Дело № 1-9/2019

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Сергач

Нижегородской области 25 февраля 2019 года

Сергачский районный суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи М.В. Ченгаевой, 

с участием: 

государственного обвинителя – исполняющего обязанности заместителя Сергачского межрайонного прокурора Нижегородской области Т.И. Мастюгиной, 

подсудимого – ФИО1, 

защитника – адвоката А.В. Самуся, представившего удостоверение № 2532 от 13.12.2018 г. и ордер № 67489 от 04.02.2019 г., 

при секретаре О.А. Самойловой,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО1, ххх, 

копия обвинительного заключения получена – 21.01.2019 г., 

копия постановления о назначении судебного заседания получена – 04.02.2019 г., 

в порядке ст.ст. 91, 92 УПК РФ не задерживался, 

избрана мера пресечения – подписка о невыезде и надлежащем поведении, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации

установил:

ФИО1 совершил преступление, относящееся к категории тяжких, при следующих обстоятельствах:

Протоколом общего организационного собрания членов сельскохозяйственного снабженческо-сбытового потребительского кооператива «М» от 18.10.2009 в соответствии с Федеральным законом от 08.12.1995 № 193-ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации» принято решение о создании и государственной регистрации сельскохозяйственного снабженческо-сбытового потребительского кооператива «М» (далее - СССПК «М», кооператив, предприятие, налогоплательщик), о приеме в члены кооператива в качестве председателя ФИО1, заместителя председателя Н., других членов в качестве наблюдательного совета Л., Р. и В., с юридическим и почтовым адресом кооператива по месту регистрации председателя ФИО1: ххх, об утверждении обязательного паевого взноса членов кооператива, паевого фонда кооператива и утверждении Устава кооператива.

Согласно сведениям из Главного управления ЗАГСа Нижегородской области Л. является сыном, а Н. является супругой ФИО1

Решением Межрайонной инспекции ФНС России № 12 по Нижегородской области от 29.10.2009 о государственной регистрации, в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», на основании поданного от имени ФИО1 заявления от 22.10.2009 по форме Р11001 о государственной регистрации юридического лица при создании, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 19.06.2002 № 439 «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей», утратившим силу 03.07.2013, в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) внесены сведения о создании юридического лица СССПК «М», при этом кооперативу присвоен индивидуальный номер налогоплательщика (далее - ИНН) ххх и основной государственный регистрационный номер (далее - ОГРН) ххх.

Налогоплательщик поставлен на налоговый учет в Межрайонной инспекции ФНС России № 12 по Нижегородской области, расположенной по адресу: ххх. Фактически деятельность кооператива осуществлялась в здании, площадью 996,4 кв.м., приспособленном под пункт приема молока по адресу: ххх. Основным видом деятельности СССПК «М» по общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКВЭД) заявлена розничная торговля молочными продуктами в специализированных магазинах, фактически кооператив осуществлял оптовую торговлю молоком.

В соответствии с п. 1, 7, 14 ст. 26, п. 1, 7 ст. 28 Федерального закона от 08.12.1995 № 193-ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации» полномочия и обязанности правления СССПК «М», в качестве исполнительного органа кооператива, единолично осуществляет только его председатель ФИО1 

Председатель кооператива без доверенности действует на основании решений общего собрания членов кооператива, наблюдательного совета кооператива и правления кооператива по вопросам, отнесенным к компетенции этих органов, и по остальным вопросам единолично от имени кооператива.

Председатель кооператива представляет кооператив в органах государственной власти, органах местного самоуправления и организациях, распоряжается в соответствии с уставом кооператива имуществом кооператива, заключает договоры и выдает доверенности, в том числе с правом передоверия, открывает счета кооператива в банках и других кредитных организациях, осуществляет прием и увольнение работников кооператива, организует их работу, издает обязательные для исполнения членами кооператива и работниками кооператива приказы и распоряжения, организует выполнение решений общего собрания членов кооператива и наблюдательного совета кооператива и исполняет иные не противоречащие уставу кооператива функции в интересах кооператива.

Председатель кооператива и члены правления кооператива должны действовать в интересах кооператива добросовестно и разумно. Убытки, причиненные кооперативу вследствие недобросовестного исполнения своих обязанностей членами правления кооператива, подлежат возмещению ими кооперативу на основании судебного решения. При этом причинители вреда несут солидарную ответственность. Председатель кооператива несет ответственность, предусмотренную названной статьей для членов правления кооператива.

Из п. 2.1 - 2.4, 2.6, 2.8, 3.1, 3.2, 3.4, 10.5, 14.1, 14.4 Устава СССПК «Магнолия», утвержденного протоколом общего организационного собрания членов кооператива от 18.10.2009 следует, что с момента государственной регистрации кооператив является юридическим лицом некоммерческой организацией по законодательству Российской Федерации может иметь в собственности имущество, от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, выступать в качестве истца и ответчика в судах, иметь самостоятельный баланс, открывать расчетные, валютные и иные счета в банковских и кредитных учреждениях Российской Федерации.

По своим обязательствам кооператив несет имущественную ответственность в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации. Кооператив в своей деятельности руководствуется действующим законодательством и Уставом кооператива. Кооператив может от своего имени заключать договоры и иные сделки, а также осуществлять все права, необходимые для достижения целей, предусмотренных Уставом кооператива, создавать представительства и филиалы. Кооператив может осуществлять предпринимательскую деятельность постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых он создан. 

Основной целью деятельности кооператива является помощь сельскохозяйственным производителям в реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции.

Предметом основного вида деятельности кооператива является производство закупки и продажи молока. Кооператив заключает сделки, производит изучение рынка сбыта, организовывает рекламу указанной продукции, осуществляет иную, не противоречащую действующему законодательству деятельность, если это направлено в конечном итоге на развитие основных видов деятельности и достижение цели, ради которой создан кооператив.

Председатель кооператива является единоличным исполнительным органом кооператива. Он осуществляет оперативное управление деятельностью кооператива, руководит его текущей деятельностью, а также представляет кооператив при заключении сделок и в суде.

Председатель кооператива: осуществляет текущее руководство работой кооператива в соответствии с Уставом, решениями общего собрания, наблюдательного совета и действующим законодательством; является председателем правления кооператива в случае его создания; принимает на работу и увольняет с работы работников кооператива, применяет к работникам меры поощрения и налагает на них взыскания; составляет ежегодную смету, штатное расписание и устанавливает должностные оклады сотрудников кооператива, порядок их премирования; представляет годовой отчет, смету расходов, годовой баланс, счет прибылей и убытков наблюдательному совету и общему собранию; совместно с главным бухгалтером организует бухгалтерский учет и отчетность в кооперативе; назначает своих заместителей, самостоятельно определяет их компетенцию, нанимает других работников кооператива; приказы, распоряжения, указания, изданные председателем кооператива в пределах его компетенции, являются обязательными для работников кооператива; председатель кооператива несет персональную ответственность перед кооперативом за убытки, понесенные кооперативом вследствие недобросовестного исполнения им своих обязанностей, и в других случаях, предусмотренных законодательством.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» действие указанного Федерального закона распространяется, в том числе на некоммерческие организации.

Из ст. 5 данного Закона следует, что объектами бухгалтерского учета экономического субъекта являются: факты хозяйственной жизни; активы; обязательства; источники финансирования его деятельности; доходы; расходы; иные объекты в случае, если это установлено федеральными стандартами.

Согласно п. 1, 2 ст. 9 указанного Федерального закона и п. 12, 13 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина РФ № 34н от 29.07.1998, в редакции, действующей до 30.04.2017 все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами, эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет, первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а по документам, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержаться обязательные реквизиты, перечень которых определен названными нормами, в данный перечень входят наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность её оформления, их личные подписи с расшифровками.

Из п. 1, 3 ст. 7, п. 1 - 5 ст. 9 указанного Закона следует, что ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта. Руководитель экономического субъекта обязан возложить ведение бухгалтерского учета на главного бухгалтера или иное должностное лицо этого субъекта либо заключить договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета. Руководитель кредитной организации обязан возложить ведение бухгалтерского учета на главного бухгалтера. Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок. Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания. Лицо, ответственное за оформление факта хозяйственной жизни, обеспечивает своевременную передачу первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также достоверность этих данных. Формы первичных учетных документов определяет руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета. Первичный учетный документ составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью.

На основании п. 1, 2 ст. 19, п. 1, 3 ст. 29 вышеуказанного Закона экономический субъект обязан организовать и осуществлять внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной жизни. Экономический субъект, бухгалтерская (финансовая) отчетность которого подлежит обязательному аудиту, обязан организовать и осуществлять внутренний контроль ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности (за исключением случаев, когда его руководитель принял обязанность ведения бухгалтерского учета на себя). Первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года. Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений.

Таким образом, ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, своевременное представление бухгалтерской и иной отчетности, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций нес председатель СССПК «М» ФИО1 

Из п. 1 - 3 ст. 10 вышеуказанного Закона следует, что данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета. Не допускаются пропуски или изъятия при регистрации объектов бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета, регистрация мнимых и притворных объектов бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет ведется посредством двойной записи на счетах бухгалтерского учета, если иное не установлено федеральными стандартами. 

В соответствии с п. 1 ст. 13 вышеуказанного Закона бухгалтерская (финансовая) отчетность должна давать достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, необходимое пользователям этой отчетности для принятия экономических решений. Бухгалтерская (финансовая) отчетность должна составляться на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета, а также информации, определенной федеральными и отраслевыми стандартами.

По инициативе ФИО1 19.11.2012 в Межрайонной Инспекции ФНС № 1 по Нижегородской области в качестве индивидуального предпринимателя зарегистрирован его сын Л. (ИНН: ххх), основным видом деятельности которого согласно ОКВЭД является оптовая торговля молочными продуктами, яйцами и пищевыми маслами и жирами.

Деятельность ИП Л. по оптовой торговле молока в 2013, 2014, 2015 годах осуществлялась в здании, приспособленном СССПК «М» под пункт приема молока по вышеназванному адресу: ххх.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ч. 1 ст. 23, ч. 1 ст. 45, ст. 80 НК РФ ФИО1, как председатель кооператива, обязан: обеспечивать своевременную уплату в полном объеме установленных законодательством РФ налогов, сборов и обязательных платежей в бюджет РФ, соответствующие бюджеты субъектов РФ, муниципальных образований и внебюджетные фонды; вести учет объектов налогообложения; представлять в налоговые органы в установленном порядке налоговые декларации по налогам и сборам, подлежащим уплате; нести иные обязанности, установленные действующим законодательством РФ.

В соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщик обязан предоставлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В ст. 80 НК РФ разъяснено, что налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронном виде и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи, налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, о налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов. Налоговая декларация предоставляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент) или его представитель подписывает налоговую декларацию (расчет), подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете).

На основании изложенного, председатель кооператива, должен исчислять и уплачивать соответствующие налоги, а также, в соответствии со ст. 80 НК РФ, предоставлять налоговую отчетность.

В 2013, 2014, 2015 годах СССПК «М» и ИП Л. применяли упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) с объектом налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов, в соответствии со ст. 18 НК РФ, являющуюся специальным налоговым режимом.

В соответствии с п. 1 ст. 346.11 НК РФ УСН организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Из п. 2 ст. 346.11. НК РФ следует, что применение УСН организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с НК РФ). Организации, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее - НДС), за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 161 и 174.1 НК РФ. 

Согласно п. 3 ст. 346.11. НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ.

При этом п. 4 ст. 346.13 НК РФ предусмотрено ограничение применения УСН (в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 № 101-ФЗ, от 17.05.2007 № 85-ФЗ, от 25.06.2012 № 94-ФЗ), если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со ст. 346.5 и под. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, превысили 60000000 рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным п. 3 и 4 ст. 346.12 и п. 3 ст. 346.14 НК РФ. 

Такой налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущены указанные превышения и (или) несоответствие указанным требованиям.

Согласно п. 4 ст. 346.13 НК РФ (с учетом коэффициентов-дефляторов) предельный размер доходов для применения УСН за налоговый (отчетный) период 2013 года не должен превышать 60млн. рублей, за налоговый период 2014 года не должен превышать 64,02 млн. рублей, за налоговый период 2015 года не должен превышать 68,840 млн. рублей.

Председатель кооператива ФИО1, находясь по месту расположения СССПК «М» по адресу: ххх, в период с 01.01.2013 по 30.09.2013, осознавая, что кооператив применяет упрощенную систему налогообложения и в случае отражения в бухгалтерском учете всех доходов кооператива за 1, 2 и 3 кварталы 2013 года, будет превышен доход налогоплательщика на сумму более 60000 000 рублей, что повлечет утрату права на применение предприятием УСН с 01.07.2013 и возникновение обязанности по уплате налогов по общепринятой системе налогообложения, в том числе НДС, с целью не превышения величины предельного размера доходов, ограничивающих право налогоплательщика на применение УСН для получения необоснованной налоговой выгоды при применении льготного налогового режима, решил уклониться от уплаты вышеуказанных налогов путем непредставления соответствующих налоговых деклараций, для чего разработал преступный план, согласно которому, доходы от реализации молока, документально оформленные об их получении членами его семьи, а фактически полученные кооперативом, он распределит по мере необходимости на сына и супругу, в том числе по возможности организует для этих целей регистрацию Н. в качестве индивидуального предпринимателя.

После этого для придания видимости законности своим действиям, председатель СССПК «М» ФИО1, находясь в вышеуказанном месте в период времени с 01.01.2013 по 31.12.2015, воспользовавшись регистрацией в качестве индивидуального предпринимателя не осведомленного о его преступных намерениях своего сына Л. и доверием, вызванным семейными отношениями, организовал перераспределение на него, как индивидуального предпринимателя, части доходов кооператива, путем организации формального документооборота между поставщиками молока, покупателями молока и ИП Л., выразившийся в принятии к раздельному учету, направленных фактически в адрес СССПК «М» счетов на оплату и исполнительных документов на приобретение (покупку) молока, а затем в принятии к раздельному учету счетов на оплату и исполнительных документов на реализацию (продажу) молока, приобретенного и реализованного фактически силами руководителя СССПК «Магнолия» ФИО1, в то время как деятельность индивидуального предпринимателя Л., фактически как самостоятельного субъекта предпринимательской деятельности без кооператива, не велась, а была направлена председателем кооператива ФИО1 на достижение положительного результата работы СССПК «М» и исключительно на создание условий для применения льготного режима налогообложения предприятием, что позволило скрывать фактически полученный доход кооператива, занижая тем самым налогооблагаемую базу.

Совокупный доход от реализации СССПК «М» и ИП Л. за 1 квартал 2013 года составил 25551400, 58 рублей, за 2 квартал 2013 года составил 33 920 109,60 рублей и за 3 квартал 2013 года составил 33 049 999,35 рублей, всего за девять месяцев 2013 года в размере 92521509,53 рублей.

Таким образом, в 3 квартале 2013 года общая сумма доходов СССПК «М» и ИП Л., превысила предельный размер доходов, ограничивающих право налогоплательщика на применение УСН, в этой связи в соответствии с п. 4 ст. 346.13 НК РФ с 01.07.2013 кооператив утратил право применения специального налогового режима и с указанной даты являлся плательщиком НДС.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения по НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

Положениями п. 2 ст. 153 НК РФ предусмотрено, что при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

Согласно п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

Моментом определения налоговой базы согласно п. 1 ст. 167 НК РФ является наиболее ранняя из следующих дат: 1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; 2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

В соответствии с ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога. В случае получения налогоплательщиком сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, реализуемых на территории Российской Федерации, налогоплательщик обязан предъявить покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав сумму налога, исчисленную в порядке, установленном п. 4 ст. 164 НК РФ.

Налоговый период по НДС согласно ст. 163 НК РФ устанавливается как квартал.

В соответствии с п. 2 ст. 164 НК РФ налогообложение по НДС производится по налоговой ставке 10 процентов.

Пунктом 1 ст. 171 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика на уменьшение общей суммы налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на определенные настоящей статьей налоговые вычеты.

Согласно положениям п. 1 ст. 172 НК РФ, налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав.

По инициативе ФИО1 18.08.2014 в Инспекции ФНС России по Автозаводскому району города Нижнего Новгорода в качестве индивидуального предпринимателя зарегистрирована его супруга Н. (ИНН: ххх), основным видом деятельности которой согласно ОКВЭД является розничная торговля молочными продуктами в специализированных магазинах.

Деятельность ИП Н. в 2014 и 2015 годах осуществлялась в вышеуказанном здании, приспособленном СССПК «М» под пункт приема молока по адресу: ххх.

В 2014 и 2015 годах, так же как и СССПК «М» и ИП Л., ИП Н. применяла УСН с объектом налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов, в соответствии со ст. 18 НК РФ, являющуюся специальным налоговым режимом.

Для дальнейшей реализации преступного замысла, облегчения совершения преступления и исключения превышения уровня доходов СССПК «М» и ИП Л., как в отдельности, так и в совокупности, установленного вышеназванными требованиями, председатель СССПК «М» ФИО1, находясь по месту расположения кооператива по адресу: ххх в период времени с 18.08.2014 по 31.12.2015, воспользовавшись регистрацией в качестве индивидуального предпринимателя не осведомленной о его преступных намерениях своей супруги Н. и доверием, вызванным брачными отношениями, так же как и в случае со своим сыном Л., организовал перераспределение на неё, как индивидуального предпринимателя, части доходов кооператива, вышеупомянутым способом, в то время как деятельность индивидуального предпринимателя Н., фактически как самостоятельного субъекта предпринимательской деятельности, без кооператива не велась, а была направлена его председателем ФИО1 на достижение положительного результата работы СССПК «М» и исключительно на создание условий для применения льготного режима налогообложения предприятием.

Исполняя задуманное, в период времени с 01.07.2013 по 31.12.2015 ФИО1, находясь по месту расположения СССПК «М» по адресу:, достоверно зная, что полученные доходы ИП Л. и ИП Н. фактически являются доходами кооператива, в нарушение вышеназванных требований налогового законодательства, с целью искусственного занижения налогооблагаемой базы по УСН, и тем самым сохранения права применения льготного режима налогообложения, не отразил в бухгалтерском учете СССПК «М» доходы, полученные вышеуказанным способом через членов своей семьи Л. и Н., предвидя, что вышеуказанные действия формально позволят кооперативу соблюсти требования налогового законодательства, то есть незаконно продолжить применение специального налогового режима в виде УСН.

В соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ (в том числе налоговых вычетов, предусмотренных п. 3 ст. 172 НК РФ), общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст. 166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ. 

Пунктом 1 ст. 174 НК РФ определено, что уплата НДС по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ, а с 01.01.2015 не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ.

Согласно п. 5 ст. 174 НК РФ, налогоплательщики (налоговые агенты), в том числе перечисленные в п. 5 ст. 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ, а с 01.01.2015 в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ.

Таким образом, СССПК «М» обязано было предоставить в налоговый орган декларации по НДС за 3 квартал 2013 года до 21 октября 2013 года, за 4 квартал 2013 года до 20 января 2014 года, за 1 квартал 2014 года до 21 апреля 2014 года, за 2 квартал 2014 года до 21 июля 2014 года, за 3 квартал 2014 года до 20 октября 2014 года, за 4 квартал 2014 года до 26 января 2015 года, за 1 квартал 2015 года до 27 апреля 2015 года, за 2 квартал 2015 года до 27 июля 2015 года, за 3 квартал 2015 года до 26 октября 2015 года, за 4 квартал 2015 года до 25 января 2016 года, и произвести оплату или перечислить в бюджет сумму указанного налога за 3 квартал 2013 года до 20 декабря 2013 года, за 4 квартал 2013 года до 20 марта 2014 года, за 1 квартал 2014 года до 20 июня 2014 года, за 2 квартал 2014 года до 22 сентября 2014 года, за 3 квартал 2014 года до 22 декабря 2014 года, за 4 квартал 2014 года до 25 марта 2015 года, за 1 квартал 2015 года до 25 июня 2015 года, за 2 квартал 2015 года до 25 сентября 2015 года, за 3 квартал 2015 года до 25 декабря 2015 года, за 4 квартал 2015 года до 25 марта 2016 года.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, председатель СССПК «М» ФИО1 в период с 01.01.2014 по 24.03.2016, находясь в здании кооператива по адресу: ххх, осознавая, что возглавляемый им кооператив с 3 квартала 2013 года фактически утратил право применения УСН и обязан исчислять налоги по общепринятой системе налогообложения, скрыв данный факт от налогового органа, действуя из желания неправомерно получить необоснованную налоговую выгоду, умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, выраженных в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем непредставления налоговой декларации, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов в бюджетную систему РФ в особо крупном размере и желая их наступления, дал указание, будучи неосведомленной о его преступных намерениях, фактически оказывающей услуги по ведению бухгалтерского учета кооператива своей супруге Н., вместо налоговых деклараций по общепринятой системе налогообложения, составить декларации за СССПК «М» по УСН.

Для направления налоговых деклараций в налоговый орган ФИО1 в период времени с 17.01.2014 по 24.03.2016 обратился к В., в период с 10.11.2009 по 07.09.2016, зарегистрированной в качестве индивидуального предпринимателя с присвоением (ОГРНИП: ххх) и (ИНН: ххх) по месту учета в Межрайонной Инспекции ФНС № 12 по Нижегородской области с местом ведения деятельности по месту проживания по адресу: ххх, с видом деятельности согласно ОКВЭД в области права и бухгалтерского учета, которой предоставил составленные его супругой декларации и указанием направить их в налоговый орган по месту учета кооператива, предварительно выдав от имени СССПК «М» в лице председателя ФИО1 соответствующую доверенность от 17.01.2014 № 108.

В период с 17.01.2014 по 24.03.2016 по указанию председателя СССПК «М» ФИО1, неосведомленная о его преступных намерениях ИП В., находясь по месту проживания по адресу: ххх, направила по телекоммуникационным каналам связи декларации за СССПК «М» по УСН в Межрайонную Инспекцию ФНС России № 12 по Нижегородской области, расположенную по адресу: ххх, утвердив их с помощью электронно-цифровой подписи в соответствии с выше названной доверенностью, а именно декларации:

за 2013 год, с включенной в неё суммой исчисленного и уплаченного налога в размере 598558 рублей, которая составлена 27.02.2014, направлена и получена налоговым органом 12.03.2014;

за 2014 год, с включенной в неё суммой исчисленного и уплаченного налога в размере 629837 рублей, которая составлена и направлена 26.03.2015, получена налоговым органом 30.03.2015;

за 2015 год, с включенной в неё суммой исчисленного и уплаченного налога в размере 664 556 рублей, которая составлена, направлена и получена налоговым органом 24.03.2016.

Общая сумма начисленных налогов СССПК «М» за 2013, 2014, 2015 годы составила 1892951,00 рублей, переплата по налогам составила 18 713,53 рублей.

По просьбе председателя СССПК «М» ФИО1 в период с 01.01.2014 по 07.04.2016, неосведомленная о его преступных намерениях, фактически оказывающая услуги по ведению бухгалтерского учета кооператива его супруга Н., находясь в здании кооператива по адресу: ххх, составила декларации за их общего сына ИП Л. по УСН, которые по его указанию сын предоставил ИП К., оказывавшему прочие вспомогательные услуги для бизнеса от имени «Центра налогового декларирования», располагавшегося по адресу: ххх, для направления данных налоговых деклараций в налоговый орган.

ИП К. по представленной ему ранее от имени ИП Л. доверенности от 11.01.2013 № 1959, неосведомленный о преступных намерениях председателя СССПК «М» ФИО1, направил в Межрайонную Инспекцию ФНС России № 1 по Нижегородской области по телекоммуникационным каналам связи декларации за ИП Л. по УСН, в том числе уточненные, утвердив их с помощью электронно-цифровой подписи, а именно декларации:

за 2013 год, с включенной в неё суммой исчисленного и уплаченного налога в размере 577530 рублей, которая составлена, направлена и получена налоговым органом 21.03.2014;

за 2014 год, с включенной в неё суммой исчисленного и уплаченного налога в размере 640 611 рублей, которая составлена 27.03.2015, направлена и получена налоговым органом 06.04.2015;

за 2014 год уточненная, с включенной в неё суммой исчисленного и уплаченного налога в размере 638 611 рублей, которая составлена 27.03.2015, направлена 06.04.2015 и получена налоговым органом 07.04.2015;

за 2015 год, с включенной в неё суммой исчисленного и уплаченного налога в размере 655160 рублей, которая составлена, направлена и получена налоговым органом 07.04.2016.

Общая сумма начисленных налогов ИП Л. за 2013, 2014, 2015 годы составила 1871301,00 рублей, без переплат.

По просьбе председателя СССПК «М» ФИО1 в период с 01.01.2015 по 07.04.2016, неосведомленная о его преступных намерениях, фактически оказывающая услуги по ведению бухгалтерского учета кооператива его супруга Н., находясь в здании кооператива по адресу: ххх, составила за себя декларации ИП Н. по УСН, одну из которых за 2014 год по его указанию предоставила директору ООО «И» Б., оказывавшей услуги в области бухгалтерского учета, располагавшейся по адресу: ххх, для направления данной налоговой декларации в налоговый орган.

Директор ООО «И» Б. по представленной ей ранее от имени ИП Н. доверенности от 12.03.2015 № 1124, неосведомленная о преступных намерениях председателя СССПК «М» ФИО1, направила в Инспекцию ФНС России по Автозаводскому району города Нижнего Новгорода по телекоммуникационным каналам связи декларацию за ИП Н. по УСН, утвердив её с помощью электронно-цифровой подписи, а именно декларацию:

за 2014 год, с включенной в неё суммой исчисленного и уплаченного налога в размере 227430 рублей, которая составлена, направлена и получена налоговым органом 12.03.2015.

А также 07.04.2016 ИП Н., находясь в здании кооператива по адресу: ххх, по просьбе своего супруга ФИО1, направила в тот же налоговый орган по месту учета по телекоммуникационным каналам связи декларацию за ИП Н. по УСН, утвердив её с помощью электронно-цифровой подписи, а именно декларацию:

за 2015 год, с включенной в неё суммой исчисленного и уплаченного налога в размере 668 574 рублей, которая составлена, направлена и получена налоговым органом 07.04.2016.

Общая сумма начисленных налогов ИП Н. за 2014 и 2015 годы составила 896004,00 рублей, без переплат.

Итого общая сумма исчисленных к уплате и уплаченных в бюджетную систему налогов СССПК «М», ИП Л. и ИП Н. при применении ими УСН за 2013, 2014, 2015 годы составила 4678969, 53 рублей.

Фактически же в период с 01.07.2013 по 25.01.2016 председатель СССПК «М» ФИО1 был обязан утвердить и направить в налоговый орган налоговые декларации по НДС, в общей сумме 32295856,84 рублей, в том числе:

по декларации за 3 квартал 2013 года, по сроку уплаты до 20.12.2013 исчислить сумму налога к уплате в размере 2 660 901,09 рублей;

по декларации за 4 квартал 2013 года, по сроку уплаты до 20.03.2014 исчислить сумму налога к уплате в размере 1 810 964,36 рублей;

по декларации за 1 квартал 2014 года, по сроку уплаты до 20.06.2014 исчислить сумму налога к уплате в размере 2 946 401,27 рублей;

по декларации за 2 квартал 2014 года, по сроку уплаты до 22.09.2014 исчислить сумму налога к уплате в размере 4 643 425,79 рублей;

по декларации за 3 квартал 2014 года, по сроку уплаты до 22.12.2014 исчислить сумму налога к уплате в размере 2 401 246,99 рублей;

по декларации за 4 квартал 2014 года, по сроку уплаты до 25.03.2015 исчислить сумму налога к уплате в размере 1 736 618,28 рублей;

по декларации за 1 квартал 2015 года, по сроку уплаты до 25.06.2015 исчислить сумму налога к уплате в размере 4 613 019,64 рублей;

по декларации за 2 квартал 2015 года, по сроку уплаты до 25.09.2015 исчислить сумму налога к уплате в размере 6 415 720,31 рублей;

по декларации за 3 квартал 2015 года, по сроку уплаты до 25.12.2015 исчислить сумму налога к уплате в размере 3 295 686,38 рублей;

по декларации за 4 квартал 2015 года, по сроку уплаты до 25.03.2016 исчислить сумму налога к уплате в размере 1 771 872,74 рублей.

В результате вышеописанных преступных действий председателя СССПК «М» ФИО1 в период с 01.07.2013 по 07.04.2016, направленных на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем непредставления налоговой декларации, за счет неправомерного применения кооперативом упрощенной системы налогообложения, последний, в нарушение п. 1, подп. 2 п. 2 ст. 18, п. 4 ст. 346.13 НК РФ уклонился от уплаты НДС с возглавляемого им кооператива за период с 01.07.2013 по 31.12.2015 с учетом подлежащей зачету переплаты по другим налогам в общей сумме 27616887,31 рублей, при этом процентное соотношение не исчисленных к уплате в бюджет налогов к общей сумме налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет за период с 01.01.2013 по 31.12.2015, составило 85,51 %, то есть более 50 %, что согласно Примечания 1 к ст. 199 УК РФ, является особо крупным размером.

Подсудимый ФИО1 в судебном заседании вину в предъявленном обвинении признал полностью, пояснил, что предъявленное обвинение ему понятно, с обвинением, изложенным в обвинительном заключении, он согласен в полном объеме, поддерживает свое ходатайство о рассмотрении дела в особом порядке судебного разбирательства, данное ходатайство заявлено им добровольно и после консультации с защитником, которому он доверял, осознает характер и последствия заявленного им ходатайства. 

Защитник подсудимого – адвокат Самусь А.В. в судебном заседании поддержал ходатайство подсудимого о рассмотрении дела в особом порядке судебного разбирательства.

Государственный обвинитель Мастюгина Т.И. в судебном заседании не возражала на рассмотрении дела в особом порядке судебного разбирательства.

Принимая во внимание, что предъявленное подсудимому обвинение обосновано, подтверждается собранными по делу доказательствами, а подсудимый понимает существо предъявленного ему обвинения и соглашается с ним в полном объеме; он своевременно, добровольно и в присутствии защитника заявил ходатайство об особом порядке судебного разбирательства, осознает характер и последствия заявленного им ходатайства; у государственного обвинителя не имеется возражений против рассмотрения дела в особом порядке, наказание за преступление, в совершении которого обвиняется подсудимый, не превышают 10 лет лишения свободы, суд полагает возможным рассмотреть данное дело в особом порядке судебного разбирательства.

Изучив материалы уголовного дела, суд приходит к выводу, что предъявленное ФИО1 обвинение обоснованно и подтверждено собранными по делу доказательствами.

Органами предварительного расследования действия ФИО1 были квалифицированы по п. «б» ч. 2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации - уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем непредставления налоговой декларации, совершенное в особо крупном размере в редакции Федерального закона от 29.07.2017 г. № 250-ФЗ.

Поскольку преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов, путем непредставления налоговой декларации вменяются ФИО1 за период с 01.07.2013 г. по 07.04.2016 г., суд приходит к выводу, что действия ФИО1 должны квалифицироваться по п. «б» ч. 2 ст. 119 Уголовного кодекса Российской Федерации, действующей в период совершения преступления, то есть в редакции Федерального закона от 07.12.2011 N 420-ФЗ.

С учетом изложенного, действия ФИО1 суд квалифицирует по п. «б» ч. 2 ст. 119 Уголовного кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 N 420-ФЗ) - уклонение от уплаты налогов с организации путем непредставления налоговой декларации, совершенное в особо крупном размере.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность подсудимого, обстоятельства, влияющие на вид и размер наказания, влияние наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи. 

Так, ФИО1 впервые совершено преступление, отнесенное законом к категории тяжких. 

Согласно характеристики по месту жительства, главой администрации и участковым уполномоченным ФИО1, характеризуется положительно (т. 15 л.д. 240, 255). По месту работы коллегами по работе характеризуется положительно (т. 15 л.д. 256, 257). 

На учёте у врача-нарколога и врача-психиатра ФИО1 не состоит (т. 15 л.д. 231, 238). 

К административной ответственности - не привлекался (т. 15 л.д. 241 оборот).

В качестве смягчающих наказание обстоятельств суд учитывает в соответствии с п. «и» ч. 1 ст. 61 УК РФ - активное способствование раскрытию и расследованию преступления, в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ – полное признание вины, раскаяние в содеянном, состояние здоровья подсудимого и его близких родственников – родителей, имеющих инвалидность II группы.

Обстоятельств отягчающих наказание не имеется.

При наличии смягчающих наказание обстоятельств, предусмотренных п. «и» ч. 1 ст. 61 УК РФ, при отсутствии отягчающих наказание обстоятельств, наказание подсудимому назначается по правилам ч. 1 ст. 62 УК РФ.

С учетом фактических обстоятельств преступления, степени его общественной опасности, наличия смягчающих и отсутствия отягчающих наказание обстоятельств, суд не усматривает оснований для применения ч. 6 ст. 15 УК РФ и изменения категории преступления на менее тяжкую. 

Оснований для освобождения от уголовной ответственности по основанию, предусмотренному п. 2 примечания к ч. 2 ст. 199 УК РФ не имеется, поскольку в ходе судебного заседания подсудимый ФИО1 пояснил, что никаких мер к возмещению причиненного ущерба не предпринимал. 

С учетом совокупности приведенных обстоятельств влияющих на вид и размер наказания, влияния назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи суд приходит к выводу, что подсудимому ФИО1 за совершенное преступление должно быть назначено наказание в виде лишения свободы, что, по мнению суда, будет соответствовать целям наказания, установленным ч. 2 ст. 43 УК РФ: восстановление социальной справедливости, исправление осужденного и предупреждение совершения им новых преступлений. Оснований для назначения подсудимому более мягкого наказания в виде штрафа и принудительных работ, суд не усматривает, с учетом его материального положения, состояния его здоровья и здоровья членов его семьи.

С учетом совокупности смягчающих наказание обстоятельств, суд полагает возможным при назначении наказания не применять к подсудимому дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, полагая его исправление возможным без назначения дополнительного наказания. 

Каких-либо исключительных обстоятельств, дающих основание для применения ст. 64 УК РФ, судом не установлено. 

Поскольку данное дело рассмотрено в особом порядке судебного производства наказание подсудимому назначается с учетом положений ч. 5 ст. 62 УК РФ.

С учетом совокупности смягчающих наказание обстоятельств, отношения подсудимого к содеянному, то, что ФИО1 впервые привлекается к уголовной ответственности, суд полагает возможным его исправление без реального отбывания наказания в местах лишения свободы с применением ст. 73 УК РФ, с назначением подсудимому условного наказания, в течение которого он должен доказать свое исправление, с возложением на него исполнения дополнительных обязанностей в соответствии с ч. 5 ст. 73 УК РФ.

В материалах дела имеется исковое заявление, поданное Прокуратурой Нижегородской области в интересах Российской Федерации о взыскании с ФИО1 в бюджет Российской Федерации причиненного ущерба в виде неисчисленного и неуплаченного налога на добавленную стоимость за период деятельности СССПК «Магнолия» за 3, 4 кварталы 2013 года, 1,2,3,4 кварталы 2014 года и 1,2,3,4 кварталы 2015 года, то есть с 01.07.2013 года по 31.12.2015 г. в сумме 27616887,31 руб.; суммы пени в размере 9411942,69 рублей, а всего: сумму недоимки по налогу на добавленную стоимость и пени в размере 37028830 рублей (т. 17 л.д. 46-48).

В судебном заседании государственный обвинитель – Мастюгина Т.И. поддержала исковое заявление, настаивала на его удовлетворении. 

Подсудимый ФИО1, в качестве гражданского ответчика, в судебном заседании исковые требования признал в полном объеме, о чём приобщил к материалам дела заявление о признании иска, в котором просит принять признание иска без исследования доказательств, указав, что признание иска заявлено им добровольно, без принуждения. Последствия признания иска, предусмотренные ст. 173 ГПК РФ ему понятны. 

Выслушав стороны по гражданскому иску, суд находит заявленное ФИО1 признание иска подлежащим принятию судом по следующим основаниям:

В соответствии с ч. 1 ст. 39 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации ответчик вправе признать иск. 

Согласно ч. 2 ст. 39 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации суд не принимает признание иска ответчиком и не утверждает мировое соглашение сторон, если это противоречит закону или нарушает права и законные интересы других лиц.

Признание иска гражданским ответчиком ФИО1 не противоречит закону, не нарушает прав и законных интересов других лиц, гражданскому ответчику известны последствия принятия судом признания гражданского иска, о чем он указал в своем заявлении, государственный обвинитель Мастюгина Т.И. в судебном заседании не возражала на принятии судом признания иска.

С учетом изложенного, суд принимает признание иска гражданским ответчиком ФИО1 

В соответствии с ч. 3 ст. 173 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации при признании ответчиком иска и принятии его судом принимается решение об удовлетворении заявленных истцом требований.

При указанных обстоятельствах, заявленные исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

В ходе предварительного расследования в обеспечение гражданского иска наложен арест на имущество обвиняемого ФИО1: транспортное средство марки ххх, стоимостью 254000 рублей, транспортное средство марки ххх, 2004 года выпуска, регистрационный знак ххх, стоимостью 95000 рублей, 3/73 доли в праве общей долевой собственности земельного участка, площадью 1672 030 кв.м., кадастровый номер ххх, расположенного по адресу: ххх, стоимостью 215761 рублей и земельный участок, площадью 252 кв.м., кадастровый номер ххх, расположенный по адресу: ххх, стоимостью 83 784,96 рублей (Том № 16, л.д. 94-95, 96, 242-243, 244).

Учитывая удовлетворение судом гражданского иска, заявленного прокурором в интересах Российской Федерации, размер удовлетворенных судом исковых требований, суд приходит к выводу, что принятые в ходе следствия обеспечительные меры в виде наложения ареста на имущество обвиняемого ФИО1 подлежат сохранению, с целью последующего получения возмещения из заложенного имущества в ходе исполнения решения суда в части гражданского иска. 

Судья вещественных доказательств решается судом в соответствии со ст.ст. 81, 82 УПК РФ. 

Поскольку уголовное дело рассмотрено в порядке, предусмотренном главой 40 УПК РФ, процессуальные издержки, предусмотренные ст.131 УПК РФ взысканию с ФИО1 не подлежат.

Руководствуясь ст. ст. 307-309, 316 УПК РФ, 

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного пунктом «б» части 2 статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 N 420-ФЗ) и назначить ему наказание в виде лишения свободы на срок 3 (Три) года.

На основании статьи 73 Уголовного кодекса Российской Федерации назначенное наказание считать условным, с испытательным сроком 3 (Три) года. 

В соответствие с частью 5 статьи 73 Уголовного кодекса Российской Федерации возложить на ФИО1 в период испытательного срока исполнение обязанностей:

не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденных;

в течение 10 дней с момента вступления приговора в законную силу встать на учет и периодически - один раз в месяц являться в органы, осуществляющие контроль за поведением условно осужденных на регистрацию, в установленные данным органом дни.

До вступления приговора в законную силу меру пресечения в отношении ФИО1 оставить прежней – подписка о невыезде и надлежащем поведении, которую после вступления приговора в законную силу - отменить.

Гражданский иск Прокуратуры Нижегородской области удовлетворить. 

Взыскать с ФИО1 в бюджет Российской Федерации в счет возмещения причиненного ущерба в виде неисчисленного и неуплаченного налога на добавленную стоимость за период деятельности СССПК «Магнолия» (ИНН:ххх) и (ОГРН:ххх) за 3, 4 кварталы 2013 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года и 1, 2, 3, 4 кварталы 2015 года, то есть с 01.07.2013 г. по 31.12.2015 г. – 27616887 рублей 31 коп. и сумму пеней – 9411942 рубля 69 коп., а всего: 37028830 (Тридцать семь миллионов двадцать восемь тысяч восемьсот тридцать) рублей. 

С целью обеспечения исполнения гражданского иска сохранить арест на имущество ФИО1: транспортное средство марки ххх, стоимостью 254000 рублей, транспортное средство марки ххх, стоимостью 95000 рублей, 3/73 доли в праве общей долевой собственности земельного участка, площадью 1672 030 кв.м., кадастровый номер ххх, расположенного по адресу: ххх, стоимостью 215761 рублей и земельный участок, площадью 252 кв.м., кадастровый номер ххх, расположенный по адресу: ххх, стоимостью 83 784,96 рублей. 

Вещественные доказательства: 

Поручение налогового органа об истребовании документов от 19.01.2016 № ххх из банка в отношении СССПК «М» ИНН ххх на 1 листе;

Сопроводительное письмо налогового органа от 01.02.2016 № ххх в ответ на поручение от 19.01.2016 № ххх на 1 листе;

Сопроводительное письмо ОАО «Сбербанк России» от 01.02.2016 № хххв ответ на требование от 22.01.2016 № ххх на 1 листе;

Копия карточки с образцами подписей и оттиска печати СССПК «М» на 2 листах;

Таблица с IP-адресами с 27.01.2014 по 27.01.2016, с которых происходил выход в Интернет для осуществления банковских операций от имени СССПК «М» на 23 листах;

Поручение налогового органа об истребовании документов от 20.01.2016 № ххх из банка в отношении Л. ИНН ххх на 1 листе;

Сопроводительное письмо налогового органа от 01.02.2016 № ххх в ответ на поручение от 20.01.2016 №ххх на 1 листе;

Сопроводительное письмо ОАО «Сбербанк России» от 19.02.2016 № хххв ответ на требование от 22.01.2016 №ххх на 1 листе;

Копия карточки с образцами подписей и оттиска печати ИП ФИО1 на 2 листах;

Копии банковских документов об открытом счете ИП ФИО1 в ОАО «Сбербанк России» № ххх на 17 листах;

Таблица с IP-адресами с 27.01.2014 по 01.02.2016, с которых происходил выход в Интернет для осуществления банковских операций от имени ИП ФИО1 на 19 листах;

Поручение налогового органа об истребовании документов от 19.01.2016 № ххх из банка в отношении Н. ИНН ххх на 1 листе;

Сопроводительное письмо налогового органа от 01.02.2016 № ххх в ответ на поручение от 19.01.2016 № ххх на 1 листе;

Сопроводительное письмо ОАО «Сбербанк России» от 19.02.2016 № ххх в ответ на требование от 22.01.2016 № ххх на 1 листе;

Копии банковских документов об открытом счете ИП Н. в ОАО «Сбербанк России» № ххх на 13 листах;

Таблица с IP-адресами с 02.09.2014 по 01.02.2016, с которых происходил выход в Интернет для осуществления банковских операций от имени ИП Н. на 13 листах;

Лазерный диск с выписками о движении денежных средств по расчетным счетам № ххх и № ххх с 01.01.2012 по 31.12.2012, открытым СССПК «М» в ПАО Сбербанк,

Лазерный диск, с записью выписки о движении денежных средств по расчетным счетам № ххх и № ххх с 01.01.2012 по 31.12.2015, открытым СССПК «М» в ПАО Сбербанк. 

Лазерный диск, с записями выписки из ЕГРЮЛ от 12.01.2018 СССПК «М» ИНН ххх и ОГРН ххх, решения № 5 от 19.07.2017 о привлечении СССПК «М» к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения и выписками о движении денежных средств по расчетным счетам СССПК «М», ИП Л. и Н. 

Налоговые декларации СССПК «М» по УСН:

за 2013 год, с включенной в неё суммой исчисленного и уплаченного налога в размере 598558 рублей, которая составлена 27.02.2014, направлена и получена налоговым органом 12.03.2014 на 4 листах;

за 2014 год, с включенной в неё суммой исчисленного и уплаченного налога в размере 629837 рублей, которая составлена и направлена 26.03.2015, получена налоговым органом 30.03.2015 в двух экземплярах всего на 9 листах;

за 2015 год, с включенной в неё суммой исчисленного и уплаченного налога в размере 664 556 рублей, которая составлена, направлена и получена налоговым органом 24.03.2016 в двух экземплярах всего на 9 листах.

Налоговые декларации ИП ФИО1 по УСН:

за 2013 год, с включенной в неё суммой исчисленного и уплаченного налога в размере 577530 рублей, которая составлена, направлена и получена налоговым органом 21.03.2014 на 2 листах;

за 2014 год, с включенной в неё суммой исчисленного и уплаченного налога в размере 640 611 рублей, которая составлена 27.03.2015, направлена и получена налоговым органом 06.04.2015 на 2 листах;

за 2014 год уточненная, с включенной в неё суммой исчисленного и уплаченного налога в размере 638 611 рублей, которая составлена 27.03.2015, направлена 06.04.2015 и получена налоговым органом 07.04.2015 на 2 листах;

за 2015 год, с включенной в неё суммой исчисленного и уплаченного налога в размере 655160 рублей, которая составлена, направлена и получена налоговым органом 07.04.2016 на 2 листах.

Налоговые декларации ИП Н. по УСН:

за 2014 год, с включенной в неё суммой исчисленного и уплаченного налога в размере 227430 рублей, которая составлена, направлена и получена налоговым органом 12.03.2015и на 3 листах;

за 2015 год, с включенной в неё суммой исчисленного и уплаченного налога в размере 668 574 рублей, которая составлена, направлена и получена налоговым органом 07.04.2016 на 3 листах, находящиеся на хранении при уголовном деле (Том № 1, л.д. 98, Том № 11, л.д. 72, 186-255, Том № 12, л.д. 1-29, 41-43, Том № 13, л.д. 127-148, 168-175, 188-193) – хранить в уголовном деле;

договоры за 2013, 2014, 2015 годы на поставку молока в СССПК «М» от ООО «К», ООО «Р», СПК «Л», СППСК «П», ООО СХП «К», ООО «Л», ИП ГКФХ Б, СПК «К», ИП Б., ООО «Г», ООО «КР», КФХ А., ООО СХП «А», ИП М., КФХ А., КФХ Л., ООО «А», ИП ГКФХ Б., ООО СХП «З», ООО «А», ООО «Р», ОАО «Н», СПК (колхоз) «В», СПК «Б», ООО «Л», ООО «С», ИП ГКФХ БСПК имени К., КФХ А., КФХ Г., ИП КФХ Б., ООО СХП «Н», СПК «К», СПК «З», ООО «П», ООО «У», ТН «П», ООО «Н», ООО «К», ООО «А» и протоколы согласования цен к ним всего на 100 листах;

договоры за 2013, 2014, 2015 годы на поставку молока от СССПК «М» в ООО «С», ООО «М», ООО «Б» и протоколы согласования цен к ним всего на 9 листах;

договоры за 2013, 2014, 2015 годы на поставку молока в СССПК «М» от населения (физических лиц) всего на 191 листе;

акты, товарные накладные, счета, счета-фактуры, акты сверок и карточки счетов бухгалтерского учета за 2013, 2014, 2015 годы по приобретению и реализации молока СССПК «М» всего на 895 листах;

письма за 2013, 2014, 2015 годы в адрес СССПК «М» от ОАО «П», ООО «А», СПК «Л» с просьбами о перечислении денежных средств за молоко на банковские реквизиты других лиц всего на 27 листах;

письма за 2014 год в адрес СССПК «М» от ООО «А» с просьбами о перечислении денежных средств за электроэнергию в счет взаиморасчетов за молоко либо на банковские реквизиты ООО СХП «А» всего на 6 листах;

путевой лист от имени ИП ФИО1 на молоковоз с государственным регистрационным номером ххх за 2013 год, в котором водителем указан ФИО1 на 1 листе, 

путевые листы от имени ИП ФИО1 на молоковоз с государственным регистрационным номером ххх за 2013 и 2014 годы, в которых водителем указан ФИО1 на 97 листах;

путевые листы от имени СССПК «М» на молоковозы с государственными регистрационными номерами ххх за 2013 год, в которых водителем указан В. на 49 листах;

путевые листы от имени СССПК «М» на молоковозы с государственными регистрационными номерами ххх за 2014 год, в которых водителем указан В. на 52 листах;

путевые листы от имени СССПК «М» на молоковозы с государственными регистрационными номерами ххх за 2015 год, в которых водителем указан В. на 18 листах;

путевые листы от имени СССПК «М» на молоковозы с государственными регистрационными номерами ххх за 2015 год, в которых водителем указан ФИО2 на 38 листах;

путевые листы от имени СССПК «М» на молоковозы с государственными регистрационными номерами ххх за 2013 год, в которых водителем указан Р. на 41 листах;

путевые листы от имени СССПК «М» на молоковозы с государственными регистрационными номерами ххх за 2014 год, в которых водителем указан Р. на 56 листах;

путевые листы от имени СССПК «М» на молоковозы с государственными регистрационными номерами 

<

***> за 2015 год, в которых водителем указан Ш. на 52 листах;

путевые листы от имени СССПК «М» на молоковозы с государственными регистрационными номерами ххх с января по июнь 2015 года, в которых водителем указан Р. на 18 листах;

накладные от имени СССПК «М» на ремонт молоковозов с государственными регистрационными номерами ххх, а также без указания регистрационного знака с названием марки «ххх» за 2013 и 2014 годы, в которых водителями указаны В., Р., Н. и Г. всего на 31 листе;

акты на списание материалов и запасных частей от имени СССПК «М» на ремонт молоковозов с государственными регистрационными номерами ххх, а также без указания регистрационного знака с названием марки «ххх» за 2013 и 2014 годы, в которых водителями указаны В., Р., Н. и Г. всего на 31 листе;

акты на списание материалов и запасных частей от имени СССПК «М» на ремонт молокоприемного пункта за 2013 и 2014 годы всего на 9 листах.

Всего документов на 1 721 листе;

договоры за 2013, 2014, 2015 годы на поставку молока к ИП ФИО1 от Колхоз «Ч», ООО «А», ООО «Успех», КФХ Л., ООО «Ш и П», ИП ГКФХ Б., СПК (колхоз) «В», ООО «Р», СПК «З», ООО «А», ООО «К», ООО «Р», ООО «С», ТН «П», КФХ Г., ООО «Б», ООО «П», ИП КФХ Р., ООО «Н», ООО «СХП «К», СССПК «С», ОАО «А», ООО СХП «З», СППСК «П», СПК «Колос», ООО ТД «Ю» и протоколы согласования цен к ним всего на 63 листах;

договоры за 2013, 2014, 2015 годы на поставку молока от ИП ФИО1 к ОАО «Я», ООО «М», ОАО «М», ООО «Б», ООО «С», ООО «Ре» и протоколы согласования цен к ним всего на 22 листах;

акты, товарные накладные, счета, счета-фактуры, акты сверок и карточки счетов бухгалтерского учета за 2013, 2014, 2015 годы по приобретению и реализации молока ИП ФИО1 всего на 1171 листе;

письма за 2013, 2014, 2015 годы в адрес ИП ФИО1 от ООО «У», ООО «Р», ООО «А», ОАО «М», СПК «К» с просьбами о перечислении денежных средств за молоко на банковские реквизиты других лиц всего на 15 листах;

Всего документов на 1 271 листе;

договоры за 2014 и 2015 годы на поставку молока к ИП Н. от ООО «М», КФХ Б., ООО «У», ООО «Р», СПК «З», ИП ГКФХ Б., ООО «Л», ООО «П», КФХ Л., ООО «А», ИП Б., ООО «СХП «К», ООО «Р», ООО «Р» ОП «Б», ООО «Н», КФХ Г., ООО «А», ИП ГКФХ Б., ООО «К», ООО «К», КФХ Б., СПК «Н», ИП М., ООО ТД «Ю» и протоколы согласования цен к ним всего на 45 листах;

договоры за 2014 и 2015 годы на поставку молока от ИП Н. к ООО «М», ООО «Б», ООО «М» и протоколы согласования цен к ним всего на 13 листах;

акты, товарные накладные, счета, счета-фактуры, акты сверок и карточки счетов бухгалтерского учета за 2014 и 2015 годы по приобретению и реализации молока ИП Н. всего на 435 листах.

Всего документов на 493 листах;

Книга учета доходов и расходов по упрощенной системе налогообложения СССПК «М» ИНН ххх за 2013 год на 26 листах;

Книга учета доходов и расходов по упрощенной системе налогообложения СССПК «М» ИНН ххх за 2014 год на 26 листах;

Книга учета доходов и расходов по упрощенной системе налогообложения СССПК «М» ИНН ххх за 2015 год на 26 листах;

Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения ИП Л. ИНН ххх за 2013 год на 26 листах;

Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения ИП Л. ИНН ххх за 2014 год на 26 листах;

Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения ИП Л. ИНН ххх за 2015 год на 51 листе;

Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения ИП Н. ИНН ххх за 2014 год на 51 листе;

Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения ИП Н. ИНН ххх за 2015 год на 51 листе;

Кассовая книга СССПК «М» ИНН ххх с 01.01.2013 по 18.09.2013 на 50 листах;

Кассовая книга СССПК «М» ИНН ххх с 19.09.2013 по 05.05.2014 на 50 листах;

Кассовая книга СССПК «М» ИНН ххх с 13.05.2014 по 09.03.2016 на 50 листах;

Кассовая книга ИП Л. ИНН ххх с 01.01.2013 по 31.03.2016 на 100 листах;

Кассовая книга ИП Н. ИНН ххх с ноября 2014 года по март 2016 года на 46 листах.

Всего документов на 579 листах;

И того документов на 4064 листах, в подшитом виде, которые хранятся в двух коробках под № 1 и 2 направленных вместе с уголовным делом – хранить при уголовном деле. 

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд в течение 10 суток со дня его провозглашения через Сергачский районный суд Нижегородской области.

В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем необходимо указать в своей апелляционной жалобе или в случае принесения апелляционного представления или жалобы другими участниками процесса – в отдельном ходатайстве или в возражении на представление или жалобу в течение 10 суток со дня их поступления. 

Осужденный вправе поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать о назначении защитника. 

Судья М.В. Ченгаева