Дело №**

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

21 января 2019 года 

<

адрес> 

Псковский городской суд Псковской области в составе: 

председательствующего судьи Кашаева Б.В., 

при секретаре Незвановой И.А., с участием:

государственного обвинителя – помощника прокурора г. Пскова Псковской области Спасова М.А.,

подсудимого ФИО1,

защитника Киселёва А.И., 

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

ФИО1, 

<

данные изъяты> юридически не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК Российской Федерации,-

Установил:

ФИО1 совершил сокрытие денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, а именно: 

«30» декабря 2008 года ФИО1 учредил Общество с ограниченной ответственностью «С» (далее по тексту – ООО «С», Общество) и назначил себя его директором.

С «15» января 2009 года ООО «С» поставлено на учёт в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России №1 по Псковской области (далее по тексту – МИФНС России №1 по Псковской области), расположенную по адресу: 

<

адрес>-а, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика №**.

ООО «С» находилось на общей системе налогообложения и в соответствии со ст.143 и 246 Налогового кодекса РФ являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС).

МИФНС России №1 по Псковской области проведена камеральная проверка первичной налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2015 года, в ходе которой установлено, что Общество в нарушение ст.171-172 НК РФ неправомерно завысило сумму НДС, подлежащую к вычету по декларации по НДС за 1 квартал 2015 года, что повлекло образование недоимки в сумме 2 921 206 рублей, подлежащей уплате в федеральный бюджет по срокам, предусмотренным п.1 ст.174 НК РФ (со сроком уплаты «27» апреля 2015 года на сумму 973 735 рублей, сроком уплаты «25» мая 2015 года на сумму 973 735 рублей и сроком уплаты «25» июня 2015 года на сумму 973 736 рублей).

Будучи руководителем Общества ФИО1 в соответствии со ст.57 Конституции РФ, п.1 ст.23 НК РФ был обязан уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном порядке учёт своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учёта налоговые декларации (расчёты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п.5 ст.23 и п.3 ст.108 НК РФ, ст.6 и 7 Федерального закона от «06» декабря 2011 года N402-ФЗ "О бухгалтерском учёте", он, как руководитель организации-налогоплательщика, нёс ответственность, за организацию бухгалтерского учета в ООО «С», соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за достоверность подписанной бухгалтерской отчетности, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей.

В соответствии с вышеуказанными нормами на ФИО1, как на руководителя ООО «С», была возложена обязанность представлять достоверные налоговые декларации по НДС в МИФНС России №1 по Псковской области и своевременно перечислять в бюджет подлежащие уплате суммы налогов.

«18» марта 2016 года, в связи с неисполнением ООО «С» обязанности по уплате налогов и сборов и наличием соответствующей недоимки, превышающей 2 250 000 рублей, МИФНС России №1 по Псковской области вынесено решение №** от «18» марта 2016 года о приостановлении операций по расчётным счетам Общества №** и №** в Северо-Западном филиале ПАО «Р», решение №** от «18» марта 2016 года о приостановлении операций по расчётному счёту ООО «С» №** в Санкт-Петербургском филиале ПАО «П», решение №** от «18» марта 2016 года о принудительном взыскании налогов за счёт денежных средств на расчётном счёте ООО «С» №**, открытом «23» марта 2015 года в Северо-Западном филиале ПАО «Р» (

<

адрес>), и одновременно с этим выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты налога, пени и штрафа на общую сумму 3 675529 рублей 40 копеек, из которых сумма налога составляет 2 921 206 рублей, сумма пеней – 170082 рубля 20 копеек, сумма штрафов – 584241 рубль 20 копеек. 

В период с «18» марта 2016 года по «31» декабря 2016 года, ФИО1, будучи осведомлённым о том, что в случае перечисления денежных средств на банковские счета ООО «Стройподряд», они в бесспорном порядке будут перечислены на уплату налогов, решил воспрепятствовать их принудительному взысканию и реализуя возникший умысел на сокрытие денежных средств организации, за счёт которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, имея реальную возможность уплачивать налоги из денежных средств, получаемых от деятельности общества, будучи осведомлённым о задолженности по налогам и необходимости в установленный срок её погасить, а также о приостановлении налоговым органом операций по всем расчётным счетам Общества и выставленных инкассовых поручениях, действуя умышленно, в нарушение ст.57 Конституции РФ, п.1 ст.3, ст.23, ст.44, п.1 ст.45, п.1 ст.46, п.2 ст.46 НК РФ и п.2 ст.855 ГК РФ, искусственно создал ситуацию отсутствия денежных средств на счёте Общества с целью их сокрытия путём перечисления денежных средств на расчётные счета кредиторов ООО «С».

Так, в указанный период ФИО1 в неустановленном следствием месте, действуя в интересах ООО «С», зарегистрированного по адресу: 

<

адрес> осуществляющего хозяйственную деятельность на территории г. Пскова, с помощью компьютерной техники изготовил, подписал и направил в адрес дебитора общества – МП г. Пскова «У» (

<

адрес>) 70 распорядительных писем, содержащих просьбы перечислить денежные средства на расчётные счета кредиторов ООО «С». Во исполнение данных писем с расчётного счета МП г. Пскова «УКС» №** Северо-Западного филиала ПАО «Р» (

<

адрес>) перечислялись денежные средства на расчётные счета кредиторов ООО «С», а именно:

· 12 писем о перечислении в адрес ООО «АС» (

<

адрес>) денежных средств на общую сумму 2 290 000 рублей (письмо №** от «17» марта 2016 года о перечислении денежных средств в размере 350 000 рублей, письмо №** от «28» марта 2016 года о перечислении денежных средств в размере 20 000 рублей, письмо №** от «15» апреля 2016 года о перечислении денежных средств в размере 200 000 рублей, письмо №** от «10» июня 2016 года о перечислении денежных средств в размере 200 000 рублей, письмо №** от «06» июля 2016 года о перечислении денежных средств в размере 200 000 рублей, письмо №** от «02» сентября 2016 года о перечислении денежных средств в размере 500 000 рублей, письмо №** от «07» ноября 2016 года о перечислении денежных средств в размере 300 000 рублей, письмо №** от «11» ноября 2016 года о перечислении денежных средств в размере 170 000 рублей, письмо №** от «11» ноября 2016 года о перечислении денежных средств в размере 100 000 рублей, письмо №** от «24» ноября 2016 года о перечислении денежных средств в размере 100 000 рублей, письмо №** от «30» ноября 2016 года о перечислении денежных средств в размере 100 000 рублей и письмо №** от «23» декабря 2016 года о перечислении денежных средств в размере 50 000 рублей);

· 3 письма о перечислении в адрес ООО «ПСС» (

<

адрес> проспект 

<

адрес>) денежных средств на общую сумму 229 392 рублей (письмо №** от «22» марта 2016 года о перечислении денежных средств в размере 76 464 рублей, письмо №** от «28» марта 2016 года о перечислении денежных средств в размере 76 464 рублей и письмо №** от «31» марта 2016 года о перечислении денежных средств в размере 76 464 рублей);

· 8 писем о перечислении в адрес ООО «М» 

<

адрес>) денежных средств на общую сумму 505656 рублей 24 копейки (письмо №** от «24» марта 2016 года о перечислении денежных средств в размере 38456 рублей 60 копеек, письмо №** от «24» марта 2016 года о перечислении денежных средств в размере 9 838 рублей, письмо №** от «31» мая 2016 года о перечислении денежных средств в размере 94719 рублей 20 копеек, письмо №** от «17» июня 2016 года о перечислении денежных средств в размере 50069 рублей 27 копеек, письмо №** от «04» июля 2016 года о перечислении денежных средств в размере 106903 рубля 96 копеек, письмо №** от «22» июля 2016 года о перечислении денежных средств в размере 53795 рублей 72 копейки, письмо №** от «31» августа 2016 года о перечислении денежных средств в размере 64923 рубля 23 копейки и письмо №** от «03» октября 2016 года о перечислении денежных средств в размере 86950 рублей 26 копеек);

· 9 писем о перечислении в адрес ООО «СТИ» (

<

адрес>-а) денежных средств на общую сумму 1 085 040 рублей (письмо №** от «19» мая 2016 года о перечислении денежных средств в размере 171 360 рублей, письмо №** от «01» июля 2016 года о перечислении денежных средств в размере 138 996 рублей, письмо №** от «01» июля 2016 года о перечислении денежных средств в размере 132 000 рублей, письмо №** от «14» июля 2016 года о перечислении денежных средств в размере 60 000 рублей, письмо №** от «20» июля 2016 года о перечислении денежных средств в размере 144 924 рубля, письмо №** от «02» августа 2016 года о перечислении денежных средств в размере 95 040 рублей, письмо №** от «02» августа 2016 года о перечислении денежных средств в размере 72 000 рублей, письмо №** от «20» сентября 2016 года о перечислении денежных средств в размере 109 440 рублей и письмо №** от «20» сентября 2016 года о перечислении денежных средств в размере 161 280 рублей);

· 2 письма о перечислении в адрес ООО «СП» (

<

адрес>-а оф.34) денежных средств на общую сумму 167 560 рублей (письмо №** от «04» июля 2016 года о перечислении денежных средств в размере 30 060 рублей и письмо №** от «03» ноября 2016 года о перечислении денежных средств в размере 137 500 рублей);

· 3 письма о перечислении в адрес АО «ПССН» (г. 

<

адрес>) денежных средств на общую сумму 364906 рублей 80 копеек (письмо №** от «01» июля 2016 года о перечислении денежных средств в размере 218602 рубля 80 копеек, письмо №** от «25» июля 2016 года о перечислении денежных средств в размере 72 576 рублей и письмо №** от «20» сентября 2016 года о перечислении денежных средств в размере 73 728 рублей);

· 1 письмо №** от «11» августа 2016 года о перечислении в адрес ООО «УС» (

<

адрес> пом.2) суммы в размере 347 118 рублей;

· 1 письмо №** от «12» августа 2016 года о перечислении в адрес индивидуального предпринимателя Л. (

<

адрес>) суммы в размере 504 000 рублей;

· 4 письма о перечислении в адрес ООО «СН» (

<

адрес>) денежных средств в сумме 1 018 000 рублей (письмо №** от «17» августа 2016 года о перечислении денежных средств в размере 338 000 рублей, письмо №** от «19» августа 2016 года о перечислении денежных средств в размере 299 200 рублей, письмо №** от «23» сентября 2016 года о перечислении денежных средств в размере 313 400 рублей и письмо №** от «05» октября 2016 года о перечислении денежных средств в размере 67 400 рублей);

· 3 письма о перечислении в адрес ООО «П» (

<

адрес>) денежных средств в сумме 350 000 рублей (письмо №** от «31» августа 2016 года о перечислении денежных средств в размере 150 000 рублей, письмо №** от «28» сентября 2016 года о перечислении денежных средств в размере 100 000 рублей и письмо №** от «20» октября 2016 года о перечислении денежных средств в размере 100 000 рублей);

· 3 письма о перечислении в адрес ООО «ск» (

<

адрес> оф.201) суммы в размере 907807 рублей 35 копеек (письмо №** от «31» августа 2016 года о перечислении денежных средств в размере 195955 рублей 35 копеек, письмо №** от «31» августа 2016 года о перечислении денежных средств в размере 412 420 рублей и письмо №** от «31» августа 2016 года о перечислении денежных средств в размере 299 432 рублей);

· 2 письма о перечислении в адрес ООО «К» (

<

адрес>) денежных средств в замере 414 000 рублей (письмо №** от «23» сентября 2016 года о перечислении денежных средств в размере 264 000 рублей и письмо №** от «11» ноября 2016 года о перечислении денежных средств в размере 150 000 рублей);

· 1 письмо №** от «29» сентября 2016 года о перечислении в адрес ООО «Э» (

<

адрес> лит.А пом.2Н) суммы в размере 178 000 рублей;

· 2 письма о перечислении в адрес ООО «

<

данные изъяты>» (

<

адрес>-б) денежных средств в сумме 105 200 рублей (письмо №** от «29» сентября 2016 года о перечислении денежных средств в размере 65 200 рублей и письмо №** от «29» декабря 2016 года о перечислении денежных средств в размере 40 000 рублей);

· 2 письма о перечислении в адрес ООО «Р (

<

адрес> оф.3) денежных средств в сумме 114 000 рублей (письмо №** от «20» октября 2016 года о перечислении денежных средств в размере 57 000 рублей и письмо №** от «29» декабря 2016 года о перечислении денежных средств в размере 57000 рублей);

· 2 письма о перечислении в адрес ООО «СБП» (

<

адрес>) денежных средств в сумме 160652 рублей 80 копеек (письмо №** от «21» октября 2016 года о перечислении денежных средств в размере 127 180 рублей и письмо №** от «29» декабря 2016 года о перечислении денежных средств в размере 33472 рублей 80 копеек);

· 2 письма о перечислении в адрес ООО «ЦСК» (

<

адрес>-а) денежных средств в сумме 81713 рублей 38 копеек (письмо №** от «03» ноября 2016 года о перечислении денежных средств в размере 31713 рублей 38 копеек и письмо №** от «11» ноября 2016 года о перечислении денежных средств в размере 50 000 рублей);

· 3 письма о перечислении в адрес ООО «Т» (

<

адрес>) денежных средств на сумму 436726 рублей 30 копеек (письмо №** от «03» ноября 2016 года о перечислении денежных средств в размере 186 390 рублей, письмо №** от «30» ноября 2016 года о перечислении денежных средств в размере 100 000 рублей и письмо №** от «19» декабря 2016 года о перечислении денежных средств в размере 150336 рублей 30 копеек);

· 4 письма о перечислении в адрес ООО «Ф» (

<

адрес>) денежных средств на сумму 394576 рублей 14 копеек (письмо №** от «11» ноября 2016 года о перечислении денежных средств в размере 298604 рубля 14 копеек, письмо №** от «30» ноября 2016 года о перечислении денежных средств в размере 65 035 рублей, письмо №** от «29» декабря 2016 года о перечислении денежных средств в размере 14 587 рублей и письмо №** от «28» декабря 2016 года о перечислении денежных средств в размере 16 350 рублей);

· 1 письмо №** от «11» ноября 2016 года о перечислении в адрес ООО «ТБС» (

<

адрес>) суммы в размере 68002 рубля 88 копеек;

· 1 письмо №** от «28» ноября 2016 года о перечислении в адрес индивидуального предпринимателя Д. (

<

адрес>-а 

<

адрес>) суммы в размере 48 000 рублей;

· 1 письмо №** от «30» ноября 2016 года о перечислении в адрес ООО «КП» (

<

адрес>-а) суммы в размере 89568 рублей 32 копейки,

а всего 70 распорядительных писем на общую сумму 9 859920 рублей 21 копейку.

Во исполнение требований, содержащихся в указанных распорядительных письмах, в период с «18» марта 2016 года по «30» декабря 2016 года на расчётные счета кредиторов, минуя расчётные счета Общества, контрагент-дебитор МП г. Пскова «У», директор которого не был осведомлён о преступных намерениях ФИО1, перечислил денежные средства на общую сумму 9 859920 рублей 21 копейку, часть из которых, в пределах сумм инкассовых поручений, в случае поступления на счета ООО «С» подлежала списанию в счёт погашения недоимки по налогам на сумму 2 921 206 рублей, то есть в крупном размере.

Действия ФИО1 органами предварительного следствия квалифицированы по ч.1 ст.199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере.

В ходе судебного заседания защитник Киселёв А.И. заявил ходатайство о прекращении в отношении ФИО1 уголовного дела на основании ст.78 УК РФ, ввиду истечения срока давности привлечения к уголовной ответственности.

Подсудимый ФИО1 поддержал ходатайство своего защитника по указанным основаниям и просил суд прекратить в отношении него уголовное дело. Последствия прекращения уголовного дела по указанным основаниям ему разъяснены и понятны.

По мнению государственного обвинителя – помощника прокурора г. Пскова Псковской области Спасова М.А. уголовное дело в отношении ФИО1 по факту совершения преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, подлежит прекращению на основании ст.78 УК РФ, ввиду истечения срока давности привлечения к уголовной ответственности. 

Суд, заслушав государственного обвинителя Спасова М.А., подсудимого ФИО1 и его защитника Киселёва А.И., а так же исследовав письменные материалы дела, приходит к следующему.

Органами предварительного следствия ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ. 

В силу ст.15 УК РФ, преступление, предусмотренное ч.1 ст.199.2 УК РФ, относится к категории небольшой тяжести.

Согласно п."а" ч.1 ст.78 УК РФ, срок давности привлечения к уголовной ответственности за совершение преступления, относящегося к категории небольшой тяжести, составляет два года.

В соответствии с п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению по истечению сроков давности уголовного преследования.

Преступление, предусмотренное ч.1 ст.199.2 УК РФ, совершено ФИО1 в период с «18» марта 2016 года по «31» декабря 2016 года, следовательно, срок давности привлечения к уголовной ответственности истёк соответственно «31» декабря 2018 года. После совершения преступления подсудимый от следствия и суда не уклонялся.

При таких обстоятельствах ФИО1 подлежит освобождению от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

В ходе предварительного следствия и судебного разбирательства гражданский иск по рассматриваемому уголовному делу не заявлен, в связи с чем меры процессуального принуждения в виде наложения ареста на имущество ФИО1 подлежат отмене.

Разрешая вопрос о вещественных доказательствах, суд руководствуется ч.3 ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.78 УК РФ, п.3 ч.1 ст.24 и ст.254 УПК РФ, суд,–

Постановил:

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК Российской Федерации, на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, в связи с истечением срока давности уголовного преследования. 

Избранную в отношении ФИО1 меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить по вступлении постановления в законную силу.

Меры процессуального принуждения в виде наложения ареста на имущество ФИО1 а именно: 

<

данные изъяты> – отменить по вступлении постановления в законную силу.

Вещественные доказательства: распорядительные письма директора ООО «С»: 

<

данные изъяты> – хранить при уголовном деле.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Псковский областной суд в течение 10 суток со дня его провозглашения, подачей жалобы через Псковский городской суд 

<

адрес>. 

Постановление в вышестоящий суд не обжаловалось и вступило в законную силу.

Судья: Б.В. Кашаев.