Дело №2а-4200/2023 

УИД 50RS0044-01-2023-005647-58

Р Е Ш Е Н И Е

 

Именем Российской Федерации 

02 ноября 2023 года г.Пущино Московской области

Серпуховский городской суд Московской области в составе: председательствующего судьи Астаховой М.И., 

при секретаре судебного заседания Нюхченковой У.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №11 по Московской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей, 

установил:

Административный истец Межрайонная ИФНС России № 11 по Московской области обратился в суд с административным исковым заявлением и просит взыскать с ФИО1 задолженность: по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за 2020 год: налог в размере 7027 рублей, пени в размере 12 рублей 30 копеек; по транспортному налогу с физических лиц, за 2020 год: налог в размере 17550 рублей, пени в размере 30 рублей 71 копейка; по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2020 год: налог в размере 6865 рублей и пени в размере 12 рублей 01 копейка. 

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что ФИО1 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России №11 по Московской области. 

В соответствии со ст.357 НК РФ, а также Закона Московской области от 16.11.2002г. № 129/2002-ОЗ «О транспортном налоге в Московской области» ФИО1 является плательщиком транспортного налога, как лицо, на которое зарегистрированы транспортное средство 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный 

<

номер>, дата регистрации права 26.12.2012, на которое за 2020 год начислен транспортный налог в размере 17550 рублей.

Также ФИО1 является плательщиком земельного налога, как лицо, на которое зарегистрированы земельные участки: земельный участок по 

<

адрес>, с к.н. 

<

номер>, дата регистрации 10.12.2012, земельный участок по 

<

адрес>, с к.н. 

<

номер>, дата регистрации 10.12.2012, на которые за 2020 год был начислен земельный налог с учетом переплаты в сумме 7027 рублей. 

Из представленных в инспекцию в соответствии со ст. 85 НК РФ сведений органами, осуществляющими учет и регистрацию имущества, являющегося объектом налогообложения, следует, что на налогоплательщика зарегистрированы объекты недвижимого имущества: жилой дом, с к.н. 

<

номер>, сарай с к.н. 

<

номер>, сарай с к.н. 

<

номер>, гараж с к.н. 

<

номер>, баня с к.н. 

<

номер>, расположенные по 

<

адрес>, дата регистрации права указанных объектов 10.12.2012, на которые за 2020 год был начислен налог на имущество в размере 6865 рублей.

На принадлежащие на праве собственности объекты недвижимого имущества ФИО1 были начислены налоги, расчет которых указан в налоговом уведомлении от №83497392 от 01.09.2021, направленное через личный кабинет налогоплательщика ФИО1 и получено последним 27.09.2021, между тем, в установленный законодательством срок налоги в полном объеме уплачены не были.

В соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом было вынесено и направлено личный кабинет ФИО1 требование об уплате налога, пени, штрафа от 09.12.2021 №67016 с установленным сроком добровольной уплаты до 21.12.2021.

Определением мирового судьи 241 судебного участка от 23.05.2023, вынесенный судебный приказ отменен, поскольку от должника в установленный законодательством срок поступили возражения относительно исполнения судебного приказа.

В установленный в требовании срок и до настоящего момента задолженность налогоплательщиком не уплачена. 

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №11 по Московской области в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие (л.д. 8). 

Административный ответчик ФИО1 в соответствии с положениями ст. 96 КАС РФ извещен путем направления судебных повесток по месту регистрации с определением суда о принятии дела к производству, в котором были указаны официальный сайт суда и адрес электронной почты, контактные номера телефонов, по которым административный ответчик мог получить информацию об административном деле. Кроме того, копия искового заявления в соответствии с положениями ч. 7 ст. 125 КАС РФ была направлена административным истцом в адрес административного ответчика.

При таких обстоятельствах суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц в соответствие со ст.150, ч.6 ст.226 КАС РФ.

Оценив в совокупности и взаимосвязи представленные сторонами письменные материалы, исходя из фактических обстоятельств дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.

Согласно п. 4 ст. 397 Налогового кодекса РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 52 НК РФ, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, налоговый орган не позднее 30 дней до наступления срока платежа направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В силу п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога с нарушением срока его уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Согласно п. 5 ст. 75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Так, как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17 декабря 1996 года N 20-П, налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Как усматривается из материалов дела, на имя ФИО1 в 2020 году были зарегистрировано транспортное средство: 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный 

<

номер>, дата регистрации права 26.12.2012.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (часть 3 статьи 363 НК РФ).

В соответствии с частью 1 статьи 363 Налогового кодекса РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

ФИО1 также принадлежат на праве собственности объекты недвижимости: земельный участок по 

<

адрес>, с к.н. 

<

номер>, дата регистрации 10.12.2012, земельный участок по 

<

адрес>, к.н. 

<

номер>, дата регистрации 10.12.2012; жилой дом, с к.н. 

<

номер>, сарай с к.н. 

<

номер>, сарай с к.н. 

<

номер>, гараж с к.н. 

<

номер>, баня с к.н. 

<

номер>, расположенные по 

<

адрес>, дата регистрации права указанных объектов 10.12.2012.

Обязанность по уплате земельного налога установлена главой 31 НК РФ.

Подпунктом 7 пункта 1 статьи 1 Земельного кодекса РФ закреплен принцип платности землепользования.

Одной из форм платы за использование земли является земельный налог. Обязанность по уплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах или досрочно, причем налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Государственная регистрация прав на недвижимое имущество в силу пункта 1 статьи 2 Федерального закона "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" является единственным доказательством существования зарегистрированного права.

Пунктом 2 статьи 8.1 ГК РФ предусмотрено, что права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают, изменяются и прекращаются с момента внесения соответствующей записи в государственный реестр, если иное не установлено законом.

Таким образом, обязанность уплачивать налог на имущество возникает у гражданина с момента государственной регистрации за ним прав на объект недвижимости и прекращается также со дня внесения записи о прекращении права.

Налоговое уведомление от 01.09.2021 N 83497392, содержало расчет транспортного налога за 2020 год в сумме 14550 рублей, земельного налога за 2020 год на сумму 7027 рублей, а так же налога на имущество в сумме 6865 рублей (л.д.16). Указанное налоговое уведомление направлено через личный кабинет налогоплательщика ФИО1 и получено им 27.09.2021 (л.д.19).

09.12.2021 в адрес ФИО1 направлено требование N 67016 об уплате в срок до 21.12.2021 задолженности по транспортному налогу в сумме 17550 руб., пени по транспортному налогу в сумме 30 руб. 71 коп., задолженности по земельному налогу в сумме 7027 руб., а также пени по земельному налогу в сумме 12 руб. 30 коп., задолженности по уплате налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, распложенным в границах городских округов за 2020 год в сумме 6865 рубля, пени 12 руб. 01 коп. Справочно указано, что по состоянию на 09.12.2021 за ФИО1 числится общая задолженность в сумме 200353,98 руб., в том числе по налогам 153936,22 руб. (л.д.20-22). Указанное налоговое требование направлено через личный кабинет налогоплательщика ФИО1 и получено им 19.12.2021 (л.д.23). 

В связи с неисполнением административным ответчиком обязанности по уплате налогов Межрайонная ИФНС России N 11 по Московской области обратилась с заявлением к мировому судье 241 судебного участка Серпуховского судебного района о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по уплате задолженности по налогам на общую сумму 31497,02 руб., в том числе госпошлина в сумме 572 руб. Мировым судьей 241 судебного участка Серпуховского судебного района Московской области 24.03.2022 был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц, а также пени в общей сумме 31497,02 руб. Данный судебный приказ отменен в соответствии со статьей 123.7 КАС РФ определением мирового судьи от 23.05.2023 в связи с поступившими от ответчика ФИО1 возражениями на исполнение судебного приказа (л.д.31,32).

Межрайонной ИФНС России N 11 по Московской области подано настоящее административное исковое заявление 26.09.2023, то есть с соблюдением срока, предусмотренного частью 2 статьи 286 КАС РФ.

Согласно данных карточки "Расчеты с бюджетом" местного уровня по налогу (сбору, взносу) налогоплательщика ФИО1 за налогоплательщиком числиться задолженность по транспортному налогу в сумме 17550 руб., задолженность по земельному налогу в сумме 7027 руб., а так же задолженность по уплате налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, распложенным в границах городских округов в сумме 6865 рубля (л.д. 26-30).

Разрешая заявленные требования, суд исходит из того, что административный ответчик, являясь лицом, на которого зарегистрированы транспортные средства, являющиеся объектом налогообложения, а также имея в своей собственности земельные участки и недвижимое имущество, в силу закона является налогоплательщиком, поэтому обязан в установленные законом сроки и размерах уплачивать имущественные налоги (земельный, транспортный, налог на имущество физических лиц). Документов, подтверждающих наличие каких-либо льгот по налогообложению, прекращения права собственности на земельный участок и гараж, а также снятие с регистрационного учета транспортных средств в 2020 году ответчиком в суд не представлено.

В связи с неуплатой налога в установленные законодательством о налогах и сборах сроки налоговым органом в соответствии с положениями ст. 75 НК РФ правомерно начислены пени за период с 02.12.2021 по 08.12.2021, исходя из размера недоимки по конкретному налогу, которые также подлежат взысканию с ответчика. На день рассмотрения дела в суде в соответствии с данными карточки "Расчеты с бюджетом" местного уровня по налогу (сбору, взносу) недоимка по транспортному и земельному налогу, пени по данным налогам ответчиком не погашены.

Принимая во внимание нормы вышеприведенных законоположений, с учетом того обстоятельства, что обязанность по уплате налога ФИО1 не исполнена, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных налоговым органом требований в полном объеме.

Проверяя расчет задолженности по налогу и пени, произведенный налоговым органом, суд исходит из того, что данная сумма общей задолженности состоит из суммы задолженности по транспортному налогу за 2020 года в размере 17550 руб., пени по транспортному налогу в сумме 30 руб. 71 коп., задолженности по земельному налогу в сумме 7027 руб., а также пени по земельному налогу в сумме 12 руб. 30 коп., задолженности по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, распложенным в границах городских округов в сумме 6865 руб., пени 12 руб. 01 коп. Расчеты задолженности по налогу и пени налоговым органом осуществлены верно, правильность расчетов не оспаривалась административным ответчиком.

Согласно пункту 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Статья 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ государственная пошлина в размере 1145 рублей, от уплаты которой административный истец был освобожден в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ, подлежит взысканию с административного ответчика.

Руководствуясь ст. ст. 175 - 180, 290 КАС РФ, суд

решил:

Исковые требования удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН 

<

номер>), 

<

дата> рождения, уроженца 

<

адрес>, зарегистрированного по 

<

адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России N 11 по Московской области задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за 2020 год: налог в размере 7027 рублей, пени в размере 12 рублей 30 копеек; по транспортному налогу с физических лиц, за 2020 год: налог в размере 17550 рублей, пени в размере 30 рублей 71 копейка; по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2020 год: налог в размере 6865 рублей и пени в размере 12 рублей 01 копейка, а всего взыскать – 31497 (тридцать одна тысяча четыреста девяносто семь) рублей 02 копейки. 

Взыскать с ФИО1 (ИНН 

<

номер>), 

<

дата> рождения, уроженца 

<

адрес>, в доход соответствующего бюджета государственную пошлину в размере 1145 (одна тысяча сто сорок пять) рублей. 

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Серпуховский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий: М.И. Астахова

Мотивированное решение составлено 09.11.2023.