Дело № 2а-511/2017 

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

06 марта 2017 года г. Хабаровск

Краснофлотский районный суд г. Хабаровска в составе судьи Сенченко П.В., 

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №6 по Хабаровскому краю к Войцеховскому ав о взыскании задолженности по налогу, пени, 

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России № 6 по Хабаровскому краю обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу, пени. В обоснование иска указано, что ФИО1 является плательщиком налогов и сборов и обязан их уплачивать в установленные законом сроки. Согласно ст. 400 НК РФ, плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Объектами налогообложения в соответствии с п.1 ст.401 НК РФ признаются следующие виды имущества: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение. В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса. По данным органов осуществляющих кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органов осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, ФИО1 является владельцем недвижимого имущества и транспортных средств, которые являются объектами налогообложения. В соответствии с п.3 ст.363 и п.2 ст.409 НК РФ, административному ответчику 07.05.2015г. было направлено 15.05.2015г. заказным письмом налоговое уведомление от 29.03.2015г. № 365861 об уплате транспортного налога за 2014г. на сумму ... руб. и уплате налога на имущество за 2014г. на сумму ... руб. В нарушение п.1 ст.23, п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик не исполнил свою обязанность по своевременной уплате транспортного налога за 2014г., в связи с чем, в соответствии со ст. 75 НК РФ были начислены пени в размере ... руб. – за неуплату транспортного налога, ... руб. – за неуплату налога на имущество. В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ в адрес налогоплательщика направлено заказным письмом 09.11.2015г. требование от 03.11.2015 № 21124 об уплате начисленных налога и пени. МИФНС России № 6 по Хабаровскому краю было направлено заявление о вынесении судебного приказа мировому судье судебного участка № 23 Краснофлотского района г.Хабаровска. 15.07.2016г. выдан судебный приказ о взыскании недоимки по транспортному налогу и пени с ФИО1, однако 16.08.2016г. от налогоплательщика поступили возражения относительно исполнения судебного приказа. Суммы налога, пени на сегодняшний день не уплачены, что подтверждается выпиской из лицевого счета. Просит взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу с физических лиц в размере ... руб., пени в размере ... коп., пеню по налогу на имущество физических лиц ... коп. В соответствии со ст. 291 КАС РФ просили о рассмотрении дела в порядке упрощенного производства в отсутствие административного истца.

Согласно ч. 1 ст. 291 КАС РФ административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей.

Сумма заявленного административного иска составляет ... руб.

Согласно ч. 1 ст. 292 КАС РФ в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме.

Возражений от административного ответчика о рассмотрении дела в порядке упрощенного (письменного) производства не поступало.

На основании ст.ст. 291-292 КАС РФ определением от 06.03.2017г. суд перешел к рассмотрению дела в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав представленные в материалы дела доказательства в письменной форме, суд приходит к следующим выводам.

Согласно ст. 14 КАС РФ административное правосудие осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон. 

В соответствии со ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанности доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В силу требований ст. 57 Конституции РФ, ст.23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п.1 ст.356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии с требованиями п.1 ст.357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п.1 ст.358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно подп. 1 п. 1 ст.359 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели – как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно ч.1 ст.360 Налогового кодекса РФ налоговым периодом признается календарный год.

В порядке ч.1 ст.361 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации для легковых автомобилей в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Согласно ст.362 Налогового кодекса РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ. Сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства и является произведением соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства (п. 3 ст. 362 Налогового кодекса РФ).

Согласно ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 04.10.2014 N 284-ФЗ права и обязанности участников отношений, регулируемых законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, возникшие в отношении налоговых периодов по налогу на имущество физических лиц, истекших до 1 января 2015 года, осуществляются в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации, с учетом положений Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1, действующего до дня вступления в силу Федерального закона от 04.10.2014 N 284-ФЗ.

Согласно ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса. 

В соответствии со ст. 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Как следует из материалов административного дела, за ФИО1 (ИНН ...) зарегистрировано следующее имущество: 

- автомобиль легковой TOYOTA LAND CRUISER, государственный регистрационный знак ... (мощность двигателя 163 л.с., период владения в 2014г. – 12 месяцев);

- моторная лодка, государственный регистрационный знак ... (мощность двигателя 15 л.с., период владения в 2014г. - 12 месяцев);

- комната, расположенная по адресу: ****, инвентаризационная стоимость 85994 руб. (период владения в 2014г. - 12 месяцев).

Таким образом, административный ответчик, как собственник объектов недвижимости, транспортных средств в соответствии с законом обязан оплачивать налог на имущество физических лиц, транспортный налог.

Ставки налога на имущество физических лиц на территории городского округа «Город Хабаровск» установлены Решением Хабаровской городской Думы от 23.11.2004 N 571 "Об утверждении Положения о местных налогах на территории городского округа "Город Хабаровск". Ставка налога на имущество физических лиц до 300000 руб. включительно составляет 0,1% от стоимости (в редакции нормативного правового акта, действовавшей на 2014г.). 

Таким образом, подлежащий уплате ответчиком налог на имущество физических лиц за 2014 год составляет за квартиру - ... руб. (... руб. х 0,1%). 

Согласно ст. 6 Закона Хабаровского края от 10.11.2005 года №308 «О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае» (в редакции, действовавшей на 2014 год) налоговая ставка (с каждой лошадиной силы) для легковых автомобилей мощностью двигателя до 100 л.с. составляла 11 руб., свыше 100 л.с. до 150 л.с. - 14 руб., свыше 150 л.с. до 200 л.с. - 27 руб., свыше 200 л.с. до 250 л.с. - 54 руб., свыше 250 л.с. - 150 руб.; налоговая ставка для моторных лодок мощностью двигателя до 100 л.с. включительно составляла 10 руб. 

Таким образом, подлежащий уплате ответчиком транспортный налог за 2014 год составлял: на автомобиль легковой TOYOTA LAND CRUISER, государственный регистрационный знак ... – ... руб. (163 л.с. х 27 руб.); на лодку моторную, государственный регистрационный знак ... – ... руб. (15 л.с. х 10 руб.). 

В соответствии с п. 3 ст. 363, п. 1 ст. 409 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог, налог на имущество физических лиц на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

На основании п. 3 ст. 363, п.1 ст.409 Налогового кодекса РФ в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление №365861 от 29.03.2015г. об уплате налога на имущество за 2014 год в размере ... руб., транспортного налога за 2014г. в сумме .... (...). Направление налогового уведомления подтверждается списком заказных писем №277972, содержащим отметку почтового отделения о принятии заказной корреспонденции 15.05.2015г. Расчет налога соответствует нормам налогового законодательства.

В соответствии с п.1 ст. 45 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязательства по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. За просрочку платежей налогов гражданам начисляется пеня в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка России от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки.

На основании ст. 69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В силу п.1 ст. 70 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Из представленных материалов следует, что административным ответчиком несвоевременно выполнены обязанности по уплате налогов за 2014 год.

В связи с неисполнением обязанностей по уплате налогов в адрес ФИО1 налоговым органом направлено требование №21124 от 03.11.2015г. об уплате пени за просрочку уплаты налога на имущество в размере ... коп., об уплате транспортного налога за 2014 год ... руб., пени за просрочку уплаты транспортного налога в размере ... коп. Установлен срок исполнения до 26.01.2016г. Направление требования подтверждается списком заказных писем №494596, содержащим отметку почтового отделения о принятии заказной корреспонденции 09.11.2015г. 

Согласно п. 6 ст. 69 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Поскольку требования направлялись заказной почтой они считаются врученными налогоплательщику. 

В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Из материалов дела следует, что вследствие ненадлежащего исполнения налогоплательщиком обязанностей по уплате налогов у ответчика имеется задолженность по уплате транспортного налога за 2014 год в размере ... руб. Также налогоплательщику начислены пени за просрочку уплату налога на имущество за период с 15.11.2014г. по 29.10.2015г. в размере ... руб. (остаток ... руб.), пени за просрочку уплаты транспортного налога за период с 27.11.2014г. по 29.10.2015г. в размере ... руб. Расчет задолженности по налогу на имущество, пени за просрочку уплаты соответствует требованиям законодательства, судом проверен. 

Доказательств погашения задолженности не представлено.

Согласно ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

Согласно ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. 

Согласно п. 1 ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

В соответствии с п.3 ст.48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С учетом изложенных норм, налоговый орган имел право обратиться за вынесением судебного приказа не позднее истечения 6 месяцев с даты, установленной в требовании №21124 от 03.11.2015г. для его исполнения, т.е. не позднее 26.07.2016г.

Как следует из содержания определения мирового судьи судебного района «Краснофлотский район г.Хабаровска» на судебном участке № 21 от 16.08.2016г. налоговому органу выдан судебный приказ 15.07.2016г., т.е. налоговый орган обратился в установленный законом шестимесячный срок.

Определением мирового судьи судебного района «Краснофлотский район г.Хабаровска» на судебном участке № 21, исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № 23 Краснофлотского района г.Хабаровска, от 16.08.2016г. отменен судебный приказ №2-1118/16, выданный 15.07.2016г. мировым судьей судебного района «Краснофлотский район г.Хабаровска» на судебном участке № 21 по заявлению МИФНС №6 по Хабаровскому краю о взыскании с должника ФИО1 задолженности по транспортному налогу с физических лиц, пени, недоимки по налогу на имущество.

С учетом указанных норм и отмены судебного приказа 16.08.2016г., налоговый орган имел право на обращение в суд за взысканием задолженности в порядке искового производства не позднее 16.02.2017г. 

Налоговый орган обратился в суд с административным иском 08.02.2017г.

Таким образом, установленный ст. 48 НК РФ, ст. 286 КАС РФ шестимесячный срок на обращение в суд с иском за взысканием задолженности налоговым органом соблюден.

С учетом изложенного, поскольку до настоящего времени в добровольном порядке ответчиком сумма задолженности по налогам и пени не оплачена, исковые требования о взыскании задолженности подлежат удовлетворению, с административного ответчика подлежит взысканию задолженность по уплате транспортного налога за 2014 год в размере ... руб., пени за несвоевременную уплату транспортного налога в размере ... коп., пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц в размере ... коп.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Учитывая, что административный истец на основании подп.19 п.1 ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины, с административного ответчика с учетом размера удовлетворенных требований согласно подп.1 п.1 ст. 333.19 НК РФ подлежит взысканию государственная пошлина в размере ... руб. в доход федерального бюджета. 

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-178, 293-294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №6 по Хабаровскому краю к Войцеховскому ав о взыскании задолженности по налогу, пени – удовлетворить.

Взыскать с Войцеховского ав (адрес регистрации места жительства: ****) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №6 по Хабаровскому краю задолженность по транспортному налогу за 2014 год в размере ... руб., пени за несвоевременную уплату транспортного налога в размере ... коп., пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц в размере ... коп.

Взыскать с Войцеховского ав в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере ... руб.

Решение суда принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства может быть обжаловано в апелляционном порядке в Хабаровский краевой суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле копии решения, через Краснофлотский районный суд г.Хабаровска.

Судья П.В. Сенченко