Дело №а-644/2017

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

город Благодарный 18 сентября 2017 года

Судья Благодарненского районного суда Ставропольского края Алиева А.М., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства в здании суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

у с т а н о в и л :

Межрайонная инспекция ФНС России № по 

<

адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени.

В обоснование своих требований административный истец указал, что на налоговом учете в Инспекции состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН №, обязанная уплачивать законно установленные налоги. ФИО1 является собственником транспортных средств: легкового автомобиля 

<

данные изъяты> собственником жилого дома по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №; иных строений, сооружений по адресу: 

<

адрес> с кадастровыми № и № и земельных участков по указанным адресам.

Однако обязанность по уплате транспортного, земельного налога и налога на имущество физических лиц административным ответчиком в установленные законодательством РФ сроки не исполнена. 

В адрес административного ответчика налоговым органом направлялись требования № от 17.06.2014 года, № от 08.10.2015, № от 24.11.2014. До настоящего времени указанные требования оставлены без исполнения. 

Сумма задолженности административного ответчика по транспортному налогу за 2014 год, подлежащая уплате в бюджет, составила 985 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2014 год - 4824 руб., по земельному налогу за 2014 год – 204,62 руб.

Сумма начисленной в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ пени за несвоевременную уплату налогов, подлежащих уплате в бюджет, составляет по транспортному налогу – 7 рублей 35 копеек, по земельному налогу – 9 рублей 49 копеек, по налогу на имущество физических лиц - 491 рубль 14 копеек.

Указав, что определением от 30.01.2017 года судебный приказ № от 25.01.2017 отменен, в связи с чем срок для обращения в суд истекает 30.07.2017 года и налоговым органом не пропущен, административный истец просил суд взыскать с административного ответчика ФИО1, ИНН № недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в размере 4824 рублей, пени в сумме 491 рубля 14 копеек; по транспортному налогу с физических лиц за 2014 год в размере 985 рублей, пеню в сумме 7 рублей 35 копеек; по земельному налогу с физических лиц за 2014 год в размере 204 рублей 62 копеек, пени в сумме 9 рублей 49 копеек, всего на общую сумму 6521 рубль 60 копеек.

Административный ответчик ФИО1 письменных возражений по существу заявленных административных исковых требований в суд не представила.

Рассмотрев административное исковое заявление, исследовав материалы административного дела, суд пришел к выводу об обоснованности административного иска и необходимости его удовлетворения по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

При этом в соответствии с ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В силу ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, пп.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. 

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 названного Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов в пределах сумм, указанных в требовании. Заявление подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

При этом согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии с п. 1 ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения по налогу на имущество физических лиц по общему правилу определяется исходя из их кадастровой стоимости (п. 1 ст. 402 НК РФ).

Статья 399 НК РФ определяет, что налог на имущество физических лиц устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с этим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налоговая ставка по налогу на имущество на территории муниципального образования города Благодарного установлена Решением Благодарненской городской Думы Ставропольского края от 23.11.2011года № 441 (с последующими изменениями) «О налоге на имущество физических лиц на территории муниципального образования города Благодарный» и зависит от суммарной инвентаризационной стоимости имущества. 

Согласно п.п. 1, 2 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных ст. 408 НК РФ. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 НК РФ.

Как следует из материалов дела, ФИО1 на праве собственности принадлежит объект недвижимости, расположенный по адресу: 

<

адрес>, инвентарный №/П, инвентаризационная стоимость которого составляет 1378278,22 рублей. Поскольку принадлежащий административному ответчику объект недвижимости в силу закона является объектом налогообложения, ему за 2014 год был начислен налог на указанное имущество в размере 4824 рублей. 

Также в собственности ФИО1 находится земельный участок с кадастровым №, расположенный по адресу: 

<

адрес>. 

В силу ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается данным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с указанным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Решением Благодарненской городской Думы Ставропольского края от 23.11.2011 года № (с последующими изменениями) «О земельном налоге на территории муниципального образования 

<

адрес>» установлены ставки земельного налога, порядок и срок уплаты земельного налога в пределах муниципального образования 

<

адрес> края.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено данным пунктом.

Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования на территории которого введен налог.

В силу п. 1 ст. 390, ст. 391 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ земельных участков по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

При этом для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (п. 4 ст. 391 НК РФ).

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (п. 1 ст. 396 НК РФ). Налоговые ставки согласно п. 1 ст. 394 НК РФ устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. 

Согласно п. 2 названного выше Решения Благодарненской городской Думы Ставропольского края от 23.11.2011 года № налоговая ставка 1,5 % от кадастровой стоимости установлена в отношении прочих земельных участков, не относящихся ни к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенном пункте и используемых для сельскохозяйственного производства; ни к занятым жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенным (предоставленных) для жилищного строительства; ни к приобретенным (предоставленным) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; ни к земельным участкам, ограниченным в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд. 

Пунктом 3.2 данного нормативного правового акта установлено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают налог не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Поскольку указанный выше земельный участок является объектом налогообложения, а кадастровая стоимость данного земельного участка составляет 21900,11 рублей, на основании законодательства о налогах и сборах административному ответчику земельный налог за 2014 год начислен в размере 204 рублей 62 копеек.

Кроме того, в собственности административного ответчика за отчетный налоговый период находился легковой автомобиль 

<

данные изъяты>

В силу ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается названным Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с указанным Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Ставки, порядок и сроки уплаты транспортного налога на территории Ставропольского края определены Законом Ставропольского края от 27.11.2002 года № 52-кз «О транспортном налоге».

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если не предусмотрено иное.

Так, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 358 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база по транспортному налогу определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 данного пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. 

В соответствии со ст. 1 Закона Ставропольского края от 27.11.2002 года № 52-кз «О транспортном налоге» налоговые ставки по транспортному налогу на территории Ставропольского края устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Так, в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт включительно) налоговая ставка установлена в размере 7 рублей с каждой лошадиной силы, в отношении других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу – 12 рублей с каждой лошадиной силы.

При этом в силу положений статьи 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании имеющихся у них сведений, представляемых в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации, в отношении каждого транспортного средства, как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено законом.

С учетом указанных норм административному ответчику за 2014 год начислено транспортного налога: за легковой автомобиль 

<

данные изъяты> – 984 рубля, и с учетом переплаты в размере 560 рублей, выставлено к оплате за транспортный налог 985 рублей.

Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки в силу ст. 75 НК РФ влечет начисление и уплату суммы соответствующих пеней, которые в соответствии с п. 1 ст. 72 НК РФ являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с п. 5 ст. 75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В соответствии с нормами НК РФ земельный, транспортный налог и налог на имущество физических лиц уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику - физическому лицу налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно материалам дела налоговым органом в адрес административного ответчика заказным письмом направлялись налоговые уведомления о наличии недоимки по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц № и № от 07.04.2015 (л.д. 12-13, 19-20). 

Данные уведомления содержат исчисление налогов, размеры платежа и сроки уплаты физическим лицом указанных налогов за 2014год. Направление указанных уведомлений ответчику подтверждается реестрами заказной корреспонденции (л.д. 14, 21).

В силу абзаца 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно определению мирового судьи судебного участка № 

<

адрес> от 30 января 2017 года был отменен судебный приказ о взыскании в пользу административного истца с ФИО1 задолженности по налогам и пени за 2014 год. Рассматриваемый административный иск передан административным истцом в отделение связи 26.07.2017, что подтверждается оттиском почтового штемпеля на конверте (л.д.30), т.е. в пределах установленного шестимесячного срока. 

Поскольку обязанность по уплате транспортного, земельного налога и налога на имущество физических лиц на основании полученных уведомлений ФИО1 не была исполнена в установленные ими сроки, налоговым органом в адрес административного ответчика были направлены требования №, № и № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на 17.06.2014 года, на 24.11.2014 года и на 08.10.2015 года соответственно (л.д. 6, 10, 17) в указанных выше размерах. Факт направления названных требований также подтверждается представленными суду реестрами (л.д. 7,11,18).

Руководствуясь положениями статьи 178 КАС РФ, суд принимает во внимание осуществленный налоговым органом расчет согласно заявленным административным истцом требованиям. Иного расчета задолженности суду не представлено. Расчет взыскиваемых сумм недоимки и пеней по налогам судом проверен и осуществлен правильно.

Таким образом общая сумма задолженности административного ответчика по уплате налогов за 2014 год составила: по налогу на имущество физических лиц 4824 рублей, пени в сумме 491 рубля 14 копеек; по транспортному налогу с физических лиц 985 рублей, пени в сумме 7 рублей 35 копеек; по земельному налогу с физических лиц в размере 204 рублей 62 копеек, пени в сумме 9 рублей 49 копеек, всего на общую сумму 6521 рубль 60 копеек.

ФИО1 была уведомлена, что в случае не исполнения выставленного требования налоговый орган вправе взыскать задолженность в судебном порядке в соответствии со ст. 48 НК РФ. Однако сведений об исполнении указанных требований административным ответчиком суду не представлено. 

Учитывая, что данных, свидетельствующих об оплате задолженности по налогам, суду не представлено, требования об уплате налога и пени налогоплательщику направлены по месту жительства заказной почтой в установленный законодательством о налогах и сборах срок, и в силу положений п. 6 ст. 69 НК РФ, считаются полученными по истечении шести дней с даты направления заказного письма, принимая во внимание, что задолженность по налогу административным ответчиком своевременно не погашена, суд приходит к выводу об обоснованности требований налогового органа и необходимости удовлетворения заявленных административных исковых требований согласно представленному административным истцом расчету. 

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета.

В виду отсутствия оснований для освобождения ФИО1 от уплаты судебных расходов государственная пошлина, исчисляемая по настоящему делу в соответствии со статьей 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 400 рублей 00 копеек, также подлежит взысканию с административного ответчика в доход местного бюджета.

Руководствуясь статьями 175-180, 290, 293, 294 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, зарегистрированной по адресу: 

<

адрес> в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> задолженность по налогам и пене в размере 6521 рубля 60 копеек, из которых: недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2014 год - 4824 рублей, пени в сумме 491 рубля 14 копеек; по транспортному налогу с физических лиц за 2014 год в размере 985 рублей, пени в сумме 7 рублей 35 копеек; по земельному налогу с физических лиц за 2014 год - 204 рублей 62 копеек, пени в сумме 9 рублей 49 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей 00 копеек.

Решение суда может быть обжаловано сторонами в Ставропольский краевой суд через Благодарненский районный суд в апелляционном порядке в течение пятнадцати дней со дня получения сторонами копии решения.

Судья: Алиева А.М.