Р Е Ш Е Н И Е

27 апреля 2017 года

г. Нижний Тагил

Судья Тагилстроевского районного суда г. Нижнего Тагила Свердловской области Марамзина В.В., 

с участием лица, в отношении которого вынесено постановление о привлечении к административной ответственности ФИО1,

рассмотрев в судебном заседании жалобу ФИО1 на постановление заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № 16 по Свердловской области по делу об административном правонарушении, предусмотренном по ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

установил:

Постановлением заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № 16 по Свердловской области от 16.02.2017 года ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и ему назначено административное наказание в виде штрафа в размере 2 000 рублей. 

Как видно из материалов дела, государственным налоговым инспектором Межрайонной ИФНС России № 16 по Свердловской области при проведении соблюдения законодательства установлено, что ФИО1 10.02.2002 года открыл счет №... в АО HANSAPANK за пределами территории РФ (Эстония). При этом нарушил установленный законодательством порядок предоставления отчетов о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банке за период с 01.01.2015 года по 31.12.2015 года не представил отчет о движении средств по счетам в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами за период с 31 марта 2015 года по 31 декабря 2015 года, чем нарушил требования части 7 статьи 12 Закона о валютном регулировании (в ред. Федерального закона от 28.11.2015 № 350-Ф3), согласно которому физические лица - резиденты представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

По данному факту 02 февраля 2017 года в отношении ФИО1 составлен протокол об административном правонарушении.

Постановлением заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № 16 по Свердловской области от 16 февраля 2017 года ФИО1 привлечен к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в соответствии с которым ему назначено наказание в виде штрафа 2000 рублей.

Не согласившись с указанным постановлением, ФИО1 обратился в суд с жалобой, указав следующие обстоятельства. В 2002 году АО «Уралвагонзавод» вел работы по строительству совместного предприятия УВЗ-АВR на территории Эстонии. Чтобы получать деньги на расходы, связанные с проживанием, он открыл счёт в ОАО «Hansabank» в Эстонии. В 2005 году после окончания строительства завода счет в ОАО «Hansabank» был закрыт, после чего им было направлено уведомление о закрытии счета в налоговую инспекцию. В связи с чем, считает постановление налогового органа незаконным и подлежащим отмене. Так же ссылается на отсутствие доказательств для привлечения его к административной ответственности и отсутствие события административного правонарушения.

В судебном заседании ФИО1 жалобу поддержал, просил признать незаконным постановление заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № 16 по Свердловской области от 16 февраля 2017 года о назначении ему административного наказания.

Заслушав заявителя, изучив материалы дела об административном правонарушении, прихожу к следующему выводу. 

Согласно части 7 статьи 12 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. Федерального закона от 28.11.2015 № 350-Ф3), физические липа - резиденты представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию, с Центральным банком Российской Федерации.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365 «О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации», отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации представляются физическими лицами - резидентами налоговым органам в соответствии с Правилами, утвержденными настоящим постановлением, начиная с отчетности за 2015 год.

Согласно п. 2 Правил представления отчётов, физическое лицо - резидент представляет в налоговый орган отчет ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом, за исключением случаев представления отчетов в иные сроки в соответствии с п. 9 Правил.

В соответствии п. 10 Правил представления отчётов, обязанность физического лица - резидента представить налоговому органу отчет считается исполненной, если физическим лицом - резидентом представлен отчет в полном объеме и в установленный срок.

Согласно ст. 25 Закона № 173-ФЗ резиденты, нарушившие положения актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Частью 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации.

В силу положений ст. 26.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях по делу об административном правонарушении подлежит установлению: 1) наличие события административного правонарушения; 2) лицо, совершившее противоправные действия (бездействие), за которые настоящим Кодексом или законом субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность; 3) виновность лица в совершении административного правонарушения; 4) обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность; 6) обстоятельства, исключающие производство по делу об административном правонарушении; 7) иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а также причины и условия совершения административного правонарушения.

Заместителем начальника Межрайонной ИФНС России № 16 по Свердловской области Административной комиссией Тагилстроевского района МО «город Нижний Тагил» при рассмотрении дела об административном правонарушении должным образом не произведена оценка имеющихся доказательств вины ФИО1 в совершении правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Как следует из материалов дела, ФИО1 10 февраля 2002 года открыл счет №... в банке ОАО «Hansabank» за пределами территории Российской Федерации (Эстония). Согласно сведений представленных заявителем, полученных посредством сети «Интернет» ОАО «Hansabank» переименован в ОАО «Сведбанк» в рамках процесса объединения всех компаний группы Swedbank под единой торговой маркой. До октября 2013 года ОАО «Сведбанк» являлся российским филиалом шведской банковской группы Swedbank, в состав которой входили коммерческие банки Балтийского и Скандинавского региона. С 01 октября 2013 года деятельность ОАО «Сведбанк» в России была прекращена в результате аннулирования лицензии приказом Банка России №... 

С учетом представленных заявителем сведений, исходя из анализа совокупности доказательств, положенных в основу привлечения ФИО1. к административной ответственности (копия уведомления об открытии счета в банке за пределами территории РФ, а также непредставление отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банке с подтверждающими документами по счету за пределами территории РФ) прихожу к выводу, что относимые и достаточные доказательства вины ФИО1 отсутствуют.

Так, исходя из анализа копии уведомления, поступившего в Межрайонную ИФНС № 16 по Свердловской области, следует, что оно получено в феврале 2004 года в рамках Инструкции Банка России «О счетах физических лиц – резидентов в банках за пределами Российской Федерации от 29.08.2001 года № 100-И, то есть более 13 лет назад, в том числе до момента введения в действие Постановления Правительства РФ от 12.12.2015 года № 1365 «О порядке предоставления физическими лицами – резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам в банках за пределами территории Российской Федерации» и Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ. 

По сведениям, представленным заявителем, банк, в котором им открывался счет, был переименован в рамках процесса объединения компаний группы Swedbank. Каких либо – дополнительных сведений о наличии у заявителя счета за прошедший период времени с учетом изменений в организации деятельности банка не имеется, представленная заявителем информация в рамках производства по делу не проверялась. 

Таким образом, в материалах дела об административном правонарушении, отсутствуют относимые и достаточные доказательства, подтверждающие факт нарушения резидентом Российской Федерации ФИО1 порядка предоставления отчета по счету в банке за пределами территории Российской Федерации. 

С учетом изложенных обстоятельств постановление заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № 16 по Свердловской области от 16.02.2017 года в соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не может быть признано законным и обоснованным и подлежит отмене, производство по делу об административном правонарушении – прекращению, при недоказанности обстоятельств, на основании которых было вынесено постановление. 

Руководствуясь ст. 30.6, пунктом 3 частью 1 статьи 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

решил:

жалобу ФИО1 - удовлетворить.

Постановление заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № 16 по Свердловской области от 16 февраля 2017 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в отношении ФИО1 отменить, производство по делу прекратить, в связи с недоказанностью обстоятельств, на основании которых было вынесено постановление. 

Настоящее решение может быть обжаловано в Свердловский областной суд в течение десяти суток с момента получения либо вручения его копии.

Судья В.В. Марамзина