УИД 22RS0022-01-2023-000419-51 Дело №2а-340/2023

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

с. Зональное

6 сентября 2023 г.

Зональный районный суд Алтайского края в составе судьи Зенченко В.Н., 

при секретаре Щегловой Н.В., 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №16 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по страховым взносам, налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №16 по Алтайскому краю обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании денежных средств в сумме 38803 руб. 60 коп. (в том числе: страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2020 год в сумме 7583 руб. 40 коп., пеня в сумме 15 руб. 4 коп.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в сумме 29203 руб. 20 коп., пеня в сумме 57 руб. 92 коп.; налог на имущество за 2019 год в сумме 1395 руб., пеня в сумме 4 руб. 35 коп.; земельный налог за 2019 год в сумме 543 руб., пеня в сумме 1 руб. 69 коп.).

В обоснование иска указано, что в Межрайонной ИФНС России №1 по Алтайскому краю состоит на учете в качестве налогоплательщика ФИО1 (ИНН 

<

***>; место жительства: 

<

адрес>). Административному ответчику принадлежало недвижимое имущество: 

земельный участок, расположенный по адресу: 659418, 

<

адрес>;

жилой дом, расположенный по адресу: 659418, 

<

адрес>. 

В период с 15.03.3011 по 24.11.2020 ФИО1 являлся индивидуальным предпринимателем, в связи с чем должен был уплачивать страховые взносы по обязательному медицинскому и пенсионному страхованию. ФИО1 было направлено требование от 24.12.2020 №179933 об уплате задолженности по налогам, страховым взносам, которое в полном объеме не исполнено. Мировым судьей по заявлению Межрайонной ИФНС России №1 по Алтайскому краю, поданному в установленный законом срок, 21.05.2021 был вынесен судебный приказ о взыскании указанной задолженности, который 02.02.2023 был отменен в связи с возражениями должника. Налоговый орган также в установленный законом срок обратился за взысканием данной задолженности в порядке искового производства.

В судебное заседание стороны не явились, что не препятствует рассмотрению данного административного дела.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно положениям п.1, п.2 ст.419, п.1 ст.423, п.1 ст.432 Налогового кодекса Российской Федерации, плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.

Расчетным периодом признается календарный год.

Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Представленными административным истцом документами подтверждается, что в период с 15.03.3011 по 24.11.2020 ФИО1 являлся индивидуальным предпринимателем, состоял на учете в Межрайонной ИФНС России №1 по Алтайскому краю.

Отношения по земельному налогу регулируются главой 31 НК РФ. Согласно положениям данной главы (ст.ст.387, 388, 393, 394, 396, 397) земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Налоговым периодом признается календарный год.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии со ст.ст. 399, 400 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с п.1, п.4, п.5, п.6 ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. 

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. 

Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. 

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме. 

Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств (драгоценных металлов) налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса. 

Принудительное взыскание пеней с организаций и индивидуальных предпринимателей производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса, а с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

ФИО1 в 2019 году владел на праве собственности указанным в исковом заявлении недвижимым имуществом – жилым домом и земельным участком, что подтверждается материалами дела. 

Согласно положениям ст.ст. 44, 45 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 48 НК РФ (в редакции, действовавшей до 01.01.2023) в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. 

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи. 

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей. 

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно п.4 ст.52 НК РФ налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. 

Налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель) вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг на основании заявления о выдаче налогового уведомления. Налоговое уведомление передается налогоплательщику (его законному или уполномоченному представителю либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг) в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче налогового уведомления.

На основании ст.ст. 69, 70 НК РФ (в редакции, действовавшей до 01.01.2023) требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В материалах дела имеются налоговые уведомления, требования, направленные налоговым органом ФИО1 в установленном законом порядке. В налоговых уведомлениях и требованиях содержатся все предусмотренные законом сведения, касающиеся уплаты страховых взносов, земельного налога и налога на имущество.

В требовании №179933 ФИО1 был установлен срок уплаты задолженности до 25.01.2021. 

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка Зонального района Алтайского края был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 данной задолженности. 

02.02.2023 данный судебный приказ был отменен в связи с возражениями, поступившими от ФИО1 

02.08.2023 налоговым органом подано в суд административное исковое заявление. 

Суд приходит к выводу, что налоговым органом в установленном налоговым законодательством порядке и с соблюдением предусмотренных им сроков были исчислены суммы налога на имущество, земельного налога, страховых взносов и соответствующих пеней. Представленный налоговым органом расчет задолженности принимается судом.

Таким образом, административный иск подлежит удовлетворению.

В соответствии со ст.114 КАС РФ, п.2 ст.61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации государственная пошлина в размере 1364 руб. 10 коп., от уплаты которой налоговый орган освобожден в силу закона, взыскивается с административного ответчика с зачислением в доход бюджета муниципального района.

Руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной ИФНС России №16 по Алтайскому краю удовлетворить.

Взыскать в пользу Межрайонной ИФНС России №16 по Алтайскому краю с ФИО1 (ИНН №; место жительства: 

<

адрес>) денежные средства в сумме 38803 руб. 60 коп. (в том числе: страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2020 год в сумме 7583 руб. 40 коп., пеня в сумме 15 руб. 4 коп.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в сумме 29203 руб. 20 коп., пеня в сумме 57 руб. 92 коп.; налог на имущество за 2019 год в сумме 1395 руб., пеня в сумме 4 руб. 35 коп.; земельный налог за 2019 год в сумме 543 руб., пеня в сумме 1 руб. 69 коп.).

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход бюджета муниципального образования Зональный район Алтайского края государственную пошлину в сумме 1364 руб. 10 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Алтайский краевой суд через Зональный районный суд Алтайского края в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 7 сентября 2023 г.

Судья Зенченко В.Н.