УИД 04RS0007-01-2023-002784-21

Дело № 2а-3348/2023 

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

27 июля 2023 года г. Улан-Удэ

Железнодорожный районный суд г. Улан-Удэ в составе судьи Мотошкиной О.В., при секретаре Дамбиевой Д.Ч., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по 

<

адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по 

<

адрес> обратилось в суд с иском, в котором просило взыскать с ФИО1 сумму задолженности по налогам, в том числе: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 9000 руб., налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы в размере 238 703 руб., пени по налогу, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы в размере 6 586,07 руб., земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов в размере 130 268 руб., пени по земельному налогу с физических лиц в размере 423,37 руб., земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 467 руб., пени по земельному налогу с физических лиц в размере 1,52 руб.

Иск мотивирован тем, что ФИО1 состоит в УФНС России по 

<

адрес> на налоговом учете в качестве налогоплательщика, в том числе в качестве индивидуального предпринимателя с *** по *** 

На основании представленных сведений по электронным каналам связи с регистрирующих органов на ФИО1 зарегистрированы следующие земельные участки:

Дата регистрации владения 

Дата прекращения владения 

Кадастровый номер объекта 

Адрес объекта 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

2503.2022 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

... 

<

адрес> 

*** 

... 

<

адрес> 

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с п. 3 ст. 363, п. 3 ст. 396, п. 2 ст. 409 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный, земельный налог, налог на имущество физических лиц на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В силу ч. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с ч. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В силу ч. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в принятии заявления о вынесении судебного приказа мировым судом отказано или вынесенный судебный приказ отменен, налоговый орган не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа может подать административное исковое заявление о взыскании задолженности в районный суд общей юрисдикции (ст. 19, ч. 2 ст. 123.7, ст. 286 КАС РФ; абз. 2 п. 4 ст. 48 НК РФ).

Требование об уплате земельного налога ... за налоговый период – 2020г. было сформировано по состоянию на 15.12.2021г. с указанием срока добровольной уплаты задолженности до 18.01.2022г.

В период осуществления предпринимательской деятельности ФИО1 использовала упрощенную систему налогообложения (доходы). На основании поданной декларации был исчислен налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, за налоговый период 2020г. в размере 4 582 350 руб. 

В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. 

Согласно п.7 ст. 346.21 НК РФ налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации ст. 346.23 НК РФ.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ индивидуальные предприниматели по итогам налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных пп. 2 и 3 настоящей статьи).

Согласно правилам ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Требование об уплате налога ... по состоянию на 04.06.2021г. направлено ответчику с указанием срока добровольной оплаты задолженности до 06.07.2021г.

В соответствии со ст. 430 НК РФ размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составляет: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб., - в фиксированном размере 26 545 руб. за расчетный период 2018г., 29 354 руб. за расчетный период 2019г., 32 448 руб. за расчетный период 2020г. и 2021г., 34 445 руб. за расчетный период 2022г.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере составляют: 5 840 руб. за расчетный период 2018г., 6 884 руб. за расчетный период 2019г. и 8 426 руб. за расчетный период 2020г. и 2021г., 8 766 руб. за расчетный период 2022г.

В случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 руб., - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1 процент суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.

За расчетный период с 01.01.2021г. по 19.04.2021г. были начислены следующие суммы страховых взносов: 9 824,53 руб. – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, 2 551,21 руб. – страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере. 

За расчетный период с 01.01.2020г. по 31.12.2020г. были начислены следующие суммы страховых взносов: 42 823,50 руб. 

В соответствии с положениями п.1 ч.1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам; организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

Согласно подпункта 2 п.1 ст.419 НК РФ плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, к которым относятся: индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, если в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования не предусмотрено иное.

В соответствии с п. 2 ст.44 НК РФ обязанность по уплате налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

В соответствии с ч.1 ч.2 ст. 432 НК РФ следует, что исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Требование об уплате налога ... по состоянию на 12.07.2021г. было направлено ответчику со сроком добровольной уплаты задолженности до 13.08.2021г.

В судебном заседании представитель истца ФИО3 не явился, извещался надлежаще, просил рассмотреть дело без их участия.

Ответчик ФИО1 надлежаще извещенная о времени и месте судебного разбирательства, в судебное заседание не явилась. 

Исследовав и оценив письменные доказательства, имеющиеся в материалах дела, суд приходит к следующему. 

В судебном заседании установлено, что до настоящего времени ответчиком не исполнена обязанность по уплате следующих налогов: земельного налога за 2020г., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020г., 2021г., налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2021г.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Судебный приказ ... от 11.03.2022г., вынесенный мировым судьей судебного участка №

<

адрес>, отменен мировым судьей 19.12.2022г.

Судебный приказ ... от 02.12.2021г., вынесенный мировым судьей судебного участка №

<

адрес>, отменен мировым судьей 19.12.2022г.

07.06.2023г. в Железнодорожный районный суд 

<

адрес> суд поступило исковое заявление.

Представленными в материалы дела документами достоверно подтверждено то обстоятельство, что до настоящего времени ответчиком не исполнена обязанность по уплате земельного налога, налога на доходы, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

Сроки направления требования, предъявления иска в суд истцом не нарушены, в связи с чем исковые требования о взыскании налогов и пени в указанном размере признаются судом обоснованными и подлежащими удовлетворению. 

В соответствии со ст.114 ч.1 КАС РФ и ст. 333.20 ч.1 п.8 Налогового Кодекса РФ в случае, если административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с настоящей главой, государственная пошлина уплачивается административным ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований, административных исковых требований, а в случаях, предусмотренных законодательством об административном судопроизводстве, в полном объеме.

Учитывая изложенное, с учетом суммы удовлетворенных требований с административного ответчика ФИО1 в доход муниципального образования 

<

адрес> подлежит взысканию государственная пошлина в размере 7054 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по 

<

адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН ...) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по 

<

адрес> страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 9000 руб., налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы в размере 238 703 руб., пени по налогу, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы в размере 6 586,07 руб., земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов в размере 130 268 руб., пени по земельному налогу с физических лиц в размере 423,37 руб., земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 467 руб., пени по земельному налогу с физических лиц в размере 1,52 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход муниципального образования 

<

адрес> государственную пошлину в размере 7054 руб. 

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Бурятия в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

В окончательной форме решение суда принято *** 

Судья О.В. Мотошкина