Дело № 2а-1409/2025

74RS0001-01-2025-000014-44

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

24 марта 2025 года г. Челябинск

Советский районный суд г. Челябинска в составе: председательствующего судьи Хабаровой Л.В.,

при секретаре судебного заседания Коваленко К.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 32 по Челябинской области к ФИО1 ФИО4 о взыскании задолженности по налогам и сборам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 32 по Челябинской области (Инспекция) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу в границах городских округов за 2022 год в размере 434 руб., земельному налогу в границах сельских поселений за 2022 год в размере 248 руб., имуществу физических лиц городских округов с внутригородским делением за 2022 год в размере 32 руб., налогу на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложению в границах сельских поселений за 2022 год в размере 362 руб., патент городского округа с внутригородским делением за 2023 год в размере 6 864 руб., страховые взносы за 2024 год в размере 3 060 руб. 48 коп., страховые взносы за 2023 год в размере 45 842 руб., пени в размере 3 612 руб. 34 коп., штрафы за 2022 год в размере 125 руб.

В обоснование исковых требований указано, что Инспекция обратилась к Мировому судье судебного участка № Советского района г. Челябинска с заявлением о выдаче судебного приказа № от 21.05.2024 о взыскании задолженности по налогам и пени в размере 60 579 руб. 82 коп. с ФИО1 Определением мирового судьи судебного участка № Советского района г. Челябинска от 08.07.2024 отменен судебный приказ по делу №, в связи с поступлением возражений от должника. Судом разъяснено право ИФНС на предъявление требования в порядке искового производства. 

Стороны в судебное заседание не явились, о дате и времени извещены.

Руководствуясь ч. 6 ст. 226 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствии неявившихся лиц.

Суд, исследовав письменные материалы дела, оценив и проанализировав их по правилам ст. 84 КАС РФ, находит административный иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Положениями части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно части 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

Пункт 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) гласит, что каждое лицо должно уплачивать установленные налоги и сборы.

Под налогом в п. 1 ст. 8 НК РФ понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. 

В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. 

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. 

Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 названного Кодекса.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 указанной статьи. 

Согласно ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Исчисление суммы налога на имущество физических лиц производится с учетом положений п.8 ст.408 НК РФ по следующей формуле: Н=(Н1-Н2) х К +Н2, где Н-сумма налога, подлежащая уплате; Н1 - сумма налога, исходя из налоговой базы; Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта; К – коэффициент.

Как следует из материалов административного дела в собственности ответчика ФИО1 зарегистрировано недвижимое имущество: 

- квартира с КН 

<

адрес>;

- квартира с 

<

адрес>

- иные строения, помещения и сооружения с 

<

адрес>.

На основании п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Пункт 1 статьи 393 НК РФ для физических лиц признает налоговым периодом календарный год. Подпунктом 3 пункта 5 Решения определен срок уплаты земельного налога физическими лицами.

Размер земельного налога подлежащего уплате рассчитывается по формуле: (кадастровая стоимость земельного участка (налоговая база)) х (дифферен налоговая ставка) х К1 х К2, где К1- доля в праве, К2- (количество месяцев вл (количество месяцев в году).

Административный ответчик в спорный период времени зарегистрирован в качестве собственника земельного участка по адресу:

- земельный участок с 

<

адрес>;

- земельный участок с 

<

адрес>;

- земельный участок с 

<

адрес>;

- земельный участок с 

<

адрес>

В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. В соответствии с п.2 ст.207 НК РФ налоговым резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Согласно п. 1 ст. 209 НК РФ для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации. 

В соответствии со ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.

В силу ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Судом установлено и следует из материалов дела, что ФИО1 состоит на учете в качестве налогоплательщика.

В установленный законом срок ответчик не оплатил налоги:

- страховые взносы за 2023 год в размере 45 842 руб.;

- страховые взносы за 2024 год в размере 3 060 руб. 48 коп.

Налоговая декларация за 2022 год предоставлена ответчиком 27.04.2023, в связи с этим ФИО1 привлечена к ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ, штраф составляет 125 руб.

Административным ответчиком получен патент № № от 25.11.2022 в отношении осуществляемого им вида предпринимательской деятельности розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, на срок с 01.01.2023 по 31.12.2023. Административному ответчику исчислен налог за 2023 год в размере 6 864 руб.

В срок, установленный законодательством, налоги не уплачены. 

Согласно статье 72 Налогового кодекса Российской Федерации способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени.

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов.

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога за несвоевременную уплату налога.

Сумма пени рассчитывается по формуле:

недоимка х количество дней просрочки (начиная со следующего дня после наступления срока уплаты) х 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ действующей в это время.

В отношении ответчика начислены за период с 10.11.2023 по 08.05.2024 пени в размере 3 612 руб. 34 коп. руб. 33 коп.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ ИФНС в адрес ответчика направлено требование об уплате налога и пени в добровольном порядке.

До настоящего времени требование инспекции не исполнено.

Как установлено судом, вышеуказанные требования Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области административным ответчиком в добровольном порядке в установленный срок не исполнены, что послужило основанием для обращения административного истца к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, а после его отмены определением мирового судьи от 08.07.2024 г. - в суд с указанным административным исковым заявлением.

Учитывая то, что административным ответчиком обязанность по оплате налогов в установленные сроки не исполнена, а также то, что от административного ответчика не представлено возражений относительно расчета налога, пени суд проверив представленные административным истцом расчеты, соглашается с ними, а следовательно, требования Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области подлежат удовлетворению. 

В соответствии со ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, что составляет 4 000 руб. 

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области удовлетворить. 

Взыскать с ФИО1 ФИО4 (

<

данные изъяты>) в пользу Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области задолженность: по земельному налогу в границах городских округов за 2022 год в размере 434 руб., земельному налогу в границах сельских поселений за 2022 год в размере 248 руб., имуществу физических лиц городских округов с внутригородским делением за 2022 год в размере 32 руб., налогу на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложению в границах сельских поселений за 2022 год в размере 362 руб., патент городского округа с внутригородским делением за 2023 год в размере 6 864 руб., страховые взносы за 2024 год в размере 3 060 руб. 48 коп., страховые взносы за 2023 год в размере 45 842 руб., пени в размере 3 612 руб. 34 коп., штрафы за 2022 год в размере 125 руб., всего 60 579 (шестьдесят тысяч пятьсот семьдесят девять) рублей, 82 копейки.

Взыскать с ФИО1 ФИО4 (

<

данные изъяты>) государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда путем подачи апелляционной жалобы через Советский районный суд г. Челябинска в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме. 

Председательствующий: Хабарова Л.В.

Мотивированное решение изготовлено 31 марта 2025 года

Судья: Хабарова Л.В.