УИД: 45RS0002-01-2023-000308-93

Дело № 2а-314/2023

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

с. Белозерское 4 июля 2023 г.

Белозерский районный суд Курганской области

в составе председательствующего судьи Копылова А.Ф.,

при секретаре Жевлаковой Ю.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Курганской области к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам, налогам, пени,

У С Т А Н О В И Л:

УФНС России по Курганской области обратилось в Белозерский районный суд Курганской области с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам, налогам, пени. В обоснование исковых требований указано, что ФИО1 состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика. ФИО1 являлась индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица, снята с учёта в качестве индивидуального предпринимателя 18 января 2021 г. ФИО1 являлась собственником имущества: объект незавершенного строительства, расположенный по адресу: 

<

данные изъяты>; земельный участок, с кадастровым номером 

<

данные изъяты>, расположенный по адресу: 

<

данные изъяты>; земельный участок, с кадастровым номером 

<

данные изъяты>, расположенный по адресу: 

<

данные изъяты>. Объекты недвижимости зарегистрированы на ФИО1 Обязанности по уплате налогов и страховых взносов ФИО1 исполнялись ненадлежащим образом. Должнику были направлены требования об уплате налогов, сборов, пеней, штрафов. Требования налогового органа оставлены без удовлетворения. У ФИО1 образовалась недоимка по уплате налогов и пени, в том числе: - по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 32 448,00 руб. за 2020 год, пени в сумме 7 379,16 руб., в т.ч. 119,52 руб. за период с 01.01.2021 по 26.01.2021; 1 773,72 руб. за период с 30.01.2019 по 11.08.2020; 3 526,74 руб. за период с 30.01.2019 по 12.12.2020; 1 656,80 руб. за период с 13.01.2020 по 12.12.2020; 302,38 руб. за период с 23.01.2019 по 29.01.2019.; - по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 8 426,00 руб. за 2020 год; пени в сумме 1041,51 руб. в т.ч. 31,04 руб. за период с 01.01.2021 по 26.01.2021; 176,74 руб. за период с 30.01.2019 по 11.08.2020; 382,70 руб. за период с 30.01.2019 по 12.12.2020; 388,55 руб. за период с 13.01.2020 по 12.12.2020; 62,48 руб. за период с 23.01.2019 по 29.01.2019; по налогу на имущество в сумме 382,00 руб. за 2017 - 2019 гг., пени в сумме 9,67 руб. в т.ч.: 1,04 руб. за период с 02.12.2020 по 26.01.2021; 5,13 руб. за период с 28.01.2019 по 09.07.2019; 1,73 руб. за период с 04.12.2018 по 27.01.2019; 1,77 руб. за период с 03.12.2019 по 06.02.2020; по земельному налогу в сумме 1317,00 руб. за 2017 - 2019 гг., пени в сумме 34,05 руб. в т.ч.: 3,48 руб. за период с 02.12.2020 по 26.01.2021; 18,29 руб. за период с 28.01.2019 по 09.07.2019; 6,19 руб. за период с 04.12.2018 по 27.01.2019; 6,09 руб. за период с 03.12.2019 по 06.02.2020. Общая сумма задолженности ФИО1 по налогам, пени, составляет 51037,39 руб. Просит суд: взыскать с ФИО1 в пользу УФНС России по Курганской области задолженность по уплате страховых взносов, земельного налога, налога на имущество физических лиц за и пени в общей сумме 51037,39 руб. 

Представитель административного истца УФНС России по Курганской области в судебное заседание не явился. В ходатайстве представитель УФНС России по Курганской области по доверенности ФИО2 просила о рассмотрении дела в отсутствие административного истца. 

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом по месту жительства, о причинах неявки суд не уведомила. 

Суд определил, рассмотреть дело в отсутствие сторон в соответствии со ст. 150 КАС РФ.

Изучив письменные материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы, закреплена статьей 57 Конституции РФ и п. 1 ст. 3 НК РФ. 

Данная обязанность распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства и состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, вид которого, сумма, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты установлены законом (ст. 23 НК РФ). 

Пункт 1 статьи 30 НК РФ устанавливает, что налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей. В указанную систему входят федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов, сборов, страховых взносов, и его территориальные органы.

Налоговые органы вправе определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения, ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги, или непредставления налогоплательщиком - иностранной организацией, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство, налоговой декларации по налогу на имущество организаций (пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ).

Таким образом, определение суммы налога, подлежащего уплате налогоплательщиком, предъявление требований о взыскании недоимки по налогам и пени является правом территориальных налоговых органов. 

В силу положений п. 1-2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Из материалов дела следует, что в собственности ФИО1 находились: объект незавершенного строительства, расположенный по адресу: 

<

данные изъяты>; земельный участок, с кадастровым номером 

<

данные изъяты>, расположенный по адресу: 

<

данные изъяты>; земельный участок, с кадастровым номером 

<

данные изъяты>, расположенный по адресу: 

<

данные изъяты>.

Кроме того, ФИО1 являлась индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица, снята с учёта и утратила статус предпринимателя 18 января 2021 г. В период предпринимательской деятельности ФИО1 была обязана самостоятельно уплачивать взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование работающего населения. 

Согласно ч. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию (ч. 2 ст. 419 НК РФ).

В соответствии с ч. 3 ст.420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (абз. 2 ч. 2 ст. 432 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Из положений п. 1 ст. 389 НК РФ следует, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Из положений п. 1 ст. 401 НК РФ следует, что объектами налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

С учетом положений ст. 397, ст. 408 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговым органом на основании сведений, представленных органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств и объектов недвижимости на территории Российской Федерации.

В силу п. 3 ст. 12 НК РФ законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации законами о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 397, п. ст. 409 НК РФ).

Согласно сведениям налогового органа о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам за ФИО1 числится задолженность, в том числе: - по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 32 448,00 руб. за 2020 год, пени в сумме 7379,16 руб. в т.ч.: 119,52 руб. за период с 01.01.2021 по 26.01.2021; 1 773,72 руб. за период с 30.01.2019 по 11.08.2020; 3 526,74 руб. за период с 30.01.2019 по 12.12.2020; 1 656,80 руб. за период с 13.01.2020 по 12.12.2020; 302,38 руб. за период с 23.01.2019 по 29.01.2019.; - по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 8 426,00 руб. за 2020 год; пени в сумме 1041,51 руб., в т.ч.: 31,04 руб. за период с 01.01.2021 по 26.01.2021; 176,74 руб. за период с 30.01.2019 по 11.08.2020; 382,70 руб. за период с 30.01.2019 по 12.12.2020; 388,55 руб. за период с 13.01.2020 по 12.12.2020; 62,48 руб. за период с 23.01.2019 по 29.01.2019; - по налогу на имущество физических лиц в сумме 382,00 руб. за 2019, 2017, 2018 гг., пени в сумме 9,67 руб., в т.ч.:1,04 руб. за период с 02.12.2020 по 26.01.2021; 5,13 руб. с 28.01.2019 по 09.07.2019; 1,73 руб. за период с 04.12.2018 по 27.01.2019; 1,77 руб. за период с 03.12.2019 по 06.02.2020; - по земельному налогу в сумме 1317,00 руб. за 2019, 2017, 2018 гг., пени в сумме 34,05 руб. в т.ч.: 3,48 руб. за период с 02.12.2020 по 26.01.2021; 18,29 руб. за период с 28.01.2019 по 09.07.2019; 6,19 руб. за период с 04.12.2018 по 27.01.2019; 6,09 руб. за период с 03.12.2019 по 06.02.2020. Общая сумма задолженности ФИО1 составляет 51 037,39 руб.

Налоговым органом были выставлены требования ФИО1 об уплате налогов и сборов: № 932 от 27 января 2021 г.; № 20500 от 13 декабря 2020 г.; № 2594 от 7 февраля 2020 г.; № 1244 от 12 февраля 2018 г.; № 2652 от 28 января 2019 г.; № 2652 от 28 января 2019 г.; № 15162 от 9 июля 2019 г. 

Однако требования налогового органа ФИО1 не исполнены.

Расчет задолженности по взыскиваемому истцом налогу и пени принимается судом во внимание, поскольку произведен в соответствии с действующими в рассматриваемый период ставками налога. 

Доказательства об иной сумме задолженности по налогу и пени, ответчиком в соответствии со ст. 62 КАС РФ суду не представлены. 

Определением мирового судьи судебного участка № 2 Белозерского судебного района Курганской области от 20 декабря 2022 г. отменен ранее вынесенный судебный приказ мирового судьи от 15 марта 2021 г. по заявлению УФНС России по Курганской области о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и сборам.

Учитывая, что ФИО1, являясь налогоплательщиком земельного, имущественного налогов, а также страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование, не исполнила обязанность по их уплате в установленные законом сроки и соблюдение административным истцом порядка и сроков обращения в суд с заявленными требованиями, исковые требования УФНС России по Курганской области к административному ответчику о взыскании недоимки по страховым взносам, налогам, пени подлежат удовлетворению в полном объеме.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Учитывая, что административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, с учетом положения пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, с ФИО1 необходимо взыскать в бюджет муниципального образования Белозерский муниципальный округ Курганской области 1 731 рубль 12 копеек в счет уплаты государственной пошлины. 

Руководствуясь ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление УФНС России по Курганской области к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам, налогам, пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, в пользу УФНС России по Курганской области задолженность: - по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 32 448 рублей 00 копеек за 2020 год, пени в сумме 7 379 рублей 16 копеек, в том числе: 119 рублей 52 копейки за период с 01.01.2021 по 26.01.2021; 1 773 рубля 72 копейки за период с 30.01.2019 по 11.08.2020; 3 526 рублей 74 копейки за период с 30.01.2019 по 12.12.2020; 1 656 рублей 80 копеек за период с 13.01.2020 по 12.12.2020; 302 рубля 38 копеек за период с 23.01.2019 по 29.01.2019; - по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 8 426 рублей 00 копеек за 2020 год; пени в сумме 1 041 рубль 51 копейка, в том числе: 31 рубль 04 копейки за период с 01.01.2021 по 26.01.2021; 176 рублей 74 копейки за период с 30.01.2019 по 11.08.2020; 382 рубля 70 копеек за период с 30.01.2019 по 12.12.2020; 388 рублей 55 копеек за период с 13.01.2020 по 12.12.2020; 62 рубля 48 копеек за период с 23.01.2019 по 29.01.2019; - по налогу на имущество физических лиц в сумме 382 рубля 00 копеек за 2017, за 2018 год, за 2019 год, пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 9 рублей 67 копеек, в том числе: 1 рубль 04 копейки за период с 02.12.2020 по 26.01.2021; 5 рублей 13 копеек за период с 28.01.2019 по 09.07.2019; 1 рубль 73 копейки за период с 04.12.2018 по 27.01.2019; 1 рубль 77 копеек за период с 03.12.2019 по 06.02.2020; - по земельному налогу в сумме 1 317 рублей 00 копеек за 2017 год, за 2018 год, за 2019 год, пени по земельному налогу в сумме 34 рубля 05 копеек, в том числе: 3 рубля 48 копеек за период с 02.12.2020 по 26.01.2021; 18 рублей 29 копеек за период с 28.01.20219 по 09.07.2019; 6 рублей 19 копеек за период с 04.12.2018 по 27.01.2019; 6 рублей 09 копеек за период с 03.12.2019 по 06.02.2020. 

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: 

<

данные изъяты>, в доход бюджета муниципального образования Белозерский муниципальный округ Курганской области 1 731 рубль 12 копеек в счет уплаты государственной пошлины.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Курганского областного суда в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Белозерский районный суд Курганской области.

Судья А.Ф. Копылов

(мотивированное решение суда составлено 12 июля 2023 г.)