Дело №2а-1891/2023

УИД 61RS0036-01-2023-002321-97

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

20 ноября 2023 года г. Каменск-Шахтинский Ростовской области

Каменский районный суд Ростовской области в составе судьи Прилепской Е.С., при секретаре судебного заседания Кряжевой А.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 21 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество, транспортному и земельному налогу за 2020 год, пени, 

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 21 по Ростовской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество, транспортному и земельному налогу за 2020 год, пени. 

В обоснование иска административный истец указал, что ФИО1 являлась собственником жилого дома, адрес: 

<

адрес> Кадастровый номер №. Площадь 

<

данные изъяты>. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.

На основании расчета по налогу на имущество физических лиц за 2020 год, произведенного инспекцией, сумма налога на имущество, подлежащая уплате в бюджет, составила 228 рублей, однако ответчиком данный налог оплачен не был.

Также, административный ответчик ФИО1 являлась собственником земельных участков:

-земельный участок, адрес: 

<

адрес>, кадастровый номер №, Площадь 

<

данные изъяты>, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.

-земельный участок, адрес: 

<

адрес>. Кадастровый номер №, Площадь 

<

данные изъяты>, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.

На основании расчета по земельному налогу за 2020 год, произведенного инспекцией, сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет, составила 297 рублей, однако, административным ответчиком земельный налог уплачен не был.

Кроме того, административный ответчик ФИО1 являлся собственником транспортных средств:

- Автомобили грузовые (кроме включенных по коду 57000), г.р.з. №, Марка/Модель: 

<

данные изъяты>, VIN: №, Год выпуска ДД.ММ.ГГГГ. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

- Автомобили легковые, г.р.з. №, Марка/Модель: 

<

данные изъяты> VIN: №, Год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

- Автомобили легковые, г.р.з. №, Марка/Модель: 

<

данные изъяты>, VIN: №, Год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

На основании расчета по транспортному налогу за 2020 год, сумма транспортного налога, подлежащая к уплате, составила 22380 рублей, однако, данный налог не был оплачен.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ФИО1 налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени в размере 62 рублей 99 копеек, в том числе:

- пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений за 2020 год за период с 02.12.2021 по 12.12.2021 в размере 63 копеек;

- пени по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год за период с 02.12.2021 по 12.12.2021 в размере 61 рубля 54 копеек;

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений за 2020 год за период с 02.12.2021 по 12.12.2021 в размере 82 копеек.

В адрес административного ответчика было выставлено требование об уплате налогов, которые ответчиком не исполнены. Налоговой инспекцией в адрес мирового судьи судебного участка № 7 Каменского судебного района Ростовской области было направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности. 22.02.2022 года мировым судьей был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам, однако, определением от 11.08.2023 года данный судебный приказ был отменен, в связи с поступлением от ФИО1 возражений.

На основании изложенного, административный истец просит суд взыскать с административного ответчика:

- недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений за 2020 год в размере 228 рублей; 

- пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2020 год за период со 02.12.2021 по 12.12.2021 в размере 63 копеек;

- недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 22380 рублей; 

- пени по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год за период с 02.12.2021 по 12.12.2021 в размере 61 рубля 54 копеек;

- недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений за 2020 год в размере 297 рублей;

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений за 2020 год за период с 02.12.2021 по 12.12.2021 в размере 82 копеек.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 21 по Ростовской области не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, об отложении дела не ходатайствовал, в иске просил о рассмотрении дела без участия представителя. 

Административный ответчик ФИО1, отбывающая наказание по приговору суда в ФКУ 

<

данные изъяты> ГУФСИН России по Ростовской области, надлежащим образом извещенная о времени и месте слушания дела, своей позиции по делу не представила.

Дело рассмотрено в отсутствие сторон, в порядке ст. 150 КАС РФ.

Изучив материалы дела, суд считает необходимым заявленные требования налогового органа удовлетворить по следующим основаниям. 

Обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы, закреплена статьей 57 Конституции Российской Федерации и пунктом 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

Данная обязанность распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства и состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, вид которого, сумма, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты установлены законом.

Согласно ст. 387 НК РФ, земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст. 389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус»), на территории которого введен налог.

Согласно ст. 390 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 397 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 является собственником:

- земельного участка, адрес: 

<

адрес>, кадастровый номер №, Площадь 

<

данные изъяты>, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.

- земельного участка, адрес: 

<

адрес> Кадастровый номер №, Площадь 

<

данные изъяты>, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.

На основании расчета по земельному налогу за 2020 год, произведенного налоговым органом, сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет, составила 297 рублей, однако, административным ответчиком земельный налог в полном объеме уплачен не был. 

Мотивированных возражений по указанному размеру задолженности и доказательств иного размера задолженности по земельному налогу, ответчиком не представлено. Доказательств своевременной уплаты земельного налога за 2020 год ответчиком также не предоставлено. 

Согласно ст. 399 НК РФ, налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 403 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии со ст. 409 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Из материалов дела следует, что административный ответчик ФИО1 являлась собственником жилого дома, адрес: 

<

адрес>. Кадастровый номер №. Площадь 

<

данные изъяты>. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ. 

На основании расчета по налогу на имущество физических лиц за 2020 год, произведенного налоговым органом, сумма налога на имущество, подлежащая уплате в бюджет, составила 228 рублей, однако, административным ответчиком данный налог оплачен не был.

Мотивированных возражений по указанному размеру задолженности и доказательств иного размера задолженности по налогу на имущество, ответчиком не представлено. Доказательств своевременной уплаты налога на имущество за 2020 год административным ответчиком также не предоставлено. 

Согласно ст. 356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п. 1 ст. 357 НК РФ)

Также из материалов дела следует, что административный ответчик С. являлся собственником транспортных средств:

- Автомобили грузовые (кроме включенных по коду 57000), г.р.з. №, Марка/Модель: 

<

данные изъяты>, VIN: №, Год выпуска ДД.ММ.ГГГГ. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

- Автомобили легковые, г.р.з. №, Марка/Модель: 

<

данные изъяты>, VIN: №, Год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

- Автомобили легковые, г.р.з. №, Марка/Модель: 

<

данные изъяты>, VIN: №, Год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

На основании расчета по транспортному налогу за 2020 год, сумма транспортного налога, подлежащая к уплате, составила всего 22380 рублей, однако, данный налог ответчиком не был оплачен.

Доказательств своевременной уплаты транспортного налога за 2020 год, ответчиком не предоставлено. 

Из материалов дела следует, что ФИО1 административным истцом было направлено требование об уплате налогов № от 13.12.2021 (со сроком исполнения по 14.01.2022 года), которое административным ответчиком не исполнено.

В соответствии со ст. 57 НК РФ, при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

Согласно ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. 

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии со статьей 75 НК РФ, в связи с неуплатой налогов в установленный срок административному ответчику были начислены пени на сумму недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, а именно: 

пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений за 2020 год за период с 02.12.2021 по 12.12.2021 в размере 63 копеек;

- пени по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год за период с 02.12.2021 по 12.12.2021 в размере 61 рубля 54 копеек;

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений за 2020 год за период с 02.12.2021 по 12.12.2021 в размере 82 копеек.

Представленный административным истцом письменный расчёт пеней ответчиком не оспорен, какой-либо контррасчет не предоставлен. 

В соответствии с ч. 1 ст. 48 Налогового кодекса РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об их уплате вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно пункту 2 статьи 48 Налогового кодекса РФ, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Суд считает, что в данном случае налоговым органом шестимесячный срок для обращения в суд за взысканием задолженности по налогам, взносам и пени не нарушен. 

В установленный срок налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности. 

Из материалов дела следует, что мировым судьей судебного участка № 7 Каменского судебного района 22.02.22 года был вынесен судебный приказ № 2-235/2022 о взыскании с ФИО1 указанной задолженности и пени. 

Однако, определением мирового судьи судебного участка № 7 Каменского судебного района от 11.08.2023 года указанный судебный приказ был отменен.

С настоящим иском в суд административный истец обратился 11.10.2023 года, то есть в течение шести месяцев со дня отмены судебного приказа. 

Также с ответчика в доход государственного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, исходя из общей цены иска, на основании ст. 333.19 НК РФ, в сумме 889 рублей 04 копеек. 

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №21 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество, транспортному и земельному налогу за 2020 год, пени, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ИНН № в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 21 по Ростовской области недоимки по:

- налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений за 2020 год в размере 228 рублей. 

<

данные изъяты>

- пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2020 год за период с 02.12.2021 по 12.12.2021 в размере 63 копейки. 

<

данные изъяты>

- транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 22380 рублей 00 копеек. 

<

данные изъяты>

- пени по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год за период с 02.12.2021 по 12.12.2021 в размере 61 рубля 54 копеек. 

<

данные изъяты>

- земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений за 2020 год в размере 297 рублей. 

<

данные изъяты>

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений за 2020 год за период с 02.12.2021 по 12.12.2021 в размере 82 копеек. 

<

данные изъяты>

Всего на общую сумму 22967 (двадцать две тысячи девятьсот шестьдесят семь) рублей 99 копеек.

Взыскать с ФИО1 № в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 889 рублей 04 копеек. 

Решение может быть обжаловано в апелляционную инстанцию Ростовского областного суда через Каменский районный суд Ростовской области в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Решение в окончательной форме принято 24.11.2023.

Судья: 

с

с

с

с

с

с

с

с

с

с

с

с

с

с

с

с

с

с

с

с 

с

с