Дело № 2а-538/2025

УИД 42RS0008-01-2024-004553-32

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

Рудничный районный суд города г. Кемерово 

в составе председательствующего судьи Галкиной Н.В.,

при секретаре Платоновой Л.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Кемерово

13 февраля 2025 года 

административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по Кемеровской области - Кузбассу к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций,

У С Т А Н О В И Л:

МИФНС № по 

<

адрес> - Кузбассу обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

Требования мотивированы тем, что ФИО1 является плательщиком налогов и сборов, и состоит на налоговом учете в МИФНС № по 

<

адрес> – Кузбассу и состоит на учете в МИФНС России № по 

<

адрес>-Кузбассу.

Приказом ФНС России № ЕД-07-4/456 от ДД.ММ.ГГГГ создана Межрайонная ИФНС России № по 

<

адрес>-Кузбассу. 

Согласно Положению об Инспекции, утвержденному Приказом УФНМ России по 

<

адрес> №от ДД.ММ.ГГГГ, в ее компетенцию, в том числе прочих, входят следующие полномочия: контроль и надзор за полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему РФ налогов, сборов и страховых взносов, а в случаях предусмотренных законодательством РФ, полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему РФ и обязательных платежей; взыскание в установленном порядке недоимки, а также пеней, процентов и штрафов по налогам, сборам и страховым взносам; предъявление в суды общей юрисдикции исков (заявлений): о взыскании недоимки, пеней, штрафов за налоговые правонарушения.

Таким образом, с ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом, уполномоченным на подачу в суды общей юрисдикции заявлений о взыскании с физических лиц задолженности по налогам, страховым взносам и пени, является инспекция.

ФИО1, являясь плательщиком транспортного налога, не исполнил надлежащим образом свою обязанность по уплате транспортного налога за 2021, 2022 годы.

Согласно сведениям ГИБДД РФ по 

<

адрес>, представленным в налоговый орган, в собственности ФИО1 находится следующее транспортное средство: 

№

Срок уплаты транспортного налога за 2021 год не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за 2022 год не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно п.2 ст. 52 НКРФ, ответчику направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием сумму транспортного налога за 2021г., № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы налога за 2022 год.

Однако, в установленные НК РФ сроки ФИО1 не уплатил задолженность по транспортному налогу за 2021, 2022 годы в размере 7800 рублей.

Дата образования отрицательного сальдо ЕНС ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6207,76 рублей, в том числе по пени в сумме 2307,76 рублей.

Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 2307,76 рублей. 

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, общее сальдо в сумме 10 582,59 рублей, в том числе пени 2782,59 рублей. 

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления до вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, обеспеченный ранее принятиями мерами взыскания, составляет 169,20 рублей.

Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ составляет: 2782,59 рублей (сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) – 169,20 рубля (остаток непогашенной задолженности по пени обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания)=2613,39 рублей.

Долговым центром в соответствии со ст. 69,70 НК РФ. сформировано и направлено ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика требование об уплате задолженности № от 23.07.2023г. со сроком исполнения до 16.11.2023г. В установленный срок требование не исполнено.

В соответствии с п.1,2,6 ст. 48 НК РФ Инспекцией 03.04.2024г. принято решение № о взыскании задолженности по обязательным платежам с бюджет РФ за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных средств.

До настоящего времени подлежащие оплате сумма задолженности по налогам и пени административным ответчиком не оплачены.

На основании п.п. 1 п.3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 000 рублей.

Сумма задолженности превысила сумму 10 000 рублей, после направления в адрес ФИО1 требования № от ДД.ММ.ГГГГ составляет 20 471,11 рублей. 

Следовательно, шестимесячный срок на подачу в суд заявления о вынесения судебного приказа должен исчисляться с даты для добровольного исполнения требования № от ДД.ММ.ГГГГ, то есть с ДД.ММ.ГГГГ.

Долговым центром мировому судье судебного участка № Рудничного судебного района 

<

адрес> в отношении ФИО1 было подано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Рудничного судебного района 

<

адрес> был вынесен судебный приказ о взыскании с должника задолженности по налогам и пени.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Рудничного судебного района 

<

адрес> вынесено определение об отмене указанного выше судебного приказа № в связи с тем, что от должника поступили возражения.

Таким образом, налоговым органом не пропущен как срок для обращения с заявлением о вынесении судебного приказа, так и срок для подачи в суд административного искового заявления в отношении ФИО1

На основании изложенного, административный истец просит взыскать с ФИО1 задолженность транспортному налогу с физических лиц за 2021,2022 годы, в сумме 7800 рублей; задолженность по пени в общем размере- 2613,39 рублей. Всего 10 413,39 рублей.

В судебное заседание представитель административного истца МИФНС № по 

<

адрес> - Кузбассу не явился, о дате, месте и времени рассмотрения дела административный истец был извещен надлежащим образом и своевременно.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явился, о дате, месте и времени рассмотрения дела извещен надлежаще и своевременно, о причинах неявки суду не сообщил, ходатайств об отложении в суд не поступало. 

В судебное заседание заинтересованное лицо МИФНС № по 

<

адрес> -Кузбассу не явился, о дате, месте и времени рассмотрения дела административный истец был извещен надлежащим образом и своевременно.

Суд, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующему.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст.31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки по налогам и сборам, а так же пени в порядке, установленном НК РФ. 

В соответствии с п.2 ст.44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. 

В соответствии с п.1 ст.360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

В соответствии с п.2 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей, то есть мощность двигателя, умноженная на налоговую ставку, пропорционально количеству месяцев владения транспортным средством в налоговом периоде.

Согласно ст.

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ОЗ «О транспортном налоге» налоговые ставки транспортного налога установлены соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя, или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Согласно п.4 ст.85 НК РФ органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Согласно ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п.1 ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имуществ: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п.1 ст.403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно п.1 ст.408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Решением Кемеровского городского Совета народных депутатов от ДД.ММ.ГГГГ № "Об установлении и введении в действие на территории 

<

адрес> налога на имущество физических лиц" определены ставки налога.

Согласно ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Судом установлено, что административный ответчик ФИО4 является налогоплательщиком и состоит на налоговом учёте.

Согласно п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно ст. 216 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.

Согласно п. 6 ст. 228 НК РФ уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят также налогоплательщики, уплачивающие налог на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

Если иное не предусмотрено настоящей статьей, уплата налога осуществляется не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога налогоплательщиками, для которых выполнено хотя бы одно из следующих условий: сведения о доходах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде, представлены банками в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 4 статьи 214.2 настоящего Кодекса, налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 72 статьи 217 настоящего Кодекса; общая сумма налога, исчисленная налоговым органом в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса, превышает совокупность суммы налога, исчисленной налоговыми агентами, суммы налога, исчисленной налогоплательщиками исходя из налоговой декларации, в отношении доходов налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду, и суммы налога, исчисленной налоговым органом с доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, а также доходов в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов.

В силу п. 5 ст. 226 НК РФ при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

Форма сообщения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога, а также порядок его представления в налоговый орган утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением патентной системы налогообложения, сообщают о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 2 статьи 230 настоящего Кодекса.

Судом установлено и из материалов дела следует, что административный ответчик ФИО1 в соответствии с п.1 ст.389 НК РФ является плательщиком налогов.

Согласно сведениям УГИБДД РФ по 

<

адрес>, представленным в налоговый орган, в собственности ФИО1 находится следующее транспортное средство: 

№, налоговая база -150,00л.с., налоговая ставка 40,00 руб./л.с., период владения 12/12, сумма налога за 2021г. -3900 рублей, за 2022г.- 3900 рублей..

Итого задолженность по уплате транспортного налога за 2021,2022 года составила 7800 рублей.

Статьей 45 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст.72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов может обеспечиваться пеней. В силу ч.3,5 ст.75 НК РФ пени начисляются за каждый день просрочки по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В установленный статьей 52 НК РФ срок налогоплательщику были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате налога за 2021год, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога за 2022 год.

Согласно статьям 69, 70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование об уплате налога и пени № ДД.ММ.ГГГГ.

Сведений об исполнении ФИО1 требования об уплате транспортного налога, на имущество физических лиц в материалах дела не имеется, что послужило основанием для обращения административного истца в суд с иском о принудительном взыскании задолженности.

Налоговые уведомления, требования были направлены административным истцом в адрес административного ответчика в установленные ст.52 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации сроки. 

Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНМ в сумме 2307,76 рублей.

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: общее сальдо в сумме 10 582,59 рублей, в том числе пени 2782,59 рублей.

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления до вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, обеспеченный ранее принятиями мерами взыскания, составляет 169,20 рублей.

Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: 2782,59 (сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ)-169,20 (остаток непогашенной задолженности по пени обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания)=2613,39 рублей.

В связи с тем что, оставшаяся задолженность по административному исковому заявлению составляет: задолженности налогоплательщика сумма задолженности по уплате транспортного налога 7800 рублей, пени за несвоевременную уплату налога в сумме 2613,39 рублей .

Расчет пени проверен судом, является обоснованным и арифметически верным, контррасчета административным ответчиком не представлено.

Долговой центр обратился в суд с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении должника ФИО1

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Рудничного судебного района 

<

адрес> вынесено определение об отмене судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно его исполнения (л.д.19). В связи с отменой судебного приказа в соответствии с ч.3 ст.48 НК РФ требование предъявлено в порядке искового производства.

В связи с изложенным, суд приходит к выводу, что требования административного истца являются обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме. 

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ с ответчика в доход местного бюджета, исходя из суммы удовлетворенных требований, подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей. 

Руководствуясь ст.ст. 177-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> - Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, №, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> - Кузбассу задолженность по налогам и пени в общем размере 10 413,39 рублей, из них: задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2021 год, 2022 год в размере 7800 рублей; задолженность по пени в общем размере- 2613,39 рублей.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, №, в доход местного бюджета государственную пошлину за рассмотрение дела судом общей юрисдикции в размере 4000 рублей.

Решение суда может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в течение одного месяца со дня изготовления ДД.ММ.ГГГГ мотивированного решения, путем подачи апелляционной жалобы через Рудничный районный суд 

<

адрес>.

Председательствующий: