Дело № 1-266/2019

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Омск 04 июля 2019 г. 

Судья Куйбышевского районного суда Лукша А.В.

с участием государственного обвинителя Мироновой Н.С.

подозреваемого ФИО1,

адвоката Михайлова П.В.

при секретаре Шумейко К.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело, по которому

ФИО1, 

<

данные изъяты>, под стражей по настоящему делу не содержался,

подозревается в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 ч.1 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1, являясь с 17.07.2017 

<

данные изъяты>, как руководитель экономического субъекта был ответственным за организацию бухгалтерского учета на предприятии.

Осуществляя руководство текущей деятельностью 

<

данные изъяты>, ФИО1, будучи персонально ответственным за производственно-хозяйственную деятельность организации, являясь единоличным распорядителем денежных средств предприятия, достоверно зная о наличии у 

<

данные изъяты> обязанности по перечислению в бюджет налогов, в период с 14.12.2017 по 10.01.2018 умышленно сокрыл денежные средства организации в крупном размере в сумме 3 234 019,80 рублей, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам.

<

данные изъяты> зарегистрировано и располагается по адресу: 

<

адрес>, состоит на учете в 

<

данные изъяты> ФНС России № 

<

данные изъяты>, расположенной по адресу: 

<

адрес>. 

<

данные изъяты> имело расчетные счета: №, открытый в 

<

данные изъяты>, №, №, открытые в филиале 

<

данные изъяты>.

ФИО1, являясь 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>, нес ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении финансово-хозяйственных операций, за полную и своевременную уплату налогов в бюджет, руководил текущей деятельностью 

<

данные изъяты>, нёс персональную ответственность за производственно-хозяйственную деятельность организации, являясь единоличным распорядителем денежных средств предприятия.

ФИО1, заведомо зная, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, обязанность по уплате налогов не исполнил.

По состоянию на 08.12.2017 сумма задолженности 

<

данные изъяты> по уплате в бюджет налогов, страховых взносов по ранее направленным требованиям об уплате налогов, страховых взносов в соответствии с выставленными инкассовыми поручениями на расчетные счета 

<

данные изъяты> в банках, постановлениями о приостановлении операций по ним превысила 2 250 000 рублей и составила 13 863 853,03 рубля. 

В целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом 

<

данные изъяты> ФНС России № 

<

данные изъяты> в период с 15.08.2017 по 01.11.2017 в адрес 

<

данные изъяты> направлены требования об уплате налогов, страховых взносов на общую сумму 28 171 382,21 руб.:

- требование № от 15.08.2017 об уплате НДС в сумме 1 226 951,55 руб., налога на имущество в сумме 534 178 руб., налога на 

<

данные изъяты> в сумме 137 220 руб., страховых взносов в сумме 9 697 309,62 руб.,

- требование № от 05.09.2017 об уплате НДС в сумме 1 868 991 руб.,

- требование № от 28.09.2017 об уплате налога на 

<

данные изъяты> в сумме 110 880 руб.,

- требование № от 28.09.2017 об уплате налога на прибыль в сумме 798 руб.,

- требование № от 09.10.2017 об уплате НДС в сумме 1 868 993 руб.,

- требование № от 17.10.2017 об уплате налога на 

<

данные изъяты> в сумме 276 121 руб., страховых взносов в сумме 7 885 095,55 руб.,

- требование № от 01.11.2017 об уплате НДС в сумме 4 483 414 руб., страховых взносов в сумме 81 430,49 руб. Из указанных требований 

<

данные изъяты> 2 769 251 руб. оплатило.

Таким образом, 

<

данные изъяты> ФИО1, будучи надлежаще уведомленным о необходимости исполнения обязанности по уплате налогов, страховых взносов оставил требования налогового органа без удовлетворения, в полном объеме обязанность по уплате налогов, страховых взносов не исполнил, в связи с чем налоговым органом выполнен комплекс мер по принудительному взысканию с 

<

данные изъяты> налогов, страховых взносов.

В связи с неудовлетворением требований об уплате недоимки по налогам, страховым взносам после истечения сроков исполнения требований об уплате налогов, страховых взносов 

<

данные изъяты> ФНС России № по 

<

адрес> вынесены решения о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств и в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета 

<

данные изъяты> поступили инкассовые поручения на бесспорное взыскание и перечисление налогов, страховых взносов в бюджет всего на общую сумму 25 402 131,20 руб., а именно: 

- инкассовое поручение № от 05.10.2017 на сумму 551 935,55 руб., поступившее в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ;

- инкассовое поручение № от 05.10.2017 на сумму 159 294 руб., поступившее в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ;

- инкассовое поручение № от 05.10.2017 на сумму 137 220 руб., поступившее в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ;

- инкассовое поручение № от 05.10.2017 на сумму 6 984 933,10 руб., поступившее в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ;

- инкассовое поручение № от 05.10.2017 на сумму 479 201,53 руб., поступившее в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ;

- инкассовое поручение № от 05.10.2017 на сумму 612 069,30 руб., поступившее в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ;

- инкассовое поручение № от 05.10.2017 на сумму 1 621 105,69 руб., поступившее в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ;

- инкассовое поручение № от 25.10.2017 на сумму 1 868 991 руб., поступившее в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ;

- инкассовое поручение № от 25.10.2017 на сумму 110 880 руб., поступившее в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ;

- инкассовое поручение № от 25.10.2017 на сумму 80 руб., поступившее в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ;

- инкассовое поручение № от 25.10.2017 на сумму 718 руб., поступившее в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ;

- инкассовое поручение № от 08.12.2017 на сумму 1 149 642 руб., поступившее в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ;

- инкассовое поручение № от 08.12.2017 на сумму 276 121 руб., поступившее в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ;

- инкассовое поручение № от 08.12.2017 на сумму 4 996 301,67 руб., поступившее в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ;

- инкассовое поручение № от 08.12.2017 на сумму 495 640,51 руб., поступившее в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ;

- инкассовое поручение № от 08.12.2017 на сумму 1 393 153,36 руб., поступившее в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ;

- инкассовое поручение № от 08.12.2017 на сумму 4 483 414 руб., поступившее в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ;

- инкассовое поручение № от 08.12.2017 на сумму 81 430,49 руб., поступившее в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ.

Одновременно для обеспечения исполнения решений о взыскании налога, сбора, страхового взноса 

<

данные изъяты> ФНС России № 

<

данные изъяты> вынесены решения о взыскании налогов, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) в банках, а также электронных денежных средств.

В период с 24.10.2017 по 10.01.2018 

<

данные изъяты> ФНС России № 

<

данные изъяты> уменьшена недоимка по инкассовым поручениям, выставленным налоговым органом в отношении 

<

данные изъяты> на основании требований за период с 15.08.2017 по 01.11.2017 путем списания денежных средств с расчетных счетов 

<

данные изъяты> и оплаты третьими лицами в сумме 22 429 947,50 рублей.

Таким образом, сумма налогов, страховых взносов (без учета штрафов и пени, налога на доходы физических лиц), неуплаченных 

<

данные изъяты> согласно выставленным и поступившим в банки в период с 06.10.2017 по 08.12.2017 инкассовым поручениям по состоянию на 10.01.2018 составила 2 972 183,70 рубля. 

ФИО1, достоверно зная, что на расчетные счета руководимого им предприятия выставлены инкассовые поручения и постановления о приостановлении операций по счетам, при наличии просроченной задолженности по уплате налогов (недоимки), страховых взносов, являясь единоличным распорядителем денежных средств 

<

данные изъяты>, в нарушение требований действующего законодательства Российской Федерации о налогах, сборах и страховых взносах, не имея возможности производить расходные операции в банках, умышленно, с целью сокрытия денежных средств от уплаты недоимки по налогам, страховым взносам в крупном размере в период с 14.12.2017 по 10.01.2018, находясь в офисном помещении 

<

данные изъяты> по адресу: 

<

адрес>, распоряжался денежными средствами предприятия, производя расчеты с контрагентами, используя расчетные счета третьих лиц на общую сумму 3 234 019,80 рублей, которые должны были поступить на расчетные счета 

<

данные изъяты> и использоваться для погашения недоимки по налогам, страховым взносам.

Таким образом, в результате действий ФИО1 в период с 14.12.2017 по 10.01.2018 по его распоряжению контрагентом 

<

данные изъяты> - 

<

данные изъяты> на расчетные счета контрагентов (кредиторов) 

<

данные изъяты> - 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты> перечислены денежные средства в общей сумме 3 234 019,80 рублей, которые, в случае их направления на расчетные счета 

<

данные изъяты>, были бы списаны в бесспорном порядке на погашение образовавшейся недоимки по налогам и страховым взносам. Так, в период с 14.12.2017 по 10.01.2018 ФИО1, будучи достоверно осведомленным о наличии на расчетных счетах 

<

данные изъяты> непогашенных инкассовых поручений, вследствие чего невозможности осуществления расходных операций по ним, а также о размере имеющейся у предприятия задолженности по налогам, страховым взносам в крупном размере, имея возможность погасить ее, умышленно, действуя из корыстных побуждений, сокрыл от налоговых органов денежные средства организации в крупном размере на общую сумму 3 234 019,80 рублей, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, тем самым лишив государственные органы возможности произвести принудительное взыскание возникшей у 

<

данные изъяты> задолженности по уплате налогов, страховых взносов.

Действия ФИО1 органом предварительного расследования квалифицированы по ст.199. 2ч.1 УК РФ, сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Следователь 

<

данные изъяты> ФИО2 обратился в суд с ходатайством о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении ФИО1, т.к. он полностью возместил ущерб, ранее не судим, впервые совершил преступление небольшой тяжести, характеризуется удовлетворительно.

В судебном заседании помощник прокурора ЦАО г.Омска Миронова Н.С. просила отказать в удовлетворении ходатайства об освобождении подозреваемого ФИО1 от уголовной ответственности и прекращении уголовного дела в соответствии со ст.76.2 УК РФ. ФИО1 подозревается в совершении преступления в сфере экономической деятельности, поэтому освобождение от уголовной ответственности за причинение ущерба бюджетной системе Российской Федерации должно производиться на основании ст.76.1 ч.2 УК РФ, предусматривающей двухкратное возмещение ущерба.

Подозреваемый ФИО1, адвокат Михайлов П.В. ходатайство следователя поддержали.

Заслушав участников судебного заседания, исследовав материалы уголовного дела, суд приходит к следующим выводам. 

Выдвинутое в отношении ФИО1 подозрение в совершении преступления подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

Действия ФИО1 органом предварительного следствия квалифицированы по ст.199.2 ч.1 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Статья 76.2 УК РФ и статья 25.1 УПК РФ предусматривают возможность прекращения уголовного дела в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа без выяснения обстоятельств совершённого преступления. При этом, принимаемое решение должно быть основано на конкретных, фактических обстоятельствах, свидетельствующих о безусловном возмещении причинённого ущерба и заглаживании вреда.

Судом установлено, что ФИО1 полностью возместил задолженность по налогам, страховым взносам. Он впервые совершил преступление небольшой тяжести, полностью признал вину. 

В соответствии с Постановлением Пленума Верховного Суда РФ от 15.11.2016 №48 «О практике применения законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности», в случаях выполнения не всех или не в полном объёме действий, предусмотренных ст.76.1 УК РФ, лицом, совершившим преступление небольшой или средней тяжести в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, его ходатайство о прекращении уголовного преследования по основаниям, предусмотренным статьями 75, 76 или 76.2 УК РФ, может быть удовлетворено судом при условии выполнения содержащихся в указанных нормах требований.

Данные обстоятельства позволяют суду применить положения ст.76.2 УК РФ, поэтому доводы государственного обвинителя суд полагает оставить без удовлетворения.

В связи с этим, ходатайство о прекращении уголовного дела в соответствии с процедурой, установленной ст.76.2 УК РФ, ст.25.1 УПК РФ, с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа подлежит удовлетворению. Размер судебного штрафа суд определяет с учётом положений ст.104.5 УК РФ, принимая во внимание тяжесть совершенного преступления, имущественное положение подозреваемого и его семьи, наличия у ФИО1 постоянного дохода (заработной платы).

Руководствуясь ст.ст.25.1, 254, 446.1-446.5 УПК РФ, ст.76.2 УК РФ суд

П О С Т А Н О В И Л :

Прекратить уголовное дело по ст.199.2 ч.1 УК РФ в отношении ФИО1 и назначить ему судебный штраф в размере 35 000 руб.

Судебный штраф подлежит уплате в срок до 30 дней со дня провозглашения постановления.

Сведения об оплате судебного штрафа необходимо предоставить в службу судебных приставов – исполнителей в течение 10 дней после уплаты штрафа. 

В случае уклонения от уплаты судебного штрафа в установленный судом срок, судебный штраф отменяется, и производство по уголовному делу возобновляется.

Меру пресечения ФИО1 не избирать.

Снять арест с денежных средств, хранящиеся на счёте № в 

<

данные изъяты>, открытом на ФИО1.

Постановление может быть обжаловано в Омский областной суд через Куйбышевский районный суд г.Омска в течение 10 суток со дня его провозглашения.

Судья: А.В. Лукша