УИД 07RS0007-01-2019-000076-52

Дело №1-23/2019

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

19 июня 2019 г. г.п. Кашхатау

Черекский районный суд Кабардино-Балкарской Республики в составе: председательствующего - судьи Пшеунова З.К., при секретарях Мисировой М.М. и Гергове М.А., с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора Черекского района КБР Баттаева А.И., подсудимой – ФИО1, защитника - адвоката Хагожеевой Ф.А., представившей удостоверение № и ордер № от _____г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении ФИО1, *****

обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 198, ч. 2 ст. 327 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1, являясь с 25.09.2015 индивидуальным предпринимателем – главой крестьянско-фермерского хозяйства (далее ИП), осуществляющим свою деятельность без образования юридического лица (ИНН: 

<

***>), состоящим на налоговом учете за основным государственным регистрационным номером № в МР ИФНС России №5 по Кабардино-Балкарской Республике (Черекский территориальный участок), расположенной по адресу: *****, будучи лицом, ответственным за осуществляемую финансово-хозяйственную деятельность, полноту исчисления и своевременность уплаты налогов в бюджетную систему Российской Федерации, в порядке и размерах, определяемых законодательством Российской Федерации, обязанным в соответствии со ст.57 Конституции РФ, ст.ст.23 и 45 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ) платить законно установленные налоги и сборы в казну государства, умышленно, в период 2016-2018 гг. совершила преступление в сфере экономической деятельности при следующих обстоятельствах.

Так, в период 2016-2017 гг. ИП ФИО1, применяя общеустановленную систему налогообложения, занималась деятельностью по купле-продаже сельхозпродукции и строительных материалов.

ФИО1, достоверно зная, что в соответствии со ст. ст. 146, 153, 154, 164, 166, 167, 171, 172, 173 НК РФ реализация ею в указанный период в качестве индивидуального предпринимателя товаров (работ, услуг) является её налоговой базой по налогу на добавленную стоимость (НДС), сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода с уменьшением на сумму налоговых вычетов, таким вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), на основании счетов-фактур, выставленных продавцами и при наличии соответствующих первичных документов, а также зная, что согласно ст.ст. 208, 209, 210, 221, 223, 224 НК РФ доходы, полученные ею в указанный период являются объектами налогообложения по налогу на доходы физических лиц (далее НДФЛ), при исчислении налоговой базы она имеет право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, а в случае невозможности документального подтверждения своих расходов она вправе применить лишь профессиональный налоговый вычет в размере 20 процентов от общей суммы полученных доходов, сознавая, что при осуществлении предпринимательской деятельности она закупала часть товарно-материальных ценностей без документального подтверждения у различных частных лиц, соответственно согласно вышеуказанным нормам налогового законодательства по указанным сделкам у нее отсутствуют законные основания для включения их в состав налоговых вычетов по НДС и расходов по НДФЛ, в процессе осуществления предпринимательской деятельности не позднее февраля 2016 года задумала уклониться от уплаты в бюджетную систему Российской Федерации налогов в особо крупном размере путем последующего необоснованного занижения налоговой базы по реализации товаров и завышения налоговых вычетов и расходов.

ФИО1, во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, достоверно зная реальные объемы реализованных и приобретенных ею в 1 квартале 2017 года товаров, находясь по адресу: *****, используя свой персональный компьютер _____г. включила в первичную налоговую декларацию ИП ФИО1 по НДС за 1 квартал 2017 года заведомо ложные сведения, а именно: заниженную налоговую базу по реализации товаров, отразив её в размере 6485763 руб. вместо фактической в размере 7135763 руб.; завышенную сумму налоговых вычетов по приобретенным товарно-материальным ценностям в размере 1155235 руб. вместо фактической в размере 369672 руб., соответственно заниженную сумму НДС в размере 12 202 руб. вместо подлежащей к уплате в бюджет в размере 896 918 руб., после чего в нарушение ст. 174 НК РФ, предусматривающей обязанность налогоплательщика представлять в налоговый орган налоговую декларацию за указанный период не позднее _____г., через директора ООО «Престиж-К» Р., оказывающего налогоплательщикам услуги по представлению налоговых деклараций в налоговые органы по телекоммуникационным каналам связи с использованием программы «Контур-Экстерн», _____г. представила указанную налоговую декларацию в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике (Черекский территориальный участок), расположенную по адресу: *****

При этом, ФИО1, сознавая, что отраженные ею в вышеуказанной налоговой декларации сведения не соответствуют фактическим объемам проведенных в 1 квартале 2017 года хозяйственных сделок и в случае выявления указанного факта налоговым органом при проведении мероприятий налогового контроля она будет привлечена к налоговой ответственности, будучи осведомленной о положениях ст. ст. 81, 88 НК РФ, согласно которым при представлении налогоплательщиком корректирующей налоговой декларации налоговый орган прекращает камеральную проверку по ранее представленной декларации и начинает новую камеральную проверку на основе корректирующей налоговой декларации, желая отсрочить принятие налоговым органом по результатам мероприятий налогового контроля соответствующего решения, _____г., находясь по адресу: *****, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, используя свой персональный компьютер включила в корректирующую № налоговую декларацию ИП ФИО1 по НДС за 1 квартал 2017 года заведомо ложные сведения, а именно: заниженную налоговую базу по реализации товаров, отразив её в размере 6485763 руб. вместо фактической в размере 7135763 руб.; завышенную сумму налоговых вычетов по приобретенным товарно-материальным ценностям в размере 1155235 руб. вместо фактической в размере 369672 руб., соответственно заниженную сумму НДС в размере 12 202 руб. вместо подлежащей к уплате в бюджет в размере 896 918 руб., после чего в тот же день через директора ООО «Престиж-К» Р., оказывающего налогоплательщикам услуги по представлению налоговых деклараций в налоговые органы по телекоммуникационным каналам связи с использованием программы «Контур-Экстерн», представила указанную налоговую декларацию в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике (Черекский территориальный участок), расположенную по адресу: *****, в результате чего в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 23, 45, 146, 153, 154, 164, 166, 167, 171, 172, 173, 174 НК РФ в срок до 25.06.2017 не исчислен и не уплачен в Федеральный бюджет Российской Федерации НДС за 1 квартал 2017 года в размере 884 716 руб.

Продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, ФИО1, достоверно зная реальные объемы реализованных и приобретенных ею во 2 квартале 2017 года товаров, находясь по адресу: *****, используя свой персональный компьютер _____г. включила в первичную налоговую декларацию ИП ФИО1 по НДС за 2 квартал 2017 года заведомо ложные сведения, а именно: заниженную налоговую базу по реализации товаров, отразив её в размере 7 543111 руб. вместо фактической в размере 8639959 руб.; завышенную сумму налоговых вычетов по приобретенным товарно-материальным ценностям в размере 1182 861 руб. вместо фактической в размере 1181 185 руб., соответственно заниженную сумму НДС в размере 11 263 руб. вместо подлежащей к уплате в бюджет в размере 124 979 руб., после чего в нарушение ст. 174 НК РФ, предусматривающей обязанность налогоплательщика представлять в налоговый орган налоговую декларацию за указанный период не позднее _____г., через директора ООО «Престиж-К» Р., оказывающего налогоплательщикам услуги по представлению налоговых деклараций в налоговые органы по телекоммуникационным каналам связи с использованием программы «Контур-Экстерн», _____г. представила указанную налоговую декларацию в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике (Черекский территориальный участок), расположенную по адресу: *****

ФИО1, сознавая, что отраженные ею в вышеуказанной налоговой декларации сведения не соответствуют фактическим объемам проведенных во 2 квартале 2017 года хозяйственных сделок и в случае выявления указанного факта налоговым органом при проведении мероприятий налогового контроля она будет привлечена к налоговой ответственности, будучи осведомленной о положениях ст. ст. 81, 88 НК РФ, согласно которым при представлении налогоплательщиком корректирующей налоговой декларации налоговый орган прекращает камеральную проверку по ранее представленной декларации и начинает новую камеральную проверку на основе корректирующей налоговой декларации, желая отсрочить принятие налоговым органом по результатам мероприятий налогового контроля соответствующего решения, _____г., находясь по адресу: *****, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, используя свой персональный компьютер включила в корректирующую № налоговую декларацию ИП ФИО1 по НДС за 2 квартал 2017 года заведомо ложные сведения, а именно: заниженную налоговую базу по реализации товаров, отразив её в размере 7 543111 руб. вместо фактической в размере 8639959 руб., соответственно заниженную сумму НДС в размере 12 939 руб. вместо подлежащей к уплате в бюджет в размере 124 979 руб., после чего в тот же день через директора ООО «Престиж-К» Р., оказывающего налогоплательщикам услуги по представлению налоговых деклараций в налоговые органы по телекоммуникационным каналам связи с использованием программы «Контур-Экстерн», представила указанную налоговую декларацию в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике (Черекский территориальный участок), расположенную по адресу: *****.

В последующем _____г., ФИО1, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, находясь по адресу: *****, используя свой персональный компьютер включила в корректирующую № налоговую декларацию ИП ФИО1 по НДС за 2 квартал 2017 года заведомо ложные сведения, а именно: заниженную налоговую базу по реализации товаров, отразив её в размере 7 543111 руб. вместо фактической в размере 8639959 руб., соответственно заниженную сумму НДС в размере 12 939 руб. вместо подлежащей к уплате в бюджет в размере 124 979 руб., после чего в тот же день через директора ООО «Престиж-К» Р., оказывающего налогоплательщикам услуги по представлению налоговых деклараций в налоговые органы по телекоммуникационным каналам связи с использованием программы «Контур-Экстерн», представила указанную налоговую декларацию в МР ИФНС России №5 по Кабардино-Балкарской Республике (Черекский территориальный участок), расположенную по адресу: *****, в результате чего в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 23, 45, 146, 153, 154, 164, 166, 167, 171, 172, 173, 174 НК РФ в срок до _____г. не исчислен и не уплачен в Федеральный бюджет Российской Федерации НДС за 2 квартал 2017 года в размере 112 040 руб.

Продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, ФИО1, располагая сведениями о фактических объемах реализованных и приобретенных ею в 2016 году товаров, _____г., находясь по адресу: *****, используя свой персональный компьютер включила в первичную налоговую декларацию ИП ФИО1 по НДФЛ за 2016 календарный год заведомо ложные сведения, а именно: завышенную сумму произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета в размере 10411850 руб., вместо профессионального налогового вычета в пределах норматива в размере 2100 658 руб., соответственно заниженную сумму НДФЛ в размере 11 887 руб. вместо подлежащей к уплате в бюджет в размере 1092342 руб., после чего в нарушение ст. 229 НК РФ, предусматривающей обязанность налогоплательщика представлять в налоговый орган налоговую декларацию за указанный период не позднее _____г., через директора ООО «ГлавБух» П., оказывающую налогоплательщикам услуги по представлению налоговых деклараций в налоговые органы по телекоммуникационным каналам связи с использованием программы «Контур-Экстерн», _____г. представила указанную налоговую декларацию в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике (Черекский территориальный участок), расположенную по адресу: *****.

ФИО1, понимая, что отраженные ею в вышеуказанной налоговой декларации сведения не соответствуют фактическим объемам проведенных в 2016 году хозяйственных сделок, желая отсрочить принятие налоговым органом по результатам мероприятий налогового контроля решения о привлечении её к налоговой ответственности, _____г., находясь по адресу: *****, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, используя свой персональный компьютер включила в корректирующую № налоговую декларацию ИП ФИО1 по НДФЛ за 2016 календарный год заведомо ложные сведения, а именно: завышенную сумму дохода от реализации в размере 10541291 руб. вместо фактической в размере 10503291 руб.; завышенную сумму произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета в размере 10448000 руб., вместо профессионального налогового вычета в пределах норматива в размере 2100 658 руб., соответственно заниженную сумму НДФЛ в размере 12128 руб. вместо подлежащей к уплате в бюджет в размере 1092342 руб., после чего в тот же день через директора ООО «ГлавБух» П., оказывающую налогоплательщикам услуги по представлению налоговых деклараций в налоговые органы по телекоммуникационным каналам связи с использованием программы «Контур-Экстерн», представила указанную налоговую декларацию в МР ИФНС России №5 по Кабардино-Балкарской Республике (Черекский территориальный участок), расположенную по адресу: *****, в результате чего в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 23, 45, 208, 209, 210, 221, 223, 224, 229 НК РФ в срок до 17.11.2017 не исчислен и не уплачен в региональный и местный бюджеты Кабардино-Балкарской Республики НДФЛ за 2016 календарный год в размере 1080214 руб.

Продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, ФИО1, достоверно зная реальные объемы реализованных и приобретенных ею в 3 квартале 2017 года товаров, находясь по адресу: *****, используя свой персональный компьютер _____г. включила в первичную налоговую декларацию ИП ФИО1 по НДС за 3 квартал 2017 года заведомо ложные сведения, а именно: заниженную налоговую базу по реализации товаров, отразив её в размере 5057 444 руб. вместо фактической в размере 6212 529 руб.; завышенную сумму налоговых вычетов по приобретенным товарно-материальным ценностям в размере 869 797 руб. вместо фактической в размере 300 051 руб., соответственно заниженную сумму НДС в размере 15 575 руб. вместо подлежащей к уплате в бюджет в размере 673 794 руб., после чего в нарушение ст. 174 НК РФ, предусматривающей обязанность налогоплательщика представлять в налоговый орган налоговую декларацию за указанный период не позднее _____г., через директора ООО «Престиж-К» Р., оказывающего налогоплательщикам услуги по представлению налоговых деклараций в налоговые органы по телекоммуникационным каналам связи с использованием программы «Контур-Экстерн», _____г. представила указанную налоговую декларацию в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике (Черекский территориальный участок), расположенную по адресу: *****

При этом, ФИО1, понимая, что отраженные ею в вышеуказанной налоговой декларации сведения не соответствуют фактическим объемам проведенных в 3 квартале 2017 года хозяйственных сделок, желая отсрочить принятие налоговым органом по результатам мероприятий налогового контроля решения о привлечении её к налоговой ответственности, _____г., находясь по адресу: ***** умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, используя свой персональный компьютер включила в корректирующую № налоговую декларацию ИП ФИО1 по НДС за 3 квартал 2017 года заведомо ложные сведения, а именно: заниженную налоговую базу по реализации товаров, отразив её в размере 1355 508 руб. вместо фактической в размере 6212 529 руб.; заниженную сумму налоговых вычетов по приобретенным товарно-материальным ценностям в размере 0 руб. вместо фактической в размере 300 051 руб., соответственно заниженную сумму НДС в размере 243 991 руб. вместо подлежащей к уплате в бюджет в размере 673 794 руб., после чего в тот же день через директора ООО «ГлавБух» П., оказывающую налогоплательщикам услуги по представлению налоговых деклараций в налоговые органы по телекоммуникационным каналам связи с использованием программы «Контур-Экстерн», представила указанную налоговую декларацию в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике (Черекский территориальный участок), расположенную по адресу: *****.

В последующем _____г., ФИО1, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, находясь по адресу: *****, используя свой персональный компьютер включила в корректирующую № налоговую декларацию ИП ФИО1 по НДС за 3 квартал 2017 года заведомо ложные сведения, а именно: заниженную налоговую базу по реализации товаров, отразив её в размере 1862 529 руб. вместо фактической в размере 6212 529 руб., соответственно заниженную сумму НДС в размере 10 235 руб. вместо подлежащей к уплате в бюджет в размере 673 794 руб., после чего в тот же день через директора ООО «Престиж-К» Р., оказывающего налогоплательщикам услуги по представлению налоговых деклараций в налоговые органы по телекоммуникационным каналам связи с использованием программы «Контур-Экстерн», представила указанную налоговую декларацию в МР ИФНС России №5 по Кабардино-Балкарской Республике (Черекский территориальный участок), расположенную по адресу: *****, в результате чего в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 23, 45, 146, 153, 154, 164, 166, 167, 171, 172, 173, 174 НК РФ в срок до 28.02.2018 не исчислен и не уплачен в Федеральный бюджет Российской Федерации НДС за 3 квартал 2017 года в размере 663 559 руб.

Продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, ФИО1, располагая сведениями о фактических объемах реализованных и приобретенных ею в 1 квартале 2016 года товаров, находясь по адресу: *****, используя свой персональный компьютер _____г. включила в первичную налоговую декларацию ИП ФИО1 по НДС за 1 квартал 2016 года заведомо ложные сведения, а именно: заниженную налоговую базу по реализации товаров, отразив её в размере 0 руб. вместо фактической в размере 2727 279 руб.; завышенную сумму налоговых вычетов по приобретенным товарно-материальным ценностям в размере 269 955 руб. вместо фактической в размере 0 руб., соответственно сумму НДС к возмещению из бюджета в размере 269955 руб. вместо подлежащей к уплате в бюджет в размере 272728 руб., после чего в нарушение ст. 174 НК РФ, предусматривающей обязанность налогоплательщика представлять в налоговый орган налоговую декларацию за указанный период не позднее _____г., через директора ООО «Престиж-К» Р., оказывающего налогоплательщикам услуги по представлению налоговых деклараций в налоговые органы по телекоммуникационным каналам связи с использованием программы «Контур-Экстерн», _____г. представила указанную налоговую декларацию в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике (Черекский территориальный участок), расположенную по адресу: *****.

ФИО1, понимая, что отраженные ею в вышеуказанной налоговой декларации сведения не соответствуют фактическим объемам проведенных в 1 квартале 2016 года хозяйственных сделок, желая отсрочить принятие налоговым органом по результатам мероприятий налогового контроля решения о привлечении её к налоговой ответственности, находясь по адресу: *****, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, используя свой персональный компьютер включила _____г. в корректирующую № и _____г. в корректирующую № налоговые декларации ИП ФИО1 по НДС за 1 квартал 2016 года заведомо ложные сведения, а именно: завышенную сумму налоговых вычетов по приобретенным товарно-материальным ценностям в размере 269 955 руб. вместо фактической в размере 0 руб., соответственно заниженную сумму НДС в размере 2773 руб. вместо подлежащей к уплате в бюджет в размере 272 728 руб., после чего в те же дни через директора ООО «Престиж-К» Р. и директора ООО «ГлавБух» П. соответственно, оказывающих налогоплательщикам услуги по представлению налоговых деклараций в налоговые органы по телекоммуникационным каналам связи с использованием программы «Контур-Экстерн», представила указанные налоговые декларации в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике (Черекский территориальный участок), расположенную по адресу: *****. 

В последующем _____г., ФИО1, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, находясь по адресу: *****, используя свой персональный компьютер включила в корректирующую № налоговую декларацию ИП ФИО1 по НДС за 1 квартал 2016 года заведомо ложные сведения, а именно: завышенную сумму налоговых вычетов по приобретенным товарно-материальным ценностям в размере 269 955 руб. вместо фактической в размере 0 руб., соответственно заниженную сумму НДС в размере 2773 руб. вместо подлежащей к уплате в бюджет в размере 272 728 руб., после чего в тот же день через директора ООО «ГлавБух» П., оказывающую налогоплательщикам услуги по представлению налоговых деклараций в налоговые органы по телекоммуникационным каналам связи с использованием программы «Контур-Экстерн», представила указанную налоговую декларацию в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике (Черекский территориальный участок), расположенную по адресу: *****, в результате чего в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 23, 45, 146, 153, 154, 164, 166, 167, 171, 172, 173, 174 НК РФ в срок до _____г. не исчислен и не уплачен в Федеральный бюджет Российской Федерации НДС за 1 квартал 2016 года в размере 269 955 руб.

Продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, ФИО1, располагая сведениями о фактических объемах реализованных и приобретенных ею во 2 квартале 2016 года товаров, находясь по адресу: *****, используя свой персональный компьютер _____г. включила в первичную налоговую декларацию ИП ФИО1 по НДС за 2 квартал 2016 года заведомо ложные сведения, а именно: завышенную сумму налоговых вычетов по приобретенным товарно-материальным ценностям в размере 98 390 руб. вместо фактической в размере 0 руб., соответственно заниженную сумму НДС в размере 762 руб. вместо подлежащей к уплате в бюджет в размере 99 152 руб., после чего в нарушение ст.174 НК РФ, предусматривающей обязанность налогоплательщика представлять в налоговый орган налоговую декларацию за указанный период не позднее _____г., через директора ООО «Престиж-К» Р., оказывающего налогоплательщикам услуги по представлению налоговых деклараций в налоговые органы по телекоммуникационным каналам связи с использованием программы «Контур-Экстерн», _____г. представила указанную налоговую декларацию в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике (Черекский территориальный участок), расположенную по адресу: *****.

ФИО1, понимая, что отраженные ею в вышеуказанной налоговой декларации сведения не соответствуют фактическим объемам проведенных во 2 квартале 2016 года хозяйственных сделок, желая отсрочить принятие налоговым органом по результатам мероприятий налогового контроля решения о привлечении её к налоговой ответственности, находясь по адресу: *****, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, используя свой персональный компьютер включила _____г. в корректирующую № и _____г. в корректирующие № и № налоговые декларации ИП ФИО1 по НДС за 2 квартал 2016 года заведомо ложные сведения, а именно: завышенную сумму налоговых вычетов по приобретенным товарно-материальным ценностям в размере 98 390 руб. вместо фактической в размере 0 руб., соответственно заниженную сумму НДС в размере 762 руб. вместо подлежащей к уплате в бюджет в размере 99 152 руб., после чего в те же дни через директора ООО «Престиж-К» Р. и директора ООО «ГлавБух» П. соответственно, оказывающих налогоплательщикам услуги по представлению налоговых деклараций в налоговые органы по телекоммуникационным каналам связи с использованием программы «Контур-Экстерн», представила указанные налоговые декларации в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике (Черекский территориальный участок), расположенную по адресу: *****. 

В последующем _____г., ФИО1, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, находясь по адресу: *****, используя свой персональный компьютер включила в корректирующую № налоговую декларацию ИП ФИО1 по НДС за 2 квартал 2016 года заведомо ложные сведения, а именно: завышенную сумму налоговых вычетов по приобретенным товарно-материальным ценностям в размере 98 390 руб. вместо фактической в размере 0 руб., соответственно заниженную сумму НДС в размере 762 руб. вместо подлежащей к уплате в бюджет в размере 99 152 руб., после чего в тот же день через директора ООО «ГлавБух» П., оказывающую налогоплательщикам услуги по представлению налоговых деклараций в налоговые органы по телекоммуникационным каналам связи с использованием программы «Контур-Экстерн», представила указанную налоговую декларацию в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике (Черекский территориальный участок), расположенную по адресу: *****, в результате чего в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 23, 45, 146, 153, 154, 164, 166, 167, 171, 172, 173, 174 НК РФ в срок до _____г. не исчислен и не уплачен в Федеральный бюджет Российской Федерации НДС за 2 квартал 2016 года в размере 98 390 руб.

Продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, ФИО1, располагая сведениями о фактических объемах реализованных и приобретенных ею в 3 квартале 2016 года товаров, находясь по адресу: *****, используя свой персональный компьютер _____г. включила в первичную налоговую декларацию ИП ФИО1 по НДС за 3 квартал 2016 года заведомо ложные сведения, а именно: завышенную сумму налоговых вычетов по приобретенным товарно-материальным ценностям в размере 377 669 руб. вместо фактической в размере 0 руб., соответственно сумму НДС в размере 6362 руб. вместо подлежащей к уплате в бюджет в размере 384 031 руб., после чего в нарушение ст. 174 НК РФ, предусматривающей обязанность налогоплательщика представлять в налоговый орган налоговую декларацию за указанный период не позднее _____г., через директора ООО «Престиж-К» Р., оказывающего налогоплательщикам услуги по представлению налоговых деклараций в налоговые органы по телекоммуникационным каналам связи с использованием программы «Контур-Экстерн», _____г. представила указанную налоговую декларацию в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике (Черекский территориальный участок), расположенную по адресу: *****.

ФИО1, сознавая, что отраженные ею в вышеуказанной налоговой декларации сведения не соответствуют фактическим объемам проведенных в 3 квартале 2016 года хозяйственных сделок, желая отсрочить принятие налоговым органом по результатам мероприятий налогового контроля решения о привлечении её к налоговой ответственности, находясь по адресу: *****, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, используя свой персональный компьютер включила _____г. в корректирующую № налоговую декларацию ИП ФИО1 по НДС за 3 квартал 2016 года заведомо ложные сведения, а именно: завышенную налоговую базу по реализации товаров, отразив её в размере 2861 579 руб. вместо фактической в размере 2779 969 руб.; завышенную сумму налоговых вычетов по приобретенным товарно-материальным ценностям в размере 335 805 руб. вместо фактической в размере 0 руб., соответственно сумму НДС в размере 62916 руб. вместо подлежащей к уплате в бюджет в размере 384 031 руб., _____г. в корректирующую № завышенную сумму налоговых вычетов по приобретенным товарно-материальным ценностям в размере 335 805 руб. вместо фактической в размере 0 руб., соответственно сумму НДС в размере 48 226 руб. вместо подлежащей к уплате в бюджет в размере 384 031 руб., после чего в тот же день через директора ООО «ГлавБух» П., оказывающую налогоплательщикам услуги по представлению налоговых деклараций в налоговые органы по телекоммуникационным каналам связи с использованием программы «Контур-Экстерн», представила указанные налоговые декларации в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике (Черекский территориальный участок), расположенную по адресу: *****. 

В последующем _____г., ФИО1, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, находясь по адресу: *****, используя свой персональный компьютер включила в корректирующую № налоговую декларацию ИП ФИО1 по НДС за 3 квартал 2016 года заведомо ложные сведения, а именно: завышенную сумму налоговых вычетов по приобретенным товарно-материальным ценностям в размере 335 805 руб. вместо фактической в размере 0 руб., соответственно заниженную сумму НДС в размере 48 226 руб. вместо подлежащей к уплате в бюджет в размере 384 031 руб., после чего в тот же день через директора ООО «ГлавБух» П., оказывающую налогоплательщикам услуги по представлению налоговых деклараций в налоговые органы по телекоммуникационным каналам связи с использованием программы «Контур-Экстерн», представила указанную налоговую декларацию в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике (Черекский территориальный участок), расположенную по адресу: *****, в результате чего в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 23, 45, 146, 153, 154, 164, 166, 167, 171, 172, 173, 174 НК РФ в срок до _____г. не исчислен и не уплачен в Федеральный бюджет Российской Федерации НДС за 3 квартал 2016 года в размере 335 805 руб.

Продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, ФИО1, достоверно зная реальные объемы реализованных и приобретенных ею в 4 квартале 2016 года товаров, находясь по адресу: *****, используя свой персональный компьютер _____г. включила в первичную налоговую декларацию ИП ФИО1 по НДС за 4 квартал 2016 года заведомо ложные сведения, а именно: завышенную сумму налоговых вычетов по приобретенным товарно-материальным ценностям в размере 404 480 руб. вместо фактической в размере 0 руб., соответственно заниженную сумму НДС в размере 7 210 руб. вместо подлежащей к уплате в бюджет в размере 411 690 руб., после чего в нарушение ст. 174 НК РФ, предусматривающей обязанность налогоплательщика представлять в налоговый орган налоговую декларацию за указанный период не позднее _____г., через директора ООО «Престиж-К» Р., оказывающего налогоплательщикам услуги по представлению налоговых деклараций в налоговые органы по телекоммуникационным каналам связи с использованием программы «Контур-Экстерн», _____г. представила указанную налоговую декларацию в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике (Черекский территориальный участок), расположенную по адресу: *****.

При этом, ФИО1, понимая, что отраженные ею в вышеуказанной налоговой декларации сведения не соответствуют фактическим объемам проведенных в 4 квартале 2016 года хозяйственных сделок, желая отсрочить принятие налоговым органом по результатам мероприятий налогового контроля решения о привлечении её к налоговой ответственности, _____г., находясь по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, *****, ул.А., 120, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, используя свой персональный компьютер включила в корректирующую № налоговую декларацию ИП ФИО1 по НДС за 4 квартал 2016 года заведомо ложные сведения, а именно: завышенную сумму налоговых вычетов по приобретенным товарно-материальным ценностям в размере 404 480 руб. вместо фактической в размере 0 руб., соответственно заниженную сумму НДС в размере 7 210 руб. вместо подлежащей к уплате в бюджет в размере 411 690 руб., после чего в тот же день через директора ООО «ГлавБух» П., оказывающую налогоплательщикам услуги по представлению налоговых деклараций в налоговые органы по телекоммуникационным каналам связи с использованием программы «Контур-Экстерн», представила указанную налоговую декларацию в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике (Черекский территориальный участок), расположенную по адресу: *****.

В последующем _____г., ФИО1, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, находясь по адресу: *****, используя свой персональный компьютер включила в корректирующую № налоговую декларацию ИП ФИО1 по НДС за 4 квартал 2016 года заведомо ложные сведения, а именно: завышенную сумму налоговых вычетов по приобретенным товарно-материальным ценностям в размере 404 480 руб. вместо фактической в размере 0 руб., соответственно заниженную сумму НДС в размере 7 210 руб. вместо подлежащей к уплате в бюджет в размере 411 690 руб., после чего в тот же день через директора ООО «ГлавБух» П., оказывающую налогоплательщикам услуги по представлению налоговых деклараций в налоговые органы по телекоммуникационным каналам связи с использованием программы «Контур-Экстерн», представила указанную налоговую декларацию в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике (Черекский территориальный участок), расположенную по адресу: *****, в результате чего в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 23, 45, 146, 153, 154, 164, 166, 167, 171, 172, 173, 174 НК РФ в срок до _____г. не исчислен и не уплачен в Федеральный бюджет Российской Федерации НДС за 4 квартал 2016 года в размере 404 480 руб.

Продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, ФИО1, располагая сведениями о реальных объемах реализованных и приобретенных ею в 2017 году товаров, _____г., находясь по адресу: *****, используя свой персональный компьютер включила в первичную налоговую декларацию ИП ФИО1 по НДФЛ за 2017 календарный год заведомо ложные сведения, а именно: заниженную сумму дохода от реализации в размере 20594001 руб. вместо фактической в размере 23060363 руб.; завышенную сумму произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета в размере 20148400 руб., вместо фактической в размере 15211 770 руб., соответственно заниженную сумму НДФЛ в размере 57 928 руб. вместо подлежащей к уплате в бюджет в размере 1020 317 руб., после чего в нарушение ст. 229 НК РФ, предусматривающей обязанность налогоплательщика представлять в налоговый орган налоговую декларацию за указанный период не позднее _____г., через директора ООО «Статус» С., оказывающую налогоплательщикам услуги по представлению налоговых деклараций в налоговые органы по телекоммуникационным каналам связи, _____г. представила указанную налоговую декларацию в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике (Черекский территориальный участок), расположенную по адресу: *****.

ФИО1, понимая, что отраженные ею в вышеуказанной налоговой декларации сведения не соответствуют фактическим объемам проведенных в 2017 году хозяйственных сделок, желая отсрочить принятие налоговым органом по результатам мероприятий налогового контроля решения о привлечении её к налоговой ответственности, _____г., находясь по адресу: *****, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, используя свой персональный компьютер включила в корректирующую № налоговую декларацию ИП ФИО1 по НДФЛ за 2017 календарный год заведомо ложные сведения, а именно: заниженную сумму дохода от реализации в размере 20594001 руб. вместо фактической в размере 23060363 руб.; завышенную сумму произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета в размере 20148400 руб., вместо фактической в размере 15211 770 руб., соответственно заниженную сумму НДФЛ в размере 57 928 руб. вместо подлежащей к уплате в бюджет в размере 1020 317 руб., после чего в тот же день через директора ООО «Статус» С., оказывающую налогоплательщикам услуги по представлению налоговых деклараций в налоговые органы по телекоммуникационным каналам связи, представила указанную налоговую декларацию в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике (Черекский территориальный участок), расположенную по адресу: *****, в результате чего в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 23, 45, 208, 209, 210, 221, 223, 224, 229 НК РФ в срок до _____г. не исчислен и не уплачен в региональный и местный бюджеты Кабардино-Балкарской Республики НДФЛ за 2017 год в размере 962 389 руб.

Таким образом, индивидуальный предприниматель ФИО1 в период с _____г. по _____г. путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений уклонилась от уплаты в бюджетную систему Российской Федерации НДС за 1 квартал 2016 года на сумму 269 955 руб., 2 квартал 2016 года на сумму 98 390 руб., 3 квартал 2016 года на сумму 335 805 руб., 4 квартал 2016 года на сумму 404 480 руб., 1 квартал 2017 года на сумму 884 716 руб., 2 квартал 2017 года на сумму 112 040 руб., 3 квартал 2017 года на сумму 663 559 руб., НДФЛ за 2016 календарный год на сумму на сумму 1080 214 руб., за 2017 календарный год на сумму 962389 руб., всего на общую сумму 4811548 руб., что превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности и является особо крупным размером.

Она же, ФИО1 в период 2017-2018 гг. совершила умышленное преступление против порядка управления при следующих обстоятельствах.

Так, ИП ФИО1, сознавая, что _____г. путем включения в корректирующую налоговую декларацию по НДФЛ за 2016 календарный год заведомо ложных сведений в части документально не подтвержденных расходов в размере 10448000 руб. она уклонилась от уплаты в бюджетную систему Российской Федерации НДФЛ за 2016 календарный год в размере 1080214 руб., получив в ходе проводимой МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике камеральной налоговой проверки вышеуказанной налоговой декларации требование № от _____г. о предоставлении документов, подтверждающих произведенные расходы за 2016 год, действуя с целью скрыть совершенное ею налоговое преступление, в декабре 2017 года сообщила своему знакомому Н. о том, что она в 2016 году без документального оформления за наличный расчет приобретала у частных лиц товарно-материальные ценности и в ходе проводимой камеральной налоговой проверки представленной ею налоговой декларации по НДФЛ за 2016 год, в которой она отразила не подтвержденные документами сведения о произведенных расходах, получила требование налогового органа о предоставлении соответствующих документов, в связи с чем под предлогом избежать штрафных санкций со стороны налоговой инспекции попросила его предоставить реквизиты возглавляемого им общества с ограниченной ответственностью «Старт» и его супруги О., являющейся индивидуальным предпринимателем, для изготовления и последующего подписания первичных бухгалтерских документов, в которые она планирует включить недостоверные сведения о якобы поставках товарно-материальных ценностей в адрес ИП ФИО1 на сумму фактических понесенных расходов при приобретении товаров у частных лиц, на что Н., не осведомленный о преступных намерениях ФИО1 скрыть совершенное налоговое преступление, дал свое согласие и предоставил последней реквизиты ООО «Старт» и ИП О.

Далее, ФИО1, действуя умышленно, с целью скрыть совершенное ею преступление, связанное с уклонением от уплаты НДФЛ за 2016 год, _____г., находясь по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, *****, на своем персональном компьютере подготовила иные официальные документы, порождающие юридические последствия в виде документального подтверждения в соответствии со ст. 221 НК РФ права на получение заявленных ею в вышеуказанной налоговой декларации профессиональных налоговых вычетов в сумме произведенных расходов, а именно: договоры поставки № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., счет-фактуру № от _____г., товарную накладную № от _____г., счет-фактуру № от _____г., товарную накладную № от _____г., счет-фактуру № от _____г., товарную накладную № от _____г., счет-фактуру № от _____г., товарную накладную № от _____г., счет-фактуру № от _____г., товарную накладную № от _____г., счет-фактуру № от _____г., товарную накладную № от _____г., счет-фактуру № от _____г., товарную накладную № от _____г., счет-фактуру № от _____г., товарную накладную № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., договоры поставки № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., счет-фактуру № от _____г., товарную накладную № от _____г., счет-фактуру № от _____г., товарную накладную № от _____г., счет-фактуру № от _____г., товарную накладную № от _____г., счет-фактуру № от _____г., товарную накладную № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., включив в них заведомо ложные сведения о якобы приобретении ИП ФИО1 в 2016 году у индивидуального предпринимателя О. и ООО «Старт» товарно-материальных ценностей на общую сумму 11599 502 руб., в том числе НДС на сумму 1108 630 руб., после чего _____г. подписала эти документы в соответствующих графах «Покупатель», «Грузополучатель», «Главный бухгалтер», проставила оттиски печати «ИП ФИО1» и в тот же день представила их на подпись Н. и О. 

Н., введенный в заблуждение ФИО1 о том, что необходимость в наличии документов заключается в желании последней избежать штрафных санкций налогового органа, однако достоверно зная, что в 2016 году фактов поставки ООО «Старт» и ИП О. в адрес ИП ФИО1 товаров не было, в связи с чем указанные в представленных последней документах сведения являются заведомо ложными, сознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность незаконного использования ФИО1 указанных иных официальных документов, _____г., находясь по адресу: *****, проставил оттиски печати ООО «Старт» и собственноручно подписал в соответствующих графах «Поставщик», «Руководитель организации», «Главный бухгалтер», «Отпуск разрешил», «Отпуск груза произвел» договоры поставки № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., счет-фактуру № от _____г., товарную накладную № от _____г., счет-фактуру № от _____г., товарную накладную № от _____г., счет-фактуру № от _____г., товарную накладную № от _____г., счет-фактуру № от _____г., товарную накладную № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., содержащие заведомо ложные сведения о якобы поставках ООО «Старт» в адрес ИП ФИО1 товарно-материальных ценностей на общую сумму 5082 500 руб., в том числе НДС на сумму 366344, 38 руб., после чего передал их ФИО1 

В тот же день, там же, Н., действуя по просьбе ФИО1, попросил свою супругу Б. подписать представленные документы, сообщив ей, что он, действуя от её имени по доверенности, произвел фактическую поставку товаров в адрес ИП ФИО1 

О., не осведомленная о преступных намерениях ФИО1, будучи уверенной, что сведения, отраженные в представленных документах, достоверные и эти хозяйственные сделки реально проведены по доверенности её супругом, _____г., находясь по адресу: *****, проставила оттиски печати и собственноручно подписала в соответствующих графах «Поставщик», «Руководитель организации», «Главный бухгалтер», «Отпуск разрешил», «Отпуск груза произвел» договоры поставки № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., счет-фактуру № от _____г., товарную накладную № от _____г., счет-фактуру № от _____г., товарную накладную № от _____г., счет-фактуру № от _____г., товарную накладную № от _____г., счет-фактуру № от _____г., товарную накладную № от _____г., счет-фактуру № от _____г., товарную накладную № от _____г., счет-фактуру № от _____г., товарную накладную № от _____г., счет-фактуру № от _____г., товарную накладную № от _____г., счет-фактуру № от _____г., товарную накладную № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., содержащие заведомо ложные сведения о якобы поставках ИП О. в адрес ИП ФИО1 товарно-материальных ценностей на общую сумму 6517002, 25 руб., в том числе НДС на сумму 742285, 3 руб., после чего передала их ФИО1 

Далее, ФИО1, для реализации преступного замысла, направленного на сокрытие совершенного ею налогового преступления, _____г. через своего сына М., не осведомленного о её преступных намерениях, представила заверенные копии вышеуказанных поддельных иных официальных документов на камеральную налоговую проверку в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, *****, в качестве документального подтверждения заявленных ею _____г. в корректирующей налоговой декларации по НДФЛ за 2016 год профессиональных налоговых вычетов по якобы произведенным расходам на сумму 10448000 руб., однако налоговый орган не принял вышеперечисленные бухгалтерские документы к учету, так как они вызвали подозрение в фиктивности.

В ходе судебного заседания подсудимая ФИО1 свою вину в инкриминируемых преступлениях признала в полном объеме, при этом, пояснив, что с суммой ущерба причиненного преступными действиями, предусмотренными ч.2 ст.198 и ч.2 ст.327 УК РФ не согласна, и воспользовавшись ст.51 Конституции РФ, от дачи показаний отказалась.

Помимо признания подсудимой ФИО1 своей вины, она подтверждается нижеперечисленными показаниями свидетелей и материалами дела.

Показаниями в судебном заседании свидетеля В. из которых следует, что она проверяет налог на добавленную стоимость, НДС, и НДФЛ. К ней на проверку поступила декларация и в программе комплекса произошли расхождения с контрагентами и они отправили требование о разъяснении, на которое никто не отреагировал либо не получил. Затем было уведомление о вызове, явился представитель по доверенности М., который предоставил уточненную декларацию, в которой опять были расхождения. Неоднократно были представлены декларации по НДС, и когда камеральная проверка подходила к концу они представили уточненные декларации и расхождения были устранены. В связи, с чем они НДС не доначисляли. 

Показаниями в судебном заседании свидетеля Л. из которых следует, что данное уголовное дело расследовалось на основании камеральной проверки. В настоящее время ими проводится выездная проверка на основании письма следственного комитета. С _____г. проводится проверка по вопросам НДФЛ и НДС за период 2015-2017 гг. 

Данное обвинение ФИО1 вменили исходя из первоначальной камеральной проверки. Сейчас он проверяет по письму следственного комитета в дополнение 2017 год. Проверка еще не завершилась, в базу уже невозможно что-либо внести. Если проверка выявит что-то опять же материал будет направлен в следственный орган. 

В ходе предварительного следствия он пояснял, общие вопросы. Затем они написали письмо в ОБЭП, чтобы их сотрудник разобрался. На первом этапе были разосланы запросы по всем контрагентам о приостановлении деятельности. У них уже справка была с июня 2018 года, а проверка начата _____г..

Показаниями в судебном заседании свидетеля Ф. из которых следует, что он занимается реализацией строительных материалов. ФИО1 у него заказывала товар на сумму 450000 руб. Сумму НДС он не помнит, так как данным вопросом занимался его бухгалтер.

Показаниями в судебном заседании свидетеля Р. из которых следует, что он работает ООО «Престиж», которое оказывает юридические, бухгалтерские услуги и в том числе пересылают декларации в налоговый орган. ФИО1 к ним обращалась, а за какой период и на какую сумму составлялись отчеты он не помнит.

Оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя показаниями свидетеля Г. из которых следует, что с _____г. по настоящее время она состоит в должности главного государственного налогового инспектора отдела камеральных налоговых проверок МР ИФНС России № по КБР. _____г. в единый государственный реестр налогоплательщиков внесена запись о регистрации индивидуального предпринимателя Е. с присвоением регистрационного номера №, ИНН 

<

***>. При регистрации ФИО1 заявила основным видом деятельности разведение крупного рогатого скота, с выбором общего режима налогообложения. 

_____г. по телекоммуникационному каналу связи через представителя П. ИП ФИО1 была представлена в МР ИФНС России № по КБР корректирующая налоговая декларация по форме 3 НДФЛ за 2016 год. В указанной декларации были отражены сведения о доходах в размере 10541291 руб., расходах в размере 10448 000 руб., сумме к уплате в размере 12 128 руб. На основании указанной декларации _____г. начата новая камеральная налоговая проверка в соответствии со ст.88 НК РФ, в ходе которой _____г. она вручила требование № от _____г. о представлении пояснений в части заявленных в корректирующей декларации расходов в размере 10448 000 руб. Вместе с этим, сотрудники отдела выездных проверок по ее служенной записке произвели осмотр территории и помещении, где была зарегистрирована ИП ФИО1 Осмотром установлено, что по адресу *****, находится частное домовладение – жилой дом. Домовладение числиться бесхозным, на данный объект право собственности не зарегистрировано. 

На данном участке каких-либо признаков ведения финансово-хозяйственной деятельности не обнаружено, также на территории отсутствуют складские помещения и специализированные транспортные средства. _____г. в ходе допроса М. пояснил, что позже представит первичные документы ИП ФИО1 для подтверждения произведенных ИП ФИО1 расходов, отраженных в корректирующей декларации по 3 НДФЛ в размере 10448 000 руб. В связи с тем, что документы не были представлены в ходе проверки, произведен расчет суммы НДФЛ в соответствии со ст. 210 НК РФ, а именно принято к учету 20 % расходов от общей суммы указанных расходов (10541291 руб.). Таким образом, сумма НДФЛ, подлежащая ИП ФИО1 к уплате в бюджет, составила 1096294 руб. По результатам проверки составлен акт налоговой проверки № от _____г.. _____г. акт налоговой проверки № от _____г. был направлен ФИО1 по почте. _____г. М. явился в налоговый орган на рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки, в ходе которого он сообщил, что до _____г. он представит все бухгалтерские документы, подтверждающие расходные операции ИП ФИО1 за 2016 год. Было принято решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля и о продлении сроков рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки. _____г. Д. в налоговый орган были представлены бухгалтерские документы по расходной части ИП ФИО1 за 2016 год (счета-фактуры и товарные накладные № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., 21/1 от _____г. по взаимоотношениям с О. ИНН 

<

***>, № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г. - с ООО «Страт» ИНН/КПП:

<

***>/072501001, договоры за 2016 год с О. и ООО «Старт», книга продаж за 2016 год, книга покупок за 2016 год). Для подтверждения достоверности представленных Д. документов _____г. в ИФНС России №,2 по ***** КБР направлены поручения об истребовании документов (информации), о допросе свидетелей и осмотре территории (помещений), основных средств, транспортных средств, производственных мощностей, трудовых ресурсов, необходимых для ведения финансово-хозяйственной деятельности, места нахождения склада (помещения, кабинета, вывесок и т.д.) ИП О. и руководителя ООО «Старт». _____г. от ИФНС России № по ***** КБР получен ответ, согласно которому индивидуальный предприниматель О. зарегистрирована по адресу *****. В ходе обследования вышеуказанного адреса было установлено, что по данному адресу располагается многоквартирный жилой дом, собственником квартиры является О., застать ее либо жильцов квартиры не удалось в связи с их отсутствием. Также установлено отсутствие каких-либо опознавательных знаков (вывески, режим работы), информирующих об осуществлении деятельности по данному адресу. В ходе проведения проверки из ИФНС России № по ***** КБР ответ не поступил. Таким образом, проверкой установлено, что ИП ФИО1 допущено уменьшение налоговой базы и суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни, что свидетельствует о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. 

По результатам проверки вынесено решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от _____г., согласно которому сумма НДФЛ, подлежащая ИП ФИО1 к уплате в бюджет, составила 1096294 руб., пени - 69594,42 руб., штрафы 490954,90 руб. _____г. ФИО1 на данное решение представлено возражение, согласно которому с выводами налогового органа не согласна полностью, в связи с тем что у нее имеются бухгалтерские документы по взаиморасчетам с ИП О. и ООО «Старт». _____г. УФНС России по КБР, рассмотрев указанное возражение, приняло решение оставить его без удовлетворение, в связи с тем, что все операции были проведены за наличный расчет, никаких кассовых документов, подтверждающих расчет ИП ФИО1 с ИП О. и ООО «Старт», на проверку не были представлены. Суммы налогов, доначисленных ИП ФИО1 по результатам камеральной проверки в размере 1644715,32 руб., (из которых НДФЛ - 1096294 руб., пении - 69594,42 руб., штрафы - 490954,90 руб.), были списаны с расчетного счета ИП ФИО1 в пользу государства на основании инкассового поручения. 13 и _____г. из ИФНС России №,2 по ***** поступили ответы на запросы, согласно которым допрошены директор ООО «Старт» Н. и ИП О., которые подтвердили факт взаиморасчетов с ИП ФИО1 и представили копии подтверждающих документов. Указанные сведения налоговым органом не были приняты в расчет в связи с тем, что _____г. было принято решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Кроме указанной проверки в отношении ИП ФИО1 налоговым органом также за 2016 год проводились камеральные налоговые проверки по НДС, но учитывая, что ФИО1 каждый раз представлялись уточненные декларации, принято решение о включении ИП ФИО1 в план выездных проверок на 2018 год (т.6 л.д. 229-234).

Оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя показаниями свидетеля М., согласно которым ранее он занимался предпринимательской деятельностью, являясь директором ООО «Т.А.Х.». В связи с тем, что он не арендовал офисное помещение, всю бухгалтерскую документацию ООО «Т.А.Х.» вел самостоятельно дома по адресу: *****. Всей финансово-хозяйственной деятельностью указанного общества, в том числе составлением первичной документации и различной отчетности занимался он сам. 

С _____г. его мать – ФИО1 зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике (Черекский территориальный отдел) и с указанного времени состоит на налоговом учете в той же инспекции. Будучи индивидуальным предпринимателем, его мать до _____г. занималась деятельностью по купле-продаже сельхозпродукции и строительных материалов с применением общей системы налогообложения. С _____г. по настоящее время она никакой предпринимательской деятельностью не занимается. Всей финансово-хозяйственной деятельностью от имени ИП ФИО1 мать занималась самостоятельно, находила контрагентов, с которыми заключала все необходимые договора. Все операции по расчетным счетам производились ФИО1 Ведением бухгалтерского учета его мать также занималась самостоятельно, все первичные бухгалтерские документы, а также налоговые декларации составлялись ею по месту жительства. После составления налоговых декларации, она через различных представителей, отправляла декларации в налоговый орган. В период с _____г. по _____г. в отношении ИП ФИО1 МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике (Черекский территориальный отдел) проводилась камеральная налоговая проверка по НДФЛ за 2016 год, в ходе которой из-за отсутствия времени, выписав доверенность, мать попросила его представлять ее интересы в налоговом органе. 

Примерно в начале февраля 2018 года мать передала ему бухгалтерские документы (договоры поставок, счета-фактуры, товарные накладные) по взаиморасчетам с ООО «Старт» и ИП Ж. за 2016 год и попросила представить их в налоговый орган на проверку. По указанию матери в начале февраля 2018 года он представил указанные документы в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике (Черекский территориальный отдел). В период с 2016 по 2017 гг. ООО «Т.А.Х.» осуществляло взаиморасчеты с ИП ФИО1 по поставке и покупке строительных материалов, продуктов питания, сельхозпродукции. При заключении соглашения составлялись все необходимые документы, договора, счета-фактуры, товарные накладные. Оплата производилась по безналичному расчету, путем перечисления денег на расчетные счета, также бывали случаи оплаты наличным способом. Операции, произведенные с матерью, устраивали его по цене. Так как она продавала ему товары по заниженным ценам, приобретенные у нее товары он продавал третьим лицам - своим контрагентам, тем самым неплохо зарабатывал. 

Бухгалтерские документы по взаиморасчетам с ИПФИО1 у него не сохранились. Достоверность сделок, отраженных по расчетному счету и книгах покупок и продаж ФИО1, он подтверждает. Предпринимательскую деятельность от имени своей матери он не осуществлял, документы финансово-хозяйственной деятельности от ее имени не подписывал, распорядителем ее денежных средств, находящихся на расчетных счетах, не являлся, налоговые декларации по НДС и НДФЛ за 2016 и 2017 гг. не составлял. Предъявленные ему на обозрение бухгалтерские документы ИП ФИО1 по взаиморасчетам с ООО «Старт и ИП О. ему были переданы матерью в начале февраля 2017 года для представления их в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике (Черекский территориальный отдел), поскольку в отношении нее проводилась камеральная налоговая проверка по налогу на доходы физических лиц. Кто именно и при каких обстоятельствах составил, подписал указанные документы, он не знает. К составлению этих документов он никакого отношения не имеет. Относительно взаиморасчетов ООО «Старт», ИП О. с ИП ФИО1 ему ничего не известно (т.6 л.д. 246-253).

Оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя показаниями свидетеля Н. согласно которым с 2016 года по настоящее время он является единственным учредителем и руководителем ООО «Старт». Всей финансово-хозяйственной деятельностью общества, в том числе ведением бухгалтерского и налогового учета занимается самостоятельно. Всю отчетность ООО «Старт» формировал он сам и представлял в проверяющие организации. С декабря 2017 года он какую-либо финансово-хозяйственную деятельность не осуществляет. Также в период с декабря 2014 по апрель 2018 гг. он осуществлял предпринимательскую деятельность по генеральной доверенности от имени своей супруги О., которая была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя в ИФНС России № по *****. В ходе осуществления предпринимательской деятельности от имени О., последняя не вникая в суть, по его указанию, подписывала бухгалтерские документы (договора поставок, счета-фактуры, товарные накладные), которые он представлял ей. 

Относительно представленных ему на обозрение бухгалтерских документов ИП О. и ООО «Старт» по взаиморасчетам с ИП ФИО1, он пояснил, что указанные документы от имени Н. подписаны им, документы от имени О. подписаны последней. Примерно в начале декабря 2017 года к нему обратилась его знакомая ФИО1 с просьбой оказать ей помощь, суть которой заключалась в подписании им бухгалтерских документов ООО «Старт» и ИП О. по взаиморасчетам с ИП ФИО1 за 2016 год. Со слов ФИО1 налоговая инспекция проводила камеральную проверку представленной ею налоговой декларации по НДФЛ за 2016 год и проверяющие потребовали от неё документы, подтверждающие расходную часть. Как объяснила ФИО1 в налоговой декларации, по которой проводилась проверка, она отразила достоверные сведения, исходя из фактически проведенных ею хозяйственных сделок по приобретению товарно-материальных ценностей. Товары она покупала у частных продавцов на рынке в ***** и с поля у частных сельхозпроизводителей Кабардино-Балкарской Республике без документального оформления. Возможность восстановления документов и их представления в налоговый орган у неё отсутствует, так как она не помнит фактических продавцов. ФИО1 уверила его, что подписание этих документов и их представление в налоговый орган вызвано лишь её желанием избежать штрафных санкций проверяющих за несвоевременное представление документов и подтверждение сделок. Необходимость подписания документов его супругой О., ФИО1 объяснила тем, что реальные сделки по приобретению товаров были проведены ею с несколькими контрагентами и желательно, чтобы документы тоже были оформлены на несколько лиц. 

Поверив словам ФИО1, с которой знаком на протяжении нескольких лет, он согласился ей помочь. _____г. ФИО1 приехала к нему домой по адресу: *****, и представила вышеперечисленные бухгалтерские документы (договоры поставок, товарные накладные, счета – фактуры, приходно-кассовые ордера) по взаиморасчетам ООО «Старт», ИП О. с ИП ФИО1 по якобы произведенным ООО «Старт», ИП О. в адрес ИП ФИО1 поставкам строительных материалов и кукурузы. Обстоятельства составления документов ему не известны. Документы в части взаиморасчетов ООО «Старт» и ИП ФИО1 он подписал сразу, как руководитель данного общества, и отдал ФИО1 Документы в части взаиморасчетов ИП ФИО1 с ИП О. были подписаны последней там же в тот же день. Своей супруге О. он сказал, что эти документы по фактически проведенным сделкам. Поскольку предпринимательскую деятельность своей супруги вел он сам по доверенности, последняя не вникая в суть представленных документов, подписала их и вернула ФИО1 

Все документы были составлены и подписаны в двух экземплярах и оба экземпляра забрала ФИО1 Позже, примерно в начале марта 2018 года ФИО1 приехала к нему домой, вручила копии ранее подписанных при изложенных обстоятельствах бухгалтерских документов ИП О. по взаиморасчетам с ИП ФИО1 за 2016 год и попросила их представить в ИФНС России № по ***** для подтверждения взаиморасчетов по поступившему поручению МР ИФНС России № по КБР в рамках камеральной налоговой проверки. Следуя просьбе ФИО1 эти документы _____г. были представлены им в налоговый орган по сопроводительному письму супруги. Спустя какое-то время Б. и его вызвали и допросили в налоговой инспекции, где они подтвердили факт взаиморасчетов и подписания документов. О. не знала и не могла знать о реальности либо мнимости сделок по подписанным ею документам, поскольку она сама предпринимательской деятельностью фактически не занималась. 

В июне 2018 года в ходе его опроса сотрудниками УЭБ и ПК МВД по КБР ему стало известно, что ФИО1 ввела его в заблуждение, поскольку как выяснилось в ходе проверки сведения, отраженные ею в налоговых декларациях по расходной части, были ложными и у неё фактически произведенных расходов не было, документы ею были подделаны не с целью избежать штрафные санкции, а для уклонения от уплаты налогов. Ему стало известно, что ФИО1 использовала подписанные им и его супругой документы в последующем при исчислении НДС за 2016 год, хотя необходимость их наличия ФИО1 объясняла желанием избежать штрафные санкции налогового органа за несвоевременное представление документов по представленной уже ею налоговой декларации по НДФЛ за 2016 год. Подписывая представленные ФИО1 документы он осознавал, что в них внесены заведомо ложные сведения и тем самым он подделывает документы, но он и его супруга не знали о том, что ФИО1 преследует цель уклонения от уплаты налогов, какую-либо материальную выгоду они сами не получили. 

В настоящее время подтверждает, что фактически с ИП ФИО1 у ООО «Старт» и ИП О. каких-либо взаиморасчетов не было, никакой товар ей не поставлялся, денежные средства от нее не получали. Свою вину в подделке документов по взаиморасчетам ООО «Старт», ИП О. с ИП ФИО1 признает, в содеянном раскаивается. Также он является директором ООО «Компас», ООО «Мега-структурная и туристическая компания «Глобус». Каких-либо взаиморасчетов в 2017 году указанных обществ с ИП ФИО1 не было. По какой причине в книге покупок ИП ФИО1 за 1 квартал 2017 года отражена реализация ТМЦ ООО «Компас», ООО «Мега-структурная и туристическая компания «Глобус» в адрес ИП ФИО1 он не знает, каких-либо документов и сведений последней не представлял, разрешения на использование реквизитов этих фирм, он ей не давал (т.6 л.д.267-274).

Оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя показаниями свидетеля О. из которых следует, что в период с декабря 2014 по апрель 2018 гг. она являлась индивидуальным предпринимателем. Всей предпринимательской деятельностью от ее имени по соответствующей доверенности занимался ее супруг Н., по указанию которого она, не вникая в суть, подписывала бухгалтерские документы по деятельности ИП О. Относительно представленных ей на обозрение бухгалтерских документов ИП О. по взаиморасчетам с ИП ФИО1 показала, что подписи, проставленные в указанных документах от имени О., в действительности принадлежат ей. Подписывала она данные документы по указанию своего супруга Н. _____г., находясь по адресу: КБР, *****, который пояснил ей, что они по фактически проведенным сделкам. Кем именно были составлены данные документы и с какой целью, она не знает. Указанные документы свидетельствуют о произведенных в адрес ИП ФИО1 поставках строительных материалов и кукурузы. Ранее в налоговом органе она в ходе допроса подтвердила наличие взаиморасчетов с ИП ФИО1, так как со слов супруга, эти сделки были произведены. В действительности ей ничего неизвестно о взаиморасчетах ИП О. с ИП ФИО1, поскольку всей ее деятельностью занимался Н. (т.6 л.д. 254-258).

Оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя показаниями свидетеля П. согласно которым с апреля 2014 года она работает на должности директора ООО «Главбух», которая специализируется на оказании бухгалтерских услуг, в том числе и приеме/отправке налоговых деклараций от физических и юридических лиц. 

Все отчеты в налоговые органы шифруются и подписываются электронной подписью от ее имени. На основании договора № от _____г. ООО «Главбух» является пользователем программы «Контур-Экстерн». С _____г. ООО «Главбух» на платной основе оказывало ИП Е. услуги по представлению налоговых деклараций ИП ФИО1 в налоговую инспекцию по телекоммуникационным каналам связи. По указанной причине в налоговых декларациях ИП ФИО1 в качестве представителя налогоплательщика указано ООО «Главбух». 

К содержанию налоговых декларации ИП ФИО1 какого-либо отношения ООО «Главбух» не имеет, так как их она получала от ФИО1 в уже сформированном виде на электронном носителе. ООО «Главбух» оказывало лишь техническую помощь по представлению полученной декларации в налоговый орган. ООО «Главбух» отправило по телекоммуникационным каналам связи в МР ИФНС России № по КБР налоговые (корректирующие) декларации ИП ФИО1 по НДС за 2016-2017 гг., а именно: _____г. корректирующую № налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года, _____г. корректирующую № по НДС за 3 квартал 2016 года, _____г. корректирующую № по НДС за 3 квартал 2016 года, _____г. корректирующую № по НДС за 2 квартал 2016 года, _____г. корректирующую № по НДС за 2 квартал 2016 года, _____г. корректирующая № по НДС за 1 квартал 2016 года, _____г. корректирующая № по НДС за 4 квартал 2016 года, _____г. корректирующая № по НДС за 1 квартал 2016 года, _____г. корректирующая № по НДС за 2 квартал 2016 года, _____г. корректирующая № по НДС за 3 квартал 2016 года, _____г. корректирующая № по НДС за 4 квартал 2016 года, _____г. по НДФЛ за 2016 год, _____г. корректирующая по НДФЛ за 2016 год. К декларациям были приложены книги покупок и продаж (т. 7 л.д. 1-3).

Оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя показаниями свидетеля С. согласно которым она с 2013 года является директором ООО «Статус», деятельность которого заключается в оказании организациям услуг в сфере электронного документооборота, в том числе услуг по предоставлению налоговых деклараций в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи. Указанную деятельность ООО «Статус» осуществляет по адресу: КБР, *****. _____г. ООО «Статус» на платной основе оказывало ИП Е. услугу по представлению налоговой декларации в налоговую инспекцию по телекоммуникационным каналам связи. По указанной причине в налоговой декларации ИП ФИО1 в качестве представителя налогоплательщика указана С. К содержанию налоговой декларации ИП ФИО1 ООО «Статус» отношения не имеет, так как налоговые декларации она получала в уже сформированном виде на электронном носителе. ООО «Статус» оказывало лишь техническую помощь по представлению полученной декларации в налоговый орган. ООО «Статус» отправило по телекоммуникационным каналам связи в МР ИФНС России № по КБР налоговую (корректирующую) декларацию ИП ФИО1 по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2017 год (т.6 л.д. 226-228).

Оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя показаниями свидетеля Т. из которых следует, что с 2016 года по настоящее время он на основании доверенности осуществляет финансово-хозяйственную деятельность ООО «Крокусстрой», учредителем и директором которого является его супруга З. ООО «Крокусстрой» осуществляет деятельность по продаже строительных материалов через склад, который он арендует и расположен в *****. ООО «Крокусстрой» применяют общую систему налогообложения. _____г. ООО «Крокусстрой» заключило договор на поставку в адрес ИП ФИО1 строительных материалов на общую сумму 600000 руб. В настоящее время наименование товара, а также обстоятельства поставки в адрес ИП ФИО1 строительных материалов, он не помнит. Согласно банковским документам ИП ФИО1 перечислила _____г. на расчетный счет ООО «Крокусстрой» денежные средства в размере 380000 руб., _____г. - 220000 руб. Поставка товара в адрес ИП ФИО1 была осуществлена в полном объеме. Возврата товара не было, задолженностей между ООО «Крокусстрой» и ИП ФИО1 нет (т.2 л.д. 155-158).

Оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя показаниями свидетеля У. согласно которым с 2015 года по настоящее время он является директором ООО «ОПТ-ТОРГ», основным видом деятельности которого является оптовая торговля продуктами питания и бытовыми товарами, применяя при этом упрощенную систему налогообложения. _____г. ООО «ОПТ-ТОРГ» заключило договор на поставку свежих консервированных овощей с ИП ФИО1 На основании данного договора ИП ФИО1 произвела поставку в адрес ООО «ОПТ-ТОРГ» овощей (зеленый горошек, огурцы консервированные, помидоры консервированные, икру кабачковую, картофель, свеклу, морковь, лук, капусту) на общую сумму 1000000 руб., без НДС. Доставка товара произведена в полном объеме, возврата товара не было, задолженности нет. При заключении договора с ФИО1 были составлены следующие документы договор на поставку свежих и консервированных овощей от _____г., товарные накладные № от _____г., № от _____г., № от _____г., счета-фактуры № от _____г., № от _____г., № от _____г., счет на оплату № от _____г. на сумму 1000 000 руб. (т.5 л.д. 186-188).

Оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя показаниями свидетеля Х. из которых следует, что с июня 2015 года она является директором ООО «Прима» и осуществляет деятельность с применением общей системы налогообложения. Примерно в сентябре 2017 года ФИО1 отгрузила ООО «Прима» яблоки. Оплата произведена по безналичному расчету, возврата товара не было. При заключении сделки были оформлены все соответствующие документы (т.5 л.д. 165-166).

Оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя показаниями свидетеля Ц. согласно которым в период с 2016 по 2018 гг. он являлся учредителем и руководителем ООО «Меркурий», которое осуществляло свою деятельность применяя общую систему налогообложения. В период 2016-2017 гг. между ООО «Меркурий» и ИП ФИО1 были взаимоотношения, однако в настоящее время в связи с отсутствием документов подробных обстоятельств сделки, поставки товаров и оплаты, он не помнит (т.6 л.д. 16-19).

Оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя показаниями свидетеля Ч. из которых следует, что он является директором ООО «Глобал-Сервис», которое во втором квартале 2017 года отгружало ИП ФИО1 транспортной компанией ингредиенты для производства консервированной продукции примерно на 2000000 руб. Оплата произведена встречной готовой продукцией (огурцы, помидоры, закатанные в банках) (т.6 л.д. 61-63).

Оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя показаниями свидетеля М. из которых следует, что ранее он занимался предпринимательской деятельностью, являясь директором ООО «Т.А.Х.». В связи с тем, что он не арендовал офисное помещение, всю бухгалтерскую документацию ООО «Т.А.Х.» вел самостоятельно дома по адресу: *****. Всей финансово-хозяйственной деятельностью указанного общества, в том числе составлением первичной документации и различной отчетности занимался он сам. 

С _____г. его мать – ФИО1 зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике (Черекский территориальный отдел) и с указанного времени состоит на налоговом учете в той же инспекции. Будучи индивидуальным предпринимателем, его мать до _____г. занималась деятельностью по купле-продаже сельхозпродукции и строительных материалов с применением общей системы налогообложения. С _____г. по настоящее время она никакой предпринимательской деятельностью не занимается. Всей финансово-хозяйственной деятельностью от имени ИП ФИО1 мать занималась самостоятельно, находила контрагентов, с которыми заключала все необходимые договора. 

Все операции по расчетным счетам производились ФИО1 Ведением бухгалтерского учета его мать также занималась самостоятельно, все первичные бухгалтерские документы, а также налоговые декларации составлялись ею по месту жительства. После составления налоговых декларации, она через различных представителей, отправляла декларации в налоговый орган. В период с _____г. по _____г. в отношении ИП ФИО1 МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике (Черекский территориальный отдел) проводилась камеральная налоговая проверка по НДФЛ за 2016 год, в ходе которой из-за отсутствия времени, выписав доверенность, мать попросила его представлять ее интересы в налоговом органе. Примерно в начале февраля 2018 года мать передала ему бухгалтерские документы (договоры поставок, счета-фактуры, товарные накладные) по взаиморасчетам с ООО «Старт» и ИП Ж. за 2016 год и попросила представить их в налоговый орган на проверку. 

По указанию матери в начале февраля 2018 года он представил указанные документы в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике (Черекский территориальный отдел). В период с 2016 по 2017 гг. ООО «Т.А.Х.» осуществляло взаиморасчеты с ИП ФИО1 по поставке и покупке строительных материалов, продуктов питания, сельхозпродукции. При заключении соглашения составлялись все необходимые документы, договора, счета-фактуры, товарные накладные. Оплата производилась по безналичному расчету, путем перечисления денег на расчетные счета, также бывали случаи оплаты наличным способом. Операции, произведенные с матерью, устраивали его по цене. Так как она продавала ему товары по заниженным ценам, приобретенные у нее товары он продавал третьим лицам - своим контрагентам, тем самым неплохо зарабатывал. Бухгалтерские документы по взаиморасчетам с ИП ФИО1 у него не сохранились. Достоверность сделок, отраженных по расчетному счету и книгах покупок и продаж ФИО1, он подтверждает. Предпринимательскую деятельность от имени своей матери он не осуществлял, документы финансово-хозяйственной деятельности от ее имени не подписывал, распорядителем ее денежных средств, находящихся на расчетных счетах, не являлся, налоговые декларации по НДС и НДФЛ за 2016 и 2017 гг. не составлял. Предъявленные ему на обозрение бухгалтерские документы ИП ФИО1 по взаиморасчетам с ООО «Старт и ИП О. ему были переданы матерью в начале февраля 2017 года для представления их в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике (Черекский территориальный отдел), поскольку в отношении нее проводилась камеральная налоговая проверка по налогу на доходы физических лиц. Кто именно и при каких обстоятельствах составил, подписал указанные документы, он не знает. К составлению этих документов он никакого отношения не имеет. Относительно взаиморасчетов ООО «Старт», ИП О. с ИП ФИО1 ему ничего не известно (т.6 л.д. 246-253)

Актом камеральной налоговой проверки ИП ФИО1 № от _____г., решение № от _____г., согласно которым за 2016 год установлена неуплата налогов на доходы физических лиц в бюджет в размере 1084 166 руб. (т. 1 л.д. 17-23).

Справкой об исследовании документов ИП ФИО1 № от _____г., согласно которой установлена неуплата ИП ФИО1 налогов на общую сумму 2192796 руб., в том числе НДФЛ 1084166 руб., НДС 1108630 руб. (т.4 л.д. 143-149).

Заключением № почерковедческой судебной экспертизы от _____г., из которого следует, что рукописные записи в графе «Глава КФХ» в «Заявление о присоединении к Правилам открытия счетов и расчетно-кассового обслуживания корпоративных клиентов в ПАО «МИнБанк» №»; в графе «Фамилия, имя, отчество (при наличии) заявителя на русском языке», в «Заявление о государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства» выполнены ФИО1 

Подписи от имени Е. в графе «Глава КФХ ФИО1» в заявлении на открытие счета, в графе «Глава КХФ» в «Заявление о присоединении к Правилам открытия счетов и расчетно-кассового обслуживания корпоративных клиентов в ПАО «МИнБанк» №», в графе подпись клиента (владельца счета) № в «Карточка с образцами подписей и оттиска печати», в графе «Подпись заявителя» в «Заявление о государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства» выполнены ФИО1 (т.10 л.д. 169-179).

Заключением № экономической судебной экспертизы от _____г., из которого следует, что в результате занижения налоговой базы по проведенным финансово-хозяйственным операциям и завышения налоговых вычетов в налоговых декларациях, не исчисленная к уплате в бюджет ИП ФИО1 сумма НДС, составила 2768945 руб. в том числе: за 1 квартал 2016 года – 269955 руб., за 2 квартал 2016 года – 98390 руб., за 3 квартал 2016 года – 335805 руб., за 4 квартал 2016 года – 404480 руб., за 1 квартал 20_____г.16 руб., за 2 квартал 2017 года – 112040 руб., за 3 квартал 2017 года – 663559 руб. Не исчисленная к уплате сумма налога на доходы физических лиц ИП ФИО1 в бюджет от проведенных финансово-хозяйственных операций за 2016-2017 гг. составила 2042603 руб., в том числе за 2016 год – 1080214 руб., за 2017 год – 962389 руб. Доля не исчисленных и неуплаченных ИП ФИО1 налогов за период с _____г. по _____г. к сумме подлежащих исчислению и уплате в бюджет налогов за период с _____г. по _____г. составила 92,09 % (т.10 л.д. 193-217).

Анализируя добытые по делу и исследованные в судебном заседании доказательства, суд приходит к выводу о том, что вина подсудимой ФИО1 доказана в полном объеме.

Органом предварительного следствия действия ФИО1 по факту уклонения от уплаты налогов квалифицированы по ч. 2 ст. 198 УК РФ по признакам: уклонение физического лица от уплаты налогов путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Суд соглашается с данной квалификацией и квалифицирует действия ФИО1 по ч. 2 ст. 198 УК РФ по признакам: уклонение физического лица от уплаты налогов путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Органом предварительного следствия действия ФИО1 по факту подделки документов квалифицированы по ч. 2 ст. 327 УК РФ по признакам: подделка иного официального документа, предоставляющего права, совершенная с целью скрыть другое преступление.

Суд соглашается с данной квалификацией и квалифицирует действия ФИО1 по ч. 2 ст. 327 УК РФ по признакам: подделка иного официального документа, предоставляющего права, совершенная с целью скрыть другое преступление.

Судом не установлены основания для постановления приговора в отношении ФИО1 без назначения наказания или освобождения от наказания.

При назначении наказания суд в соответствии с ч.3 ст.60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности преступлений, личность виновной, обстоятельства, смягчающие наказание, влияние назначенного наказания на ее исправление, условия жизни ее семьи.

Подсудимая совершила преступления, относящееся в соответствии со ст. 15 УК РФ, к категории преступлений небольшой и средней тяжести.

Исследованными в суде материалами дела установлено, что ФИО1 не судима (т. 11 л.д. 49), на учете у врача психиатра и нарколога не состоит (т.11 л.д. 52), по месту жительства главой с.***** характеризуется положительно (т. 11 л.д. 54). 

В соответствии с ч.2 ст.61 УК РФ, при назначении подсудимой наказания за совершенные преступления, суд признает в качестве обстоятельств, смягчающих ее наказание признание вины, раскаяние в содеянном, положительную характеристику с места жительства.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой ФИО1, предусмотренных ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

Учитывая фактические обстоятельства совершенных подсудимой преступлений, степень их общественной опасности, личность виновной, отсутствие исключительных обстоятельств, которые бы существенно уменьшали степень общественной опасности совершенных ею преступлений суд не находит оснований для применения положений ст.64 УК РФ, а также принимая во внимание то обстоятельство, что одно из преступлений в совершении которого обвиняется ФИО1 относится к преступлениям небольшой тяжести, суд считает нецелесообразным изменять категорию совершенных ФИО1 преступлений на менее тяжкую в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ.

С учетом вышеизложенных обстоятельств, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого, принципа справедливости, суд полагает необходимым назначить ФИО1 наказание в виде лишения свободы, поскольку менее строгие виды наказаний, предусмотренные санкциями ч.2 ст. 198 и ч. 2 ст. 327 УК РФ, не могут обеспечить достижение целей наказания.

Также, при назначении подсудимой наказания, суд руководствуется правилами ч. 2 ст. 69 УК РФ, согласно которому если все преступления, совершенные по совокупности, являются преступлениями небольшой или средней тяжести окончательное наказание назначается путем поглощения менее строгого наказания более строгим либо путем частичного или полного сложения назначенных наказаний. 

Вместе с тем, учитывая указанные выше обстоятельства, связанные с личностью подсудимой – полное признание вины и раскаяние в содеянном, ее пенсионный возраст, суд считает, что исправление и перевоспитание подсудимой возможны без изоляции от общества, то есть позволяют применить в ее отношении правила ст. 73 УК РФ и считать назначенное наказание условным, с установлением испытательного срока.

В ходе судебного заседания, стороной обвинения был заявлен гражданский иск о взыскании с подсудимой ФИО1 суммы 3727382 руб. Суд находит иск подлежащим удовлетворению в полном объёме, поскольку в судебном заседании в полном объёме установлен факт уклонения от уплаты налога ФИО1 на указанную сумму. Само исковое заявление подано в установленном порядке. В связи с чем с ФИО1 в пользу бюджетаРФследует взыскать 3727382 руб. 

Следователем были вынесены постановления о выплате за счет средств федерального бюджета адвокатам: И. – 8610 рублей (том 11 л.д.153) и К. – 4900 рублей (том 11 л.д.154). Постановлением суда от _____г. адвокату Асановой Н.М. за участие в судебном разбирательстве выплачено 5880 рублей.

На основании п. 5 ч. 2 ст.131, ч.ч.1и2ст.132 УПК РФ процессуальные издержки по делу в виде вознаграждения адвокатам за участие в деле в качестве защитника по назначению в ходе предварительного расследования и судебного разбирательства подлежат взысканию с подсудимой. Предусмотренных законом оснований для ее освобождения от обязанности возместитьпроцессуальныеиздержкине имеется.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 296 - 299, 302-304, 307-311 УПК РФ, суд,

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 198 и ч.2 ст.327 УК РФ и назначить ей наказание:

- по ч. 2 ст. 198 УК РФ в виде 1 (одного) года лишения свободы;

- по ч. 2 ст. 327 УК РФ в виде 1 (одного) года лишения свободы;

В соответствии с ч. 2 ст. 69 УК РФ путем частичного сложения назначенных наказаний окончательное наказание ФИО1 определить в виде 1 (одного) года 6 (шести) месяцев лишения свободы.

В силу ст. 73 УК РФ назначенное ФИО1 наказание считать условным, установив ему испытательный срок в 1 (один) год 6 (шесть) месяцев, в течение которого она своим поведением должна доказать свое исправление.

Наблюдение и контроль за исправлением ФИО1 возложить на ФИО2 ФКУ УИИ УФСИН России по КБР, возложив на ФИО1 обязанности не менять постоянного места жительства без уведомления филиала Черекскому району ФКУ УИИ УФСИН России по КБР, являться в указанный орган для регистрации не реже одного раза в месяц в установленный данным учреждением срок.

Избранную в отношении ФИО1 меру пресечения – подписку о невыезде и надлежащем поведении, до вступления приговора в законную силу, оставить без изменения.

Гражданский иск удовлетворить в полном объёме. Взыскать с ФИО1 в пользу бюджета РоссийскойФедерации 3727382 рубля.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджетапроцессуальныеиздержки– суммы, выплаченные адвокатам за участие в деле в качестве защитников по назначению в размере 19390 руб.

Вещественные доказательства по уголовному делу: 

- бухгалтерские и налоговые документы ИП ФИО1, полученные в ходе проведения камеральной налоговой проверки, а именно: книга покупок ИП ФИО1 за период с _____г. по _____г., книга продаж ИП ФИО1 за период с _____г. по _____г., книга покупок ИП ФИО1 за период с _____г. по _____г., книга продаж ИП ФИО1 за период с _____г. по _____г., книга покупок ИП ФИО1 за период с _____г.. по _____г., книга продаж ИП ФИО1 за период с _____г.. по _____г., книга покупок ИП ФИО1 за период с _____г.. по _____г., книга продаж ИП ФИО1 за период с _____г.. по _____г., кассовая книга на _____г. ИП ФИО1, приходный кассовый ордер № от _____г., расходный кассовый ордер № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г. договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г. договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от 06.03 2016, договор поставки № от 25.02, договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г.,договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., счет-фактура № от _____г., товарная накладная № от _____г., счет-фактура № от _____г., товарная накладная № от _____г., счет-фактура № от _____г., товарная накладная № от _____г., счет-фактура № от _____г., товарная накладная № от _____г., счет-фактура № от _____г., товарная накладная № от _____г., счет-фактура № от _____г., товарная накладная № от _____г., счет-фактура № от _____г., товарная накладная № от _____г., счет-фактура № от _____г., товарная накладная № от _____г., счет-фактура № от _____г., товарная накладная № от _____г., счет-фактура № от _____г., товарная накладная № от _____г., счет-фактура № от _____г., товарная накладная № от _____г.,счет-фактура № от _____г., товарная накладная № от _____г., счет-фактура № от _____г., товарная накладная № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., счет-фактура № от _____г., товарная накладная № от _____г., счет-фактура № от _____г., товарная накладная № от _____г., счет-фактура № от _____г., товарная накладная № от _____г., счет-фактура № от _____г., товарная накладная № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г.,приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., счет-фактура № от _____г., товарная накладная № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., счет-фактура № от _____г., товарная накладная № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., счет-фактура № от _____г., товарная накладная № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., счет-фактура № от _____г., товарная накладная № от _____г., счет-фактура № от _____г., товарная накладная № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., договор поставки № от _____г., счет-фактура № от _____г., товарная накладная № от _____г., счет-фактура № от _____г., товарная накладная № от _____г., счет-фактура № от _____г., товарная накладная № от _____г., счет-фактура № от _____г., товарная накладная № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г. приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г.,приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г. - приходный кассовый ордер № от _____г., приходный кассовый ордер № от _____г., оставить хранить в уголовном деле;

- бухгалтерские документы ООО «Прима» по взаиморасчетам с ИП ФИО1, полученные _____г., а именно: договор купли продажи № от _____г., акт сверки за период _____г.-_____г., товарную накладную № от _____г., товарную накладную № от _____г., товарную накладную № от _____г., товарную накладную № от _____г., товарную накладную № от _____г., товарную накладную № от _____г., товарную накладную № от _____г., товарную накладную № от _____г., товарную накладную № от _____г., оставить хранить в уголовном деле;

- бухгалтерские документы, изъятые протоколом выемки _____г. у директора ООО «Опт-Торг» У. по взаиморасчетам с ИП ФИО1, а именно: договор поставки от _____г., товарная накладная № от _____г., счет-фактура № от _____г., товарная накладная № от _____г., счет-фактура № от _____г., товарная накладная № от _____г., счет-фактура № от _____г., счет на оплату № от _____г., оставить хранить в уголовном деле;

- бухгалтерские документы, изъятые протоколом выемки _____г. у ИП Ф. по взаиморасчетам с ИП ФИО1, а именно: договор поставки б/н от _____г., товарная накладная № от _____г., счет-фактура № от _____г., оставить хранить в уголовном деле;

- бухгалтерские документы, изъятые протоколом обыска _____г. в ООО «Лока-А» по взаиморасчетам с ИП ФИО1, а именно: договор поставки б/н от _____г., товарная накладная № от _____г., товарная накладная № от _____г., счет № от _____г., акт сверки расчетов по состоянию на _____г. между ИП ФИО1 и ООО «Лока-А», оставить хранить в уголовном деле; 

- бухгалтерские документы ИП ФИО1, полученные _____г. из МР ИФНС России № по КБР, а именно: копию налоговой декларации ФИО1 по НДС за 4 квартал 2017 года от _____г., копию налоговой декларации ФИО1 по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 4 квартал 2017 года от _____г., копию решения № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от _____г., копию решения № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от _____г., копию решения № о принятии обеспечительных Ф. от _____г., копию кассового чека ФГУП «Почта России», копию решения № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от _____г., копию поручения № на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему РФ от _____г., копию поручения № на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему РФ от _____г., копию поручения № на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему РФ от _____г., копию требования № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на _____г., копию квитанции № к требованию № за _____г. на сумму 1084166 руб., копию квитанции № на сумму 69594,42 руб., копию квитанции № к требованию № за _____г., копию требования № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на _____г., копию квитанции № к требованию № за _____г. на сумму 1084166 руб., копию квитанции № на сумму 69594,42 руб., копию квитанции № к требованию № за _____г., копию требования № о представлении пояснений от _____г., копию требования № о представлении пояснений от _____г., копию требования № о представлении пояснений от _____г., копию требования № о представлении пояснений от _____г., копию требования № о представлении пояснений от _____г., копию требования № о представлении пояснений от _____г., копию приложения № к требованию о представлении пояснений № от _____г., копию требования № о представлении пояснений от _____г., копию приложения № к требованию о представлении пояснений № от _____г., копию требования № о представлении пояснений от _____г., копию требования № о представлении пояснений от _____г., копию требования № о представлении пояснений от _____г., копию требования № о представлении пояснений от _____г., копию требования № о представлении пояснений от _____г., копию требования № о представлении пояснений от _____г., копию требования № о представлении пояснений от _____г., оставить хранить в уголовном деле;

- налоговые декларации ИП ФИО1, изъятые протоколом выемки у директора ООО «Престиж-К» Р., а именно: корректирующая № налоговая декларация ИП ФИО1 по НДС за 3 квартал 2017 года от _____г., корректирующая № налоговая декларация ИП ФИО1 по НДС за 3 квартал 2016 года от _____г., корректирующая № налоговая декларация ИП ФИО1 по НДС за 3 квартал 2016 года от _____г., корректирующая № налоговая декларация ИП ФИО1 по НДС за 2 квартал 2016 года от _____г., корректирующая № налоговая декларация ИП ФИО1 по НДС за 2 квартал 2016 года от _____г., корректирующая № налоговая декларация ИП ФИО1 по НДС за 1 квартал 2016 года от _____г., корректирующая № налоговая декларация ИП ФИО1 по НДС за 4 квартал 2016 года от _____г., корректирующая № налоговая декларация ИП ФИО1 по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2016 год от _____г., налоговая декларация ИП ФИО1 по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2016 год от _____г., корректирующая № налоговая декларация ИП ФИО1 по НДС за 1 квартал 2016 года от _____г., сведения из книг покупок об операциях, отражаемых за истекший период 1 квартал 2016 года ИП ФИО1, сведения из книг продаж об операциях, отражаемых за истекший период 1 квартал 2016 года ИП ФИО1, корректирующая № налоговая декларация ИП ФИО1 по НДС за 2 квартал 2016 года от _____г., сведения из книг продаж об операциях, отражаемых за истекший период 2 квартал 2016 года ИП ФИО1, сведения из книг покупок об операциях, отражаемых за истекший период 2 квартал 2016 года ИП ФИО1, корректирующая № налоговая декларация ИП ФИО1 по НДС за 3 квартал 2016 года от _____г., сведения из книг покупок об операциях, отражаемых за истекший период 3 квартал 2016 года ИП ФИО1, сведения из книг продаж об операциях, отражаемых за истекший период 3 квартал 2016 года ИП ФИО1, корректирующая № налоговая декларация ИП ФИО1 по НДС за 3 квартал 2016 года от _____г., сведения из книг покупок об операциях, отражаемых за истекший период 4 квартал 2016 года ИП ФИО1, сведения из книг продаж об операциях, отражаемых за истекший период 4 квартал 2016 года ИП ФИО1, налоговая декларация ИП ФИО1 по НДС за 4 квартал 2016 года от _____г., оставить хранить в уголовном деле; 

- налоговые декларации ИП ФИО1, изъятые протоколом выемки _____г. у директора ООО «Главбух» П., а именно: корректирующая № налоговая декларация ИП ФИО1 по НДС за 3 квартал 2017 года от _____г., корректирующая № налоговая декларация ИП ФИО1 по НДС за 3 квартал 2016 года от _____г., корректирующая № налоговая декларация ИП ФИО1 по НДС за 3 квартал 2016 года от _____г., корректирующая № налоговая декларация ИП ФИО1 по НДС за 2 квартал 2016 года от _____г., корректирующая № налоговая декларация ИП ФИО1 по НДС за 2 квартал 2016 года от _____г., корректирующая № налоговая декларация ИП ФИО1 по НДС за 1 квартал 2016 года от _____г., корректирующая № налоговая декларация ИП ФИО1 по НДС за 4 квартал 2016 года от _____г., корректирующая № налоговая декларация ИП ФИО1 по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2016 год от _____г., налоговая декларация ИП ФИО1 по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2016 год от _____г., корректирующая № налоговая декларация ИП ФИО1 по НДС за 1 квартал 2016 года от _____г., сведения из книг покупок об операциях, отражаемых за истекший период 1 квартал 2016 года ИП ФИО1, сведения из книг продаж об операциях, отражаемых за истекший период 1 квартал 2016 года ИП ФИО1, корректирующая № налоговая декларация ИП ФИО1 по НДС за 2 квартал 2016 года от _____г., сведения из книг продаж об операциях, отражаемых за истекший период 2 квартал 2016 года ИП ФИО1, сведения из книг покупок об операциях, отражаемых за истекший период 2 квартал 2016 года ИП ФИО1, корректирующая № налоговая декларация ИП ФИО1 по НДС за 3 квартал 2016 года от _____г., сведения из книг покупок об операциях, отражаемых за истекший период 3 квартал 2016 года ИП ФИО1, сведения из книг продаж об операциях, отражаемых за истекший период 3 квартал 2016 года ИП ФИО1, корректирующая № налоговая декларация ИП ФИО1 по НДС за 3 квартал 2016 года от _____г., сведения из книг покупок об операциях, отражаемых за истекший период 4 квартал 2016 года ИП ФИО1, сведения из книг продаж об операциях, отражаемых за истекший период 4 квартал 2016 года ИП ФИО1, налоговая декларация ИП ФИО1 по НДС за 4 квартал 2016 года от _____г., оставить хранить в уголовном деле;

- банковские документы ИП ФИО1, изъятые протоколом выемки _____г. в СКРУ ПАО «МИнБ», а именно: карточку с образцами подписей и оттиска печати от _____г. по расчетному счету №, денежный чек ИП ФИО1 НЛ 73198_____г.00 руб. от _____г., денежный чек ИП ФИО1 НЛ 73198_____г.00 руб. от _____г., денежный чек ИП ФИО1 НЛ 73198_____г.00 руб. от _____г., платежное поручение № от _____г. на сумму 764700руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 764700руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 350000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 230000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 343315руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 343315руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 2000000руб., платежное поручение № от _____г., платежное поручение № от _____г., выписка из лицевого счета за период _____г. по _____г. ИП ФИО1 по расчетному счету №, опросный лист клиента ИП ФИО1, заявление о присоединении к правилам открытия счетов и расчетно-кассового обслуживания корпоративных клиентов в ПАО «МИнБанк» № Главой КФХ Е. ИНН 

<

***>, заявление на открытие счета в филиале СКРУ ПАО «МИнБанк» Главой КФХ ФИО1 расчетного счета, оставить хранить в уголовном деле;

- банковские документы ИП ФИО1, изъятые протоколом выемки _____г. в филиале № ВТБ 24 (ПАО), а именно: выписка из лицевого счета за период _____г. по _____г. ИП ФИО1 по расчетному счету №, оставить хранить в уголовном деле;

- банковские документы ИП ФИО1, изъятые протоколом выемки _____г. в филиале № ВТБ 24 (ПАО), а именно: платежное поручение № от _____г. на сумму 1000000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 999000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 1999000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 2000006,50руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 650000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 642000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 350000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 400000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 49000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 40000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 40000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 499000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 485000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 490000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 485000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 50000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 50000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 600000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 1200000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 599000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 600000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 255000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 1051304,64руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 600000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 200000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 700000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 500000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 600000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 595000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 565000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 590000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 580000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 150000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 580000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 200000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 530000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 550000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 102000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 550000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 100000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 592000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 585000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 102000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 54300руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 102000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 200000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 150000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 174000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 570000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 575000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 599000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 300000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 50000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 450000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 102000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 61200руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 540000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 460000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 480000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 600000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 25000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 500000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 2423408,48руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 55332руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 270000руб., поручение № от 07.0.2017 на сумму 300000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 54000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 120000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 119230руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 400000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 120000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 40000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 480000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 260000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 250000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 500000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 525000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 200000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 200000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 26776руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 480000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 204000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 7500руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 350000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 430000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 450000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 380000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 458000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 407000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 658990руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 420000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 200000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 220000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 19565,46руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 19500руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 530000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 811000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 225000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 420000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 450000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 380000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 410000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 220000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 535000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 20000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 200000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 190000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 85848руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 2250000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 1582000руб., платежное поручение № от _____г. на сумму 764700руб., инкассовое поручение № от _____г. на сумму 1079,95руб., инкассовое поручение № от _____г. на сумму 38,79руб., инкассовое поручение № от _____г. на сумму 5503,39руб., инкассовое поручение № от _____г. на сумму 196руб., выписка из лицевого счета за период _____г. по _____г. ИП ФИО1 по расчетному счету №, выписка из лицевого счета за период _____г. по _____г. ИП ФИО1 по расчетному счету №, выписка из лицевого счета за период _____г. по _____г. ИП ФИО1 по расчетному счету №, заявление на закрытие банковского счета в филиале ВТБ 24 (ПАО) Главой КФХ ФИО1 от _____г., карточка с образцами подписей и оттиска печати от _____г., по расчетному счету №, заявление на открытие счета ГКФХ ФИО1 в ВТБ 24 (ПАО) в рублях №, договор банковского счета № б/н б/д ВТБ 24 (ПАО), заявление на предоставление комплексного обслуживания в ВТБ 24 (ПАО) ГКФХ ФИО1, свидетельство о государственной регистрации крестьянского хозяйства в ЕГРИП в отношении ФИО1 от _____г. за основным регистрационным номером №, свидетельство о постановке на учет физического лица в налоговом органе ФИО1, анкета физического лица ФИО1 от _____г., анкета индивидуального предпринимателя ФИО1, карточка с образцами подписей и оттиска печати от _____г. по расчетному счету №, карточка с образцами подписей и оттиска печати от _____г., по расчетному счету №, денежный чек ИП ФИО1 НЛ 38783_____г.00 руб. от _____г., денежный чек ИП ФИО1 НЛ 38783_____г.00 руб. от _____г., денежный чек ИП ФИО1 НЛ 38783_____г.00 руб. от _____г., денежный чек ИП ФИО1 НЛ 38783_____г.00 руб. от _____г., денежный чек ИП ФИО1 НЛ 38783_____г.00 руб. от _____г., денежный чек ИП ФИО1 НЛ 38783_____г.00 руб. от _____г., денежный чек ИП ФИО1 НЛ 38783_____г.00 руб. от _____г., денежный чек ИП ФИО1 НЛ 38783_____г.00 руб. от _____г., денежный чек ИП ФИО1 НЛ 38783_____г.00 руб. от _____г., денежный чек ИП ФИО1 НЛ 38860_____г.00 руб. от _____г., денежный чек ИП ФИО1 НЛ 38783_____г.00 руб. от _____г., денежный чек ИП ФИО1 НЛ 38783_____г.00 руб. от _____г., оставить хранить в уголовном деле;

- регистрационное и учетное дело ИП ФИО1, изъятые протоколом выемки _____г., а именно: выписка из ЕГРИП №б/н от _____г., лист записи единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, ИП ФИО1, лист записи единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, ИП ФИО1, решение о государственной регистрации №А от _____г., расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации индивидуального предпринимателя/крестьянского (фермерского) хозяйства №А от _____г., чек – ордер № от _____г., заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя ФИО1, уточненная налоговая декларация ИП ФИО1 по НДС за 1 квартал 2016 года, уточненная налоговая декларация ИП ФИО1 по НДС за 3 квартал 2016 года, уточненная налоговая декларация ИП ФИО1 по НДС за 2 квартал 2016 года, уточненная налоговая декларация ИП ФИО1 по НДС за 4 квартал 2016 года, уточненная налоговая декларация ИП ФИО1 по НДС за 4 квартал 2016 года, уточненная налоговая декларация ИП ФИО1 по НДС за 2 квартал 2016 года, уточненная налоговая декларация ИП ФИО1 по НДС за 1 квартал 2016 года, уточненная налоговая декларация ИП ФИО1 по НДС за 3 квартал 2016 года, налоговая декларация ИП ФИО1 по НДС за 2 квартал 2016 года, налоговая декларация ИП ФИО1 по НДС за 1 квартал 2016 года, уточненная налоговая декларация ИП ФИО1 по НДС за 2 квартал 2016 года, налоговая декларация ИП ФИО1 по НДС за 3 квартал 2016 года, уточненная налоговая декларация ИП ФИО1 по НДС за 3 квартал 2016 года, налоговая декларация ИП ФИО1 по НДС за 4 квартал 2016 года, уточненная налоговая декларация ИП ФИО1 по НДС за 1 квартал 2016 года, уточненная налоговая декларация ИП ФИО1 по НДС за 2 квартал 2016 года, налоговая декларация ИП ФИО1 по НДФЛ-_____г. год, уточненная налоговая декларация ИП ФИО1 по НДФЛ-_____г. год, оставить хранить в уголовном деле.

На приговор суда могут быть поданы апелляционная жалоба или апелляционное представление в судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда КБР через Черекский районный суд КБР в течение 10 суток со дня его постановления. В случае подачи апелляционной жалобы или апелляционного представления, затрагивающие ее интересы, осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. Если осужденная заявляет ходатайство об участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, об этом указывает в своей апелляционной жалобе или в возражениях на жалобы, представления, принесенные другими участниками уголовного процесса.

Председательствующий З.К. Пшеунов