Дело № 12-216/2017

РЕШЕНИЕ

по жалобе на постановление по делу об административном правонарушении

09 октября 2017 года город Новосибирск

Судья Заельцовского районного суда г. Новосибирска Кудина Т.Б., 

при секретаре Соловьевой М.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу директора ООО «Букмекер Паб» ФИО1 на постановление мирового судьи 2-го судебного участка Заельцовского судебного района г. Новосибирска от xx.xx.xxxx в отношении ООО «Букмекер Паб» о назначении административного наказания по ст. 14.1.1 ч. 3 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением мирового судьи 2-го судебного участка Заельцовского судебного района г. Новосибирска от xx.xx.xxxx (резолютивная часть постановления объявлена xx.xx.xxxx) ООО «Букмекер Паб» привлечено к административной ответственности по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ за осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр с нарушением условий, предусмотренных лицензией с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 300 000 рублей.

В постановлении указано, что ООО «Букмекер Паб» в период времени с xx.xx.xxxx по xx.xx.xxxx в обособленном подразделении в пункте приема ставок букмекерской конторы ООО «Букмекер Паб», расположенном по адресу: г. Новосибирск, ... осуществляло наличные расчеты по выплате участникам азартных игр выигрышей за счет наличных денежных средств, поступивших в кассу ООО «Букмекер Паб» (пункта приема ставок букмекерской конторы) при приеме от участников азартных игр игровых ставок, что является нарушением ч. 5 ст. 6 Федерального закона от 29.12.2006 № 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», подп. «з» п. 4 «Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах», утвержденного Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1130, п. 3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 10.07.2007 № 441, п.п. 2, 3 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов», поскольку в период с xx.xx.xxxx по xx.xx.xxxx денежные средства с банковского счета в кассу ООО «Букмекер Паб» не поступали.

Не согласившись с указанным постановлением, законный представитель юридического лица, привлеченного к административной ответственности, ФИО1 обратился с жалобой, в которой просит отменить постановление, производство по делу прекратить. В обоснование жалобы указывает, что мировым судьей не были выяснены все обстоятельства, подлежащие доказыванию. В материалах дела отсутствуют доказательства нарушения ООО «Букмекер Паб» Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 г. № 3210-У.

Пунктом 2 и 4 Указания № 3073-У установлен запрет наличных расчетов при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов не с его банковского счета, расходование кассовой выручки на цели, непредусмотренные законодательством. Таким образом, именно нарушение требований Указания № 3210-У образует состав административного правонарушения по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ. Положения Указания ЦБ РФ № 3073-У не относятся к лицензионному требованию, установленному подпунктом «з» пункта 4 Положения.

Считает, что оплата участия в азартной игре (оплата ставки) не свидетельствует о том, что Обществом продан товар, оказана услуга или выполнена работа. Плату за проведение (организацию) азартных игр организатор азартных игр вправе устанавливать или не устанавливать. Таким образом, в действиях ООО «Букмекер Паб» отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

В материалах дела отсутствуют доказательства получения Обществом оплаты сверх сумм ставок, а соответственно отсутствуют доказательства оплаты услуг. Выплата выигрышей из денежных средств, поступивших в виде ставок, не свидетельствует о том, что Обществом расходовались денежные средства, поступившие от оказанных услуг.

Тем самым, не представлено доказательств нарушения Обществом п. 2 и п. 4 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 г. № 3073-У. Таким образом, в действиях ООО «Букмекер Паб» отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, а потому производство по делу подлежит прекращению на основании п.п. 1, 2 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ.

Жалоба подана в установленный ч. 1 ст. 30.3 КоАП РФ десятидневный срок со дня получения лицом, привлеченным к административной ответственности, копии постановления, препятствий для ее рассмотрения не имеется.

В судебное заседание представитель ООО «Букмекер Паб», а также должностное лицо, составившее протокол об административном правонарушении, не явились, извещены надлежащим образом, о причинах неявки суду не сообщили.

Исследовав письменные материалы дела, судья приходит к следующим выводам. 

Федеральным законом N 244-ФЗ от 29.12.2006 г. "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" предусмотрено, что в целях защиты нравственности, прав и законных интересов граждан деятельность по организации и проведению азартных игр на территории Российской Федерации подлежит государственному регулированию.

В силу ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 года N 244-ФЗ букмекерские конторы, тотализаторы, их пункты приема ставок (за исключением открываемых в игорных зонах) могут быть открыты исключительно на основании лицензий на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, порядок выдачи которых определяется Правительством Российской Федерации.

В силу пп. 31 п. 1 ст. 12 Федерального закона от 04.05.2011 г. N 99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности", деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах подлежит лицензированию.

При осуществлении лицензируемого вида деятельности лицензиат обязан соблюдать лицензионные требования и условия, то есть совокупность установленных Положениями о лицензировании конкретных видов деятельности требований и условий.

Лицензионные требования и условия при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, предъявляемые к лицензиату при осуществлении лицензируемого вида деятельности, которые должны соблюдаться по каждому адресу места ее осуществления, установлены в п. 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1130.

Одним из таких требований, указанном в подпункте "з" п. 4 названного Положения, является соблюдение лицензиатом требований, установленных ч. 5 ст. 6 и ч. 2 ст. 8 Федерального закона "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации".

Согласно ст. 6 ч. 5 Федерального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Во исполнение указанного Федерального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ Правительство Российской Федерации Постановлением от 10.07.2007 N 441 утвердило Правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, согласно пункту 3 которых организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации; требований о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, установленных законодательством Российской Федерации.

Центральным банком Российской Федерации утверждены Указания от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", направленные на соблюдение кассовой дисциплины и правильного учета денежных средств в кассе, а также устанавливающие правила ведения кассовых операций с денежными средствами (своевременное и правильное оформление кассовых документов (приходника и расходника), отсутствие превышений кассового лимита и ограничений по расчетам наличными).

При этом обязательность, а также порядок и условия применения контрольно-кассовой техники названными выше Правилами и Указаниями не урегулированы, что указывает на то, что применение контрольно-кассовой техники не отнесено к лицензионным требованиям и условиям, соблюдение которых обязательно для получения и дальнейшего владения лицензией на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр.

Правовое регулирование применения контрольно-кассовой техники закреплено в Федеральном законе от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт".

Согласно п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов, между участниками наличных расчетов и физическими лицами по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией, образует состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

Кудина Т.Б., подписанного начальником Инспекции ФПС России по г. Брянску ФИО2.

В ходе проверки установлены факты осуществления ООО «Букмекер Паб» в пункте приема ставок букмекерской конторы по адресу: г. Новосибирск, ... наличных расчетов по деятельности по организации и проведению азартных игр (выплаты участникам азартных игр выигрышей) за счет наличных денег, поступивших в кассу обособленного подразделения ООО «Букмекер Паб» (пункта приема ставок букмекерской конторы) при приеме от участников азартных игр игровых ставок.

В ходе проведенных контрольных действий, выборочным способом, по документальному и фактическому изучению финансовых и хозяйственных операций, совершаемых лицензиатом ООО «Букмекер Паб» ИНН __ по адресу места осуществления лицензируемого вида деятельности: по адресу: г. Новосибирск, ..., в том числе путем анализа, сравнения и оценки полученной из них информации установлено:

Кассовые операции оформляются приходными (ПКО) и расходными (РКО) кассовыми ордерами, которые отображаются в кассовой книге обособленного подразделения. Кассовые документы оформляются кассиром. Записи в кассовой книге осуществляются кассиром по каждому приходному кассовому ордеру, расходному кассовому ордеру, оформленному соответственно на полученные, выданные наличные деньги.

Денежные расчеты осуществляются с применением контрольно-кассовой техники. Выплата денежных средств участникам азартных игр осуществляется с оформлением РКО.

Согласно кассовой книге обособленного ООО «Букмекер Паб» по адресу места осуществления лицензируемого вида деятельности: по адресу: г. Новосибирск, ..., по состоянию на xx.xx.xxxx остаток денежных средств, в кассе обособленного подразделения составил 4 997 руб. 76 коп.

В период с xx.xx.xxxx по xx.xx.xxxx денежные средства с банковского счета в кассу обособленного подразделения ООО «Букмекер Паб» пункта приема ставок букмекерской конторы по адресу г. Новосибирск, ..., поступили в сумме 100 000 рублей; денежные средства на банковский счет из кассы обособленного подразделения ООО «Букмекер Паб» пункта приема ставок букмекерской конторы по адресу г. Новосибирск, ... не вносились; принято ставок от участников азартных игр в сумме 3119 015 руб. 00 коп.; выплаты выигрышей участникам азартных игр составили 2 960 115 руб. 75 коп., то есть выплаты выигрышей участникам азартных игр согласно кассовой книге обособленного подразделения (за исключением остатка денежных средств на начало периода и денежных средств, поступивших с банковского счета), в размере 2 855 1 17 руб. 99 коп. были произведены за счет наличных денег поступивших в кассу обособленного подразделения от приёма ставок от участников азартных игр, а не за счет денежных средств поступивших с банковского счета в кассу обособленного подразделения, чем нарушены ст. 6 ч. 5 Федерального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ.

По данному факту главным государственным налоговым инспектором инспекции ФНС России по Заельцовскому району г. Новосибирска ФИО3 в отношении ООО «Букмекер Паб» xx.xx.xxxx составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

Факт совершения административного правонарушения и виновность ООО «Букмекер Паб» подтверждаются протоколом __ от xx.xx.xxxx об административном правонарушении, копиями выкладных листов кассовой книги за период с xx.xx.xxxx по xx.xx.xxxx, актом проверки __ от xx.xx.xxxx.

Вышеперечисленным доказательствам, отвечающим требованиям ст. 26.2 КоАП РФ, на основании всестороннего, полного и объективного исследования всех обстоятельств дела, с соблюдением правил ст. 26.11 КоАП РФ мировым судьей дана обоснованная правовая оценка на предмет их допустимости, достоверности и достаточности.

При рассмотрении дела мировой судья установил все фактические и юридически значимые обстоятельства, подлежащие доказыванию, дал правильную юридическую оценку действиям ООО «Букмекер Паб», и пришел к обоснованному выводу о его виновности в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

Вина Общества в совершении инкриминируемого правонарушения подтверждается собранными по делу об административном правонарушении доказательствами. Допустимость и достоверность представленных доказательств сомнений у судьи не вызывает, их совокупность является достаточной для разрешения дела по существу.

Оценив установленные по делу доказательства в соответствии с требованиями статьи 26.11 КоАП РФ в совокупности с другими материалами дела, судья приходит к выводу о наличии в действиях ООО «Букмекер Паб» состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

Не влияет на указанный вывод судьи доводы жалобы о том, что нарушение требований Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» не является нарушением лицензионных требований и не соответствуют фактическим обстоятельствам дела выводы мирового судьи о нарушении п. 2 и п. 3 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У, поскольку достаточным основанием для образования состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, является даже однократный установленный факт, что наличные расчеты по выплате участникам азартных игр выигрышей за счет наличных денежных средств, поступивших в кассу ООО «Букмекер Паб» при приеме от участников азартных игровых ставок, вне зависимости от того, в каком размере выигрыши были выплачены.

Указанное обстоятельства установлено при рассмотрении дела мировым судьей на основании совокупности исследованных доказательств.

Другие доводы жалобы являлись предметом рассмотрения мировым судьей и обоснованно отвергнуты по основаниям, подробно изложенным в обжалуемом постановлении, в связи с чем не ставят под сомнение законность и обоснованность постановления.

Нарушений норм материального и процессуального административного права мировым судьей не допущено, наказание назначено с соблюдением положений ст. 4.1 КоАП РФ, с учетом характера совершенного административного правонарушения и имущественного положения юридического лица, в пределах санкции ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

Каких-либо неустранимых сомнений в виновности привлекаемого к ответственности лица во вмененном ему административном правонарушении судьей не установлено.

При таких обстоятельствах основания для отмены оспариваемого постановления и прекращения производства по делу отсутствуют.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 30.4-30.8 КоАП РФ, судья

РЕШИЛ:

Постановление мирового судьи 2-го судебного участка Заельцовского судебного района г. Новосибирска от xx.xx.xxxx в отношении ООО «Букмекер Паб» о назначении административного наказания по ст. 14.1.1 ч. 3 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 300 000 рублей, оставить без изменения, жалобу директора ООО «Букмекер Паб» ФИО1 – без удовлетворения. 

Решение вступает в законную силу со дня его принятия.

Судья Кудина Т.Б.