестве 184,02 куб.м. по цене 4915 рублей 25 копеек за 1куб.м. на общую сумму 1067315 рублей 08 копеек, в том числе НДС в размере 162810рублей 78 копеек;

- № 1888 от 02.07.2013 в количестве 92,01 куб.м. по цене 5042 рублей 37 копеек за 1куб.м. на общую сумму 547459 рублей 18 копеек, в том числе НДС в размере 83510рублей 72 копейки;

- № 1923 от 04.07.2013 в количестве 92,01 куб.м. по цене 5042 рубля 37 копеек за 1куб.м. на общую сумму 547459 рублей 18 копеек, в том числе НДС в размере 83510рублей 72 копейки;

- № 1954 от 05.07.2013 в количестве 92,01 куб.м. по цене 5042 рубля 37 копеек за 1куб.м. на общую сумму 547459 рублей 18 копеек, в том числе НДС в размере 83510рублей 72 копейки;

- № 1967 от 09.07.2013 в количестве 184,02 куб.м. по цене 5042 рубля 37 копеек за 1куб.м. на общую сумму 1094918 рублей 36 копеек, в том числе НДС в размере 167021рубль 44 копейки, в которые включено количество пиломатериала, приобретенное у ИПК.С.М., в объеме 175,9 кб.м. из 184,02 куб.м. по цене 5042 рубля 37 копеек за 1куб.м. на общую сумму 886952 рубля 88 копеек, в том числе НДС в размере 159651рубль 52 копейки;

- № 1993 от 15.07.2013 в количестве 92,01 куб.м. по цене 5042 рубля 37 копеек за 1куб.м. на общую сумму 547459 рублей 18 копеек, в том числе НДС в размере 83510рублей 72 копейки;

- № 1994 от 17.07.2013 в количестве 92,01 куб.м. по цене 5042 рублей 37 копеек за 1куб.м. на общую сумму 547459 рублей 18 копеек, в том числе НДС в размере 83510рублей 72 копейки, в которые включено количество пиломатериала, приобретенное у ИПК.С.М., в объеме 75,77 куб.м. из 92,01 куб.м. по цене 5042 рубля 37 копеек за 1куб.м. на общую сумму 382060 рублей 37 копеек, в том числе НДС в размере 68770рублей 87 копеек;

- № 2105 от 19.07.2013 в количестве 92,01 куб.м. по цене 5042 рубля 37 копеек за 1куб.м. на общую сумму 547459 рублей 18 копеек, в том числе НДС в размере 83510рублей 72 копейки;

- № 2043 от 19.07.2013 в количестве 92,01 куб.м. по цене 5042 рубля 37 копеек за 1куб.м. на общую сумму 547459 рублей 18 копеек, в том числе НДС в размере 83510рублей 72 копейки, в которые включено количество пиломатериала, приобретенное у ИПК.С.М., в объеме 75,77 куб.м. из 92,01 куб.м. по цене 5042 рубля 37 копеек за 1куб.м. на общую сумму 382060 рублей 37 копеек, в том числе НДС в размере 68770рублей 87 копеек;

- № 2104 от 24.07.2013 в количестве 92,01 куб.м. по цене 5042 рубля 37 копеек за 1куб.м. на общую сумму 547459рублей 18 копеек, в том числе НДС в размере 83510рублей 72 копейки;

- № 2225 от 29.07.2013 в количестве 92,01 куб.м. по цене 5042 рубля 37 копеек за 1куб.м. на общую сумму 547459 рублей 18 копеек, в том числе НДС в размере 83510рублей 72 копейки;

- № 2930 от 01.10.2013 в количестве 93,01 куб.м. по цене 4025 рублей 42 копейки за 1куб.м. на общую сумму 441797 рублей 09 копеек, в том числе НДС в размере 67392рубля 78 копеек;

- № 2956 от 03.10.2013 в количестве 93,01 куб.м. по цене 5042 рубля 37 копеек за 1куб.м. на общую сумму 553409 рублей 18 копеек, в том числе НДС в размере 84418рублей 35 копеек;

- № 3181 от 21.10.2013 в количестве 95,02 куб.м. по цене 5042 рубля 37 копеек за 1куб.м. на общую сумму 565368 рублей 68 копеек, в том числе НДС в размере 86242рубля 68 копеек (далее по тексту - счета-фактуры и товарные накладные по закупке пиломатериала ООО«ДоминоЛесЭкспорт» у ООО«ДоминоГруп» за период с мая 2013года по октябрь 2013 года в объеме 2172,65 куб.м., с которого исчислил НДС в сумме 1933876рублей 01копейка). 

Передавая бухгалтеру С.Я.Г. перечисленные выше документы, ФИО1 понимал, что представление документов по мнимым сделкам повлечет за собой внесение недостоверных сведений в налоговую декларацию по НДС ООО«ДоминоЛесЭкспорт».

В период с 01.05.2013 по 31.12.2013, находясь у себя на рабочем месте по адресу: 

<

адрес>, бухгалтер С.Я.Г., выполняя указание К.А.НВ. и считая переданные ей ФИО1 вышеуказанные счета-фактуры с товарными накладными ООО «ДоминоГруп» подлинными, не подозревая о преступных намерениях ФИО1, внесла данные о закупе пиломатериала по вышеуказанным счетам-фактурам у ООО «ДоминоГруп» в книгу покупок ООО«ДоминоЛесЭкспорт» за 4квартал 2013 года, которую передала ФИО1 Данную книгу покупок в один из дней в период с 01.10.2013 по 31.12.2013 К.А.НБ., находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>, подписал как директор ООО«ДоминоЛесЭкспорт» и заверил оттиском печати данной организации. 

В один из дней в период с 21.10.2013 по 31.12.2013 в течение рабочего дня бухгалтер С.Я.Г., находясь на своем рабочем месте по адресу: 

<

адрес>, не подозревая о преступных намерениях директора ООО «ДоминоЛесЭкспорт» ФИО1 и выполняя распоряжение последнего, на основании представленных ей ФИО1, в том числе подложных документов, составила налоговую декларацию по НДС ООО«ДоминоЛесЭкспорт» за 4 квартал 2013 года, датировав ее 31.12.2013, в которой в общую сумму налоговых вычетов в размере 3399079 рублей необоснованно включила сумму НДС по счетам-фактурам ООО «ДоминоГруп», фактически поставок по которым не было, а данный пиломатериал фактически приобретен у ИПК.С.М. без оплаты НДС и отправлен на экспорт с ж/д тупика на ст.Альмеж ОАО«Моломский ЛХЗ», а именно по счетам-фактурам по закупке пиломатериала ООО«ДоминоЛесЭкспорт» у ООО«ДоминоГруп» за период с мая 2013года по октябрь 2013 года в объеме 2172,65куб.м., с которого исчислен НДС в сумме 1933876рублей 01копейка. 

После составления налоговой декларации бухгалтер С.Я.Г. передала данный документ директору ООО «ДоминоЛесЭкспорт» ФИО1, который в период с 31.12.2013 по 09.01.2014 в офисе по адресу: 

<

адрес>, сознавая, что данная налоговая декларация содержит ложные сведения, действуя умышленно, из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, подписал ее как директор ООО«ДоминоЛесЭкспорт» электронно-цифровой подписью и организовал в период с 31.12.2012 по 09.01.2014 отправление налоговой декларации ООО«ДоминоЛесЭкспорт» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года в ИФНС России по г.Кирову по адресу: 

<

...> по телекоммуникационным каналам связи, которая поступила в ИФНС России по г. Кирову 09.01.2014. 

При этом, 31.12.2013 в течение рабочего дня бухгалтер С.Я.Г., находясь на своем рабочем месте по адресу: 

<

адрес>, не подозревая о преступных намерениях директора ООО «ДоминоЛесЭкспорт» ФИО1 и выполняя распоряжение последнего, на основании представленных ей ФИО1, в том числе подложных документов, составила уточненную налоговую декларацию по НДС ООО«ДоминоЛесЭкспорт» за 4 квартал 2013года корректировка №1, датировав ее 31.12.2013, в которой в общую сумму налоговых вычетов в размере 3399079 рублей необоснованно включила сумму НДС по счетам-фактурам ООО «ДоминоГруп», фактически поставок по которым не было, а данный пиломатериал фактически приобретен у ИПК.С.М. без оплаты НДС и отправлен на экспорт с ж/д тупика на ст.Альмеж ОАО«Моломский ЛХЗ», а именно по счетам-фактурам по закупке пиломатериала ООО«ДоминоЛесЭкспорт» у ООО«ДоминоГруп» за период с мая 2013года по октябрь 2013 года в объеме 2172,65куб.м., с которого исчислил НДС в сумме 1933876рублей 01копейку. 

После составления данной налоговой декларации бухгалтер С.Я.Г. передала данный документ директору ООО «ДоминоЛесЭкспорт» ФИО1, который в период с 31.12.2013 по 10.01.2014 в офисе по адресу: 

<

адрес>, сознавая, что данная налоговая декларация содержит ложные сведения, действуя умышленно из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, подписал ее как директор ООО«ДоминоЛесЭкспорт» электронно-цифровой подписью и организовал в период с 31.12.2012 по 10.01.2014 отправление налоговой декларации ООО«ДоминоЛесЭкспорт» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года в ИФНС России по г.Кирову по адресу: 

<

...> по телекоммуникационным каналам связи, которая поступила в ИФНС России по г. Кирову 10.01.2014. 

В период с 21.10.2013 по 09.01.2014 бухгалтер С.Я.Г., находясь на своем рабочем месте по адресу: 

<

адрес>, не подозревая о преступных намерениях директора ООО «ДоминоЛесЭкспорт» ФИО1 и, выполняя распоряжение последнего, подготовила сопроводительные письма-реестры и копии документов, свидетельствующих о приобретении товара ООО «ДоминоЛесЭкспорт» у ООО«ДоминоГруп» и его последующей реализации на экспорт, в том числе копии следующих подложных документов, имитирующих закуп пиломатериалов у ООО«ДоминоГруп», а именно счетов-фактур и товарных накладных по закупке пиломатериала ООО«ДоминоЛесЭкспорт» у ООО«ДоминоГруп» за период с мая 2013года по октябрь 2013 года в объеме 2172,65 куб.м., с которого исчислил НДС в сумме 1933876рублей 01копейку, а также книгу покупок ООО «ДоминоЛесЭкспорт» за 4квартал 2013 года, которые передала ФИО1

В один из дней в период с 21.10.2013 по 09.01.2014 ФИО1 в офисе по адресу: 

<

адрес> подписал как директор ООО «ДоминоЛесЭкспорт» и заверил оттиском печати ООО «ДоминоЛесЭкспорт» подготовленные по его указанию С.Я.Г. сопроводительные письма-реестры и книгу покупок ООО«ДоминоЛесЭкспорт» за 4 квартал 2013 года, а также заверил своей подписью и оттиском печати возглавляемой им организации ООО «ДоминоЛесЭкспорт» копии вышеуказанных подложных документов по закупу пиломатериала у ООО «ДоминоГруп».

Продолжая свои преступные действия, направленные на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ, действуя умышленно, из корыстных побуждений, ФИО1, являясь директором ООО«ДоминоЛесЭкспорт», 09.01.2014 организовал доставку нарочно в ИФНС России по г.Кирову по адресу: 

<

...>, подтверждающие данные налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО«ДоминоЛесЭкспорт» за 4квартал 2013 года копии документов с их реестрами, в том числе копии вышеуказанных подложных документов. 

При получении данной декларации по НДС ООО «ДоминоЛесЭкспорт» за 4квартал2013 года, ИФНС России по г. Кирову назначена камеральная проверка с целью установления обоснованности заявленного требования о возмещении денежных средств из бюджета РФ.

18.01.2014 в рамках данной камеральной налоговой проверки сотрудниками ИФНС России по г.Кирову с целью проверки наличия взаимоотношений ООО«ДоминоГруп» и ООО «ДоминоЛесЭкспорт» по задекларированным ООО«ДоминоЛесЭкспорт» в 4 квартале 2013 года сделкам направило в адрес ООО«ДоминоГруп» требование о представлении документов, необходимых для проведения камеральной налоговой проверки. 

ФИО1, фактически контролируя деятельность ООО «ДоминоГруп», зная о поступлении данного требования, с целью обмана сотрудников ИФНС России по г.Кирову, реализуя своей преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета РФ, в один из дней в период с 18.01.2014 по 11.02.2014 дал указание директору ООО«ДоминоГруп» М.О.В. подготовить, заверить и направить в ИФНС России по 

<

адрес> в ответ на поступившее требование копии ранее подготовленных подложных документов имитирующих закуп пиломатериалов ООО«ДоминоЛесЭкспорт» у ООО«ДоминоГруп»:

1) счетов-фактур и товарных накладных по закупке пиломатериала ООО«ДоминоЛесЭкспорт» у ООО«ДоминоГруп» за период с мая 2013года по октябрь 2013 года в объеме 2172,65 куб.м., с которого исчислил НДС в сумме 1933876рублей 01копейка,

2) книги продаж ООО «ДоминоГруп» по контрагенту ООО«ДоминоЛесЭкспорт» за период с 01.04.2013 по 31.12.2013,

3) книги покупок ООО «ДоминоГруп» по контрагенту ООО«Богатый Двор» за период с 01.04.2013 по 31.12.2013,

4) счетов-фактур и товарных накладных, имитирующих закуп данного объема пиломатериала ООО«ДоминоГруп» у ООО«Богатый Двор»:

- № 196 от 01.05.2013 в количестве 92,01 куб.м. по цене 4830 рублей 51 копейка за 1куб.м. на сумму 444455 рублей 23 копейки, в том числе НДС в размере 80001 рубль 94копейки, 

- № 263 от 03.06.2013 в количестве 460,05 куб.м. по цене 4830 рублей 51 копейка за 1куб.м. на сумму 2622285 рублей 83 копейки, в том числе НДС в размере 400009 рублей 70 копеек,

- № 271 от 17.06.2013 в количестве 368,04 куб.м. по цене 4830рублей 51 копейка за 1куб.м. на сумму 2097828 рублей 66 копеек, в том числе НДС в размере 320007 рублей 76копеек,

- № 290 от 30.06.2013 в количестве 184,02 куб.м. по цене 4915 рублей 25 копеек за 1куб.м. на сумму 1067315 рублей 09 копеек, в том числе НДС в размере 162810рублей 78копеек,

- № 297 от 05.07.2013 в количестве 267,91 куб.м. по цене 4957 рублей 63 копейки за 1куб.м. на сумму 1567274 рубля 41 копейку, в том числе НДС в размере 239075рублей 76копеек,

- № 313 от 15.07.2013 в количестве 427,57 куб.м. по цене 4957рублей 63 копейки за 1куб.м. на сумму 2501285рублей 95 копеек, в том числе НДС в размере 381552рубля 09копеек,

- № 316 от 19.07.2013 в количестве 92,01 куб.м. по цене 5042рубля 37 копеек за 1куб.м. на сумму 547459 рублей 18 копеек, в том числе НДС в размере 83510 рублей 72копейки,

- № 394 от 09.09.2013 в количестве 93 куб.м. по цене 4957 рублей 63 копейки за 1куб.м. на сумму 544050рублей 32 копейки, в том числе НДС в размере 82990рублей 73копейки,

- № 412 от 30.09.2013: 1) в количестве 93,01 куб.м. по цене 3940 рублей 68 копеек за 1куб.м.; 2) в количестве 93,01 куб.м. по цене 4957 рублей 63 копейки за 1 куб.м. на общую сумму 976605рублей 55 копеек, в том числе НДС в размере 148973рубля 73 копейки,

- № 439 от 21.10.2013: 1) в количестве 95,02 куб.м. по цене 4957 рублей 63 копейки за 1куб.м. на сумму 555867 рублей 32 копейки, в том числе НДС в размере 84793 рубля 32копейки.

Фактически поставок ООО«Богатый Двор» в адрес ООО«ДоминоГруп» не осуществлялось. Пиломатериал организацией ООО«ДоминоГруп» у ООО «Богатый Двор» не закупался.

В период с 18.01.2014 по 11.02.2014 по указанию ФИО1 организована доставка нарочно в ИФНС России по г.Кирову по адресу: 

<

...> вышеуказанных подложных документов ООО«ДоминоГруп», заверенных директором М.О.В., не догадывавшимся о преступных намерениях ФИО1 Данные документы поступили адресату 11.02.2014.

В период с 10.01.2013 по 24.04.2014 в ИФНС России по г. Кирову проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС ООО«ДоминоЛесЭкспорт» за 4 квартал 2013 года.

С целью реализации преступного плана 02.07.2014 ФИО1, являясь директором ООО «ДоминоЛесЭкспорт», действуя умышленно, из корыстных побуждений, подписал электронно-цифровой подписью и организовал отправление в ИФНС России по г.Кирову по телекоммуникационным каналам связи заявления о перечислении возмещения НДС за 4квартал 2013 года в сумме 3399079 рублей на расчетный счет ООО «ДоминоЛесЭкспорт» №, открытый в Кировском отделении №8612 ПАО Сбербанк, при этом, ФИО1 осознавал, что в эту сумму входят незаконно заявленные к возмещению 1933876рублей 01копейка. 

В ходе камеральной налоговой проверки по налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2013 года ООО«ДоминоЛесЭкспорт» инспекторами ИФНС России по г. Кирову выявлен факт обмана со стороны руководителя ООО«ДоминоЛесЭкспорт» ФИО1 Поэтому сотрудниками ИФНС по результатам проведенной камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС ООО«ДоминоЛесЭкспорт» за 4 квартал 2013 года заявленное требование признано частично обоснованным. 

21.04.2014 руководителем ИФНС России по г. Кирову принято Решение №22 от 21.04.2014 о возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению ООО «ДоминоЛесЭкспорт» в сумме 1343944 рубля. При этом, из суммы налога 3399079рублей, исчисленной к возмещению из бюджета РФ, признано необоснованным применение налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость в сумме 2055135 рублей, из которых 1933876рублей 01копейка – сумма НДС, необоснованно исчисленного по закупу пиломатериала, фактически приобретенного у ИПК.С.М. без оплаты НДС в период с мая 2013 года по октябрь 2013 года и отправленного ООО «ДоминоЛесЭкспорт» на экспорт с ж/д тупика ОАО«Моломский ЛХЗ» со ст. Альмеж.

Продолжая свои преступные действия, направленные на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ, действуя умышленно из корыстных побуждений, в период с 24.04.2014 по 26.05.2014 ФИО1 подготовил и направил в ИФНС России по г. Кирову возражения по акту камеральной налоговой проверки №3102 от 24.04.2014 ООО«ДоминоЛесЭкспорт», в котором просил данный акт камеральной налоговой проверки ООО«ДоминоЛесЭкспорт» отменить и вернуть заявленный к возмещению налог в размере 2055135 рублей. При этом понимал, что из 2055135 рублей - 1933876рублей 01копейка – это сумма НДС, необоснованно исчисленного по закупу пиломатериала, фактически приобретенного у ИПК.С.М. без оплаты НДС в период с мая 2013 года по октябрь 2013 года и отправленного ООО «ДоминоЛесЭкспорт» на экспорт с ж/д тупика ОАО«Моломский ЛХЗ» со ст. Альмеж.

10.06.2014 руководителем ИФНС России по г. Кирову принято Решение №65 от 10.06.2014 о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля в связи с необходимостью получения дополнительных доказательств для подтверждения факта совершения нарушения законодательства о налогах и сборах или отсутствия таковых, а также в связи с предоставлением 26.05.2014 возражений на акт камеральной проверки №3103 от 24.04.2014 при рассмотрении материалов налоговой проверки декларации по НДС за 4 квартал 2013 года ООО«ДоминоЛесЭкспорт». 

11.09.2014 руководителем ИФНС России по г. Кирову принято Решение №43 об отказе в возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению ООО «ДоминоЛесЭкспорт» в сумме 2018285 рублей, из которых 1933876рублей 01копейка – сумма НДС, необоснованно исчисленного по закупу пиломатериала, фактически приобретенного у ИПК.С.М. без оплаты НДС в период с мая 2013 года по октябрь 2013 года и отправленного ООО «ДоминоЛесЭкспорт» на экспорт с ж/д тупика ОАО«Моломский ЛХЗ» со ст. Альмеж.

11.09.2014 руководителем ИФНС России по г.Кирову принято Решение №6 о возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению ООО «ДоминоЛесЭкспорт» в сумме 2018285 рублей, в которое внесены изменения письмом от 29.09.2014 исх.№ «О внесении изменений в решение ИФНС Росси по г. Кирову №6 от 11.09.2014», согласно которому, в связи с технической ошибкой (опечаткой) следует читать как «возместить ООО«ДоминоЛесЭкспорт» НДС в сумме 36850 рублей».

Продолжая свои преступные действия, направленные на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ, действуя умышленно из корыстных побуждений, в период с 11.09.2014 по 30.09.2014 ФИО1, воспользовавшись технической ошибкой (опечаткой), допущенной в решении ИФНС России по г. Кирову №6 от 11.09.2014, подготовил и направил в ИФНС России по г. Кирову жалобу от имени ООО«ДоминоЛесЭкспорт» от 29.09.2014 на действия (бездействия) должностных лиц ИФНС России по г. Кирову, в которой указал, что требует возмещения НДС ООО«ДоминоЛесЭкспорт» за 4 квартал 2013года в сумме 2018285 рублей. При этом понимал, что из 2018285 рублей - 1933876рублей 01копейка – это сумма НДС, необоснованно исчисленного по закупу пиломатериала, фактически приобретенного у ИПК.С.М. без оплаты НДС в период с мая 2013 года по октябрь 2013 года и отправленного ООО «ДоминоЛесЭкспорт» на экспорт с ж/д тупика ОАО«Моломский ЛХЗ» со ст. Альмеж.

21.10.2014 руководителем ИФНС России по Кировской области принято решение по итогам рассмотрения жалобы ООО«ДоминоЛесЭкспорт» от 29.09.2014, согласно которому жалоба ФИО1 оставлена без удовлетворения. 

При этом, ФИО1 преступный умысел не был доведен до конца по независящим от него обстоятельствам, поскольку сотрудниками ИФНС России по г. Кирову был выявлен факт обмана со стороны директора ООО«ДоминоЛесЭкспорт» и в возмещении НДС из бюджетаРФ за 4 квартал 2013 года в сумме 1933876рублей 01копейка было отказано. В случае доведения преступного умысла до конца, ФИО1 своими действиями причинил бы бюджету РФ имущественный ущерб на общую сумму 1933876рублей 01копейка.

Таким образом, за период с ноября 2012 года по декабрь 2013 года директором ООО«ДоминоЛесЭкспорт» ФИО1 реализован на экспорт пиломатериал в объеме 8715,53 куб.м., приобретенный фактически у ИП К.С.М. без оплаты НДС. В последующем НДС, исчисленный необоснованно, и фактически не уплаченный при закупе пиломатериала у ИП К.С.М., включался им в налоговые декларации ООО«ДоминоЛесЭкспорт» за 1,2,3,4 кварталы 2013 года под видом его закупа у ООО«ДоминоГруп». 

Всего в период с 24.07.2013 по 25.09.2014 на расчетный счет ООО«ДоминоЛесЭкспорт» №, открытый в Кировском отделении №8612 ПАО Сбербанк, расположенном по адресу: 

<

...>, УФК по Кировской области (ИФНС России по г. Кирову) в качестве возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета РФ перечислены денежные средства в общей сумме 2473420 рублей 81копейка (511940 рублей 13 копеек + 1921978 рублей 27 копеек + 39502рубля 41 копейка) - сумма НДС, исчисленная незаконно по поставкам пиломатериала, фактически приобретенного у ИП К.С.М. без НДС. 

Таким образом, в период с 01.09.2012 года по 21.10.2014 ФИО1, являясь директором ООО«ДоминоЛесЭкспорт», используя свое служебное положение, действуя умышленно из корыстных побуждений, имея умысел на хищение денежных средств из бюджета РФ путем обмана сотрудников ИФНС России по г.Кирову, нарушил принципы добросовестности налогоплательщика и установленный в Российской Федерации порядок ведения хозяйственной деятельности, финансовых операций, совершил покушение на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 7680841 рубль 71 копейку (511940рублей 13 копеек + 1921978 рублей 27 копеек + 3313047 рублей 30 копеек + 1933876рублей 01 копейку) под видом возмещения НДС за 1,2,3,4 кварталы 2013 года, причинив бюджету РФ имущественный ущерб на сумму 2473420рублей 81 копейку, при этом, преступный умысел не был доведен до конца по независящим от него обстоятельствам, поскольку сотрудниками ИФНС России по г. Кирову был выявлен факт обмана со стороны директора ООО«ДоминоЛесЭкспорт» ФИО1 и в возмещении НДС из бюджета РФ за 3 квартал частично и 4 квартал 2013 года в общей сумме 5207420 рублей 90копеек (7680841рубль 71копейка - 2473420 рублей 81 копейка) было отказано.

В случае доведения преступного умысла до конца, ФИО1 своими действиями причинил бы бюджету РФ имущественный ущерб на общую сумму 7680841 рубль 71копейку.

Подсудимый ФИО1 судебном заседании пояснил, что он понимает существо предъявленного ему обвинения и согласен с ним в полном объеме, виновным себя признал полностью, поддержал свое ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства. Ходатайство заявлено ФИО1 своевременно, добровольно, в присутствии защитника после консультации с ним. ФИО1 осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

Защитник Рылов В.А. поддержал ходатайство подсудимого ФИО1 о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства.

Государственный обвинитель Тарашнин Д.А. выразил согласие на постановление приговора без проведения судебного разбирательства.

Заявленное ходатайство подсудимым ФИО1 о постановлении приговора в особом порядке суд удовлетворил.

Обвинение, с которым согласился подсудимый ФИО1, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу. 

Действия ФИО1 суд квалифицирует по ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ, как покушение на мошенничество, то есть покушение на хищение чужого имущества путем обмана, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, при этом преступление не было доведено до конца по независящим от него обстоятельствам.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновного, который не судим, совершил тяжкое преступление, на учете у врачей психиатра и нарколога не состоит, по месту жительства характеризуется положительно.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание, суд учитывает признание ФИО1 вины и раскаяние в содеянном, активное способствование расследованию преступления, путем дачи признательных показаний в ходе предварительного следствия, добровольное возмещение причиненного имущественного ущерба, наличие малолетнего сына 

<

данные изъяты> года рождения, на момент совершения преступления, несовершеннолетней дочери 

<

данные изъяты> года рождения.

Обстоятельств, отягчающих наказание, судом не установлено.

Оценивая фактические обстоятельства преступления и степень его общественной опасности, суд не усматривает оснований для изменения в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ категории совершенного преступления на менее тяжкую.

Каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, поведением виновного во время и после совершения преступления, других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления и дающих основания для применения положений ст.64 УК РФ суд не находит.

Назначая ФИО1 наказание по ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ за неоконченное преступление, суд учитывает положения ст.66 УК РФ.

С учетом характера и степени общественной опасности содеянного, данных, характеризующих личность подсудимого ФИО1, принимая во внимание все обстоятельства по настоящему делу, суд считает необходимым назначить ему наказание в виде лишения свободы. 

Вместе с тем, с учетом конкретных обстоятельств по делу, личности подсудимого, суд приходит к убеждению, что исправление и перевоспитание ФИО1 возможно и наиболее целесообразно без реального отбывания им наказания и считает возможным, в силу ст.73 УК РФ, применить к нему условное осуждение.

Именно данное наказание, по убеждению суда, будет являться справедливым, соразмерным содеянному, и будет способствовать достижению его целей.

С учетом личности подсудимого, его материального положения, конкретных обстоятельств совершения преступления, факта возмещения причиненного ущерба на стадии предварительного следствия, дополнительное наказание в виде штрафа и ограничения свободы, предусмотренные санкцией ч. 4 ст. 159 УК РФ, суд не назначает.

Вещественными доказательствами по уголовному делу надлежит распорядиться в соответствии с требованиями ст.ст. 81-82 УПК РФ.

Руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ, и назначить ему наказание в виде 3 лет лишения свободы.

В соответствии со ст.73 УК РФ, считать назначенное наказание условным и установить испытательный срок 4 года.

Возложить на осужденного ФИО1 исполнение обязанностей: не менять постоянного места жительства и работы без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего исправление осужденного, а также два раза в месяц являться для регистрации в указанный орган.

Меру пресечения осужденному ФИО1 на период до вступления приговора в законную силу оставить без изменения – в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении. 

По вступлению приговора в законную силу вещественные доказательства по делу: 

1) материалы камеральных налоговых проверок ООО«ДоминоЛесЭкспорт», 

<

данные изъяты>, за 1,2,3,4 кварталы 2013 года, в сшивках, прошиты, пронумерованы, опечатаны бумажными наклейками с оттисками печати «№8 для пакетов» УМВД России по Кировской области», заверены подписями понятых, а именно:

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

4. Сшивка № 4 ответ на требование ООО«ДоминоЛесЭкспорт» (документы к декларации по НДС 3 квартал 2013 года на 149 листах), каждый лист заверен оттиском штампа «копия верна директор ФИО1», имеется рукописная подпись красителем синего цвета, заверен оттиском круглой печати ООО«ДоминоЛесЭкспорт»;

5. Сшивка №5 документы, подтверждающие экспорт к декларации по НДС за 2квартал 2013 года на 199 листах, каждый лист заверен оттиском штампа «копия верна директор К.А.НБ.», имеется рукописная подпись красителем синего цвета, заверен оттиском круглой печати ООО«ДоминоЛесЭкспорт»;

6. Сшивка №6 поручения о допросе свидетелей, протокол допроса ФИО1, требования о предоставлении документов в рамках камеральной налоговой проверки 2012года на 45 листах;

7. Сшивка №7 требования, допросы за 2012 год на 72 листах, фактически при осмотре обнаружено 74 листа; 

8. Сшивка №8 счета-фактуры за 3 квартал 2013 года, договор поставки ООО«ДаМарк», платежные поручения, счета на оплату на 86 листах, в папке с надписью, выполненной рукописным способом красителем синего цвета: «Требование №22-23/20954 ООО«ДаМарк»», в которой находятся копии документов, каждый заверен оттиском штампа синего цвета «копия верна подпись» и имеется рукописная подпись красителем синего цвета без расшифровки и оттиск круглой печати синего цвета «ДаМарк»;

9. Сшивка №9 документы к декларации по НДС за 4 квартал 2013 года с ООО«Gartal-N» LLC на 176 листах, каждый лист заверен оттиском штампа «копия верна директор К.А.НБ.», имеется рукописная подпись красителем синего цвета, заверен оттиском круглой печати ООО«ДоминоЛесЭкспорт»;

10. Сшивка №10 документы к декларации по НДС за 4 квартал 2013 года с ОООММ.Орбита-ЛТД» на 101 листе, каждый лист копии документов заверен оттиском штампа «копия верна директор ФИО1», имеется рукописная подпись красителем синего цвета, заверен оттиском круглой печати ООО«ДоминоЛесЭкспорт»;

<

данные изъяты>

12. Сшивка №12 документы к декларации по НДС за 1 квартал 2013 года ООО«PROSPERTY BUSINESS» на 83 листах, каждый лист копии документов заверен оттиском штампа «копия верна директор ФИО1», имеется рукописная подпись красителем синего цвета, заверен оттиском круглой печати ООО«ДоминоЛесЭкспорт»;

13. Сшивка №13 документы к декларации по НДС за 3 квартал 2013 года ОООММ.Орбита-ЛТД» на 83 листах, каждый лист заверен оттиском штампа «копия верна директор ФИО1», имеется рукописная подпись красителем синего цвета, заверен оттиском круглой печати ООО«ДоминоЛесЭкспорт»;

14. Сшивка №14 документы к декларации по НДС за 3 квартал 2013 года ООО«HEADWAY BUSINESS» на 184 листах, каждый лист копии документов заверен оттиском штампа «копия верна директор ФИО1», имеется рукописная подпись красителем синего цвета, заверен оттиском круглой печати ООО«ДоминоЛесЭкспорт»;

15. Сшивка №15 документы к декларации по НДС за 2 квартал 2013 года ООО«PROSPERTY BUSINESS» на 82 листах, каждый лист копии документов заверен оттиском штампа «копия верна директор ФИО1», имеется рукописная подпись красителем синего цвета, заверен оттиском круглой печати ООО«ДоминоЛесЭкспорт»;

16. Сшивка №16 документы к декларации по НДС за 1 квартал 2013 года «Gartal-N» LLC на 127 листах, каждый лист заверен оттиском штампа «копия верна директор ФИО1», имеется рукописная подпись красителем синего цвета, заверен оттиском круглой печати ООО«ДоминоЛесЭкспорт»;

17. Сшивка №17 ответы контрагентов за 2013 год на 333 листах;

18. Сшивка №18 документы от ООО «ДоминоГруп» на 188 листах;

19. Сшивка №19 процедура отказ в возмещении 3 квартал 2013 года на 142 листах, фактически при осмотре обнаружены технические ошибки в нумерации листов, фактически 134листа, верная нумерация в нижней части листов, находящаяся в папке с надписью, выполненной рукописным способом красителем синего цвета: «ООО«ДоминоЛесЭкспорт» 4345084961 3квартал 2013 г. отказ в возмещении, процедуры»;

20. Сшивка №20 процедуры за 4 квартал 2013 года на 101 листе, фактически при осмотре обнаружены технические ошибки в нумерации листов, фактически 107 листов, верная нумерация в нижней части листов, находящаяся в папке, в том числе с надписью, выполненной рукописным способом карандашом: «Процедура 4 кв. 2013»;

21. Сшивка №21 ответы от контрагентов за 4 квартал 2013 года на 75 листах, фактически при осмотре обнаружены технические ошибки в нумерации листов, фактически 77 листов;

22. Сшивка №22 документы ООО«ДоминоГруп» на 398 листах, фактически при осмотре пронумеровано 416 листов, находится в папке с надписью, выполненной карандашом: «Папка с документами 1. ООО«Доминогрупп» сшивка документов на 261листе, 2 Сшивка документов на 137 листах»;

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

25. Сшивка №25 копии платежных документов ООО«ДоминоЛесЭкспорт» за 4квартал 2013 года на 64 листах., содержащая копии документов, представленные директором ООО«ДоминоЛесЭкспорт» ФИО1, подтверждающие расчеты с контрагентами, а также учредительные документы ООО«Богатый двор»; 

<

данные изъяты>;

27. Сшивка №27 справка ФКУ ОИК №5 УФСИН с подтверждающими документами на 54листах, содержащая копии документов по договорным отношениям между ФКУ ОИК №5 УФСИН России по Кировской области и ООО«ДоминоГруп»;

28. Сшивка №28 копии банковских и учредительных документов ООО«ДаМарк» на 26листах;

29. Сшивка №29 ответ на запрос департамента лесного хозяйства Кировской области от 21.03.2014 года №1964-58-04-16 на 49 листах, фактически при осмотре обнаружены технические ошибки в нумерации листов, фактически 50 листов (не пронумерован лист, находящийся между листом 43 и 44), содержащая копии документов в отношении ООО«Авангард» и ООО«ФорестПремиумГрупп»;

30. Сшивка №30 копии банковских документов ООО«Богатый двор», ООО«Вега», ответ на запрос ЗАО«Первый ДорТрансБанк» 12.03.2014 год №1-3/547 на 47 листах;

31. Сшивка №31 ответы на требования ФКУ ОИК УФСИН, ООО«АлексГруп», ООО«Араз», ООО«АМД-Логистик», ООО«ТрансРегионЦентр», ООО«Лесной путь», сообщение с требованиями пояснений и сообщений на 303 листах, фактически при осмотре обнаружены технические ошибки в нумерации листов, фактически 293 листов;

32. Сшивка №32 ответы на требования ОАО«Моломский лесохимический завод» и ОАО«Березовский ЛесПромХоз» на 292 листах, фактически при осмотре обнаружены технические ошибки в нумерации листов, фактически 293 листов; 

33. Сшивка №33 ответ на требование ООО«ДоминоГруп» на 415 листах, фактически в сшивке обнаружено 406 листов, сшивка пронумеровано при осмотре в верхней части листов, содержаться документы, представленные ООО«ДоминоГруп» на требования ИФНС России по г.Кирову;

34. Сшивка №34 ответы на требования ОАО «Моломский Лесохимический завод» от 21.05.2013 и от 21.11.2013 на 402 листах, фактически при осмотре пронумеровано и установлено 406 листов; 

35. Сшивка №35 переписка с таможней на 16 листах, фактически при осмотре обнаружены технические ошибки в нумерации листов, фактически 18 листов, в связи с чем, при осмотре произведена нумерации верная, а не верные номера листов перечеркнуты, содержащая документы, предоставленные Нижегородской таможней по запросу ИФНС России по г. Кирову;

<

данные изъяты>

2) материалы камеральных налоговых проверок ООО«ДоминоЛесЭкспорт» (

<

данные изъяты>) за 1,2,3,4 кварталы 2013 года, а именно: сшивка подтверждающих документов к декларации по НДС (экспорт) за 3 квартал 2013 года Общества с ограниченной ответственности «ДоминоЛесЭкспорт» на 355 листах, в которой содержаться договор поставки №8 от 14августа 2012 года, декларации на товары, счет-фактуры, товарные накладные, справки о валютных операциях, прошита, пронумерована, опечатана бумажной наклейкой с оттиском печати «Отдел безопасности ИФНС России по г.Кирову» с надписью: «Прошито, пронумеровано и скреплено печатью 355 (триста пятьдесят пять) листов» и имеются 2 подписи. 

3) материалы камеральных налоговых проверок ООО«ДоминоЛесЭкспорт», 

<

данные изъяты>, за 1,2,3,4 кварталы 2013 года, а именно: сшивка документов «приложения к актам камеральной проверки ООО«ДоминоЛесЭкспорт» 4345084961. Договора, счета-фактуры, товарные накладные 2013-2014. Документы на 96(девяносто шести) листах сшиты, пронумерованы. 

4) документы, содержащиеся в материале проверки, приобщенные по запросу из материала проверки КУСП №122 от 28.01.2015, выделенного из уголовного дела №51049, по факту незаконного возмещения НДС из бюджета директором ООО«ДоминоЛесЭкспорт» К.А.НГ., а именно:

1. Сшивка документов, содержащая оригиналы и копии документов по закупу пиломатериала ООО«ДоминоГруп» за октябрь 2012 г., прошито, пронумеровано 327 л., 

2. Сшивка документов, содержащая оригиналы и копии документов по закупу пиломатериала ООО«ДоминоГруп» за ноябрь 2012 г., прошито, пронумеровано 288 л., 

3. Сшивка документов, содержащая оригиналы и копии документов по закупу пиломатериала ООО«ДоминоГруп» за декабрь 2012 г., прошито, пронумеровано 241 л., 

4. Сшивка документов, содержащая оригиналы и копии документов по закупу пиломатериала ООО«ДоминоГруп» за январь 2013 г., прошито, пронумеровано 218 л., 

5. Сшивка документов, содержащая оригиналы и копии документов по закупу пиломатериала ООО«ДоминоГруп» за январь 2013 г., прошито, пронумеровано 111 л.,

6. Сшивка документов, содержащая оригиналы и копии документов по закупу пиломатериала ООО«ДоминоГруп» за февраль 2013 г., прошито, пронумеровано 210 л., 

7. Сшивка документов, содержащая оригиналы и копии документов по закупу пиломатериала ООО«ДоминоГруп» за февраль 2013 г., прошито, пронумеровано 215 л., 

8. Сшивка документов, содержащая оригиналы документов по реализации пиломатериала ООО«ДоминоГруп» за февраль 2013 г., прошито, пронумеровано 155 л., 

9. Сшивка документов, содержащая оригиналы и копии документов по закупу пиломатериала ООО«ДоминоГруп» за март 2013 г., прошито, пронумеровано 227 л., 

10. Сшивка документов, содержащая оригиналы и копии документов по закупу пиломатериала ООО«ДоминоГруп» за март 2013 г., прошито, пронумеровано 220 л., 

11. Сшивка документов, содержащая оригиналы документов по реализации пиломатериала ООО«ДоминоГруп» за март 2013 г., прошито, пронумеровано 141 л., 

12. Сшивка документов, содержащая оригиналы и копии документов по закупу пиломатериала ООО«ДоминоГруп» за апрель 2013 г., прошито, пронумеровано 230 л., 

13. Сшивка документов, содержащая оригиналы и копии документов по закупу пиломатериала ООО«ДоминоГруп» за апрель 2013 г., прошито, пронумеровано 263 л., 

14. Сшивка документов, содержащая оригиналы документов по реализации пиломатериала ООО«ДоминоГруп» за апрель 2013 г., прошито, пронумеровано 180 л., 

15. Сшивка документов, содержащая оригиналы и копии документов по закупу пиломатериала ООО«ДоминоГруп» за май 2013 г., прошито, пронумеровано 233 л., 

16. Сшивка документов, содержащая оригиналы и копии документов по закупу пиломатериала ООО«ДоминоГруп» за май 2013 г., прошито, пронумеровано 186 л., 

17. Сшивка документов, содержащая оригиналы документов по реализации пиломатериала ООО«ДоминоГруп» за май 2013 г., прошито, пронумеровано 170 л., 

18. Сшивка документов, содержащая оригиналы и копии документов по закупу пиломатериала ООО«ДоминоГруп» за июнь 2013 г., прошито, пронумеровано 367 л., 

19. Сшивка документов, содержащая оригиналы документов по реализации пиломатериала ООО«ДоминоГруп» за июнь 2013 г., прошито, пронумеровано 133 л.,

20. Сшивка документов, содержащая оригиналы и копии документов по закупу пиломатериала ООО«ДоминоГруп» за июнь 2013 г., прошито, пронумеровано 231 л., 

21. Сшивка документов, содержащая оригиналы и копии документов по закупу пиломатериала ООО«ДоминоГруп» за июль 2013 г., прошито, пронумеровано 217 л., 

22. Сшивка документов, содержащая оригиналы документов по реализации пиломатериала ООО«ДоминоГруп» за июль 2013 г., прошито, пронумеровано 163 л.,

23. Сшивка документов, содержащая оригиналы и копии документов по закупу пиломатериала ООО«ДоминоГруп» за август 2013 г., прошито, пронумеровано 208 л.,

24. Сшивка документов, содержащая оригиналы и копии документов по закупу пиломатериала ООО«ДоминоГруп» за август 2013 г., прошито, пронумеровано 260 л.,

25. Сшивка документов, содержащая оригиналы документов по реализации пиломатериала ООО«ДоминоГруп» за август 2013 г., прошито, пронумеровано 174 л.,

26. Сшивка документов, содержащая оригиналы и копии документов по закупу пиломатериала ООО«ДоминоГруп» за сентябрь 2013 г., прошито, пронумеровано 263 л., 

27. Сшивка документов, содержащая оригиналы и копии документов по закупу пиломатериала ООО«ДоминоГруп» за сентябрь 2013 г., прошито, пронумеровано 218 л., 

28. Сшивка документов, содержащая оригиналы документов по реализации пиломатериала ООО«ДоминоГруп» за сентябрь 2013 г., прошито, пронумеровано 159 л., 

29. Сшивка документов, содержащая оригиналы документов по реализации пиломатериала ООО«ДоминоГруп» за октябрь 2013 г., прошито, пронумеровано 152 л., 

30. Сшивка документов, содержащая оригиналы и копии документов по закупу пиломатериала ООО«ДоминоГруп» за октябрь 2013 г., прошито, пронумеровано 382 л.,

31. Сшивка документов, содержащая оригиналы и копии документов по закупу пиломатериала ООО«ДоминоГруп» за ноябрь 2013 г., прошито, пронумеровано 231 л.,

32. Сшивка документов, содержащая оригиналы документов по реализации пиломатериала ООО«ДоминоГруп» за ноябрь 2013 г., прошито, пронумеровано 92 л., 

33. Сшивка документов, содержащая оригиналы и копии документов по закупу пиломатериала ООО«ДоминоГруп» за декабрь 2013 г., прошито, пронумеровано 241 л.,

34. Сшивка документов, содержащая оригиналы документов по реализации пиломатериала ООО«ДоминоГруп» за декабрь 2013 г., прошито, пронумеровано 75 л.,

35. Сшивка документов «ООО«ДоминоЛесЭкспорт» поступление товаров Услуги сторонних организаций 01.01.2013 – 30.06.2013», содержащая оригиналы и копии документов, прошито, пронумеровано 584 л. (нумерация внизу листов), в том числе счет-фактуры и товарные накладные продавца ООО«ДоминоГруп» покупателю ООО«ДоминоЛесЭкспорт»,

<

данные изъяты>

37. Сшивка документов «Счета-фактуры (выданные) по п/материалу за январь 2013г.», содержащая оригиналы документов, прошито, пронумеровано 122 л. (нумерация вверху листов), в том числе счет-фактуры и товарные накладные продавца ООО«ДоминоГруп» покупателю ООО«ДоминоЛесЭкспорт»,

38. Сшивка документов в картонной папке-скоросшивателе без названия, содержащая оригиналы и копии документов, прошито, пронумеровано 204 л. (нумерация вверху листов), а именно копии материалов камеральной проверки ООО«ДоминоЛесЭкспорт» за 3 квартал 2013года, 

<

данные изъяты>

40. Сшивка документов, прошито, пронумеровано 60 л. (нумерация вверху листов), содержащая копии деклараций на товары и дубликатов накладных (согласно которых товар – пиломатериал хвойный обрезной (ель), отправитель ОАО«Моломский лесохимический завод», декларант ООО«ДоминоЛесЭкспорт», станция отправления – «Альмеж Горьк.Ж.Д.» отправлен на экспорт за границу РФ),

41. Сшивка документов, прошито, пронумеровано 48 л. (нумерация вверху листов), содержащая копии деклараций на товары и дубликатов накладных (согласно которых товар – пиломатериал хвойный обрезной (ель), отправитель ОАО«Моломский лесохимический завод», декларант ООО«ДоминоЛесЭкспорт», станция отправления – «Альмеж Горьк.Ж.Д.» отправлен на экспорт за границу РФ),

42. Сшивка документов, прошито, пронумеровано 69 л. (нумерация вверху листов), содержащая копии деклараций на товары и дубликатов накладных (согласно которых товар – пиломатериал хвойный обрезной (ель), отправитель ОАО«Моломский лесохимический завод», декларант ООО«ДоминоЛесЭкспорт», станция отправления – «Альмеж Горьк.Ж.Д.» отправлен на экспорт за границу РФ),

43. Сшивка документов, прошито, пронумеровано 84 л. (нумерация вверху листов), содержащая копии деклараций на товары и дубликатов накладных (согласно которых товар – пиломатериал хвойный обрезной (ель), отправитель ОАО«Моломский лесохимический завод», декларант ООО«ДоминоЛесЭкспорт», станция отправления – «Альмеж Горьк.Ж.Д.» отправлен на экспорт за границу РФ),

44. Сшивка документов, прошито, пронумеровано 73 л. (нумерация вверху листов), содержащая копии деклараций на товары и дубликатов накладных (согласно которых товар – пиломатериал хвойный обрезной (ель), отправитель ОАО«Моломский лесохимический завод», декларант ООО«ДоминоЛесЭкспорт», станция отправления – «Альмеж Горьк.Ж.Д.» отправлен на экспорт за границу РФ), 

45. Сшивка документов, прошито, пронумеровано 41 л. (нумерация вверху листов), содержащая копии деклараций на товары и дубликатов накладных (согласно которых товар – пиломатериал хвойный обрезной (ель), отправитель ОАО«Моломский лесохимический завод», декларант ООО«ДоминоЛесЭкспорт», станция отправления – «Альмеж Горьк.Ж.Д.» отправлен на экспорт за границу РФ) и спецификаций, 

46. Сшивка документов, прошито, пронумеровано 69 л. (нумерация вверху листов), содержащая копии деклараций на товары и дубликатов накладных (согласно которых товар – пиломатериал хвойный обрезной (ель), отправитель ОАО«Моломский лесохимический завод», декларант ООО«ДоминоЛесЭкспорт», станция отправления – «Альмеж Горьк.Ж.Д.» отправлен на экспорт за границу РФ),

47. Сшивка документов, содержащая копии документов из камеральной налоговой проверки, а именно предоставленные ООО«ДоминоЛесЭкспорт» подтверждающие документы к декларации по НДС (Экспорт) за 1 квартал 2013 г., прошито, пронумеровано 138 л., опечатано печатью «Для документов ИФНС России по г. Кирову» и оттиском штампа «копия верна», 

48. Сшивка документов, содержащая копии документов из камеральной налоговой проверки, а именно копии документов, копии документов, предоставленные ООО«ДоминоГруп» по требованию о предоставлении документов от 16.04.2013 №17-7413, прошито, пронумеровано 199 л., опечатано печатью «Для документов ИФНС России по г.Кирову» и оттиском штампа «копия верна», 

49. Сшивка документов, содержащая копии документов из камеральной налоговой проверки, прошито, пронумеровано 254 л., в том числе сшивка предоставленных ООО«ДоминоЛесЭкспорт» подтверждающих документов к декларации по НДС (Экспорт) за 1квартал 2013 г., прошито, пронумеровано 226 л., опечатано печатью «Для документов ИФНС России по г. Кирову» и оттиском штампа «копия верна», а также копии книг покупок с разделением по контрагентам, 

50. Сшивка документов, содержащая копии платежных документов ОООВега» в 3квартале 2013 г., а именно счета на оплату ООО«Вега» в адрес ООО«ДаМарк», квитанции, счет-фактуры, выписка по счету ООО«ДаМарк» №, открытого в ОАОКБ «Хлынов» с 01.07.2013 по 30.09.2013, прошито, пронумеровано 59 л., 

51. Сшивка документов, содержащая оригиналы и копии документов по договорным отношениям между ООО«ДоминоГруп», ООО«Богатый Двор», ООО«ДаМарк» в 2012-2013г.г., прошито, пронумеровано 39 л.,

52. Сшивка документов, содержащая копии документов по оказанию ИПКазимиромС.М. услуг по распиловке пиловочника в 2013 г., прошито, пронумеровано 21л.,

53. Сшивка документов, содержащая копии и оригиналы документов по оказанию ИПК.С.М. услуг по распиловке пиловочника в 2013 г., прошито, пронумеровано 17л.,

54. Сшивка документов, содержащая, в том числе копии актов сверки между ООО«ДоминоГруп» и ОАО«Моломский ЛХЗ» в 2013 г., прошито, пронумеровано 7л., 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

61. Сшивка документов, содержащая копии платежных документов и счетов-фактур в адрес ОАО«Моломский ЛХЗ» за 2009 г., прошито, пронумеровано 30л., (опечатано биркой с надписью «Прошито, пронумеровано, скреплено печатью (тридцать) 30листов. И.О.Генеральный директор С.Ю.Н.» и имеется подпись красителем синего цвета, а также заверено оттиском круглой печати синего цвета ОАО «Моломский ЛХЗ»), 

62. Сшивка документов, содержащая копии товарных накладных с актами поставщика ООО«ДоминоГруп» покупателю ОАО«Моломский ЛХЗ» (баланс березовый, дизельное топливо) за период 2013 г., прошито, пронумеровано 326л. (опечатано биркой с надписью «Прошито, пронумеровано, скреплено печатью (триста двадцать шесть) 326листов. И.О. Генеральный директор С.Ю.Н.» и имеется подпись красителем синего цвета, а также заверено оттиском круглой печати синего цвета ОАО «Моломский ЛХЗ»,

63. Сшивка документов, содержащая копии актов, согласно которым заказчик ООО«ДоминоЛесЭкспорт», исполнитель ОАО«Моломский ЛХЗ» (транспортные услуги) за период 2012-2013 г.г., прошито, пронумеровано 149л. (опечатано биркой с надписью «Прошито, пронумеровано, скреплено печатью (сто сорок девять) 149 листов. И.О.Генеральный директор С.Ю.Н.» и имеется подпись красителем синего цвета, а также заверено оттиском круглой печати синего цвета ОАО «Моломский ЛХЗ»,

64. Сшивка документов, содержащая копии товарных накладных с актами по договорным отношениям между ООО«ДоминоГруп» и ОАО«Моломский ЛХЗ» за период 2009 - 2011 г.г., прошито, пронумеровано 276л. (опечатано биркой с надписью «Прошито, пронумеровано, скреплено печатью (двести семьдесят шесть) 276 листов. И.О. Генеральный директор С.Ю.Н.» и имеется подпись красителем синего цвета, а также заверено оттиском круглой печати синего цвета ОАО «Моломский ЛХЗ»,

65. Сшивка документов, содержащая копии платежных поручений по договорным отношениям между ООО«ДоминоГруп» и ОАО«Моломский ЛХЗ» за период 2009 - 2013 г.г., прошито, пронумеровано 131л. (фактически, так как имеется техническая ошибка в нумерации), (опечатано биркой с надписью «Прошито, пронумеровано, скреплено печатью (сто тридцать один) 131 лист. И.О. Генеральный директор С.Ю.Н.» и имеется подпись красителем синего цвета, а также заверено оттиском круглой печати синего цвета ОАО«Моломский ЛХЗ»,

66. Сшивка документов, содержащая копии платежных поручений по договорным отношениям между ООО«ДоминоГруп», ООО«ДоминоЛесЭкспорт» и ОАО«Моломский ЛХЗ», а также копии счетов-фактур продавца ОАО«Моломский ЛХЗ» к покупателю ООО«ДоминоЛесЭкспорт» (транспортные услуги) за период 2012 - 2013 г.г., прошито, пронумеровано 182л. (фактически, так как имеется техническая ошибка в нумерации), (опечатано биркой с надписью «Прошито, пронумеровано, скреплено печатью (двести двенадцать) 212 листов. И.О. Генеральный директор С.Ю.Н.» и имеется подпись красителем синего цвета, а также заверено оттиском круглой печати синего цвета ОАО«Моломский ЛХЗ»,

<

данные изъяты>

68. Сшивка документов, содержащая в папке-скоросшивателе зеленого цвета, сбоку имеется бирка белого цвета с надписью печатным текстом «Журналы и ведомости 2013 год», содержащая бухгалтерские документы ООО«ДоминоГруп» за 2013 г., прошито, пронумеровано 520л.,

69. Сшивка документов, содержащая в папке-скоросшивателе черного цвета, сбоку имеется бирка белого цвета с рукописной надписью красителем синего цвета «Договоры, п/материалы», содержащая копии и оригиналы договоров ООО«ДоминоГруп» за 2013 г., в том числе по поставкам пиломатериала, прошито, пронумеровано 166л.

5) документы, изъятые в ходе выемки 24.05.2017 в Октябрьском районном суде г.Кирова по адресу: 

<

...>, каб.302 (комната вещественных доказательств), а именно:

<

данные изъяты>

- 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

- решение учредителя ООО«ДоминоЛесЭкспорт» ФИО1 от 29.09.2009 об утверждении Устава ООО«ДоминоЛесЭкспорт» в Новой редакции в целях приведения устава ООО«ДоминоЛесЭкспорт» в соответствии с положениями Федерального закона от 30.12.2008 №312-ФЗ, на 1 л.,

- Устав ООО«ДоминоЛесЭкспорт» (Новая редакция) от 2009 г., на 11 л., 

- решение учредителя ООО«ДоминоЛесЭкспорт» от 23.12.2008, согласно которому принято решение утвердить и внести изменения в устав ООО«ДоминоЛесЭкспорт» в следующей редакции «местонахождение постоянно действующего исполнительного органа: 

<

адрес> (в связи с переименованием улицы)», на 1 л.,

- о государственной регистрации юридического лица ООО«ДоминоЛесЭкспорт» от 09.08.2004 за 

<

данные изъяты>, на 1 л.,

- решение учредителя о создании ООО«ДоминоЛесЭкспорт» от 05.08.2004, согласно которому руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом – директором; директором назначен ФИО1, на 1 л., 

- Устав ООО«ДоминоЛесЭкспорт» (Новая редакция) от 2009 г., на 10 л.;

2. Документы регистрационного дела ООО«ДоминоГруп» на 175 листах, а именно документы, содержащиеся в картонной папке с обложкой, на которой имеется печатный текст «Регистрационное дело ООО«ДоминоГруп» 

<

данные изъяты>», в том числе:

- Устав ООО«ДоминоГруп» (новая редакция) от 2009 г., на 12 л., 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

3. Документы регистрационного дела ООО«ДаМарк» на 38 листах, а именно документы, содержащиеся в картонной папке с обложкой, на которой имеется печатный текст «Регистрационное дело ООО«ДаМарк» 

<

данные изъяты>», в том числе: 

- решение о государственной регистрации № от 06.07.2010 о внесении в ЕГРЮЛ сведений о создании юридического лица ООО«ДаМарк», на 1 л., 

- Устав ООО«ДаМарк», утвержден решением участника №1 от 28.06.2010, на 13 л., 

- 

<

данные изъяты>;

4. Тетрадь в клетку на 38 листах с изображением котенка на обложке, содержит записи по учету количественных данных пиловочника, пиломатериала, доски (м3), фамилии, названия населенных пунктов за период с августа 2011 г. по август 2012 г. с разбивкой по месяцам;

5. Тетрадь в клетку на 26 листах с надписью «The best» на обложке, содержит записи по месяцам с указанием даты, количественные показатели в виде цифр за июль, август, сентябрь, октябрь, декабрь, январь;

6. Тетрадь в клетку в красной обложке на 40 листах, содержит записи в виде расчетов (м3, %) и фамилии с разбивкой по месяцам за период май-декабрь;

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

9. Находящиеся в папке - скоросшивателе красного цвета учредительные документы ООО«Богатый двор», в том числе:

- 

<

данные изъяты> 

- справка-подтверждение основного вида экономической деятельности ООО«Богатый Двор», согласно которому им является – прочая оптовая торговля, на 1 л., 

- сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, представленные в ИФНС России по г. Кирову ООО«Богатый Двор», согласно которых по состоянию на 01.01.2013 среднесписочной численности – 0 человек, на 1л., 

- копия свидетельства о внесении записи в ЕГРЮЛ ООО«Богатый двор» 15.11.2011 за 

<

данные изъяты>, на 1 л., в 3 экз., всего на 3 л., 

- копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица ООО«Богатый двор» 12.08.2011 за 

<

данные изъяты>, на 1 л., в 2 экз., всего на 2 л.,

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

- 

<

данные изъяты> 

10. Книга продаж ООО«ДаМарк», на 6 листах;

11. Акт сверки взаимных расчетов по состоянию на 31.12.2012 между ООО«ДаМарк» и ООО«Богатый Двор», на 3 л.;

12. Реестр документов ООО «ДаМарк» с 02.07.12 по 30.09.12, на 2 листах;

13. Документы, скрепленные на металлическую скобу, первым документом является акт сверки взаимных расчетов по состоянию на 30.09.2012 между ООО«ДаМарк» и ООО«Вега», всего на 10 л.; 

14. Сшивка документов, которая начинается документом – счет №214 от 25.10.12 и заканчивается документом – товарная накладная №6 от 18.01.2013», пронумеровано в ходе осмотра – 76 листов; 

15. Сшивка документов, которая начинается документом – счет №126 от 28.02.12 и заканчивается документом – счет-фактура №194 от 2609.2012, ООО«ДаМарк» к покупателю ООО«Богатый Двор» на пиломатериал обрезной хвойный, всего на 132 листах (пронумеровано в ходе осмотра), 

1) копии заявлений (требований) на возмещение НДС ООО«ДоминоЛесЭкспорт» за 1,2,3,4 кварталы 2013 года, поступившие из ИФНС России по г. Кирову в ответ на запрос исх. №дсп от 11.02.2016, а именно:

- копия заявления (требования) на возмещение НДС ООО«ДоминоЛесЭкспорт» за 1квартал 2013 года в ИФНС по г. Кирову; 

- копия заявления (требования) на возмещение НДС ООО«ДоминоЛесЭкспорт» за 2квартал 2013 года в ИФНС по г. Кирову; 

- копия заявления (требования) на возмещение НДС ООО«ДоминоЛесЭкспорт» за 3квартал 2013 года в ИФНС по г. Кирову; 

- копия заявления (требования) на возмещение НДС ООО«ДоминоЛесЭкспорт» за 4квартал 2013 года в ИФНС по г. Кирову.

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

8) заверенные копии деклараций по налогу на добавленную стоимость за 1,2,3,4 кварталы 2013 года ООО «ДоминоЛесЭкспорт», поступившие из ИФНС России по г. Кирову в ответ на запрос исх. №дсп от 02.05.2017, а именно:

- налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2013 г. на 6 (шести) листах (скрепленная в верхней левой части оттиском круглой печати синего цвета «Для документов ИФНС России по г. Кирову») ООО «ДоминоЛесЭкспорт» (

<

данные изъяты>), в электронной форме;

- налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2013 г. на 6 (шести) листах (скрепленная в верхней левой части оттиском круглой печати синего цвета «Для документов ИФНС России по г. Кирову») ООО «ДоминоЛесЭкспорт» (

<

данные изъяты>), в электронной форме;

- налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2013 г. на 3 (трех) листах ООО«ДоминоЛесЭкспорт» (ИНН 

<

данные изъяты>), в электронной форме, с извещением о получении электронного документа, на 1 листе (документы скреплены в верхней левой части оттиском круглой печати синего цвета «Для документов ИФНС России по г. Кирову» - всего на 4 листах);

- налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2013 г. на 3 (трех) листах ООО«ДоминоЛесЭкспорт» (ИНН 

<

данные изъяты>), в электронной форме, с извещением о получении электронного документа, на 1 листе (документы скреплены в верхней левой части оттиском круглой печати синего цвета «Для документов ИФНС России по г. Кирову» - всего на 4 листах);

- налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2013 г. на 3 (трех) листах ООО«ДоминоЛесЭкспорт» (ИНН 

<

данные изъяты>), номер корректировки: 1, в электронной форме, с извещением о получении электронного документа, на 1 листе (документы скреплены в верхней левой части оттиском круглой печати синего цвета «Для документов ИФНС России по г. Кирову» - всего на 4 листах).

9) копии решений и актов по камеральным проверкам 1,2,3,4 кварталы 2013 года ООО«ДоминоЛесЭкспорт», поступивших из ИФНС России по г.Кирову в ответ на запрос исх. №дсп от 05.05.2017, а именно:

- решение №243 о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, от 22.07.2013, вынесенное руководителем ИФНС России по г.Кирову, согласно которому, на 2 л., 

- решение №347 о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, от 16.10.2013, вынесенное руководителем ИФНС России по г.Кирову, на 2 л., 

- акт №648 камеральной налоговой проверки ООО«ДоминоЛесЭкспорт» (

<

данные изъяты>) от 23.01.2014, на 39 л., 

- решение №302 об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 30.06.2014, на 32 л., 

- акт №3102 камеральной налоговой проверки ООО«ДоминоЛесЭкспорт» (

<

данные изъяты>) от 24.04.2014, на 23 л., 

- решение №518 об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 11.09.2014, на 58 л., - 

хранить в материалах уголовного дела. 

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Кировский областной суд в течение 10 суток со дня его провозглашения. 

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный ФИО1 вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, о чем следует указать в жалобе.

Председательствующий М.В. Тупицын