Судья Шинкарева О.А. дело № 22-1877/2025

АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ 

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Ростов-на-Дону 24 апреля 2025 года

Судебная коллегия по уголовным делам Ростовского областного суда в составе председательствующего судьи Абрамова В.В., 

судей Завистяева И.В. и Шумеева С.А.,

при секретаре судебного заседания Алиеве Д.Э.,

с участием 

прокурора отдела управления прокуратуры Ростовской области Глюзицкого А.В.,

защитника-адвоката Атакишиева В.А.о., 

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по апелляционному представлению прокурора Первомайского района г. Ростова-на-Дону Фетисова В.С. на приговор Первомайского районного суда г. Ростова-на-Дону от 6 февраля 2025 года, которым

ФИО1, ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА гражданин РФ, ранее не судимый, 

осужден по ч. 1 ст. 199 УК РФ к штрафу в размере 300 000 рублей.

На основании п. 3 ч. 1 ст. 24, ч. 8 ст. 302 УПК РФ освобожден от назначенного наказания, в связи с истечением сроков давности.

Мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, до вступления приговора в законную силу, оставлена прежней.

После вступления приговора в законную силу подлежит снятию арест, наложенный на имущество по постановлению Ленинского районного суда г. Ростова-на-Дону от 22 марта 2023 года, а также наложенный на личные и брокерские счета по постановлению Ленинского районного суда г. Ростова-на-Дону от 3 мая 2023 года.

Приговором принято решение о вещественных доказательствах. 

Заслушав доклад судьи Абрамова В.В., судебная коллегия 

УСТАНОВИЛА:

Органом предварительного расследования ФИО1 обвинялся в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию и такие документы – иные документы, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах являются обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, то есть в преступлении, предусмотренном п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ.

Также органом предварительного расследования ФИО1 обвинялся в 20 эпизодах изготовления, хранения в целях использования поддельных распоряжений о переводе денежных средств, а также электронных средств, электронных носителей информации, предназначенных для неправомерного перевода денежных средств.

Рассмотрев дело по указанному обвинению, суд первой инстанции признал ФИО1 виновными в совершении единого преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, то есть в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию и такие иные документы, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах являются обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

В судебном заседании суда первой инстанции подсудимый ФИО1 полностью признал свою вину по ч. 1 ст. 199 УК РФ, отрицая свою виновность в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 187 УК РФ.

В апелляционном представлении прокурор Первомайского района г. Ростова-на-Дону Фетисов В.С. выражает несогласие с приговором, считая его незаконным, ставит вопросы о его отмене и вынесении апелляционного приговора, которым признать ФИО1 виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 187 (20 эпизодов), ч. 1 ст. 199 УК РФ (в ред. Федерального закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ) и назначить наказание: по ч. 1 ст. 199 УК РФ в виде штрафа в размере 100 000 рублей, освободить его от наказания ввиду истечения срока давности уголовного преследования, по ч. 1 ст. 187 (20 эпизодов) УК в виде 2 лет лишения свободы со штрафом в размере 100 000 рублей по каждому эпизоду, на основании ч. 3 ст. 69 УК РФ путем частичного сложения назначенных наказаний окончательно назначить наказание по совокупности преступлений в виде 3 лет лишения свободы в исправительной колонии общего режима, со штрафом в размере 300 000 рублей. Изменить меру пресечения с подписки о невыезде и надлежащем поведении на заключение под стражу, взяв под стражу в зале суда, сохранить ранее наложенный арест на имущество, а также личные счета, принять решение по вещественным доказательствам. Цитируя нормы ст.ст. 297, 299 УПК РФ, ст. 8 УК РФ, положения Постановления КС РФ от 02.07.2013 № 16-П, Определения КС РФ от 25.01.2005 № 66-О и № 69-О, от 27.01.2011 № 37-О-О и от 17.07.2014 № 1815-О, автор апелляционного представления указывает на то, что достоверно установлено, что ФИО1, помимо преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, совершал преступные действия по изготовлению, хранению в целях использования поддельных распоряжений о переводе денежных средств (платежных поручений), а также электронных средств, электронных носителей информации, предназначенных для неправомерного перевода денежных средств, с целью придания правомерного вида фиктивным, то есть не имевшимся в действительности, сделкам между возглавляемой организацией и недобросовестными контрагентами. Всего ФИО1 изготовил 20 поддельных распоряжений о переводе денежных средств с указанием ложных сведений об основаниях платежа, которые использовал для осуществления расчетов в своих интересах с недобросовестными контрагентами. Данные поддельные распоряжения о переводе денежных средств являются прямым волеизъявлением ФИО1 как единственного руководителя ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» и, как следствие, свидетельствуют о наличии у нее прямого умысла на совершение каждого из вмененных преступлений. ФИО1 был осведомлен о противоправности своих действий, однако, продолжал совершать неправомерные действия, направленные на сокрытие денежных средств организации и уклонении от уплаты налогов. Указанные действия ФИО1 органом предварительного следствия квалифицированы по ч. 1 ст. 187 УК РФ. Однако, суд из обвинения эти эпизоды исключил, посчитав их излишне вмененными, мотивировав принятие своего решения тем, что ФИО1, изготовив эти распоряжения о переводе денежных средств для осуществления расчетов с недобросовестными контрагентами, действовал с умыслом на уклонение от уплаты налогов, что по убеждению суда охватывается квалификацией преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, в совершении которого он признан виновным, что представляется ошибочным, поскольку в ч. 1 ст. 187 УК РФ установлена уголовная ответственность за изготовление, приобретение, хранение, транспортировку в целях использования или сбыта, а равно сбыт поддельных платежных карт, распоряжений о переводе денежных средств, документов или средств оплаты, а также электронных средств, электронных носителей информации, технических устройств, компьютерных программ, предназначенных для неправомерного осуществления приема, выдачи, перевода денежных средств. Данная норма, подлежащая применению с учетом фактических обстоятельств конкретного дела, предполагает ответственность при условии наличия умысла лица на совершение этих действий, в том числе включающего осознание им предназначения изготавливаемых или сбываемых документов как платежных, а также возможности их использования именно в таком качестве. Таким образом, утверждение суда о том, что действия ФИО1, связанные с изготовлением и хранением в целях использования поддельных распоряжений о переводе денежных средств, а также электронных средств, электронных носителей информации, предназначенных для неправомерного перевода денежных средств, являлись исключительно способом уклонения от уплаты от налогов, является ошибочным, так как осужденным были изготовлены поддельные поручения о переводе денежных средств, которые не остались в обладании их изготовителя, были переданы в банк, который по данным поручениям осуществил перечисления денежных средств, его действия обоснованно квалифицированы органом предварительного расследования по вышеуказанным признакам ч. 1 ст. 187 УК РФ. Уклонение же от уплаты налогов представляет собой самостоятельное преступление, в его объективную сторону входят действия, состоящие в умышленном включении в налоговую декларацию или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, либо бездействие, выражающееся в умышленном непредставлении налоговой декларации или иных указанных документов. Преступления, предусмотренные ст. 187 УК РФ и ст. 199 УК РФ, посягают на разные объекты и имеют отличные признаки объективной стороны деяния. То обстоятельство, что изготовление и хранение платежных поручений в рамках ст. 187 УК РФ могло совершаться в целях уклонения от уплаты налогов, законным основанием для исключения этого эпизода не является, так как соответствующие цели не относятся к элементам состава преступления, предусмотренного ст. 187 УК РФ, такое деяние - самостоятельное преступление. Более того, исключение судом более тяжкого состава преступления со ссылкой на то, что оно является способом совершения менее тяжкого, ошибочно и противоречит нормам уголовного закона, а также не является подтверждением правильности сделанного вывода об уменьшении обвинения. Органом расследования установлено время, место и способ совершения преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 187 УК РФ. Поддельность платежных поручений подтверждается исследованными материалами дела, ФИО1 был единоличным руководителем организации и в его распоряжении находился электронный носитель информации, дающий право подписи электронных финансовых документов, а о фиктивном характере сделок и, соответственно, внесении в платежные поручения ложных оснований назначения платежа свидетельствуют в том числе материалы налоговой проверки. Выводы суда об отсутствии состава преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 187 УК РФ, противоречат фактическим обстоятельствам дела, поскольку исследованные доказательства очевидно подтверждают виновность ФИО1 в совершении всех инкриминируемых преступлений. Таким образом, именно такие нарушения уголовного и уголовно-процессуального законов допущены по настоящему делу и со всей очевидностью повлияли на его исход, являются существенными, привели к вынесению необоснованного решения, незаконному освобождению лица от уголовной ответственности и наказания, что не соответствует целям и задачам уголовного закона, в связи с чем искажают саму суть правосудия и смысл судебных решений как актов правосудия и являются основаниями для их пересмотра в апелляционном порядке по основаниям, ухудшающим положение ФИО1

На апелляционное представление защитником-адвокатом Атакишиевым В.А.о. принесены возражения, в которых ставятся вопросы об оставлении его доводов без удовлетворения, а приговора – без изменения.

Проверив материалы дела, доводы апелляционного представления, выслушав мнения участников процесса, прокурора, поддержавшего доводы апелляционного представления в полном объеме, защитника, полагавшего приговор подлежащим оставлению без изменения, коллегия считает, что обвинительный приговор подлежит отмене с постановлением по делу нового обвинительного приговора в соответствии со ст. 389.23 УК РФ по следующим основаниям.

Согласно ст. 297 УПК РФ приговор суда должен быть законным, обоснованным и справедливым. Таким он признается только в том случае, если постановлен в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона и основан на правильном применении уголовного закона.

В соответствии с п. 1 и п. 3 ст. 389.15 УПК РФ основанием для отмены судебного решения в апелляционном порядке является несоответствие выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам уголовного дела, и неправильное применение уголовного закона.

Согласно п. 4 ст. 389.16 УПК РФ приговор признается несоответствующим фактическим обстоятельствам уголовного дела, установленным судом первой инстанции, если выводы суда, изложенные в приговоре, содержат существенные противоречия, которые повлияли или могли повлиять на решение вопроса о виновности или невиновности осужденного или оправданного, на правильность применения уголовного закона или на определение меры наказания.

Органом предварительного расследования ФИО1 обвинялся в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию и такие документы – иные документы, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах являются обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, то есть в преступлении, предусмотренном п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ.

Также органом предварительного расследования ФИО1 обвинялся в 20 эпизодах изготовления, хранения в целях использования поддельных распоряжений о переводе денежных средств, а также электронных средств, электронных носителей информации, предназначенных для неправомерного перевода денежных средств.

Суд первой инстанции, по итогам судебного разбирательства, пришел к выводу о том, что деяния ФИО1 органом предварительного расследования излишне квалифицированы по 20 эпизодам преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 187 УК РФ, поскольку охватываются квалификацией им содеянного по ч. 1 ст. 199 УК РФ, мотивировав тем, что его прямой умысел был направлен на уклонение от уплаты налогов в целях завышения размера налогового вычета по налогу на добавленную стоимость и в целях завышения расходов, а не на неправомерный оборот средств платежей.

Из приговора следует, что суд квалифицировал действия ФИО1 по ч. 1 ст. 199 УК РФ как единое преступление.

Вместе с тем коллегия находит доводы апелляционного представления заслуживающими внимания, поскольку, выводы суда о квалификации содеянного ФИО1 как единого преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, являются ошибочными, основанными на неправильном применении уголовного закона в связи со следующим.

Из смысла позиции Пленума ВС РФ, изложенной в Постановлении от 26 ноября 2019 года № 48, следует, что в тех случаях, когда лицо в целях уклонения от уплаты налогов, сборов, страховых взносов осуществляет подделку документов, а также штампов, печатей, бланков, содеянное им при наличии к тому оснований влечет уголовную ответственность по совокупности преступлений.

Более того, из смысла Постановления Пленума ВС РФ от 30 ноября 2017 года № 48 также следует, что если изготовление, приобретение, хранение, транспортировку поддельных платежных карт, распоряжений о переводе денежных средств, документов или средств оплаты (за исключением случаев, предусмотренных статьей 186 УК РФ), а также электронных средств, электронных носителей информации, технических устройств, компьютерных программ, предназначенных для неправомерного осуществления приема, выдачи, перевода денежных средств, лицо совершило в целях их использования им же для совершения иного преступления, то содеянное следует квалифицировать как совокупность к указанному преступлению и преступления, предусмотренного ст. 187 УК РФ.

При изложенных обстоятельствах, соглашаясь с доводами апелляционного представления об отмене приговора в связи с неправильным применением уголовного закона, суд апелляционной инстанции приходит к выводу, что допущенное нарушение повлияло на правильность применения уголовного закона и, как следствие, на правильность квалификации содеянного ФИО1, в связи с чем такой приговор нельзя признать законным, соответственно, он подлежит отмене.

Согласно ст. 389.23 УПК РФ в случае, если допущенное судом первой инстанции нарушение может быть устранено при рассмотрении уголовного дела в апелляционном порядке, то суд апелляционной инстанции устраняет данное нарушение, отменяет приговор, определение, постановление суда первой инстанции и выносит новое судебное решение.

В судебном заседании суда апелляционной инстанции установлено, что ФИО1, в период времени с 16.01.2017 по 27.10.2020, на основании решения №1 о создании общества от 22.12.2016, протокола № 1 общего собрания участников от 19.10.2020, приказа № 1 от 16.01.2017, приказа № 5 20.10.2020, являлся директором ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», имеющего юридический адрес: 

<

...>, зарегистрированного 16.01.2017 МИФНС России № 26 по Ростовской области с присвоением ОГРН НОМЕР состоящего на налоговом учете с ИНН НОМЕР и КПП НОМЕР в МИФНС России № 23 по Ростовской области, по адресу: 

<

...>, которое в период с 01.01.2018 по 31.12.2020 осуществляло деятельность автомобильного грузового транспорта (ОКВЭД – 49.41).

Так, ФИО1, являясь в период времени с 16.01.2017 по 27.10.2020 директором ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», в период времени с 28.10.2020 по 23.10.2021 являлся лицом, фактически выполнявшим обязанности руководителя ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», находясь в помещениях ООО «РОСТОВТРАНСЭКПРЕСС» по адресу: 

<

...>, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года, за 1, 2, 3, 4 кварталы 2019 года и за 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года и умышленно уклонился от уплаты налога на прибыль организаций за 2018 год, за 2019 год и за 2020 год на общую сумму 54 792 647 руб., то есть в крупном размере, путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации и такие - иные документы (книгу покупок ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС»), представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным и подлежащие приложению к налоговой декларации, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов, с использованием взаимозависимых подконтрольных контрагентов - ООО «Транс Трейдинг» НОМЕР , ООО «Комавто» НОМЕР и недобросовестных контрагентов - ООО «Строй-Текс» НОМЕР , ООО «Валан Групп» НОМЕР , ООО «Инкомтех» НОМЕР , ООО «Ферзь» НОМЕР ООО «Альфа Глобал» НОМЕР , ООО «Мико Трейд» НОМЕР , ООО «Авангард» НОМЕР , ООО «Трик» НОМЕР , ООО «НОТЗ» НОМЕР , ООО «Платон» НОМЕР ООО «Айвенго» НОМЕР , ООО «Аркадия» НОМЕР ООО «Арком» НОМЕР ООО «Монрис» НОМЕР , ООО «Парнас» НОМЕР , ООО «Лантана» НОМЕР , ООО «Ларс» НОМЕР , ООО «Эскада» НОМЕР ООО «Наста» НОМЕР , ООО «Авис» НОМЕР ООО «Техноэнергосервис» НОМЕР , ООО «Сибар» НОМЕР ООО «Мирса» НОМЕР , ООО «СТГ» НОМЕР , ООО «Асмус» НОМЕР , ООО «Леста» НОМЕР , при следующих обстоятельствах.

Являясь директором и лицом, фактически выполнявшим обязанности руководителя ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», ФИО1 в период времени с 01.01.2018 по 29.03.2021, осуществляя руководство указанным Обществом, в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, обязан платить законно установленные налоги и сборы, осуществлять в соответствии с ч. 1 ст. 6 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 ведение бухгалтерского учета и в силу требований ст. 23 п. 1 подпунктов 1, 3 и 4 НК РФ от 31.07.1998 № 146-ФЗ, уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации. Согласно п. 2 приказа №1 от 16.01.2017 директора ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО1, он возложил на себя обязанности по ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности. 

В соответствии с п. 1 ст. 143 НК РФ ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» в период времени с 01.01.2018 по 31.12.2020 по осуществляемым видам деятельности являлось плательщиком налога на добавленную стоимость. В соответствии с п. 1 ст. 54.1 НК РФ не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.

Согласно пункту 5 ст. 174 НК РФ ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» обязано представлять в Межрайонную ИФНС России № 23 по Ростовской области, расположенную по адресу: Ростовская область, г. Ростов-на-Дону, пр-кт. Сельмаша, 90/17 А, декларации по налогу на добавленную стоимость ежеквартально, с 01.01.2020 в соответствии с редакцией № 382-ФЗ от 29.11.2014 пунктов 1 и 5 ст. 174 НК РФ не позднее 25-го, числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, который согласно ст. 163 НК РФ устанавливается как квартал и согласно п. 1 ст. 174 НК РФ (в редакции от 13.10.2008 №172-ФЗ), уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа (в соответствии с редакцией № 382-ФЗ от 29.11.2014 пунктов 1 и 5 ст. 174 НК РФ), каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Объектом налогообложения налога на добавленную стоимость согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Налоговая база по НДС при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется согласно п. 1 ст. 154 НК РФ как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. Сумма налога при определении налоговой базы в соответствии со ст. 154 НК РФ исчисляется согласно п. 1 ст. 166 НК РФ как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Налогоплательщик согласно п. 1 ст. 173 НК РФ имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные п. 1 ст. 171 НК РФ налоговые вычеты, которые в соответствии со ст. 172 НК РФ производятся на основании счетов-фактур. Согласно ст. 169 НК РФ, счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия сумм налога к вычету. Обязанность применения налоговых вычетов должна подтверждаться документально. Если налоговые вычеты, заявленные в декларации по НДС, документально не подтверждены, требования, установленные ст. 169, 171, 172 НК РФ, для применения налоговых вычетов не реализуются.

В силу п. 5.1 ст. 174 НК РФ в налоговую декларацию подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика. Лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ, включают в налоговую декларацию сведения, указанные в выставленных счетах-фактурах. Состав сведений, указанных в книге покупок и книге продаж, в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в выставленных счетах-фактурах, включаемых в налоговую декларацию, определяется согласно приказа Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (с учетом изменений и дополнений). 

Как следует из раздела I п. 3 Приложения 2 приказа Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость включает в себя раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период», приложение 1 к разделу 8 декларации «Сведения из дополнительных листов книги покупок». В этом же пункте указано, что Разделы 2 – 12, а также приложения к разделам 3, 8 и 9 декларации включаются в состав представляемой в налоговые органы декларации при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций. Приложением № 4 к приказу Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ установлен формат предоставления сведений из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме.

Согласно п.п. 1, 2, 3 раздела II Приложения 4 к Постановлению Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (с учетом изменений и дополнений), покупатели ведут на бумажном носителе либо в электронном виде книгу покупок, применяемую при расчете по налогу на добавленную стоимость (далее - книга покупок), предназначенную для регистрации счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), выставленных продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке. Подлежат регистрации в книги покупок счета-фактуры (в том числе корректировочные), полученные от продавцов по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном ст. 172 НК РФ; счета-фактуры (в том числе корректировочные, исправленные), полученные на бумажном носителе и в электронном виде, а также заполненные частично с помощью компьютера, частично от руки, но в соответствии с установленными правилами заполнения, регистрируемые в едином порядке. Не подлежат регистрации в книги покупок счета-фактуры (в том числе корректировочные), не соответствующие требованиям, установленным статьей 169 НК РФ и приложениями № 1 и 2 Постановления Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137.

Являясь директором и лицом, фактически выполнявшим обязанности руководителя ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», ФИО1, реализуя преступный умысел на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, подлежащих уплате организацией, в период времени с 01.01.2018 по 23.10.2021, находясь в помещениях ООО «РОСТОВТРАНСЭКПРЕСС» по адресу: 

<

...>, создал формальный документооборот по контрагентам, сделки с которыми носили фиктивный характер, и были направлены на получение налоговой выгоды в виде неправомерной минимизации налогового бремени ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» в 1, 2, 3, 4 кварталах 2018 года, в 1, 2, 3, 4 кварталах 2019 года и в 1, 2, 3, 4 кварталах 2020 года между ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», с одной стороны, с взаимозависимыми подконтрольными контрагентами - ООО «Транс Трейдинг», ООО «Комавто» и с недобросовестными контрагентами - ООО «Строй-Текс», ООО «Валан Групп», ООО «Инкомтех», ООО «Ферзь», ООО «Альфа Глобал», ООО «Мико Трейд», ООО «Авангард», ООО «Трик», ООО «НОТЗ», ООО «Платон», ООО «Айвенго», ООО «Аркадия», ООО «Арком», ООО «Монрис», ООО «Парнас», ООО «Лантана», ООО «Ларс», ООО «Эскада», ООО «Наста», ООО «Авис», ООО «Техноэнергосервис», ООО «Сибар», ООО «Мирса», ООО «СТГ», ООО «Асмус», ООО «Леста» с другой стороны, с целью получения формального права на применение налогового вычета по налогу на добавленную стоимость, а именно: 

- по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Строй-Текс» в 1 квартале 2018 года на сумму неправомерно включенного в состав налоговых вычетов налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года в размере 494 066 руб.;

- по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Валан Групп» во 2 квартале 2018 года на сумму неправомерно включенного в состав налоговых вычетов налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2018 года в размере 1 479 174 руб.;

- по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Инкомтех» в 3 квартале 2018 года на сумму неправомерно включенного в состав налоговых вычетов налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2018 года в размере 2 825 227 руб.;

- по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Авангард», ООО «Трик», ООО «НОТЗ», ООО «Ферзь», ООО «Альфа Глобал», ООО «Транс Трейдинг» в 4 квартале 2018 года на сумму неправомерно включенного в состав налоговых вычетов налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2018 года в размере 3 551 214 руб.;

- по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Мико Трейд», ООО «Платон», ООО «Айвенго», ООО «Транс Трейдинг» в 1 квартале 2019 года на сумму неправомерно включенного в состав налоговых вычетов налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2019 года в размере 2 293 341 руб.;

- по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Аркадия», ООО «Арком», ООО «Монрис», ООО «Парнас», ООО «Ларс», ООО «Эскада», ООО «Наста», ООО «Транс Трейдинг» во 2 квартале 2019 года на сумму неправомерно включенного в состав налоговых вычетов налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2019 года в размере 2 632 403 руб.;

- по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Ларс», ООО «Эскада», ООО «Наста», ООО «Лантана», ООО «Авис», ООО «Техноэнергосервис», ООО «Сибар», ООО «Мирса», ООО «СТГ», ООО «Калина», ООО «Асмус», ООО «Леста», ООО «Транс Трейдинг» в 3 квартале 2019 года на сумму неправомерно включенного в состав налоговых вычетов налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2019 года в размере 5 234 053 руб.;

- по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Транс Трейдинг» в 4 квартале 2019 года на сумму неправомерно включенного в состав налоговых вычетов налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2019 года в размере 3 960 105 руб.; 

- по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Транс Трейдинг» в 1 квартале 2020 года на сумму неправомерно включенного в состав налоговых вычетов налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2020 года в размере 3 088 083 руб.; 

- по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Транс Трейдинг» во 2 квартале 2020 года на сумму неправомерно включенного в состав налоговых вычетов налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2020 года в размере 2 736 383 руб.; 

- по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Транс Трейдинг» в 3 квартале 2020 года на сумму неправомерно включенного в состав налоговых вычетов налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2020 года в размере 3 553 172 руб.; 

- по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Комавто» в 4 квартале 2020 года на сумму неправомерно включенного в состав налоговых вычетов налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2020 года в размере 4 451 603 руб., и достоверно зная о неправомерности внесения, выставленных от имени указанных организаций счет-фактур в книгу покупок ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», действуя умышленно, в нарушение ст. ст. 54.1, 166, 169, 170, 171, 172, 173, 174 НК РФ, п.п. 1, 2, 3 раздела II Приложения 4 к Постановлению Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (с учетом изменений и дополнений), включил, в том числе через бухгалтера ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО3, неосведомленную о преступных намерениях ФИО1, в книгу покупок ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», подлежащей с 01.01.2015 приложению к налоговой декларации и служащей основанием для исчисления и уплаты налогов, представление которой согласно п. 5.1 ст. 174 НК РФ и приказа Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (с учетом изменений и дополнений) является обязательным, за 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года, за 1, 2, 3, 4 кварталы 2019 года и за 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года счета-фактуры, выставленные взаимозависимыми подконтрольными организациями - ООО «Транс Трейдинг», ООО «Комавто» и недобросовестными организациями - ООО «Строй-Текс», ООО «Валан Групп», ООО «Инкомтех», ООО «Ферзь», ООО «Альфа Глобал», ООО «Мико Трейд», ООО «Авангард», ООО «Трик», ООО «НОТЗ», ООО «Платон», ООО «Айвенго», ООО «Аркадия», ООО «Арком», ООО «Монрис», ООО «Парнас», ООО «Лантана», ООО «Ларс», ООО «Эскада», ООО «Наста», ООО «Авис», ООО «Техноэнергосервис», ООО «Сибар», ООО «Мирса», ООО «СТГ», ООО «Асмус», ООО «Леста», с неправомерно заниженной суммой налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года – 494 066 руб., за 2 квартал 2018 года – 1 479 174 руб., за 3 квартал 2018 года – 2 825 227 руб., за 4 квартал 2018 года – 3 551 214 руб., за 1 квартал 2019 года – 2 293 341 руб., за 2 квартал 2019 года – 2 632 403 руб., за 3 квартал 2019 года – 5 234 053 руб., за 4 квартал 2019 года – 3 960 105 руб., за 1 квартал 2020 года – 3 088 083 руб., за 2 квартал 2020 года – 2 736 383 руб., за 3 квартал 2020 года – 3 553 172 руб., за 4 квартал 2020 года – 4 451 603 руб., тем самым включив в книгу покупок ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» заведомо ложные сведения, и получив формальное право на применение, установленных п. 1 ст. 171 НК РФ налоговых вычетов, производящихся в соответствии со ст. 172 НК РФ на основании счет-фактур.

Продолжая реализовывать преступный умысел на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, ФИО1 являясь директором и лицом, фактически выполнявшим обязанности руководителя ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» достоверно зная, о фиктивности финансово-хозяйственных отношений в за 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года, за 1, 2, 3, 4 кварталы 2019 года и за 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года между ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» с одной стороны, и с взаимозависимыми подконтрольными контрагентами - ООО «Транс Трейдинг», ООО «Комавто» и недобросовестными контрагентами - ООО «Строй-Текс», ООО «Валан Групп», ООО «Инкомтех», ООО «Ферзь», ООО «Альфа Глобал», ООО «Мико Трейд», ООО «Авангард», ООО «Трик», ООО «НОТЗ», ООО «Платон», ООО «Айвенго», ООО «Аркадия», ООО «Арком», ООО «Монрис», ООО «Парнас», ООО «Лантана», ООО «Ларс», ООО «Эскада», ООО «Наста», ООО «Авис», ООО «Техноэнергосервис», ООО «Сибар», ООО «Мирса», ООО «СТГ», ООО «Асмус», ООО «Леста», с другой стороны, используя в качестве формального основания для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость бухгалтерские документы ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» с ранее внесенными в них заведомо ложными сведениями о товарно-денежных взаимоотношениях между ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» и указанными контрагентами, в нарушение пунктов 1 и 2 ст. 171 НК РФ, согласно которым налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты, к которым относят суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения, и которые исходя из ст. 172 НК РФ производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), включил в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года, за 1, 2, 3, 4 кварталы 2019 года и за 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года заведомо ложные сведения, состоящие в завышении размера налогового вычета по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года – 494 066 руб., за 2 квартал 2018 года – 1 479 174 руб., за 3 квартал 2018 года – 2 825 227 руб., за 4 квартал 2018 года – 3 551 214 руб., за 1 квартал 2019 года – 2 293 341 руб., за 2 квартал 2019 года – 2 632 403 руб., за 3 квартал 2019 года – 5 234 053 руб., за 4 квартал 2019 года – 3 960 105 руб., за 1 квартал 2020 года – 3 088 083 руб., за 2 квартал 2020 года – 2 736 383 руб., за 3 квартал 2020 года – 3 553 172 руб., за 4 квартал 2020 года – 4 451 603 руб., по якобы имевшимся взаимоотношениям с взаимозависимыми подконтрольными контрагентами - ООО «Транс Трейдинг», ООО «Комавто» и недобросовестными контрагентами - ООО «Строй-Текс», ООО «Валан Групп», ООО «Инкомтех», ООО «Ферзь», ООО «Альфа Глобал», ООО «Мико Трейд», ООО «Авангард», ООО «Трик», ООО «НОТЗ», ООО «Платон», ООО «Айвенго», ООО «Аркадия», ООО «Арком», ООО «Монрис», ООО «Парнас», ООО «Лантана», ООО «Ларс», ООО «Эскада», ООО «Наста», ООО «Авис», ООО «Техноэнергосервис», ООО «Сибар», ООО «Мирса», ООО «СТГ», ООО «Асмус», ООО «Леста».

После этого, ФИО1 в период времени с 01.01.2018 по 23.10.2021, находясь в помещениях ООО «РОСТОВТРАНСЭКПРЕСС» по адресу: 

<

...>, являясь директором и лицом, фактически выполнявшим обязанности руководителя ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», составил и направил налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и книги покупок ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» в налоговый орган (Межрайонную ИФНС России №23 по Ростовской области, расположенную по адресу: Ростовская область, г. Ростов-на-Дону, пр-кт. Сельмаш, 90/17 А), представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, а именно:

- налоговой декларации (уточненной, корректировка № 1) по налогу на добавленную стоимость ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» за 1 квартал 2018 года, подписанной электронной цифровой подписью директора ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО1, составленной 17.07.2018, отправленной по телекоммуникационным каналам связи 17.07.2018 и поступившей в налоговый орган 17.07.2018, зарегистрированной за номером НОМЕР с заведомо ложными сведениями, состоящими в завышении на 494 066 руб. размера налогового вычета, неправомерно заявленного по счетам-фактурам, выставленными недобросовестными контрагентами - ООО «Строй-Текс» и включением указанной суммы в книгу покупок ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», что привело к уклонению от уплаты ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года в размере 494 066 руб.;

- налоговой декларации (уточненной, корректировка № 4) по налогу на добавленную стоимость ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» за 2 квартал 2018 года, подписанной электронной цифровой подписью директора ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО1, составленной 03.09.2018, отправленной по телекоммуникационным каналам связи 03.09.2018 и поступившей в налоговый орган 03.09.2018, зарегистрированной за номером 96168621, с заведомо ложными сведениями, состоящими в завышении на 1 479 174 руб. размера налогового вычета, неправомерно заявленного по счетам-фактурам, выставленными недобросовестными контрагентами - ООО «Валан Групп» и включением указанной суммы в книгу покупок ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», что привело к уклонению от уплаты ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2018 года в размере 1 479 174 руб.;

- налоговой декларации (уточненной, корректировка № 4) по налогу на добавленную стоимость ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» за 3 квартал 2018 года, подписанной электронной цифровой подписью директора ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО7, не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, составленной 23.10.2021, отправленной по телекоммуникационным каналам связи 23.10.2021 и поступившей в налоговый орган 23.10.2021, зарегистрированной за номером 1322029289, с заведомо ложными сведениями, состоящими в завышении на 2 825 227 руб. размера налогового вычета, неправомерно заявленного по счетам-фактурам, выставленными недобросовестными контрагентами - ООО «Инкомтех» и включением указанной суммы в книгу покупок ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», что привело к уклонению от уплаты ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2018 года в размере 2 825 227 руб.;

- налоговой декларации (уточненной, корректировка № 7) по налогу на добавленную стоимость ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» за 4 квартал 2018 года, подписанной электронной цифровой подписью директора ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО7, не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, составленной 23.10.2021, отправленной по телекоммуникационным каналам связи 23.10.2021 и поступившей в налоговый орган 23.10.2021, зарегистрированной за номером НОМЕР , с заведомо ложными сведениями, состоящими в завышении на 3 551 214 руб. размера налогового вычета, неправомерно заявленного по счетам-фактурам, выставленными недобросовестными контрагентами – ООО «Авангард», ООО «Трик», ООО «НОТЗ», ООО «Ферзь», ООО «Альфа Глобал», ООО «Транс Трейдинг» и включением указанной суммы в книгу покупок ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», что привело к уклонению от уплаты ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2018 года в размере 3 551 214 руб.;

- налоговой декларации (первичной) по налогу на добавленную стоимость ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» за 1 квартал 2019 года, подписанной электронной цифровой подписью директора ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО1, составленной 25.04.2019, отправленной по телекоммуникационным каналам связи 25.04.2019 и поступившей в налоговый орган 25.04.2019, зарегистрированной за номером НОМЕР с заведомо ложными сведениями, состоящими в завышении на 2 293 341 руб. размера налогового вычета, неправомерно заявленного по счетам-фактурам, выставленными недобросовестными контрагентами – ООО «Мико Трейд», ООО «Платон», ООО «Айвенго», ООО «Транс Трейдинг» и включением указанной суммы в книгу покупок ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», что привело к уклонению от уплаты ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2019 года в размере 2 293 341 руб.;

- налоговой декларации (уточненная, корректировка № 1) по налогу на добавленную стоимость ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» за 2 квартал 2019 года, подписанной электронной цифровой подписью директора ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО1, составленной 22.08.2019, отправленной по телекоммуникационным каналам связи 22.08.2019 и поступившей в налоговый орган 22.08.2019, зарегистрированной за номером НОМЕР с заведомо ложными сведениями, состоящими в завышении на 2 632 403 руб. размера налогового вычета, неправомерно заявленного по счетам-фактурам, выставленными недобросовестными контрагентами – ООО «Аркадия», ООО «Арком», ООО «Монрис», ООО «Парнас», ООО «Ларс», ООО «Эскада», ООО «Наста», ООО «Транс Трейдинг» и включением указанной суммы в книгу покупок ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», что привело к уклонению от уплаты ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2019 года в размере 2 632 403 руб.;

- налоговой декларации (первичной) по налогу на добавленную стоимость ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» за 3 квартал 2019 года, подписанной электронной цифровой подписью директора ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО1, составленной 25.10.2019, отправленной по телекоммуникационным каналам связи 25.10.2019 и поступившей в налоговый орган 25.10.2019, зарегистрированной за номером НОМЕР с заведомо ложными сведениями, состоящими в завышении на 5 234 053 руб. размера налогового вычета, неправомерно заявленного по счетам-фактурам, выставленными недобросовестными контрагентами – ООО «Ларс», ООО «Эскада», ООО «Наста», ООО «Лантана», ООО «Авис», ООО «Техноэнергосервис», ООО «Сибар», ООО «Мирса», ООО «СТГ», ООО «Калина», ООО «Асмус», ООО «Леста», ООО «Транс Трейдинг» и включением указанной суммы в книгу покупок ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», что привело к уклонению от уплаты ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2019 года в размере 5 234 053 руб.;

- налоговой декларации (первичной) по налогу на добавленную стоимость ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» за 4 квартал 2019 года, подписанной электронной цифровой подписью директора ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО1, составленной 24.01.2020, отправленной по телекоммуникационным каналам связи 24.01.2020 и поступившей в налоговый орган 24.01.2020, зарегистрированной за номером НОМЕР , с заведомо ложными сведениями, состоящими в завышении на 3 960 105 руб. размера налогового вычета, неправомерно заявленного по счетам-фактурам, выставленными недобросовестными контрагентами – ООО «Транс Трейдинг» и включением указанной суммы в книгу покупок ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», что привело к уклонению от уплаты ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2019 года в размере 3 960 105 руб.;

- налоговой декларации (первичной) по налогу на добавленную стоимость ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» за 1 квартал 2020 года, подписанной электронной цифровой подписью директора ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО1, составленной 12.05.2020, отправленной по телекоммуникационным каналам связи 12.05.2020 и поступившей в налоговый орган 12.05.2020, зарегистрированной за номером НОМЕР с заведомо ложными сведениями, состоящими в завышении на 3 088 083 руб. размера налогового вычета, неправомерно заявленного по счетам-фактурам, выставленными недобросовестными контрагентами – ООО «Транс Трейдинг» и включением указанной суммы в книгу покупок ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», что привело к уклонению от уплаты ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2020 года в размере 3 088 083 руб.;

- налоговой декларации (первичная) по налогу на добавленную стоимость ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» за 2 квартал 2020 года, подписанной электронной цифровой подписью директора ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО1, составленной 27.07.2020, отправленной по телекоммуникационным каналам связи 27.07.2020 и поступившей в налоговый орган 27.07.2020, зарегистрированной за номером НОМЕР с заведомо ложными сведениями, состоящими в завышении на 2 736 383 руб. размера налогового вычета, неправомерно заявленного по счетам-фактурам, выставленными недобросовестными контрагентами – ООО «Транс Трейдинг» и включением указанной суммы в книгу покупок ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», что привело к уклонению от уплаты ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2020 года в размере 2 736 383 руб.;

- налоговой декларации (уточненной, корректировка № 1) по налогу на добавленную стоимость ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» за 3 квартал 2020 года, подписанной электронной цифровой подписью директора ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО1, составленной 23.10.2020, отправленной по телекоммуникационным каналам связи 23.10.2020 и поступившей в налоговый орган 23.10.2020, зарегистрированной за номером НОМЕР , с заведомо ложными сведениями, состоящими в завышении на 3 553 172 руб. размера налогового вычета, неправомерно заявленного по счетам-фактурам, выставленными недобросовестными контрагентами – ООО «Транс Трейдинг» и включением указанной суммы в книгу покупок ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», что привело к уклонению от уплаты ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2020 года в размере 3 553 172 руб.;

- налоговой декларации (уточненной, корректировка № 2) по налогу на добавленную стоимость ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» за 4 квартал 2020 года, подписанной электронной цифровой подписью директора ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО7, не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, составленной 10.02.2021, отправленной по телекоммуникационным каналам связи 10.02.2021 и поступившей в налоговый орган 10.02.2021, зарегистрированной за номером НОМЕР , с заведомо ложными сведениями, состоящими в завышении на 4 451 603 руб. размера налогового вычета, неправомерно заявленного по счетам-фактурам, выставленными недобросовестными контрагентами – ООО «Комавто» и включением указанной суммы в книгу покупок ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», что привело к уклонению от уплаты ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2020 года в размере 4 451 603 руб.

Помимо этого, в период с 01.01.2018 по 29.03.2021 ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» в соответствии со ст. 246 НК РФ по осуществляемым видам деятельности, являлось плательщиком налога на прибыль организаций. В соответствии со ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью для российских организаций, признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Подпунктами 1 и 2 пункта 1 ст. 248 НК РФ установлено, что к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации) и внереализационные доходы.

В силу ст. 249 НК РФ доходом от реализации признается выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав, выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) и имущественные права, выраженные в денежной и натуральной формах. Согласно ст. 289 НК РФ налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения налоговые декларации в порядке, определенном ст. 286 НК РФ. В соответствии со ст. 289 НК РФ, налогоплательщики представляют налоговые декларации (налоговые расчеты) не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода, которым согласно положениям статьи 285 НК РФ, признается календарный год, и в соответствии с п.1 ст. 287 НК РФ осуществить уплату налога на прибыль исходя из налоговой декларации в срок не позднее срока установленного для подачи налоговой декларации.

Продолжая свои преступленные действия на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в крупном размере, ФИО1 являясь директором и лицом, фактическим выполняющим обязанности руководителя ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», в период времени с 01.01.2018 по 29.03.2021, находясь в помещениях ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», по адресу: 

<

...>, действуя из корыстных побуждений, в нарушение ст.ст. 54.1, 247, 248, 250, 252, 274, 287 НК РФ, зная о наличии фиктивных взаимоотношений в 2018 году, в 2019 году и в 2020 году с взаимозависимыми подконтрольными контрагентами - ООО «Транс Трейдинг», ООО «Комавто» и недобросовестными контрагентами - ООО «Строй-Текс», ООО «Валан Групп», ООО «Инкомтех», ООО «Ферзь», ООО «Альфа Глобал», ООО «Мико Трейд», ООО «Авангард», ООО «Трик», ООО «НОТЗ», ООО «Платон», ООО «Айвенго», ООО «Аркадия», ООО «Арком», ООО «Монрис», ООО «Парнас», ООО «Лантана», ООО «Ларс», ООО «Эскада», ООО «Наста», ООО «Авис», ООО «Техноэнергосервис», ООО «Сибар», ООО «Мирса», ООО «СТГ», ООО «Асмус», ООО «Леста», которые нашли свое отражение в регистрах бухгалтерского учета в указанный период времени, включил в налоговые декларации по налогу на прибыль организаций - за 2018 год заведомо ложные сведения в виде умышленного завышения расходов, что повлекло уклонение от уплаты налога на прибыль организаций за 2018 год на сумму 5 091 527 руб., по сроку уплаты до 28.03.2019; за 2019 год заведомо ложных сведения в виде умышленного завышения расходов, что повлекло уклонение от уплаты налогов на прибыль организаций за 2019 год на сумму 7 169 284 руб., по сроку уплаты до 29.06.2020; за 2020 год заведомо ложных сведения в виде умышленного завышения расходов, что повлекло уклонение от уплаты налогов на прибыль организаций за 2020 год на сумму 6 233 012 руб., по сроку уплаты до 29.03.2021.

После этого, реализуя преступный умысел на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в крупном размере, ФИО1, являясь директором и лицом, фактически выполнявшим обязанности руководителя ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», в период времени с 01.01.2018 по 29.03.2021, находясь в помещениях ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», по адресу: 

<

...>, составил и направил в налоговый орган (Межрайонную ИФНС России № 23 по Ростовской области, расположенную по адресу: Ростовская область, г. Ростов-на-Дону, пр-кт. Сельмаш, 90/17 А), а именно:

- налоговую декларацию (первичную) по налогу на прибыль организаций ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» за 2018 год, подписанную электронной цифровой подписью директора ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО1, составленную 27.03.2019, отправленную по телекоммуникационным каналам связи 27.03.2019 и поступившую в налоговый орган 27.03.2019, зарегистрированную за номером НОМЕР с заведомо ложными сведениями, состоящими в занижении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций, путем принятия к учету неправомерных расходов, что привело к уклонению от уплаты ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» налога на прибыль организаций за 2018 год в размере 5 091 527 руб.;

- налоговую декларацию (уточненной, корректировка № 1) по налогу на прибыль организаций ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» за 2019 год, подписанную электронной цифровой подписью директора ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО7, не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, составленную 25.11.2020, отправленную по телекоммуникационным каналам связи 25.11.2020 и поступившую в налоговый орган 25.11.2020, зарегистрированную за номером 1100511641, с заведомо ложными сведениями, состоящими в занижении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций, путем принятия к учету неправомерных расходов, что привело к уклонению от уплаты ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» налога на прибыль организаций за 2019 год в размере 7 169 284 руб.;

- налоговую декларацию (первичную) по налогу на прибыль организаций ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» за 2020 год, подписанную электронной цифровой подписью директора ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО7, неосведомленной о преступных намерениях ФИО1, составленную 29.03.2021, отправленную по телекоммуникационным каналам связи 29.03.2021 и поступившую в налоговый орган 29.03.2021, зарегистрированную за номером 1183997543, с заведомо ложными сведениями, состоящими в занижении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций, путем принятия к учету неправомерных расходов, что привело к уклонению от уплаты ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» налога на прибыль организаций за 2020 год в размере 6 233 012 руб.

Таким образом, в период времени с 01.01.2018 по 23.10.2021 ФИО1, являясь директором и лицом, фактически выполнявшим обязанности руководителя ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», находясь в помещениях ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» по адресу: 

<

...>, в нарушение положений ст. ст. 54.1, 166, 169, 170, 171, 172, 173, 174 НК РФ, п.п. 1, 2, 3 раздела II Приложения 4 к Постановлению Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (с учетом изменений и дополнений), путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года, за 1, 2, 3, 4 кварталы 2019 года и за 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года и такие - иные документы (книги покупок ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС»), представление которых согласно п. 5.1 ст. 174 НК РФ и приказа Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (с учетом изменений и дополнений) является обязательным, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в общей сумме 36 298 824 руб., в том числе: - в 1 квартале 2018 года в сумме 494 066 руб. по срокам уплаты не позднее: 25.04.2018 в сумме 164 688 руб.; 25.05.2018 в сумме 164 688 руб.; 25.06.2018 в сумме 164 690 руб.; - во 2 квартале 2018 года в сумме 1 479 174 руб. по срокам уплаты не позднее: 25.07.2018 в сумме 493 058 руб.; 27.08.2018 в сумме 493 058 руб.; 25.09.2018 в сумме 493 058 руб.; - в 3 квартале 2018 года в сумме 2 825 227 руб. по срокам уплаты не позднее: 25.10.2018 в сумме 941 742 руб.; 26.11.2018 в сумме 941 742 руб.; 25.12.2018 в сумме 941 743 руб.; - в 4 квартале 2018 года в сумме 3 551 214 руб. по срокам уплаты не позднее: 25.01.2019 в сумме 1 183 738 руб.; 25.02.2019 в сумме 1 183 738 руб.; 25.03.2019 в сумме 1 183 738 руб.; в 1 квартале 2019 года в сумме 2 293 341 руб. по срокам уплаты не позднее: 25.04.2019 в сумме 764 447 руб.; 27.05.2019 в сумме 764 447 руб.; 25.06.2019 в сумме 764 447 руб.; - во 2 квартале 2019 года в сумме 2 632 403 руб. по срокам уплаты не позднее: 25.07.2019 в сумме 877 467 руб.; 26.08.2019 в сумме 877 467 руб.; 25.09.2019 в сумме 877 469 руб.; - в 3 квартале 2019 года в сумме 5 234 053 руб. по срокам уплаты не позднее: 25.10.2019 в сумме 1 744 684 руб.; 25.11.2019 в сумме 1 744 684 руб.; 25.12.2019 в сумме 1 744 685 руб.; - в 4 квартале 2019 года в сумме 3 960 105 руб. по срокам уплаты не позднее: 27.01.2020 в сумме 1 320 035 руб.; 25.02.2020 в сумме 1 320 035 руб.; 25.03.2020 в сумме 1 320 035 руб.; - в 1 квартале 2020 года в сумме 3 088 083 руб. по срокам уплаты не позднее: 12.05.2020 в сумме 1 029 361 руб.; 25.05.2020 в сумме 1 029 361 руб.; 25.06.2020 в сумме 1 029 361 руб.; - во 2 квартале 2020 года в сумме 2 736 383 руб. по срокам уплаты не позднее: 27.07.2020 в сумме 912 127 руб.; 25.08.2020 в сумме 912 127 руб.; 25.09.2020 в сумме 912 129 руб.; - в 3 квартале 2020 года в сумме 3 553 172 руб. по срокам уплаты не позднее: 26.10.2020 в сумме 1 184 390 руб.; 25.11.2020 в сумме 1 184 390 руб.; 25.12.2020 в сумме 1 184 392 руб.; - в 4 квартале 2020 года в сумме 4 451 603 руб. по срокам уплаты не позднее: 25.01.2021 в сумме 1 483 867 руб.; 25.02.2021 в сумме 1 483 867 руб.; 25.03.2021 в сумме 1 483 869 руб.; умышленно уклонился об уплаты налога на прибыль организаций путем включения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 2018 год, за 2019 год и за 2020 год на общую сумму 18 493 823 руб., а именно: за 2018 год на сумму 5 091 527 руб., в том числе: в федеральный бюджет – 763 729 руб., в бюджет субъекта РФ – 4 327 798 руб., по сроку уплаты до 28.03.2019; за 2019 год на сумму 7 169 284 руб., в том числе: в федеральный бюджет – 1 075 393 руб., в бюджет субъекта РФ – 6 093 891 руб., по сроку уплаты до 29.06.2020; за 2020 год на сумму 6 233 012 руб., в том числе: в федеральный бюджет – 934 952 руб., в бюджет субъекта РФ – 5 298 060 руб., по сроку уплаты 29.03.2021, а всего умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций на общую сумму 54 792 647 руб., что является крупным размером, поскольку в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ), размер неуплаченных налогов, страховых взносов за период в пределах трех финансовых лет подряд (в период с 2018 года по 2020 год) превышает восемнадцать миллионов семьсот пятьдесят тысяч рублей и не превышает пятьдесят шесть миллионов двести пятьдесят тысяч рублей.

Он же, являясь директором ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», в период времени с 12.11.2018 по 14.11.2018, находясь в помещении данной организации, расположенном по адресу: 

<

...>, реализуя преступный умысел на неправомерный оборот средств платежей, с целью придания правомерного вида фиктивной (не имевшейся в действительности) хозяйственной сделке между ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» и недобросовестным контрагентом – ООО «Авангард» НОМЕР а также создания формальных оснований списания денежных средств с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде ограничения возможности уполномоченных органов обеспечить контроль за отслеживанием денежных средств и желая их наступления, изготавливал распоряжения о переводе денежных средств (далее – платежные поручения) с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» на расчетный счет ООО «Авангард», включил в них заведомо ложные сведения о назначении платежа и в дальнейшем направил их в банк для исполнения.

При этом у ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» в указный период времени имелся основной действующий расчетный счет: НОМЕР , открытый 24.01.2017 в ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: 

<

...> (далее – расчетный счет НОМЕР ). 

Директор ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО1 в период времени с 12.11.2018 по 14.11.2018, находясь в помещении ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», используя программы дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», а также электронно-цифровую подпись уполномоченного лица – директора ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО1 на распоряжение денежными средствами, содержащимися на расчетном счете ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», изготовил и хранил в электронном виде в целях использования платежные поручения, в которые включил заведомо ложные сведения об основании платежа, после чего представил их посредством программы дистанционного банковского обслуживания в ПАО «Сбербанк России» для неправомерного перевода денежных средств с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», а именно:

- платежное поручение № 558, изготовленное 12.11.2018 на перевод денежных средств в сумме 10 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору № 54 от 17.10.2018 за транспортные услуги, в том числе НДС (18%) - 1 525,42 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Авангард» НОМЕР 

- платежное поручение № 559, изготовленное 12.11.2018 на перевод денежных средств в сумме 490 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору №54 от 17.10.2018 за транспортные услуги, в том числе НДС (18%) – 74 745,76 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Авангард» НОМЕР ;

- платежное поручение № 560, изготовленное 12.11.2018 на перевод денежных средств в сумме 500 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору № 54 от 17.10.2018 за транспортные услуги, в том числе НДС (18%) – 76 271,19 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Авангард» НОМЕР ;

- платежное поручение № 561, изготовленное 12.11.2018 на перевод денежных средств в сумме 500 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору №54 от 17.10.2018 за транспортные услуги, в том числе НДС (18%) – 76 271,19 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Авангард» НОМЕР ;

- платежное поручение № 562, изготовленное 12.11.2018 на перевод денежных средств в сумме 500 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору № 54 от 17.10.2018 за транспортные услуги, в том числе НДС (18%) – 76 271,19 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Авангард» НОМЕР ;

- платежное поручение № 564, изготовленное 13.11.2018 на перевод денежных средств в сумме 500 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору № 54 от 17.10.2018 за транспортные услуги, в том числе НДС (18%) – 76 271,19 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Авангард» НОМЕР ;

- платежное поручение № 565, изготовленное 14.11.2018 на перевод денежных средств в сумме 260 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору № 54 от 17.10.2018 за транспортные услуги, в том числе НДС (18%) – 39 661,02 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Авангард» НОМЕР .

Таким образом, в период времени с 12.11.2018 по 14.11.2018, ФИО1, действовавший с целью реализации преступного умысла, направленного на неправомерный оборот средств платежей, находясь в помещении ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», расположенном по адресу: 

<

...>, изготовил и представил в кредитное учреждение посредством систем дистанционного банковского обслуживания для исполнения 7 платежных поручений, на основании которых в интересах ФИО1 осуществлены переводы денежных средств по несоответствующему действительности основанию недобросовестному контрагенту – ООО «Авангард» на общую сумму 2 760 000 рублей.

Он же, являясь директором ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», в период времени с 29.11.2018 по 05.12.2018, находясь в помещении данной организации, расположенном по адресу: 

<

...>, реализуя преступный умысел на неправомерный оборот средств платежей, с целью придания правомерного вида фиктивной (не имевшейся в действительности) хозяйственной сделке между ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» и недобросовестным контрагентом – ООО «Трик» НОМЕР а также создания формальных оснований списания денежных средств с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде ограничения возможности уполномоченных органов обеспечить контроль за отслеживанием денежных средств и желая их наступления, изготавливал распоряжения о переводе денежных средств (далее – платежные поручения) с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» на расчетный счет ООО «Трик», включил в них заведомо ложные сведения о назначении платежа и в дальнейшем направил их в банк для исполнения.

При этом у ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» в указный период времени имелся основной действующий расчетный счет: НОМЕР , открытый 24.01.2017 в ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: 

<

...> (далее – расчетный счет НОМЕР ).

Директор ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО1, в период времени с 29.11.2018 по 05.12.2018, находясь в помещении ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», расположенном по адресу: 

<

...>, используя программы дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», а также электронно-цифровую подпись уполномоченного лица – директора ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО1 на распоряжение денежными средствами, содержащимися на расчетном счете ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», изготовил и хранил в электронном виде в целях использования платежные поручения, в которые включил заведомо ложные сведения об основании платежа, после чего представил их посредством программы дистанционного банковского обслуживания в ПАО «Сбербанк России» для неправомерного перевода денежных средств с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», а именно:

- платежное поручение № 603, изготовленное 29.11.2018 на перевод денежных средств в сумме 5 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору № 59 от 15.11.2018 за транспортные услуги, в том числе НДС (18%) – 762,71 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Трик» НОМЕР ;

- платежное поручение № 635, изготовленное 05.12.2018 на перевод денежных средств в сумме 500 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору № 59 от 15.11.2018 за транспортные услуги, в том числе НДС (18%) – 76 271,79 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Трик» НОМЕР .

Таким образом, в период времени с 29.11.2018 по 05.12.2018 ФИО1 с целью реализации преступного умысла на неправомерный оборот средств платежей, находясь в помещении ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», расположенном по адресу: 

<

...>, изготовил и представил в кредитное учреждение посредством систем дистанционного банковского обслуживания для исполнения 2 платежных поручения, на основании которых в интересах ФИО1 осуществлены переводы денежных средств по несоответствующему действительности основанию недобросовестному контрагенту – ООО «Трик» на общую сумму 505 000 рублей.

Он же, являясь директором ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», в период времени с 20.09.2018 по 24.09.2018, находясь в помещении данной организации, расположенном по адресу: 

<

...>, реализуя преступный умысел на неправомерный оборот средств платежей, с целью придания правомерного вида фиктивной (не имевшейся в действительности) хозяйственной сделке между ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» и недобросовестным контрагентом – ООО «НОТЗ» НОМЕР , а также создания формальных оснований списания денежных средств с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде ограничения возможности уполномоченных органов обеспечить контроль за отслеживанием денежных средств и желая их наступления, изготавливал распоряжения о переводе денежных средств (далее – платежные поручения) с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» на расчетный счет ООО «НОТЗ», включил в них заведомо ложные сведения о назначении платежа и в дальнейшем направил их в банк для исполнения.

При этом у ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» в указный период времени имелся основной действующий расчетный счет: НОМЕР , открытый 24.01.2017 в ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: 

<

...> (далее – расчетный счет НОМЕР ). 

Директор ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО1, в период времени с 20.09.2018 по 24.09.2018, находясь в помещении ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», расположенном по адресу: 

<

...>, используя программы дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», а также электронно-цифровую подпись уполномоченного лица – директора ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО1 на распоряжение денежными средствами, содержащимися на расчетном счете ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», изготовил и хранил в электронном виде в целях использования платежные поручения, в которые включил заведомо ложные сведения об основании платежа, после чего представил их посредством программы дистанционного банковского обслуживания в ПАО «Сбербанк России», для неправомерного перевода денежных средств с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», а именно:

- платежное поручение № 415, изготовленное 20.09.2018 на перевод денежных средств в сумме 180 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору № 43 от 21.08.2018 за транспортные услуги, в том числе НДС (18%) – 27 457,63 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «НОТЗ» НОМЕР ;

- платежное поручение № 419, изготовленное 24.09.2018 на перевод денежных средств в сумме 475 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору № 43 от 21.08.2018 за транспортные услуги, в том числе НДС (18%) – 72 457,63 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «НОТЗ» НОМЕР .

Таким образом, в период времени с 20.09.2018 по 24.09.2018 ФИО1 с целью реализации преступного умысла на неправомерный оборот средств платежей, находясь в помещении ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», расположенном по адресу: 

<

...>, изготовил и представил в кредитное учреждение посредством систем дистанционного банковского обслуживания для исполнения 2 платежных поручения, на основании которых в интересах ФИО1 осуществлены переводы денежных средств по несоответствующему действительности основанию недобросовестному контрагенту – ООО «НОТЗ» на общую сумму 655 000 рублей.

Он же, являясь директором ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», в период времени с 06.12.2018 по 11.12.2018, находясь в помещении данной организации, расположенном по адресу: 

<

...>, реализуя преступный умысел на неправомерный оборот средств платежей, с целью придания правомерного вида фиктивной (не имевшейся в действительности) хозяйственной сделке между ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» и недобросовестным контрагентом – ООО «Айвенго» НОМЕР а также создания формальных оснований списания денежных средств с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде ограничения возможности уполномоченных органов обеспечить контроль за отслеживанием денежных средств и желая их наступления, изготавливал распоряжения о переводе денежных средств (далее – платежные поручения) с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» на расчетный счет ООО «Айвенго», включил в них заведомо ложные сведения о назначении платежа и в дальнейшем направил их в банк для исполнения.

При этом у ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» в указный период времени имелся основной действующий расчетный счет: НОМЕР , открытый 24.01.2017 в ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: 

<

...> (далее – расчетный счет НОМЕР ). 

Директор ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО1, в период времени с 06.12.2018 по 11.12.2018, находясь в помещении ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», расположенном по адресу: 

<

...>, используя программы дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», а также электронно-цифровую подпись уполномоченного лица – директора ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО1 на распоряжение денежными средствами, содержащимися на расчетном счете ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», изготовил и хранил в электронном виде в целях использования платежные поручения, в которые включил заведомо ложные сведения об основании платежа, после чего представил их посредством программы дистанционного банковского обслуживания в ПАО «Сбербанк России», для неправомерного перевода денежных средств с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», а именно:

- платежное поручение № 638, изготовленное 06.12.2018 на перевод денежных средств в сумме 5 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору № 60 от 16.11.2018 за транспортные услуги, в том числе НДС (18%) – 762,71 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Айвенго» НОМЕР ;

- платежное поручение № 642, изготовленное 11.12.2018 на перевод денежных средств в сумме 400 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору № 60 от 16.11.2018 за транспортные услуги, в том числе НДС (18%) – 61 016,95 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Айвенго» НОМЕР ;

- платежное поручение № 644, изготовленное 10.12.2018 на перевод денежных средств в сумме 10 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору № 60 от 16.11.2018 за транспортные услуги, в том числе НДС (18%) – 1 525,42 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Айвенго» НОМЕР .

Таким образом, в период времени с 06.12.2018 по 11.12.2018 ФИО1, действовавший с целью реализации преступного умысла на неправомерный оборот средств платежей, находясь в помещении ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», расположенном по адресу: 

<

...>, изготовил и представил в кредитное учреждение посредством систем дистанционного банковского обслуживания для исполнения 3 платежных поручения, на основании которых в интересах ФИО1 осуществлены переводы денежных средств по несоответствующему действительности основанию недобросовестному контрагенту – ООО «Айвенго» на общую сумму 415 000 рублей.

Он же, являясь директором ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», в период времени с 01.02.2019 по 07.02.2019, находясь в помещении данной организации, расположенном по адресу: 

<

...>, реализуя преступный умысел, направленный на неправомерный оборот средств платежей, с целью придания правомерного вида фиктивной (не имевшейся в действительности) хозяйственной сделке между ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» и недобросовестным контрагентом – ООО «Платон» НОМЕР , а также создания формальных оснований списания денежных средств с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде ограничения возможности уполномоченных органов обеспечить контроль за отслеживанием денежных средств и желая их наступления, изготавливал распоряжения о переводе денежных средств (далее – платежные поручения) с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» на расчетный счет ООО «Платон», включил в них заведомо ложные сведения о назначении платежа и в дальнейшем направил их в банк для исполнения.

При этом у ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» в указный период времени имелся основной действующий расчетный счет: НОМЕР , открытый 24.01.2017 в ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: 

<

...> (далее – расчетный счет НОМЕР ). 

Директор ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО1, в период времени с 01.02.2019 по 07.02.2019, находясь в помещении ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», расположенном по адресу: 

<

...>, используя программы дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», а также электронно-цифровую подпись уполномоченного лица – директора ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО1 на распоряжение денежными средствами, содержащимися на расчетном счете ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», изготовил и хранил в электронном виде в целях использования платежные поручения, в которые включил заведомо ложные сведения об основании платежа, после чего представил их посредством программы дистанционного банковского обслуживания в ПАО «Сбербанк России» для неправомерного перевода денежных средств с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», а именно:

- платежное поручение № 124, изготовленное 01.02.2019 на перевод денежных средств в сумме 2 500 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору № 73 от 24.01.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 416,67 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Платон» НОМЕР ;

- платежное поручение № 143, изготовленное 04.02.2019 на перевод денежных средств в сумме 250 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору № 73 от 24.01.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 41666,67 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Платон» НОМЕР ;

- платежное поручение № 141, изготовленное 04.02.2019 на перевод денежных средств в сумме 500 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору № 73 от 24.01.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 83 333,33 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Платон» НОМЕР ;

- платежное поручение № 142, изготовленное 04.02.2019 на перевод денежных средств в сумме 500 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору № 73 от 24.01.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 83 333,33 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Платон» НОМЕР ;

- платежное поручение № 144, изготовленное 05.02.2019 на перевод денежных средств в сумме 300 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору № 73 от 24.01.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 50 000 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Платон» НОМЕР ;

- платежное поручение № 153, изготовленное 07.02.2019 на перевод денежных средств в сумме 365 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору № 73 от 24.01.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 60 833,33 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Платон» НОМЕР .

Таким образом, в период времени с 01.02.2019 по 07.02.2019 ФИО1, действовавший с целью реализации преступного умысла на неправомерный оборот средств платежей, находясь в помещении ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», расположенном по адресу: 

<

...>, изготовил и представил в кредитное учреждение посредством систем дистанционного банковского обслуживания для исполнения 6 платежных поручений, на основании которых в интересах ФИО1 осуществлены переводы денежных средств по несоответствующему действительности основанию недобросовестному контрагенту – ООО «Платон» на общую сумму 1 917 500 рублей.

Он же, являясь директором ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», 22.04.2019, находясь в помещении данной организации, расположенном по адресу: 

<

...>, реализуя преступный умысел, направленный на неправомерный оборот средств платежей, с целью придания правомерного вида фиктивной (не имевшимся в действительности) хозяйственной сделке между ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» и недобросовестным контрагентом – ООО «Аркадия» НОМЕР а также создания формальных оснований списания денежных средств с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде ограничения возможности уполномоченных органов обеспечить контроль за отслеживанием денежных средств и желая их наступления, изготовил распоряжение о переводе денежных средств (далее – платежное поручение) с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» на расчетный счет ООО «Аркадия», включив в него заведомо ложные сведения о назначении платежа и в дальнейшем направил его в банк для исполнения.

При этом у ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» в указный период времени имелся основной действующий расчетный счет: НОМЕР , открытый 24.01.2017 в ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: 

<

...> (далее – расчетный счет НОМЕР ). 

Директор ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО1 22.04.2019, находясь в помещении ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», расположенном по адресу: 

<

...>, используя программы дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», а также электронно-цифровую подпись уполномоченного лица – директора ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО1 на распоряжение денежными средствами, содержащимися на расчетном счете ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», изготовил и хранил в электронном виде в целях использования платежное поручение, в которое включил заведомо ложные сведения об основании платежа, после чего представил его посредством программы дистанционного банковского обслуживания в ПАО «Сбербанк России», для неправомерного перевода денежных средств с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», а именно, платежное поручение № 509, изготовленное 22.04.2019 на перевод денежных средств в сумме 5 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору № 22/4/1 от 24.04.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 833,33 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Аркадия» НОМЕР .

Таким образом, в период времени с 22.04.2019 ФИО1, действовавший с целью реализации преступного умысла на неправомерный оборот средств платежей, находясь в помещении ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», расположенном по адресу: 

<

...>, изготовил и представил в кредитное учреждение посредством систем дистанционного банковского обслуживания для исполнения платежное поручение, на основании которых в интересах ФИО1 осуществлен перевод денежных средств по несоответствующему действительности основанию недобросовестному контрагенту – ООО «Аркадия» на общую сумму 5 000 рублей.

Он же, являясь директором ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», в период времени с 08.05.2019 по 31.05.2019, находясь в помещении данной организации, расположенном по адресу: 

<

...>, реализуя преступный умысел, направленный на неправомерный оборот средств платежей, с целью придания правомерного вида фиктивной (не имевшейся в действительности) хозяйственной сделке между ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» и недобросовестным контрагентом – ООО «Парнас» НОМЕР а также создания формальных оснований списания денежных средств с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде ограничения возможности уполномоченных органов обеспечить контроль за отслеживанием денежных средств и желая их наступления, изготавливал распоряжения о переводе денежных средств (далее – платежные поручения) с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» на расчетный счет ООО «Парнас», включил в них заведомо ложные сведения о назначении платежа и в дальнейшем направил их в банк для исполнения.

При этом у ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» в указный период времени имелся основной действующий расчетный счет: НОМЕР , открытый 24.01.2017 в ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: 

<

...> (далее – расчетный счет НОМЕР ). 

Директор ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО1 в период времени с 08.05.2019 по 31.05.2019, находясь в помещении ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», расположенном по адресу: 

<

...>, используя программы дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», а также электронно-цифровую подпись уполномоченного лица –директора ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО1 на распоряжение денежными средствами, содержащимися на расчетном счете ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», изготовил и хранил в электронном виде в целях использования платежные поручения, в которые включил заведомо ложные сведения об основании платежа, после чего представил их посредством программы дистанционного банковского обслуживания в ПАО «Сбербанк России», для неправомерного перевода денежных средств с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», а именно:

- платежное поручение № 626, изготовленное 08.05.2019 на перевод денежных средств в сумме 131 482 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 009 от 07.05.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 21 913,67 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Парнас» НОМЕР ;

- платежное поручение № 649, изготовленное 15.05.2019 на перевод денежных средств в сумме 234 783 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 019 от 15.05.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 39 130,50 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Парнас» НОМЕР ;

- платежное поручение № 667, изготовленное 16.05.2019 на перевод денежных средств в сумме 359 783 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 020 от 16.05.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 59 963,83 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Парнас» НОМЕР ;

- платежное поручение № 680, изготовленное 17.05.2019 на перевод денежных средств в сумме 370 653 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 028 от 17.05.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 61 775,50 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Парнас» НОМЕР ;

- платежное поручение № 722, изготовленное 24.05.2019 на перевод денежных средств в сумме 389 131 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 029 от 23.05.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 64 855,17 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Парнас» НОМЕР ;

- платежное поручение № 748, изготовленное 31.05.2019 на перевод денежных средств в сумме 106 522 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 030 от 31.05.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 17 753,67 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Парнас» НОМЕР .

Таким образом, в период времени с 08.05.2019 по 31.05.2019 ФИО1, действовавший с целью реализации преступного умысла на неправомерный оборот средств платежей, находясь в помещении ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», расположенном по адресу: 

<

...>, изготовил и представил в кредитное учреждение посредством систем дистанционного банковского обслуживания для исполнения 6 платежных поручения, на основании которых в интересах ФИО1 осуществлены переводы денежных средств по несоответствующему действительности основанию недобросовестному контрагенту – ООО «Парнас» на общую сумму 1 592 354 рублей.

Он же, являясь директором ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», в период времени с 27.05.2019 по 29.05.2019, находясь в помещении данной организации, расположенном по адресу: 

<

...>, реализуя преступный умысел на неправомерный оборот средств платежей, с целью придания правомерного вида фиктивной (не имевшейся в действительности) хозяйственной сделке между ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» и недобросовестным контрагентом – ООО «Монрис» НОМЕР а также создания формальных оснований списания денежных средств с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде ограничения возможности уполномоченных органов обеспечить контроль за отслеживанием денежных средств и желая их наступления, изготавливал распоряжения о переводе денежных средств (далее – платежные поручения) с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» на расчетный счет ООО «Монрис», включил в них заведомо ложные сведения о назначении платежа и в дальнейшем направил их в банк для исполнения.

При этом у ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» в указный период времени имелся основной действующий расчетный счет: НОМЕР , открытый 24.01.2017 в ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: 

<

...> (далее – расчетный счет НОМЕР ). 

Директор ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО1 в период времени с 27.05.2019 по 29.05.2019, находясь в помещении ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», расположенном по адресу: 

<

...>, используя программы дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», а также электронно-цифровую подпись уполномоченного лица – директора ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО1 на распоряжение денежными средствами, содержащимися на расчетном счете ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», изготовил и хранил в электронном виде в целях использования платежные поручения, в которые включил заведомо ложные сведения об основании платежа, после чего представил их посредством программы дистанционного банковского обслуживания в ПАО «Сбербанк России», для неправомерного перевода денежных средств с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», а именно:

- платежное поручение № 726, изготовленное 27.05.2019 на перевод денежных средств в сумме 278 261 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 003 от 27.05.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 46 376,83 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Монрис» НОМЕР ;

- платежное поручение № 731, изготовленное 28.05.2019 на перевод денежных средств в сумме 388 153 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 004 от 28.05.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 64 692,17 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Монрис» НОМЕР ;

- платежное поручение № 737, изготовленное 29.05.2019 на перевод денежных средств в сумме 204 348 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 005 от 29.05.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 34 058 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Монрис» НОМЕР .

Таким образом, в период времени с 27.05.2019 по 29.05.2019 ФИО1, действовавший с целью реализации преступного умысла на неправомерный оборот средств платежей, находясь в помещении ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», расположенном по адресу: 

<

...>, изготовил и представил в кредитное учреждение посредством систем дистанционного банковского обслуживания для исполнения 3 платежных поручений, на основании которых в интересах ФИО1 осуществлены переводы денежных средств по несоответствующему действительности основанию недобросовестному контрагенту – ООО «Монрис» на общую сумму 870 762 рублей.

Он же, являясь директором ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», в период времени с 20.05.2019 по 10.07.2019, находясь в помещении данной организации, расположенном по адресу: 

<

...>, реализуя преступный умысел на неправомерный оборот средств платежей, с целью придания правомерного вида фиктивной (не имевшейся в действительности) хозяйственной сделке между ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» и недобросовестным контрагентом – ООО «Наста» НОМЕР а также создания формальных оснований списания денежных средств с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде ограничения возможности уполномоченных органов обеспечить контроль за отслеживанием денежных средств и желая их наступления, изготавливал распоряжения о переводе денежных средств (далее – платежные поручения) с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» на расчетный счет ООО «Наста», включил в них заведомо ложные сведения о назначении платежа и в дальнейшем направил их в банк для исполнения.

При этом у ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» в указный период времени имелся основной действующий расчетный счет: НОМЕР , открытый 24.01.2017 в ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: 

<

...> (далее – расчетный счет НОМЕР ). 

Директор ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО1, в период времени с 20.05.2019 по 10.07.2019, находясь в помещении ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», расположенном по адресу: 

<

...>, используя программы дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», а также электронно-цифровую подпись уполномоченного лица – директора ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО1 на распоряжение денежными средствами, содержащимися на расчетном счете ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», изготовил и хранил в электронном виде в целях использования платежные поручения, в которые включил заведомо ложные сведения об основании платежа, после чего представил их посредством программы дистанционного банковского обслуживания в ПАО «Сбербанк России», для неправомерного перевода денежных средств с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», а именно:

- платежное поручение № 690, изготовленное 20.05.2019 на перевод денежных средств в сумме 292 392 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 20-05 от 20.05.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 48 732 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Наста» НОМЕР ;

- платежное поручение № 697, изготовленное 21.05.2019 на перевод денежных средств в сумме 295 653 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 21-05 от 21.05.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 49 275,50 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Наста» НОМЕР ;

- платежное поручение № 712, изготовленное 22.05.2019 на перевод денежных средств в сумме 389 566 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 22-05 от 22.05.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 64 927,67 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Наста» НОМЕР ;

- платежное поручение № 715, изготовленное 23.05.2019 на перевод денежных средств в сумме 226 088 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 23-05 от 23.05.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 37 681,33 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Наста» НОМЕР ;

- платежное поручение № 894, изготовленное 26.06.2019 на перевод денежных средств в сумме 362 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 27-06 от 26.06.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 60 333,33 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Наста» НОМЕР ;

- платежное поручение № 903, изготовленное 27.06.2019 на перевод денежных средств в сумме 104 348 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 28-06 от 27.06.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 17 391,33 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Наста» НОМЕР ;

- платежное поручение № 912, изготовленное 28.06.2019 на перевод денежных средств в сумме 464 131 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 29-06 от 28.06.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 77 355,17 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Наста» НОМЕР ;

- платежное поручение № 943, изготовленное 03.07.2019 на перевод денежных средств в сумме 198 300 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 32-07 от 02.07.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 33 050 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Наста» НОМЕР ;

- платежное поручение № 962, изготовленное 04.07.2019 на перевод денежных средств в сумме 150 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору № 33-07 от 04.07.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 25 000 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Наста» НОМЕР ;

- платежное поручение № 974, изготовленное 05.07.2019 на перевод денежных средств в сумме 50 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 34-07 от 05.07.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 8 333,33 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Наста» НОМЕР ;

- платежное поручение № 976, изготовленное 08.07.2019 на перевод денежных средств в сумме 256 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 35-07 от 08.07.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 42 666,67 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Наста» НОМЕР ;

- платежное поручение № 979, изготовленное 09.07.2019 на перевод денежных средств в сумме 210 870 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 36-07 от 09.07.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 35 145 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Наста» НОМЕР ;

- платежное поручение № 988, изготовленное 10.07.2019 на перевод денежных средств в сумме 150 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 37-07 от 10.07.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 25 000 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Наста» НОМЕР .

Таким образом, в период времени с 20.05.2019 по 10.07.2019 ФИО1, действовавший с целью реализации преступного умысла на неправомерный оборот средств платежей, находясь в помещении ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», расположенном по адресу: 

<

...>, изготовил и представил в кредитное учреждение посредством систем дистанционного банковского обслуживания для исполнения 13 платежных поручений, на основании которых в интересах ФИО1 осуществлены переводы денежных средств по несоответствующему действительности основанию недобросовестному контрагенту – ООО «Наста» на общую сумму 3 149 348 рублей.

Он же, являясь директором ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», в период времени с 05.06.2019 по 07.06.2019, находясь в помещении данной организации, расположенном по адресу: 

<

...>, реализуя преступный умысел на неправомерный оборот средств платежей, с целью придания правомерного вида фиктивной (не имевшейся в действительности) хозяйственной сделке между ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» и недобросовестным контрагентом – ООО «Арком» НОМЕР , а также создания формальных оснований списания денежных средств с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде ограничения возможности уполномоченных органов обеспечить контроль за отслеживанием денежных средств и желая их наступления, изготавливал распоряжения о переводе денежных средств (далее – платежные поручения) с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» на расчетный счет ООО «Арком», включил в них заведомо ложные сведения о назначении платежа и в дальнейшем направил их в банк для исполнения.

При этом у ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» в указный период времени имелся основной действующий расчетный счет: НОМЕР , открытый 24.01.2017 в ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: 

<

...> (далее – расчетный счет НОМЕР ). 

Директор ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО1 в период времени с 05.06.2019 по 07.06.2019, находясь в помещении ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», расположенном по адресу: 

<

...>, используя программы дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», а также электронно-цифровую подпись уполномоченного лица – директора ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО1 на распоряжение денежными средствами, содержащимися на расчетном счете ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», изготовил и хранил в электронном виде в целях использования платежные поручения, в которые включил заведомо ложные сведения об основании платежа, после чего представил их посредством программы дистанционного банковского обслуживания в ПАО «Сбербанк России», для неправомерного перевода денежных средств с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», а именно:

- платежное поручение № 786, изготовленное 05.06.2019 на перевод денежных средств в сумме 185 870 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 005 от 05.06.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 30 978,33 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Арком» НОМЕР 

- платежное поручение № 806, изготовленное 07.06.2019 на перевод денежных средств в сумме 138 044 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 005 от 05.06.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 23 007,33 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Арком» НОМЕР .

Таким образом, в период времени с 05.06.2019 по 07.06.2019 ФИО1, действовавший с целью реализации преступного умысла на неправомерный оборот средств платежей, находясь в помещении ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», расположенном по адресу: 

<

...>, изготовил и представил в кредитное учреждение посредством систем дистанционного банковского обслуживания для исполнения 2 платежных поручения, на основании которых в интересах ФИО1 осуществлены переводы денежных средств по несоответствующему действительности основанию недобросовестному контрагенту – ООО «Арком» на общую сумму 323 914 рублей.

Он же, являясь директором ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», в период времени с 06.06.2019 по 02.07.2019, находясь в помещении данной организации, расположенном по адресу: 

<

...>, реализуя преступный умысел на неправомерный оборот средств платежей, с целью придания правомерного вида фиктивной (не имевшейся в действительности) хозяйственной сделке между ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» и недобросовестным контрагентом – ООО «Ларс» НОМЕР , а также создания формальных оснований списания денежных средств с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде ограничения возможности уполномоченных органов обеспечить контроль за отслеживанием денежных средств и желая их наступления, изготавливал распоряжения о переводе денежных средств (далее – платежные поручения) с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» на расчетный счет ООО «Ларс», включил в них заведомо ложные сведения о назначении платежа и в дальнейшем направил их в банк для исполнения.

При этом у ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» в указный период времени имелся основной действующий расчетный счет: НОМЕР , открытый 24.01.2017 в ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: 

<

...> (далее – расчетный счет НОМЕР ). 

Директор ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО1 в период времени с 06.06.2019 по 02.07.2019, находясь в помещении ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», расположенном по адресу: 

<

...>, используя программы дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», а также электронно-цифровую подпись уполномоченного лица – директора ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО1 на распоряжение денежными средствами, содержащимися на расчетном счете ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», изготовил и хранил в электронном виде в целях использования платежные поручения, в которые включил заведомо ложные сведения об основании платежа, после чего представил их посредством программы дистанционного банковского обслуживания в ПАО «Сбербанк России», для неправомерного перевода денежных средств с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», а именно:

- платежное поручение № 791, изготовленное 06.06.2019 на перевод денежных средств в сумме 351 250 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 007 от 06.06.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 58 541,67 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Ларс» НОМЕР ;

- платежное поручение № 811, изготовленное 10.06.2019 на перевод денежных средств в сумме 375 544 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 008 от 10.06.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 62 590,67 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Ларс» НОМЕР ;

- платежное поручение № 821, изготовленное 11.06.2019 на перевод денежных средств в сумме 365 218 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 009 от 11.06.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 60869,67 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Ларс» НОМЕР ;

- платежное поручение № 921, изготовленное 02.07.2019 на перевод денежных средств в сумме 100 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 003 от 02.07.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 20 000 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Ларс» НОМЕР .

Таким образом, в период времени с 06.06.2019 по 02.07.2019 ФИО1, действовавший с целью реализации преступного умысла на неправомерный оборот средств платежей, находясь в помещении ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», расположенном по адресу: 

<

...>, изготовил и представил в кредитное учреждение посредством систем дистанционного банковского обслуживания для исполнения 4 платежных поручения, на основании которых в интересах ФИО1 осуществлены переводы денежных средств по несоответствующему действительности основанию недобросовестному контрагенту – ООО «Ларс» на общую сумму 1 192 012 рублей.

Он же, являясь директором ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», в период времени с 14.06.2019 по 01.08.2019, находясь в помещении данной организации, расположенном по адресу: 

<

...>, реализуя преступный умысел на неправомерный оборот средств платежей, с целью придания правомерного вида фиктивной (не имевшейся в действительности) хозяйственной сделке между ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» и недобросовестным контрагентом – ООО «Эскада» НОМЕР , а также создания формальных оснований списания денежных средств с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде ограничения возможности уполномоченных органов обеспечить контроль за отслеживанием денежных средств и желая их наступления, изготавливал распоряжения о переводе денежных средств (далее – платежные поручения) с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» на расчетный счет ООО «Эскада», включил в них заведомо ложные сведения о назначении платежа и в дальнейшем направил их в банк для исполнения.

При этом у ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» в указный период времени имелся основной действующий расчетный счет: НОМЕР , открытый 24.01.2017 в ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: 

<

...> (далее – расчетный счет НОМЕР ). 

Директор ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО1 в период времени с 14.06.2019 по 01.08.2019, находясь в помещении ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», расположенном по адресу: 

<

...>, используя программы дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», а также электронно-цифровую подпись уполномоченного лица – директора ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО1 на распоряжение денежными средствами, содержащимися на расчетном счете ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», изготовил и хранил в электронном виде в целях использования платежные поручения, в которые включил заведомо ложные сведения об основании платежа, после чего представил их посредством программы дистанционного банковского обслуживания в ПАО «Сбербанк России», для неправомерного перевода денежных средств с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», а именно:

- платежное поручение № 827, изготовленное 14.06.2019 на перевод денежных средств в сумме 398 153 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 005 от 13.06.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 66 358,83 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ;

- платежное поручение № 836, изготовленное 17.06.2019 на перевод денежных средств в сумме 483 696 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 006 от 17.06.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 80 616 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ;

- платежное поручение № 843, изготовленное 18.06.2019 на перевод денежных средств в сумме 409 131 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 007 от 18.06.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 68 188,50 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ;

- платежное поручение № 847, изготовленное 19.06.2019 на перевод денежных средств в сумме 146 740 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 008 от 19.06.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 24 456,67 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ;

- платежное поручение № 883, изготовленное 24.06.2019 на перевод денежных средств в сумме 71 740 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 009 от 24.06.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 11 956,67 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ;

- платежное поручение № 884, изготовленное 25.06.2019 на перевод денежных средств в сумме 207 609 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 009 от 25.06.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 34 601,50 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ;

- платежное поручение № 893, изготовленное 26.06.2019 на перевод денежных средств в сумме 258 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 009 от 26.06.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 43 000 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ;

- платежное поручение № 920, изготовленное 02.07.2019 на перевод денежных средств в сумме 220 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 023 от 02.07.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 36 666,67 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ;

- платежное поручение № 957, изготовленное 03.07.2019 на перевод денежных средств в сумме 150 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 025 от 03.07.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 25 000 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ;

- платежное поручение № 944, изготовленное 03.07.2019 на перевод денежных средств в сумме 220 179 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 024 от 03.07.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 36 696,50 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР 

- платежное поручение № 977, изготовленное 08.07.2019 на перевод денежных средств в сумме 196 718 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 025 от 08.07.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 32 786,33 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ;

- платежное поручение № 981, изготовленное 09.07.2019 на перевод денежных средств в сумме 178 196 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 026 от 09.07.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 29 699,33 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ;

- платежное поручение № 980, изготовленное 09.07.2019 на перевод денежных средств в сумме 182 130 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 026 от 09.07.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 30 355 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ;

- платежное поручение № 991, изготовленное 10.07.2019 на перевод денежных средств в сумме 70 540 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 028 от 10.07.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 11 756,67 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ;

- платежное поручение № 990, изготовленное 10.07.2019 на перевод денежных средств в сумме 151 200 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 027 от 10.07.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 25 200 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ;

- платежное поручение № 994, изготовленное 11.07.2019 на перевод денежных средств в сумме 100 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 029 от 11.07.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 16 666,67 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ;

- платежное поручение № 998, изготовленное 12.07.2019 на перевод денежных средств в сумме 120 740 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 030 от 12.07.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 20 123,33 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1009, изготовленное 16.07.2019 на перевод денежных средств в сумме 291 105 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 033 от 16.07.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 48 517,50 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1021, изготовленное 17.07.2019 на перевод денежных средств в сумме 199 850 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 035 от 17.07.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 33 300,83 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1061, изготовленное 19.07.2019 на перевод денежных средств в сумме 275 100 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 049 от 19.07.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 45 850 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1073, изготовленное 22.07.2019 на перевод денежных средств в сумме 8 780 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 057 от 22.07.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 1 463,33 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1068, изготовленное 22.07.2019 на перевод денежных средств в сумме 300 314 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 056 от 22.07.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 50 052,33 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1089, изготовленное 23.07.2019 на перевод денежных средств в сумме 293 100 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 038 от 23.07.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 48 850 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1095, изготовленное 25.07.2019 на перевод денежных средств в сумме 497 066 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 045 от 25.07.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 82 844,33 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1120, изготовленное 26.07.2019 на перевод денежных средств в сумме 151 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 046 от 26.07.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 25 166,67 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1134, изготовленное 30.07.2019 на перевод денежных средств в сумме 237 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 053 от 30.07.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 39 500 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1143, изготовленное 31.07.2019 на перевод денежных средств в сумме 18 073 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 059 от 31.07.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 3 012,17 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1145, изготовленное 31.07.2019 на перевод денежных средств в сумме 110 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 061 от 31.07.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 18 333,33 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1141, изготовленное 31.07.2019 на перевод денежных средств в сумме 434 052 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 059 от 31.07.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 72 342 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1146, изготовленное 01.08.2019 на перевод денежных средств в сумме 587 935 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 064 от 01.08.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 97 989,17 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР .

Таким образом, в период времени с 14.06.2019 по 01.08.2019 ФИО1, действовавший с целью реализации преступного умысла на неправомерный оборот средств платежей, находясь в помещении ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», расположенном по адресу: 

<

...>, изготовил и представил в кредитное учреждение посредством систем дистанционного банковского обслуживания для исполнения 30 платежных поручений, на основании которых в интересах ФИО1 осуществлены переводы денежных средств по несоответствующему действительности основанию недобросовестному контрагенту – ООО «Эскада» на общую сумму 6 968 102 рублей.

Он же, являясь директором ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», в период времени с 02.07.2019 по 23.07.2019, находясь в помещении данной организации, расположенном по адресу: 

<

...>, реализуя преступный умысел на неправомерный оборот средств платежей, с целью придания правомерного вида фиктивной (не имевшейся в действительности) хозяйственной сделке между ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» и недобросовестным контрагентом – ООО «Авис» НОМЕР а также создания формальных оснований списания денежных средств с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде ограничения возможности уполномоченных органов обеспечить контроль за отслеживанием денежных средств и желая их наступления, изготавливал распоряжения о переводе денежных средств (далее – платежные поручения) с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» на расчетный счет ООО «Авис», включил в них заведомо ложные сведения о назначении платежа и в дальнейшем направил их в банк для исполнения.

При этом у ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» в указный период времени имелся основной действующий расчетный счет: НОМЕР , открытый 24.01.2017 в ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: 

<

...> (далее – расчетный счет НОМЕР 

Директор ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО1 в период времени с 02.07.2019 по 23.07.2019, находясь в помещении ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», расположенном по адресу: 

<

...>, используя программы дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», а также электронно-цифровую подпись уполномоченного лица – директора ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО1 на распоряжение денежными средствами, содержащимися на расчетном счете ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», изготовил и хранил в электронном виде в целях использования платежные поручения, в которые включил заведомо ложные сведения об основании платежа, после чего представил их посредством программы дистанционного банковского обслуживания в ПАО «Сбербанк России», для неправомерного перевода денежных средств с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», а именно:

- платежное поручение № 918, изготовленное 02.07.2019 на перевод денежных средств в сумме 221 740 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги согласно счета № 015 от 02.07.2019, в том числе НДС (20%) – 36 956,67 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Авис» НОМЕР ;

- платежное поручение № 963, изготовленное 04.07.2019 на перевод денежных средств в сумме 150 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 015 от 02.07.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 25 000 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Авис» НОМЕР ;

- платежное поручение № 989, изготовленное 10.07.2019 на перевод денежных средств в сумме 100 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 017 от 10.07.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 16 666,67 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Авис» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1010, изготовленное 16.07.2019 на перевод денежных средств в сумме 200 200 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 026 от 16.07.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 33 366,67 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Авис» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1020, изготовленное 17.07.2019 на перевод денежных средств в сумме 316 500 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 029 от 17.07.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 52 750 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Авис» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1069, изготовленное 22.07.2019 на перевод денежных средств в сумме 326 100 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 031 от 22.07.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 54 350 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Авис» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1090, изготовленное 23.07.2019 на перевод денежных средств в сумме 200 379 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 034 от 23.07.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 33 396,50 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Авис» НОМЕР .

Таким образом, в период времени с 02.07.2019 по 23.07.2019 ФИО1, действовавший с целью реализации преступного умысла на неправомерный оборот средств платежей, находясь в помещении ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», расположенном по адресу: 

<

...>, изготовил и представил в кредитное учреждение посредством систем дистанционного банковского обслуживания для исполнения 7 платежных поручений, на основании которых в интересах ФИО1 осуществлены переводы денежных средств по несоответствующему действительности основанию недобросовестному контрагенту – ООО «Авис» на общую сумму 1 514 919 рублей.

Он же, являясь директором ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», в период времени с 25.07.2019 по 05.08.2019, находясь в помещении данной организации, расположенном по адресу: 

<

...>, реализуя преступный умысел на неправомерный оборот средств платежей, с целью придания правомерного вида фиктивной (не имевшейся в действительности) хозяйственной сделке между ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» и недобросовестным контрагентом – ООО «Техноэнергосервис» НОМЕР а также создания формальных оснований списания денежных средств с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде ограничения возможности уполномоченных органов обеспечить контроль за отслеживанием денежных средств и желая их наступления, изготавливал распоряжения о переводе денежных средств (далее – платежные поручения) с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» на расчетный счет ООО «Техноэнергосервис», включил в них заведомо ложные сведения о назначении платежа и в дальнейшем направил их в банк для исполнения.

При этом у ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» в указный период времени имелся основной действующий расчетный счет: НОМЕР , открытый 24.01.2017 в ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: 

<

...> (далее – расчетный счет НОМЕР ). 

Директор ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО1 в период времени с 25.07.2019 по 05.08.2019, находясь в помещении ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», расположенном по адресу: 

<

...>, используя программы дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», а также электронно-цифровую подпись уполномоченного лица – директора ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО1 на распоряжение денежными средствами, содержащимися на расчетном счете ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», изготовил и хранил в электронном виде в целях использования платежные поручения, в которые включил заведомо ложные сведения об основании платежа, после чего представил их посредством программы дистанционного банковского обслуживания в ПАО «Сбербанк России», для неправомерного перевода денежных средств с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», а именно:

- платежное поручение № 1096, изготовленное 25.07.2019 на перевод денежных средств в сумме 200 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 002 от 25.07.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 33 333,33 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Техноэнергосервис» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1133, изготовленное 30.07.2019 на перевод денежных средств в сумме 185 500 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 005 от 30.07.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 30 916,67 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Техноэнергосервис» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1142, изготовленное 31.07.2019 на перевод денежных средств в сумме 163 500 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 008 от 31.07.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 27 250 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «ТехноэнергосервисНОМЕР 

- платежное поручение № 1159, изготовленное 05.08.2019 на перевод денежных средств в сумме 289 100 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 011 от 05.08.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 48 183,33 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Техноэнергосервис» НОМЕР .

Таким образом, в период времени с 25.07.2019 по 05.08.2019 ФИО1, действовавший с целью реализации преступного умысла на неправомерный оборот средств платежей, находясь в помещении ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», расположенном по адресу: 

<

...>, изготовил и представил в кредитное учреждение посредством систем дистанционного банковского обслуживания для исполнения 4 платежных поручения, на основании которых в интересах ФИО1 осуществлены переводы денежных средств по несоответствующему действительности основанию недобросовестному контрагенту – ООО «Техноэнергосервис» на общую сумму 838 100 рублей.

Он же, являясь директором ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», в период времени с 05.08.2019 по 26.08.2019, находясь в помещении данной организации, расположенном по адресу: 

<

...>, реализуя преступный умысел, направленный на неправомерный оборот средств платежей, с целью придания правомерного вида фиктивной (не имевшейся в действительности) хозяйственной сделке между ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» и недобросовестным контрагентом – ООО «Сибар» НОМЕР а также создания формальных оснований списания денежных средств с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде ограничения возможности уполномоченных органов обеспечить контроль за отслеживанием денежных средств и желая их наступления, изготавливал распоряжения о переводе денежных средств (далее – платежные поручения) с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» на расчетный счет ООО «Сибар», включил в них заведомо ложные сведения о назначении платежа и в дальнейшем направил их в банк для исполнения.

При этом у ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» в указный период времени имелся основной действующий расчетный счет: НОМЕР , открытый 24.01.2017 в ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: 

<

...> (далее – расчетный счет НОМЕР ). 

Директор ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО1 в период времени с 05.08.2019 по 26.08.2019, находясь в помещении ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», расположенном по адресу: 

<

...>, используя программы дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», а также электронно-цифровую подпись уполномоченного лица – директора ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО1 на распоряжение денежными средствами, содержащимися на расчетном счете ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», изготовил и хранил в электронном виде в целях использования платежные поручения, в которые включил заведомо ложные сведения об основании платежа, после чего представил их посредством программы дистанционного банковского обслуживания в ПАО «Сбербанк России», для неправомерного перевода денежных средств с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», а именно:

- платежное поручение № 1158, изготовленное 05.08.2019 на перевод денежных средств в сумме 149 887 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 04-08 от 05.08.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 24 981,17 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Сибар» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1157, изготовленное 05.08.2019 на перевод денежных средств в сумме 250 500 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 03-08 от 05.08.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 41 750 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Сибар» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1168, изготовленное 06.08.2019 на перевод денежных средств в сумме 311 758 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 08-08 от 06.08.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 51 959,67 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Сибар» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1169, изготовленное 06.08.2019 на перевод денежных средств в сумме 349 587 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 07-08 от 06.08.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 58 264,50 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Сибар» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1173, изготовленное 07.08.2019 на перевод денежных средств в сумме 292 039 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 09-08 от 07.08.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 48 673,17 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Сибар» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1184, изготовленное 08.08.2019 на перевод денежных средств в сумме 115 200 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 11-08 от 06.08.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 19 200 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Сибар» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1185, изготовленное 08.08.2019 на перевод денежных средств в сумме 145 438 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 12-08 от 08.08.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 24 239,67 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Сибар» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1183, изготовленное 08.08.2019 на перевод денежных средств в сумме 149 800 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 10-08 от 08.08.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 24 966,67 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Сибар» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1191, изготовленное 09.08.2019 на перевод денежных средств в сумме 101 200 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 15-08 от 09.08.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 16 866,67 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Сибар» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1200, изготовленное 12.08.2019 на перевод денежных средств в сумме 150 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 15-08 от 12.08.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 25 000 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Сибар» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1209, изготовленное 13.08.2019 на перевод денежных средств в сумме 182 690 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 18-08 от 13.08.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 30 448,33 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Сибар» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1208, изготовленное 13.08.2019 на перевод денежных средств в сумме 347 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 17-08 от 13.08.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 57 833,33 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Сибар» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1215, изготовленное 14.08.2019 на перевод денежных средств в сумме 175 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 13-08 от 14.08.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 29 166, 67 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Сибар» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1220, изготовленное 15.08.2019 на перевод денежных средств в сумме 250 957 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 13-08 от 14.08.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 41 826,17 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Сибар» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1222, изготовленное 15.08.2019 на перевод денежных средств в сумме 373 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 19-08 от 15.08.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 62 166,67 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Сибар» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1229, изготовленное 16.08.2019 на перевод денежных средств в сумме 250 535 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 17-08 от 16.08.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 41 755,83 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Сибар» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1267, изготовленное 21.08.2019 на перевод денежных средств в сумме 326 800 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 21-08 от 21.08.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 54 466,67 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Сибар» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1290, изготовленное 26.08.2019 на перевод денежных средств в сумме 157 392 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 29-08 от 23.08.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 26 232 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Сибар» НОМЕР .

Таким образом, в период времени с 05.08.2019 по 26.08.2019 ФИО1, действовавший с целью реализации преступного умысла на неправомерный оборот средств платежей, находясь в помещении ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», расположенном по адресу: 

<

...>, изготовил и представил в кредитное учреждение посредством систем дистанционного банковского обслуживания для исполнения 18 платежных поручений, на основании которых в интересах ФИО1 осуществлены переводы денежных средств по несоответствующему действительности основанию недобросовестному контрагенту – ООО «Сибар» на общую сумму 4 078 783 рублей.

Он же, являясь директором ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», в период времени с 07.08.2019 по 21.08.2019, находясь в помещении данной организации, расположенном по адресу: 

<

...>, реализуя преступный умысел на неправомерный оборот средств платежей, с целью придания правомерного вида фиктивной (не имевшейся в действительности) хозяйственной сделке между ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» и недобросовестным контрагентом – ООО «Асмус» НОМЕР также создания формальных оснований списания денежных средств с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде ограничения возможности уполномоченных органов обеспечить контроль за отслеживанием денежных средств и желая их наступления, изготавливал распоряжения о переводе денежных средств (далее – платежные поручения) с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» на расчетный счет ООО «Асмус», включил в них заведомо ложные сведения о назначении платежа и в дальнейшем направил их в банк для исполнения.

При этом у ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» в указный период времени имелся основной действующий расчетный счет: НОМЕР , открытый 24.01.2017 в ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: 

<

...> (далее – расчетный счет НОМЕР ). 

Директор ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО1 в период времени с 07.08.2019 по 21.08.2019, находясь в помещении ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», расположенном по адресу: 

<

...>, используя программы дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», а также электронно-цифровую подпись уполномоченного лица – директора ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО1 на распоряжение денежными средствами, содержащимися на расчетном счете ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», изготовил и хранил в электронном виде в целях использования платежные поручения, в которые включил заведомо ложные сведения об основании платежа, после чего представил их посредством программы дистанционного банковского обслуживания в ПАО «Сбербанк России», для неправомерного перевода денежных средств с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», а именно:

- платежное поручение № 1175, изготовленное 07.08.2019 на перевод денежных средств в сумме 200 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 09-08 от 07.08.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 33 333,33 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Асмус» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1269, изготовленное 21.08.2019 на перевод денежных средств в сумме 79 570 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 28-08 от 21.08.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 13 261,67 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Асмус» НОМЕР .

Таким образом, в период времени с 07.08.2019 по 21.08.2019 ФИО1, действовавший с целью реализации преступного умысла на неправомерный оборот средств платежей, находясь в помещении ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», расположенном по адресу: 

<

...>, изготовил и представил в кредитное учреждение посредством систем дистанционного банковского обслуживания для исполнения 2 платежных поручения, на основании которых в интересах ФИО1 осуществлены переводы денежных средств по несоответствующему действительности основанию недобросовестному контрагенту – ООО «Асмус» на общую сумму 279 570 рублей.

Он же, являясь директором ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», в период времени с 14.08.2019 по 19.09.2019, находясь в помещении данной организации, расположенном по адресу: 

<

...>, реализуя преступный умысел на неправомерный оборот средств платежей, с целью придания правомерного вида фиктивной (не имевшейся в действительности) хозяйственной сделке между ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» и недобросовестным контрагентом – ООО «Лантана» НОМЕР а также создания формальных оснований списания денежных средств с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде ограничения возможности уполномоченных органов обеспечить контроль за отслеживанием денежных средств и желая их наступления, изготавливал распоряжения о переводе денежных средств (далее – платежные поручения) с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» на расчетный счет ООО «Лантана», включил в них заведомо ложные сведения о назначении платежа и в дальнейшем направил их в банк для исполнения.

При этом у ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» в указный период времени имелся основной действующий расчетный счет: НОМЕР , открытый 24.01.2017 в ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: 

<

...> (далее – расчетный счет НОМЕР ). 

Директор ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО1 в период времени с 14.08.2019 по 19.09.2019, находясь в помещении ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», расположенном по адресу: 

<

...>, используя программы дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», а также электронно-цифровую подпись уполномоченного лица – директора ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО1 на распоряжение денежными средствами, содержащимися на расчетном счете ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», изготовил и хранил в электронном виде в целях использования платежные поручения, в которые включил заведомо ложные сведения об основании платежа, после чего представил их посредством программы дистанционного банковского обслуживания в ПАО «Сбербанк России», для неправомерного перевода денежных средств с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», а именно:

- платежное поручение № 1216, изготовленное 14.08.2019 на перевод денежных средств в сумме 136 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 08-08 от 14.08.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 22 666,67 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1223, изготовленное 15.08.2019 на перевод денежных средств в сумме 82 435 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 09-08 от 15.08.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 13 739,17 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1231, изготовленное 16.08.2019 на перевод денежных средств в сумме 149 500 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 20-08 от 16.08.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 24 916,67 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1230, изготовленное 16.08.2019 на перевод денежных средств в сумме 155 400 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 19-08 от 16.08.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 25 900 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1246, изготовленное 19.08.2019 на перевод денежных средств в сумме 256 900 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 11-08 от 19.08.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 42 816,67 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1247, изготовленное 19.08.2019 на перевод денежных средств в сумме 330 057 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 12-08 от 19.08.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 55 009,50 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1249, изготовленное 20.08.2019 на перевод денежных средств в сумме 379 348 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 14-08 от 20.08.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 63 224,67 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1266, изготовленное 21.08.2019 на перевод денежных средств в сумме 95 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 29-08 от 16.08.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 15 833,33 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1268, изготовленное 21.08.2019 на перевод денежных средств в сумме 134 500 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 23-08 от 21.08.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 22 416,67 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1271, изготовленное 22.08.2019 на перевод денежных средств в сумме 177 900 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 31-08 от 22.08.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 29 650 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1272, изготовленное 22.08.2019 на перевод денежных средств в сумме 277 535 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 33-08 от 22.08.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 46 255,83 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1294, изготовленное 26.08.2019 на перевод денежных средств в сумме 120 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 29-08 от 26.08.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 20 000 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1295, изготовленное 26.08.2019 на перевод денежных средств в сумме 124 500 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 29-08 от 26.08.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 20 750 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1293, изготовленное 26.08.2019 на перевод денежных средств в сумме 314 740 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 39-08 от 26.08.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 52 456,67 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1289, изготовленное 26.08.2019 на перевод денежных средств в сумме 400 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 34-08 от 23.08.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 66 666,67 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1301, изготовленное 27.08.2019 на перевод денежных средств в сумме 510 870 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 40-08 от 27.08.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 85 145 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1313, изготовленное 28.08.2019 на перевод денежных средств в сумме 75 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 32-08 от 28.08.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 12 500 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1312, изготовленное 28.08.2019 на перевод денежных средств в сумме 393 479 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 39-08 от 28.08.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 65 579,83 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1318, изготовленное 29.08.2019 на перевод денежных средств в сумме 184 783 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 44-08 от 29.08.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 30 797,17 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1348, изготовленное 03.09.2019 на перевод денежных средств в сумме 402 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 53-09 от 03.09.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 67 000 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1352, изготовленное 04.09.2019 на перевод денежных средств в сумме 350 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 57-09 от 04.09.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 58 333,33 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1356, изготовленное 05.09.2019 на перевод денежных средств в сумме 351 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 61-09 от 05.09.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 58 500 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1362, изготовленное 06.09.2019 на перевод денежных средств в сумме 65 061 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 63-09 от 06.09.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 10 843,50 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1372, изготовленное 09.09.2019 на перевод денежных средств в сумме 885 701 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 67-09 от 09.09.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 147 616,83 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1378, изготовленное 10.09.2019 на перевод денежных средств в сумме 749 944 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 69-09 от 10.09.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 124 990,67 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1388, изготовленное 12.09.2019 на перевод денежных средств в сумме 635 870 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 72-09 от 12.09.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 105 978,33 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1389, изготовленное 13.09.2019 на перевод денежных средств в сумме 271 595 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 74-09 от 13.0908.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 45 265,83 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1404, изготовленное 17.09.2019 на перевод денежных средств в сумме 139 131 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 90-09 от 17.09.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 23 188,50 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1406, изготовленное 18.09.2019 на перевод денежных средств в сумме 844 131 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 95-09 от 18.09.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 140 688,50 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1427, изготовленное 19.09.2019 на перевод денежных средств в сумме 217 400 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 98-09 от 19.09.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 36 233,33 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР .

Таким образом, в период времени с 14.08.2019 по 19.09.2019 ФИО1, действовавший с целью реализации преступного умысла на неправомерный оборот средств платежей, находясь в помещении ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», расположенном по адресу: 

<

...>, изготовил и представил в кредитное учреждение посредством систем дистанционного банковского обслуживания для исполнения 30 платежных поручений, на основании которых в интересах ФИО1 осуществлены переводы денежных средств по несоответствующему действительности основанию недобросовестному контрагенту – ООО «Лантана» на общую сумму 9 209 780 рублей.

Он же, являясь директором ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», в период времени с 26.09.2019 по 09.10.2019, находясь в помещении данной организации, расположенном по адресу: 

<

...>, реализуя преступный умысел на неправомерный оборот средств платежей, с целью придания правомерного вида фиктивной (не имевшейся в действительности) хозяйственной сделке между ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» и недобросовестным контрагентом – ООО «Леста» НОМЕР а также создания формальных оснований списания денежных средств с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде ограничения возможности уполномоченных органов обеспечить контроль за отслеживанием денежных средств и желая их наступления, изготавливал распоряжения о переводе денежных средств (далее – платежные поручения) с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» на расчетный счет ООО «Леста», включил в них заведомо ложные сведения о назначении платежа и в дальнейшем направил их в банк для исполнения.

При этом у ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» в указный период времени имелся основной действующий расчетный счет: НОМЕР , открытый 24.01.2017 в ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: 

<

...> (далее – расчетный счет НОМЕР ). 

Директор ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО1 в период времени с 26.09.2019 по 09.10.2019, находясь в помещении ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», расположенном по адресу: 

<

...>, используя программы дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», а также электронно-цифровую подпись уполномоченного лица – директора ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО1 на распоряжение денежными средствами, содержащимися на расчетном счете ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», изготовил и хранил в электронном виде в целях использования платежные поручения, в которые включил заведомо ложные сведения об основании платежа, после чего представил их посредством программы дистанционного банковского обслуживания в ПАО «Сбербанк России», для неправомерного перевода денежных средств с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», а именно:

- платежное поручение № 1479, изготовленное 26.09.2019 на перевод денежных средств в сумме 110 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 010-09 от 26.09.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 18 333,33 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Леста» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1480, изготовленное 26.09.2019 на перевод денежных средств в сумме 227 957 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 009-09 от 26.09.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 37 992,83 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Леста» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1486, изготовленное 27.09.2019 на перевод денежных средств в сумме 290 507 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 012-09 от 27.09.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 48 417,83 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Леста» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1577, изготовленное 08.10.2019 на перевод денежных средств в сумме 240 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 019-09 от 07.10.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 40 000 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Леста» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1588, изготовленное 09.10.2019 на перевод денежных средств в сумме 201 206 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 023-09 от 09.10.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 33 534,33 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Леста» НОМЕР .

Таким образом, в период времени с 26.09.2019 по 09.10.2019 ФИО1, действовавший с целью реализации преступного умысла на неправомерный оборот средств платежей, находясь в помещении ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», расположенном по адресу: 

<

...>, изготовил и представил в кредитное учреждение посредством систем дистанционного банковского обслуживания для исполнения 5 платежных поручений, на основании которых в интересах ФИО1 осуществлены переводы денежных средств по несоответствующему действительности основанию недобросовестному контрагенту – ООО «Леста» на общую сумму 1 069 670 рублей.

Он же, являясь директором ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», в период времени с 23.09.2019 по 23.10.2019, находясь в помещении данной организации, расположенном по адресу: 

<

...>, реализуя преступный умысел на неправомерный оборот средств платежей, с целью придания правомерного вида фиктивной (не имевшейся в действительности) хозяйственной сделке между ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» и недобросовестным контрагентом – ООО «Мирса» (ООО «Барос») НОМЕР , а также создания формальных оснований списания денежных средств с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде ограничения возможности уполномоченных органов обеспечить контроль за отслеживанием денежных средств и желая их наступления, изготавливал распоряжения о переводе денежных средств (далее – платежные поручения) с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» на расчетный счет ООО «Мирса» (ООО «Барос»), включил в них заведомо ложные сведения о назначении платежа и в дальнейшем направил их в банк для исполнения.

При этом у ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» в указный период времени имелся основной действующий расчетный счет: НОМЕР , открытый 24.01.2017 в ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: 

<

...> (далее – расчетный счет НОМЕР ). 

Директор ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО1 в период времени с 23.09.2019 по 23.10.2019, находясь в помещении ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», расположенном по адресу: 

<

...>, используя программы дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», а также электронно-цифровую подпись уполномоченного лица – директора ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» ФИО1 на распоряжение денежными средствами, содержащимися на расчетном счете ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», изготовил и хранил в электронном виде в целях использования платежные поручения, в которые включил заведомо ложные сведения об основании платежа, после чего представил их посредством программы дистанционного банковского обслуживания в ПАО «Сбербанк России», для неправомерного перевода денежных средств с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», а именно:

- платежное поручение № 1442, изготовленное 23.09.2019 на перевод денежных средств в сумме 190 479 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 003-09 от 23.09.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 31 746,50 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Мирса» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1439, изготовленное 23.09.2019 на перевод денежных средств в сумме 290 500 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 002-09 от 23.09.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 48 416,67 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Мирса» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1466, изготовленное 25.09.2019 на перевод денежных средств в сумме 155 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 16-09 от 25.09.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 25 833,33 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Мирса» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1465, изготовленное 25.09.2019 на перевод денежных средств в сумме 287 175 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 17-09 от 25.09.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 47 862,50 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Мирса» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1464, изготовленное 25.09.2019 на перевод денежных средств в сумме 295 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 16-09 от 24.09.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 49 166,67 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Мирса» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1477, изготовленное 26.09.2019 на перевод денежных средств в сумме 175 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 23-09 от 26.09.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 29 166,67 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Мирса» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1478, изготовленное 26.09.2019 на перевод денежных средств в сумме 349 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 21-09 от 26.09.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 58 166,67 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Мирса» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1488, изготовленное 27.09.2019 на перевод денежных средств в сумме 175 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 29-09 от 27.09.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 29 166,67 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Мирса» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1487, изготовленное 27.09.2019 на перевод денежных средств в сумме 284 493 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 30-09 от 27.09.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 47 415,50 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Мирса» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1498, изготовленное 30.09.2019 на перевод денежных средств в сумме 339 131 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 35-09 от 30.09.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 56 521,83 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Мирса» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1546, изготовленное 04.10.2019 на перевод денежных средств в сумме 50 967 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 30-09 от 27.09.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 8 494,50 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Мирса» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1702, изготовленное 22.10.2019 на перевод денежных средств в сумме 42 950 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 49-09 от 04.10.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 7 158,33 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Мирса» НОМЕР ;

- платежное поручение № 1722, изготовленное 23.10.2019 на перевод денежных средств в сумме 28 478 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № 004 от 23.10.2019 за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 4 746,33 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Барос» НОМЕР .

Таким образом, в период времени с 23.09.2019 по 23.10.2019 ФИО1, действовавший с целью реализации преступного умысла на неправомерный оборот средств платежей, находясь в помещении ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», расположенном по адресу: 

<

...>, изготовил и представил в кредитное учреждение посредством систем дистанционного банковского обслуживания для исполнения 13 платежных поручений, на основании которых в интересах ФИО1 осуществлены переводы денежных средств по несоответствующему действительности основанию недобросовестному контрагенту – ООО «Мирса» ( ООО «Барос») на общую сумму 2 663 173 рублей.

В судебном заседании суда первой инстанции подсудимый ФИО1 полностью признал свою вину по ч. 1 ст. 199 УК РФ, отрицая свою виновность в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 187 УК РФ, пояснив, что с учетом внесенных государственным обвинителем изменений в предъявленное ему обвинение, вину по ч. 1 ст. 199 УК РФ он полностью признает, но в полной мере отрицает свою вину по 20 эпизодам ч. 1 ст. 187 УК РФ. Утверждает, что ООО «Ростовтрансэкспресс» осуществляло реальную хозяйственную деятельность в сфере грузоперевозок, имело большой круг контрагентов. Его действия по уклонению от уплаты налогов были вызваны сильной конкуренцией в сфере грузоперевозок, так как при полной уплате налогов деятельность предприятия приносила лишь убытки. Его действия были направлены не на извлечение сверхприбыли, а на получение налоговой экономии в виде уменьшения налоговых обязательств по уплате в бюджет налога на прибыль организации и НДС, что отражено также в выводах налоговой проверки и результатов экспертного исследования. Изготовление и предоставление в кредитные учреждения для исполнения платежных поручений с проблемными организациями являлись средством и способом оптимизации налогов, уменьшения суммы налогов, при этом целью было уклонение от уплаты налогов при осуществлении хозяйственной деятельности, а не обналичивание денежных средств.

Вместе с тем, вина ФИО1 в описанных в настоящем апелляционном приговоре преступлениях подтверждается следующими доказательствами:

- показаниями свидетеля ФИО12 №1, данными на предварительном следствии и оглашенными в порядке ст. 281 УПК РФ, о том, что с лета 2020 года она является директором ООО «Сибар», деятельность которого связана со строительством, адреса которого она не знает, система налогообложения ей неизвестна, главного бухгалтера не знает, каковы его основные средства не знает, ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» и ФИО1 ей не знакомы, никакие договоры с этой организацией и с этим человеком она не заключала, никакие документы она с ними не подписывала и никаких документов у нее нет (т. 6 л.д. 93-94);

- показаниями свидетеля ФИО12 №2, данными на предварительном следствии и оглашенными в порядке ст. 281 УПК РФ, о том, что директором ООО «Калина» она не является, об этом ничего не знает, ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» и ФИО1 ей не знакомы (т. 6 л.д. 96-97);

- показаниями свидетеля ФИО12 №3, данными на предварительном следствии и оглашенными в порядке ст. 281 УПК РФ, о том, что примерно с лета 2020 года он является директором ООО «Асмус», деятельность которого связана со строительством, адреса которого он не знает, система налогообложения ему неизвестна, главного бухгалтера не знает, каковы его основные средства на знает, ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» и ФИО1 ему не знакомы, никакие договоры с этой организацией и с этим человеком он не заключал, документы он с ними не подписывал и никаких документов у него нет (т. 6 л.д. 99-100);

- показаниями свидетеля ФИО12 №14, данными на предварительном следствии и оглашенными в порядке ст. 281 УПК РФ, о том, что по документам он является руководителем ООО «Мирса», фактически данной организацией никогда не руководил, фирму оформили на него незнакомые ему люди, заплатив ему 5 000 рублей. О деятельности организации ООО «Мирса» ему ничего не известно. ООО «Ростовтрансэкспресс» и ФИО1 ему не знакомы. Каких-либо договоров от ООО «Мирса» он никогда не заключал, ничего из документов не подписывал (т. 8 л.д. 112-114);

- показаниями свидетеля ФИО12 №15, данными на предварительном следствии и оглашенными в порядке ст. 281 УПК РФ, о том, что примерно в 2014 году, находясь на вокзале, к нему подошел неизвестный мужчина и предложил подзаработать около 20 000 – 25 0000 рублей, что заключалось в оформлении на него организации, на что он согласился, далее подписывал какие-то документы, не исключает, что в тот период на него оформили ООО «Арком» НОМЕР . ООО «Ростовтрансэкспресс» и ФИО1 ему неизвестны (т. 8 л.д. 118-120);- показаниями свидетеля ФИО12 №16, данными на предварительном следствии и оглашенными в порядке ст. 281 УПК РФ, о том, что директором ООО «Трик» НОМЕР не являлся, такую организацию не знает. ООО «Ростовтрансэкспресс» и ФИО1 ему неизвестны (т. 8 л.д. 126-128);

- показаниями свидетеля ФИО12 №17, данными на предварительном следствии и оглашенными в порядке ст. 281 УПК РФ, о том, что он оформил фирму ООО «Ларс» для строительной деятельности, которая никакой деятельности не осуществляла. ООО «Ростовтрансэкспресс» и ее руководитель ФИО8 ему неизвестны (т. 8 л.д. 142-145);

- показаниями свидетеля ФИО12 №18, данными на предварительном следствии и оглашенными в порядке ст. 281 УПК РФ, о том, что она оформила фирму ООО «Лантана» по просьбе неизвестного мужчины по имени ФИО6 за вознаграждение, фактически ведением хозяйственной деятельности которой она не занималась, являлась номинальным директором данной организации, о деятельности которой ей неизвестно. ООО «Ростовтрансэкпресс» и ее руководитель ФИО8 ей неизвестны (т. 8 л.д. 186-189);

- показаниями свидетеля ФИО12 №4, данными на предварительном следствии и оглашенными в порядке ст. 281 УПК РФ, о том, что в период примерно с 2019 года по 2021 год он работал в должности менеджера по логистике ООО «Ростовтрансэкспресс», фактический и юридический адрес которого: 

<

...>, которое осуществляло деятельность, связанную с оказанием услуг по грузоперевозке. Директором ООО «Ростовтрансэкспресс» являлся ФИО1, главным бухгалтером ООО «Ростовтрансэкспресс» являлась ФИО12 №5 В его обязанности входила работа с входящими заказами от клиентов и поиск под заказ транспорта, напрямую он получал от клиентов заказ и под данный заказ находил транспорт, при этом, раньше он работал менеджером по клиентам и у него были постоянные клиенты, к которым он обращался при выполнении заказов. В своей трудовой деятельности он подчинялся директору ООО «Ростовтрансэкспресс» ФИО1 Он знал о том, что ООО «Ростовтрансэкспресс» являлось плательщиком НДС. Исполнители, которые выполняли в свою очередь услуги для ООО «Ростовтрансэкспресс», в своей большей массе являлись индивидуальными предпринимателями и плательщиками единого налога на вмененный доход. Организации - ООО «Строй-Текс» НОМЕР , ООО «Валан Групп» НОМЕР , ООО «Инкомтех» НОМЕР , ООО «Ферзь» НОМЕР , ООО «Альфа Глобал» НОМЕР ООО «Мико Трейд» НОМЕР ООО «Авангард» НОМЕР ООО «Трик» НОМЕР , ООО «НОТЗ» НОМЕР , ООО «Платон» НОМЕР , ООО «Айвенго» НОМЕР , ООО «Аркадия» НОМЕР , ООО «Арком» НОМЕР , ООО «Монрис» НОМЕР , ООО «Парнас» НОМЕР , ООО «Лантана» НОМЕР , ООО «Ларс» НОМЕР , ООО «Эскада» НОМЕР , ООО «Наста» НОМЕР ООО «Авис» НОМЕР , ООО «Техноэнергосервис» НОМЕР , ООО «Сибар» НОМЕР , ООО «Мирса» НОМЕР , ООО «СТГ» НОМЕР ООО «Асмус» НОМЕР ООО «Леста» НОМЕР , ООО «Транс Трейдинг» НОМЕР , ООО «Комавто» НОМЕР , ему не знакомы, к услугам данных организаций он никогда не обращался для оказания транспортных услуг по грузоперевозке для ООО «Ростовтрансэкспресс». ФИО12 №7 ему знаком как работник службы безопасности ООО «Ростовтрансэкспресс», о том, что он являлся директором ООО «Транс Трейдинг» НОМЕР ООО «Комавто» НОМЕР , ему неизвестно. Руководство ООО «Ростовтрансэкспресс» всегда осуществлялось ФИО1, о том, что по документам директором ООО «Ростовтрансэкспресс» с 28.10.2020 года являлась мать ФИО1 - ФИО12 №6 узнал только сейчас, которая ему лично не знакома, на работе или в офисе организации ее никогда не видел, каких-либо указаний и приказов по работе не получал (т. 6 л.д. 151-154);

- показаниями свидетеля ФИО12 №5, данными на предварительном следствии и оглашенными в порядке ст. 281 УПК РФ, о том, что в период с 2016 года по 2017 год она работала в должности бухгалтера ООО «Ростовэкспресс», директором организации являлся ФИО1, а в период с 2017 года по сентябрь 2021 года работала в должности бухгалтера ООО «Ростовтрансэкспресс». В ООО «Ростовтрансэкспресс» она была принята в порядке перевода с ООО «Ростовэкспресс», директором и главным бухгалтером ООО «Ростовтрансэкспресс» являлся ФИО1 ООО «Ростовтрансэкспресс» имело юридический и фактический адрес: 

<

...>, офис 204. Организация осуществляла деятельность, связанную с оказанием услуг по грузоперевозке, находилась на общей системе налогообложения. В организации работало примерно 10 человек, в ее обязанности бухгалтера входило: начисление заработной платы и зарплатные налоги, страховых взносы, составление авансовых отчетов, кадровая работа, ведение счета 01-основные средства, обработка первичных бухгалтерских документов и включение их в регистры бухгалтерского учета, в том числе в счета «60-расчеты с поставщиками и подрядчиками» и «62-расчеты с покупателями и заказчиками». Первичные бухгалтерские документы либо приходили по почте, либо их приносил директор ООО «Ростовтрансэкспресс» ФИО1 ООО «Ростовтрансэкспресс» имело основной расчетный счет в ПАО «Сбербанк», всеми платежами занимался директор ООО «Ростовтрансэкспресс» ФИО1, который один имел право подписи платежных и финансовых документов. Составление налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость и по налогу на прибыль осуществлял директор ООО «Ростовтрансэкспресс» ФИО1, который направлял данную налоговую отчетность по ТКС за своей единственной электронной подпись в налоговый орган – МИФНС № 23 по Ростовской области. На балансе ООО «Ростовтрансэкспресс» три грузовые машины «КАМАЗ» с прицепами и 2 легковых автомобиля, грузовые автомашины находились в лизинге. Организации - ООО «Строй-Текс» НОМЕР ООО «Валан Групп» НОМЕР , ООО «Инкомтех» НОМЕР , ООО «Ферзь» НОМЕР , ООО «Альфа Глобал» НОМЕР ООО «Мико Трейд» НОМЕР , ООО «Авангард» НОМЕР , ООО «Трик» НОМЕР , ООО «НОТЗ» НОМЕР , ООО «Платон» НОМЕР ООО «Айвенго» НОМЕР , ООО «Аркадия» НОМЕР , ООО «Арком» НОМЕР , ООО «Монрис» НОМЕР , ООО «Парнас» НОМЕР ООО «Лантана» НОМЕР , ООО «Ларс» НОМЕР ООО «Эскада» НОМЕР , ООО «Наста» НОМЕР ООО «Авис» НОМЕР , ООО «Техноэнергосервис» НОМЕР , ООО «Сибар» НОМЕР , ООО «Мирса» НОМЕР ООО «СТГ» НОМЕР , ООО «Асмус» НОМЕР , ООО «Леста» НОМЕР ООО «Транс Трейдинг» НОМЕР , ООО «Комавто» НОМЕР ей знакомы, видела документы по данным организациям, когда вводила данные первичных бухгалтерских документов в счет «60-Расчеты с поставщиками и подрядчиками». С представителями указанных организаций она лично не знакома, никогда не общалась по телефону, и не переписывалась по интернету. ФИО12 №7 ей лично не знаком, возможно видела его в офисе, который приходил к ФИО1, о том, что он являлся директором ООО «Транс Трейдинг» НОМЕР ООО «Комавто» НОМЕР ей неизвестно. Руководство ООО «Ростовтрансэкспресс» вплоть до ее увольнения всегда осуществлялось ФИО1, она знала о том, что по документам директором ООО «Ростовтрансэкспресс» с 28.10.2020 года являлась мать ФИО1 - ФИО12 №6, которая ей лично не знакома, в офисе организации ее никогда не видела, каких-либо указаний и приказов по работе не получала (т. 6 л.д. 156-159);

- показаниями свидетеля ФИО12 №6 данными на предварительном следствии и оглашенными в порядке ст. 281 УПК РФ, о том, что она являлась учредителем ООО «Ростовтрансэкспресс» с января 2017 года, с момента образования Общества ее сын - ФИО1 являлся его директором. В октябре 2020 года к Обществу появились претензии налогового органа, ее сын не мог разрешить данную ситуацию, поскольку у него возник конфликт с налоговой инспекцией, поэтому они решили, что она станет директором, однако, непосредственное руководство и осуществлением финансово-хозяйственной деятельности после назначения ее на должность директора, продолжал осуществлять ее сын – ФИО1 Она приходила в офис, видела там других людей, но общалась только с сыном, так как необходимости общения с другими работниками не было, офис расположен по адресу: 

<

...>. Когда приходила в офис, сын предоставлял ей на подпись документы по деятельности Общества, которые она подписывала по его просьбе. Контрагентов Общества не помнит, когда она стала директором ООО «Ростовтрансэкспресс» практически уже деятельность не осуществляло. ФИО12 №7 ей знаком, он является родным сыном ее родной сестры, где и кем он работал ей неизвестно. ООО «Строй-Текс» НОМЕР ООО «Валан Групп» НОМЕР , ООО «ИнкомтехНОМЕР ООО «Ферзь» НОМЕР ООО «Альфа Глобал» НОМЕР , ООО «Мико Трейд» НОМЕР ООО «Авангард» НОМЕР ООО «Трик» НОМЕР , ООО «НОТЗ» НОМЕР , ООО «Платон» НОМЕР , ООО «Айвенго» НОМЕР , ООО «Аркадия» НОМЕР ООО «Арком» НОМЕР , ООО «Монрис» НОМЕР , ООО «Парнас» НОМЕР , ООО «Лантана» НОМЕР ООО «Ларс» ФИО5 НОМЕР , ООО «Эскада» НОМЕР , ООО «Наста» НОМЕР ООО «Авис» НОМЕР , ООО «Техноэнергосервис» НОМЕР , ООО «Сибар» НОМЕР , ООО «Мирса» НОМЕР , ООО «СТГ» НОМЕР , ООО «Асмус» НОМЕР ООО «Леста» НОМЕР ООО «Транс Трейдинг» НОМЕР , ООО «Комавто» НОМЕР , не помнит. По работе в ООО «Ростовтрансэкспресс» со ФИО12 №7 она не пересекалась (т. 6 л.д. 160-163);

- показаниями свидетеля ФИО12 №7, данными на предварительном следствии и оглашенными в порядке ст. 281 УПК РФ, о том, что у него имеется двоюродный брат ФИО2, с которым он поддерживал хорошие отношения, который является предпринимателем, занимался грузоперевозками. В 2016 году он устроился к нему на работу, название организации не помнит, на должность менеджера по логистике. В его обязанности входило в основном подбор автомобилей для перевозки грузов для клиентов организации. В 2018 году он посчитал, что у него есть достаточный опыт в сфере грузоперевозок, у него были клиенты, он решил заняться самостоятельным бизнесом в сфере грузоперевозок, они обсудили это с женой и решили зарегистрировать фирму. Он не помнит по какой причине, скорее всего для удобства, чтобы иметь возможность устроиться и на другую работу, заниматься другой деятельностью, он с женой решили зарегистрировать фирму на нее. В апреле 2018 года они зарегистрировали ООО «Транс Трейдинг», основной вид деятельности (ОКВЭД): 46.90 «Деятельность автомобильного грузового транспорта», его жена – ФИО12 №11 была зарегистрирована в качестве учредителя и директора фирмы, которой они занимались вместе. В течение некоторого времени фирма практически не осуществляла деятельность, в 2019 году ФИО2, который также продолжал заниматься грузоперевозками, зная, что фирма не имеет клиентов, попросил передать фирму ему под управление. Он согласился. Все необходимые документы по деятельности фирмы составлялись и предоставлялись ФИО4, он не предполагал, что тот занимается какой-либо противоправной деятельностью. В 2020 году он зарегистрировал ООО «Комавто», являлся учредителем и директором фирмы, основной вид деятельности (ОКВЭД): 52.29 «Деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками», которую он также передал ФИО4 под управление. Все необходимые документы по деятельности фирмы составлялись и предоставлялись ему ФИО4. Организации - ООО «Строй-Текс» НОМЕР , ООО «Валан Групп» НОМЕР , ООО «Инкомтех» НОМЕР ООО «Ферзь» НОМЕР , ООО «Альфа Глобал» НОМЕР ООО «Мико Трейд» НОМЕР , ООО «Авангард» НОМЕР , ООО «Трик» НОМЕР ООО «НОТЗ» НОМЕР , ООО «Платон» НОМЕР , ООО «Айвенго» НОМЕР , ООО «Аркадия» НОМЕР ООО «Арком» НОМЕР , ООО «Монрис» НОМЕР , ООО «Парнас» НОМЕР , ООО «Лантана» НОМЕР , ООО «Ларс» НОМЕР , ООО «Эскада» НОМЕР ООО «Наста» НОМЕР ООО «Авис» НОМЕР ООО «Техноэнергосервис» НОМЕР , ООО «Сибар» НОМЕР ООО «Мирса» НОМЕР ООО «СТГ» НОМЕР , ООО «Асмус» НОМЕР , ООО «Леста» НОМЕР ему не знакомы, ФИО4 не просил его проверять указанные организации. Он знает о том, что по документам директором ООО «Ростовтрансэкспресс» являлась мать ФИО1- ФИО12 №6, с которой по каким-либо рабочим вопросам он не общался, по всем рабочим вопросам он общался со ФИО1 (т. 6 л.д. 165-169);

- показаниями свидетеля ФИО12 №8, данными на предварительном следствии и оглашенными в порядке ст. 281 УПК РФ, о том, что в период примерно с 2019 года по 2021 год он работал в должности менеджера по логистике ООО «Ростовтрансэкспресс», фактический и юридический адрес которого: 

<

...>, которое осуществляло деятельность, связанную с оказанием услуг по грузоперевозке, находилось на общей системе налогообложения. Директором ООО «Ростовтрансэкспресс» являлся ФИО1, бухгалтером ФИО12 №5 В организации работало в офисе примерно 9 человек, не считая водителей еще 4 человека, организация имела 4 грузовых машины «КАМАЗ» в собственности (лизинг). В его обязанности входила работа с входящими заказами от клиентов и поиск под заказ транспорта, напрямую он получал от клиентов заказ и под данный заказ находил транспорт, при этом, он раньше работал менеджером по клиентам и у него были постоянные клиенты, к которым он обращался при выполнении заказов. Им составлялась заявка (поручение водителю, где указывалось пункт погрузки, разгрузки, вид и количество товара, данные водителя и автомашины), первичные бухгалтерские документы к данной заявке (товарная накладная, товарно-транспортная накладная), данная заявка вместе с документами им потом передавалась директору. С физическими лицами они не работали, работали только с ИП или ООО, с наличными денежными средствами не работали. Порядок проведения оплаты за услуги был следующий, первоначально с клиентом определялась общая стоимость оказания услуг по грузоперевозке, при этом непосредственно с самим исполнителем перевозки тоже определялась стоимость его услуг. По выполнению заказа, заказчик оплачивал общую стоимость перевозки, ООО «Ростовтрансэкспресс» в свою очередь осуществляло оплату лицу, которое непосредственно выполняло заказ, разница между указанными суммами составляла доход организации. В своей трудовой деятельности он подчинялся директору ФИО1, знал о том, что Общество являлось плательщиком НДС. Исполнители, которые выполняли в свою очередь услуги для ООО «Ростовтрансэкспресс», в своей большей массе являлись индивидуальными предпринимателями и плательщиками единого налога на вмененный доход. ООО «Строй-Текс» НОМЕР , ООО «Валан Групп» НОМЕР , ООО «Инкомтех» НОМЕР , ООО «Ферзь» НОМЕР , ООО «Альфа Глобал» НОМЕР , ООО «Мико Трейд» НОМЕР , ООО «Авангард» НОМЕР ООО «Трик» НОМЕР , ООО «НОТЗ» НОМЕР , ООО «Платон» НОМЕР , ООО «Айвенго» НОМЕР , ООО «Аркадия» НОМЕР , ООО «Арком» НОМЕР , ООО «Монрис» НОМЕР , ООО «Парнас» НОМЕР , ООО «Лантана» НОМЕР , ООО «Ларс» НОМЕР , ООО «Эскада» НОМЕР , ООО «Наста» НОМЕР ООО «Авис» НОМЕР ООО «Техноэнергосервис» НОМЕР , ООО «Сибар» НОМЕР , ООО «Мирса» НОМЕР , ООО «СТГ» НОМЕР , ООО «Асмус» НОМЕР , ООО «Леста» НОМЕР , ООО «Транс ТрейдингНОМЕР , ООО «Комавто» НОМЕР , ему не знакомы, к услугам данных организаций он никогда не обращался для оказания транспортных услуг по грузоперевозке для ООО «Ростовтрансэкспресс». ФИО12 №7 ему знаком как работник службы безопасности ООО «Ростовтрансэкспресс», работал ли он официально не знает, он осуществлял проверку перевозчиков - исполнителей на добросовестность. О том, что тот являлся директором ООО «Транс Трейдинг» НОМЕР , ООО «Комавто» НОМЕР ему неизвестно, руководство ООО «Ростовтрансэкспресс» всегда осуществлялось ФИО1, о том, что по документам директором с 28.10.2020 являлась мать ФИО1- ФИО12 №6 он знал. ФИО12 №6 ему каких-либо указаний и приказов по работе не поручала, работал все время только со ФИО1 (т. 6 л.д. 170-173);

- показаниями свидетеля ФИО12 №9, данными на предварительном следствии и оглашенными в порядке ст. 281 УПК РФ, о том, что в период с 2015 года по 2017 год он работал в должности менеджера по логистике ООО «Ростовэкспресс», директором которого являлся ФИО1 В период с 2017 года по июль 2020 года он работал в должности менеджера по логистике. В ООО «Ростовтрансэкспресс» он был принят в порядке перевода с ООО «Ростовэкспресс», фактический и юридический адрес которого: 

<

...>, которое осуществляло деятельность, связанную с оказанием услуг по грузоперевозке, находилось на общей системе налогообложения. Директором и бухгалтером ООО «Ростовтрансэкспресс» являлся ФИО1 В его обязанности менеджера по логистике входила работа с входящими заказами от клиентов и поиск под заказ транспорта, он напрямую получал от клиентов заказ и под данный заказ находил транспорт. Им составлялась заявка (поручение водителю, где указывалось пункт погрузки, разгрузки, вид и количество товара, данные водителя и автомашины), первичные бухгалтерские документы к данной заявке (товарная накладная, товарно-транспортная накладная), данная заявка вместе с документами им потом передавалась директору. Порядок проведения оплаты за услуги был следующий, первоначально с клиентом определялась общая стоимость оказания услуг по грузоперевозке, при этом непосредственно с самим исполнителем перевозки тоже определялась стоимость его услуг. По выполнению заказа, заказчик оплачивал общую стоимость перевозки, ООО «Ростовтрансэкспресс» в свою очередь осуществляло оплату лицу, которое непосредственно выполняло заказ, разница между указанными суммами составляла доход организации. В своей трудовой деятельности он подчинялся директору ФИО1, знал о том, что ООО «Ростовтрансэкспресс» являлось плательщиком НДС, исполнители, которые выполняли в свою очередь услуги для Общества, в своей большей массе являлись индивидуальными предпринимателями и плательщиками единого налога на вмененный доход. Ему руководителем ставились задачи привлекать в качестве исполнителя заказов только лиц, которые были на общей системе налогообложения. ООО «Строй-Текс» НОМЕР , ООО «Валан Групп» НОМЕР ООО «Инкомтех» НОМЕР , ООО «Ферзь» НОМЕР , ООО «Альфа Глобал» НОМЕР ООО «Мико Трейд» НОМЕР , ООО «Авангард» НОМЕР , ООО «Трик» НОМЕР , ООО «НОТЗ» НОМЕР , ООО «Платон» НОМЕР , ООО «Айвенго» НОМЕР , ООО «Аркадия» НОМЕР , ООО «Арком» НОМЕР , ООО «Монрис» НОМЕР ООО «Парнас» НОМЕР , ООО «Лантана» НОМЕР ООО «Ларс» НОМЕР , ООО «Эскада» НОМЕР , ООО «Наста» НОМЕР , ООО «Авис» НОМЕР , ООО «Техноэнергосервис» НОМЕР , ООО «Сибар» НОМЕР , ООО «Мирса» НОМЕР , ООО «СТГ» НОМЕР , ООО «Асмус» НОМЕР , ООО «Леста» НОМЕР , ООО «Транс Трейдинг» НОМЕР , ООО «Комавто» НОМЕР , ему не знакомы, к услугам данных организаций он никогда не обращался для оказания транспортных услуг по грузоперевозке для ООО «Ростовтрансэкспресс». ФИО12 №7 ему знаком, о том, что тот являлся директором ООО «Транс Трейдинг» НОМЕР , ООО «Комавто» НОМЕР ему неизвестно. Мать ФИО1 - ФИО12 №6 ему лично знакома, видел, что по документам она являлась директором ООО «Ростовтрансэкспресс», но каких-либо указаний и приказов по работе от нее не получал, работал все время только со ФИО1 (т. 6 л.д. 174-177);

- показаниями свидетеля ФИО12 №10, данными на предварительном следствии и оглашенными в порядке ст. 281 УПК РФ, о том, что в период с 2018 года по 2021 год она работала в должности менеджера ООО «Ростовтрансэкспресс», которое осуществляло деятельность, связанную с оказанием услуг по грузоперевозке, находилось на общей системе налогообложения, директором Общества являлся ФИО1, бухгалтером - ФИО12 №5 В ее обязанности менеджера по логистике входили: работа с входящими заказами и поиск под заказ транспорта. Она получала заказ от директора и осуществляла поиск перевозчика под данный заказ. Порядок проведения оплаты за услуги был следующий, первоначально с клиентом определялась общая стоимость оказания услуг по грузоперевозке, при этом непосредственно с самим исполнителем перевозки тоже определялась стоимость его услуг. По выполнению заказа, заказчик оплачивал путем безналичного расчета общую стоимость перевозки, а ООО «Ростовтрансэкспресс» осуществляло оплату лицу, которое непосредственно выполняло заказ, разница между указанными суммами составляла доход организации. Она подчинялась директору ФИО1 ООО «Строй-Текс» НОМЕР , ООО «Валан Групп» НОМЕР , ООО «Инкомтех» НОМЕР , ООО «Ферзь» НОМЕР , ООО «Альфа Глобал» НОМЕР , ООО «Мико Трейд» НОМЕР , ООО «Авангард» НОМЕР , ООО «Трик» НОМЕР ООО «НОТЗ» НОМЕР , ООО «Платон» НОМЕР , ООО «Айвенго» НОМЕР , ООО «Аркадия» НОМЕР , ООО «Арком» НОМЕР , ООО «Монрис» НОМЕР , ООО «Парнас» НОМЕР , ООО «Лантана» НОМЕР , ООО «Ларс» НОМЕР , ООО «Эскада» НОМЕР , ООО «Наста» НОМЕР , ООО «Авис» НОМЕР , ООО «Техноэнергосервис» НОМЕР , ООО «Сибар» НОМЕР , ООО «Мирса» НОМЕР , ООО «СТГ» НОМЕР , ООО «Асмус» НОМЕР , ООО «Леста» НОМЕР , ООО «Транс Трейдинг» НОМЕР , ООО «Комавто» НОМЕР ей не знакомы, к услугам данных организаций она никогда не обращалась для оказания транспортных услуг по грузоперевозке для ООО «Ростовтрансэкспресс». ФИО12 №7 ей знаком, работал ли он у них официально не знает, мать ФИО1 - ФИО12 №6 ей лично знакома, о том, что та по документам являлась директором ООО «Ростовтрансэкспресс», ей не известно. Для нее директором организации всегда являлся ФИО1 (т. 8 л.д. 1-4);

- показаниями свидетеля ФИО12 №11, данными на предварительном следствии и оглашенными в порядке ст. 281 УПК РФ, о том, что ФИО9 является ее мужем, который работал в сфере грузоперевозок, был менеджером по логистике, в 2018 году они решили зарегистрировать на нее ООО «Транс Трейдинг», основной вид деятельности (ОКВЭД): 46.90 «Деятельность автомобильного грузового транспорта». В марте 2021 года они фирму продали, передали ее под управление ФИО2 (т. 8 л.д. 9-12);

- показаниями свидетеля ФИО12 №12, данными на предварительном следствии и оглашенными в порядке ст. 281 УПК РФ, о том, что в период с марта 2020 года по октябрь 2021 года она работала в должности бухгалтера ООО «Ростовтрансэкспресс», директором организации являлся ФИО1 Директором и главным бухгалтером ООО «Ростовтрансэкспресс» являлся ФИО1 Общество имело юридический и фактический адрес: 

<

...>, офис 204, которое осуществляло деятельность, связанную с оказанием услуг по грузоперевозке, находилось на общей системе налогообложения. В организации работало примерно 10 человек, в ее обязанности бухгалтера входило: выставление счетов, актов выполненных работ заказчиков, ведение счетов «62-Реализация». Общество имело основной расчетный счет в ПАО «Сбербанк», всеми платежами занимался директор ФИО1, который один имел право подписи платежных и финансовых документов. Составление налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость и по налогу на прибыль осуществлял также директор ФИО1, на балансе Общества находились три-четыре грузовые машины «КАМАЗ» с прицепами. ООО «Строй-Текс» НОМЕР , ООО «Валан Групп» НОМЕР ООО «Инкомтех» НОМЕР , ООО «Ферзь» НОМЕР , ООО «Альфа Глобал» НОМЕР ООО «Мико Трейд» НОМЕР , ООО «Авангард» НОМЕР , ООО «Трик» НОМЕР , ООО «НОТЗ» НОМЕР , ООО «Платон» НОМЕР , ООО «Айвенго» НОМЕР , ООО «Аркадия» НОМЕР , ООО «Арком» НОМЕР , ООО «Монрис» НОМЕР , ООО «Парнас» НОМЕР , ООО «Лантана» НОМЕР , ООО «Ларс» НОМЕР , ООО «Эскада» НОМЕР , ООО «Наста» НОМЕР , ООО «Авис» НОМЕР , ООО «Техноэнергосервис» НОМЕР ООО «Сибар» НОМЕР , ООО «Мирса» НОМЕР ООО «СТГ» НОМЕР , ООО «Асмус» НОМЕР , ООО «Леста» НОМЕР , ООО «Транс Трейдинг» НОМЕР ООО «Комавто» НОМЕР , ей не знакомы. С представителями указанных организаций она лично не знакома, никогда не общалась. ФИО12 №7 ей лично знаком, о том, что тот являлся директором ООО «Транс Трейдинг» НОМЕР ООО «Комавто» НОМЕР ей неизвестно. Руководство ООО «Ростовтрансэкспресс» вплоть до ее увольнения всегда осуществлялось ФИО1, она знала о том, что по документам директором Общества с 28.10.2020 являлась мать ФИО1 - ФИО12 №6, которая ей лично не знакома, в офисе организации никогда ее не видела, каких-либо указаний и приказов по работе от нее не получала (т. 8 л.д. 21-24);

- показаниями свидетеля ФИО12 №13, данными на предварительном следствии и оглашенными в порядке ст. 281 УПК РФ, о том, что в период примерно с 2018 года по 2021 год он работал в должности менеджера по логистике ООО «Ростовтрансэкспресс», фактический и юридический адрес которого: 

<

...>, которое осуществляло деятельность, связанную с оказанием услуг по грузоперевозке. Директором Общества являлся ФИО1, главным бухгалтером - ФИО12 №5 В его обязанности менеджера по логистике входила работа с входящими заказами от клиентов и поиск под заказ транспорта. Он напрямую получал от клиентов заказ и под данный заказ находил транспорт. В процессе своей трудовой деятельности он за оказанием транспортных услуг обращался к следующим организациям - ООО «Атлас Здоровье», ООО «Аскона Век», ООО «Сталепромышленная компания», ООО «Дядя Ваня», ООО «Темп Комплект», данные организации находились на общей системе налогообложения и являлись крупными организациями, при их найме подразумевалось, что оплата за услуги будет происходит безналичным расчетам, при этом, имелись все первичные бухгалтерские документы по взаимоотношениям с данными организациями. В своей трудовой деятельности он подчинялся директору ФИО1, знал о том, что ООО «Ростовтрансэкспресс» являлось плательщиком НДС. Исполнители, которые выполняли в свою очередь услуги для Общества, в своей большей массе являлись индивидуальными предпринимателями и плательщиками единого налога на вмененный доход. ООО «Строй-Текс» НОМЕР ООО «Валан Групп» НОМЕР , ООО «Инкомтех» НОМЕР , ООО «Ферзь» НОМЕР , ООО «Альфа Глобал» НОМЕР , ООО «Мико Трейд» НОМЕР , ООО «Авангард» НОМЕР , ООО «Трик» НОМЕР , ООО «НОТЗ» НОМЕР , ООО «Платон» НОМЕР , ООО «Айвенго» НОМЕР , ООО «Аркадия» НОМЕР , ООО «Арком» НОМЕР , ООО «Монрис» НОМЕР , ООО «Парнас» НОМЕР , ООО «Лантана» НОМЕР ООО «Ларс» НОМЕР , ООО «Эскада» НОМЕР , ООО «Наста» НОМЕР , ООО «Авис» НОМЕР , ООО «Техноэнергосервис» НОМЕР ООО «Сибар» НОМЕР , ООО «Мирса» НОМЕР , ООО «СТГ» НОМЕР , ООО «Асмус» НОМЕР , ООО «Леста» НОМЕР , ему не знакомы, к услугам данных организаций он никогда не обращался для оказания транспортных услуг по грузоперевозке для ООО «Ростовтрансэкспресс». ФИО12 №7 ему знаком как работник службы безопасности ООО «Ростовтрансэкспресс», о том, что тот являлся директором ООО «Транс Трейдинг» НОМЕР , ООО «Комавто» НОМЕР ему неизвестно. Руководство ООО «Ростовтрансэкспресс» всегда осуществлялось ФИО1, он видел, что по документам директором ООО «Ростовтрансэкспресс» являлась мать ФИО1- ФИО12 №6, которая ему лично не знакома, каких-либо указаний и приказов по работе от нее не получал (т. 8 л.д. 65-68);

- показаниями свидетеля ФИО12 №19, данными на предварительном следствии и оглашенными в порядке ст. 281 УПК РФ, о том, что ею в качестве специалиста, имеющей высшее экономическое образование по специальности инженер-экономист, окончившей в 1992 году Ростовский-на-Дону институт народного хозяйства, имеющий стаж работы по экономическим специальностям более 25 лет, на основании постановления о назначении документального исследования следователя по особо важным делам второго отдела по расследованию особо важных дел (о преступлениях против государственной власти и в сфере экономики) СУ СК РФ по Ростовской области ФИО10 от 06.07.2023, вынесенного в порядке ст.ст. 164, 168 УПК РФ, а также на основании постановления о допуске специалиста от 17.07.2023, проведено исследование документов (материалов) в отношении ООО «Ростовтрансэкспресс» за период с 01.01.2018 по 31.12.2020. Согласно постановлению о назначении документального исследования, вынесенному вышеуказанным следователем, на разрешение специалиста поставлен вопрос: Какова сумма неуплаченных налогов ООО «Ростовтрансэкспресс» (сокращено ООО «РТЭ») НОМЕР в соответствии с решением НОМЕР о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 08.07.2022, с учетом Решения УФНС России по Ростовской области №15-18/4998 от 18.10.2022, в том числе с разбивкой по директорам? ООО «РТЭ» зарегистрировано 16.01.2017, присвоен НОМЕР . Организация состоит на налоговом учете в МИФНС России № 23 по Ростовской области. Юридический адрес организации: 344065, 

<

...>. Уставный капитал – 20 000 рублей. Учредитель ООО «РТЭ»: ФИО12 №6, доля в уставном капитале 100 %. Генеральным директором в исследуемом периоде являлись: ФИО1 (в период с 16.01.2017 по 27.10.2020); ФИО12 №6 (в период с 28.10.2020 по 10.08.2022). Основной вид деятельности, заявленный при регистрации – деятельность автомобильного грузового транспорта (код по ОКВЭД - 49.41). Кроме этого, обществом заявлены 8 дополнительных видов деятельности, из них: торговля оптовая сахаром, шоколадом и сахаристыми кондитерскими изделиями (код по ОКВЭД 46.36); торговля оптовая кофе, чаем, какао и пряностями (код по ОКВЭД 46.37); торговля оптовая гомогенизированными пищевыми продуктами, детским и диетическим питанием (код по ОКВЭД 46.38.21); торговля оптовая крупами (код по ОКВЭД 46.38.24). ООО «РТЭ» имело расчетные счета: в ПАО «Сбербанк России»; в филиале «Ростовский» АО «Альфа-Банк»; в филиале «Центральный» Банка ВТВ (ПАО). На основании решения заместителя начальника МИФНС России № 23 по Ростовской области о проведении выездной налоговой проверки от 19.04.2021 № 23, вынесенного в соответствии с п. 2 ст.31, ст. 89 НК РФ, проведена выездная налоговая проверки ООО «РТЭ» по вопросу правильности исчисления и своевременности уплаты в бюджет налогов и сборов за 2018-2020 годы. Исследованием установлено, что в период с 2018 года по 2020 год ООО «РТЭ» в нарушение пп. 1, 2 п. 2 ст. 54.1 НК РФ, в целях уменьшения подлежащих уплате в бюджет сумм налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, по хозяйственным операциям по приобретению транспортных услуг, создавало формальный документооборот с проблемными контрагентами путем замены лиц (индивидуальных предпринимателей), фактически оказавших транспортные услуги ООО «РТЭ», но не являющихся плательщиками НДС, на организации, которые являются плательщиками НДС, но в действительности не исполнявшие транспортные услуги, а именно: ООО «Строй-Текс» НОМЕР ООО «Валан Групп» НОМЕР , ООО «Инкомтех» НОМЕР , ООО «Ферзъ» НОМЕР , ООО «Альфа Глобал» НОМЕР , ООО «Мико Трейд» НОМЕР , ООО «Авангард» НОМЕР , ООО «Трик» НОМЕР , ООО «НОТЗ» НОМЕР ООО «Платон» НОМЕР , ООО «Айвенго» НОМЕР , ООО «Аркадия» НОМЕР , ООО «Арком» НОМЕР , ООО «Монрис» НОМЕР , ООО «Парнас» НОМЕР ООО «Лантана» НОМЕР , ООО «Ларс» НОМЕР , ООО «Эскада» НОМЕР , ООО «Наста» НОМЕР , ООО «Авис» НОМЕР , ООО «Техноэнергосервис» НОМЕР , ООО «Сибар» НОМЕР , ООО «Мирса» НОМЕР , ООО «СТГ» НОМЕР , ООО «Калина», ООО «Асмус» НОМЕР , ООО «Леста» НОМЕР , ООО «Транс Трейдинг» НОМЕР , ООО «Комавто» НОМЕР . В ходе мероприятий налогового контроля, проведены встречные проверки заказчиков транспортных услуг, в результате которых получены товаросопроводительные документы (договора, транспортные накладные, доверенности, заявки). Анализ товаросопроводительных документов (транспортные документы, доверенности, заявки и т.д.), представленных заказчиками и фактическими исполнителями услуг, показал, что реальными перевозчиками являются индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и ЕНВД (то есть не являющиеся плательщиками НДС). Исследованием установлены обстоятельства, позволяющие в совокупности и взаимосвязи, сделать вывод о завышении расходов, уменьшающих сумму доходов, в целях налогообложения прибыли организации, по операциям с ООО «Строй-Текс», ООО «Валан Групп», ООО «Инкомтех», ООО «Ферзъ», ООО «Альфа Глобал», ООО «Мико Трейд», ООО «Авангард», ООО «Трик», ООО «НОТЗ», ООО «Платон», ООО «Айвенго», ООО «Аркадия», ООО «Арком», ООО «Монрис», ООО «Парнас», ООО «Лантана», ООО «Ларс», ООО «Эскада», ООО «Наста», ООО «Авис», ООО «Техноэнергосервис», ООО «Сибар», ООО «Мирса», ООО «СТГ», ООО «Калина», ООО «Асмус», ООО «Леста», ООО «Транс Трейдинг», ООО «Комавто». В результате исследования регистров бухгалтерского учета (оборотно-сальдовых ведомостей, карточек счетов) по счетам 44 «Расходы на продажу» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за 2018-2020 годы ООО «РТЭ», установлена сумма расходов по вышеуказанным контрагентам, которые в бухгалтерском учете ООО «РТЭ» отражены бухгалтерскими проводками Д-т 44 «Расходы на продажу» - К-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». На основании регистров установлены расходы по проблемным контрагентам за 2018-2020 годы в общей сумме 185 395 540 рублей. В результате исследования материалов уголовного дела установлено, что сведения в представленных первичных документах (счетах-фактурах, товарно-транспортных накладных) по приобретению транспортных услуг у организаций, являются недостоверными и не подтверждают действительное совершение хозяйственных операций, в связи с которыми налогоплательщиком заявлены расходы и применены налоговые вычеты, поскольку установлены обстоятельства, свидетельствующие о совершении сделок в нарушение пп. 1, 2 п. 2 ст. 54.1 НК РФ с целью снижения своих налоговых обязательств путем создания фиктивного документооборота с «проблемными» контрагентами по оказанию транспортных услуг при фактическом взаимодействии с реальными перевозчиками (оформление заявок и оплата от ООО «РТЭ») собственными силами (сотрудниками организации), а также с использованием взаимозависимых организаций, уплачивающих налоги в соответствии с упрощенной системой налогообложения, посредством которых, и ООО «РТЭ», осуществлялось документально оформленное размещение заявок через сайт www.ati.su на транспортные услуги фактическим перевозчикам (ИП), применяющим УСН и ЕНВД (то есть не являющиеся плательщиками НДС), а также осуществлялась оплата в адрес ИП за оказанные услуги на основании актов и счетов ИП. При этом, заявленные контрагенты, регистрации на сайте www.ati.su не имели и деятельность через сайт не осуществляли. Данный вывод позволил сделать анализ полученных в ходе мероприятий налогового контроля транспортных документов (заявок, актов и др.) и пояснений реальных перевозчиков (ИП), которые указали, что заказы они нашли на бирже перевозок «Автотрансинфо» на сайте www.ati.su, документально оформленные заявки на перевозки поступали к ним от взаимозависимых с ООО «РТЭ» организаций; анализом движения денежных средств по счетам участников цепочки взаимоотношений; допросами должностных лиц ООО «РТЭ» подтверждены действия взаимозависимых предприятий в интересах ООО «РТЭ»; установлены сведения о фиктивно заявленных контрагентах, свидетельствующие об отсутствии возможности исполнения ими сделок. На основании вышеизложенного, в нарушение п. 1 ст. 252 НК РФ расходы по приобретению транспортных услуг в размере 185 395 540 рублей у указанных контрагентов документально не подтверждены, экономически не обоснованы и, соответственно, не могли быть приняты к учету. С целью установления действительного размера налогового обязательства налогоплательщика и исключения возможности вменения ему налога в размере большем, чем это установлено законом, налоговым органом проведена «налоговая реконструкция», которая произведена на основании результатов мероприятий налогового контроля, а также с учетом анализа движений по расчетным счетам ООО «РТЭ», его взаимозависимых лиц, проблемных контрагентов, получивших денежные средства от ООО «РТЭ», и их последующих звеньев, в том числе указанных реальными исполнителями транспортных услуг. В результате налоговой проверки установлены расходы, уменьшающие сумму доходов, при исчислении налога на прибыль за 2018-2020 годы, на основании сведений и документов, представленных налогоплательщиком, а также данных, полученных в рамках мероприятий налогового контроля и истребования документов (информации) о конкретных сделках от поставщика (подрядчика, исполнителя), осуществившего фактическое исполнение по сделке. С учетом «налоговой реконструкции» признаны необоснованными расходы налогоплательщика в общей сумме 92 469 113 рублей, из них: в 2018 году – 25 457 635 рублей; в 2019 году – 7 169 284 рублей; в 2020 году – 6 233 012 рублей. По результатам выездной налоговой проверки составлен акт налоговой проверки № 11-23 от 10.02.2022 года и вынесено решение № 11-23 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 08.07.2022. Согласно решению № 11-23 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 08.07.2022, в результате выездной налоговой проверки установлена неполная уплата ООО «РТЭ» налогов за 2018-2020 годы в общей сумме 55 128 447 рублей, в том числе: в нарушение статей 171, 172, п.п. 1 п. 2 ст. 54.1 НК РФ ООО «РТЭ» неправомерно предъявило к налоговому вычету НДС в 2016-2018 годах в общей сумме 36 298 824 рублей, по хозяйственным операциям по приобретению транспортных услуг у проблемных контрагентов ООО «Строй-Текс», ООО «Валан Групп», ООО «Инкомтех», ООО «Ферзъ», ООО «Альфа Глобал», ООО «Мико Трейд», ООО «Авангард», ООО «Трик», ООО «НОТЗ», ООО «Платон», ООО «Айвенго», ООО «Аркадия», ООО «Арком», ООО «Монрис», ООО «Парнас», ООО «Лантана», ООО «Ларс», ООО «Эскада», ООО «Наста», ООО «Авис», ООО «Техноэнергосервис», ООО «Сибар», ООО «Мирса», ООО «СТГ», ООО «Асмус», ООО «Леста», ООО «Транс Трейдинг», ООО «Комавто», путем создания формального документооборота с целью замены лиц, фактически оказывающие транспортные услуги, но не являющиеся плательщиками НДС, на вышеуказанные «проблемные» организации, являющиеся плательщиками НДС. В нарушение ст. 252, п. 2 ст. 54.1 НК РФ, ООО «РТЭ» отразило в бухгалтерском учете и признало для целей налогообложения прибыли за 2018-2020 годы, экономически необоснованные и документально не подтвержденные расходы по хозяйственным операциям с вышеуказанными проблемными организациями на общую сумму 94 148 113 рублей, что повлекло неполную уплату налога на прибыль организаций в общей сумме 18 829 623 рублей, в том числе: за 2018 год в сумме 5 240 727 рублей; за 2019 год в сумме 7 313 884 рублей; за 2020 год в сумме 6 275 012 рублей. Не согласившись с выводами МИФНС России № 23 по Ростовской области, изложенными в решении № 11-23 о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения от 08.07.2022, налогоплательщиком ООО «РТЭ» оно обжаловано в УФНС России по Ростовской области, с просьбой отменить решение в полном объеме. Решением УФНС России по Ростовской области от 18.10.2022 № 15-18/4998 апелляционная жалоба заявителя ООО «РТЭ» частично удовлетворена в части доначисления налога на прибыль организации в размере 335 800 рублей. Таким образом, в соответствии с решением № 11-23 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 08.07.2022 с учетом Решения УФНС России по Ростовской области № 15-18/4998 от 18.10.2022 сумма неуплаченных ООО «РТЭ» налогов установлена в общей сумме 54 792 647 рублей, из них: налога на добавленную стоимость – 36 298 824 рублей, в том числе: в 1 квартале 2018 года – 494 066 рублей; во 2 квартале 2018 года – 1 479 174 рублей: в 3 квартале 2018 года – 2 825 227 рублей; в 4 квартале 2018 года – 3 551 214 рублей; в 1 квартале 2019 года – 2 293 341 рублей; во 2 квартале 2019 года – 2 632 403 рублей; в 3 квартале 2019 года – 5 234 053 рублей; в 4 квартале 2019 года – 3 960 105 рублей; в 1 квартале 2020 года – 3 088 083 рублей; во 2 квартале 2020 года - 2 736 383 рублей; в 3 квартале 2020 года – 3 553 172 рублей; в 4 квартале 2020 года – 4 451 603 рублей; налога на прибыль организаций – 18 493 823 рублей, в том числе: за 2018 год – 5 091 527 рублей; за 2019 год – 7 169 284 рублей; за 2020 год – 6 233 012 рублей (т. 11 л.д. 20-26);

- показаниями свидетеля ФИО19, данными на предварительном следствии и оглашенными в порядке ст. 281 УПК РФ, о том, что она работает в должности специалиста 1-го разряда отдела урегулирования задолженности МИФНС России № 23 по Ростовской области. Ею совместно с сотрудниками отдела выездных налоговых проверок № 1 МИФНС России № 23 по Ростовской области на основании решения заместителя начальника МИФНС России № 23 по Ростовской области о проведении выездной налоговой проверки от 19.04.2021 № 23, вынесенного в соответствии с п. 2 ст. 31, ст. 89 НК РФ, проведена выездная налоговая проверки ООО «РТЭ» по вопросу правильности исчисления и своевременности уплаты в бюджет налогов и сборов за 2018-2020 годы. В ее обязанности в ходе проведения выездной налоговой проверки являлось установление наличия имущества ООО «РТЭ», в целях исполнения п. 10 ст. 101 НК РФ, то есть применения обеспечительных мер в отношении имущества ООО «РТЭ» в целях обеспечения взыскания налоговой задолженности. По результатам выездной налоговой проверки составлен акт налоговой проверки № 11-23 от 10.02.2022 и дополнение к акту налоговой проверки № 11-23/1 от 26.05.2022, которые ею подписывались, согласно которым в результате выездной налоговой проверки установлена неполная уплата ООО «РТЭ» налогов за 2018-2020 годы в общей сумме 55 128 447 рублей, в том числе: в нарушение статей 171, 172, п.п. 1 п. 2 ст. 54.1 НК РФ ООО «РТЭ» неправомерно предъявило к налоговому вычету НДС в 2016-2018 годы в общей сумме 36 298 824 рублей, по хозяйственным операциям по приобретению транспортных услуг у «проблемных» контрагентов ООО «Строй-Текс» НОМЕР , ООО «Валан Групп» НОМЕР , ООО «Инкомтех» НОМЕР , ООО «Ферзъ» НОМЕР ООО «Альфа Глобал» НОМЕР ООО «Мико Трейд» НОМЕР , ООО «Авангард» НОМЕР ООО «Трик» НОМЕР , ООО «НОТЗ» НОМЕР , ООО «Платон» НОМЕР , ООО «Айвенго» НОМЕР , ООО «Аркадия» НОМЕР , ООО «Арком» НОМЕР ООО «Монрис» НОМЕР ООО «Парнас» НОМЕР , ООО «Лантана» НОМЕР ООО «Ларс» НОМЕР , ООО «Эскада» НОМЕР , ООО «Наста» НОМЕР , ООО «Авис» НОМЕР , ООО «Техноэнергосервис» НОМЕР , ООО «Сибар» НОМЕР ООО «Мирса» НОМЕР ООО «СТГ» НОМЕР , ООО «Калина», ООО «Асмус» НОМЕР ООО «Леста» НОМЕР , ООО «Транс Трейдинг» НОМЕР , ООО «Комавто» НОМЕР , путем создания формального документооборота с целью замены лиц, фактически оказывающие транспортные услуги, но не являющиеся плательщиками НДС, на вышеуказанные проблемные организации, являющиеся плательщиками НДС. В нарушение ст. 252, п. 2 ст. 54.1 НК РФ, ООО «РТЭ» отразило в бухгалтерском учете и признало для целей налогообложения прибыли за 2018-2020 годы, экономически необоснованные и документально не подтвержденные расходы по хозяйственным операциям с вышеуказанными «проблемными» организациями на общую сумму 101 601 418 рублей, что повлекло неполную уплату налога на прибыль организаций в общей сумме 20 320 284 рублей. Основанием для доначисления к уплате налогов явилось, то что в период с 2018 года по 2020 год ООО «РТЭ», в нарушение пп. 1, 2 п. 2 ст. 54.1 НК РФ, в целях уменьшения подлежащих уплате в бюджет сумм налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, по хозяйственным операциям по приобретению транспортных услуг, создавало формальный документооборот с проблемными контрагентами путем замены лиц, фактически оказавших транспортные услуги ООО «РТЭ», но не являющихся плательщиками НДС, на организации, которые являются плательщиками НДС, но в действительности не исполнявшие транспортные услуги, а именно: ООО «Строй-Текс», ООО «Валан Групп», ООО «Инкомтех», ООО «Ферзъ», ООО «Альфа Глобал», ООО «Мико Трейд», ООО «Авангард», ООО «Трик», ООО «НОТЗ», ООО «Платон», ООО «Айвенго», ООО «Аркадия», ООО «Арком», ООО «Монрис», ООО «Парнас», ООО «Лантана», ООО «Ларс», ООО «Эскада», ООО «Наста», ООО «Авис», ООО «Техноэнергосервис», ООО «Сибар», ООО «Мирса», ООО «СТГ», ООО «Асмус», ООО «Леста», ООО «Транс Трейдинг», ООО «Комавто». В ходе мероприятий налогового контроля, были проведены встречные проверки заказчиков транспортных услуг, в результате которых получены товаросопроводительные документы, а именно - договора, транспортные накладные, доверенности, заявки, анализ которых показал, что реальными перевозчиками являются индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и ЕНВД, которые не являются плательщиками НДС (т. 11 л.д. 27-31);

- показаниями свидетеля ФИО12 №21, данными на предварительном следствии и оглашенными в порядке ст. 281 УПК РФ, о том, что в период примерно с 2005 года по 2023 год она работала в должности главного государственного налогового инспектора отдела выездных налоговых проверок № 1 МИФНС России № 23 по Ростовской области. На основании решения заместителя начальника МИФНС России № 23 по Ростовской области о проведении выездной налоговой проверки от 19.04.2021 № 23, вынесенного в соответствии с п. 2 ст. 31, ст. 89 НК РФ, проведена выездная налоговая проверки ООО «РТЭ» по вопросу правильности исчисления и своевременности уплаты в бюджет налогов и сборов за 2018-2020 годы. Директором ООО «РТЭ» в период с 16.01.2017 по 27.10.2020 являлся ФИО1, в период с 28.10.2020 по 10.08.2022 директором ООО «РТЭ» являлась ФИО7 - мать ФИО1 Единственным учредителем ООО «РТЭ» с момента регистрации организации являлась ФИО7 ФИО11 проверкой было установлено, что в период с 2018 года по 2020 год ООО «РТЭ» в нарушение пп. 1, 2 п. 2 ст. 54.1 НК РФ, в целях уменьшения подлежащих уплате в бюджет сумм налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, по хозяйственным операциям по приобретению транспортных услуг, создавало формальный документооборот с проблемными контрагентами путем замены лиц (индивидуальных предпринимателей), фактически оказавших транспортные услуги ООО «РТЭ», но не являющихся плательщиками НДС, на организации, которые являются плательщиками НДС, но в действительности не исполнявшие транспортные услуги, а именно: ООО «Строй-Текс» НОМЕР ООО «Валан Групп» НОМЕР , ООО «Инкомтех» НОМЕР ООО «Ферзъ» НОМЕР ООО «Альфа Глобал» НОМЕР ООО «Мико Трейд» НОМЕР , ООО «Авангард» НОМЕР , ООО «Трик» НОМЕР ООО «НОТЗ» НОМЕР , ООО «Платон» НОМЕР , ООО «Айвенго» НОМЕР , ООО «Аркадия» НОМЕР , ООО «Арком» НОМЕР , ООО «Монрис» НОМЕР ООО «Парнас» НОМЕР , ООО «Лантана» НОМЕР , ООО «Ларс» НОМЕР , ООО «Эскада» НОМЕР , ООО «Наста» НОМЕР , ООО «Авис» НОМЕР , ООО «Техноэнергосервис» НОМЕР ООО «Сибар» НОМЕР , ООО «Мирса» НОМЕР , ООО «СТГ» НОМЕР ООО «Калина», ООО «Асмус» НОМЕР , ООО «Леста» НОМЕР , ООО «Транс Трейдинг» НОМЕР , ООО «Комавто» НОМЕР . В ходе мероприятий налогового контроля, проведены встречные проверки заказчиков транспортных услуг, в результате которых получены товаросопроводительные документы (договора, транспортные накладные, доверенности, заявки). Анализ товаросопроводительных документов (транспортные документы, доверенности, заявки и т.д.), представленных заказчиками и фактическими исполнителями услуг, показал, что реальными перевозчиками являются индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и ЕНВД (то есть не являющиеся плательщиками НДС). ФИО11 проверкой установлены обстоятельства, позволяющие в совокупности и взаимосвязи, сделать вывод о завышении расходов, уменьшающих сумму доходов, в целях налогообложения прибыли организации, по операциям с проблемными организациями. В результате исследования регистров бухгалтерского учета (оборотно-сальдовых ведомостей, карточек счетов) по счетам 44 «Расходы на продажу» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за 2018-2020 годы ООО «РТЭ», установлена сумма расходов по проблемным контрагентам, которые в бухгалтерском учете ООО «РТЭ» отражены бухгалтерскими проводками Д-т 44 «Расходы на продажу» - К-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». На основании регистров установлены расходы по «проблемным» контрагентам за 2018-2020 годы в общей сумме 185 395 540 рублей. В результате налоговой проверки установлено, что сведения в представленных первичных документах (счетах-фактурах, товарно-транспортных накладных) по приобретению транспортных услуг у организаций, являются недостоверными и не подтверждают действительное совершение хозяйственных операций, в связи с которыми налогоплательщиком заявлены расходы и применены налоговые вычеты, поскольку установлены обстоятельства, свидетельствующие о совершении сделок в нарушение пп. 1, 2 п. 2 ст. 54.1 НК РФ с целью снижения своих налоговых обязательств путем создания фиктивного документооборота с проблемными контрагентами по оказанию транспортных услуг при фактическом взаимодействии с реальными перевозчиками (оформление заявок и оплата от ООО «РТЭ») собственными силами (сотрудниками организации), а также с использованием взаимозависимых организаций, уплачивающих налоги в соответствии с упрощенной системой налогообложения, посредством которых, и ООО «РТЭ», осуществлялось документально оформленное размещение заявок через сайт www.ati.su на транспортные услуги фактическим перевозчикам (ИП), применяющим УСН и ЕНВД (то есть не являющиеся плательщиками НДС), а также осуществлялась оплата в адрес ИП за оказанные услуги на основании актов и счетов ИП. При этом, заявленные контрагенты, регистрации на сайте www.ati.su не имели и деятельность через сайт не осуществляли. Анализом полученных в ходе мероприятий налогового контроля транспортных документов (заявок, актов и др.) и пояснений реальных перевозчиков (ИП), установлено, что заказы они нашли на бирже перевозок «Автотрансинфо» на сайте www.ati.su, документально оформленные заявки на перевозки поступали к ним от взаимозависимых с ООО «РТЭ» организаций; анализом движения денежных средств по счетам участников цепочки взаимоотношений; допросами должностных лиц ООО «РТЭ» подтверждены действия взаимозависимых предприятий в интересах ООО «РТЭ»; установлены сведения о фиктивно заявленных контрагентах, свидетельствующие об отсутствии возможности исполнения ими сделок. На основании вышеизложенного, в нарушение п. 1 ст. 252 НК РФ расходы по приобретению транспортных услуг в размере 185 395 540 рублей у проблемных контрагентов документально не подтверждены, экономически не обоснованы и, соответственно, не могут быть приняты к учету. С целью установления действительного размера налогового обязательства налогоплательщика и исключения возможности вменения ему налога в размере большем, чем это установлено законом, налоговым органом проведена «налоговая реконструкция», которая произведена на основании результатов мероприятий налогового контроля, а также с учетом анализа движений по расчетным счетам ООО «РТЭ», его взаимозависимых лиц, «проблемных» контрагентов, получивших денежные средства от ООО «РТЭ», и их последующих звеньев, в том числе указанных реальными исполнителями транспортных услуг. В результате налоговой проверки установлены расходы, уменьшающие сумму доходов, при исчислении налога на прибыль за 2018-2020 годы, на основании сведений и документов, представленных налогоплательщиком, а также данных, полученных в рамках мероприятий налогового контроля и истребования документов (информации) о конкретных сделках от поставщика (подрядчика, исполнителя), осуществившего фактическое исполнение по сделке. С учетом «налоговой реконструкции» признаны необоснованными расходы налогоплательщика в общей сумме 92 469 113 рублей, из них: в 2018 году – 25 457 635 рублей; в 2019 году – 7 169 284 рублей; в 2020 году – 6 233 012 рублей. По результатам выездной налоговой проверки составлен акт налоговой проверки № 11-23 от 10.02.2022 года, на который ООО «РТЭ» были представлены возражения. По результатам рассмотрения материалов проверки и возражений было принято решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля № 23/1 от 31.03.2022. По результатам дополнительных мероприятий налогового контроля было составлено дополнение к акту налоговой проверки № 11-23/1 от 26.05.2022 года. По результатам рассмотрения материалов проверки было вынесено решение № 11-23 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 08.07.2022. Согласно решению № 11-23 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 08.07.2022, в результате выездной налоговой проверки установлена неполная уплата ООО «РТЭ» налогов за 2018-2020 годы в общей сумме 55 128 447 рублей, в том числе: в нарушение статей 171, 172, п.п. 1 п. 2 ст. 54.1 НК РФ ООО «РТЭ» неправомерно предъявило к налоговому вычету НДС в 2016-2018 годы в общей сумме 36 298 824 рублей, по хозяйственным операциям по приобретению транспортных услуг у проблемных контрагентов - ООО «Строй-Текс», ООО «Валан Групп», ООО «Инкомтех», ООО «Ферзъ», ООО «Альфа Глобал», ООО «Мико Трейд», ООО «Авангард», ООО «Трик», ООО «НОТЗ», ООО «Платон», ООО «Айвенго», ООО «Аркадия», ООО «Арком», ООО «Монрис», ООО «Парнас», ООО «Лантана», ООО «Ларс», ООО «Эскада», ООО «Наста», ООО «Авис», ООО «Техноэнергосервис», ООО «Сибар», ООО «Мирса», ООО «СТГ», ООО «Асмус», ООО «Леста», ООО «Транс Трейдинг», ООО «Комавто», путем создания формального документооборота с целью замены лиц, фактически оказывающие транспортные услуги, но не являющиеся плательщиками НДС, на вышеуказанные «проблемные» организации, являющиеся плательщиками НДС. В нарушение ст. 252, п. 2 ст. 54.1 НК РФ, ООО «РТЭ» отразило в бухгалтерском учете и признало для целей налогообложения прибыли за 2018-2020 годы, экономически необоснованные и документально не подтвержденные расходы по хозяйственным операциям с проблемными организациями на общую сумму 94 148 113 рублей, что повлекло неполную уплату налога на прибыль организаций в общей сумме 18 829 623 рублей, в том числе: - за 2018 год в сумме 5 240 727 рублей; - за 2019 год в сумме 7 313 884 рублей; - за 2020 год в сумме 6 275 012 рублей. При этом было установлено, что организации ООО «Транс Трейдинг», ООО «Комавто» являлись взаимозависимыми к ООО «РТЭ», поскольку директором ООО «Транс Трейдинг», ООО «Комавто» являлся ФИО20, который является родственником ФИО1 Не согласившись с выводами МИФНС России № 23 по Ростовской области, изложенными в решении № 11-23 о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения от 08.07.2022, ООО «РТЭ» решение обжаловано в УФНС России по Ростовской области с просьбой отменить решение в полном объеме. Решением УФНС России по Ростовской области от 18.10.2022 № 15-18/4998 апелляционная жалоба ООО «РТЭ» частично удовлетворена в части доначисления налога на прибыль организации в размере 335 800 рублей. Таким образом, в соответствии с решением № 11-23 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 08.07.2022 года, с учетом Решения УФНС России по Ростовской области № 15-18/4998 от 18.10.2022 сумма неуплаченных ООО «РТЭ» налогов установлена в общей сумме 54 792 647 рублей, из них: налога на добавленную стоимость – 36 298 824 рублей, в том числе: в 1 квартале 2018 года – 494 066 рублей; во 2 квартале 2018 года – 1 479 174 рублей: в 3 квартале 2018 года – 2 825 227 рублей; в 4 квартале 2018 года – 3 551 214 рублей; в 1 квартале 2019 года – 2 293 341 рублей; во 2 квартале 2019 года – 2 632 403 рублей; в 3 квартале 2019 года – 5 234 053 рублей; в 4 квартале 2019 года – 3 960 105 рублей; в 1 квартале 2020 года – 3 088 083 рублей; во 2 квартале 2020 года - 2 736 383 рублей; в 3 квартале 2020 года – 3 553 172 рублей; в 4 квартале 2020 года – 4 451 603 рублей; налога на прибыль организаций – 18 493 823 рублей, в том числе: за 2018 год – 5 091 527 рублей; за 2019 год – 7 169 284 рублей; за 2020 год – 6 233 012 рублей. ООО «РТЭ» подало исковое заявление в Арбитражный суд Ростовской области о признании незаконным решения № 11-23 от 08.07.2022 в части доначисления налога на прибыль организаций. Таким образом, согласившись с доначислением НДС по материалам выездной налоговой проверки. Решением Арбитражного суда Ростовской области от 02.11.2023 по делу А53-8102/2023 ООО «РТЭ» в удовлетворении исковых требований было отказано. В процессе проведения дополнительных мероприятий налогового контроля она общалась с представителем ООО «РТЭ» по доверенности - ФИО1, хотя по документам директором ООО «РТЭ» являлась его мать ФИО12 №6, с которой она никогда не общалась. При этом в ходе проведения допросов работников ООО «РТЭ», последние поясняли, что ФИО12 №6 являлась номинальным директором ООО «РТЭ» и фактическим руководителем ООО «РТЭ» являлся ФИО1 (т. 11 л.д. 35-41);

- актом налоговой проверки № 11-23 от 10.02.2022 на предмет правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» конкретных налогов и сборов, включая налога на добавленную стоимость, налога на прибыль за период с 01.01.2018 по 31.12.2020, согласно которому установлена за анализируемый период неуплата налогов ООО «Ростовтрансэкспресс» (НДС и налог на прибыль (с учетом федерального и бюджета субъекта) на общую сумму 70 758 391 рублей, из которых 36 298 824 рублей – НДС, 5 168 935 рублей – налог на прибыль (федеральный бюджет), 29 290 632 – налог на прибыль (бюджет субъекта) (т. 1 л.д. 165-250, т. 2 л.д. 1-229);

- дополнением к акту № 11-23/1 от 26.05.2022 с приложением к нему на предмет правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» конкретных налогов и сборов, включая налога на добавленную стоимость, налога на прибыль за период с 01.01.2018 по 31.12.2020, согласно которому, за анализируемый период неуплата налогов ООО «Ростовтрансэкпресс» (НДС и налог на прибыль (с учетом федерального и бюджета субъекта) на общую сумму 56 619 108 рублей, из которых 36 298 824 рублей – НДС, 3 048 042 рублей – налог на прибыль (федеральный бюджет), 17 272 242 рублей – налог на прибыль (бюджет субъекта) (т. 2 л.д. 230-247, т. 3 л.д. 1-20);

- решением УФНС России по Ростовской области № 15-18/4998 от 18.10.2022 с учетом изменений, внесенных 21.10.2022, вынесенного по результатам пересмотра решения № 11-23 от 08.07.2022, согласно которому решение от 08.07.2023 года отменено в части доначисления налога на прибыль организаций в размере 335800 рублей, а также сумм штрафа по ст. 122 в сумме 1 120 529 рублей и соответствующих пени, в остальной части оставлено без изменения (т. 3 л.д. 29-46, 141);

- требованием № 50771 по уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов по состоянию на 03.11.2022, согласно которому ООО «Ростовтрансэкспресс» предложено уплатить недоимку налогов - налога на добавленную стоимость, налога на прибыль (с учетом федерального и бюджета субъекта) на общую сумму 54 788 326 рублей, в срок до 29.11.2022 (т. 3 л.д. 142-149);

- выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Ростовтрансэкспресс» от 01.02.2023, согласно которой юридический адрес ООО «Ростовтрансэкспресс»: 

<

...>, зарегистрировано 16.01.2017 МИФНС России № 26 по Ростовской области с присвоением НОМЕР , и состоит с 16.01.2017 на налоговом учете с НОМЕР и НОМЕР в Межрайонной ИФНС России № 23 по Ростовской области (т. 3 л.д. 174-180);

- приказом № 1 от 16.01.2017 директора ООО «Ростовтрансэкспресс» ФИО1, согласно которому ФИО1 вступил в должность директора ООО «Ростовтрансэкспресс», возложив на себя обязанности по ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности с 16.01.2017 (т. 3 л.д. 185);

- протоколом № 1 общего собрания участников ООО «Ростовтрансэкспресс» от 19.10.2020, согласно которому ФИО1 освобожден от должности директора ООО «Ростовтрансэкспресс» с 19.10.2020, на должность директора назначена ФИО12 №6 с 20.10.2020 (т. 3 л.д. 186);

- приказом № 5 от 20.10.2020 директора ООО «Ростовтрансэкспресс» ФИО12 №6, согласно которому ФИО12 №6 вступила в должность директора ООО «Ростовтрансэкспресс» с 20.10.2020 (т. 3 л.д. 187);

- решением заместителя начальника МИФНС России № 23 по Ростовской области № 11-23 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 08.07.2022, предметом которого явился анализ правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» конкретных налогов и сборов, включая налога на добавленную стоимость, налога на прибыль за период с 01.01.2018 по 31.12.2020, согласно которому ООО «Ростовтрансэкспресс» НОМЕР привлечено к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения и начислены пени на 08.07.2022 ввиду установления за анализируемый период неуплаты налогов ООО «Ростовтрансэкспресс» (НДС и налог на прибыль (с учетом федерального и бюджета субъекта) на общую сумму 55 128 447 рублей, из которых 36 298 824 рублей – НДС, 2 824 443 рублей – налог на прибыль (федеральный бюджет), 16 005 180 рублей – налог на прибыль (бюджет субъекта) (т. 3 л.д. 188-250, т. 4 л.д. 1-242);

- налоговой декларацией (уточненная, корректировка № 1) по налогу на добавленную стоимость ООО «Ростовтрансэкспресс» за 1 квартал 2018 года, подписанной электронной цифровой подписью директора ООО «Ростовтрансэкспресс» ФИО1, составленной 17.07.2018, с ложными сведениями, то есть не соответствующими действительности, состоящими в завышении размера налогового вычета (т. 5 л.д. 1-4);

- налоговой декларацией (уточненная, корректировка № 4) по налогу на добавленную стоимость ООО «Ростовтрансэкспресс» за 2 квартал 2018 года, подписанной электронной цифровой подписью директора ООО «Ростовтрансэкспресс» ФИО1, составленной 03.09.2018, с ложными сведениями, то есть не соответствующими действительности, состоящими в завышении размера налогового вычета (т. 5 л.д. 5-9);

- налоговой декларацией (уточненная, корректировка № 4) по налогу на добавленную стоимость ООО «Ростовтрансэкспресс» за 3 квартал 2018 года, подписанной электронной цифровой подписью директора ООО «Ростовтрансэкспресс» ФИО12 №6, составленной 23.10.2021, с ложными сведениями, то есть не соответствующими действительности, состоящими в завышении размера налогового вычета (т. 5 л.д. 10-14);

- налоговой декларацией (уточненная, корректировка № 7) по налогу на добавленную стоимость ООО «Ростовтрансэкспресс» за 4 квартал 2018 года, подписанной электронной цифровой подписью директора ООО «Ростовтрансэкспресс» ФИО12 №6, составленной 23.10.2021, с ложными сведениями, то есть не соответствующими действительности, состоящими в завышении размера налогового вычета (т. 5 л.д. 15-19);

- налоговой декларацией (первичная) по налогу на добавленную стоимость ООО «Ростовтрансэкспресс» за 1 квартал 2019 года, подписанной электронной цифровой подписью директора ООО «Ростовтрансэкспресс» ФИО1, составленной 25.04.2019, с ложными сведениями, то есть не соответствующими действительности, состоящими в завышении размера налогового вычета (т. 5 л.д. 20-24);

- налоговой декларацией (уточненная, корректировка № 1) по налогу на добавленную стоимость ООО «Ростовтрансэкспресс» за 2 квартал 2019 года, подписанной электронной цифровой подписью директора ООО «Ростовтрансэкспресс» ФИО1, составленной 22.08.2019, с ложными сведениями, то есть не соответствующими действительности, состоящими в завышении размера налогового вычета (т. 5 л.д. 25-29);

- налоговой декларацией (первичная) по налогу на добавленную стоимость ООО «Ростовтрансэкспресс» за 3 квартал 2019 года, подписанной электронной цифровой подписью директора ООО «Ростовтрансэкспресс» ФИО1, составленной 25.10.2019, с ложными сведениями, то есть не соответствующими действительности, состоящими в завышении размера налогового вычета (т. 5 л.д. 30-34);

- налоговой декларацией (первичная) по налогу на добавленную стоимость ООО «Ростовтрансэкспресс» за 4 квартал 2019 года, подписанной электронной цифровой подписью директора ООО «Ростовтрансэкспресс» ФИО1, составленной 24.01.2020, с ложными сведениями, то есть не соответствующими действительности, состоящими в завышении размера налогового вычета (т. 5 л.д. 35-39);

- налоговой декларацией (первичная) по налогу на добавленную стоимость ООО «Ростовтрансэкспресс» за 1 квартал 2020 года, подписанной электронной цифровой подписью директора ООО «Ростовтрансэкспресс» ФИО1, составленной 12.05.2020, с ложными сведениями, то есть не соответствующими действительности, состоящими в завышении размера налогового вычета (т. 5 л.д. 40-44);

- налоговой декларация (первичная) по налогу на добавленную стоимость ООО «Ростовтрансэкспресс» за 2 квартал 2020 года, подписанной электронной цифровой подписью директора ООО «Ростовтрансэкспресс» ФИО1, составленной 27.07.2020, с ложными сведениями, то есть не соответствующими действительности, состоящими в завышении размера налогового вычета (т. 5 л.д. 45-49);

- налоговой декларацией (уточненная, корректировка №1) по налогу на добавленную стоимость ООО «Ростовтрансэкспресс» за 3 квартал 2020 года, подписанной электронной цифровой подписью директора ООО «Ростовтрансэкспресс» ФИО1, составленной 23.10.2020, с ложными сведениями, то есть не соответствующими действительности, состоящими в завышении размера налогового вычета (т. 5 л.д. 50-54);

- налоговой декларацией (уточненная, корректировка №2) по налогу на добавленную стоимость ООО «Ростовтрансэкспресс» за 4 квартал 2020 года, подписанной электронной цифровой подписью директора ООО «Ростовтрансэкспресс» ФИО12 №6, составленной 10.02.2021, с ложными сведениями, то есть не соответствующими действительности, состоящими в завышении размера налогового вычета (т. 5 л.д. 55-59);

- налоговой декларацией (первичная) по налогу на прибыль организаций за 2018 год, подписанной электронной цифровой подписью директора ООО «Ростовтрансэкспресс» ФИО1, составленной 27.03.2019, с ложными сведениями, то есть не соответствующими действительности, состоящими в завышении размера налогового вычета (т. 5 л.д. 60-67);

- налоговой декларацией (уточненная, корректировка №1) по налогу на прибыль организаций за 2019 год, подписанной электронной цифровой подписью директора ООО «Ростовтрансэкспресс» ФИО12 №6, составленной 25.11.2020, с ложными сведениями, то есть не соответствующими действительности, состоящими в завышении размера налогового вычета (т. 5 л.д. 68-78);

- налоговой декларацией (первичная) по налогу на прибыль организаций за 2020 год, подписанной электронной цифровой подписью директора ООО «Ростовтрансэкспресс» ФИО12 №6, составленной 29.03.2021, с ложными сведениями, то есть не соответствующими действительности, состоящими в завышении размера налогового вычета (т. 5 л.д. 79-88);

- письмом ИФНС России № 31 по г. Москве № 05-11/12076дсп от 12.04.2023, согласно которому представлен оптический диск с налоговой отчетностью ООО «НОТЗ» (т. 6 л.д. 60);

- письмом ИФНС России № 18 по г. Москве № 23-07/011310дсп от 19.04.2023, согласно которому представлен оптический диск с налоговой отчетностью ООО «Инкомтех» (т. 6 л.д. 64-66);

- письмом ИФНС России № 24 по г. Москве №28-46/027183дсп от 04.05.2023, согласно которому представлен оптический диск с налоговой отчетностью ООО «Платон», ООО «Айвенго» (т. 6 л.д. 70);

- письмом ИФНС России № 21 по г. Москве № 05-07/00891дсп от 10.05.2023 года, согласно которому представлен оптический диск с налоговой отчетностью ООО «Аркадия» (т. 6 л.д. 74);

- письмом Межрайонной ИФНС России № 10 по Тверской области № 18-12/01299дсп от 21.04.2023 года, согласно которому представлен оптический диск с налоговой отчетностью ООО «Наста», ООО «Мирса», ООО «Калина», ООО «Эскада», ООО «Ларс»», ООО «СТГ», ООО «Парнас», ООО «Монрис», ООО «Арком», ООО «Авис», ООО «Техноэнергосервис», ООО «Сибар», ООО «Асмус», ООО «Лантана», ООО «Леста» (т. 6 л.д. 78-81);

- письмом ИФНС России № 4 по г. Москве №23-22/01251дсп от 13.04.2023 года, согласно которому представлен оптический диск с налоговой отчетностью ООО «Ферзь» (т. 6 л.д. 85);

- письмом ИФНС России № 23 по г. Москве №25-08/022492дсп от 04.05.2023 года, согласно которому представлен оптический диск с налоговой отчетностью ООО «Авангард», ООО «Трик», ООО «Альфа Глобал» (т. 6 л.д. 149);

- протоколом обыска (выемки) от 10.04.2023, согласно которому в МИФНС России № 23 по Ростовской области изъят диск, содержащий документы в отношении ООО «Ростовтрансэкспресс» - книги покупок, книги продаж, налоговая отчетность за период с 2018 года по 2020 год (т. 6 л.д. 184-190);

- протоколом обыска (выемки) от 13.04.2023, согласно которому в МИФНС России № 24 по Ростовской области изъят диск, содержащий сведения в отношении ООО «Комавто» - книги покупок, книги продаж, налоговая отчетность за период 2018-2020 года (т. 6 л.д. 192-198); 

- протоколом обыска (выемки) от 17.04.2023, согласно которому в МИФНС России № 26 по Ростовской области изъят диск с регистрационными делами ООО «Ростовтрансэкспресс», ООО «Комавто», ООО «Транс Трейдинг» (т. 6 л.д. 200-206);

- протоколом обыска (выемки) от 19.04.2023, согласно которому в ИФНС России по Октябрьскому району г. Ростова-на-Дону изъяты копия доверенности от 10.01.2022 и диск в отношении ООО «Транс Трейдинг», содержащий книги покупок, книги продаж, налоговая отчетность за период 2018-2020 года (т. 6 л.д. 209-215);

- протоколом обыска (выемки) от 12.04.2023 года, согласно которому в филиале ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: 

<

...>, изъяты юридические дела ООО «Ростовтрансэкспресс», ООО «Комавто», ООО «Транс Трейдинг» и диск, содержащий выписки со сведениями с 01.01.2018 по 01.03.2023 о движении денежных средств по счетам ООО «Ростовтрансэкспресс», ООО «Комавто», ООО «Транс Трейдинг» (т. 6 л.д. 221-228);

- протоколом обыска (выемки) от 29.05.2023, согласно которому в ПАО Банк ВТБ изъяты юридические дела ООО «Ростовтрансэкспресс», ООО «Комавто», ООО «Транс Трейдинг» и выписки со сведениями о движении денежных средств по счетам ООО «Ростовтрансэкспресс», ООО «Комавто», ООО «Транс Трейдинг» (т. 7 л.д. 31-37);

- протоколом обыска (выемки) от 06.06.2023, согласно которому в АО «Альфа-Банк» изъяты юридические дела ООО «Ростовтрансэкспресс», ООО «Комавто», ООО «Транс Трейдинг» и диск, содержащий выписки со сведениями о движении денежных средств по счетам ООО «Ростовтрансэкспресс», ООО «Комавто», ООО «Транс Трейдинг» (т. 7 л.д. 176-182);

- решением № 1 о создании ООО «Ростовтрансэкспресс» от 22.12.2016, согласно которому исполнение обязанностей директора ООО «Ростовтрансэкспресс» было возложено на ФИО1 (т. 7 л.д. 201);

- письмом ИФНС России № 27 по г. Москве № 25-16/0954 от 30.05.2023, согласно которому представлен оптический диск с налоговой отчетностью ООО «Мико Трейд» (т. 8 л.д. 19);

- письмом ИФНС России № 5 по г. Москве № 27-40/1/01156дсп от 20.06.2023 года, согласно которому представлен оптический диск с налоговой отчетностью ООО «Строй-Текс» (т. 8 л.д. 79);

- заключением специалиста № 226 от 21.09.2023 года, согласно которому установлена неполная уплата ООО «РТЭ» налогов в общей сумме 54 792 647 рублей. В нарушение положений п. 2 ст. 54.1, ст. 169, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», неправомерно применило вычеты по налогу на добавленную стоимость на основании счетов-фактур ООО «Строй-Текс», ООО «Валан Групп», ООО «Инкомтех», ООО «Ферзь», ООО «Альфа Глобал», ООО «Мико Трейд», ООО «Авангард», ООО «Трик», ООО «НОТЗ», ООО «Платон», ООО «Айвенго», ООО «Аркадия», ООО «Арком», ООО «Монрис», ООО «Парнас», ООО «Лантана», ООО «Ларс», ООО «Эскада», ООО «Наста», ООО «Авис», ООО «Техноэнергосервис», ООО «Сибар», ООО «Мирса», ООО «СТГ», ООО «Калина», ООО «Асмус», ООО «Леста», ООО «Транс Трейдинг», ООО «Комавто», что повлекло неполную уплату в бюджет налога на добавленную стоимость в общей сумме - 36 298 824 рублей, в том числе: в 1 квартале 2018 года – 494 066 рублей по срокам уплаты не позднее: 25.04.2018 года в сумме 164 688 рублей, 25.05.2028 года в сумме 164 688 рублей, 25.06.2018 года в сумме 164 690 рублей; во 2 квартале 2018 года в сумме – 1 479 174 рублей по срокам уплаты не позднее: 25.07.2018 года в сумме 493 058 рублей, 27.08.2018 года в сумме 493 058 рублей, 25.09.2018 года в сумме 493 058 рублей; в 3 квартале 2018 года в сумме – 2 825 227 рублей по срокам уплаты не позднее: 25.10.2018 года в сумме 941 742 рублей, 26.11.2018 года в сумме 941 742 рублей, 25.12.2018 года в сумме 941 743 рублей; в 4 квартале 2018 года в сумме 3 551 214 рублей по срокам уплаты не позднее: 25.01.2019 года в сумме 1 183 738 рублей, 25.02.2019 года в сумме 1 183 738 рублей, 25.03.2019 года в сумме 1 183 738 рублей; в 1 квартале 2019 года в сумме – 2 293 341 рублей по срока уплаты не позднее: 25.04.2019 года в сумме 764 447 рублей, 27.05.2019 года в сумме 764 447 рублей, 25.06.2019 года в сумме 764 447 рублей; во 2 квартале 2019 года в сумме – 2 632 403 рублей по срокам уплаты не позднее: 25.07.2019 года в сумме 877 467 рублей, 26.08.2019 года в сумме 877 467 рублей, 25.09.2019 года в сумме 877 469 рублей; в 3 квартале 2019 года в сумме - 5 234 053 рублей по срокам уплаты не позднее: 25.10.2019 года в сумме 1 744 684 рублей, 25.11.2019 года в сумме 1 744 684 рублей, 25.12.2019 года в сумме 1 744 685 рублей; в 4 квартале 2019 года в сумме – 3 960 105 рублей по срокам уплаты не позднее: 27.01.2020 года в сумме 1 320 035 рублей, 25.02.2020 года в сумме 1 320 035 рублей, 25.03.2020 года в сумме 1 320 035 рублей; в 1 квартале 2020 года в сумме – 3 088 083 рублей по срокам уплаты не позднее: 12.05.2020 года в сумме 1 029 361 рублей, 25.05.2020 года в сумме 1 029 361 рублей, 25.06.2020 года в сумме 1 029 361 рублей; во 2 квартале 2020 года в сумме - 2 736 383 рублей по срокам уплаты не позднее: 27.07.2020 года в сумме 912 127 рублей, 25.08.2020 года в сумме 912 127 рублей, 25.09.2020 года в сумме 912 129 рублей; в 3 квартале 2020 года в сумме – 3 553 172 рублей по срокам уплаты не позднее: 26.10.2020 года в сумме 1 184 390 рублей, 25.11.2020 года в сумме 1 184 390 рублей, 25.12.2020 года в сумме 1 184 392 рублей; в 4 квартале 2020 года в сумме – 4 451 603 рублей по срокам уплаты не позднее: 25.01.2021 года в сумме 1 483 867 рублей, 25.02.2021 года в сумме 1 483 867 рублей, 25.03.2021 года в сумме 1 483 869 рублей. В нарушение ст. 252 и п. 2 ст. 54.1 НК РФ, ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ООО «РТЭ» отразило в бухгалтерском учете и признало для целей налогообложения прибыли за 2018-2020 года экономически необоснованные и документально не подтвержденные расходы по хозяйственным операциям по приобретение транспортных услуг, что повлекло неполную уплаты налога на прибыль организаций в общей сумме – 18 493 823 рублей, в том числе: за 2018 год – 5 091 527 рублей (по сроку уплаты не позднее 28.03.2019 года), в том числе в федеральный бюджет – 763 729 рублей, в бюджет субъекта РФ – 4 327 798 рублей; за 2019 год – 7 169 284 рублей (по сроку уплаты не позднее 30.03.2020 года), в том числе в федеральный бюджет – 1 075 393 рублей, в бюджет субъекта РФ – 6 093 891 рублей; за 2020 год – 6 233 012 рублей (по сроку уплаты не позднее 29.03.2021 года), в том числе в федеральный бюджет – 934 952 рублей, в бюджет субъекта РФ – 5 298 060 рублей, что соответствует решению Межрайонной ИФНС России № 23 по Ростовской области № 11-23 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 08.07.2022 года с учетом решения УФНС России по Ростовской области № 15-18-4998 от 18.10.2022 года и материалам уголовного дела. По периодам деятельности руководителей ООО «РТЭ» сумма неуплаченных налогов составляет: за период деятельности руководителя ФИО1 (с 16.01.20217 года по 27.10.2020 года) сумма неуплаченных налогов составляет 35 758 351 рублей (НДС за 1-4 кварталы 2019 года, 1-3 кварталы 2020 года, налог на прибыль организации за 2018 год и 2019 год); за период деятельности руководителя ФИО12 №6 (с 28.10.2020 года по 10.08.2022 года) сумма неуплаченных налогов составляет 19 034 296 рублей (НДС за 1-4 кварталы 2018 года, 4 квартал 2020 года, налог на прибыль организации за 2020 год) (т. 8 л.д. 204-253, т. 9 л.д. 1-250, т. 10 л.д. 1-226);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 23.09.2023 года, согласно которому осмотрены: оптический диск, содержащий регистрационное дело, книгу покупок и книгу продаж, налоговую отчетность ООО «НОТЗ», представленный 12.04.2023 года ИФНС России № 31 по г. Москве; оптический диск, содержащий бухгалтерскую отчетность, книгу покупок и книгу продаж, налоговую отчетность ООО «Инкомтех», представленный 19.04.2023 года ИФНС России № 18 по г. Москве; оптический диск, содержащий налоговую отчетность ООО «Платон», ООО «Айвенго», представленный 04.05.2023 года ИФНС России № 24 по г. Москве; оптический диск, содержащий книгу покупок и книгу продаж, налоговую отчетность ООО «Аркадия», представленный 10.05.2023 года ИФНС России № 21 по г. Москве; оптический диск, содержащий книгу покупок и книгу продаж, налоговую отчетность ООО «Наста», ООО «Мирса»», ООО «Калина», ООО «Эскада», ООО «Ларс», ООО «СТГ», ООО «Парнас», ООО «Монрис», ООО «Арком», ООО «Авис»», ООО «Техноэнергосервис», ООО «Сибар», ООО «Асмус», ООО «Лантана», ООО «Леста», представленный 21.04.2023 года Межрайонной ИФНС России № 10 по Тверской области; оптический диск, содержащий копии налоговых деклараций по НДС, книги покупок и книги продаж, сведения о среднесписочной численности работников ООО «Ферзь», документы по камеральным налоговым проверкам, представленный 13.04.2023 года ИФНС России № 4 по г. Москве; оптический диск, содержащий копии налоговых деклараций ООО «Авангард», ООО «Трик», ООО «Альфа Глобал», представленный 04.05.2023 года ИФНС России № 23 по г. Москве; оптический диск с налоговой отчетностью и книгами покупок и продаж ООО «Ростовтрансэкспресс», изъятый в ходе выемки 10.04.2023 года в МИФНС России № 23 по Ростовской области; оптический диск с налоговой отчетностью и книгами покупок и продаж ООО «Комавто», изъятый в ходе выемки 13.04.2023 года в МИФНС России № 24 по Ростовской области; регистрационные дела – ООО «Комавто», ООО «Ростовтрансэкспресс», ООО «Транс Трейдинг» и оптический диск с регистрационными делами ООО «Ростовтрансэкспресс», ООО «Комавто», ООО «Транс Трейдинг», изъятый в ходе выемки 13.04.2023 года в МИФНС России № 26 по Ростовской области; оптический диск, содержащий налоговую отчетность и книги покупок и продаж ООО «Транс Трейдинг», изъятый в ходе выемки 12.04.2023 года в ИФНС России по Октябрьскому району г. Ростова-на-Дону; юридическое дело ООО «Ростовтрансэкспресс», ООО «Комавто», ООО «Транс Трейдинг» и оптический диск со сведениями о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Ростовтрансэкспресс», ООО «Комавто», ООО «Транс Трейдинг», изъятые в ходе выемки от 12.04.2023 года в ПАО «Сбербанк России»; юридическое дело ООО «Комавто», ООО «Транс Трейдинг» и сведения о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Комавто», ООО «Транс Трейдинг», изъятые в ходе выемки от 29.05.2023 года в ПАО Банк ВТБ; юридическое дело ООО «Ростовтрансэкспресс», ООО «Комавто», ООО «Транс Трейдинг» и оптический диск со сведениями о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Ростовтрансэкспресс», ООО «Комавто», ООО «Транс Трейдинг», изъятые в ходе выемки от 06.06.2023 года в АО «Альфа-Банк»; оптический диск с налоговой отчетностью ООО «Мико Трейд», представленный 30.05.2023 года ИФНС России № 27 по г. Москве; оптический диск с налоговой отчетностью ООО «Строй-Текс», представленный 20.06.2023 ИФНС России № 5 по г. Москве (л.д. 1-9 т. 11), признанные вещественными доказательствами (т. 11 л.д. 10-19);

- заключением специалиста от 17.11.2023 года № 280, согласно которому за период с 01.01.2018 по 31.12.2020, а именно, с 12.11.2018 по 14.11.2018 включительно с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР , открытого в ПАО «Сбербанк», на расчетный счет ООО «Авангард», НОМЕР НОМЕР , открытый в АО «Альфа-Банк», перечислены денежные средства в общей сумме 2 760 000 рублей с назначением платежа «за транспортные услуги» (подробно с указанием даты перечисления, номера платежного поручения, суммы, назначения платежа см. Таблицу № 1 настоящего заключения, согласно которой: платежное поручение № 558, на основании которого 12.11.2018 года перечислены денежные средства в сумме 10 000 рублей с назначением платежа «Оплата по договору № 54 от 17.1..2018 года за транспортные услуги, в том числе НДС (18 %) - 1 525,42 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Авангард» НОМЕР ; платежное поручение № 559, на основании которого 12.11.2018 года перечислены денежные средства в сумме 490 000 рублей с назначением платежа «Оплата по договору № 54 от 17.1..2018 года за транспортные услуги, в том числе НДС (18 %) – 74 745,76 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Авангард» НОМЕР платежное поручение № 560, на основании которого 12.11.2018 года перечислены денежные средства в сумме 500 000 рублей с назначением платежа «Оплата по договору № 54 от 17.1..2018 года за транспортные услуги, в том числе НДС (18 %) – 76 271,19 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Авангард» НОМЕР ; платежное поручение № 561, на основании которого 12.11.2018 года перечислены денежные средства в сумме 500 000 рублей с назначением платежа «Оплата по договору № 54 от 17.1..2018 года за транспортные услуги, в том числе НДС (18 %) – 76 271,19 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Авангард» НОМЕР ; платежное поручение № 562, на основании которого 12.11.2018 года перечислены денежные средства в сумме 500 000 рублей с назначением платежа «Оплата по договору № 54 от 17.1..2018 года за транспортные услуги, в том числе НДС (18 %) – 76 271,19 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Авангард» НОМЕР ; платежное поручение № 564, на основании которого 13.11.2018 года перечислены денежные средства в сумме 500 000 рублей с назначением платежа «Оплата по договору № 54 от 17.1..2018 года за транспортные услуги, в том числе НДС (18 %) – 76 271,19 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Авангард» НОМЕР ; платежное поручение № 565, на основании которого 14.11.2018 года перечислены денежные средства в сумме 260 000 рублей с назначением платежа «Оплата по договору № 54 от 17.1..2018 года за транспортные услуги, в том числе НДС (18 %) – 39 661,02 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Авангард» НОМЕР ). За период с 01.01.2018 года по 31.12.2020 года, а именно, с 29.11.2018 года по 05.12.2018 года включительно с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР , открытого в ПАО «Сбербанк», на расчетный счет ООО «Трик», НОМЕР НОМЕР , открытый в АО «Альфа-Банк», перечислены денежные средства в общей сумме 505 000 рублей с назначением платежа «за транспортные услуги» (подробно с указанием даты перечисления, номера платежного поручения, суммы, назначения платежа см. Таблицу № 2 настоящего заключения, согласно которой: платежное поручение № 603, на основании которого 29.11.2018 года перечислены денежные средства в сумме 5 000 рублей с назначением платежа «Оплата по договору № 59 от 15.11.2018 года за транспортные услуги, в том числе НДС (18 %) – 762,71 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Трик» НОМЕР ; платежное поручение № 635, на основании которого 05.12.2018 года перечислены денежные средства в сумме 500 000 рублей с назначением платежа «Оплата по договору № 59 от 15.11.2018 года за транспортные услуги, в том числе НДС (18 %) – 76 271,79 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Трик» НОМЕР ). За период с 01.01.2018 года по 31.12.2020 года, а именно, с 20.09.2018 года по 24.09.2018 года включительно с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» № 40НОМЕР , открытого в ПАО «Сбербанк», на расчетный счет ООО «НОТЗ», НОМЕР НОМЕР , открытый в АО «Альфа-Банк», перечислены денежные средства в общей сумме 655 000 рублей с назначением платежа «за транспортные услуги» (подробно с указанием даты перечисления, номера платежного поручения, суммы, назначения платежа см. Таблицу № 3 настоящего заключения, согласно которой: платежное поручение № 415, на основании которого 20.09.2018 года перечислены денежные средства в сумме 180 000 рублей с назначением платежа «Оплата по договору № 43 от 21.08.2018 года за транспортные услуги, в том числе НДС (18 %) – 27 457,63 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «НОТЗ» НОМЕР ; платежное поручение № 419, на основании которого 24.09.2018 года перечислены денежные средства в сумме 475 000 рублей с назначением платежа «Оплата по договору № 43 от 21.08.2018 года за транспортные услуги, в том числе НДС (18 %) – 72 457,63 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «НОТЗ» НОМЕР ). За период с 01.01.2018 года по 31.12.2020 года, а именно, с 01.02.2019 года по 07.02.2019 года включительно с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР , открытого в ПАО «Сбербанк», на расчетный счет ООО «Платон», НОМЕР НОМЕР , открытый в АО «Альфа-Банк», перечислены денежные средства в общей сумме 1 917 500 рублей с назначением платежа «за транспортные услуги» (подробно с указанием даты перечисления, номера платежного поручения, суммы, назначения платежа см. Таблицу № 4 настоящего заключения, согласно которой: платежное поручение № 124, на основании которого 01.02.2019 года перечислены денежные средства в сумме 2 500 рублей с назначением платежа «Оплата по договору № 73 от 24.01.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 416,67 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Платон» НОМЕР ; платежное поручение № 143, на основании которого 04.02.2019 года перечислены денежные средства в сумме 250 000 рублей с назначением платежа «Оплата по договору № 73 от 24.01.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 41666,67 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Платон» НОМЕР ; платежное поручение № 141, на основании которого 04.02.2019 года перечислены денежные средства в сумме 500 000 рублей с назначением платежа «Оплата по договору № 73 от 24.01.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 83 333,33 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Платон» НОМЕР ; платежное поручение № 142, на основании которого 04.02.2019 года перечислены денежные средства в сумме 500 000 рублей с назначением платежа «Оплата по договору № 73 от 24.01.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 83 333,33 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Платон» НОМЕР ; платежное поручение № 144, на основании которого 05.02.2019 года перечислены денежные средства в сумме 300 000 рублей с назначением платежа «Оплата по договору № 73 от 24.01.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 50 000 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Платон» НОМЕР ; платежное поручение № 153, на основании которого 07.02.2019 года перечислены денежные средства в сумме 365 000 рублей с назначением платежа «Оплата по договору № 73 от 24.01.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 60 833,33 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Платон» НОМЕР ). За период с 01.01.2018 года по 31.12.2020 года, а именно, с 06.12.2018 года по 10.12.2018 года включительно с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР , открытого в ПАО «Сбербанк», на расчетный счет ООО «Айвенго», НОМЕР НОМЕР , открытый в АО «Альфа-Банк», перечислены денежные средства в общей сумме 415 000 рублей с назначением платежа «за транспортные услуги» (подробно с указанием даты перечисления, номера платежного поручения, суммы, назначения платежа см. Таблицу № 5 настоящего заключения, согласно которой: платежное поручение № 638, на основании которого 06.12.2018 года перечислены денежные средства в сумме 5 000 рублей с назначением платежа «Оплата по договору № 60 от 16.11.2018 года за транспортные услуги, в том числе НДС (18 %) – 762,71 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Айвенго» НОМЕР ; платежное поручение № 642, на основании которого 11.12.2018 года перечислены денежные средства в сумме 400 000 рублей с назначением платежа «Оплата по договору № 60 от 16.11.2018 года за транспортные услуги, в том числе НДС (18 %) – 61 016,95 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Айвенго» НОМЕР ; платежное поручение № 644, на основании которого 10.12.2018 года перечислены денежные средства в сумме 10 000 рублей с назначением платежа «Оплата по договору № 61 от 16.11.2018 года за транспортные услуги, в том числе НДС (18 %) – 1 525,42 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Айвенго» НОМЕР ). За период с 01.01.2018 года по 31.12.2020 года, а именно, 22.04.2019 года с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР , открытого в ПАО «Сбербанк», на расчетный счет ООО «Аркадия», НОМЕР НОМЕР , открытый в АО «Альфа-Банк», перечислены денежные средства в общей сумме 5 000 рублей с назначением платежа «за транспортные услуги» (подробно с указанием даты перечисления, номера платежного поручения, суммы, назначения платежа см. Таблицу № 6 настоящего заключения, согласно которой: платежное поручение № 509, на основании которого 22.04.2019 года перечислены денежные средства в сумме 5 000 рублей с назначением платежа «Оплата по договору № 22/4/1 от 22.04.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 833,33 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Аркадия» НОМЕР ). За период с 01.01.2018 года по 31.12.2020 года, а именно, с 05.06.2019 года по 07.06.2019 года включительно с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР , открытого в ПАО «Сбербанк», на расчетный счет ООО «Арком», НОМЕР НОМЕР , открытый в АО «Тинькофф Банк», перечислены денежные средства в общей сумме 323 914 рублей с назначением платежа «за транспортные услуги» (подробно с указанием даты перечисления, номера платежного поручения, суммы, назначения платежа см. Таблицу № 7 настоящего заключения, согласно которой: платежное поручение № 786, на основании которого 05.06.2019 года перечислены денежные средства в сумме 185 870 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 005 от 05.06.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 30 978,33 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Арком» НОМЕР ; платежное поручение № 806, на основании которого 07.06.2019 года перечислены денежные средства в сумме 138 044 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 005 от 05.06.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 23 007,33 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Арком» НОМЕР ). За период с 01.01.2018 года по 31.12.2020 года, а именно, с 27.05.2019 года по 29.05.2019 года включительно с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР , открытого в ПАО «Сбербанк», на расчетный счет ООО «Монрис», НОМЕР НОМЕР , открытый в Московском Филиале АО КБ «Модульбанк», перечислены денежные средства в общей сумме 870 762 рублей с назначением платежа «за транспортные услуги» (подробно с указанием даты перечисления, номера платежного поручения, суммы, назначения платежа см. Таблицу № 8 настоящего заключения, согласно которой: платежное поручение № 726, на основании которого 27.05.2019 года перечислены денежные средства в сумме 278 261 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 003 от 27.05.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 46 376,83 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Монрис» НОМЕР ; платежное поручение № 731, на основании которого 28.05.2019 года перечислены денежные средства в сумме 388 153 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 004 от 28.05.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 64 692,17 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Монрис» НОМЕР ; платежное поручение № 737, на основании которого 29.05.2019 года перечислены денежные средства в сумме 204 348 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 005 от 29.05.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 34 058 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Монрис» НОМЕР ). За период с 01.01.2018 года по 31.12.2020 года, а именно, с 08.05.2019 года по 31.05.2019 года включительно с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР , открытого в ПАО «Сбербанк», на расчетные счета ООО «Парнас», НОМЕР НОМЕР , открытый в Московском Филиале АО КБ «Модульбанк», НОМЕР , открытый в Филиале № 3652 Банка ВТБ «ПАО), НОМЕР , открытый в Филиале «Орбита» АО «Банк «Торжок», НОМЕР , открытый в АО «Банк Дом.РФ», перечислены денежные средства в общей сумме 1 592 354 рублей с назначением платежа «за транспортные услуги» (подробно с указанием даты перечисления, номера платежного поручения, суммы, назначения платежа см. Таблицу № 9 настоящего заключения, согласно которой: платежное поручение № 626, на основании которого 08.05.2019 года перечислены денежные средства в сумме 131 482 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 009 от 07.05.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 21 913,67 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Парнас» НОМЕР ; платежное поручение № 649, на основании которого 15.05.2019 года перечислены денежные средства в сумме 234 783 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 019 от 15.05.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 39 130,50 руб.» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Парнас» НОМЕР ; платежное поручение № 667, на основании которого 16.05.2019 года перечислены денежные средства в сумме 359 783 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 020 от 16.05.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 59 963,83 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Парнас» НОМЕР ; платежное поручение № 680, на основании которого 17.05.2019 года перечислены денежные средства в сумме 370 653 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 028 от 17.05.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 61 775,50 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Парнас» НОМЕР ; платежное поручение № 722, на основании которого 24.05.2019 года перечислены денежные средства в сумме 389 131 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 029 от 23.05.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 64 855,17 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Парнас» НОМЕР ; платежное поручение № 748, на основании которого 31.05.2019 года перечислены денежные средства в сумме 106 522 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 030 от 31.05.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 17 753,67 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Парнас» НОМЕР ). За период с 01.01.2018 года по 31.12.2020 года, а именно, с 14.08.2019 года по 19.09.2019 года включительно с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР , открытого в ПАО «Сбербанк», на расчетные счета ООО «Лантата», ИНН 

<

***> НОМЕР , открытый в Московском Филиале АО КБ «Модульбанк», НОМЕР , открытый в Филиале Банка ВТБ «ПАО» в г. Воронеже, НОМЕР , открытый в АО «Банк Дом.РФ», НОМЕР , открытый в АО «Тинькофф Банк», перечислены денежные средства в общей сумме 9 209 780 рублей с назначением платежа «за транспортные услуги» (подробно с указанием даты перечисления, номера платежного поручения, суммы, назначения платежа см. Таблицу № 10 настоящего заключения, согласно которой: платежное поручение № 1216, на основании которого 14.08.2019 года перечислены денежные средства в сумме 136 000 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 08-08 от 14.08.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 22 666,67 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ; платежное поручение № 1223, на основании которого 15.08.2019 года перечислены денежные средства в сумме 82 435 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 09-08 от 15.08.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 13 739,17 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ; платежное поручение № 1231, на основании которого 16.08.2019 года перечислены денежные средства в сумме 149 500 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 20-08 от 16.08.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 24 916,67 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ; платежное поручение № 1230, на основании которого 16.08.2019 года перечислены денежные средства в сумме 155 400 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 19-08 от 16.08.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 25 900 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ; платежное поручение № 1246, на основании которого 19.08.2019 года перечислены денежные средства в сумме 256 900 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 11-08 от 19.08.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 42 816,67 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ; платежное поручение № 1247, на основании которого 19.08.2019 года перечислены денежные средства в сумме 330 057 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 12-08 от 19.08.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 55 009,50 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ; платежное поручение № 1249, на основании которого 20.08.2019 года перечислены денежные средства в сумме 379 348 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 14-08 от 20.08.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 63 224,67 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ; платежное поручение № 1266, на основании которого 21.08.2019 года перечислены денежные средства в сумме 95 000 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 29-08 от 16.08.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 15 833,33 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ; платежное поручение № 1268, на основании которого 21.08.2019 года перечислены денежные средства в сумме 134 500 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 23-08 от 21.08.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 22 416,67 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ; платежное поручение № 1271, на основании которого 22.08.2019 года перечислены денежные средства в сумме 177 900 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 31-08 от 22.08.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 29 650 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ; платежное поручение № 1272, на основании которого 22.08.2019 года перечислены денежные средства в сумме 277 535 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 33-08 от 22.08.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 46 255,83 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ; платежное поручение № 1294, на основании которого 26.08.2019 года перечислены денежные средства в сумме 120 000 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 29-08 от 26.08.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 20 000 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ; платежное поручение № 1295, на основании которого 26.08.2019 года перечислены денежные средства в сумме 124 500 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 29-08 от 26.08.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 20 750 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ; платежное поручение № 1293, на основании которого 26.08.2019 года перечислены денежные средства в сумме 314 740 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 39-08 от 26.08.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 52 456,67 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ; платежное поручение № 1289, на основании которого 26.08.2019 года перечислены денежные средства в сумме 400 000 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 34-08 от 23.08.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 66 666,67 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ; платежное поручение № 1301, на основании которого 27.08.2019 года перечислены денежные средства в сумме 510 870 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 40-08 от 27.08.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 85 145 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ; платежное поручение № 1313, на основании которого 28.08.2019 года перечислены денежные средства в сумме 75 000 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 32-08 от 28.08.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 12 500 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ; платежное поручение № 1312, на основании которого 28.08.2019 года перечислены денежные средства в сумме 393 479 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 39-08 от 28.08.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 65 579,83 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ; платежное поручение № 1318, на основании которого 29.08.2019 года перечислены денежные средства в сумме 184 783 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 44-08 от 29.08.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 30 797,17 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ; платежное поручение № 1348, на основании которого 03.09.2019 года перечислены денежные средства в сумме 402 000 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 53-09 от 03.09.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 67 000 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ; платежное поручение № 1352, на основании которого 04.09.2019 года перечислены денежные средства в сумме 350 000 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 57-09 от 04.09.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 58 333,33 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ; платежное поручение № 1356, на основании которого 05.09.2019 года перечислены денежные средства в сумме 351 000 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 61-09 от 05.09.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 58 500 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ; платежное поручение № 1362, на основании которого 06.09.2019 года перечислены денежные средства в сумме 65 061 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 63-09 от 06.09.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 10 843,50 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ; платежное поручение № 1372, на основании которого 09.09.2019 года перечислены денежные средства в сумме 885 701 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 67-09 от 09.09.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 147 616,83 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ; платежное поручение № 1378, на основании которого 10.09.2019 года перечислены денежные средства в сумме 749 944 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 69-09 от 10.09.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 124 990,67 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ; платежное поручение № 1388, на основании которого 12.09.2019 года перечислены денежные средства в сумме 635 870 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 72-09 от 12.09.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 105 978,33 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ; платежное поручение № 1389, на основании которого 13.09.2019 года перечислены денежные средства в сумме 271 595 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 74-09 от 13.09.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 45 265,83 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ; платежное поручение № 1404, на основании которого 17.09.2019 года перечислены денежные средства в сумме 139 131 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 90-09 от 17.09.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 23 188,50 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» № 40702810227250002376; платежное поручение № 1406, на основании которого 18.09.2019 года перечислены денежные средства в сумме 844 131 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 95-09 от 18.09.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 140 688,50 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ; платежное поручение № 1427, на основании которого 19.09.2019 года перечислены денежные средства в сумме 217 400 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 98-09 от 19.09.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 36 233,33 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Лантана» НОМЕР ). За период с 01.01.2018 года по 31.12.2020 года, а именно, с 06.06.2019 года по 02.07.2019 года включительно с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР , открытого в ПАО «Сбербанк», на расчетные счета ООО «Ларс», НОМЕР НОМЕР , открытый в Московском Филиале АО КБ «Модульбанк», НОМЕР , открытый в Филиале Центральный ПАО Банка «ФК Открытие», НОМЕР , открытый в Филиале «бизнес» ПАО «Совкомбанк», перечислены денежные средства в общей сумме 1 192 012 рублей с назначением платежа «за транспортные услуги» (подробно с указанием даты перечисления, номера платежного поручения, суммы, назначения платежа см. Таблицу № 11 настоящего заключения, согласно которой: платежное поручение № 791, на основании которого 06.06.2019 года перечислены денежные средства в сумме 351 250 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 007 от 06.06.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 58 541,67 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Ларс» НОМЕР ; платежное поручение № 811, на основании которого 10.06.2019 года перечислены денежные средства в сумме 375 544 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 008 от 10.06.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 62 590,67 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Ларс» НОМЕР ; платежное поручение № 821, на основании которого 11.06.2019 года перечислены денежные средства в сумме 365 218 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 009 от 11.06.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 60869,67 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Ларс» НОМЕР ; платежное поручение № 921, на основании которого 02.07.2019 года перечислены денежные средства в сумме 100 000 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 003 от 02.07.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 20 000 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Ларс» НОМЕР ). За период с 01.01.2018 года по 31.12.2020 года, а именно, с 14.06.2019 года по 01.08.2019 года включительно с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР , открытого в ПАО «Сбербанк», на расчетные счета ООО «Эскада», НОМЕР НОМЕР , открытый в Московском Филиале АО КБ «Модульбанк», НОМЕР , открытый в Филиале Центральный ПАО Банка «ФК Открытие», НОМЕР , открытый в филиале «Орбита» АО «Банк «Торжок», НОМЕР , открытый в Филиале Банка ВТБ «ПАО) в г. Воронеже, перечислены денежные средства в общей сумме 6 968 102 рублей с назначением платежа «за транспортные услуги» (подробно с указанием даты перечисления, номера платежного поручения, суммы, назначения платежа см. Таблицу № 12 настоящего заключения, согласно которой: платежное поручение № 827, на основании которого 14.06.2019 года на перечислены денежные средства в сумме 398 153 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 005 от 13.06.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 66 358,83 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ; платежное поручение № 836, на основании которого 17.06.2019 года перечислены денежные средства в сумме 483 696 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 006 от 17.06.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 80 616 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ; платежное поручение № 843, на основании которого 18.06.2019 года перечислены денежные средства в сумме 409 131 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 007 от 18.06.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 68 188,50 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ; платежное поручение № 847, на основании которого 19.06.2019 года перечислены денежные средства в сумме 146 740 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 008 от 19.06.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 24 456,67 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ; платежное поручение № 883, на основании которого 24.06.2019 года перечислены денежные средства в сумме 71 740 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 009 от 24.06.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 11 956,67 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ; платежное поручение № 884, на основании которого 25.06.2019 года перечислены денежные средства в сумме 207 609 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 009 от 25.06.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 34 601,50 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ; платежное поручение № 893, на основании которого 26.06.2019 года перечислены денежные средства в сумме 258 000 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 009 от 26.06.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 43 000 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ; платежное поручение № 920, на основании которого 02.07.2019 года перечислены денежные средства в сумме 220 000 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 023 от 02.07.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 36 666,67 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ; платежное поручение № 957, на основании которого 03.07.2019 года перечислены денежные средства в сумме 150 000 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 025 от 03.07.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20%) – 25 000 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ; платежное поручение № 944, на основании которого 03.07.2019 года перечислены денежные средства в сумме 220 179 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 024 от 03.07.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 36 696,50 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ; платежное поручение № 977, на основании которого 08.07.2019 года перечислены денежные средства в сумме 196 718 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 025 от 08.07.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 32 786,33 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ; платежное поручение № 981, на основании которого 09.07.2019 года перечислены денежные средства в сумме 178 196 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 026 от 09.07.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 29 699,33 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ; платежное поручение № 980, на основании которого 09.07.2019 года перечислены денежные средства в сумме 182 130 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 026 от 09.07.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 30 355 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ; платежное поручение № 991, на основании которого 10.07.2019 года перечислены денежные средства в сумме 70 540 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 028 от 10.07.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 11 756,67 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ; платежное поручение № 990, на основании которого 10.07.2019 года перечислены денежные средства в сумме 151 200 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 027 от 10.07.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 25 200 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ; платежное поручение № 994, на основании которого 11.07.2019 года перечислены денежные средства в сумме 100 000 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 029 от 11.07.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 16 666,67 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ; платежное поручение № 998, на основании которого 12.07.2019 года перечислены денежные средства в сумме 120 740 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 030 от 12.07.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 20 123,33 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ; платежное поручение № 1009, на основании которого 16.07.2019 года перечислены денежные средства в сумме 291 105 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 033 от 16.07.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 48 517,50 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ; платежное поручение № 1021, на основании которого 17.07.2019 года перечислены денежные средства в сумме 199 805 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 035 от 17.07.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 33 300,83 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ; платежное поручение № 1061, на основании которого 19.07.2019 года перечислены денежные средства в сумме 275 100 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 049 от 19.07.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 45 850 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ; платежное поручение № 1073, на основании которого 22.07.2019 года перечислены денежные средства в сумме 8 780 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 057 от 22.07.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 1 463,33 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ; платежное поручение № 1068, на основании которого 22.07.2019 года перечислены денежные средства в сумме 300 314 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 056 от 22.07.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 50 052,33 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ; платежное поручение № 1089, на основании которого 23.07.2019 года перечислены денежные средства в сумме 293 100 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 038 от 23.07.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 48 850 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ; платежное поручение № 1095, на основании которого 25.07.2019 года на перевод денежных средств в сумме 497 066 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 045 от 25.07.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 82 844,33 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ; платежное поручение № 1120, на основании которого 26.07.2019 года перечислены денежные средства в сумме 151 000 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 046 от 26.07.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 25 166,67 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ; платежное поручение № 1134, на основании которого 30.07.2019 года перечислены денежные средства в сумме 237 000 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 053 от 30.07.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 39 500 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ; платежное поручение № 1143, на основании которого 31.07.2019 года перечислены денежные средства в сумме 18 073 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 059 от 31.07.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 3 012,17 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ; платежное поручение № 1145, на основании которого 31.07.2019 года перечислены денежные средства в сумме 110 000 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 061 от 31.07.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 18 333,33 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ; платежное поручение № 1141, на основании которого 31.07.2019 года перечислены денежные средства в сумме 434 052 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 059 от 31.07.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 72 342 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ; платежное поручение № 1146, на основании которого 01.08.2019 года перечислены денежные средства в сумме 587 935 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 064 от 01.08.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 97 989,17 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Эскада» НОМЕР ). За период с 01.01.2018 года по 31.12.2020 года, а именно, с 20.05.2019 года по 10.07.2019 года включительно с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР , открытого в ПАО «Сбербанк», на расчетный счет ООО «Наста», НОМЕР НОМЕР , открытый в Московском Филиале АО КБ «Модульбанк», перечислены денежные средства в общей сумме 3 149 348 рублей с назначением платежа «за транспортные услуги» (подробно с указанием даты перечисления, номера платежного поручения, суммы, назначения платежа см. Таблицу № 13 настоящего заключения, согласно которой: платежное поручение № 690, на основании которого 20.05.2019 года перечислены денежные средства в сумме 292 392 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 20-05 от 20.05.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 48 732 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Наста» НОМЕР ; платежное поручение № 697, на основании которого 21.05.2019 года перечислены денежные средства в сумме 295 653 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 21-05 от 21.05.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 49 275,50 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Наста» НОМЕР ; платежное поручение № 712, на основании которого 22.05.2019 года перечислены денежные средства в сумме 389 566 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 22-05 от 22.05.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 64 927,67 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Наста» НОМЕР ; платежное поручение № 715, на основании которого 23.05.2019 года перечислены денежные средства в сумме 226 088 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 23-05 от 23.05.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 37 681,33 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Наста» НОМЕР ; НОМЕР денежные средства в сумме 362 000 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 27-06 от 26.06.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 60 333,33 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Наста» НОМЕР ; платежное поручение № 903, на основании которого 27.06.2019 года перечислены денежные средства в сумме 104 348 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 28-06 от 27.06.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 17 391,33 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Наста» НОМЕР ; платежное поручение № 912, на основании которого 28.06.2019 года перечислены денежные средства в сумме 464 131 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 29-06 от 28.06.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 77 355,17 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Наста» НОМЕР ; платежное поручение № 943, на основании которого 03.07.2019 года перечислены денежные средства в сумме 198 300 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 32-07 от 02.07.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 33 050 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Наста» НОМЕР ; платежное поручение № 962, на основании которого 04.07.2019 года перечислены денежные средства в сумме 150 000 рублей с назначением платежа «Оплата по договору № 33-07 от 04.07.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 25 000 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Наста» НОМЕР ; платежное поручение № 974, на основании которого 05.07.2019 года перечислены денежные средства в сумме 50 000 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 34-07 от 05.07.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 8 333,33 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Наста» НОМЕР ; платежное поручение № 976, на основании которого 08.07.2019 года перечислены денежные средства в сумме 256 000 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 35-07 от 08.07.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 42 666,67 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Наста» НОМЕР ; платежное поручение № 979, на основании которого 09.07.2019 года перечислены денежные средства в сумме 210 870 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 36-07 от 09.07.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 35 145 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Наста» НОМЕР ; платежное поручение № 988, на основании которого 10.07.2019 года перечислены денежные средства в сумме 150 000 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 37-07 от 10.07.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 25 000 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Наста» НОМЕР ). За период с 01.01.2018 года по 31.12.2020 года, а именно, с 02.07.2019 года по 23.07.2019 года включительно с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР , открытого в ПАО «Сбербанк», на расчетные счета ООО «Авис», НОМЕР НОМЕР , открытый в Московском Филиале АО КБ «Модульбанк», НОМЕР , открытый в АО «Альфа-Банк», НОМЕР , открытый в АО №Банк Дом.РФ», НОМЕР , открытый в Филиале БАНКА ВТБ «ПАО) в г. Воронеже, перечислены денежные средства в общей сумме 1 514 919 рублей с назначением платежа «за транспортные услуги» (подробно с указанием даты перечисления, номера платежного поручения, суммы, назначения платежа см. Таблицу № 14 настоящего заключения, согласно которой: платежное поручение № 918, на основании которого 02.07.2019 года перечислены денежные средства в сумме 221 740 рублей с назначением платежа «Оплата за транспортные услуги согласно счета № 015 от 02.07.2019 года, в том числе НДС (20 %) – 36 956,67 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Авис» НОМЕР ; платежное поручение № 963, на основании которого 04.07.2019 года перечислены денежные средства в сумме 150 000 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 015 от 02.07.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 25 000 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Авис» НОМЕР ; платежное поручение № 989, на основании которого 10.07.2019 года перечислены денежные средства в сумме 100 000 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 017 от 10.07.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 16 666,67 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Авис» НОМЕР ; платежное поручение № 1010, на основании которого 16.07.2019 года перечислены денежные средства в сумме 200 200 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 026 от 16.07.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 33 366,67 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» № 40702810252090015950 на расчетный счет ООО «Авис» НОМЕР ; платежное поручение № 1020, на основании которого 17.07.2019 года перечислены денежные средства в сумме 316 500 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 029 от 17.07.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 52 750 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Авис» НОМЕР ; платежное поручение № 1069, на основании которого 22.07.2019 года перечислены денежные средства в сумме 326 100 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 031 от 22.07.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 54 350 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Авис» НОМЕР ; платежное поручение № 1090, на основании которого 23.07.2019 года перечислены денежные средства в сумме 200 379 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 034 от 23.07.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 33 396,50 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» № 40702810252090015950 на расчетный счет ООО «Авис» № 40702810427250002202). За период с 01.01.2018 года по 31.12.2020 года, а именно, с 25.07.2019 года по 05.08.2019 года включительно с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР , открытого в ПАО «Сбербанк», на расчетные счета ООО «Техноэнергосервис», НОМЕР НОМЕР , открытый в Филиале «Бизнес» ПАО «Совкомбанк», НОМЕР , открытый в АО «Тинькофф Банк», НОМЕР , открытый в Филиале Центральный ПАО Банка «ФК Открытие», перечислены денежные средства в общей сумме 838 100 рублей с назначением платежа «за транспортные услуги» (подробно с указанием даты перечисления, номера платежного поручения, суммы, назначения платежа см. Таблицу № 15 настоящего заключения, согласно которой: платежное поручение № 1096, на основании которого 25.07.2019 года перечислены денежные средства в сумме 200 000 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 002 от 25.07.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 33 333,33 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Техноэнергосервис» НОМЕР ; платежное поручение № 1133, на основании которого 30.07.2019 года перечислены денежные средства в сумме 185 500 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 005 от 30.07.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 30 916,67 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Техноэнергосервис» НОМЕР ; платежное поручение № 1142, на основании которого 31.07.2019 года перечислены денежные средства в сумме 163 500 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 008 от 31.07.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 27 250 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Техноэнергосервис» НОМЕР ; платежное поручение № 1159, на основании которого 05.08.2019 года перечислены денежные средства в сумме 289 100 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 011 от 05.08.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 48 183,33 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Техноэнергосервис» НОМЕР ). За период с 01.01.2018 года по 31.12.2020 года, а именно, с 05.08.2019 года по 26.08.2019 года включительно с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР , открытого в ПАО «Сбербанк», на расчетные счета ООО «Сибар», НОМЕР НОМЕР , открытый в Филиале Центральный ПАО Банка «ФК Открытие», НОМЕР , открытый в Московском Филиале АО КБ «Модульбанк», НОМЕР , открытый в АО «Тинькофф Банк», НОМЕР , открытый в АО «Райффайзенбанк», НОМЕР , открытый в Тверском отделении № 8607 ПАО Сбербанк, НОМЕР , открытый в Филиале Банка ВТБ «ПАО) в г. Воронеже, перечислены денежные средства в общей сумме 4 078 783 рублей с назначением платежа «за транспортные услуги» (подробно с указанием даты перечисления, номера платежного поручения, суммы, назначения платежа см. Таблицу № 16 настоящего заключения, согласно которой: платежное поручение № 1158, на основании которого 05.08.2019 года перечислены денежные средства в сумме 149 887 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 04-08 от 05.08.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 24 981,17 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Сибар» НОМЕР ; платежное поручение № 1157, на основании которого 05.08.2019 года перечислены денежные средства в сумме 250 500 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 03-08 от 05.08.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 41 750 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Сибар» НОМЕР ; платежное поручение № 1168, на основании которого 06.08.2019 года перечислены денежные средства в сумме 311 758 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 08-08 от 06.08.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 51 959,67 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Сибар» НОМЕР ; платежное поручение № 1169, на основании которого 06.08.2019 года перечислены денежные средства в сумме 349 587 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 07-08 от 06.08.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 58 264,50 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Сибар» НОМЕР ; платежное поручение № 1173, на основании которого 07.08.2019 года перечислены денежные средства в сумме 292 039 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 09-08 от 07.08.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 48 673,17 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Сибар» НОМЕР ; платежное поручение № 1184, на основании которого 08.08.2019 года перечислены денежные средства в сумме 115 200 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 11-08 от 06.08.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 19 200 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Сибар» НОМЕР ; платежное поручение № 1185, на основании которого 08.08.2019 года перечислены денежные средства в сумме 145 438 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 12-08 от 08.08.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 24 239,67 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Сибар» НОМЕР ; платежное поручение № 1183, на основании которого 08.08.2019 года перечислены денежные средства в сумме 149 800 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 10-08 от 08.08.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 24 966,67 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Сибар» НОМЕР ; платежное поручение № 1191, на основании которого 09.08.2019 года перечислены денежные средства в сумме 101 200 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 15-08 от 09.08.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 16 866,67 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Сибар» НОМЕР ; платежное поручение № 1200, на основании которого 12.08.2019 года перечислены денежные средства в сумме 150 000 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 15-08 от 12.08.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 25 000 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Сибар» НОМЕР ; платежное поручение № 1209, на основании которого 13.08.2019 года перечислены денежные средства в сумме 182 690 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 18-08 от 13.08.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 30 448,33 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Сибар» НОМЕР ; платежное поручение № 1208, на основании которого 13.08.2019 года перечислены денежные средства в сумме 347 000 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 17-08 от 13.08.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 57 833,33 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Сибар» НОМЕР ; платежное поручение № 1215, на основании которого 14.08.2019 года перечислены денежные средства в сумме 175 000 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 13-08 от 14.08.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 29 166,67 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Сибар» НОМЕР ; платежное поручение № 1220, на основании которого 15.08.2019 года перечислены денежные средства в сумме 250 957 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 13-08 от 14.08.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 41 826,17 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Сибар» НОМЕР ; платежное поручение № 1222, на основании которого 15.08.2019 года перечислены денежные средства в сумме 373 000 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 19-08 от 15.08.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 62 166,67 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Сибар» НОМЕР ; платежное поручение № 1229, на основании которого 16.08.2019 года перечислены денежные средства в сумме 250 535 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 17-08 от 16.08.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 41 755,83 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Сибар» НОМЕР ; платежное поручение № 1267, на основании которого 21.08.2019 года перечислены денежные средства в сумме 326 800 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 21-08 от 21.08.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 54 466,67 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Сибар» НОМЕР ; платежное поручение № 1290, на основании которого 26.08.2019 года перечислены денежные средства в сумме 157 392 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 29-08 от 23.08.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 26 232 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Сибар» НОМЕР ). За период с 01.01.2018 года по 31.12.2020 года, а именно, с 23.09.2019 года по 22.10.2019 года включительно с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР , открытого в ПАО «Сбербанк», на расчетные счета ООО «Мирса», НОМЕР НОМЕР , открытый в Филиале Центральный ПАО Банка «ФК Открытие», НОМЕР , открытый в Московском Филиале АО КБ «Модульбанк», НОМЕР , открытый в Тверском отделении № 8607 ПАО Сбербанк, перечислены денежные средства в общей сумме 2 634 695 рублей с назначением платежа «за транспортные услуги» (подробно с указанием даты перечисления, номера платежного поручения, суммы, назначения платежа см. Таблицу № 17 настоящего заключения, согласно которой: платежное поручение № 1442, на основании которого 23.09.2019 года перечислены денежные средства в сумме 190 479 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 003-09 от 23.09.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 31 746,50 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Мирса» НОМЕР ; платежное поручение № 1439, на основании которого 23.09.2019 года перечислены денежные средства в сумме 290 500 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 002-09 от 23.09.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 48 416,67 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Мирса» НОМЕР ; платежное поручение № 1466, на основании которого 25.09.2019 года перечислены денежные средства в сумме 155 000 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 16-09 от 25.09.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 25 833,33 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Мирса» НОМЕР ; платежное поручение № 1465, на основании которого 25.09.2019 года перечислены денежные средства в сумме 287 175 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 17-09 от 25.09.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 47 862,50 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Мирса» НОМЕР ; платежное поручение № 1464, на основании которого 25.09.2019 года перечислены денежные средства в сумме 295 000 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 16-09 от 24.09.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 49 166,67 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Мирса» НОМЕР ; платежное поручение № 1477, на основании которого 26.09.2019 года перечислены денежные средства в сумме 175 000 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 23-09 от 26.09.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 29 166,67 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Мирса» НОМЕР ; платежное поручение № 1478, на основании которого 26.09.2019 года перечислены денежные средства в сумме 349 000 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 21-09 от 26.09.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 58 166,67 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Мирса» НОМЕР ; платежное поручение № 1488, на основании которого 27.09.2019 года перечислены денежные средства в сумме 175 000 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 29-09 от 27.09.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 29 166,67 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Мирса» НОМЕР ; платежное поручение № 1487, на основании которого 27.09.2019 года перечислены денежные средства в сумме 284 493 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 30-09 от 27.09.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 47 415,50 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Мирса» НОМЕР ; платежное поручение № 1498, на основании которого 30.09.2019 года перечислены денежные средства в сумме 339 131 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 35-09 от 30.09.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 56 521,83 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Мирса» НОМЕР ; платежное поручение № 1546, на основании которого 04.10.2019 года перечислены денежные средства в сумме 50 967 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 30-09 от 27.09.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 8 494,50 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Мирса» НОМЕР ; платежное поручение № 1702, на основании которого 22.10.2019 года перечислены денежные средства в сумме 42 950 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 49-09 от 04.10.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 7 158,33 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Мирса» НОМЕР ). За период с 01.01.2018 года по 31.12.2020 года, а именно, 23.10.2019 года с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР , открытого в ПАО «Сбербанк», произведено перечисление денежных средств на расчетный счет ООО «Барос» НОМЕР (ИНН такой же как у ООО «Мирса»), в сумме 28 478 рублей с назначением платежа «за транспортные услуги» (подробно с указанием даты перечисления, номера платежного поручения, суммы, назначения платежа см. Таблицу № 17.1 настоящего заключения, согласно которой: платежное поручение № 1722, на основании которого 23.10.2019 года перечислены денежные средства в сумме 28 478 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 004 от 23.10.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 4 746,33 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет НОМЕР , открытый в Филиале Банка ВТБ «ПАО» в г. Воронеже ООО «Барос» НОМЕР ). За период с 01.01.2018 года по 31.12.2020 года, а именно, с 23.09.2019 года по 25.09.2019 года включительно с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР , открытого в ПАО «Сбербанк», на расчетный счет ООО «СТГ», НОМЕР НОМЕР , открытый в АО «Райффайзенбанк», перечислены денежные средства в общей сумме 600 000 рублей с назначением платежа «за транспортные услуги» (подробно с указанием даты перечисления, номера платежного поручения, суммы, назначения платежа см. Таблицу № 18 настоящего заключения, согласно которой: платежное поручение № 1441, на основании которого 23.09.2019 года перечислены денежные средства в сумме 310 000 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 004-09 от 23.09.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 51 666,67 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «СТГ» НОМЕР ; платежное поручение № 1467, на основании которого 25.09.2019 года перечислены денежные средства в сумме 290 000 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 006-09 от 25.09.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 48 333,33 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «СТГ» НОМЕР ). За период с 01.01.2018 года по 31.12.2020 года, а именно, с 07.08.2019 года по 21.08.2019 года включительно с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР , открытого в ПАО «Сбербанк», на расчетные счета ООО «Асмус», НОМЕР НОМЕР , открытый в Филиале «Бизнес» ПАО «Совкомбанк», НОМЕР , открытый в Тверском Отделении № 8607 ПАО «Сбербанк», перечислены денежные средства в общей сумме 279 570 рублей с назначением платежа «за транспортные услуги» (подробно с указанием даты перечисления, номера платежного поручения, суммы, назначения платежа см. Таблицу № 19 настоящего заключения, согласно которой: платежное поручение № 1175, на основании которого 07.08.2019 года перечислены денежные средства в сумме 200 000 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 09-08 от 07.08.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 33 333,33 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Асмус» НОМЕР ; платежное поручение № 1269, на основании которого 21.08.2019 года перечислены денежные средства в сумме 79 570 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 28-08 от 21.08.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 13 261,67 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Асмус» НОМЕР ). За период с 01.01.2018 года по 31.12.2020 года, а именно, с 26.09.2019 года по 09.10.2019 года включительно с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР , открытого в ПАО «Сбербанк», на расчетные счета ООО «Леста», НОМЕР НОМЕР , открытый в АО «Тинькофф Банк», НОМЕР , открытый в АО «Райффайзенбанк», НОМЕР , открытый в Филиале Банка ВТБ (ПАО) в г. Воронеже, перечислены денежные средства в общей сумме 1 069 670 рублей с назначением платежа «за транспортные услуги» (подробно с указанием даты перечисления, номера платежного поручения, суммы, назначения платежа см. Таблицу № 20 настоящего заключения, согласно которой: платежное поручение № 1479, на основании которого 26.09.2019 года перечислены денежные средства в сумме 110 000 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 010-09 от 26.09.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 18 333,33 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Леста» НОМЕР ; платежное поручение № 1480, на основании которого 26.09.2019 года перечислены денежные средства в сумме 227 957 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 009-09 от 26.09.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 37 992,83 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Леста» НОМЕР ; платежное поручение № 1486, на основании которого 27.09.2019 года перечислены денежные средства в сумме 290 507 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 012-09 от 27.09.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 48 417,83 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Леста» НОМЕР ; платежное поручение № 1577, на основании которого 08.10.2019 года перечислены денежные средства в сумме 240 000 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 019-09 от 07.10.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 40 000 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Леста» НОМЕР ; платежное поручение № 1588, на основании которого 09.10.2019 года перечислены денежные средства в сумме 201 206 рублей с назначением платежа «Оплата по счету № 023-09 от 09.10.2019 года за транспортные услуги, в том числе НДС (20 %) – 33 534,33 рублей» с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР на расчетный счет ООО «Леста» НОМЕР ). За период с 01.01.2018 года по 31.12.2020 года, с расчетных счетов ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР , открытого в ПАО «Сбербанк», и НОМЕР , открытого в филиале «Ростовский» АО «Альфа-Банк» на расчетные счета ООО «Транс Трейдинг» НОМЕР НОМЕР , открытый в Юго-Западном Банке ПАО «Сбербанк», НОМЕР , открытый в Филиале «Ростовский» АО «Альфа-Банк», НОМЕР , открытый в Филиале «Ростовском Филиале АО «Юникредит Банка», НОМЕР , открытый в Филиале № 2351 Банка ВТБ «ПАО) перечислены денежные средства в общей сумме 31 510 780 рублей, при этом денежные средства перечислялись не только с назначением платежа «за транспортные услуги» в общей сумме 30 355 780 рублей, а также с назначением платежа «возврат по договору займа» - 1 155 000 рублей (подробно с указанием даты перечисления, номера платежного поручения, суммы, назначения платежа см. Таблицу № 21 настоящего заключения). За период с 01.01.2018 года по 31.12.2020 года, с расчетного счета ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» НОМЕР , открытого в филиале «Ростовский» АО «Альфа-Банк», на расчетные счета ООО «Комавто» НОМЕР НОМЕР , открытый в Юго-Западном Банке ПАО «Сбербанк», НОМЕР , открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) г. Москва, НОМЕР , открытый в Филиале «Ростовский» АО «Альфа-Банк» г. Ростов-на-Дону, перечислены денежные средства в общей сумме 3 918 500 рублей, с назначением платежа «за транспортные услуги» (подробно с указанием даты перечисления, номера платежного поручения, суммы, назначения платежа см. Таблицу № 22 настоящего заключения). Анализом карточки с образцами подписей и оттиска печати ООО «Ростовтрансэкспресс» от 24.01.2017 года по счету НОМЕР , открытому в ПАО «Сбербанк России», установлено, что лицом, обладающим правом первой подписи является ФИО1, срок полномочий с 22.12.2016 года по 22.12.2021 года. Лицо, обладающее правом второй подписи – отсутствует. На основании заявления о внесении изменений в документы, представленные при открытии банковского счета НОМЕР , подписанного от имени ФИО12 №6 доступ к указанному банковскому счету ФИО1 удален. Анализом карточки с образцами подписей и оттиска печати ООО «Ростовтрансэкспресс» от 19.01.2021 года по счету НОМЕР , открытому в ПАО «Сбербанк России», установлено, что лицом, обладающим правом первой подписи является ФИО12 №6, срок полномочий с 19.01.2021 года по – не указано. Лицо, обладающее правом второй подписи – отсутствует. Все документы, в том числе, заявление о предоставлении услуг банка от 03.12.2020 года, вопросник для физических лиц – граждан РФ, вопросник для юридических лиц – резидентов РФ, заявление об использовании системы «ВТБ Бизнес онлайн» от 19.01.2021 года (в котором указан владелец ключа ЭП – ФИО12 №6) и другие подписаны от имени ФИО12 №6 (т. 11 л.д. 49-121).

Таким образом, вина ФИО1 в том объеме, как это указано в описательной части апелляционного приговора, полностью доказана, а обстоятельства, подлежащие доказыванию по уголовному делу, предусмотренные ст. 73 УПК РФ, установлены в ходе судебного разбирательства.

Оснований, предусмотренных ст. 237 УПК РФ, для возвращения уголовного дела прокурору не имеется, поскольку обвинительное заключение составлено с соблюдением требований, предусмотренных ст. 220 УПК РФ.

Анализируя совокупность перечисленных в апелляционном приговоре доказательств, коллегия приходит к выводу о том, что именно действия ФИО1 повлекли правовые последствия в виде неправомерной минимизации налогового бремени ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» и неправомерного оборота средств платежей, с целью придания правомерного вида фиктивных (не имевшихся в действительности) хозяйственных сделок между ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» и фигурирующими в деле контрагентами.

Сумма неуплаченных ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС» налогов коллегией установлена исходя из заключения специалиста от 21 сентября 2023 года № 226, составленного лицом, имеющим продолжительный стаж работы и образование в соответствующем направлении деятельности, в распоряжении которого находились материалы уголовного дела, оснований сомневаться в достоверности выводов которого не имеется. При этом, выводы специалиста ФИО12 №19, которые ею были подтверждены, не противоречат, а, наоборот, согласуются с иными материалами уголовного дела, в частности, результатами налоговой проверки, изложенными в акте № 11-23 от 10.02.2022 и дополнении к нему № 11-23/1 от 26.05.2022, свидетельскими показаниями ФИО12 №21 и ФИО19

Коллегией установлено, что организации, сделки с которыми перечислены в описательно-мотивировочной части апелляционного приговора, являлись фиктивными, о чем свидетельствуют показания допрошенных лиц и данные, установленные налоговым органом, при таких обстоятельствах все сделки с указанными организациями учтены при определении размера уклонения от уплаты налога и неправомерного оборота средств платежей.

Положенные в основу апелляционного приговора доказательства, получены с соблюдением требований уголовно-процессуального законодательства РФ, поэтому признаются судом относимыми, допустимыми и достоверными, а в своей совокупности достаточными для правильного разрешения уголовного дела и выводов о виновности ФИО1

В апелляционном приговоре нашли свое отражение показания свидетелей ФИО12 №1, ФИО12 №2, ФИО12 №3, ФИО12 №4, ФИО12 №5, ФИО12 №6, ФИО12 №7, ФИО12 №11, ФИО12 №8, ФИО12 №9, ФИО12 №10, ФИО12 №12, ФИО12 №13, ФИО12 №14, ФИО12 №15, ФИО12 №16, ФИО12 №17, ФИО12 №18, ФИО12 №19, ФИО19, ФИО12 №21, поскольку они не противоречат и согласуются как между собой, так и с другими доказательствами, приведенными в приговоре, в ряде случаев дополняют друг друга, а в своей совокупности в полной мере изобличают виновного в содеянном.

Оснований для оговора ФИО1 указанными выше свидетелями не имеется, в материалах уголовного дела также отсутствуют сведения об этом, равно как и не представлено таковых участниками процесса.

Оценивая занятую ФИО1 позицию о невиновности в совершении преступлений, квалифицированных органом предварительного расследования по ч. 1 ст. 187 УК РФ, коллегия приходит к выводу о том, что она в основана лишь на несогласии с квалификацией им содеянного, и опровергается совокупностью приведенных в апелляционном приговоре доказательств, в частности показаниями свидетелей, заключениями специалистов, результатами выездной налоговой проверки, а также иными доказательствами, в совокупности являющимися достаточными для правильного разрешения уголовного дела и выводов о его виновности. Таким образом, данная позиция является необоснованной, занята виновным с целью избежания наказания за инкриминируемые ему деяния.

Что касается эпизода преступления с использованием расчетного счета ООО «СТГ», квалифицированного органом предварительного расследования по ч. 1 ст. 187 УК РФ, следует отметить, что постановление о возбуждении уголовного дела НОМЕР от 8 декабря 2023 года не подписано вынесшим его следователем (т. 11 л.д. 208-209), следовательно, данный факт расценивается, что уголовное дело по данному эпизоду не возбуждено и не дает коллегии правовых оснований высказываться по данному вопросу.

Относительно квалификации органом предварительного расследования действий ФИО1 по каждому из остальных 19 эпизодов преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 187 УК РФ, следует отметить, что квалификация его деяний как изготовление и хранение в целях использования поддельных электронных средств, электронных носителей информации, предназначенных для неправомерного перевода денежных средств, является излишней, поскольку предъявленное ему обвинение в данной части не содержит описания этих деяний, с указанием времени, места, способа их совершения и иных обстоятельств, установленных требованиями ст. 73 УПК РФ, подлежащих доказыванию в уголовном судопроизводстве.

Как следует из предъявленного ФИО1 обвинения, органом предварительного расследования его действия квалифицированы по «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию и такие - иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

В ходе судебного разбирательства по уголовному делу в суде первой инстанции государственный обвинитель в порядке ч. 8 ст. 246 УПК РФ изменил обвинение в сторону смягчения путем переквалификации действий ФИО1 с «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ на ч. 1 ст. 199 УК РФ.

Действительно, согласно ч. 1 ст. 10 УК РФ уголовный закон, устраняющий преступность деяния, смягчающий наказание или иным образом улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу, то есть распространяется на лиц, совершивших соответствующие деяния до вступления такого закона в силу, в том числе на лиц, отбывающих наказание или отбывших наказание, но имеющих судимость.

Федеральным законом от 6 апреля 2024 года № 79-ФЗ в примечание к ст. 199 УК РФ внесены изменения, согласно которым крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд восемнадцать миллионов семьсот пятьдесят тысяч рублей, особо крупным размером - сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд пятьдесят шесть миллионов двести пятьдесят тысяч рублей.

Поскольку коллегией установлено, что сумма налога на прибыль организаций, от уплаты которой ФИО1 умышленно уклонился, составила 54 792 647 рублей, то есть образует крупный, а не особо крупный, размер, его действия по соответствующему эпизоду преступления подлежат квалификации по ч. 1 ст. 199 УК РФ, что улучшает его положение.

По приведенных выше обстоятельствам, явившимся основаниям для отмены оспариваемого приговора, несостоятельным является позиция защитника, высказанная в прениях сторон в суде первой инстанции о том, что инкриминированные ФИО1 деяния, квалифицированные по ч. 1 ст. 187 УК РФ, охватываются умыслом при совершении преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ.

Так, уклонение от уплаты налогов представляет собой самостоятельное преступление, включенное в Главу 22 УК РФ.

Из совокупности приведенных выше доказательств коллегией достоверно установлено, что платежные документы, изготовленные от имени директора ООО «РОСТОВТРАНСЭКСПРЕСС», фигурирующие в материалах уголовного дела, содержали заведомо ложные сведения о фактах осуществления финансов-хозяйственной деятельности с ООО «Авангард», ООО «Трик», ООО «НОТЗ», ООО «Айвенго», ООО «Платон», ООО «Аркадия», ООО «Парнас», ООО «Монрис», ООО «Наста», ООО «Арком», ООО «Ларс», ООО «Эскада», ООО «Авис», ООО «Техноэнергосервис», ООО «Сибар», ООО «Асмус», ООО «Лантана», ООО «Леста», ООО «Мирса», что является проявлением подлога (составление с целью использования документа, который по изготовлению и форме правильный, но содержит заведомо недостоверные сведения) и образует объективную сторону состава преступления (Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 17 декабря 2020 года № 43).

Таким образом, по смыслу закона, если лицо изготовило поддельное распоряжение о переводе денежных средств с целью использования его для совершения иного преступления, содеянное подлежит квалификации по совокупности преступлений, в частности по ч. 1 ст. 187 УК РФ и ч. 1 ст. 199 УК РФ, что и нашло свое подтверждение при рассмотрении уголовного дела.

Действия ФИО1, квалифицированные следствием по ч. 1 ст. 187 (19 эпизодов) УК РФ, не подлежат квалификации как единое продолжаемое преступление, поскольку, согласно установленным фактическим обстоятельствам дела, преступления им совершены в разное время с привлечением различных юридических лиц, каждый раз с новым умыслом, возникновение которого предопределялось вновь создававшимися условиями, поэтому считать, что он, совершая 19 описанных в приговоре преступлений, действовал с единым умыслом, оснований не имеется.

При таком положении действия ФИО1 суд апелляционной инстанции квалифицирует по ч. 1 ст. 199 УК РФ как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию и такие - иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, и по каждому из 19 эпизодов преступлений по ч. 1 ст. 187 УК РФ как изготовление и хранение в целях использования поддельных распоряжений о переводе денежных средств, предназначенных для неправомерного перевода денежных средств.

Назначая ФИО1 наказание, коллегия принимает во внимание характер и степень общественной опасности совершенных им преступлений, данные о его личности, влияние назначенного наказания на исправление виновного и на условия жизни его семьи.

Так, ФИО1 ранее не судим, вину в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, признал и раскаялся в содеянном, положительно характеризуется по месту жительства и месту работы, имеет двоих малолетних детей, благодарственные письма за оказание помощи при благоустройстве храма, а также подготовке к Пасхальным торжествам, за сотрудничество в реставрации и строительства храмов, благотворительную помощь МБДОУ № 40 п. Щепкин «Пчелка», что в силу п. «г» ч. 1 и ч. 2 ст. 61 УК РФ судебной коллегией признается в качестве обстоятельств, смягчающих его наказание.

Обстоятельств, отягчающих наказание, судом апелляционной инстанции не усмотрено.

Решая вопрос о виде и размере наказания, учитывая установленные по делу обстоятельства, в частности и то, что ФИО1 совершил налоговое преступление и 19 эпизодов преступлений в сфере неправомерного оборота средств платежей, способ их совершения, иные фактические обстоятельства уголовного дела, а также наступившие последствия, коллегия приходит к выводу о том, что ему должно быть назначено наказание по ч. 1 ст. 199 УК РФ в виде штрафа, а за каждое из 19 эпизодов преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 187 УК РФ, - в виде лишения свободы, с назначением дополнительного наказания в виде штрафа.

Оснований для применения положений ч. 6 ст. 15 и ст. 64 УК РФ при назначении наказания ФИО1 не имеется, поскольку по делу отсутствуют исключительные обстоятельства, существенно уменьшающие степень общественной опасности им содеянного. С учетом фактических обстоятельств преступлений и степени их общественной опасности, отсутствуют основания и для применения положений ст. 73 УК РФ.

Поскольку на момент вынесения приговора истек предусмотренный п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ двухлетний срок уголовного преследования за преступление, относящееся к категории небольшой тяжести, к которой относится ч. 1 ст. 199 УК РФ, в совершении которого признан виновным ФИО1, он подлежит освобождению от назначенного наказания.

С целью исполнения наказания в виде лишения свободы, ФИО1 необходимо заключить под стражу.

Вопрос о вещественных доказательствах разрешается судом апелляционной инстанции в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

Арест, ранее наложенный на имущество ФИО1, а также на его личные и брокерские счета при производстве по уголовному делу, подлежит сохранению для обеспечения исполнения приговора в части взыскания назначенного дополнительного наказания в виде штрафа и других имущественных взысканий.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 389.13, 389.15, 389.16, 389.18, 389.20, 389.23, 389.28, 389.31, 389.32, 389.33 УПК РФ, судебная коллегия 

ПРИГОВОРИЛА:

Приговор Первомайского районного суда г. Ростова-на-Дону от 6 февраля 2025 года в отношении ФИО1 отменить.

Признать ФИО1 виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 199, ч. 1 ст. 187 (19 эпизодов) УК РФ, и назначить ему наказание по:

- ч. 1 ст. 199 УК РФ в виде штрафа в размере 100 000 рублей, освободив от назначенного наказания на основании п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ в связи с истечением срока давности уголовного преследования;

- ч. 1 ст. 187 УК РФ (эпизод с использованием расчетного счета ООО «Авангард») в виде 1 года лишения свободы со штрафом в размере 100 000 рублей;

- ч. 1 ст. 187 УК РФ (эпизод с использованием расчетного счета ООО «Трик») в виде 1 года лишения свободы со штрафом в размере 100 000 рублей;

- ч. 1 ст. 187 УК РФ (эпизод с использованием расчетного счета ООО «НОТЗ») в виде 1 года лишения свободы со штрафом в размере 100 000 рублей;

- ч. 1 ст. 187 УК РФ (эпизод с использованием расчетного счета ООО «Айвенго») в виде 1 года лишения свободы со штрафом в размере 100 000 рублей;

- ч. 1 ст. 187 УК РФ (эпизод с использованием расчетного счета ООО «Платон») в виде 1 года лишения свободы со штрафом в размере 100 000 рублей;

- ч. 1 ст. 187 УК РФ (эпизод с использованием расчетного счета ООО «Аркадия») в виде 1 года лишения свободы со штрафом в размере 100 000 рублей;

- ч. 1 ст. 187 УК РФ (эпизод с использованием расчетного счета ООО «Парнас») в виде 1 года лишения свободы со штрафом в размере 100 000 рублей;

- ч. 1 ст. 187 УК РФ (эпизод с использованием расчетного счета ООО «Монрис») в виде 1 года лишения свободы со штрафом в размере 100 000 рублей;

- ч. 1 ст. 187 УК РФ (эпизод с использованием расчетного счета ООО «Наста») в виде 1 года лишения свободы со штрафом в размере 100 000 рублей;

- ч. 1 ст. 187 УК РФ (эпизод с использованием расчетного счета ООО «Арком») в виде 1 года лишения свободы со штрафом в размере 100 000 рублей;

- ч. 1 ст. 187 УК РФ (эпизод с использованием расчетного счета ООО «Ларс») в виде 1 года лишения свободы со штрафом в размере 100 000 рублей;

- ч. 1 ст. 187 УК РФ (эпизод с использованием расчетного счета ООО «Эскада») в виде 1 года лишения свободы со штрафом в размере 100 000 рублей;

- ч. 1 ст. 187 УК РФ (эпизод с использованием расчетного счета ООО «Авис») в виде 1 года лишения свободы со штрафом в размере 100 000 рублей;

- ч. 1 ст. 187 УК РФ (эпизод с использованием расчетного счета ООО «Техноэнергосервис») в виде 1 года лишения свободы со штрафом в размере 100 000 рублей;

- ч. 1 ст. 187 УК РФ (эпизод с использованием расчетного счета ООО «Сибар») в виде 1 года лишения свободы со штрафом в размере 100 000 рублей;

- ч. 1 ст. 187 УК РФ (эпизод с использованием расчетного счета ООО «Асмус») в виде 1 года лишения свободы со штрафом в размере 100 000 рублей;

- ч. 1 ст. 187 УК РФ (эпизод с использованием расчетного счета ООО «Лантана») в виде 1 года лишения свободы со штрафом в размере 100 000 рублей;

- ч. 1 ст. 187 УК РФ (эпизод с использованием расчетного счета ООО «Леста») в виде 1 года лишения свободы со штрафом в размере 100 000 рублей;

- ч. 1 ст. 187 УК РФ (эпизод с использованием расчетного счета ООО «Мирса») в виде 1 года лишения свободы со штрафом в размере 100 000 рублей.

В соответствии с ч. 3 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний окончательно назначить наказание в виде 2 лет 10 месяцев лишения свободы в исправительной колонии общего режима со штрафом в размере 150 000 рублей.

Меру пресечения в виде подписке о невыезде и надлежащем поведении отменить.

С целью исполнения наказания в виде лишения свободы ФИО1 заключить под стражу.

Срок наказания исчислять с момента фактического задержания.

Вещественные доказательства, хранящиеся в материалах уголовного дела (т. 6 л.д. 61, 67, 71, 75, 82, 86, 150, 191, 199, 207, 217, 229-251, т. 7 л.д. 1-27, 38-172, 183-251, т. 8 л.д. 20, 80, т. 11 л.д. 10-19) хранить в материалах уголовного дела.

Вещественные доказательства: регистрационные дела ООО «Комавто», ООО «Ростовтрансэкспресс», ООО «Транс Трейдинг», находящиеся в камере хранения вещественных доказательств СУ СК РФ по Ростовской области, возвратить в МИФНС России № 26 по Ростовской области.

Сохранить арест, наложенный на имущество осужденного ФИО1 постановлением Ленинского районного суда г. Ростова-на-Дону от 22 марта 2023 года:

- жилой дом, кадастровый НОМЕР , площадью 120 кв.м., расположенный по адресу: АДРЕС общая долевая собственность, доля в праве 1/2;

- земельный участок, кадастровый НОМЕР , площадью 1200+/-12 кв.м., расположенный по адресу: АДРЕС , общая долевая собственность, доля в праве 1/2;

- нежилое здание, кадастровый НОМЕР , площадью 124,3 кв.м., расположенное по адресу: АДРЕС общая долевая собственность, доля в праве 1/2. 

Сохранить арест, наложенный постановлением Ленинского районного суда г. Ростова-на-Дону от 3 мая 2023 года на личные и брокерские счета ФИО1: НОМЕР , НОМЕР , и брокерские счета: НОМЕР , НОМЕР , НОМЕР в АО «Тинькофф Банк».

Реквизиты для оплаты штрафа.

Получатель средств: УФК по Ростовской области (следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Ростовской области). Краткое наименование: СУ СК России по Ростовской области, НОМЕР , НОМЕР , НОМЕР , Банк: Отделение Ростов-на-Дону Банка России/УФК по Ростовской области г. Ростов-на-Дону, НОМЕР , НОМЕР , НОМЕР , Код доходов бюджетной классификации РФ: НОМЕР , «Штрафы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений», УИН НОМЕР 

Апелляционный приговор может быть обжалован в кассационном порядке в Четвертый кассационный суд общей юрисдикции в соответствии с требованиями Главы 47.1 УПК РФ в течение шести месяцев с момента его вынесения. Осужденный вправе ходатайствовать об участии в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции.

Председательствующий

Судьи