РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Тверь 22 октября 2020 года

Заволжский районный суд г. Твери в составе:

председательствующего судьи Замрий В.Н.,

при секретаре Кондратьевой Р.В.,

с участием административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 12 по Тверской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 12 по Тверской области обратилась в Заволжский районный суд г. Твери с указанным административным иском, в котором просила взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу в размере 19 289 рублей, пени за несвоевременную оплату транспортного налога в размере 6035 рублей 97 копеек, пени за несвоевременную оплату налога на имущество физических лиц в размере 471 рубль 99 копеек, а всего 25 796 рублей 96 копеек.

В обоснование иска указали, что на административного ответчика зарегистрированы транспортные средства, и она является плательщиком транспортного налога. Также на нее зарегистрированы объекты недвижимого имущества, в связи с чем она является плательщиком налога на имущество физических лиц. Сведения об объектах налогообложения представлены в налоговый орган регистрирующим органом в электронном виде, приведены в налоговом уведомлении. Административным ответчиком налоги не уплачены в полном объеме, в связи с чем в ее адрес были направлены требования об уплате налогов, которые не было ей исполнено, в связи с чем были начислены пени. 

До судебного заседания в адрес суда поступило ходатайство от административного истца в порядке ст. 46 КАС РФ, в котором он просил уточнить заявленные административные исковые требований, просил взыскать с административного ответчика транспортный налог в размере 572 рубля, пени по транспортному налогу в размере 5955 рублей 95 копеек, пени по имущественному налогу в размере 471 рубль 99 копеек, а всего на сумму 6999 рублей 94 копейки.

В судебном заседании административный ответчик ФИО1 возражала относительно заявленных административных исковых требований, указала, что не получала уведомления и требования об уплате налогов. Полагала, что административным истцом просрочен срок для обращения с административным исковым заявлением.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о дате, месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Согласно ч. 6 ст. 226 КАС РФ неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, их представителей, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению и разрешению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Судом явка сторон обязательной не признавалась и при указанных выше обстоятельствах определено рассмотреть дело в отсутствие не явившихся участников процесса.

Заслушав административного ответчика, исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных НК РФ.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Как следует из п. 1 ст. 362 НК РФ, сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии с п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно п. 1 указанной статьи налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговые ставки, в соответствии с положениями ст. 361 НК РФ, установлены в ст. 1 Закона Тверской области «О транспортном налоге в Тверской области» от 06.11.2002 г. № 75-ЗО.

В соответствии со ст. 15, 399 НК РФ налог на имущество физических лиц является местным налогом, устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Как следует из ст. 400 НК РФ налогоплательщиками названного налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

Подпунктами 1, 2 п. 1 ст. 401 НК РФ установлено, что объектами налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования имущество, в том числе квартира.

По общему правилу, установленному п. 1 ст. 402 НК РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

В соответствии со ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 1 Закона Тверской области от 13.11.2014 N 91-ЗО «О единой дате начала применения на территории Тверской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» с 1 января 2015 г. на территории Тверской области установлена единая дата начала применения порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

Согласно Решению Тверской городской Думы от 25.11.2014 N 414 «Об установлении и введении на территории города Твери налога на имущество физических лиц» в отношении квартир установлена налоговая ставка в размере 0,1 процента от кадастровой стоимости объекта налогообложения.

Порядок исчисления суммы налога установлен ст. 408 НК РФ.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ).

Пунктом 4 ст. 52 НК РФ предусмотрено, что налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку на основании полученного от него заявления о выдаче налогового уведомления, в том числе через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно положениям п. 1, 2, 6 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Как следует из материалов дела, в налоговый период 2015 года ФИО1 являлась собственником транспортных средств: автомобиля SCANIA R114/380, государственный регистрационный знак № с мощностью двигателя 380 лошадиный сил, автомобиля JSB 3CX 4WS SM государственный регистрационный знак № с мощностью двигателя 93 лошадиных сил (владела данным транспортным средством 09 месяцев в 2015 году), автомобиля SCANIA R420LA4X2MNA государственный регистрационный знак № с мощностью двигателя 420 лошадиных сил, автомобиля OPEL ZAFIRA TOURER, государственный регистрационный знак № с мощностью двигателя 140 лошадиных сил, автомобиля MITSUBISHI OUTLANDER, государственный регистрационный знак № с мощностью двигателя 167 лошадиный сил (владела данным транспортным средством 1 месяц в 2015 году).

В 2016 году являлась собственником транспортного средства автомобиля MITSUBISHI LANCER 1.6, государственный регистрационный знак №, с мощностью двигателя 98 лошадиных сил (владела данным транспортным средством 07 месяцев в 2016 году),

В соответствии со ст. 361 НК РФ, ст. 1 Закона Тверской области «О транспортном налоге в Тверской области» от 06.11.2002 г. № 75-ЗО и учетом положений п. 3 ст. 362 НК РФ административному ответчику был начислен транспортный налог, подлежащий уплате за 2015 г. за указанные транспортные средства, в размере 57 563 рубля, за 2016 г. – в размере 572 рубля.

В налоговый период 2015 года являлась собственником квартиры, расположенной по адресу: 

<

адрес> (владела данной квартирой 12 месяцев в 2015 году).

В соответствии со ст. 408 НК РФ административному ответчику был начислен налог на имущество физических лиц, подлежащий уплате за 2015 г. за указанный объект в сумме 2430 рублей.

05.08.2019 г. налоговым органом посредством почтовой связи ФИО1 были направлены: налоговое уведомление № 85159093 от 18.04.2018 г. об уплате транспортного налога за 2015 год в сумме 57 563 рубля в срок до 13.06.2018 г. и налоговое уведомление № 30375 от 15.05.2019 г. об уплате транспортного налога за 2016 год в сумме 572 рубля в срок до 16.07.2019 г (л.д. 22,23, 24).

Кроме того 06.10.2016 г. налоговым органом посредством почтовой связи ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 104374639 от 04.09.2016 г. об уплате имущественного налога в сумме 2430 рублей в срок до 01.12.2016 г. (л.д. 25, 27).

В связи с несвоевременной оплатой налогов административному ответчику посредством почтовой связи 05.08.2019 г. было направлено требование № 39630 от 11.07.2019 г. об уплате пени по транспортному налогу в сумме 5952 рублей 85 копеек, пени по имущественному налогу в сумме 471 рубль 99 копеек в срок до 05.11.2019 г., которое не было ей исполнено (л.д. 15,18).

Также в связи с несвоевременной оплатой налогов административному ответчику посредством почтовой связи 09.08.2019 г. было направлено требование № 61983 от 08.08.2019 г. об уплате транспортного налога в сумме 572 рубля и пени по транспортному налогу в сумме 3 рубля 10 копеек в срок до 06.09.2019 г., которое не было ей исполнено (л.д. 19,78).

Произведенное административным истцом начисление налога и пени суд полагает верным. 

Уведомления и требования направлены в адрес административного ответчика налоговым органом в установленном законом порядке, в подтверждение чего представлены реестры отправки корреспонденции, достоверность которых сомнений у суда не вызывает.

24.04.2020 г. мировым судьей судебного участка № 67 Тверской области Роговой В.В., и.о. мирового судьи судебного участка № 66 Тверской области был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу, который был отменен определением мирового судьи от 18.05.2020 г. в связи с поступившими от административного ответчика возражениями.

06.08.2020 г., то есть в установленный ст. 48 НК РФ срок, Межрайонная ИФНС России № 12 по Тверской области обратилась в суд с настоящим исковым заявлением.

Таким образом, административный истец выполнил возложенную на него законом обязанность по направлению ответчику требования об уплате налога в целях предупреждения о наличии задолженности. Ответчик требование в установленный срок не исполнил, законно установленную обязанность оставил без удовлетворения. 

Довод административного ответчика о том, что административным истцом пропущен срок на обращение в суд, является несостоятельным.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. 

По общему правилу, указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абз. 3 п. 2 настоящей статьи, предусматривающего право налогового органа на обращение в суд с заявлением о взыскании общей суммы задолженности по налогу, не превысившей 3000 рублей со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога.

В п. 3 ст. 48 НК РФ определено, что рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве; требование о взыскании налога, пеней за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. 

Таким образом, п. 3 ст. 48 НК РФ и ч. 2 ст. 286 КАС РФ установлен шестимесячный срок на подачу заявления о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке приказного производства, который исчисляется по общему правилу со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, и аналогичной продолжительности срок для реализации налоговым органом права на взыскание недоимки в порядке искового производства, который подлежит исчислению со дня вынесения определения об отмене судебного приказа.

Срок исполнения требования об уплате налога и пени, с учетом которого задолженность превысила 3000 рублей был установлен до 05.11.2019 г., с заявлением о вынесении судебного приказа налоговый орган обратился 24.04.2020 г.; судебный приказ отменен мировым судьей 18.05.2020 г., административное исковое заявление поступило в суд 06.08.2020 г., в течение шестимесячного срока с момента отмены судебного приказа.

ФИО1 не представила доказательств, подтверждающих уплату транспортного налога, пени по транспортному налогу, пени по налогу на имущество физических лиц, предъявленных ко взысканию, равно как и доказательств наличия оснований, освобождающих ее от уплаты данного вида налога.

Поскольку в установленные законом сроки административный ответчик задолженность по налогам и пени, начисленным за несвоевременную оплату транспортного налога, налога на имущество физических лиц в полном объеме не погасила, с учетом представленных Межрайонной ИФНС России № 12 по Тверской области сведений о размере сумм, подлежащих взысканию с налогоплательщика, суд считает требования административного искового заявления о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2016 г. в размере 572 рубля, пени за несвоевременную оплату транспортного налога за 2016 г. в размере 3 рубля 10 копеек, пени за несвоевременную оплату транспортного налога за 2015 г. в размере 5952 рубля 85 копеек, пени за несвоевременную оплату налога на имущество физических лиц за 2015 г. в размере 471 рубль 99 копеек подлежащими удовлетворению.

На основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В силу ст. 333.36 НК РФ административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины. 

При решении вопроса о размере подлежащей уплате государственной пошлины суд руководствуется ст. 333.19 НК РФ, согласно которой размер госпошлины подлежащей взысканию с административного ответчика, с учетом удовлетворенных административных исковых требований, составляет 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175, 180, 290 КАС РФ, суд

решил:

Требования административного искового заявления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 12 по Тверской области к ФИО1 ФИО7 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить. 

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: 

<

адрес> в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 12 по Тверской области задолженность по транспортному налогу в размере 572 рубля пени за несвоевременную оплату транспортного налога в размере 5955 рублей 95 копеек, пени за несвоевременную оплату налога на имущество физических лиц в размере 471 рубль 99 копеек, а всего 6999 рублей 94 копейки.

Взыскать с ФИО1 ФИО10, проживающей по адресу: 

<

адрес> государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования город Тверь в размере 400 рублей. 

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Тверской областной суд через Заволжский районный суд г. Твери в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий В.Н. Замрий

В окончательной форме решение принято 23.10.2020 г. 

Судья В.Н. Замрий

1версия для печати